1.目的
为加强销售管理工作，提高销售人员业务素质，扩大销售市场份额，特制定本制度。
2．范围
本制度适用于公司供销部门的管理工作。
3．内容
3.1执行公司下达的各项工作，完成规定的销售任务指标。
3．2销售员应通过不断的学习，在提高业务水平的同时，熟知产品标准，掌握产品结构及性能。做好售前售后的服务工作，增强用户对产品质量的可信度。
3.3积极开展市场调查，收集市场信息。密切注意市场动态，以书面形式做好信息反馈工作。
3．4认真学习法律、法规和公司各种规章制度，并严格按照公司的Y1)CX~--06{与顾客有关的
过程控制程序》和YDGL-10《合同管理制度》做好合同、标书的评审和签订工作，保证签订合
同无差错。
3.5供销部应建立用户档案，经求用广对公司产品使用情况的书面意见，每年对用户的
满意度进行测量，并将统计结果反馈到各相关部门，以便改进。如果是服务方面的问题，供销
部应积极采取纠正措施予以纠正。
3．6建立个人销售档案，销售员就自己管辖区域内所售的产品、规格、型号、数量、使用情
况、货款回收情况等随时向供销副总汇报。
3．7与生产车间及职能部门就产品的质量、使用状况等进行经常性的沟通。
3．8做好用户来信、来函及电话的记录，并做到处理及时、有序。
3．9根据合同规定的产品规格、型号、数量等要求填写产品加工单，并报生产部安排生产。
3．10供销部在向顾客运送货物时，必须签订运输合同，并对产品运输过程中出现的影响产品
质量的事情负责。如不能按时发货，应提前与用户协商，经对方同意，方可改动发货时间；如
顾客不同意，不得自作主张，擅自改动发货时间，以免造成不良影响。
3.11合同修订后应及时通知生产部，避免造成不必要的损失。
3.12负责收集顶帐物资的供方资质材料，对大批量顶回的物资，销售人员和保管员当面点清
数量，检验合格后方．检验合格后方可入库。
3．13做好内部销售费用管理工作。
3．14对生产出的产品及时入帐，对各类销售帐目要进行月未盘点对帐，做到帐物相符。开票
无差错，并按时送报表。
3.15销售货物的产品码单要列明产品规格、型号、数量、单价等，并有提货单位人员签字。
3.16供销部应及时向财务部出具清晰、准确的售货凭证，以便财务部向用户开具发票。发票
开好后，应及时移交顾客。
3．17销售人员出差返回公司后，应如实填报出差时间、地点，填报各项票据和费用，一周内
一、煤炭生产企业
1、各企业销售原煤时，应当向购买方出具同等数量的煤炭销售票，同
时建立煤炭销售票使用明细及台帐。
2、各企业必须建立健全煤炭销售票管理机构和使用制度，有专人负责；票据开具必须规范正确，加盖本企业印章；按照规定认真填写煤炭销售票使用台帐。
3、严禁销售煤炭时不按规定出具煤炭销售票；严禁转让、倒卖、套开煤炭销售票。违反管理规定将依据《山西省煤炭销售票使用管理办法》及《山西省煤炭销售票使用管理办法实施细则》等相关规定进行处罚。
二、煤炭加工转化、经营企业和用户
1、煤炭加工转化企业、煤炭经营企业和煤炭用户购买煤炭时必须从煤炭生产企业取得同等数量的煤炭销售票，并随煤炭流转，持票运输，同时建立煤炭销售票回收明细及台帐。
2、煤炭加工转化企业、煤炭经营企业和煤炭用户必须建立健全煤炭销售票管理机构和回收、使用制度，有专人负责；票据开具必须规范正确，加盖本企业印章；按照规定认真填写煤炭销售票回收、使用台帐。
3、严禁收购、经营、使用无煤炭销售票的非法煤炭；严禁转让、倒卖、套开煤炭销售票。违反规定将依据《山西省煤炭销售票使用管理办法》及《山西省煤炭销售票使用管理办法实施细则》等相关管理规定进行处罚并停止换票企业的换票处理。
管理程序
一、申报程序
（一）各煤炭生产矿井按照隶属范围，依据本企业核定能力计算出煤炭销售票的使用量，填写《山西省煤炭销售票申领函》一式二份，上报所属煤炭纠察队审批。
（二）各煤炭基建矿井按照隶属范围，持施工设计进度审查批准意见书，填写《山西省煤炭销售票申领函》一式二份，上报所属煤炭纠察队审批。
（三）各县市区煤炭纠察分队依据各煤炭生产（基建）矿井上报的申请量，进行核实汇总后，填写《山西省煤炭销售票申领函》一式二份，上报市煤炭纠察支队审批。
（四）市煤炭纠察支队依据各县市区煤炭纠察分队上报的申请量，进行核实汇总后，填写《山西省煤炭销售票申领函》一式二份，上报省票证中心审批。
二、发放程序
（一）各县市区煤炭工业局根据核准的煤炭销售票用量（含生产、基建）；填写山西省煤炭销售票申领函，由县市区煤炭纠察分队长审签后，报市局煤炭纠察支队，支队票证科长审核后报支队长审批，保管员严格按照审批数量发放，并开具《出库单》，填写台帐；
各县市区煤炭纠察分队持市支队开具的《出库单》由分队长签字后办理登记入库、填写台帐。
（二）各县市区煤炭纠察分队根据辖区内煤炭生产企业申报核准的生产数量，严格按照程序发放煤炭销售票，严禁超能力发放，并认真做好发放管理台帐。
三、回收程序
（一）各煤矿生产企业每月截止25日汇总当月本企业煤炭销量、煤炭销售票使用情况和煤炭销售票存根，做好回收台帐，及时上报（上缴）各级煤炭纠察队，上缴人、接收人要在上报报表上签字。
（二）各县煤炭纠察分队对辖区内煤炭生产、经营企业煤炭销售票回收情况，于每月底前汇总上报市煤炭纠察支队。
（三）公路内销煤炭销售票由各级纠察分队按属地管辖关系直接向煤炭用户查收；非产煤县区公路内销票由市支队直接查验回收；公路出省煤炭销售票由市支队每月底直接向出省口管理站查验回收；回收煤炭销售票时要做好回收台帐，上缴人、接收人要在报表上签字，同时汇总上报上级煤炭纠察队。
四、换领程序
（一）煤炭铁路经营企业
1、有铁路专用线的煤炭生产企业，根据当月实际发运量，由本企业开具发运证明，填写《铁路换票卡》，市煤炭纠察支队票证科长审核签字，报支队长审批后，开具铁路销售票。
2、煤炭铁路经营企业换票时，应将上月发运的上站煤回收的煤炭销售票（回收联）按煤源单位、票种类别分别进行整理，并按要求填写明细及汇总表后，一并上报市煤炭纠察支队票证科；票管员对回收上缴的销售票（回收联）、明细及汇总表进行核查，填写《铁路换票卡》，票证科长审核签字，报支队长审批后，开具铁路销售票。
