2009年的中国记者节过去已经两个多月了,回想起11月8日那天,身披大红绶带站在宁夏人民会堂领奖台的那一幕,银川晚报社社长、总编辑于小龙在抑制不住内心喜悦的同时,更感到从未有过的欣慰。与以往诸多荣誉相比,这一次所荣获的“全国优秀新闻工作者”的称号,更能使他对自己大半生的人生定位进行再一次的确认,进而更加坚信,自己与新闻结缘并为之倾注的心血与热情,均是发自肺腑的。事实上,这次“全国优秀新闻工作者”的荣誉,就好像一个耀目的注释,把于小龙从事新闻工作近三十年的历历往事条目一般一件件地摊开在他的眼前,尤其是在担任银川晚报社社长兼总编辑的这七八年里,每一个条目之下,都仔仔细细书写着事情的来龙去脉。而这些条目,也正好印合了他作为一名新闻工作者的职业轨迹。
改革创新不止――首先解决最难的问题
2002年3月,原为《宁夏日报》综合新闻部主任的于小龙被中共银川市委调任为银川晚报社社长兼总编辑。职位的变迁与事业的挑战,发展的机遇与应对的困难,如同一把双刃剑竖在了面前,而44岁的于小龙踌躇满志地来到了银川晚报社。
虽说《宁夏日报》及其子报《新消息报》与《银川晚报》两家报社只隔着一条不足50米的小巷,但因其所属不同,他对《银川晚报》这张银川市委机关报有一些业务上的联系外,其内部的运行机制、人事结构、分配制度等没有更多的了解。上任之初,于小龙和夜班编辑一起值守,和一线记者共同探讨,和发行人员交心长谈,登门征求广告客户意见,他要深入地了解这张报纸,他要进入一个真实的银川晚报社。
当看到了一个真实的银川晚报社后,于小龙感到肩上的责任更重压力更大:创办了14年的银川晚报社发展的同时也积蓄了内耗,传统的人事任用论资排辈,极大地影响了编采业务人员的创新活力。中层干部过多,浓厚的机关作风使得报社内部缺乏竞争力,广告亏损、报纸发行量一直徘徊不前……但让他心里热乎乎的是,晚报社的干部职工思变求变,热切的目光注视着他,期待着他能搅动这潭死水,让晚报活起来,飞起来。
随着对银川晚报社内部人事结构及业务运行机制的全盘摸底,一条思路渐渐在于小龙脑中成型:银川晚报社虽然是一个传统地方党报,但必须按照新闻传播规律和市场运营规律来操作,如果不改掉以往的机关作风,不对人事任用上论资排辈等老一套进行彻底改革,《银川晚报》将大大落伍于竞争日益激烈的宁夏报业市场。而解决这一系列问题的关键,在于引进竞争机制,先行解决最难的问题,即人的问题。
应该说,这个思路的形成除了基于自身多年的新闻工作经验,也是基于当年宁夏报业市场的大环境。当时,《银川晚报》最大的竞争对手是《宁夏日报》子报《新消息报》,作为一家纯都市报,它迅速崛起的主要原因之一就是采用了驱动竞争的全员聘用制。此外,于小龙本身也是竞争机制的受益者,他在来到银川晚报社之前所担任的宁夏日报社综合新闻部主任一职,就是在2000年通过公开竞聘产生的。正是因为自己的切身体会,于小龙感到,想要激活银川晚报社全体职工的内在活力,改变银川晚报社四平八稳的机关作风,首先必须进行的是人事制度改革。
2002年10月,经过半年的酝酿与筹备,银川晚报社推出第一轮人事制度改革,中层干部实行公开竞聘择优上岗,报社职工实行岗位双向选择。此番举措不仅对银川晚报社的全体职工是第一次,在银川市事业单位也是首创。如实地讲,于小龙在银川晚报社燃起的这把火,是他由一个具有高级记者专业职务职称的报人成功实现为媒体领导者、管理者的角色转变。而对此番改革,感受最为真切和剧烈的,自然还是银川晚报社的全体职工。应该说,对于这种打破论资排辈,竞争中求生存、求发展的做法,他们多数既觉得意外,也感到兴奋。过去传统选拔干部和安排工作的方式,一度使许多职工疏于认识自己、发现自己、挖掘自己和证实自己,而眼下这项举措,无疑是鼓动和激励每个人去认识自己、展示自我、挑战自我。
在动“奶酪”、挪位子面前,银川晚报社的职工们接纳了于小龙和社委会的这种改革开放姿态。一时间,银川晚报社热闹起来,除了在一起谈论自己即将做出的选择,大家都开始认真审视自己的能力与特长。一种从未有过的对自我进行重新定位的气氛在银川晚报社内部悄然流动。
此次人事制度改革力度之大前所未有。中层干部公开竞聘结束之后,有8个人被拿掉了科级干部的头衔,一批年轻的新闻工作者脱颖而出,委以重任,得以重用。更为关键的是,经过这次改革,从前那种能进不能出、能上不能下的传统意识渐渐在职工的脑海中淡化了。与此同时,职工们通过公开演讲、民主测评、无记名投票的方式,也看到了他人的优点和自己的差距。而在普通职工中实行的双向选择原则,也使绝大多数职工焕发出了罕见的工作热情,多数人根据自己的专业能力、个人特长找到了自己更满意、更适合的岗位。
从第一次人事制度改革起,银川晚报社就定下了一条规矩:中层干部和岗位设置不是一劳永逸的,必须两到三年进行一次重新竞聘,以便于不断选拔优秀、年轻的干部。所以,2005年,银川晚报社继续进行了如是的改革,并推行新闻采编中心制的运行机制,使得原有编采行政后勤的12个部门压缩保留了6个。2008年8月,再次成功地推行了第三轮人事制度改革,全员聘用、以岗定酬,合同管理,建立起了一套适合报社自身特点和规律的内部人事运行机制。
迄今为止,银川晚报社通过三轮人事制度改革选拔出的中层干部,及调整到编采一线的编辑、记者,均已成长为报社的业务骨干和中坚力量。加之所推行的新闻作品量化考核制度的配套完善,使全社职工的工作热情得以持久发挥。
提高竞争力――新闻改革常改常新早在来到银川晚报社之前,于小龙已经从日益激烈的报业竞争的大环境中感受到新闻改革势在必行。如何让具有集党报与晚报为一体的《银川晚报》既能成为党委、政府得心应手的宣传工具,同时又要办出鲜明的晚报特色,走向市场,占领更大的市场份额,就成为必须破解的课题。
通过对同行业的考察研究,于小龙带领《银川晚报》的领导班子开始寻找一条既能体现党报品位和公信力,又能彰显晚报贴近生活、服务大众等特点的新闻改革之路。鉴于以往版面改革力度不大,特点不鲜明,效果不显著的情况,于小龙认为此次新闻改革定要大刀阔斧,必须要找到并体现党报与晚报的完美结合点。
2002年底,第一轮的新闻改革在这种指导思想下展开了。首先,为扩大“民生新闻”阵地,报社特别建立了一个“市民热线96111”,并为这个热线专门配备了业务骨干及采访车辆。从那以后,印着“银川晚报市民热线”字样的专车每天早出晚归,穿梭在银川市的大街小巷。而“96111”也因此很快在读者中叫响;2003年10月,于小龙带领社委会领导班子审时度势,强力推出了全新的新闻版面改革方案,在原有每天16块版面的基础上将周一至周五扩为24版,版面定位和内容整合一新;2004年,为了彰显党报和晚报两大优势与特色,《银川晚报》改版分A、B、C、D叠出版,将各类新闻归类出版,而同时,为了抢占零售市场,在各个零售摊点,特别把主打“民生新闻”的B叠版面放在上面吸引读者眼球。
近七年来,于小龙和银报人一道进行了一轮又一轮的新闻改革,致力于不断提高报纸的舆论引导能力,提高市场竞争力和报社的综合实力。事实上,单从对《银川晚报》几年来办报理念的变革完善,即可以清晰地看出于小龙与他的领导班子打造品牌效应这一工作的实践过程。
“《银川晚报》,银川人首选的报纸”――这是2003年到2004年间银川晚报社每天打的广告词。这个广告词背后的首要涵义便是它的地域性,鉴于《银川晚报》是银川市委的机关报,而它的发行也主要在银川地区,所以,在这片地域内把《银川晚报》做大做强,便是这一时期的主攻方向。
“党报的品位,大众的口味”――这是2005年到2007年《银川晚报》打出的广告词。这一时期,《银川晚报》力图向读者呈现的,正是党报品位与大众口味比较完美的结合。
“公信决定影响,新闻服务大众”――2007年,《银川晚报》进行又一轮全新改版,并为自己的形象宣传注入了新的内涵。党报在社会环境和媒体竞争中凸显了它的核心竞争力――公信力。而新闻服务大众,无疑是在更直接地实现晚报的贴近性与可读性,也就是它的大众口味。
如是的理念更新与新闻变革,使《银川晚报》业已成为宁夏首府发行量最大、读者层面最广、广告回报最高的主流媒体之一。
2008年,于小龙决定将银川新闻网、银川晚报多媒体数字报和将要开通的银川晚报手机报整合一体成立银川新闻信息中心,并投入50多万元对软硬件设备进行了全面的改造升级,对外作为一个新兴新闻媒体独立运作。2009年2月19日,银川新闻网全新改版后点击上线,日点击量均在20万人次以上,最高点击量达到每日50万人次。2009年11月被评为全国百强网站。
新闻事业常干常新,于小龙思考着,学习着,创新着,紧跟时代的步伐前行着。
提升经济实力――必须干好自己应干能干的事
2004年的夏天,无论对于小龙,还是银川晚报社的全体职工而言,都是一段难以忘怀甚至刻骨铭心的时光。
这件事要从头讲起:因为宁夏当时只有一家自治区新闻媒体印刷厂拥有专业印报纸的高速轮转机,所以《银川晚报》创刊以来,一直交由该厂印刷。但随着报业竞争的加剧,银川晚报社越来越感到没有自己的印刷厂报业发展就会受到极大限制,承受极大的经济压力不说,还没有丝毫竞争主动权。当时,从全国报业市场看,印刷业已成为各大纸质媒体强有力的经济支柱,而全国的首府地市党报中惟一没有印刷厂的银川晚报社却因处处受制于人难以发展。
