时间：2023-03-10 14:50:19
导语：在银行风险防范总结的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
2008年金融危机以来，金融风险的严重性引起了世人的关注，其中银行财务风险的防范就是金融风险防范中的重点之一。我国先后出台了《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作风险管理指引》等政策来加强对银行的监管，刘家义审计长提出了关于“审计是免疫系统”的新理念，其中就提到了要加强金融审计来防范金融风险。现有银行财务风险防范系统中，侧重于运用加强银行内部控制的手段，期初取得了一定的成效，但是实践中越来越多的人发现，仅仅依靠加强内部控制来防范财务风险已遇到了瓶颈，因为银行面临的环境和经营的业务正在发生深刻的变化，财务风险变得更加复杂。笔者在搜寻关于银行财务风险控制的文献时，发现理论、实务工作者主要从内部控制和财务预警两个方面来研究和实践。本文在总结前人经验的基础上，主张将内部控制和财务预警两种手段结合运用到银行风险控制中，着重对两者的结合作了理论上的探讨，并阐述了两者结合的必要性。
一、银行内部控制与银行财务预警
银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行财务预警一般从系统角度来说，方庆煌（2009）将它定义为“以银行的年度报表、经营计划等相关资料和信息为依据，利用财会、统计和金融等手段，对银行的经营活动、财务状况等进行分析与预测，以尽早发现银行经营管理活动中潜在的经营风险和财务风险，并在危机发生之前发出警报，督促相关方及时采取有效措施，避免潜在风险演变为实际损失”。简而言之，前者是对银行内部的经营活动进行不断衡量和校正，以保证银行的总体目标以及为此而制定的计划得以实现的过程。而财务预警则是通过财务方面的信息反馈于经营活动，通过提前发现异常来阻止危机的发生，其实财务预警相当于是一个警报器，需要内部控制的配合才能真正发挥作用。
二、内部控制与财务预警进行结合之理论探讨
要将内部控制和财务预警结合来控制银行财务风险，首先必须找到两者相结合的切入点。唯物主义认识观认为理论指导实践，实践反馈于理论。财务风险的控制对银行非常重要，寻找合理、有效的风险规避方法对处于高风险领域的银行来说是长远之计。本文已在前面提出了运用内部控制和财务预警结合的风险控制系统来防范风险，以下就阐述将两者进行结合的理论依据，即解决两者进行结合的可能性问题。
不完全契约理论是内部控制与财务预警结合的先决条件。我们的社会是由无数个契约组成的，契约是社会关系存在的基础，银行也是以契约存在为前提的，如果不存在契约，便不会有银行家来经营银行，更不会有银行高风险之说了。不完全契约理论指出契约不可能达到百分之百完备的程度。由于人们生活的时空限定在对某一事物作出判断时不能做到完全理性，而只能做到有限理性；再者人们在缔结契约时双方所掌握的信息是不完全的，可能是信息不对称，也可能是掌握所有信息的成本过高，即不能在考虑到所有相关方的情况下订立了契约；最后一种是契约所指的对象――交易事项是不确定的，若交易事项都是模糊的，那么契约便永远不可能达到完备。基于以上3种原因，要明晰所有的产权关系非常困难，所以生活中绝大多数契约都是不完全的，而不完全契约是风险产生的根源，由于契约永远不可能完备，这样风险只能从一定程度上去防范，而不能完全根除。
基于不完全契约理论，银行内部控制和财务预警都不可能完全防范财务风险，它们都只是对不完全契约的一个补充，都只能从特定的角度上防范财务风险，而不能将财务风险完全根除。再从财务风险的范围上来说，银行的内部控制系统更加侧重于防范来源于银行内部引发的风险，内部控制系统从设计、执行、发现到解决整个过程中，主要就是从内部去解决银行业务中存在的固有风险。但财务预警系统刚好相反，它更加侧重于防范来源于银行外部的风险，由于这个系统对外部环境的变化较为敏感，当银行面临的外部环境发生较大变化时，财务预警系统就能显现出异样特征值警示风险防范人员，以便于他们在风险恶化前及时采取措施避免重大损失。最后从财务风险的控制期间上来说，银行内部控制系统更加侧重于防范银行当前业务的风险，它主要是针对银行目前正在执行的业务，对当前银行内部运作的各个行为施加一定的控制，通过控制以防止风险的实际发生，从而达到规避风险的目标。而财务预警系统主要侧重于对未来远期风险的控制和防范，从一定程度上来说，预警系统只是对未来风险的一个预测和警示，如果不另外施加行为，财务预警不能防止风险的进一步恶化。它不像内部控制系统一样可以直接控制财务风险的恶化，但它可以警示未来风险可能发生从而促使相关人员采取必要措施去规避风险，所以它只是间接防控，而不是主动出击。
系统理论为内部控制与财务预警可以有效结合奠定了客观条件。从系统理论角度分析，银行是一个有机的整体，无论是内部控制还是财务预警都是这个整体的一部分，整体的功能大于部分功能的简单加总。同时，整体中的每一要素都不是孤立存在的，都发挥着某种特定的功能，要素之间是相互联系的，构成了一个紧密联系的整体。也就是说当我们研究银行财务风险时，必须研究银行内外部环境、内部控制系统、财务预警系统它们三者之间的相互关联性和变动的规律性，最后达到优化整个银行系统结构、有效控制财务风险的目标。
“整体大于部分之和”的系统理论表明，内部控制系统和财务预警系统要最大化发挥防范财务风险的功能，都必须置于银行是一个整体的大背景下，既然它们都能在一定程度上防范财务风险，那么就要具体分析银行内部控制的要素和财务危机的因素，在这基础上进一步确认哪些因素是内部控制所能有效控制的，哪些危机因素是内部控制无法覆盖的，而那些内部控制无法覆盖的危机要素就是财务预警系统应该关注的关键点。将内控系统和预警系统结合在一起来防范银行财务风险，既能最大化覆盖银行的风险因素，又能提高银行资源的利用效率，它们都是银行防范财务风险的不可或缺的保障系统，无论缺少哪个，银行都有可能存在风险漏洞，无法真正有效控制财务风险。
协同理论为内部控制与财务预警的有效结合奠定了主观条件。协同理论认为整个环境中的各个系统之间存在着相互影响而又相互合作的关系，银行组织中的不同系统之间也是如此。通过内部系统的协同，使银行自发地形成一种适宜于特定时空的有序结构。协同论关键在于将单个子系统的无序结构转变为整个系统的有序结构，该理论为内部控制与财务预警的结合奠定了主观条件。内部控制和财务预警在各自的领域中防范财务风险，如果它们覆盖的领域有重叠的部分，那么不仅会形成资源浪费，而且还有可能相互削弱彼此的防范能力。如果它们覆盖的领域不全，即“防范不力”，那么两者相结合不仅能够达到互补的效用，甚至还可能相互促进。
银行要提升财务风险的防范能力不能仅仅依靠加强内部控制或者健全财务预警，而是需要将两者进行协同，在特定的财务风险下，将内部控制和财务预警进行动态整合，优化银行风险保障体系的结构，这是银行能够高效率防范财务风险之关键，只有将这两个系统进行有效整合，银行才能将有限资源最大化利用，使风险保障系统发挥出最大效用，不断提高银行的财务风险防范能力。及时规避财务风险是银行持续发展的必要因素，在某些关键时刻，财务风险可以决定银行的成败。协同机理运用于银行的风险防范系统，就是要将能够覆盖所有财务风险的系统在特定情况下进行动态整合和交互协同，驱动两者的协同效应，不断提高银行的财务风险防范和控制能力。
三、银行中将内部控制和财务预警进行结合的必要性