3、外地市煤炭在我市进行铁路发运的，由企业持外地市的煤炭销售票回收联填写明细及汇总表，由市煤炭纠察支队核查批注意见并加盖公章后，交经营企业到煤源地的煤炭管理部门换开铁路煤炭销售票，同时市纠察支队留底备份；经营企业取得的各国有重点煤炭企业的煤炭销售票回收联应到各国有重点煤炭企业换开铁路煤炭销售票。
4、对审核中发现的不按规范填写、填写字迹模糊不清及有套开现象的票据要剔除出来，一律不予换开，并进行核实；对确定为套开票据的依照相关规定追究原开票单位和个人的责任并立案查处。
（二）洗（储）煤企业
1、全市储煤企业换票统一由市煤炭纠察支队换发，储煤企业回收的销售票（回收联）按煤源单位、票种类别分别进行整理，并按要
求填写明细及汇总表后，一并上报市煤炭纠察支队票证科；票管员对回收上缴的销售票（回收联）、明细及汇总表进行核查，根据回收量填写《山西省煤炭销售票申领函》，票证科长审核签字，报支队长审批后，保管员严格按照审批数量发放。
2、洗煤企业换领销售票按属地管理的原则进行换领，洗煤企业回收的销售票（回收联）按煤源单位、票种类别分别进行整理，并按要求填写明细及汇总表后，一并上报所属煤炭纠察队票证科；票管员对回收上缴的销售票（回收联）、明细及汇总表进行核查，根据回收量填写《山西省煤炭销售票申领函》，票证科长审核签字，报队领导审批后，保管员严格按照审批数量发放。
3、对审核中发现的不按规范填写、
填写字迹模糊不清的及有套开现象的票据要剔除出来，一律不予换开，并进行核实；对确定为套开票据的依照相关规定追究原开票单位和个人的责任并立案查处。
煤炭销售票监督查验
一、各县市区煤炭主管部门纠察机构每月必须对本区域内的煤炭生产、洗（储）煤、加工转化、中转及煤炭用户企业的煤炭销售票使用情况进行不少于三次监督检查。
发现有下列行为之一的，依法没收非法生产、经营和使用的煤炭及违法所得，并处违法所得三倍以上五倍以下的罚款：
（一）煤炭生产企业违法组织生产的煤炭或者销售煤炭时不按规定出具煤炭销售票的；
（二）煤炭经营企业、煤炭加工转化企业、煤炭用户购买、运输、销售、使用无煤炭销售票的煤炭的。
对非法印制、伪造、买卖、转让、涂改以及套开煤炭销售票的单位和个人及其使用者，依据山西省人民政府第212号令没收其非法票据，并对个人处以违法所得二倍以上五倍以下的罚款，对单位处以一万元以上五万元以下的罚款。构成犯罪的，依法移送公安部门。
二、各县市区煤炭主管部门纠察机构每月必须对各煤焦营业站和出省口管理站的煤炭销售票的查验情况进行不少于五次随机监督检查。
各煤焦营业站点、出省口管理站及电煤管理站对无票运输煤炭车辆，按照省煤炭工业局规定进行处罚，对能说明所拉煤炭是合法煤炭生产企业生产的，按20元/吨的标准处罚；对不能说明是合法煤炭生产企业生产的，按50元/吨的标准处罚，对已进行处罚的车辆开具煤炭销售票（稽查专用票）后予以放行。
各煤焦营业站点、出省口管理站及电煤管理站对处罚后的运输车辆、煤源单位进行登记，由各级煤炭纠察队对登记使用无煤炭销售票的煤源单位，依法进行处罚。
三、市煤炭主管部门纠察机构负责对全市涉煤涉票单位的煤炭销售票使用管理进行随机监督检查。负责对全市涉煤涉票单位违反煤炭销售票使用管理的行为依法进行查处。
奖惩
1、会议管理会议管理种类一般包括：每天晨会、每周例会、每月总结会。不同的营销团队会有不同的会议周期。例如很多药品保健品营销团队就推行了“日清日高、周报周训、月月推进”的会议管理制度，会议内容主要包括：团队成员总结上阶段的工作执行情况，计划下阶段的工作目标及内容，提出工作中存在的问题；团队领导对上阶段营销工作作出整体分析与点评，并对下阶段的营销工作作出安排；公布团队成员上阶段业绩，奖励工作先进者，并向落后者提出整改建议；开展营销专题讨论或培训，帮助团队成员提升技能、调整心态，激励整个团队的士气。
会议管理应注意以下几点：会议的目的是让人提出问题、分析问题并解决问题，不是给人提供诉苦的机会；要有明确的主题及结论，不要漫谈；不开缺席会、不开推迟会，严肃会议纪律。
2、表格管理表格管理设计合理、运用得当的营销表格，既是团队成员管理客户和自我管理的重要手段，也是团队领导进行日常管理的重要工具。表格管理可以让员工的工作条理清晰，业绩一目了然，还可以让团队动态地监管客户。常用的营销管理表格有：
工作汇报表：如工作日报表、周报表、月报表等。该类表格的主要内容通常包括汇报人的送货结款情况、市场信息反馈、客户及业务员的建议等总结性的内容。
3、客户档案管理客户档案表：团队成员通过详细、适时、真实的调查后，针对自己的工作对象分类型地建立起的表格，其内容除了客户名称、地址、联系人、电话这些最基本的信息之外，还应包括它的其习惯、爱好、以及阶段性效果，购买意向与续购等详细的内容。
二、人文管理实现沟通的多层互动
很多营销团队之所以人员流动频繁，根本原因不在于待遇低下，而在于团队领导与成员之间沟通的不到位——要么是团队成员心里有想法有意见，向上级反映了却得不到回复因而郁闷不已，有的甚至会一言不发愤然离队而去；要么是团队领导安排任务、调整工作时带着强制性和压力，很少和下属交换意见。其实，在营销团队的管理中，沟通比什么都重要，沟通也应该无处不在——团队成员之间要拉近距离需要沟通，消除团队成员之间的误会也需要沟通，激励团队成员的士气更需要沟通。
沟通的方法一般有：
1、尊重在营销团队中，不管是最基层的业务员，还是中层的业务主管，或是区域经理、团队领导，他们只是分工的不同，在人格上都是平等的，并没有高低贵贱之分。对业绩暂时不好的成员不能嘲笑挖苦，更不能只批评而不指导；对任何成员的工作成果和建议，都应该重视；对家庭有困难、感情受挫折或是曾经犯过错误的成员，更应该伸出热情之手去帮助，而不应在一旁看笑话，在背后议论；对团队领导，哪怕他很年轻，团队成员（即便是老资格的团队成员）还是应该把他当上司敬重。因为每一个人都希望被人重视被人尊重，所以这是一个团队沟通的前提条件。
2、关怀把爱心献给团队成员，真诚地关心他们——他们的业务技能是否有所提高？他们的工作方法是否得当？他们的客户关系是否融洽？他们的生活是否有保障？要让他们在关心中自信、自强，激情地面对各种挑战并愉快地工作着，对团队、对企业、对职业生涯充满希望。一旦团队领导对成员关怀备至，他们之间的沟通会更加顺利。
