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摘要：本文阐释了将对未来的估计包含在今天财务报表中的方式，而不是为什么应当将对未来的估计包含在今天财务报表中的问题。在今天的财务报表中包含对未来的估计并不是一个新概念，但用处却日益增加。这主要是因为会计准则制定机构认为，反映当前经济状况、并根据对未来的预期更新的对资产和负债的计量方式，将产生有利于做出经济决策的更为有用的信息，这正是财务报告的目标所在。这也是会计准则制定机构关注公允价值会计的原因。如何将对未来的估计包含在财务报表中，取决于资产和负债的计量属性，以及从财务报告角度对资产和负债的定义。现行资产和负债的定义取决于确定产生预期经济利益流入或流出的过去交易或事项，对于预期经济利益流入，还需要关注对预期的控制。因此，并不是所有预期经济利益的流入或流出都予以确认。附注披露能够帮助财务报表使用者理解已经在财务报表中确认的估计，并提供尚未确认估计的相关信息。将对未来的估计更多地包含在今天的财务报表中，将会产生与目前反映的收益有所不同的收益计量方式，但值得讨论的是，这种计量能够对经济决策提供更好的信息。

摘要：会计方程是会计报告的理论基石。现行会计方程以资产恒等于负债加所有者权益为核心。会计科学的本质是计量科学，计量科学的重要特征是存在计量误差。会计对资产的计量是估计与判断的结果，而估计与判断必然产生会计误差。但现行会计方程没有反映会计误差，从而影响了以会计方程为基石的会计报告的科学性和有用性。本文引入会计误差的概念，对会计基本方程进行探讨，在此基础上，对会计误差的内涵、产生与影响、会计误差与托宾q的关系等问题进行研究，旨在对会计报告改革有所帮助。

摘要：目前，国际上确认分部的两种不同方法“管理法”与“风险与报酬法”分别强调了分部信息的相关性和可比性。中国原来的分部披露规范要求按照“风险与报酬法”并结合企业的组织结构来确认分部。而实证研究表明，采用“风险与报酬法”并结合企业组织结构来确认分部更强调分部信息的相关性，不能同时兼顾相关性和可比性。因此，今后应积极贯彻执行分部报告准则，按照“风险与报酬法”来确认分部，强化风险提示，完善各项披露内容，严禁利用分部确认方法来操纵分部信息披露，采用六位数代码规范行业信息，加强外部审计人员的职业关注以进一步提高分部信息质量。

摘要：亚洲金融风暴之后，上市公司信息透明度及披露质量受到高度关注，根据世界银行及亚洲华尔街报导，东亚国家上市公司普遍有信息透明度不高的问题。台湾也不例外，自1998下半年起，企业财务危机频传，上市公司财务透明度成为投资人关注的焦点，证券市场主管机关除关心会计准则的制订及执行之外，也努力于其它有助于披露环境的改善。例如，新公报的制订逐渐与国际会计准则接轨，以及推行上市公司信息披露程度的评价。本研究以2003至2005年台湾上市柜公司为样本，探讨信息透明度与公司经营绩效的关连性。信息透明度以证券暨期货市场发展基金会“信息披露评鉴系统”的评价结果为变量，经营绩效则分别以会计绩效及市场绩效衡量。实证结果发现当信息透明度较高的公司，会计绩效及市场绩效的表现均优于信息透明度较低的公司。

摘要：本文对FASB和IASB的财务业绩报告项目进行了全面的梳理和评价。认为财务业绩报告项目的研究思路以及研究中重视理论研究和利用理论研究成果的做法值得借鉴，在我国需要加强收益相关理论的研究；会计准则国际趋同的背景下，国家准则的制定仍应保持一定独立和自己特色；虽然我国新会计准则体系在短时间内不会有较大的改动，但收益报告改革的方向是报告全面收益，有必要循序渐进地进行收益报告的改革。