1.银行财务风险来源广泛，内容复杂，仅仅依靠内部控制系统或财务预警系统都不能全面控制风险。随着银行业务的拓展，以前潜在的风险已经逐渐暴露出来，还有一些以前不对银行构成威胁的风险也逐渐成为银行发展道路上的障碍。目前我国银行主要通过加强内部控制来进行风险管理，初始阶段效果比较明显，也有少许银行对风险管理系统进行了创新，在加强内部控制的同时开发了银行财务预警系统，但是真正将财务预警系统运用到风险管理中的实例却很少。能够认识到将内部控制和财务预警结合来控制财务风险的银行固然好，但是多数银行还是侧重于内部控制系统，在认识上、手段上配合跟上银行业务发展对风险控制系统的高要求，风险防范系统必须对内、外部环境有及时、敏锐的反应。财务预警系统不仅可以对现有内部控制系统的不足进行及时的反馈，还可以在内部控制系统不能涉及的领域发挥它固有的优势，可以说是对现有风险控制系统的必要补充。
2.全面风险控制要求银行必须将内部控制系统和财务预警系统进行动态整合。全面风险管理要求银行在风险管理组织结构设计时，不仅要全面考虑到银行现有的风险，而且还要对各类风险进行分类管理，哪些风险是传统风险，哪些是新兴风险，哪些风险主要来自银行内部，哪些风险是来源于银行外部，在把这些问题分析清楚的基础上，就要设计能够有效控制各类风险的最佳方法，目前银行风险管理中主要有内部控制和财务预警两种方法，而两个方法各有长处和不足，若能结合使用就能相互促进。当对不同风险设计好控制方法后，就要在特定控制系统下对各类风险进行集中管理。全面风险管理要求银行的风险控制系统要能够覆盖银行当前或未来能够预测的各种风险，而内部控制系统和财务预警系统又有各自的缺陷，仅仅依靠两者之一都不能满足全面风险管理的要求，这就客观上要求银行在设计风险管理系统时，应该将内部控制和财务预警结合起来，不仅可以相互补充，还可以扬长避短。
3.内部控制和财务预警固有的缺陷要求两者进行有效的结合。由于银行资源有限，无法照顾到内部控制的方方面面，所以内部控制总在一定程度上存在缺陷，这些缺陷有些是控制成本过高而放弃设置的，有些是因为现有的管理人员无法预测到相关风险而未设置的。这时如果存在另一种手段，能对远期的风险进行预测，那么就可以弥补内部控制的不足。相同地，如果银行只设置财务预警系统而不设置内部控制，不但成本较高，因为预警系统需要一个庞大的信息系统作为后盾，而且利用财务预警系统进行风险防范是一个间接的防范过程，需要配合其他的手段，而且防范速度没有内部控制来得及时。因此，内部控制系统和财务预警系统各自的缺陷客观上要求两者进行有效的结合，使银行在资源有限的条件下可以最大化防范财务风险。
综合以上三大原因，银行有必要将内部控制与财务预警两个保障系统进行有效结合，利用它们共同来防范复杂的银行财务风险，尽量做到以最低的成本发挥最大的风险防范效力。
【参考文献】
［1］ 徐光华.企业内部控制与财务危机预警耦合分析――一个基于契约理论的分析框架［C］.中国会计学会高等工科分会2010学术年会，2010.
［2］ 张友棠.基于内部控制的多维财务预警系统设计［J］.财会月刊，2008（1）.
关键词：军事财力；风险防范；军队财务
一、加强军事资金运行风险防范
在资金管理环境日益复杂的情况下，我们必须从多方位搞好资金运行风险的防范工作。
第一，实施资金风险等级管理。为便于对资金风险的预防，将资金风险分为三类。一是无风险资金，即存放安全、运作规范的资金。对这类资金在管理上做到有计划按规定运作。二是有可能造成损失的资金，即借垫给部队的资金。对这类资金要作为管理的重点，组织力量及时回收。三是风险较大极易造成损失的资金，即在资金运作中难以收回的资金。对这类资金要加大管理力度，运用法律、行政等手段，尽量化小风险，减少损失。
第二，推广资金审批“双签”制度。当前财务制度规定，财务审批执行“在党委统领导下，实行主管领导‘一支笔’审批经费的制度”。在新的历史时期，“一支笔”审批制度存在着经济责任审计责任不明、对“一支笔”审批的领导不便监督、容易造成“离任现象”等问题，为此，一些部队探索实施了资金审批“双签制”，即对超过定限额的大额开支、没有列入预算的临时任务开支、特殊内容需要严格把握的开支，经党委集体研究后由军政主官共同审批，共同把关，共同负责，实行双保险。需要指出的是，“双签”制不是对“一支笔”审批的否定，而是对“一支笔”的补充和完善，是资金管理的进步量化和细化，是军政主官权利和责任的有机结合，提高了资金开支的透明度，降低了资金使用风险。双签制的关键是要科学确定“双签”的内容和限额。“双签”的内容一般是定决策、定方向的大额开支、不在预算之列的开支以及一些特殊的开支，重点是会议接待、办公杂支、非事业性开支、物品采购、预算外资金、工程建设和装备维修管理等资金。要根据单位编制的大小和经费的多寡确定“双签”的限额与权限，如可分为三个层次：由办公会或党委常委会审议通过，经军政主官联签后方可报销；分管经费开支项目的主管领导审签，然后再由单位主官审签；实行分管领导“一支笔”审批。
第三，抓好军队资金存储安全控制。一要规范军队银行账户管理。关键是要管住、管好账户的开设。把住银行军队账户的开设关，就抓住了部队的“钱袋子”。军队资金的划拨、转存、结算、兑付都是通过银行军队账户来实现，而每一个环节出现漏洞，都有可能给资金带来损失。在国家金融秩序较乱，银行和非银行机构不规范经营，存在有账外存款、造假存单以及发生到期不能兑付的情况下，严把银行军队账户开设关，是保证军队资金万无一失的根本措施。要严格遵守《军队单位银行账户管理规定》，在保证资金供应和安全的前提下，有计划、分梯次地开设银行账户，严格按经费供应系统报账户审批单位批准，不得多头、多处开设账户。要建立单位定期存款审批制度，在开户银行办理定期存款，履行报批手续。二要规范军队库存现金存储。首先，要严格遵守库存现金的存储系数。根据财务规定，库存现金的限额由上级财务部门核定，一般为5天至7天的日常开支量，距离银行较远、交通不便的单位可以超过7天，最多不得超过15天。提取现金要履行报批手续，无论金额大小都要填写《现金提取审批单》，并由领导签字认可。其次，要严格控制私人借用公款。包括控制借款范围、严格借款手续、限制借款数额、规定偿还时限等。
二、加强军事资产运行风险防范
对军队资产运行风险防范是保证军事财力资源运行全过程风险防范的重要环节。
第一，资产形成阶段，推进资产管理与预算管理相结合的管理制度改革。2001年《军队预算编制改革实施方案》要求完善综合预算制度，“预算单位应当编制综合预算，把所有经费，包括国家拨给的代管经费（2008年起改为政府专项经费）、单位组织的收入，以及库存物资价值，统一纳入预算管理，实行全面调控”。几年以来，各级部队按此精神重点进行了存量资产纳入预算管理的改革试点，并于2008年起在全军军以下部队实行《军队资产管理与预算管理相结合办法（试行）》，改进了资产管理，完善了综合预算制度，积累了丰富的经验。在此基础上，一方面，要在军以下部队试行办法的基础上总结经验，并逐步改进；另一方面，要逐步将资产管理与预算管理相结合办法推向总部和各大单位。按照总后廖锡龙部长关于“要积极探索有效利用存量资源保障军队建设的办法，向现有资产要保障力”的指示，资产管理与预算管理相结合办法的最终目标应是在全军所有部队实施该项办法，那么下一步的改革方向就是将该制度推向总部和各大单位。由于总部和大单位机关资产管理与预算管理相结合工作涉及的管理层次更高、关系更复杂、纳入管理的资产种类更多，因此必须在军以下单位改革经验成熟的基础上，考虑到总部和各大单位的实际情况，打好制度改革的各项基础工作，稳步推进。