鉴于如此形势,建《银川晚报》印刷厂已是迫在眉睫。
2004年6月,在银川晚报印刷厂正处于酝酿筹备时期,而那家印刷厂宣布即将解除与银川晚报社签订的印刷合同,或者强迫要与之签订条件苛刻的三年承印合同……
竞争是残酷的,但残酷的竞争也让《银川晚报》的干部职工紧紧地团结在一起,对于小龙做出的决定表示了最大程度的支持――断决与那家印刷厂的关系,一边另找印刷厂印刷,一边立即建设自己的印刷厂。
在宁夏全区及周边遭受种种打压的情况下,《银川晚报》最终找到兰州附近的一家印刷厂,《银川晚报》从此开始了57个日日夜夜的两地奔波。报社三辆车日日往返于兰州与银川的省际公路上。每天下午六点,版样胶片送往印刷厂,凌晨三四点印刷完毕后,随即装车赶回银川, 运送途中不敢有半点耽搁。否则,当天的发行便会全部受到影响。
就在三辆运报车日夜往返于兰州――银川的公路上的同时,于小龙和社委会班子顶着来自各方的巨大压力,冒着极大的风险,迅速建设《银川晚报》自己的印刷厂。没有建厂资金怎么办?职工集资!银川晚报社内部群情涌动。对于集资办厂方案大力支持,两天之内,报社职工自筹资金近200万元。
2004年,银川晚报社印刷厂正式成立。晚报印刷厂印出了第一张银川晚报时,全体员工欢呼雀跃、兴奋不已、感慨万千,这场硬仗于社长带着我们打赢了。
而今,银川晚报社印刷厂在完成《银川晚报》印刷的同时,已经承接了区内及周边地区大小11份报纸的印刷业务,名副其实地成为宁蒙陕甘毗邻地区报业印刷的一个中心点,每年赢利100万元以上。
2005年,银川晚报社终于甩掉了多年来的亏损帽子, 2006年至2008年连续三年实现大幅盈利。2009年,在全球性金融危机严重冲击、办报成本大幅增加的形势下,银川晚报社盈利水平却创历史新高。
于小龙一直坦言自己更像个报人并不具备商人的头脑。但是,身为一个必须走向市场参与市场竞争的传统纸媒的领导者,他又不得不逼着自己去学习经营之道。从上任之初广告收入仅有四五百万元,既无经济实体,也无自己印刷厂的一个机关报,到2009年,已经拥有一个“印务中心”,一个“发行中心”,一个“广告公司”,20个报刊亭,广告收入近2000万元,固定资产成倍增长的现代媒体,于小龙自身的观念也不断发生着变化。他说:“从前大家是往一块有固定尺寸的蛋糕上扑,现在,我们得学习自己制造蛋糕、做大蛋糕。”
扩大影响力――由活动做大品2009年8月1日,当于小龙站在银川国际会展中心 “2009第二届银川(国际)汽车博览会”主席台上发言时,心中不胜自豪。作为这次主办单位的领导,他的身后是自治区党委、政府的最高领导,他的身前,是来自全国各地的汽车参展商及许多闻讯赶来的银川及周边地区的观众。喜悦之余,于小龙通过他的发言及即将开幕的车展,使《银川晚报》的影响力,以一种从未有过的热力得以宣示给世人。
毋庸置疑,这届车博会在各界的关注中取得了十分骄人的成绩:规模空前的突破、现场成交额创下宁夏同类展销会新纪录、媒体报道从形式到效果都有全新突破:2009年的车博会是银川晚报社多年来举办的社会活动中规模最大、反响最强烈的一次。对于此次活动,于小龙的认识是:“传统媒体只做新闻业务的老思路现在已经不适应现代媒体的市场规律,所以必须改变,报纸的影响力不能只靠办报,还要靠形态各异的各种活动。一次次富有创新的成功的活动,不管是文化活动,还是经济活动,抑或社会公益活动,其产生的影响力会更迅速、更直接,久而久之,就会成为一个媒体竞争力的重要因素。”
这种提升晚报影响力的做法,报社在几年前就已经开始大胆实践。2007年,为配合银川市委、市政府实施的中心城市带动战略的宣传,同时也为打破市级报与省级报新闻传播力量不对等的劣势,银川晚报社主动与周边毗邻地区的11家党报组成“地市党报联盟”。最初,11家党报联盟只是在新闻互动上做文章,近两年,彼此之间的合作领域愈来愈宽,已经由单纯的新闻合作,扩大为利益合作、广告合作。2009年,为了使这个联盟产生更大的经济效益,由宁蒙陕甘毗邻地区11家党报组成的联盟成立了“银川大象传媒公司”。借助这个开阔的平台,2009第二届银川(国际)汽车博览会在毗邻地区沸沸扬扬、风生水起,“银川看房做赢家”活动成功举办,宁夏吴忠、内蒙古阿拉善、陕甘宁三边的看房团轰轰烈烈地来到银川,银川的房市为之火爆起来……
行长戴相龙
2000年3月24日
第一章总则
第一条为加强对金融机构高级管理人员的管理，保证金融业的稳健运行，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》和其他有关法律、法规，制定本办法。
第二条本办法所称金融机构是指经中国人民银行批准，在中华人民共和国境内依法设立的银行、金融资产管理公司、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、城市信用合作社及其联合社、农村信用合作社及其联合社、其他金融机构。
上述金融机构经中国人民银行批准在境外设立的分支机构、子公司和控股机构，境内其他中资机构经中国人民银行批准在境外设立的银行类机构，适用本办法。
上述金融机构不包括在华设立的外资金融机构。
第三条本办法所称金融机构高级管理人员，是指金融机构法定代表人和对经营管理具有决策权或对风险控制起重要作用的人员。
第四条担任金融机构高级管理职务的人员，应接受和通过中国人民银行任职资格审核。
中国人民银行对金融机构高级管理人员任职资格的审核，分核准制和备案制两种。适用核准制的高级管理人员任职，在任命前应获得中国人民银行任职资格核准文件；适用备案制的高级管理人员，在任命前应报中国人民银行备案。
第五条中国人民银行对金融机构高级管理人员的任职资格管理，包括任职资格审核、任职期间考核、任职资格取消及任职资格档案管理。
第二章任职资格
第六条担任金融机构法定代表人，应是中华人民共和国公民。
第七条金融机构高级管理人员应满足以下条件：
（一）能正确贯彻执行国家的经济、金融方针政策；
（二）熟悉并遵守有关经济、金融法律法规；
（三）具有与担任职务相适应的专业知识和工作经验；
（四）具有与担任职务相称的组织管理能力和业务能力；
（五）具有公正、诚实、廉洁的品质，工作作风正派。
第八条担任以下职务的金融机构高级管理人员适用核准制，除应满足第六条、第七条规定的条件外，还应具备以下条件：
（一）担任政策性银行董事长、副董事长、行长、副行长，应具备本科以上（包括本科）学历，金融从业8年以上，或从事经济工作15年以上（其中金融从业3年以上）；
担任总行营业部总经理（主任），一级分行行长、副行长，境内代表机构、办事处主任、副主任、首席代表，应具备本科以上（包括本科）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作12年以上（其中金融从业3年以上）；
担任一级分行营业部总经理（主任），二级分行行长、副行长，应具备大专以上（包括大专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）；
担任支行行长，应具备高中、中专以上（包括高中、中专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）。
（二）担任国有独资商业银行董事长、副董事长、行长、副行长，应具备本科以上（包括本科）学历，金融从业10年以上，或从事经济工作15年以上（其中金融从业5年以上）；
担任总行营业部总经理、副总经理（主任、副主任），一级分行（包括直属分行、下同）行长、副行长、，应具备本科以上（包括本科）学历，金融从业8年以上，或从事经济工作12年以上（其中金融从业5年以上）；
担任一级分行营业部总经理、副总经理（主任、副主任），二级分行行长、副行长，应具备大专以上（包括大专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业4年以上）；
担任支行行长，应具备高中、中专以上（包括高中、中专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）。
对金融资产管理公司高级管理人员任职资格的核准范围和条件，比照国有独资商业银行办理。
（三）担任股份制商业银行和城市商业银行董事长、副董事长、监事长、行长、副行长，应具备本科以上（包括本科）学历，金融从业8年以上，或从事经济工作12年以上（其中金融从业5年以上）；
担任股份制商业银行总行营业部总经理（主任）、分行行长、副行长，异地直属支行行长，应具备大专以上（包括大专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业4年以上）；
担任股份制商业银行其他支行行长、城市商业银行营业部总经理（主任）、支行行长，应具备高中、中专以上（包括高中、中专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）。