3、信任团队中成员和领导间的相互信任是沟通的基础。如果团队成员和领导间能相互信任，他们的沟通氛围将更加和谐——团队成员只有信任领导的决策，才会紧随其后，对其言听计从；领导只有信任成员的工作能力，才会放心地把一个市场交给他去开发和管理，才会放权让他独立地去打拼一片天地；领导只有信任成员的品行人格，才会大胆地把大批的货款交给他去经办。
4、激励激励会使沟通更有效。如何才能更好地激励团队成员呢？
一要广开言路，认真倾听每一位团队成员的呼声和看法，有选择地采纳，并予以适当的表扬和鼓励，让他们感觉到自己得到了重视。这是一种精神上的推动。
二要兑现承诺。团队领导有时为了激励成员的工作动力，常会作出某种承诺，或是职位上的提升，或是各种奖励。如果这些承诺不能及时兑现，团队成员要么是失望，要么是感觉被欺骗，慢慢地对团队、对企业也会丧失信心。
三是要激励多数。销售组织中最常见的错误之一是将销售指标作为唯一依据，奖励业绩突出的少数人。实际上，如果一个销售组织依赖的仅仅是以“明星”自居的少数人，多数人的积极性就会受到挫伤。因此，对于少数人的良好业绩，通过量化的工具进行分析和解剖，进而找到帮助其他人员提高业绩的途径，这对于销售组织本身而言，远远比奖励少数人有意义得多。四是要分类激励。对团队成员的激励首先要区分是什么类型（如竞争型、成就型、物质型）的激励，然后选择合适的激励工具并保持适当的强度和频度。如果用同一套激励工具和方法对全体团队成员进行统一的激励，要么是难以激励多数人，要么是激励效果与团队的整体目标背道而驰。
三、绩效管理：公平有效的考核原则
考核激励是否公平，关系到团队的稳定，关系到团队成员对公司的忠诚度。考核激励是否有效，关系到能否真正提升团队的业绩，提高产品的销量。关于团队成员的考核激励，虽然不同营销团队有不同的办法。但通过研究比较发现，一套到位的、完善的考核激励办法通常都遵从着如下几个原则：
总体原则“数字论英雄，业绩定成败”。因为市场不相信眼泪和汗水，也不相信苦劳和疲劳，只相信功劳。所有的功劳都要拿具体的数字和业绩来说话。所谓工资定等级，奖金靠业绩；收入有多少，全凭真本事。
细则详尽应有比较全面的考核指标和奖罚细节，有奖罚执行的具体标准，而不是以偏概全，也不是靠拍脑袋办事。以考核指标的全面性为例，大多数营销团队都是以回款、利润、任务、费用、应收账款、产品结构、日常工作等为基本的考核项目。
第一条为加强林木采伐和木材销售、运输管理，保护和合理利用森林资源，促进林业生产发展，根据《中华人民共和国森林法》（以下简称《森林法》）、《中华人民共和国森林法实施细则》（以下简称《实施细则》）和《森林采伐更新管理办法》（以下简称《采伐办法》）的有关规定，结合我省实际情况，特制定本办法。
第二条凡在我省境内采伐林木（包括竹子，下同），销售、运输木材（包括竹材，下同）的单位和个人，都必须遵守本办法。
第三条省林业厅主管全省林木采伐和木材销售、运输的监督管理工作。市、地、县（市）林业部门主管本辖区的林木采伐和木材销售、运输的监督管理工作。
各级工商行政、税务、公安、铁路、交通、城建等部门应配合林业主管部门，共同做好林木采伐和木材销售、运输的管理工作。
第二章林木采伐
第四条林木实行限额采伐。限额的范围，包括所有林种森林和林木的主伐、抚育伐、卫生伐、林分改造等各种采伐消耗立木蓄积量的总额。
第五条把国营林场、农场、厂矿、铁路、公路、城镇等全民所有的森林和林木，集体所有的森林和林木，以及农村居民自留山的林木，以县（市）为单位，按照用材林年消耗量低于年生长量的原则，由林业主管部门提出年森林采伐限额指标，经同级人民政府签署意见，逐级上报。由省林业厅汇总、平衡，经省人民政府审核，报国务院批准后下达执行。年森林采伐限额每五年调整一次。
第六条各县（市）林业主管部门，应根据省人民政府下达的年森林采伐限额，提出年度木材生产计划指标（农民自留山经划定为自用的薪炭林除外），按本办法第五条规定的程序，逐级上报，经省林业厅审核，报省人民政府批准执行。年度木材生产计划，由林业主管部门落实到生产单位和农户。
任何单位和个人不得突破年度木材生产计划。上年度超计划采伐的，应当在当年计划中扣除。
第七条对用材林的成熟林和过熟林实行主伐。主要树种的主伐年龄和主伐方式，按照《采伐办法》第七条、第八条的规定执行。其它林木的采伐及作业要求，按照《采伐办法》第九、十、十一、十二条的规定执行。
薪炭林、经济林的采伐技术规程，由省林业厅另行制定。
第八条采伐林木的单位和个人，必须申报领取《林木采伐许可证》。申报时，除持有林木权属证件、年度木材生产计划和上年度更新验收证明外，应分别提交下列文件：
（一）国营林场和一千五百亩以上的集体林场，提交伐区调查设计文件。
（二）前项规定以外的其他单位，提交包括采伐目的、地点、林种、林况、面积、蓄积、方式和更新措施等内容的文件。
（三）驻豫部队除提交本条第二项规定的文件外，还应提交师级以上领导机关同意采伐的文件。（四）农村居民采伐自留山、责任山林木或承包的集体林木（须由承、发包双方协商同意），提交包括采伐地点、面积、树种、株数、蓄积、更新时间等内容的文件。
农村居民采伐自留地和房前屋后个人所有的零星林木，不申领《林木采伐许可证》。
第九条遇有抢险或其他紧急情况必须就地采伐林木的，可以免除申领《林木采伐许可证》，但事后林木所有单位或个人应持组织抢险单位的证明，将采伐情况报当地县级以上林业主管部门备案。
第十条《林木采伐许可证》的核发，按照《森林法》第二十八条、《实行细则》第十九条和《采伐办法》第六条的规定执行。
各大、中型河道、水库的堤岸防护林、黄河故道防护林、宛东防护林的抚育伐、更新伐，由所在县（市）林业主管部门核发《林木采伐许可证》。
农田林网、农林间作及半亩以下竹林采伐，由所在县（市）林业主管部门或受其委托的乡（镇）人民政府核发《林木采伐许可证》。
严禁无计划、超计划、超越职权发放《林木采伐许可证》。
第十一条核发《林木采伐许可证》的部门接到采伐申请后，应认真审查申请单位或个人提交的有关证件，并核对采伐检查验收档案。对符合规定的，发给《林木采伐许可证》；对超过年度木材生产计划、未按规定完成更新造林任务、林木权属有争议以及其它不符合国家规定的，不得发给《林木采伐许可证》。