第二，资产使用阶段，进行实时的监控。一要完善岗位监督机制。就是在资产从资金形态转化为物质形态的全过程中，结合财务业务分工的不同，设置由出纳、审核、会计和资产管理岗位的四级监督制约机制。由各级按照对资产从购置、使用、调剂、报废、处置环节中对资金和预算管理的不同职责落实分工监督责任。具体操作时，出纳负责购置资产资金的投向、投量的监控；审核员负责购置资产经费来源、预算安排和增加资产手续的监控；会计负责及时登记资产增加和减少情况；资产管理人员负责对资产管理的每一个环节进行全面监控。二要强化资产核算控制。要通过科学的资产管理信息系统进行挂账核算，财务部门负责总账登记与核算，事业部门负责分类账的核算与管理，当实物资产发生变动时，二者之间进行信息的实时沟通，以对资产数量、价值等进行更新，达到情况清楚、数据准确、反映及时、管理有序。
第三，资产处置阶段，抓好处置审批控制。对于待处置资产，除按军队国有资产管理的有关规定逐级报批外，对本级审批权限以内的资产处置权限还应该进行细化，从价值表现形式上，要按资产账面原值和实际处置价值设置复合审批权限，从审批级别上，设置由单位党委、单位领导、资产使用部门、财务部门分级负责的审批制度，提高资产处置环节的透明度，避免资产处置环节的“暗箱”操作。
三、改进军事财力资源信息管理
第一，推进军事财力资源信息化建设。一是在军事资金管理方面，积极引进和推广电子支付手段和资金监管手段。利用网上银行监视系统，实施对所供单位资金流动状态进行全过程、不间断监控，随时了解资金使用和结存情况，发现疑点及时与所供部队核实，杜绝事故苗头。利用资金电子划拨管理系统，实现对所供单位的资金实时划转、直达上缴等，提高保障效益，降低资金风险。利用POS机结算、单位银行卡结算、银行工资等方式，减少现金使用量，防范现金提取、分发和保管带来的风险。利用银行手机短信告知功能，与银行签订相关协议，对大额现金支取，银行采用手机短信告知财务部门负责人或会计，一旦发现情况，财务部门负责人或会计能在最短时间做出反应，有效防范资金安全风险。采用定活期相结合的存款方式，降低资金安全风险。军队单位暂时闲置资金，采用定活期相结合、长短期相结合的方式，分档次、分批次进行定期存款，定期存款的提取相对来说手续较复杂，审核把关更严，多一道把关就为资金安全降低一点风险。二是在军事资产可视化方面，要借鉴美军的成功做法，使资产监管者能够通过数字化网络系统，对资产管理全过程进行实时监控。结合我军的现实情况，应建立资产可视化管理系统，其在防范资产管理风险方面的功能应该主要有：操作平台的功能，所有经过授权的用户都可进入该系统进行军产资料的查询、检索，或领报资产和信息；信息查询的功能，它不仅对资源或物资使用、管理系统内部人员，而且上级管理部门及有关人员经过授权，也能进入该系统进行多项资产信息查询；风险预警的功能，一旦资产管理出现了违规行为或者非正常变更等信息，必须能够通过该系统及时反映出来。
关键词：银行内部控制；风险管理
现代商业银行是经营风险的金融主体，商业银行会计是则是商业银行控制操作风险的基础。会计工作对商业银行的资金流转起反映、核算和监督作用。健全的会计管理制度能促进银行的经营，反之则不能将银行的操作风险控制到位。
一、银行风险的发生一般在会计管理的薄弱环节
(一)会计内部控制风险
商业银行内部人士还有认为建章立制、发送红头文件就等于建立了内部控制，这种认识上的误区，弱化了商业银行内部会计控制的刚性。商业银行会计核算飞速发展，已经进入数据大集中时代，结合现今的云计算，使传统商业银行会计业务处理有了天翻地覆的变化，从而也对内部控制提出了新的要求。
(二)会计核算方面的风险
会计核算处理是银行的基础工作，也是银行业的立身之本，银行系统一直就铁算盘、铁账本、铁规章。如果这些铁的制度落实不到位，执行不到底、不到边，就会给银行带来风险。由日常业务到存贷款发放，从会计科目的正确使用到帐务的处理和报表的编制；从手工记账到电算化云计算处理，每个环都存在着风险。
(三)银行结算风险
主要指银行会计在办理结算业务中出现的风险。一是支付风险，如票据的变造、伪造风险；二是章证押制度落实不到位风险；三是虚构合同和重复抵押的风险；四是信用卡诈骗的风险；五是电子汇划业务存在的风险。
(四)会计管理风险
一是商业银行制度不完善导致的漏洞风险；二是规章制度落实不到位的风险，主要是基层业务部门授权落实不到位，密码管理不到位，查库实地落实不到位，清装钞双人操作不到位，以及上门服务等交接制度落实不到位。此外重要空白凭证随意搁置，电脑管理员泄漏程序保密指令，等等这些都会形成银行风险。
二、商业银行会计管理在操作风险中具有重要地位
(一)商业银行会计工作是把控银行风险的第一关
商业银行会计实质就是银行货币经营活动的记录和总结。商业银行会计提供的会计信息延后、失真和不全面，就会使银行经营者决策失误，而形成银行经营风险。所以银行的经营者和决策者，要高度重视会计信息的质量，确保拿到手的会计信息是真实、准确、完整、及时的。
(二)强化商业银行会计管理有利于防范风险的产生
商业银行会计部门各项业务的办理都是人在操作，因此会计人员必须具有良好的政治思想素质、道德素质和业务素质，严格按照国家的方针政策、法律法规、各项规章制度办事，严格遵守业务的操作规程，不折不扣地按规定处理各项业务，这样才能有效的防范风险。
(三)加强商业银行会计管理才能有效化解银行风险
商业银行风险隐藏在经营的各个环节，但我们不能惧怕风险，谈风险色变。我们要正视风险，通过科学管理来预判风险，分析产生的根源，研究风险发生的过程，堵住风险发生的漏洞，化解风险。我们要不断依据新情况和出现的新问题，完善我们的银行会计内控制度，对会计业务和资金流动，进行事前事中事后审查、监督、审计，从而把风险降到尽可能低的水平。
三、如何加强商业银行的会计风险管理，则是摆在银行经营者面前的一个课题。防范和和化解银行操作风险则是现代银行领域的重要研究对象
(一)不断吸收国际先进经验，完善我国商业务的风险管理
化解银行会计风险，要按照《商业银行法》的要求来做，按新巴塞尔协议等关于银行经营的标准和条件，建立严格的标准和完善的会计内控制度。金融监管部门要完善监管模式，创新监管手段，加大金融监管力度，，提高监管效率。在监管内容上，严格市场准入；要求各家商业银行要守法经营，不越边界，不踩红线。
(二)加强商业银行会计内部管理制度建设
加强商业银行会计内部管理制度建设，就是要防范会计风险，将风险控制落实到实处。一是转变观念，转换思路，将管理控的制度落实到会计核算处理的每一个环节。将风险监管的关口前移，完善风险监测与预警机制。二是扎实有效开的展会计内部控制活动，对商业银行的控制流程进行认真梳理，把好每一个制度的关口，将内部牵制落实到位。提高领导和员工的风险控制意识，风险的识别和防范能力。三是提高会计人员素质，加强风险防范意识教育，会计内部控制机制最终还是一个员工素质的问题，好的制度如果只停留在纸上、挂在墙上，执行不到位，就达不到制度的效果。加强对会计人员业务知识培训，完善干部交流和岗位轮换制度。四是随着计算机技术的发展日益更新，应充分利用计算机和网络技术加强会计内部控制。计算机技术在商业银行会计业务上的应用,使得商业银行会计内部控制制度需要适当修订，商业银行会计业务流程须重新设计，会计劳动组合也要适应新的变化。
(三)建立完善银行会计内控制度体系
1.1课题背景和意义
2010年，巴塞尔委员会了《巴塞尔协议III》，随；t银监会了《巾国银监会关于中P1银行业实施新监管标准的指导意见》，其中要求商业银行提高银行全面风险能力。违约风险作为第一支柱内的重要内容，建立违约风险内部评级模型对银行来说至关重要，然而无论是初级的还是高级的内部评级法，都要求商业银行能够独立估计违约概率。违约概率作为量化违约风险的关键参数之一，其有效度决定了商业银行控制违约风险的能力。能有效估算违约概率的方法和模型更有利于商业银行增强自身的核心竞争力，在竞争中抓住时机脱颖而出、做大做强。