对住房储蓄银行高级管理人员任职资格的核准范围和条件，比照股份制商业银行办理。
（四）担任信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司董事长、副董事长、监事长、总经理、副总经理，应具备本科以上（包括本科）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）。
（五）担任城乡信用社市（地）联社理事长、副理事长、监事长、主任、副主任，应具备大专以上（包括大专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）；
担任县（市）联社理事长、副理事长、主任、副主任，应具备中专以上（包括中专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）；
担任城乡信用社理事长、主任，应具备高中、中专以上（包括高中、中专）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上（其中金融从业3年以上）。
（六）担任境外中资银行类机构中方派出的董事长、副董事长、监事长、行长（总经理）、副行长（副总经理），应具备本科以上（包括本科）学历，金融从业8年以上，或从事经济工作12年以上（其中金融从业5年以上），能较熟练地运用一门与所任职务相适应的外语；
担任境外中资银行类机构总代表、首席代表，应具备本科以上（包括本科）学历，金融从业6年以上，或从事经济工作9年以上，能熟练地运用一门与所任职务相适应的外语。
（七）对其他金融机构高级管理人员任职资格的核准范围和条件，比照同类金融机构办理。
第九条对确属工作需要，但不完全符合第八条要求的金融机构高级管理职务的拟任人，如具备拟任职务所需的专业技能，中国人民银行可根据具体情况个案审核。
第十条对金融机构高级管理人员中属于中共中央、国务院管理的干部的任职资格审核，由中国人民银行会同中央有关部门另行规定。
对担任国家派驻金融机构监事会的监事长、副监事长，其任职资格依据《国有重点金融机构监事会暂行条例》确定。
第十一条担任以下职位的金融机构高级管理人员，适用备案制：
（一）政策性银行、国有独资商业银行董事、行长助理、总稽核、总会计师，信贷、会计、内部审计部门总经理，一级分行行长助理、总稽核、总会计师，支行副行长、国有商业银行支行以下（不包括支行）机构第一负责人。
对金融资产管理公司高级管理人员的备案范围，比照国有独资商业银行办理。
（二）股份制商业银行副监事长、董事、行长助理、总稽核、总会计师，信贷、会计、内部审计部门总经理，支行（包括异地直属支行）副行长，城市商业银行副监事长、董事，信贷、财务会计部、内部审计部门总经理，支行副行长。
对住房储蓄银行高级管理人员备案范围，比照股份制商业银行办理。
（三）信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司副监事长、分支机构（包括代表机构）总经理（主任、首席代表）。
（四）城乡信用社县（市）联社监事长，城乡信用社副理事长和副主任。
（五）境外中资银行类机构中方派出的副监事长、董事。
（六）中国人民银行认为需要备案的其他高级管理人员。
对以上高级管理人员的任职资格要求，除符合本办法第七条外，还应参照本办法第八条规定的条件执行。
第十二条金融机构及其分支机构临时主持工作超过三个月的副职，应按正职任职资格审核程序和条件报中国人民银行备案。
第十三条有下列情形之一的不得担任金融机构高级管理人员：
（一）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的；
（二）曾经担任因违法经营被吊销营业执照或因经营不善破产清算的企业法定代表人，并对此负有个人责任或直接领导责任的；
（三）对因工作失误或经济案件给所任职金融机构或其他企业造成重大损失负有个人责任或直接领导责任的；
（四）个人负有数额较大的债务且到期未清偿的；
（五）提供虚假材料等弄虚作假行为的；
（六）有、吸毒、等违公德不良行为，造成不良影响的；
（七）已累计两次被中国人民银行或其他监管当局取消金融机构高级管理人员任职资格的；
（八）其他法律、法规规定不能担任金融机构高级管理人员的。
第十四条金融机构高级管理人员未经国家有权部门批准，不得在党政机关任职，不得兼任其他企事业单位的高级管理人员，不得从事除本职工作以外的任何以营利为目的的经营活动。
第三章任职资格审核与管理
第十五条中国人民银行及其分支行根据金融监管责任制对金融机构高级管理人员任职资格实行分级审核、分级管理，并及时报上级行备案。
（一）中国人民银行总行负责审核或取消以下金融机构高级管理人员任职资格：
1．政策性银行法人机构；
2．国有独资商业银行法人机构；
3．金融资产管理公司法人机构；
4．股份制商业银行法人机构；
5．住房储蓄银行；
6．属中国人民银行总行监管的信托投资公司、企业集团财务公司和金融租赁公司等非银行金融机构；
7．境外中资银行类金融机构。
（二）中国人民银行分行、营业管理部负责审核或取消以下金融机构高级管理人员任职资格：
1．政策性银行一级、二级分支机构；
2．国有独资商业银行一级、二级分支机构；
3．金融资产管理公司分支机构；
4．股份制商业银行分行、总行营业部、直属支行；
5．城市商业银行法人机构；
6．城乡信用社市（地）联社；
7．属中国人民银行分行、营业管理部监管的信托投资公司、企业集团财务公司和金融租赁公司等非银行金融机构。
（三）中国人民银行中心支行负责审核或取消以下金融机构高级管理人员任职资格：
1．政策性银行二级以下分支机构（不包括二级分行）；
2．国有独资商业银行二级以下分支机构（不包括二级分行）；
3．股份制商业银行分行以下（不包括分行、直属支行）分支机构；
4．城市商业银行分支机构；
5．城市信用社及其县（市）联社、农村信用社县（市）联社；
6．非银行金融机构。
中国人民银行中心支行初审城市商业银行法人机构高级管理人员任职资格，报分行审核；初审城乡信用社市（地）联社高级管理人员任职资格，报分行审核。
（四）中国人民银行支行负责审核或取消农村信用社高级管理人员任职资格；初审城市信用社及其县（市）联社的高级管理人员任职资格，报中心支行审核。
金融机构（包括分支机构）新设立时，高级管理人员任职资格的审核，由中国人民银行机构审批行负责。
对本办法第九条规定需要进行个案审核的高级管理人员任职资格，经中国人民银行监管行初审后，报上一级行审核。
第十六条金融机构向中国人民银行申请审核适用核准制的高级管理人员任职资格，应由任免机构直接向承担任职资格审核责任的中国人民银行或其分支行（以下简称审核行）提交书面申报材料。申报材料应一式三份，包括：
（一）对拟任人进行任职资格审核的请示；
（二）任职资格申请表（由中国人民银行统一印制）；
（三）对拟任人品行、业务能力、管理能力、工作业绩等方面的综合鉴定；
（四）拟任人身份证件复印件；
（五）拟任人国家认可学历证明复印件、专业技术证明复印件；
（六）中国人民银行要求的其他资料。
上述所有书面材料必须真实、可靠。
对需要初审的，任免机构应先向承担任职资格初审责任的中国人民银行分支机构提交以上书面材料（一式三份）。中国人民银行初审行应尽快完成初审，转报中国人民银行审核行。
第十七条对适用核准制的拟任人，中国人民银行审核行在接到任职资格申请表等书面材料后，应在5个工作日内完成资料完整性审查，5个工作日内无异议，视为申报资料完整。
在确认申报资料完整、并根据本办法第二十五条获得有关监管部门的反馈意见后，中国人民银行审核行应在15个工作日内完成任职资格审核。对未通过任职资格审核的拟任人，中国人民银行应及时向申报机构发出《任职资格否决通知书》。
第十八条中国人民银行可根据需要对适用于核准制的拟任人进行考试、考察或谈话。
中国人民银行对适用于核准制的拟任人进行谈话，应安排相应的人员。
第十九条金融机构报送适用备案制的高级管理人员任职资格，应由任免机构直接向中国人民银行审核行提交书面报备材料。报备材料应一式三份，包括：
（一）任职资格备案表（由中国人民银行统一印制）；
（二）拟任人身份证件复印件；
（三）拟任人国家认可学历证明复印件、专业技术证明复印件；
（四）中国人民银行要求的其他资料。
第二十条对适用备案制的拟任人，中国人民银行在接到完整的报备材料后，对需否决拟任人任职资格的，应在10个工作日内向申报机构发出《任职资格否决通知书》。
拟任人若具有以下情形之一的，中国人民银行审核行应否决其任职资格：
（一）不符合本办法第七条的规定；
（二）有本办法第十三条所列情形。
第二十一条金融机构对高级管理人员的任免决定，应同时抄报中国人民银行审核行和监管行。