采伐林木审批手续，除特殊情况外，应在一个月内办理完毕。
第十二条采伐林木的单位和个人，必须按照《林木采伐许可证》规定的地点、面积、株数、树种、采伐方式等实施采伐作业。
所有采伐单位和个人，必须按照《林木采伐许可证》规定的限期完成更新造林任务。更新造林的质量标准和检查验收，按照《采伐办法》第十五、十六、十七、十八条的规定执行。
第十三条监伐工作，由护林员或核发《林木采伐许可证》的机关确定的人员负责。对不符合规定采伐的，监伐人员有权责令其纠正，情节严重的，收缴《林木采伐许可证》，中止其采伐，直到纠正为止。
采伐结束后，监伐人员应注销其《林木采伐许可证》，签发采伐作业质量验收证明。采伐、更新造林结果应登记造册，并定期汇总，逐级报告县级以上林业主管部门。
第十四条县级以上林业主管部门，对本辖区的林木采伐应建立健全监督检查制度，严格控制采伐消耗。当年的森林采伐限额执行情况，应报告同级人民政府和上一级林业主管部门。
第三章木材销售
第十五条单位和个人买卖木材，必须在指定的木材交易场所进行。
所有木材交易场所，由当地工商行政管理部门与林业部门共同管理。
第十六条林业部门所属的国营木材经营单位，可以到林区直接收购或与农村基层木材生产组织联合经营木材。其他确需进入林区收购木材的单位，须经县（市）林业主管部门批准，并按指定的时间、地点、树种、材种、数量收购。
第十七条经营木材及半成品的单位和个人，应书面提出包括经济性质、经营范围和方式、自有资金等内容的申请，经县级以上林业主管部门审查批准，发给《木材经营许可证》，凭证到工商行政管理部门办理登记，领取营业执照后方可经营。
第十八条上市出售木材，须持下列销售证明：
（一）木材生产单位和个人销售自产材，应在申领《林木采伐许可证》的同时，办理自产材销售证，凭证上市。
（二）木材经营单位和个人销售本县（市）的木材，持套印税务机关发票监制章的木材交易发票；经销外县（市）木材或外省计划外的木材，持木材运输证，到当地县（市）林业主管部门领取购进材销售证，凭证上市。
（三）农村居民销售自留地和房前屋后个人所有的木材，应由村民委员会开具证明，凭证明上市。
禁止无证木材上市。任何单位和个人不得收购无证木材。
第十九条木材交易场所应配有检尺员，按照国家规定的木材检尺标准进行检尺，并出具检尺码单。
第二十条木材买卖成交后，由木材交易场所管理人员开具木材交易发票，并分别加盖“自产材”或“购进材”印章，同时收回销售证件。
第二十一条国家计划内木材的销售，按国家有关规定办理。
第四章木材运输
第二十二条运输木材或半成品的单位和个人，须持下列运输证件：
（一）运输出县（市）境的，凭县（市）林业主管部门核发的《木材运输证》。
（二）运输出省的，凭省林业厅或其委托的起运地的县（市）林业主管部门核发的《木材运输证》（须加盖“河南省林业厅木材运输管理专用章”）。
（三）运输国家计划内木材，凭物资主管部门发给的调拨通知书。
（四）运输从外省购进或途经我省的木材，凭起运省级林业主管部门核发的运输证件。
任何单位和个人不得承运无运输证件或与运输证件不符的木材。
运输纤维板、刨花板、细木工板、胶合板免办木材运输证件。
第二十三条申请办理木材运输证件，应分别持下列证明：
（一）从木材交易场所购买的木材或半成品，应持盖有“自产材”或“购进材”印章的木材交易发票。
（二）木材生产单位和个人自伐的木材，持业经注销的《林木采伐许可证》。
（三）农村居民自伐的自留地和房前屋后个人所有的木材，持村民委员会证明；
（四）火车运输的木材，到站转运时，持铁路货运单。
第二十四条林业主管部门办理木材运输证，应按照本办法第二十三条规定，认真审查，及时办理，不得无故拖延。对不符合规定的，不予办理。
第二十五条山区县、平原多林县、省边缘县需要单独设立木材检查站的，须由市、地林业主管部门提出书面报告，经省林业厅审核，报省人民政府批准。
第二十六条县（市）林业主管部门应根据需要选配木材检查员。
木材检查员由县（市）林业主管部门提名，经市、地林业主管部门考核签署意见，报省林业厅批准，发给《木材检查员证》和标志。
第二十七条木材检查员负责木材运输及国家规定的其他检查工作，检查时必须佩戴标志，出示检查证件。
木材承运人应接受木材检查员的检查。但对无标志、无检查证件的，有权拒绝检查。
第五章奖励与处罚
第二十八条具有下列事迹之一的单位或个人，由当地人民政府或林业主管部门，给予表彰或奖励：
（一）宣传、执行《森林法》、《实施细则》、《采伐办法》及本办法，成效显著的。
（二）保护林木，制止违法采伐、销售、运输，事迹突出的。
（三）检举、揭发破坏森林的违法犯罪行为，挽回重大经济损失，贡献较大的。
（四）林政管理人员（包括护林员、木材检查员），忠于职守，秉公办事，成绩突出的。
第二十九条违反本办法，有下列行为之一的单位或个人，由县级以上林业主管部门视情节轻重，给予批评教育，罚款，没收违法所得，并建议由所在单位或其上级主管部门对直接责任人给予行政处分：
（一）对盗伐、滥伐森林或其他林木，所在单位领导、当地政府（包括有关主管部门）负责人或林政管理人员不阻止，不报告，纵容包庇的。
（二）伪造、倒卖木材销售证件，从中牟利的。
（三）运输木材无运输证件或实物与运输证件不符，责令其限期补办，逾期不办，又无正当理由的。
（四）阻碍林政管理人员执行公务，围攻殴打林政管理人员的。
（五）冒充林政管理人员，进行违法活动的。
（六）、或，索贿受贿的。
违反治安管理规定的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》给予处罚；触犯刑律构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
第三十条对盗伐、滥伐森林、林木，超过年采伐限额或超越职权发放林木采伐许可证，伪造、倒卖采伐、运输证件，不按规定完成更新造林任务的，分别按照《森林法》、《实施细则》、《采伐办法》的有关规定给予处罚。
第三十一条追缴盗伐的林木或其变卖所得及核收的赔偿损失，应返还林木所有者。