在传统业务上，巾小企业普遍经营规模较小，抗风险能力较弱、自有资本较少，因而不易获得贷款。并且商业银行多采取“信贷配给”的信贷模式，信贷人为了减少坏账隐患，便严格控制对中小企业的贷款，因此中小企业面临着很大^融资困难。但是近年来为了寻求业务的增长，供应链金融被我国众多商业银行人力发展。作为银行新的业务增长点和解决中小企业融资难问题的新型金融产品，正被越来越多的企业、银行以及学术界重视。银行为了大力发展供应链金融业务，会利用自身资源为核心企业挑选合适的中小企业，或者为部分中小企业配对强势的核心企业，这样既有利于双方企业经营发展，又增加了银行的业务。但是供应链金融在我国发展还并不成熟，商业银行对供应链金融风险的认识还远远不足，其中中小企业违约风险更是银行面临的最严峻的风险，而违约概率测算是商业银行进行违约风险管理的首要条件。银行在挑选中小企业时需要合理的评估其违约风险。
在银行和企业存在着信息不对称的情况，银行和企业之间的融资往往变成一种博弃行为。尽管国内各家商业银行纷纷推出各自的供应链金融产品，但是国内商业银行在供应链金融违约风险管理方面仍然比较落后，传统的组织架构无法完全适应供应链金融违约风险管理的需要，违约风险评估的模型不完善，风险管理人员素质，观念跟不上业务发展需要等。这对于国内各家商业银行来说无疑存在着巨大的潜在风险。如何有效评估并控制违约风险、提高利润成为许多银行的迫在眉睫的难题。
供应链金融作为一个较新的概念，国内学者对其违约风险管理的理论和实际研究还比较欠缺，这增加了违约风险管理的难度。木文的选题就是在以上背景下形成的，分析供应链金融业务中的风险特征，研究评估违约率风险的模型和风险防范方法。这对于有效解决我P1中小企业融资难问题，促进国民经济的发展，具有重要的理论意义和实践意义。具体体现在以下方面：第一，将国外对供应链金融的理解进行总结和综述，丰富了国内对供应链金融内涵及其风险的理解。
第二，分析供应链金融融资模式的风险，并构建供应链金融下违约风险的评价指标，通过比较分析选取适合我国供应链金融违约风险评估的方法，通过实证分析验证模型的有效性，这对银行如何有效控制风险增强风险管理能力提供参考。
第三，研究期权契约在预付款模式中对风险防范的作用，这为银行防范风险提供了新的思路。
第四，在实践方面，通过选取现实中的汽车行业销售商的巾小企业数据，评估它们在供应链金融模式下的违约风险，这有助于银行开展汽车供应链金融业务。
1.3研究思路与方法
木文研究主要分为六个部分：第一章为绪论，介绍了本研究的背景和意义，然后论述了国内外有关供应链金融违约风险的研究现状和主要观点，最后论述了作者的写作思路、主要内容及本文的创新点与不足。
第二章阐明了供应链金融违约风险评估的理论依据及评估指标的构建，并比较分析违约风险度量模型。
第三章针对供应链金融基木融资模式进行分析，挖掘出供应链金融融资模式的违约风险的相关信息，分析其生成机理，构建适合本文研究的风险评估指标。
第四章为实证部分，根据上文选择的分析方法，利用构建的评估模型，对汽车供应链金融中违约风险进行分析。
第五章为我国商业银行风险防范措施，其中针对预付款模式融资模式，研究期权契约对风险防范的作用。
第六章为结论部分，对全文进行简要总结，并提出有待进一步研究的问题。
以下是本文的技术路线图：
本文主要运用了以下分析方法。
1、文献归纳法
收集当前供应链金融及其风险管理和相关文献，借鉴已有的研究成果，为本文的进一步研究提供研究思路和理论依据.
2、因子分析法
利用因子分析方法对大量的指标数据进行处理，使得指标降维，简化指标结构，对后续的模型建立起了至关重要的作用。
3、模型建立法
在被因子分析已处理指标数据的基础上，通过Logistic回归建立供应链金融违约风险评价模型。
4、对比分析法
通过对比融入期权契约前后的预付款融资模式，探讨期权契约对供应链金融的影响，分析期权契约对风险防范的作用。
5、定量分析与定性分析相结合的分析方法定性研究主要集中于对供应链金融理论方面的应用演绎，力求从理论上对供应链金融违约风险进行全面系统的分析与比较。定量研究主要是运用logistic回归分析法对基于供应链金融的中小企业违约风险进行综合评价，力求客观、定量、科学地揭示供应链金融的融资优势及其内涵。
1.4创新与不足
1.4.1本文可能的创新之处国内对于供应链金融的研究和应用还处于探索阶段，供应链金融在实践中也逐渐收获成果，本文所提出的基于银行视角的供应链金融违约风险的研究是紧密联系实际的产物，在以下方面做了探索性工作：第一：梳理了国内外相关文献，在现有研究成果的基础上探索创新建立主体评价和债项评价相结合的评价指标体系，尝试用因子分析法和Logistic回归方法建立违约风险评估模型。在样本选取方面，本文和其他研究有很大的不同，之前的所有的研究都是选取我国中小版的企业数据，没有根据中小企业特点寻找合适的核心企业，并且企业间上下游关系不明确。本文选取国内有代表性的汽车品牌企业，而各个经销商却是融资难的中小企业，根据各企业与经销商的供应链关系来研究供应链金融融资的违约风险，对不易获得的数据采用打分方法，力求科学、合理的分析中小企业违约情况。
第二：根据供应链金融各融资模式中风险点，研究相应的防范措施，其中针对预付款融资模式特点，考虑期权契约对控制违约风险的作用，这为银行防范风险并扩展供应链金融业务提供了新的思路。
1.4.2不足和需要改进
第一，本文的指标体系是根据各银行现有的中小企业评价系统结合各参考文献分析得出的，这只能是一般性研究，在实践中需要各银行根据自身业务特点重点调整和改进。
第二，本文违约风险的评估还存在一定误差，需要进一步对模型进行研究改进，提高违约风险评估准确性。
银行风险分为信用风险、市场风险、操作风险，在实际经营管理过程中尤以经营操作风险涉及面最广，它蕴藏在各项业务的各个环节，而商业银行所有业务活动均需通过会计操作核算反映，随着农村商业银行业务的快速发展、网点建设力度的加大以及案件防控形势的严峻性，会计操作风险的管控问题显得尤为重要。本文对农村商业银行会计操作风险管理现状进行分析，并尝试从管理机制方面提出改进措施，以期为进一步提高管理效果提供参考。
【关键词】农村商业银行；风险管理；会计防控
2013年是农村商业银行全面执行《商业银行资本管理办法（试行）》的第一年，该办法进一步强化了对操作风险的管控力度，并具体量化了对操作风险的核算要求。特别是针对因操作流程不完善、人为过失以及外部事件造成损失的操作风险进行了全面定义。会计操作风险，贯穿于农村商业银行整个业务运作的过程，不论从业务受理、交易处理、会计核算、资金清算等各个业务环节，还是人员、流程、系统、外部事件等风险元素体现了操作风险无处不在。
一、当前会计操作风险防控中的不足之处
1、管理层次复杂不利于风险防控
当前农村商业银行会计管理上仍沿用省级行（社）、市级行（社）、县级行（社）的三级管理模式。风险防控办法的落实需要层层传递，逐级落实，各地管理水平和执行能力的差异导致效果不同。这种复杂的管理层级与会计操作风险主要集中在基层支行的具体实际已不相适应，导致操作风险防控的直接性和渗透力不强，效率不高，一些低技术含量的操作问题屡查屡犯，以前年度检查发现的问题仍有发生。
2、数据集中模式下的会计操作风险控制体系不够完善