第二十二条金融机构高级管理人员离任，其任职机构的上级机构或干部管理机构应对该高级管理人员进行离任审计，并对其工作业绩作出综合评价，金融机构上级机构或干部管理机构不能进行离任审计的，金融机构应聘请中国人民银行认可的外部审计师进行。
离任审计应全面、客观、真实地评价离任高级管理人员。对离任后拟任职的高级管理人员，申报机构在提交申报材料的同时，应提交离任审计报告；对因工作原因不能同时提交离任审计报告的，需经中国人民银行批准。
第二十三条离任审计报告至少包括以下内容：
（一）分管业务经营状况，包括资产质量、赢利水平等；
（二）分管业务合规合法情况；
（三）分管业务内控建设和风险管理情况；
（四）职责范围内发生的重大经济或刑事案件以及本人所应承担的责任；
（五）审计结论。
第二十四条对金融机构系统内同级机构、同类性质岗位之间作平行调动的，需要核准的金融机构高级管理人员，若已经经过任职资格审核，原有任职资格仍然有效，不需重新进行核准，可在任职后提交离任审计报告，但仍需报中国人民银行备案。
对存在以下三种情形之一的，原有任职资格失效，中国人民银行将重新审核其任职资格：
（一）金融机构不能在拟任人任职后40天内提交离任审计报告，也未提前向中国人民银行做出说明；
（二）离任审计报告结论不实；
（三）经离任审计，离任审计对象存在本办法所规定不宜担任金融机构高级管理人员的。
第二十五条对跨系统任职、跨地区任职或本系统内升职、需要核准的拟任人，如果原任职机构的监管部门不是中国人民银行审核行，中国人民银行审核行在审核其任职资格时，可就拟任人的品行征求拟任人原任职机构和监管部门的意见，该意见和金融机构的申报材料一并作为任职资格的审核依据。
第二十六条中国人民银行应建立金融机构高级管理人员任职资格档案。任职资格档案应包括如下内容：
（一）任职资格申请材料；
（二）中国人民银行凭以审核的有关文件、资料；
（三）中国人民银行核准或取消任职资格的文件；
（四）金融机构对高级管理人员作出的处分决定；
（五）其他重要资料。
第二十七条中国人民银行应对具有不良记录的金融机构高级管理人员建立专档，这些人员包括：
（一）被中国人民银行取消任职资格的；
（二）被中国证券业监管部门或中国保险业监管部门取消任职资格的；
（三）境外监管当局认为不适合担任高级管理职务的；
（四）有重大违规、违纪行为的；
（五）中国人民银行认为需要建立专档管理的具有其他不良记录的金融从业人员。
档案内容应包括个人履历、身份证件复印件、相关文件资料、不良记录书面材料等信息。
第四章任职资格取消
第二十八条金融机构高级管理人员违反《金融违法行为处罚办法》及其他有关法规、规定，中国人民银行有权依法取消其一定时期直至终身的金融机构高级管理人员任职资格。
对违反《金融违法行为处罚办法》及其他有关法规、规定受到撤职处分的金融机构高级管理人员，中国人民银行将取消其5至10年（包括10年）直至终身高级管理人员任职资格；对违反《金融违法行为处罚办法》及其他有关法规、规定受到开除处分的金融机构高级管理人员，中国人民银行将取消其终身高级管理人员任职资格。
金融机构高级管理人员受到本机构董事会（理事会）或上级主管部门根据本机构内部规章给予记大过、降级、撤职、留用察看和开除处分的同时，必须报中国人民银行审核行和监管行备案。中国人民银行可视情节轻重，取消其1至10年直至终身高级管理人员任职资格。
第二十九条对出现下列情形之一负有个人责任或直接领导责任的金融机构高级管理人员，中国人民银行可根据情节轻重及后果，取消1至10年（包括1年）直至终身的任职资格：
（一）因长期经营管理不善，造成连续的严重亏损；
（二）发生重大金融犯罪案件后，不及时报案并采取相应措施，不积极配合有关部门查案、办案，干扰或妨碍案件查处；
（三）金融机构内部管理与控制制度长期不健全或执行监督不力，造成重大资产损失，或导致发生重大金融犯罪案件；
（四）拒绝、干扰、阻挠或严重影响中国人民银行依法监管；
（五）因严重违规违章经营、内部制度不健全或长期经营管理不善，造成金融机构被接管、被迫合并或宣告破产，或者引发区域性或系统性金融危机；
（六）被依法追究刑事责任；
（七）其他中国人民银行认定应取消任职资格的情形。
第三十条对已任职的高级管理人员，如发现在前任机构任职期间存在违法违规违纪行为及其他不宜担任金融机构高级管理人员的情形，中国人民银行可取消其一定期限直至终身的任职资格。
第三十一条中国人民银行对取消任职资格的金融机构高级管理人员，应采用适当形式，进行公开或内部通报。
第三十二条中国人民银行做出取消金融机构高级管理人员任职资格决定后，如果被处理者或其所在金融机构不服，可向中国人民银行申请行政复议。
第五章附则
第三十三条对违反本办法有关规定，存在以下情形之一的金融机构，中国人民银行可视情节轻重，予以通报，并依据《中华人民共和国商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》和其他有关法规、规定给予处罚：
（一）未按规定程序向中国人民银行申报任职资格审核；
（二）向中国人民银行提交虚假申报材料；
（三）未及时向中国人民银行抄报高级管理人员任免决定；
（四）未及时向中国人民银行抄报对高级管理人员纪律处分决定；
（五）其他违反本办法的情形。
第三十四条中国人民银行在本办法实施前颁布的有关文件、规定如与本办法不一致，按本办法执行。中国人民银行1996年颁布的《金融机构高级管理人员任职资格管理暂行规定》自本办法之日起废止。
第三十五条中国人民银行分行、营业管理部可依据本办法制定实施细则。
大家好！
感谢支行领导为我们创造了这次公平竞争的机会！为了响应人事制度改革的召唤，按照竞职方案，我符合支行计划财务科科长职务。我现年**岁，中共党员，大专文化程度，会计师专业技术职称。
我的优势：一是工作经历丰富。参加工作以来，我先后任过诸蓄员、信贷员、保卫科科长等职，积累了较为丰富的实践经验。二是改革面前有股“闯劲”。我一直把“爱岗敬业、开拓进取”作为自己的座右铭，无论干什么，都把事业放在心上，责任担在肩上，尽职尽责，埋头苦干，全身心地投入。多年来，组织上的培养，领导和同事们的支持和帮助，造就了我敢于坚持原则，主持公道，秉公办事，作风正派，求真务实，胸怀宽广，谦让容人，善于听取群众意见的品格。我始终认为，干好事业靠的是忠诚于事业，靠的是一丝不苟的责任心。在关键时候，我从不缩头缩尾，有一种敢闯、敢作、敢为的精神。三是业务方面有股“钻劲”。在长期的银行工作中，我干过x年的xx，干过x年的xx,无论是在业务学习中，还是在业务管理上，我都坚持走到哪里就学到哪里，向老领导学习，向专家们学习，向同志们学习，向实践学习，以肯于钻研的学习精神，不给自己留疑问，无愧于领导和同志们的理解和信任。前年，我主动为自己“充电”，考上了湖南财经学院的在职研究生，并较为系统地学习了银行管理、经济管理、计算机和英语等方面的知识。我感到自己在业务工作中积累了一套较为成熟的思路与方法，在管理和改革中也有自己的见解和方法。
如果有幸得到各位领导和同志们的信任和支持，我将迅速找准自己的位置，尽快进入角色，认真履行责。
1．建立科学合理的组织结构体系。进一步配合加大银行的内部组织结构改革，形成各级行机构设置的统一，上下级行的部门设置对应关系或包容关系.进一步界定部门经营的产品收入、支出边界，准确归集部门的收入和成本，认真编制清晰明确的分部报告及部门预算。同时,在改革内部组织结构时，参照大型商业银行的组织结构模式，以事业部制为方向，充分考虑编制分部报告和推行纵向部门预算的需要。
2．完善信息系统，提供详细的基础数据。分部报告的编制、部门预算的推行需要完善的信息系统支持，通过设置收支分解参数、产品相关性调整系数、部门产品对应关系等，合理科学地归集部门收入和成本，并通过信息系统实现部门预算编制、监控和分析的自动化。尽快建立全行统一的信息系统和数据中心；已实现全行数据集中的行，重新审视加强现有的信息系统，根据编制分部报告和部门预算的需要，进一步完善信息系统，为部门预算的编制和业绩考评提供强有力的数据支持。
3.提升服务层次，丰富服务内涵。服务是永恒的主题。要提升服务层次，要丰富服务内涵。对客户我们必须用“心”服务，做到诚心、热心、细心、耐心。要大力提倡“温馨服务”，建立***制度，熟悉掌握客户信息，把顾客看作是自已的亲戚朋友，看作是自已的家人，把自已的工作变成传递温馨的窗口，树立支行的良好形象。
审计人员对被审计人任期内经营管理权的行使和任期经济责任的承担情况所作的审查、判断、分析和评价，应当基于客观的立场，以客观事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳。下面是分享的单位审计主题材料资料，欢迎参阅。
一依据和目的
根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行规定》和《关于部分金融机构领导人离任经济责任审计的安排意见》，根据国家现行的财经政策、金融法规及财务制度，对商业银行领导人进行任期经济责任审计。通过任期经济责任审计，公正、客观地评价有关商业银行领导人任期内的经济责任，促进国有金融机构领导干部勤政廉政，全面履行职责，加强和改善经营管理，提高经济效益，防范和化解金融风险。