摘要：长期资产减值和公允价值计量属性是新旧会计准则衔接期争论较大的两个话题，本文首先研究了上市公司是否会在2006年新旧准则衔接期大量转回减值准备，以及准则颁布前后计提和转回减值准备的动机是否存在差异；其次比较了新旧准则下会计信息质量差异；最后研究了公允价值计价是否会提高会计信息的定价能力。研究表明。新准则中禁止长期资产减值准备转回的做法有利于提高会计信息的相关性和稳健性，并且由于财政部、证监会在准则衔接期政策实施得当，抑制了上市公司在新准则实施前突击转回已计提的长期资产减值准备的动机。从而未出现上市公司“赶集”转回长期资产减值准备的现象。同时，我们的研究还发现，按新准则调整后的股东权益比旧准则有较高的价值相关性，公允价值计量能够提供增量的价值相关信息。我们的研究整体表明，新旧准则转换过程是平稳、有序的，会计信息质量也得到了提升。

摘要：随着我国市场经济体制的完善和国有企业改革的推进，我国国有企业所面临的内外部环境发生了巨大变化，企业绩效管理模式也在改变。GP企业集团是一个有50多年历史的国有施工企业，在一定程度上体现了我国国有企业的绩效管理现状，本文通过对该企业集团的绩效考核现状进行分析，归纳了GP企业集团现行绩效管理体系存在的问题，并针对其不足，重新构建了基于BSC与EVA相结合的绩效评价指标体系，并对新旧指标体系的考核结果进行了对比分析，为我国类似国有企业集团提供绩效评价改进的新思路。

摘要：本文在对管理控制系统是否促进以及如何促进组织创新与知识生成的相关文献进行综述的基础上．结合现有管理控制系统的程序与方法，提出了知识导向的管理控制系统的设计思路及其基本框架，并对该管理控制系统的具体运作方法进行了较为深入的探究，以期从操作层面来推行企业知识发展战略，提高企业知识管理效率。

摘要：本文分析并指出我国上市公司内控信息披露现行规定存在的不足，分析英美两国关于上述问题各自不同做法的背景和原因，借鉴其各自合理的理念和做法，针对“狭义内部控制”和“广义内部控制”信息披露目的的不同，本文建议通过建立一套相互衔接的内控信息披露制度体系分别对前者进行强制要求，对后者则借鉴英国“遵循或解释”的做法予以引导。为统一认识，不同口径内部控制的确切含义应在即将制定的内控框架中予以明确界定。

摘要：本文介绍了英国和法国内部控制建设的基本情况，详细阐述了英国和法国内部控制框架的产生背景、具体内容及执行情况等。对欧盟及欧洲主要国家的内控框架规定进行了比较分析，并结合培训考察体会对我国的内部控制建设提出了建议。

摘要：初始审计的定价折扣具有重要的与审计独立性相关的公共政策含义。本文基于DeAngelo（1981）和Dve（1991）关于初始审计定价折扣的竞争性理论预期，利用2002卅004年我国审计市场的数据对初始审计的定价行为与特征进行了较为细致的实证考察。经验结果支持中国证监会关于审计费用的强制性公开披露政策。准租金和低价折扣引起的潜在的审计独立性问题会随着审计费用的公开披露而得到消除或减轻。本文还具有重要的监管含义：对审计师变更的监管应着重关注那些大型上市公司在小型会计师事务所之间进行变更的行为。

摘要：审计契约的内外两个层面分别为审计质量提供执业胜任能力与独立性的支持。利益主体在人格化上的分化使得外部审计契约采用了正式契约和非正式契约两种形式，共同为独立性提供制度安排。正式契约影响审计者的即时经济收益，决定了审计者不可能超然独立于特定的相对人；非正式契约影响审计者的未来经济收益，为独立性在制度安排上提供了一种救济。声誉是非正式契约的自履行机制，它与独立性形成了一种互动机制。一个良好的声誉机制包括信誉体系和司法救济两个方面，政府的作用就是推动信誉体系的建设和提供有效的司法救济。