现代信息技术实现了会计数据可以集中汇总，相对于传统操作可以自动检验账户平衡，总分账户可以始终对等，对现金是否透支等进行检查和控制。这种数据集中模式使防控风险的重点也发生了改变，例如：综合柜员制上线以后，原先一些记账、复核、出纳相互制衡的业务变为综合柜员单独完成，柜员卡和密码（或指纹认证）成为内控的重要手段。部分县级以下行（社）人员配备不齐，风险防范意识单薄，极有可能出现违规操作、违规授权，增加了新的风险。目前对于防范这种数据集中下的会计操作风险，还在很大程度上依赖于常规检查等传统手段，风险管理门大多数通过事后会计交易资料来判断实时风险，对会计操作的实时监控力度不够，还未形成更加可靠、完整的操作风险预警和监测体系。
3、依托于科技手段的事中、事后监督系统普及率低
会计操作风险具有分散性的特点，会计业务的各个操作环节都具有风险点，但目前多数农村商业银行对于这些风险点的事中、事后监督还主要依赖于人工审核传票、核对登记簿和会计报表等，事后监督的效率低下、效果不明显，事中的监督控制手段和方式更是匮乏，无法及时实现风险导向和流程导向的有效监督。
二、会计操作风险防控体系的构建
1、推行扁平化管理，提高总行对操作风险的控制能力。农村商业银行综合业务会计核算系统中的业务数据和信息资源实现了高度集中，总行可以通过后台数据中心掌握各分支机构的会计业务处理情况。总行可以根据操作风险管理的实际需求，在完善有关管理规章制度的前提下，推行会计扁平化管理，通过流程银行模式，减少操作风险的管理层次，提高总行对营业机构的控制能力，弱化支行负责人的个人权力对会计业务操作的影响。这样不仅有利于提高防控操作风险政策的贯彻效率，而且能够有效防止支行负责人个人权限引发的道德风险，减少内部欺诈的可能性。
2、建立风险预警系统，实现会计操作风险事中控制。在目前综合业务会计核算系统对异常信息自动生成稽核数据清单的基础上，应进一步增强这种稽核预警功能，利用系统的后台接口开发会计操作风险的预警系统。首先，在内部控制方面，预警系统要能够实时对会计操作信息进行跟踪分析，通过事先设立多种预警模型，自动分析和判断会计操作是否符合内控制度，各类账表和登记簿、台账勾稽关系是否正确，录入要素是否齐全、合规，往来账户是否配对相符等，实现对约时入账、协定存款日终自动转账、结算收费、以贷收贷、以贷收息、利息应收尽收等的控制和判断，对各类异常操作和处理予以自动留痕，对重要日志进行记载备份，进一步提高营运风险监控的质量、效率和自动化程度，从而将监测的重心前移到操作环节，充分利用系统自动发现违规操作行为，降低会计操作风险。其次，在会计监督方面，预警系统要具备丰富的数据分析工具，提供盈利能力指标、营运能力指标、行业监管指标、资产质量指标、财务比率、风险控制、客户关系等非货币性信息，生成各类分析报表，形成完整的分析监测体系，为会计核算、内部审计、信贷管理和领导决策提供详尽的监督和决策依据。
3、设置独立的事后监督中心，实行业务集中事后监督。设置独立的事后监督中心，实现事后监督由分散模式向集中模式、由手工审核向系统自动审核模式的转变。集中事后监督中心的主要任务是检查前台会计业务处理的真实性、合规性和有效性，校验会计核算结果与原始凭证录入的准确性，监督各项规章制度的执行情况，防范重大差错、事故和经济案件。通过将各营业柜面的事后监督工作集中起来，保证会计业务办理和监督的严格分离，尽可能利用系统自动控制审核标准和流程，建立统一监督标准、统一控制风险的集中事后监督系统，增强事后监督对前台柜员的约束力，促进柜员提高合规操作的自觉性。集中事后监督将改变目前每个营业机构均需配备事后监督人员，会计风险监督点多面广、监控难度大的现状，使营业机构从繁杂的传票审核工作中解脱出来，加强日常业务的事前和事中监督，达到合理配置资源、提高风险防范能力的目的。
三、总结
在建立操作风险数据库的基础上，总行或独立于营业机构之外的风险管理部门通过系统定期分析会计操作风险中的共性、个性问题，对各个营业机构进行风险评价、识别和应对，并监控风险突出的营业机构，识别风险控制薄弱环节，判断操作风险的发展趋势，采取跟踪整改、建议现场检查、修补制度缺陷等应对措施，来全面提升农村商业银行应对经营风险的会计防控水平。
参考文献：
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关键词:基层银行 内部管理 风险防范
加强内部管理，完善内控机制，提高抗风险能力是强化基层银行日常管理，提高经营水平的核心内容。随着我国经济体制改革以及金融体制改革的不断深化，银行业在业务拓展、服务提升、金融衍生工具利用方面都取得了阶段性的发展，经济总体实力大幅度增强。与此同时，随着银行经营规模的日益壮大，管理水平滞后的现象日益突显，再加上后经济危机时代的来临，基层银行在经营过程所遇到的风险越来越多。针对这些情况，银行必须要健全内部管理机制，采取积极有效措施对风险加以防范，只有这样才能够实现银行业的平稳、健康发展。
一、银行风险的分类
1.市场风险
市场风险主要是因市场价格的变动而引起的，市场风险会引起银行表外和表内头寸方面的蒙受损失。随着我国市场经济的快速发展，市场风险的影响力逐渐扩大，而这种风险在银行从事交易活动的过程中也表现也最为活跃。
2.信用风险
信贷是银行的一项主营业务，银行在从事贷款活动的过程中，必然会承担一定的风险。银行在从事信贷活动的过程中，需要对借款人的信用水平做出一个评价，进而判断是否贷款给借款人。但是这一判断并非每次都是准确的，而且借款人的信用额度也并非是永远保持不变的，它可能会因为单位经营不善、决策失误或者其它一些原因而导致信用水平下降，也就因交易对象无法履约，而导致贷款无法偿还的风险。于是银行一旦发生贷款行为，就会面临着信用风险。
3.流动性风险
这类风险是指银行无法因资产的增加或者负债的减少而提供融资，也就是说当银行出现了流动性不足的情况，它无法以合理的成本迅速增加负债或者变现资产而获得足够的资金，进而对盈利水平产生影响。在特殊情况下，流动性不足会直接导致银行资不抵债，使经营陷入绝境。
4.利率风险
利率风险是指银行在利率出现大幅度波动，并对银行的财务管理产生负面影响时而面对的风险。这一风险直接对银行的盈利水平构成影响，同时也影响着银行的表外金融工具、资产以及负债等方面。其表现形式主要有以下几个方面：一是重新定价风险，这种风险是因为银行的资产、负债以及表外头寸到期日的不同，再加上重新定价的时间也有所不同而造成的一种风险。二是基准风险，也就是在其他重新定价特点相同时，由于所根据的基准利率不同而引起的一种风险。三是期权性风险，这种风险是由银行的资产、负债以及表外项目中所隐含的各种期权存在着一定的风险，虽然上述这几种利率风险是银行在经营过程所必然要发生的，但是在特殊情况下，严重的利率风险同样会给银行的经营带来很大的威胁。现阶段，金融市场呈现出多元化发展的趋势，基层银行必须要采取各种有效措施对利率风险展开防范，以达到趋利避害的目的。
5.法律风险
银行在经营的过程中，必须要面对多种形式的法律风险，比如法律体制不健全、法律规范不完善以及法律意见与现实不符等等，从而造成现实与预计情况出现偏差，使银行的负债增加的现象。同时，还存在着现行的法律条文无法解决银行经营所遇到的法律问题。而且某一家银行的法庭案例，可能会对整个银行产生深远影响，从而导致银行成本的上升。或者与银行相关的其他商业机构的法律变动，也会对银行产生影响。银行在拓展新业务时，或者交易对象的法律权力还没有明确界定的情况下，银行特别容易受到法律风险的影响。
6.操作风险