二审计原则
(一)独立审计原则。审计署根据国务院要求或有关部门委托派出审计组独立进行任期经济责任审计，不受任何组织和个人的干涉。
(二)客观性原则。审计人员对被审计人任期内经营管理权的行使和任期经济责任的承担情况所作的审查、判断、分析和评价，应当基于客观的立场，以客观事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳。
(三)权责对应原则。审计人员应当根据被审计人享有权力的大小，评价其行使权力的行为和结果，划分不同责任期间不同责任主体的责任归属，确定其应当承担的经济责任的范围和内容。
(四)相关性原则。审计人员在安排审计计划、制定审计程序、收集审计证据时，应当以是否与被审计人的经济责任相关联为标准，确定审计重点，划分审计范围。
(五)重要性原则。审计人员应当查明会计报表和经营管理行为中是否存在重大的错误，对于不影响会计报表公允性和经营管理有效性的次要事项，可以适当忽略，保证以适当的成本和适当的时间内完成审计目标，提高审计效率。
三任期经济责任审计的程序
(一) 组织审计力量
审计机关接受委托后，根据工作量和实际需要。按照委托部门的基本要求和初步估计的业务量大小，选派一定数量、具备与承担审计业务相适应的能力的审计人员组成审计组，并指定审计组负责人，明确审计人员分工。为了保证审计结果的公正性，审计人员办理任期经济责任审计事项，与被审计单位或被审计人有利害关系的，应当依法严格遵守审计回避制度。
审计组实行组长负责制。审计组长除对审计组工作全面负责外，应十分注意协调处理审计中各方面的事项，对审计过程中遇到的重大问题应及时向派出的审计机关领导请示汇报，按照审计方案的要求组织实施项目审计，合理确定审计组人员分工，审核审计证据和审计工作底稿，检查监督工作进度，解决工作中的疑难问题，审查审计报告、审计意见书和审计决定，检查监督审计意见和审计决定的执行及审计项目资料立卷归档等工作。审计组其他人员在组长领导和协调下进行工作，并对分担的审计工作负责。
(二)收集有关资料
审计组进点以前，应当提前告知被审计单位准备以下资料：
1.被审计人负有直接责任和主管责任的与财务收支事项有关的书面材料;
2.被审计人任职期间被审计单位年度工作总结和个人述职报告;
3.上级下达的任期年度各项经济指标考核办法、各年度工作计划及其执行结果资料;
4.任期内重大经营决策、方案、规划及相关会议纪要;
5. 任职期末财产清查和债权债务清理资料;
6. 企业章程、经济合同、内控管理规章制度及内部机构设置、职责分工资料;
7. 任期内有关经济监督部门、管理部门检查后提出的检查报告、处理意见以及会计师事务所出具的审计报告;
8. 任职期内财务会计报告、统计资料、信贷档案、账册、凭证、单据、合同等相关业务资料;
9. 任职前后有关经济遗留问题的专门材料;
10.任期内所辖机构发生的经济案件与刑事案件资料;
11. 审计组认为需要提供的其他有关资料。
(三)编制审计方案
审计机关在实施审计前，应根据审计要求做好审前调查工作，并了解和掌握与任期经济责任审计有关的法律、法规和政策，制定切实可行的审计方案。进行审前调查，应认真了解被审计单位的机构设置、领导干部职责分工、内部控制制度的建立和执行、财务收支等情况。而且，应听取干部管理、纪检监察等有关部门的意见，了解、收集与被审计人员有关的情况和材料。在审前调查的基础上制定审计方案，并经审计机关领导办公会审定，重大审计项目的审计方案应征求委托部门的意见，并报请本级党委政府主要领导同意。审计组应严格按照审计方案实施审计。在执行中，经本级党委政府主要领导同意的审计方案需要进行重大调整的，应征得有关方同意。
审计方案的基本内容包括：
1.审计依据和目的;
2.审计的范围;
3.审计的主要内容和方法;
4.审计的具体实施步骤和预定时间
5.审计组组长、成员及其分工;
(四)下达审计通知书
审计机关应在实施审计三个工作日前，向被审计单位下达经济责任审计通知书，同时抄送委托机关和被审计人本人。审计机关在送达审计通知书时，应当将审计承诺书一并送达被审计单位，被审计单位应对所提供的会计资料和其他有关资料的真实性、完整性承担责任，并由被审计单位负责人签字承诺。
审计通知书的主要内容包括：被审计单位名称，审计依据、范围、内容和形式，需要追溯和延伸的审计事项，审计的时间安排，要求提供的有关资料及必要的工作条件，审计组组成人员。审计通知书应将审计对象和所在单位即被审计人和被审计单位并列在标题上。
(五)实施现场审计
任期经济责任现场审计，按照如下程序实施：
1.审计组进驻现场后，召集有关人员进行分部门、分层次的座谈，充分了解情况，确定审计重点;
2.分组调阅、审核资料，取得审计证据，编制工作底稿;
3.汇总情况，整理各种问题和事实，形成初步审计评价意见，并根据情节轻重、风险或损失程度对被审计人所承担的经济责任进行界定。
(六)形成审计报告
形成任期经济责任审计报告，按照如下程序实施：
1.审计组依据审计目标、内容和审计工作底稿等拟定审计报告初稿;
2.审计组与被审计人及其所在行进行座谈，就审计报告初稿交换意见，必要时对审计报告初稿进行修改;
3.审计组将审计报告送被审计单位及被审计人征求意见，被审计单位及被审计人自接到任期经济责任审计报告(征求意见稿)之日起10日内将书面意见连同审计报告一并送交审计组;
4.审计组将征求意见后的审计报告连同审计工作底稿、审计证据送审计机关复核机构进行复核。复核机构应于收到审计报告起7个工作日内提出书面意见;
5.审计组向审计机关提交审计报告，必要时经业务会议审定后，由审计机关负责人签发;
6.审计机关召开审计业务会议，根据审计查出的问题，研究审计处理意见及综合评价等，形成提交委托机关、政府领导和有关部门的审计结果报告。
7.审计机关对被审计人所在单位违反财经法规的问题，应下达审计意见书。认为需要给予处理处罚的问题，应在法定职权范围内下达审计决定书，或者向有关主管机关提出审计建议书。
四内容与评价指标体系
一般地，审计机关应对被审计人的下列主要活动进行审核、检查和评价：
(一)检查贯彻执行国家金融法律法规、金融宏观调控措施、信贷政策及各项规章制度的情况。
主要检查被审计人任期内是否认真贯彻执行国家有关金融方针政策和各项规章制度;是否在批准的业务范围内依法合规地开展各项经营活动;重大贷款项目是否符合国家信贷政策、制度和银行内部业务规程;对所办实体是否执行国家政策清理脱钩等等。
(二)内部控制制度的健全性和有效性及风险管理情况。
评价被审计人所在行内部控制的健全性和有效性，主要包括：
1.内部控制环境。最高领导层及所属专门委员会是否正确发挥其职责和作用;评价被审计人及所在行管理层的诚信程度、管理思想和经营作风;被审计人是否有足够的风险控制意识，并督促辖内建立了各层面的控制机制;业务部门各项规章制度是否完善齐全，并严格履行自律监管职责;是否设立了相对独立的内部审计部门。
2. 风险评估。银行领导层是否对来自内部和外部的风险进行识别和分析，并针对各种风险制定了整体经营策略和目标，以及与之相配合的各部门的具体目标;面对不断变化的风险，管理层是否有足够的应变能力;在业务经营与新业务拓展过程中，是否充分预测风险，估计风险发生的可能性、严重程度和决定应采取的行动。
3.控制活动。评价商业银行经营管理过程中各项责任划分以及不相容职务分离情况;各种业务活动是否经适当授权和批准;评价经济业务登记入账的全面性、及时性和正确性;接近和使用资产及记录的实物控制和保护措施;内部审计部门是否定期或不定期地对经济业务的合法性、正确性进行独立检查。
4.信息沟通。评价商业银行的信息系统的可靠性和安全性;会计系统能否有效并合理地确认、记录、处理和报告业务数据;信息系统是否切实保证了各方面信息的传导与交流，确保了信息上传下达及内部和外部沟通。
5.监督。评价商业银行内部审计部门的作用，内部审计的独立性及职能是否有效地发挥;是否对业务部门实施定期监督检查并及时反映内部控制的缺陷;查出的违纪违规行为是否进行严肃处理;被审计人任期内发生的重大经济案件或刑事案件以及被审计人所应承担的责任情况。
(三)执行各监管部门下达的各项监控指标、经营目标及措施情况，并进行一系列财务指标的计算与分析。
对系统决算进行综合比较分析，审查被审计人所在行在其任职期内完成财政部下达批复各项财务指标的情况;进行资产负债比例管理考核分析，检查中国人民银行下达的各项监控指标执行情况，有无违规经营，形成较大潜在金融风险的问题;被审计人在任职期内有无超越上级授权或转授权，重点检查在资金计划管理、信贷管理、财务管理、结算业务管理、外汇业务等方面有无超越权限的行为;被审计人所在行业务拓展情况等。审计人员可以从商业银行资产负债比例管理监控指标、监测性指标或其他指标中选取适当指标进行计算和分析。