为加强本市房地产市场管理，规范内销商品房销售行为，保障买卖双方的合法权益，根据《中华人民共和国城市房地产管理法》及其它有关规定，本市内销商品房将实行销售许可证制度，现将有关事项通知如下：
一、预售、现售商品房，房地产开发企业均须向北京市房地产管理局申请。经审核，符合规定条件的，由市房地产管理局发给《北京市商品房销售许可证》，方可销售。自1995年5月1日起，凡未取得《北京市商品房销售许可证》的，其商品房不得预售、销售。
二、商品房买卖成交，买卖双方须按有关规定办理买卖立契、产权登记手续。
第二条本办法所称调味品，是指用于人们日常餐饮的酱油、食醋、酱类、料酒、味精、腐乳以及其他具有调味功能的食品。
第三条凡在本市行政区域内从事调味品生产销售活动的单位和个人，应遵守本办法。
第四条市商务行政部门负责本市调味品生产销售的管理工作，各县（市、区）商务行政部门负责各自行政区域内调味品生产销售的管理工作。
市县(市、区)质量技术监督、卫生和工商行政部门按照各自的职责对调味品的生产和销售活动实施监督管理。
第五条从事酱油、食醋等调味品生产的企业应当具备下列条件：
（一）符合行业发展规划，厂址与有毒有害场所保持规定的距离；
（二）生产设施、设备符合国家、省规定的标准，生产工艺和操作规程符合规定要求；
（三）有与生产规模相适应的质量检验机构、人员和检验仪器；
（四）有符合食品卫生要求的贮存、运输容器和包装材料；
（五）直接从事生产的人员身体健康状况良好，持有健康证明，无从业禁忌疾病；
（六）法律、法规和规章规定的其他条件。
第六条生产酱油、食醋等调味品的水源、粮食、食盐、食品添加剂、营养强化剂等，应当符合国家标准和地方标准。
生产的酱油、食醋等调味品的质量应符合国家标准和行业标准。
第七条具备本办法第五条规定条件并取得质量技术监督行政部门核发的调味品生产许可证和卫生行政部门颁发的卫生许可证的企业，可以生产酱油、食醋等调味品。
第八条从事酱油、食醋等调味品批发业务的企业，应当具备以下条件：
（一）有卫生许可证、营业执照、从业人员健康证明和所批发调味品的产品合格证；
（二）贮存、运输和装卸调味品的容器、包装、工具和其他设备安全、无毒、卫生；
（三）有消毒和防鼠、防蝇、防虫、防尘设施；
（四）法律、法规规定的其他条件。
第九条从事调味品生产销售的企业应自领取营业执照之日起30日内到所在地的商务行政部门备案，备案事项为：
（一）从业许可情况（许可证、营业执照复印件）；
（二）生产销售设备设施情况；
（三）从业人员健康状况及卫生知识培训情况。
第十条零售企业销售酱油、食醋等调味品应当从取得调味品生产许可证和卫生许可证的生产企业或符合第八条规定条件的批发企业进货。直接从省外进货的，应当经当地卫生监督行政部门和质量技术监督行政部门认定的质量检验机构检验合格。
第十一条酱油、食醋等调味品应当实行定型包装销售。
第十二条商务行政部门在调味品检查中的抽样检验，委托具有相应资质的机构进行。
第十三条禁止单位和个人生产或销售变质、劣质、假冒、超保质期限、感官性状异常、掺杂使假或无厂家名称、地点、生产日期的调味品。
第十四条商务行政部门对不符合本办法第五条、第八条规定条件的生产、销售企业，应当责令限期整改，整改后仍不符规定条件的，可以建议质量技术监督行政部门、卫生行政部门和工商行政部门吊销许可证或执照。
第十五条单位和个人有下列行为之一的，由县级以上商务行政部门予以处罚。
（一）调味品生产销售企业在法定时限内不备案的，予以警告并可处一千元以下罚款；
（二）零售商未按规定渠道进货的，予以警告并处违法所得二倍的罚款，但最高不得超过二千元；没有违法所得的，对零售企业处五百元以上一千元以下罚款，对零售个人处五百元以下的罚款；
（三）未按规定实行定型包装销售的，予以警告并处五百元以上一千元以下的罚款；
（四）生产或销售变质、超保质期限、劣质、假冒、掺杂使假或无厂家名称、地点、生产日期调味品的，没收违法销售的产品和违法所得，并可处违法经营额三倍以下罚款，但最高不得超过三万元。
第十六条在调味品的生产销售活动中，违反质量技术监督、卫生和工商行政管理等有关法律、法规的，分别由质量技术监督、卫生和工商行政部门依照有关法律、法规的规定处罚。
同一违法行为违反两个以上法律法规或规章的，由先立案的部门查处并不得给予两次以上罚款的行政处罚。
第十七条以暴力、胁迫等手段拒绝、阻挠行政执法人员执行公务的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定处罚。
关键词：Sql Server;销售管理;过程监控
中图分类号：TP312文献标识码：A 文章编号：1009-3044(2011)13-2986-02
Development and Application of Sales Management System Based on Sql Server
YU Xiao-rong, GUO Chang-yan, CHEN Gang
(School of Computer Science and Engineering, Jiangsu University of Science and Technology, Zhenjiang 212003, China)
Abstract: In order to improve company efficiency and sales management, this paper proposed strictly in the sales process control and monitoring of the whole process, regulate the operation of the sales staff to play the role of guidance and supervision and control.To facilitate the sales statistics and sales enquiry,and company in charge of sales strategy, reduce the strength of sales management.