重大的操作风险莫过于银行的内部控制失控，或者是企业内部治理机制的失灵。导致操作风险的因素有很，比如欺诈行为、舞弊行为、决策失误等等，从而使管理者无法及时做出反应，致使银行操作失误，或者使银行在其他方面蒙受损失。比如信贷人员、交易人员以及其他工作人员的越权操作或者从事高风险业务等等。操作风险还包括了信息技术系统的失效，比如火灾、水灾以及其他灾难性事件的发生。
二、加强内部管理，提高风险防范水平的措施
1.提高全体员工的风险防范意识
一是对全行员工进行风险防范教育，使他们了解到风险对于基层银行经营管理的巨大冲击，以及银行实施风险管理的必要性，在广大员工的内心深处树立风险无处不在，风险管理责任重大的风险理念，从而帮助员工提高对风险的认知程度，以及树立积极、主动的参与风险控制的意识。二是加强全行的风险文化建设，领导干部要在风险控制机制建设方面起到模范带着作用，使他们认识到自己在风险管理与控制过程中所承担的责任，从而为银行的风险管理控制的展开，营造出一个良好的人文环境。
2.健全考核机制
为了保证内部控制系统的作用能够发挥，必须针对内部控制建立相应的效果测试考核机制，可以采取以下几个测试方面：一是健全性测试。这种测试方法是采取详查或者是抽样调查的方式对基层银行的内部控制各项标准、控制效果进行检查，以确认其完善、运行的实际状况。二是符合性测试。符合性测试是对控制行为是否与控制标准的相吻合程度进行检查。三是实质性测试。实质性测试是对各项控制标准、方法、方式进行重新设定的一种测试方法，但是常规的内部控制评估与测试一般都不会采用实质性测试，只有当前两个测试没有通过时，才进行实质性测试。测试完成后，我们还要对内部控制的整个过程、执行效果进行综合性的评估，这一过程可以采用综合分析法、与指标评价法等等。
3.建立健全内部控制体系，提高基层银行的风险控制能力
首先，要抓好管理制度、操作流程以及岗位职责三个重要环节来完善基层银行的内部控制制度，从而使其能够适应人民银行的相关政策调整以及风险控制的要求，通过这三个环节，能够及时发现管理与制度上的漏洞，从而采取有效措施，填补这些漏洞。基层银行在进行业务拓展的过程中，很容易产生各种风险，必须尽快建立健全相应的制度体系，从而有效的对新业务所带来的风险进行合理规避。其次，落实重点岗位责任制度的建设，使各个业务岗位能够相互监督、相互制约，关键岗位的人员要实现定期轮岗、强制休假制度，这样就可以解决某些重点岗位人员因为长期在这一岗位而发生案件的发生。再次，完善内部监督体系，采取各种形式的监督手段来丰富银行的内部监督体系，比如纪检检查、内部审计、事后监督等等，积极构建“大监督”的格局，从而充分发挥出监督的效力。同时，不断强化监督检查机制，比如重视资金管理、财务管理、固定资产管理以及行政许可等重点部门的业务流程、内控制度建设与执行情况，及时发现内部控制制度的缺陷与不足，消除因为制度缺陷而造成的风险事件。最后，积极引入先进的科学技术，对因计算机设施而引起的风险进行防范。比如在银行计算机系统中积极构筑入侵检测系统、防火墙系统等等，提高信息系统的安全性，以及预警机制，防止信息技术类风险的发生，保证银行的各类信息数据的安全性与完整性。与此同时，还要积极构建对计算机系统的授权管理与操作控制，阻止违规操作的发生，从而使操作风险发生的系数大大降低。我们还可以对这些预警进行应急演练，以提高应急处置的实战能力，从而能够有效应对各种突发怀事件。
4.加快业务转型的进程
现阶段，我国资本市场的体制还不够完善，发展水平一般，所以企业筹集的资金大部分还来源于银行。而且银行的业务多数也集中在收益大、见效快的资产业务，这一方面基层银行表现的尤为突出。虽然目前我国银行积极倡导、大力发展中间业务、非资产业务，但是受传统观念、地区经济发展不均衡等因素的影响，这部分业务在基层银行中仍然处于从属的地位。银行重视资产业务，虽然在短期内能够大幅度提高经济效益，但同时也要面临着信贷资产风险的不断集聚。因此，我国银行有必要加快业务转型，从传统的依赖资产业务，向大力发展中间业务、个人业务的方向转变，从而使信用风险大幅度降低。
5.规范风险管理的流程
一是风险识别阶段，银行可以通过一系列方法，查找管理活动的历史相关资料，以及有关制度规定的一些客观标准，寻找业务环节的风险控制点，特别是结算、会计、计算机管理等重点岗位、业务的风险点，从而在源头上就能够对风险的种类、发生原因以及性质时行界定，从而为以后的风险控制打下基础。二是风险分析阶段，基于风险识别阶段的研究，分析出风险的种类以及可能带来的损失，并且利用数学模型对风险进行量化，并将风险按高、中、低等程度进行等级定位。三是风险应对阶段，根据前两个阶段的研究成果，来制定风险应对的策略、方案，将风险控制在银行能够接受的范围之内。四是风险监控阶段。风险是动态的，并且随着内外部环境的变化而发生变化。我们在进行风险管理时，必须对已经识别的风险进行持续监控，以观察风险的发展状态，并且根据风险的变化采取相应的措施。
三、总结
综上所述，随着市场经济的快速发展，银行的经营环境在发生着深刻变化，特别是基层银行，作为银行系统的一个基层性的营业单位，每天都面对着数以百万计的客户，不允许发生丝毫的错误，因此，必须要提高银行内部管理水平以及风险防范措施，确保为人民群众提供更为优质的服务。
参考文献：
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关键词：农村；商业银行；贷款；风险；防范
坚决打好防范化解金融风险攻坚战是金融工作的重要目标，农村商业银行的主要业务对象是“三农”经济。近年来，银行商业贷款风险频繁出现，并且呈逐渐增长的态势，贷款风险防控难度较大。在此背景下，研究农村商业银行贷款风险管理至关重要。
1农村商业银行贷款风险管理现状
1.1数量与规模
在新时展背景下，国内对“三农”问题重视程度越来越高，农村金融也备受关注，农村商业银行成为当前和未来发展农村金融的主力。据统计，近年来农村商业银行发展规模不断扩大，已从2012年的337家增长到2020年的1539家，如图1所示。农村商业银行发展机遇的到来，证明其改制是正确的实践，也证明农村金融发展需求呈现不断增长的趋势[1]。随着农村商业银行发展规模的扩大，其资产规模也不断扩大，增加了资产管理的压力，使得潜在风险逐渐加大。据统计，截至2020年12月，总资产33.4万亿元，总负债30.83万亿元，不良贷款余额7127亿元，如图2所示。
1.2农村商业银行贷款风险的特征
贷款风险具有不确定性。防范和化解风险是金融风险防控的主题，配套完善的金融防控体系格外重要。在选择投资之前需进行客观评估，作出谨慎的投资决定。农村商业银行贷款风险具有易发性、扩散性、隐蔽性等特征[2]，风险一旦产生，就会造成损失。
1.3农村商业银行贷款风险的种类
1.3.1信用风险因违约造成借款企业或借款人无法按期还款的风险。这种风险事先无法准确预测，也无法规避和有效控制。1.3.2政策风险因调整经济政策或财税政策产生的风险。可以通过调整政策实现对农村商业银行的调控，从而达到稳定农村物价的目的。1.3.3市场风险因市场供求变化或者市场价格变化产生的风险。农村商业银行要高度关注市场风险，通过市场价格分析市场变动，从而调整贷款额度，防范市场风险。1.3.4操作风险因人为失误、操作不当等造成的风险。每个人的习惯和思维各有不同，所以操作风险无法事先预知。1.3.5经营风险因经营管理不当造成损失、破产的风险。例如，经济形势好，银行容易发放贷款；经济形势不景气，企业经营较为困难，银行不易发放贷款。特别是涉农企业，一旦遇到自然灾害，经营状况就会恶化。经营风险是农村商业银行贷款中较为常见的风险。1.3.6流动性风险因资金周转危机无法偿还债务的风险。农村商业银行应留足备用现金，以备不时之需。