(四)任期内整体经营状况及资产负债损益的真实、合法和效益情况。
1.检查财务会计报告与业务信息的可信度，报告重要事项的及时性、全面性和真实性，汇总财务会计报告是否真实、完整。有无假账、假表、假数字以及发生重大问题隐瞒不报的现象。
2.资产方面，重点对被审计人任期内资产质量变化情况进行比较分析，明确被审计人在经营管理国有资产，担负其保值增值、国有资产安全完整等职责中所应承担的直接责任和领导责任;检查信贷管理是否合法合规，并符合安全性、流动性、效益性原则，贷款余额和形态反映是否真实，贷款的总体风险状况及发展的趋势如何，对不良贷款的形成是否及时采取了有效的防范、控制和保全措施;各项投资是否真实、合法，有无违规购买其它证券或直接投资行为;或有资产管理与风险控制是否合规有效;固定资产的购建、核算、管理是否规范，资金来源、运用是否合规。
3.负债方面主要检查行长任期内各项存款数据是否真实，重点检查年底同业往来、系统内往来、汇出汇款等科目，是否有虚增虚减存款、高息揽存、公款私存及转移存款等违规经营问题。
4.财务管理制度是否健全有效，各项收入支出是否真实、合规，有无严重违反财经法纪，隐瞒、截留、少计收益、私设“小金库”、 乱摊成本、虚列支出以及偷税漏税、滥发奖金、铺张浪费等问题。
(五)调查了解被审计人在任期间所做的重要经营决策及产生的经营效果，重大经营事项的合法合规情况及重大经营失误造成的损失情况。
通过召开主要部门领导干部座谈会，了解被审计人在任期间的一些重要经营管理活动情况。通过调阅重要会议纪要和经营决策资料，审查被审计人任期内直接审批或主持审批的财务、资金和经营管理等重大经营事项合规合法情况;有无盲目决策或决策失误而造成重大经济损失的问题;掌握被审计人在有关重大经营失误中所应承担的直接责任和领导责任。
(六)稽核行长任期内对历史遗留的业务经营问题是否加以妥善处理和解决。检查有无消极对待、推诿责任以致延误时间或失去机遇造成损失的问题。重点查看解决方法、措施及效果。
(七)对被审计人的廉洁自律情况进行审查。
审计组可以采取召开座谈会、设立意见箱、公布联系电话、征求有关单位(如中组部、中纪委、中央金融工委等)或个人意见等方式，了解被审计人在廉政方面的情况，对群众反映的被审计人的个人经济问题进行调查核实;通过查阅任期内个人阶段性工作总结及群众意见箱等，了解有关情况;可以根据有关规定对被审计人住房、收入、用车、出国等情况进行核查;专项审计本级财务、外事费、行长基金等开支情况，有无被审计人违反廉政规定的问题;调查了解对重大违法违纪案件的查处情况，有无因被审计人的原因，对重大案件查处不严等问题。
(八)其他需要审计的事项。
五关于责任划分
对审计对象的责任认定一直是任期经济责任审计的难点问题。特别是对国有及股份制商业银行领导人的任期经济责任审计，由于商业银行机构庞大、分支机构遍布全国、业务经营复杂多样，审计人员一般不易认定被审计人的直接责任和间接责任，因此在进行直接和间接责任的划分时应遵守客观谨慎的原则。此处结合审计工作经验，并借鉴商业银行内部离任稽核工作的有关规定，对被审计人的责任认定和划分进行初步探讨。
(一)被审计人应当承担的责任，分为直接责任、主要领导责任和领导责任。
1.被审计人应当对以下行为和结果承担直接责任：被审计人管理不善及其造成的风险或损失;被审计人未执行集体领导原则、未经集体研究或未采纳大多数人的不同意见，造成决策失误而产生的风险或损失;被审计人越权或违规行使经营管理权及其造成的风险或损失。
2.被审计人应当对以下行为和结果承担主要领导责任：由被审计人主持并经集体研究的决策失误而产生的风险和损失;本单位内控严重疏漏造成的重大损失。
3.被审计人应当对下列行为和结果承担领导责任：领导集体中非被审计人主管的工作，因有关主管人决策失误、管理不善、贯彻执行法规制度出现偏差或营私舞弊造成的风险或损失;他人越权或违规行使经营管理权造成的风险或损失;他人违规操作业务造成的风险或损失。
(二)根据遗留问题的形成与解决，分为前任责任与现任责任。
1.前任责任：对历史遗留问题的形成责任，一般由前任领导人承担;
2.现任责任：对历史遗留问题的解决责任，一般由现任领导人承担。
(三)由于被审计人及所在单位反映的情况和问题不真实，或未按要求提供有关资料造成的不良后果，由被审计人及所在单位承担相应责任。
六关于审计评价
审计机关评价商业银行领导人的经济责任履行情况应当从实际出发，根据审计方案确定的审计内容及审计结果，尽可能采取描述的方式进行。进行审计评价一般应遵循以下原则：
(一)审计评价应当紧紧围绕被审计人的相关经济责任进行，与被审计人不相关的经济责任不评价;
(二)审计评价应当在审计事项范围内进行，与审计事项不相关的事项不评价;
(三)审计评价要依据审计报告所列的事实进行，审计证据不充分的事项不评价;
(四)审计评价要依据重要性原则进行，对一般性的问题可以不做评价;
(五)审计评价既要反映领导干部的问题，又要反映其工作业绩，审计评价要避免相互矛盾;
(六)审计评价应当依据审计认定的数据以写实的方式进行，要明确、具体。
七审计结果报告
审计结果报告是审计人员对任期经济责任审计事项实施审计后，审计机关向委托人、授权人或其他法定报告对象出具的书面报告。
审计人员在任期经济责任审计实施阶段结束后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告，反映审计情况和审计结果，审计机关审定审计报告后，将审计任务的完成情况和审计查实的结果进行归纳、分类、提炼，最终向任期经济责任审计的委托人或授权人出具具有法律效力的审计结果报告，同时送达被审计人及其所在单位。
审计结果报告是任期经济责任审计工作成果的总结和最终体现。在审计结果报告中不仅要反映被审计单位在一定时期内财政财务收支的真实性、合法性和效益性，揭露财务收支和经营管理中存在的问题和薄弱环节，而且要评价被审计对象履行经济责任情况。
审计结果报告的标题统一为：“审计署关于XXXX(单位)XXX(被审计人员姓名)同志任期经济责任审计结果的报告”。
一般地，任期经济责任审计结果报告的内容包括：
(一)前言部分
简要概括审计的依据、范围、内容、方式、起讫时间及审计延伸范围等。
(二)正文部分
1.被审计单位基本情况。简要说明被审计人所在银行的基本情况，包括被审计商业银行的财政财务隶属关系、机构设置、业务种类、财务状况和经营成果等。如被审计人员所在单位情况较为简单，也可将基本情况放在前言部分，不予单列。
2.审计评价。简要概述经审计可以确认的被审计人员的经济工作业绩和存在的主要问题及应负有的责任和其它相关评价。审计评价应以被审计人所在银行的财政财务收支为基础，对被审计人执行国家宏观经济政策及综合经营情况、作出重大经营决策情况、任期内经济指标完成情况、个人廉洁自律情况以及被审计人所在银行可持续发展能力等方面进行综合评价。审计评价要坚持客观公正、实事求是的原则，既要肯定成绩，又要具体反映管理中存在的薄弱环节和主要问题，正确认定责任。
3.主要业绩。较为详细说明经审计确认的被审计人员的主要业绩。如业绩不突出，内容不多，也可以将这部分概括到“审计评价”中去，不予单列。
4.审计中发现的主要问题。指出经审计确认的被审计商业银行财政财务收支中存在的、与被审计人员有直接或间接责任关系的主要问题及被审计人员应负的责任。
对于被审计人员所在商业银行存在的与被审计人员没有责任关系的其它问题，可在全文的最后加以简要列明及提出处理原则。
为贯彻落实省委《关于进一步加强基层党组织建设的若干意见》精神，确保村干部补贴落实到位，决定在全区建立村干部补贴集中统一发放制度，实行村干部补贴发放银行化。现就有关事宜通知如下：
一、发放范围
实行村干部补贴集中统一发放的范围是：村党支部书记、村委会主任。其他村“两委”干部的补贴，继续按现行有关规定执行。
二、发放标准
实行集中统一发放的补贴，只含基础职务补贴一项，不含目前执行的绩效部分和奖励部分。基础职务补贴标准每人每月不低于200元。
三、资金来源
基础职务补贴200元部分，从中央和省、市下达的农村税费改革转移支付补助资金中安排；基础职务补贴高出200元部分，由原资金渠道解决。
四、实施程序
（一）办理开户
1、由区财政局批准，区委组织部在当地金融机构开设一个村干部补贴发放帐户。该帐户专门用于村干部补贴发放，不得用做其他用途。
村干部补贴发放帐户在区财政局备案。帐户变更要经区财政局审核同意，并重新办理有关备案手续。
2、区委组织部根据乡报送的村支部书记、村委会主任名单，编制实行集中统一发放补贴的村干部花名册，委托金融机构为其办理个人银行帐户开户手续，并将资金存取的有效凭证发给其本人。
（二）财政局定期划拨资金
年初区委组织部会同财政局制定村干部补贴年度用款计划，财政局根据区委组织部签发的村干部花名册，对补贴帐户、发放金额等资料核对无误后，将村干部补贴按月如数划拨到金融机构村干部补贴发放帐户上。