Key words: Sql Server; sales management; process monitoring
计算机公司是一个集生产制造、销售、系统集成、服务为一体的大型计算机公司，但是一些计算机公司中的销售管理方法还是采用传统的手工管理模式，工作效率低下，失误率高。如：进行销售单填写、仓库取货、开票、交费、发货等操作，在销售单填写时往往不知道此货物仓库是否库存、此商品的进价、价、销售价等信息，造成销售单填好后常常不能及时或以好的价格销售给用户。公司销售人员对公司的整个销售策略和销售流程不能很好的了解和执行，操作流程不规范，致使发生许多错误，造成管理上的负担和公司经济上的损失。等等。同时在销售策略应变能力上不足。电脑市场瞬息万变，信息的收集和汇总分析极其重要，不能实时统计公司的销售情况和公司销售人员的销售业绩，对公司主管的决策分析带来滞后或判断失误，使公司的利润和发展受到极大的影响,销售管理也是公司ERP的一个重要组成部分，也是公司信息化的标志之一[1-2]。
1 本文的技术方案
1.1 总体功能框架
销售管理系统包括：销售单管理、销售过程监控管理，销售分析，销售查询，销售统计，销售人员管理等模块功能，数据库使用Sql Server2005进行管理，在网络内的所有计算机都可以登录到该系统中，如图1所示。
在销售过程中进行严格的销售单正确的填写、商品来源的管理、销售单类型的管理等操作。同时进行销售全过程的监控：销售价格权限的控制、收款情况、开票情况、库存情况、退货情况的控制，对销售人员的规范操作起到指导和监督控制作用。从而便于销售统计，销售查询，和公司主管的销售策略的分析。
1.2 目标及收益
销售管理系统是在现有的管理模式的基础之上，经过对现有的销售管理模式上的详细的调研和系统分析，加上计算机的信息处理的优点，设计出一套适合计算机公司内部运行的销售管理系统，同时达到规范公司销售程序，提高公司的销售利润。
1）完善销售过程中的销售单填写的规范操作。规范填写内容，规范销售单的类型。
2）全程监控销售过程，进行价格控制（不同级别的销售人员有不同的销售价格控制），监控销售商品的库存情况，监控销售单的开票情况、及销售退货情况。
3）提高销售管理的查询和统计的工作效率，能实时反映公司的总体销售情况和各种销售信息的查询统计。
4）进一步盘活公司的流动资金，加快商品的流通。
根据销售情况的查询统计使公司主管能及时正确的做出有利于公司发展和公司利润的策略抉择，适应市场的变化，加快公司的发展。
2 系统具体分析与实现
2.1 销售单管理
销售人员在开销售单时，可以实时查询库存中的商品库存信息，便于销售商品。销售人员开出的销售单不允许有两个销售人员。销售单的销售商品的销售价格实时监控，如果有低价销售的情况，立即报警。同时给予向上级主管请示的窗口，进行请示特价商品。结构图如图2所示。
在销售单中可以出现如下情况：如整机中加散件，工程商品中加工程费等，在销售统计和查询中以销售单号为关键字。
2.2 销售过程监控
2.2.1 价格控制
在整个销售单的填写过程中，价格控制模块应实时监控销售人员的销售价格，根据库存价格管理表中的有关价格限制来限制销售的最低价格，防止销售人员误操作和错误的出现，同时若出现要特价审批的商品，须提交上级主管。同时在零售时也同样进行控制。销售价格控制如图3所示。
2.2.2 收款情况
收款对应出纳的收款情况，包含开票发票号的核对，收款形式：现金、支票、预付款、欠款类型，如图4所示。
2.2.3 开票情况
开票对应会计开票情况，应在对应销售单编号上填写发票的号码，以及发票的类型：普通和增殖税。不开票则为自费销售单。
2.2.4 库存情况
库存情况对应库存管理子系统中的库存明细表，即在销售过程中，实时查询在库存中的商品库存情况，如出现库存为零的情况则通知销售人员，并提问是否要进行进货申请，若是，则提交进货管理子系统，进行进货单的申请。否则，销售人员应更换销售商品。提高销售的工作效率。
2.2.5 退货情况
退货情况分为：整机退货和零售退货，整机退货则将销售单整体注销，机器重新入库，零售退货则将销售单上的对应的商品注销，并将零售商品重新入库。退货时应注明退货时间，退货理由，退货金额等信息。便于统计公司的销售额和销售人员的销售业绩。
2.3 销售查询
可以得到如下查询结果：常规查询：按销售单号、发票号、销售人员、客户信息，等信息查询销售的商品；欠款查询；开票查询；整机销售查询
2.4 销售统计
1）根据销售单的内容，自动计算出本单的实际成本，毛利。
2）销售分成公费、自费汇总统计有：
本月销售人员分类欠款明细情况；本月、季度、年各销售人员的销售利润、收入、成本明细统计；本月、季度、年公司整体的销售利润、收入、成本明细统计；本月销售人员分类欠款汇总；本月、季度、年各销售人员的销售利润、收入、成本汇总；本月、季度、年公司整体的销售利润、收入、成本汇总；商品销售明细表；商品销售汇总表。
2.5 销售人员管理
销售管理子系统中，各用户有严格的权限控制，销售总经理，销售经理，销售人员的权限依次降低，在销售过程中进行严格的资格验证，销售人员、会计出纳各自分管自己的一块，缺一项都不能将此销售单转入仓库提货。加强销售流程的管理。
3 系统销售管理界面
公司销售人员进行销售时先选择计算机配件的分类，然后选择需要销售的产品，再输入销售的明细信息如图5所示，即可进行销售，如果价格低于最低销售价，系统将提示该销售单需要领导审批，审批后才能销售。
4 结束语
本文通过在销售过程中进行严格的控制与全过程的监控，对销售人员的规范操作起到指导和监督控制作用，从而便于销售统计，销售查询，和公司主管的销售策略的分析，减少了公司销售管理工作的强度，提高工作效率和管理上水平。
参考文献：
[1] 闪四清.ERP系统原理和实施[M].北京:清华大学出版社,2006:2-33.