2农村商业银行贷款风险产生的原因
2.1环境因素
环境是农村商业银行经营发展的重要因素[3]。经营状况、发展活力等社会环境可能对农村商业银行贷款产生严重影响。环境因素可分为经济环境、政策环境、信用体系、法制环境等。经济环境方面，整体经济发展趋势稳定。在平稳的经济环境下，资金产生增值回报的期限不断延长，部分产业会遇到资金流动性问题。政策环境方面，随着国内政策调整，金融监管越发严格，特别是对房产泡沫的抑制，导致房产企业资金链趋于紧张，地方要求农村商业银行向其提供贷款，行政干预政策易造成贷款风险。信用体系方面，目前，信用体系建设任重而道远，由于大众心理无法预测，有部分借款企业或借款人向农村商业银行提供虚假信息，在一定程度上增加了贷款风险。法制环境方面，法律对于农村商业银行的监管力度较大，但是对于借款企业或借款人的约束相对较小，使得大量农村贷款回收艰难，提高了农村商业银行的不良贷款率。据统计，2020年国内农村商业银行的不良贷款额为7127亿元，2015—2020年农村商业银行不良资产率呈逐年上涨态势，如图3所示。
2.2企业因素
农村商业银行与企业联系密切，企业的经营状况、“影子银行”风险传染、担保公司等直接影响农村商业银行贷款风险。企业自身管理不善、经营决策不科学、投资方向失误、扶持夕阳产业等容易造成贷款风险。各种恶意担保、无序竞争挤占了农村商业银行的发展空间，导致借款者减少，加大了农村商业银行的信贷风险。对于农村商业银行而言，担保是把“双刃剑”，使得农村商业银行审查贷款不严格，增加放贷资金，加大回收贷款的风险。
2.3自身因素
目前，农村商业银行的准入门槛较低。培训工作开展不及时、员工对贷款等业务流程掌握不熟练，导致工作中存在操作风险。与国有大型商业银行相比，农村商业银行普遍存在人员素质参差不齐、缺乏产品创新、业务类型单一等问题，导致信息不对称，极易产生贷款风险[4]。小微贷款业务仍不是农村商业银行的重要业务，尚未实现全面推广。管理运营模式和方式落后，无法满足防范贷款业务风险的需求，过多倾向于定性层面的研究，对于量化评价手段较少。在贷款风险管理过程中，缺乏对贷款业务适用性的深入研究。虽然采用了类比分析、历史经验分析等方法，但是缺乏对定量方法的运用，风险评估体系不够健全，无法估量农村商业银行信用风险问题、风险集中度和风险发生概率。倘若没有预测市场风险发生概率，就无法真正防控风险，会极大提高风险发生的可能性。内部控制体系不完善。农村商业银行的部分业务已经不能满足金融监管的需求，内部控制仍然存在漏洞，无法及时跟进配套内控机制，会加大贷款风险。风险分配体系缺乏科学性和合理性、部门职能定位不够明确、决策与管理方面可能存在越权现象。同时，风险预警系统缺乏风险防范意识，无法发挥实质作用。农村商业银行信息系统建设推进缓慢，更新换代不及时，业务无法满足时代的发展需求，大数据的应用与分析不到位，全面风险管理的理念没有深入人心，欠缺通过信息技术识别风险的能力。同时，没有将员工的操作系统纳入风险管理体系，不能及时发现操作风险，风险管理亟须技术推动。
3防范和化解农村商业银行贷款风险的对策建议
3.1健全风险防范预警体系
健全完善农村商业银行风险防范预警体系，能促使工作人员规范自身行为，使操作更加标准，准确预报潜在的贷款风险，有效处置风险。预警体系具有全面性、敏锐性、时效性等特征，推动了农村商业银行的高质量发展[5]。预警体系需有定量的指标，设置准确的临界值，确保数据出现异常后及时响应。完善的信息数据有利于长期监控借款者信息的准确性，有效规避风险。建立健全完善、科学、合理、有效的风险防范预警体系，对农村商业银行贷款风险具有抑制作用。
3.2创新经营业务方式
农村商业银行市场广阔，应主动探索更加丰富的金融产品、业务、服务等，更好地防范和化解金融风险。充分发挥农村商业银行的中介作用，开拓业务服务渠道。健全完善农村商业银行代收代付制度，增强相关业务的实效性。推动农村商业银行信息化建设，运用大数据、人工智能、物联网等先进技术，打造“智慧银行”“手机银行”等品牌。开展市场业务推广工作，宣传农村商业银行政策与业务。建立健全银行内控机制，确保农村商业银行的稳健运营[6]。
3.3规避贷款集中度风险
设定农村商业银行贷款金额上限，防止出现单一借款企业或借款人贷款过度集中的情况。明确取款区间，助推农村商业银行回收资金，缓解贷款资金压力，避免流动性风险[7]。采取多种措施防范贷款集中度风险，从而避免因贷款风险造成损失。健全完善的农村商业银行内部控制制度，循序渐进、与时俱进，不断总结相关经验[8]。
3.4创新抵御风险的金融产品
农村商业银行受自身发展环境的限制，在业务发展中缺乏抵御高风险的金融产品，无法拓宽农村市场。需创新更多适用于不同群体、不同区域的金融产品，研发对农村、农业、农民以及涉农企业具有吸引力的金融产品，使其符合市场价值，更好地防范和化解市场风险。农村商业银行应创新种植业和养殖业大户授信贷款、“公司+农户+专业合作社”贷款、林权抵押贷款、青年创业担保贷款等多元化的贷款产品，分散风险，提升自身发展优势和竞争力[9]。
4结束语
将新发展理念贯彻到“三农”工作中，推动了农村经济高质量发展。农村商业银行提供的大量贷款资金解决了融资贵、融资难的问题，但是“三农”的发展会受多种因素影响，极易引发复杂多变的风险。农村商业银行应健全完善可操作性强、竞争力强的风险防范体系。同时，对贷款风险给予更多的支持与关注，提高经济效益，发挥社会效益。
参考文献：
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论文提要：财务风险是指财务活动过程中的风险。商业银行的任何经营决策都包括三大基本要素：金额、时间和风险。本文论述财务风险的定义、种类，通过中国银行的财务状况进行具体分析。通过对商业银行财务风险特征的分析，提出规避商业银行财务风险的对策思路。
一、财务风险的概念
（一）财务风险的定义。财务风险的范畴是一个广义的概念。财务风险是指在财务活动的整个过程中，由于各种难以或无法预计、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，导致公司的实际收益与预期效益发生偏离，从而造成损失的机会和可能性。
（二）财务风险的主要特征
1、风险的客观性。即风险是客观的，是不以人的意志为转移的，它的运动、发展有自己的规律性。风险的客观性还表现在它是无所不在，无时不有的。
2、风险的偶然性与必然性。从单个风险的发生来看具有偶然性，但大量风险事件的发生则有其必然性，并呈现一定的规律性。
3、风险的可变性。风险随着环境的变化而变化，随着人们的认识变化而变化。
4、损失与收益的对立统一性。风险损失的另一面就是风险收益，损失和收益是一体、共生的。
二、中国银行2007年财务状况
2007年度中国银行股东应享税后利润562.29亿元人民币，较上年增长31.92%；每股净收益为0.22元人民币，总资产净回报率为1.09%，股本净回报率（含少数股东权益）为14.22%；不良贷款余额较上年末下降94.18亿元人民币，至888.02亿元人民币，不良贷款率由上年末的4.04%下降至3.12%。集团年末总市值达到1，978亿美元，列全球上市银行第4位。本行董事会建议派发2007年股息每股0.10元人民币，并将提交2008年6月19日召开的年度股东大会审议。