（三）考核管理
年终，由乡党委按照区委制定的考核方案，对村支部书记、村委会主任进行年度考核。在考核中，村支部书记、村委会主任分别在全体党员、村民代表参加的年度考核测评大会上进行述职。述职的主要围绕以下五个方面进行：村“两委”班子和党员队伍建设情况，为群众办实事好事、带领群众致富情况，文明生态村建设情况，年度工作目标和上级下达任务完成情况，农村民主政治建设和秉公处事情况等等。乡党委依据考核结果，将村支部书记、村委会主任评定为优秀、称职、不称职3个档次，考核结果报区委组织部备案。
经考核，获得称职以上档次的村支部书记、村委会主任足额发放补贴，不称职档次的不发补贴。
（四）补贴发放
乡党委、政府对村支部书记、村委会主任进行年度考核后，向区委组织部申请发放村干部补贴。所报申请要详细说明发放人单位、所任职务、发放标准、期限、金额及考核结果等情况。
区委组织部对乡报送的村干部补贴发发放申请材料进行审核，符合发放条件的，与实行集中统一发放补贴的村干部花名册核对相符后，通知开户银行办理拨款事宜，将应发补贴拨付到村干部个人银行帐户上，并由乡党委、政府及时通知村干部本人。
村干部补贴发放的具体时间和间隔时间，由区委组织部根据实际情况确定。
（五）人员变更管理
大家好!感谢支行领导为我们创造了这次公平竞争的机会!为了响应人事制度改革的召唤，按照竞职方案，我符合支行计划财务科科长职务。我现年岁，中共党员，大专文化程度，会计师专业技术职称。
我的优势：一是工作经历丰富。参加工作以来，我先后任过诸蓄员、信贷员、保卫科科长等职，积累了较为丰富的实践经验。二是改革面前有股“闯劲”。我一直把“爱岗敬业、开拓进取”作为自己的座右铭，无论干什么，都把事业放在心上，责任担在肩上，尽职尽责，埋头苦干，全身心地投入。多年来，组织上的培养，领导和同事们的支持和帮助，造就了我敢于坚持原则，主持公道，秉公办事，作风正派，求真务实，胸怀宽广，谦让容人，善于听取群众意见的品格。我始终认为，干好事业靠的是忠诚于事业，靠的是一丝不苟的责任心。在关键时候，我从不缩头缩尾，有一种敢闯、敢作、敢为的精神。三是业务方面有股“钻劲”。在长期的银行工作中，我干过年的，干过年的，无论是在业务学习中，还是在业务管理上，我都坚持走到哪里就学到哪里，向老领导学习，向专家们学习，向同志们学习，向实践学习，以肯于钻研的学习精神，不给自己留疑问，无愧于领导和同志们的理解和信任。前年，我主动为自己“充电”，考上了湖南财经学院的在职研究生，并较为系统地学习了银行管理、经济管理、计算机和英语等方面的知识。我感到自己在业务工作中积累了一套较为成熟的思路与方法，在管理和改革中也有自己的见解和方法。
如果有幸得到各位领导和同志们的信任和支持，我将迅速找准自己的位置，尽快进入角色，认真履行责。
.建立科学合理的组织结构体系。进一步配合加大银行的内部组织结构改革，形成各级行机构设置的统一，上下级行的部门设置对应关系或包容关系进一步界定部门经营的产品收入、支出边界，准确归集部门的收入和成本，认真编制清晰明确的分部报告及部门预算。同时，在改革内部组织结构时，参照大型商业银行的组织结构模式，以事业部制为方向，充分考虑编制分部报告和推行纵向部门预算的需要。
.完善信息系统，提供详细的基础数据。分部报告的编制、部门预算的推行需要完善的信息系统支持，通过设置收支分解参数、产品相关性调整系数、部门产品对应关系等，合理科学地归集部门收入和成本，并通过信息系统实现部门预算编制、监控和分析的自动化。尽快建立全行统一的信息系统和数据中心;已实现全行数据集中的行，重新审视加强现有的信息系统，根据编制分部报告和部门预算的需要，进一步完善信息系统，为部门预算的编制和业绩考评提供强有力的数据支持。
再过4天，我到粮食局任职已整整一年了。回顾一年来的履职情况，我思绪万千，借此机会向大家作以汇报。
说实话，我是凭着一个共产党员的党性到粮局上任的，又是凭着一个局党委书记和局长的责任感去面对舞阳粮食系统这个摊子而拼死拼活地工作的。今天在座的各位都知道，今年年初我们系统的状况是：
一、粮食局机关80多人因工资供应问题情绪激烈，不但不能维持正常工作，去年，连县委组织部门考核组年度考核都无法正常进行。
二、全县19家粮管所全部资产不足5000万元，而负债高达1.5亿（包括利息xx万元），严重资不抵债，各粮所仅有的一点保管费几乎被银行利息扣完，不要说发展，就是生存都困难。
三、各粮所班子成员队伍庞大，多达167人，有的粮所副所长多达6个，有的单位班子成员比职工人数多，造成严重浪费不说，主要是工作效率低下，形成人浮于事。
四、全县19家基层单位，1300多号人（包括离退休），库容仅1.1亿公斤，特别是县城8家粮库平均库容不足400万公斤，400多人不但养老金交不起，而且连工资也发不下来。由于大部分单位入不敷出，xx年全系统亏损780万元，正常的开支靠拆借资金维持。xx年职工上岗时缴纳的保证金60%被挪用，金额达650万元，因此，导致数起职工上访。
五、局机关老干部天天到局里，要求按文件落实工资待遇。面对这种情况，我确实压力很大。因为一是粮局机关干部职工都是干了几十年的粮食工作，曾经为县里做出过重大贡献，如今粮食体制改革了，失去了工资供应渠道，他们思想不稳定，甚至情绪激烈是无法避免的，我也是完全理解和同情的。我既然来这里当局长，必须得给他们一个交代。二是全县粮食系统1300多名干部职工，在债务沉重、人员多、仓容小、市场竞争激烈的残酷现实下，能够有活儿干，有饭吃，能养家糊口，绝对不是轻而易举的事儿。三是组织上既然把我委派来，就是要我克服这些困难的。如果在这些困难面前败下阵来，无颜共产党员这个称号，更不要说再当这个局长了。如何破解这些难题，已成为我最大的心病，我在当时可以说是吃饭无味、睡觉不香，整天都在思考如何解决这些困难。当然，解决这些问题，仅靠我个人的能力不行，还必须依靠党委的集体智慧。于是，我和党委班子一道，在充分征求意见、调查研究的基础上，果断地采取了如下措施：首先，稳定机关干部职工情绪，在职工大会上数次承诺找县领导落实政策，在xx年保证有个说法，决不能让大家没有工资发。这样才使机关干部职工的思想得到了稳定，并积极参与了粮食局的各项工作，更让人感动的是，为了支持建库，大家主动集资200多万元，保证了仓库建设如期竣工。其次，冒着风险，精简了147名二级机构班子成员。
其三，多方筹措资金1250万元，核销了银行1.5亿债务。不但彻底摆脱了制约我县粮食经济发展的历史包袱，中国农业发展银行总行还对我们贷款核销的做法进行了专项总结，并作为经验在全国推广。而且先后有四川、山东、陕西、山西、安徽五个省及省内50个县市来我县学习考察。其四，千方百计增加局机关收入，今年三月，我为了给已经没有其他收入的局机关创收，集中了局里一部分待支出资金，经局长办公会研究并由我个人创办的养猪场抵押担保，以每月1.5分高息投放企业，并于今年11月底本金利息全部收回，创收30多万元。
其五，在没向银行贷款一分和政府要一分钱的情况下，不遗余力筹措资金2500多万元，扩建标准库容1.1亿公斤，其中县城14个，辛安、章化3个，使全系统职工的饭碗今后有了可靠的保证。其六，发动职工，调动一切手段收购托市粮1.75亿公斤，是去年我县收购量的两倍，是临近县区、XX市6倍，XX县的3倍，临颍的2倍。我可以毫不夸张地说，xx年是舞阳粮食系统历史上动作最大、收效最大的一年。我们不仅甩掉了长期压在我们身上的1.5亿元的债务，使库容扩大了1倍，收购托市粮1.75亿公斤，而且各粮库班子机制经营机制得到了改善，从而确保了基层粮所职工的长期稳定。
大家好！
感谢支行领导为我们创造了这次公平竞争的机会！为了响应人事制度改革的召唤，按照竞职方案，我符合支行计划财务科科长职务。我现年**岁，中共党员，大专文化程度，会计师专业技术职称。
我的优势：一是工作经历丰富。参加工作以来，我先后任过诸蓄员、信贷员、保卫科科长等职，积累了较为丰富的实践经验。二是改革面前有股“闯劲”。我一直把“爱岗敬业、开拓进取”作为自己的座右铭，无论干什么，都把事业放在心上，责任担在肩上，尽职尽责，埋头苦干，全身心地投入。多年来，组织上的培养，领导和同事们的支持和帮助，造就了我敢于坚持原则，主持公道，秉公办事，作风正派，求真务实，胸怀宽广，谦让容人，善于听取群众意见的品格。我始终认为，干好事业靠的是忠诚于事业，靠的是一丝不苟的责任心。在关键时候，我从不缩头缩尾，有一种敢闯、敢作、敢为的精神。三是业务方面有股“钻劲”。在长期的银行工作中，过x年的xx，干过x年的xx,无论是在业务学习中，还是在业务管理上，我都坚持走到哪里就学到哪里，向老领导学习，向专家们学习，向同志们学习，向实践学习，以肯于钻研的学习精神，不给自己留疑问，无愧于领导和同志们的理解和信任。前年，我主动为自己“充电”，考上了湖南财经学院的在职研究生，并较为系统地学习了银行管理、经济管理、计算机和英语等方面的知识。我感到自己在业务工作中积累了一套较为成熟的思路与方法，在管理和改革中也有自己的见解和方法。