村级农药销售管理工作一直是农药管理工作的难点，结合多年从事基层农药管理的经验，分析石阡县村级农药销售现状，并提出开展村级农药销售管理工作的建议。
关键词：
村级农药销售；管理；建议
村级农药销售管理工作一直是农药管理工作的难点。多年来，村级农药销售因销售人员少、规模小而没有被重视。随着新的《农药管理条例》颁布和农药经营许可制度的实施，农药管理工作将会被提到一个新的高度，特别是农药经营许可环节，将得到进一步监管和重视。近年随着村级农药销售规模逐步增大，村级农药销售引发的农药质量纷争、农药中毒事件和农药药害事件等时有发生，并且正呈现上升趋势，已到了非管不可的地步。为了维护农村社会稳定，保障农业生产安全和农产品质量安全以及农业生态环境安全，促进农业产业化发展，加强村级农药销售管理势在必行。
1村级农药销售现状
多年来，石阡县村级农药销售管理工作一直滞后，村级农药销售因销售人员少、规模小而没被重视，但随着农业产业结构调整步伐的加快和农业产业规模的扩大，农业有害生物的防治对农药需求量也在增加，销售人员不断增加，销售规模也越来越大，村级农药销售引发的农药质量纷争、农药中毒事件和农药药害事件等时有发生，并且正呈现上升趋势。石阡县村级农药销售的特点：一是点多面广。石阡县是一个山区农业县，现有303个村，其中赶集的村5个，近1/3的村地处偏远，交通不便。二是单个点销量小，但多个点叠加销量并不小。据不完全统计，每年村级农药销售总量在10～15t之间。三是直接面对农业生产，更便捷。销售农药与购买农药、使用农药的都是本村人，邻里乡亲信得过，还可赊账。四是销售人员文化素质普遍偏低，法制观念淡薄，农药销售安全隐患突出。
2开展村级农药销售管理的建议
2.1搞好村级农药销售人员相关信息摸底调查
要对303个村的农药销售人员的姓名、性别、年龄、具体销售地点、文化程度、年销售量和本村主要农业产业或主要农作物等进行全面摸底，建立比较详实的村级农药销售人员信息库，为进一步开展村级农药销售管理提供第一手资料。
2.2开展村级农药销售人员业务技能培训
针对村级农药销售人员文化素质普遍偏低、农药销售业务技能差和法制观念淡薄的状况，每年应定期或不定期组织开展一次专门针对村级农药销售人员的业务技能培训，并颁发培训合格证。
2.3建立村级农药销售人员监管联系人制度
村级农药管理的难点是面广点多，要实施有效管理，应实行监管联系人制度。为方便起见，应在每个村或村委会选择一位文化素质相对较好、乐于从事农药管理工作的人员作为石阡县村级农药监督管理协管员的初步人选。初选的协管员经县农牧科技局培训合格后，颁发村级农药监督管理协管员证书，并上报县政府对村级农药监管协管员给以适当报酬。村级农药监管协管员依据村级农药监管协管员证书，实施村级农药监督管理。
2.4完善销售营业执照，建立健全相关制度
应协调当地市场监管分局对参加培训取得合格证的村级农药销售人员核发营业执照，合法经营。在经营过程中，建立健全农药经营诚信制度、农药质量承诺制度、购销货台账制度、农药销售制度和参加培训制度，以完善农药经营。
2.5加强夏季村级农药销售专项整治
由于村级农药销售的特殊性，要开展春、夏、秋三季村级农药销售集中整治，从时间、人力、资金、车辆哪方面考虑都是不现实的，但每年在农业有害生物发生高峰期和农药销售旺季，开展一次夏季村级农药销售集中专项整治是可行的，也是必要的。
2.6加强对村级农药监管协管员的管理
关键词：TP公司；销售与收款；内部控制制度
众所周知，一个企业的主要经济业务离不开款项和有价证券的收付、财产物资的收发、债权债务的发生和结算、收入、成本和费用等方面的核算。在这些环节发生期间，难免会出现差错及舞弊情况，导致企业发展的缓慢，甚至是危害企业的发展。此时，内部控制制度便营运而生了。但很多企业在销售与收款环节内部控制制度还存在很多问题，极大地影响企业业务活动开展。
一、销售与收款业务内部控制的概念
销售与收款业务是指企业通过对外销售商品、产成品或者提供劳务，而收取款项的行为。这项业务主要包括接受顾客订单、批准销售折扣和赊销信用、填制销货发票、发运商品、核算销售收入与应收账款、办理和记录销货退回及销货折让、处理坏账等内容。加强对销售与收款业务会计制度的设计，有利于规范销售与收款业务活动，全面与系统地记录销售过程，监督和控制商品的发出和货款收回，提高企业营业收入的质量。
二、TP公司销售作业流程所涉及的主要业务活动分析
（一）公司简介
TP公司是一家研发、生产和销售于一体的现代大型民营建陶企业，位于资源丰富、风景秀丽的广东省。公司占地面积约1 000余亩，主要生产瓷质哑光砖、瓷质波光砖、瓷质抛光砖、内墙瓷片及产品配件。公司引进国际先进的管理模式，公司拥有强大的经营管理实力和过硬的技术创新能力，并与意大利、德国等多家国际著名的陶瓷企业及研发机构保持着广泛的技术合作与交流，产品研发能力及生产技术始终保持行业前列，综合实力处于国内领先水平。公司通过对资本、知识、人才、技术和信息资源的整合运营，在市场上获得了广泛的认可。其产品具有吸水率低、硬度高、耐磨度好、色泽统一、档次高、质量好、品种多、价格优等多项优点，销售网络遍布全国所有大中心城市，产品远销欧洲、北美、东南亚、西亚等海外市场。
（二）销售作业流程所涉及的主要业务活动分析
1.销售部门根据客户要求编制销售订单
购买者提出订货要求>接受订单后报销售主管审核>签字盖章，编制产品销售订单>再报请销售主管审核、销售经理审核>最终签发产品销售通知单。
2.仓库部门根据产品销售发货单发货
销售助理根据产品销售通知单编制产品销售发货单>送到仓库部门>发货出库。
3.财务部部门开具销售发票
销售助理将发货单送交销售部经理审核>编制开具发票申请书并由销售部经理审批>财务部门开具产品的销售发票>财务部门登记发票信息>一将发票联交给销售助理。
4.审核销售发票是否记录正确
销售助理依据销售发货单登记产品的销售日报表、财务部门的会计人员检查销售发票的编号是否连续、编制相应的记账凭证>登记销售总账、定期检查销售明细账与销售总账是否一致。
三、TP公司销售与收款环节内控管理中存在的问题
（一）企业内部存在问题
1.组织结构不合理，存在缺陷
我国财政部对企业内部控制做了如下定义：内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在的实现控制目标的过程。然而有些企业并没有妥善设置以上控制主体，导致内部控制管理不到位。
2.尚未建立客户的信用管理制度
企业对客户的资信情况没有做好调查，在不清楚客户是否有付款能力的前提下，只一味追求销售量，最后导致款项无法收回，形成坏账、呆账。
（二）销售环节存在问题
1.合同的制定不够规范，存在漏洞
在制定合同时，应该明确双方的权利与义务，对相关条款的描述应准确无误。然而有些企业忽视合同的某些要求，如产品的规格型号、计量单位、供货时间等细节问题，导致经济纠纷，使企业的合法利益受到损害。
2.销售的产品质量参差不齐，引发退货风险
有些企业为达到一定的销售指标，将劣质产品高价出售，客户购买后发现质量问题，向有关部门反应，要求退货处理，损害了企业的直接利润，更损害了企业的信誉和形象，最严重的是将迫使企业倒闭。
3.赊销问题严重，应收账款增加
某些销售企业为了拉拢客源，占据市场，完成年度销售的指标，采用了赊销的手段，完全忽视由此带来的生产成本、费用，以及坏账损失的增加。
（三）收款环节存在的问题
1.销售人员私吞货款、中饱私囊
销售人员一人包揽了合同签订、产品发货、收取款项等工作，这么做虽然简化了工作程序，提高了工作效率，但是也由此带来了隐患。某些销售人员肆意更改发票价格，私吞货款的情况也时有发生。
2.财务处理不及时，资金周转困难
有的企业存在大量的应收账款，回收期过长，周转速度慢，坏账随时产生，导致资金回笼困难，影响企业经营发展。
（四）在控制环境方面存在的问题
TP公司大部分员工对企业内部控制的了解很少，内部控制意识淡薄，而对内部控制稍微有点了解的员工只是认为内部控制就是公司制定的有关规章、制度。此外，TP公司只注重对员工的制度约束和奖惩措施的制定，不注重对员工道德层面的精神鼓励，缺乏道德指导方面行为准则的制定。
（五）在风险管理方面存在的问题
1.风险管理机制不完善
从其组织结构中可以发现TP公司没有自己的信用管理部门，没有建立完善的风险管理机制。TP公司的做法是把信用赊销的权力授权给了销售部门。销售部门的销售人员在审核赊销客户的赊销额度时主要是根据客户购买产品熟练的多少以及销售人员自己与客户的个人关系的好坏确定给客户的赊销额度的大小。这样做的后果就给TP公司日后回收所欠货款带来了很大的风险。
2.不相容职务未分离
TP公司出于节省成本的考虑销售部门的工作人员大部分是一人身兼数职，接受客户产品订单的人员和审核赊销客户信用的人员往往是一人兼任；财务部门开具产品销售发票的人员与进行产品销售发票审核的人员也是一人兼任；在仓库部门的产品出库的环节，没有设置相应的审核岗位，无人监督发货环节。发货执行者与检查者、出库单填制者为同一个人，没有独立的第三个人进行监督，使得其控制政策形同虚设，未能防止货物被擅自运出仓库。
3.销售发票的开具缺乏严格控制
开具销售发票时，TP公司财务部门只是根据销售部经理审批过的销售发货单就开具产品销售发票，缺乏与产品销售订单和仓库部门的产品出库单互相核对，这样做的结果可能会导致部分销售收入账不及时或不准确，也可能会导致产品销售发票上的商品销售数量与仓库部门的产品出库数量不相符或者重复开具产片销售发票的情况出现。
（六）在监控方面存在的问题
销售与收款环节控制制度的最后一个重要环节就是制定相应的监督检查制度。没有有效的监督检查制度，再完善的销售与收款流程也必将流于形式。我国《内部会计控制规范
销售与收款（试行）》规定：
“单位应建立对销售与收款环节控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期的进行检查。”，而TP公司没有设置独立的监督检查机构，也没有设置专门的监督检查岗位，TP公司仅在销售部门设立了一名财务内勤人员，财务部门缺乏对销售业务的审核工作，缺乏监督机制。四、TP公司销售与收款环节内控优化对策
为了解决TP公司销售与收款环节内控管理中存在的问题，下面对TP公司销售与收款环节中应关注的控制点做一下重新设计，以达到使TP公司销售与收款环节的内部控制制度更加科学有效，并防止内部舞弊案件的发生的目的。
（一）TP公司销售与收款环节控制环境及制度的再设计
1.设立信用管理部门
TP公司应该设立信用管理部门并制定该部门相关的规章制度及岗位职责。TP公司应将由销售部门的销售主管进行客户审批的责职拿出来放到设立的信用管理部门中去，使对客户的审批能够独立于销售部门和财务部门。
2.严格职责分工，着重解决企业内不相容职务分离的问题
针对发现的问题可做如下调整：接受客户订单和审核客户信用的人员进行的分离，分别由销售部与信用管理部门负责；开具的产品销售发票的工作由财务部门的会计人员负责，财务部门的会计主管负责对产品销售发票的审核，产品销售发票的审核工作也可以由总经理助理承担：应收账款的总账和明细账的登记由财务部门的会计人员来做，财务部门的会计主管或总经理助理负责产品销售发票的审核：在仓库部门产品发货环节中，销售部门制定的销售发货通知单可由仓库部门的主管检查，仓库员负责而发货，出库单的填制则由另一人负责。
3.完善合同的管理制度
在合同制定时，应该通过会计部门与法律机构的审核，确保合同的相应条款准确无误，不存在含糊不清的情况；确保签约双方具有履行合同的能力和资格，维护企业的合法利益。
4.制定严格的质量管理标准
从产品开发、工艺流程设计到原料采购，从第一道工序到产品下线，从装箱到运输，每个环节必须制定详细的、可控制的质量管理标准，落实质量管理责任制。同时要明确谁应该对哪一个生产步骤负责、产品需要达到什么标准，以及谁来检查、谁来对绩效打分等责任，将质量管理的理念贯彻到生产的各个环节。一旦发生由于质量问题导致退货的，先查出问题所在环节，而后由负责该生产环节的人全权负责。
（二）TP公司销售与收款环节风险控制方面的再设计
TP公司要建立客户信用档案，在客户信用档案中要详细登记以下资料：客户的基本情况信息、信用历史记录及相关交易信息、客户的市场占有率等等。TP公司信用管理部门根据客户档案将客户分类，并给与不同的销售政策。对客户信用进行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动要及时进行调整，调整结果要经公司授权审批人批准。
（三）TP公司销售与收款环节关键控制点的再设计
1.组织发货控制
TP公司发货部门要严格按照销售发货单中所列示的产品出库时间、送货方式、发货品种、型号以及商品数量组织发货，还要明确仓库管理人员的岗位职责以保证发货的安全性。
2.销售发票的控制
为避免TP公司财务部部门开具销售发票过程中出现风险，故作如下控制设计：①开具销售发票应由TP公司财务部门制定专人负责开具：②开票人员必须以客户的购货合同和销售业助理开出的销售发货单、出库单为依据：③应依据已授权批准的商品价目表编制销售发票：④独立检查销售发票计价和计算的正确性；⑤将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较；⑥财务部定期对销售发票开具进行检查。
3.销售账务登记控制
为完善TP公司的销售账务登记控制，应从以下几个方面人手。①编制销售记账凭证时要有证明产品已经销售的运输部门的运输发票和销售部门制定的销售发货单为原始凭证。②TP公司财务部门要设立专职人员审核已经开具的产品销售发票上的货款、税款和总账、明细账上登记的金额是否一致。③TP公司财务部门要设立专职人员审核应收账款的明细账同总账是否账账相符。④TP公司应定期与客户对所销售的产品进行核对并给对方客户寄送对账单，若发现异常情况应及时向会计主管报告。
4.加强企业应收账款的管理
对于应收账款的管理可以分为事前控制、事中防范、事后监督。事前控制应制定科学严谨的计划，对对方的经营状况做足调查，确定其是否有偿债能力；事中防范应建立应收账款的责任制度，明确规定责任单位和责任人；规范合同条款，防止某些企业钻法律空子，损害本企业的利益。事后监督应注重款项的收回，对单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时，应当及时入账，防止形成账外款。
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