如果有幸得到各位领导和同志们的信任和支持，我将迅速找准自己的位置，尽快进入角色，认真履行责。
1．建立科学合理的组织结构体系。进一步配合加大银行的内部组织结构改革，形成各级行机构设置的统一，上下级行的部门设置对应关系或包容关系.进一步界定部门经营的产品收入、支出边界，准确归集部门的收入和成本，认真编制清晰明确的分部报告及部门预算。同时,在改革内部组织结构时，参照大型商业银行的组织结构模式，以事业部制为方向，充分考虑编制分部报告和推行纵向部门预算的需要。
2．完善信息系统，提供详细的基础数据。分部报告的编制、部门预算的推行需要完善的信息系统支持，通过设置收支分解参数、产品相关性调整系数、部门产品对应关系等，合理科学地归集部门收入和成本，并通过信息系统实现部门预算编制、监控和分析的自动化。尽快建立全行统一的信息系统和数据中心；已实现全行数据集中的行，重新审视加强现有的信息系统，根据编制分部报告和部门预算的需要，进一步完善信息系统，为部门预算的编制和业绩考评提供强有力的数据支持。
人民银行内审成果，可简言为“实绩”与“实效”，是审计事项与审计管理的总结与归纳，是未来审计工作的一种预测，可通过各类方式予以陈述，并对人民银行业务活动和内部控制活动起积极的推动作用。
一份内审工作总结一般不会少这样几个字眼:“审计查出问题X个，查出违规金额Y元，整改得到落实Z个……”。这就是一个工作阶段内审人员所创下的工作成绩，通常，也是将此作为衡量内审成绩与查处力度的一个尺码，但内部审计成果不单指查出问题的多少。人民银行内部审计从全面审计、专项审计、后续审计和领导干部离任审计拓展到内控评审、履职审计并朝着绩效审计方向渐进的过程，可视为内审成果的“成长史”，蕴涵了审计方式从账务的全面核对与试算到抽样审计方式的广泛应用;内审目标从查错纠弊到风险全程控制的提出;审计手段从手工审计到以计算机审计为主的提出;内审职能从监督评价到监督与服务并重的提出;内审内容从财务的合规性、合法性向效益性方向转变等几方面的成长，这些都是审计成果借鉴、利用与转化的结晶。内审成果推动着人民银行审计技能与质量的不断提高——审前调查引起高度重视，重要性水平评估、凭借风险点适时开展审计的检查方式正在践行，审计风险得到有效控制。内审成果推动着人民银行内审理论与实践的不断发展与丰富——风险导向审计的逐步应用，使人民银行内审内容、方式、方法、思维及工作制度与管理办法作了相应的调整与充实，出台了《中国人民银行领导干部履行职责审计办法(试行)》和《中国人民银行领导干部履行职责审计指南》等。内审成果促进着人民银行内部管理方式的优化——以人为本的内部管理理念不断深入，环境建设得到加强，人人参与内控管理意识得到增强，建立了信息沟通与交流平台，有效地控制和防范来自组织内、外部的风险，出台了各类行之有效地激励与约束管理制度与办法。
审计成果不是零散的，它需要加工、提炼，它可以是一个细小审计技能的突破，审计方式的更新，也可以是一项制度与规范，更可以是新的内审理论与实践的诞生，毋庸置疑，内审科研成果与专利属于内审成果范畴。
二、内审成果利用、转化与梗阻
通常，视审计结论与决定(内审意见)为内审成果利用与转化的唯一通道。实际上，内审工作的各个环节都在为内审成果利用与转化作各类铺垫，如:基于职能部门的业务操作流程与规范而拟定的审计方案是审计成果雏形与有机组成部分;充分利用现有审计经验、技术条件，圆满完成内审任务，实现审计目标，达到预期效果是审计成果的奠基石;内审报告、专题案例分析、内审综合分析和内审工作总结是凝炼审计成果的渠道;内审经验交流又是新一轮审计成果的捷径。
为查而查，为整改而整改，为完成任务而完成任务的工作态度只能成为内审成果的梗阻。当前基层人民银行一个较为普遍的问题是“屡查屡犯”得不到彻底根治便是这种工作态度所致，其中，不排除内审建议过于笼统，针对性不强，内审整改跟踪举措不力;不排除内审干部对问题定性不准，证据不足;不排除因内审人员的“慎独”而导致的审计风险所致。
各类材料仅停留在表层文字功夫上或敷衍了事，疏于开展切合实际的比照、分析和总结，只能是内审成果的梗阻。当前基层人民银行内审部门仍不同程度存在“浮夸”的不良习气，只看到成绩，看不到缺点与差距，片面地夸大业绩，拿不出真材实料，不注重工作经验与审计技能的总结、积累与交流，只浮于人员思想动态的表层分析上，人云亦云，谈不上“探索”、“预见”与“求新”。
内审自身管理制度不健全、执行制度流于形式势必成为内审成果的梗阻。内审的“矛”一向是指向被审对象，监督被审对象的职责、岗位、流程与制度，查找各类可疑风险点，而自身内部管理制度简陋、职责不清、工作透明度不高。现场审计除了必要的内审通知必须出具，内审报告必须递交，内审处理决定必须下达外，一切能“灵活”的尽可能“灵活”，现场该收集的证据未收集，该整的工作底稿未整，该列的事实未列，事后补正、补救的现象在基层人民银行内审部门时有发生。
领导不重视，工作无激情，成员不配合也是内审成果的梗阻。有了成绩得不到领导层的欣赏，有求新欲望得不到领导的支持，内审成果很可能被扼杀在萌芽状态。工作无激情，为了“绩效”而制作“绩效”，只能是耗费，达不到实际奏效。缺乏和谐的工作氛围，缺乏良好分工，不能最大限度地调动一切积极因素，发挥团队作用，这一切都会形成一些人为的，不必要的梗阻。
三、促成内审成果利用的几个保障
综上所述，内审成果的利用与转化集中体现在内审整改的全面落实，最小投入获取最大收益以及风险的最小容忍度。要促成内审成果利用，必须从以下几个方面寻求保障举措:
(一)把握“度、量、衡”，执行责任追究制。责任追究是巩固内审成果的良好举措，追究要界定出职责，分清领导责任、管理责任和直接责任，追究应围绕人民银行风险类别进行逐级分类，充分考虑各层级的风险源，理清性质，作出合理、公正的责任追究，避免同一组织不同部门在同类问题上追究尺度过于悬殊，追究还应围绕内审人员岗位职责与工作质量，分析审计风险产生的主、客观因素，建立审计风险备案录。
(二)商议、协调与沟通，打造良好体内监督机制。一个良好的体内监督机制要求岗位监控、部门监控和内审监督达到良性互动，这个监督机制便是内审、事后监督、纪检监察及相关部门组成的大监督工作机制。内审部门须与职能部门建立商议制度，商议要有备案，保障领导层就内审监督与职能部门的争议进行协调，协调要有流程，内部审计还要定期通报监督结果，将部门监督、内审监督和群众监督纳入内控制度体系，取得领导重视与支持，规避审计信息不对称的问题。
(三)梳理、总结与分析，利用好现有的提炼平台。《内审案例分析》、《内审查处统计报告》、《内审综合分析》和《内控报告》组成了内审工作梳理、总结与分析平台，从《案例分析》到《内控报告》是一个从个体问题到总体问题再到整体综述的分析过程。内审干部必须据实、详细地开展分析与报告，关注内在兼容性，从审计过程捕捉个性化的问题，从整体情况寻找解决问题的突破口，总结与提炼内审工作经验与做法，并及时反馈有价值的信息，达到信息共享、价值互用、相互促进、共同提高之目的。
(四)调研、积累与交流，挖掘新的工作方法与思路。立足当地人民银行业务活动，开展实地内审调研，掌握业务活动总体态势，及时发现内审工作的局限与不足，有的放矢地开展内审检查，调研不是简单地递交一份达到字数要求的报告或调研文章，而应具备一定的可用价值，调研内容不应局限在自身内审工作范畴，而应拓展到人民银行各项业务活动和管理活动中，每做一件事，能有一份小结，每想做一件，能有计划或及时补正计划，内审工作就是一个日积月累，循序渐进的过程。评选优秀课题，开展学术交流，“请进来，送出去”的内审工作经验与交流仍然是当前值得推崇的举措，如何“为我所用”，如何做到“人无我有，人有我新”，一切从实出发。
四、促成内审成果转化的几点建议
源于审计实践的内审成果上升为理论境界之后，还必须应用到内审工作实践中，转化为审计工作的新生力量，这种循环往复的关节点在于:
一要谋求审计检查方式与技能的突破。账、表、簿、证通常是内审人员“纠缠不休”的客体，要保障“核实勾稽“和”寻找出入”的工作质量，可学习、借鉴先进的内控风险预警预报方式，运用科技手段，尝试一些简便易行的检查方式，缩短验算、核对过程。采取后续审计及时跟进的连续性监督工作方式，打破内审工作“间歇性喷泉”效应，保持内审监督信息的适时与连贯，同时，强化人员培训，彰显内审分析评价的透析力，谋求审计检查效率的倍增。
二要谋求内审管理制度与规范的完善。内部审计人员的工作行为与过程，必须置于内部管理制度，每位内审成员应有相对应的岗位与职责，职责的履行应有科学、合理的激励与约束制度。建立内审人员准入、交流和学习制度，建立现场审计行为规范，建立审计项目立项、审批、报告与信息反馈工作制度，完善内审文书流转、保管与检查制度，建立、健全内控评审制度，建立一套能凸显本地内审工作特色，有利于调度每位内审人员积极性的整合办法，梳理、修缮与整合制度，营造严谨、和谐的工作氛围与秩序。
购物车(0)