2007年中国银行经营绩效持续进步。截至2007年末，全行资产总额为59，955.53亿元人民币，负债总额为55，405.60亿元人民币，本行股东应享权益合计为4，247.66亿元人民币，分别比上年末增长了12.44%、12.73%和9.68%。全年实现税后利润620.17亿元人民币，比上年增长了29.05%；实现中国银行股东应享税后利润562.29亿元人民币，比上年增长了31.92%；每股净收益为0.22元人民币，比上年增长了22.22%。总资产净回报率1.09%，比上年上升0.14个百分点；股本净回报率（不含少数股东权益）13.85%，与上年基本持平。2007年税后利润继续保持较快增长，主要得益于营业收入稳健增长，资产质量明显改善，信贷成本继续处于较低水平。
三、中国银行存在的主要财务风险
1、流动性风险。流动性风险是指商业银行随时应付客户提款，在一定的时间内以合理的成本取得资金来偿还债务或者投资资产组合的风险。2007年中行的流动性波动较大，主要表现在：一是受股票市场和基金市场持续繁荣因素影响，从2007年二季度开始人民币一般性存款增长明显放缓，稳定的资金来源有所减少，而贷款增势较好，造成了较大的流动性压力；二是受新股频繁发行影响，资金大进大出，波动性很大；三是为了抑制货币信贷过快增长，央行多次进行紧缩性货币政策调控。
2、利率风险。利率风险是因利率波动形成的风险。利率风险属于价格风险。银行利率风险主要是由两大方面决定：一是银行自身资产负债结构和数量；二是外部宏观经济形势与经济政策。利率风险管理要求银行根据利率变化趋势，合理安排经营业务，将风险保持在可接受的范围内。中行主要通过利率敏感缺口分析来评估银行账户所承受的利率风险，即定期计算一定时期内到期或需要重新定价的生息资产与付息负债两者的差额。假设各货币收益率曲线在2008年初向上或向下平行移动100个基点，中行主要货币的财务收益敏感缺口为人民币6525、美元1128、港币524。
3、保险风险。中行主要在中国内地及香港经营保险业务，并且主要以人民币及港币为计量单位。中行主要面对的保险风险为实际赔付成本超出保险负债的账面金额。出现此情况的原因是赔款及给付的频率与金额可能高于原有估计。因保险事故随机发生，实际发生的赔付次数及金额与根据数理统计方法估计的结果每年均有所不同。
4、资产质量风险。资产质量风险是指商业银行因从事资产业务而形成的风险。资产风险管理要求银行开展资产业务时保持谨慎的态度，努力降低银行风险。中行的不良贷款率和信贷成本稳步下降，拨备覆盖率上升，总的来说，情况还是乐观的。
5、资本充足风险。2006年的资本充足率和核心资本充足率分别为13.34%、13.59%降为2007年的10.67%、11.44%，这是值得注意的。
四、财务风险的控制
（一）构建内部财务风险控制体系。商业银行内部财务风险控制，是商业银行按照全行统一的经营思想和经营原则，为完成既定的工作目标和防范风险，对业务活动进行风险控制，只有健全会计内部控制机制，才能够保证信贷资产质量，防范信贷资产风险，提高商业银行经营效益。中国银行在2007年在这方面进行了建设，成立集团执行委员会，下设公司金融、个人金融、金融市场及运营服务等经营管理决策委员会，以及采购评审、资产处置等专业评审委员会。调整优化机构布局，加大机构调整力度，提前完成机构三年发展规划总量控制目标。以“三道防线”建设、基层建设、案件治理为重点，全面加强内部控制。以中行为例，还可以从一些细微处入手，如进行贷款“三查”，即贷前调查、贷时审查、贷后检查；成立尽职调查小组，确立问责审批制，重视贷款文档的管理以及抵押品的控制等等。
（二）提高银行人员素质。商业银行财务风险规避的关键是对行为人的控制。会计人员的业务素质相对于其他岗位人员来讲是比较高的，但随着会计制度的改革和银行业务不断创新，特别是电算化的发展，原来局限于记账、算账、编制报表和事后考核的这些基础知识已大大落后了。如果不采取有效措施，加强对会计人员的继续教育，提高会计人员的业务素质，更新知识，那么就很难实现银行会计工作重点由财务会计向管理会计的重大转变。中国银行以市场化为目标，深化人力资源管理改革。确定“追求卓越”作为中国银行核心价值观，从“诚信、绩效、责任、创新、和谐”五个方面深入开展企业文化建设。对于高层人员而言，以发挥协同效应为导向，积极推进与苏格兰皇家银行集团、富登金融控股、瑞士银行，以及亚洲开发银行等战略投资者人力资源等基础管理领域的合作。对于基层人员而言，中行应帮助员工提高自身素质，建立起责任明确的内部激励约束机制，严把用人关，注重相互沟通。
关键词：银行业 金融危机 影响 对策
金融危机又称金融风暴，是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标的急剧、短暂和超周期的恶化。金融危机可以分为货币危机、债务危机、银行危机、次贷危机等类型。近年来的金融危机越来越呈现出某种混合形式的危机。
一、金融危机对我国银行业造成的影响
美国“次贷危机”给全球金融银行业带来了深重的影响，也影响着中国的金融银行秩序。此前，中国经济已备受国际石油价格上涨波动、全球经济放缓、人民币汇率升值等国际因素和自身经济发展过热、自然灾害和通货膨胀等国内因素的双重压力。金融旋风突袭，无疑更使中国经济处境雪上加霜。
次贷危机导致国际金融业重新整合，将不可避免地影响到中国金融业在开放条件下的生存和发展。从中国来看，必须及时追踪次贷危机的发展趋势，掌握国际金融业整个脉络，实现在动荡环境中的自我保护和自我发展。应依照审慎原则稳步发展本国衍生品市场，适当调整国内金融经营和监管模式，加快混业经营步伐，并适时建立银行存款保险制度。同时，利用有利时机参与国际证券期货业并购管理重组，获取先进金融机构的核心技术资源。经济危机对于经济的影响，会反过来越来越多地影响银行。上半年一大批好的企业，好多都在下半年急转直下，有些甚至是全行业的亏损。
美国次贷危机的爆发给中国银行业提供了很好的警示。反观这一次美国次贷危机，根源就在于部分银行的经营管理背离了审慎原则。在房地产价格持续上涨过程中，从事房地产抵押贷款业务的商业银行，放弃了银行业一贯坚持的审慎信贷标准，不关心客户的信用记录，不注重贷款的还款来源，过度看重抵押品市场价格，甚至出现住房贷款的"零首付"。同时，投资银行的高杠杆融资，以及证券化资产的过度衍生，又助长了银行次级贷款发起和分销的授信经营模式，放大了房地产市场和衍生品市场的泡沫风险。对于我国银行业，由于我国银行在西方金融机构发行的不良债券上风险敞口有限，监管层对金融机构的监管相对审慎，次贷危机虽然会使中资银行损失掉今年的一部分利润，但不会伤及资本金，因而，对于银行后续经营不会产生过大影响。
二、我国银行业应该如何应对金融危机的影响
首先，应对危机，要提高灵活性和适应性。在应对危机时，应该认识到在流动性管理方面要有灵活性。在应对危机的过程中，要意识到事态是在不断发生变化的，处理方式要有灵活性。其实对于金融市场来说，前几天的判断是根据前几天的条件，现在的判断是根据现在条件作出的，在金融市场瞬息万变中，都是很正常的。从应对危机的调整能力的角度看，关键是要提高经济金融的微观上的灵活性，对价格、市场供需变化的适应性，而不能在价格、供需、制度设计上注入过多的刚性。
其次，对于中国来说，防范和应对危机要求提高对本国货币、市场和对中央银行的信心。保持币值稳定，实行灵活的汇率，保持本国货币兑换上的信心，提高经济应对各种冲击的适应性。定期对本国经济进行评估，对经济中的风险因素提早警觉，加以研究，准备预案。虽然国际社会对国际货币基金组织有很多批评，但其每年对成员国定期进行的包括“第四条款磋商”在内的监测机制，是一个对经济进行“全面、定期体检”的有效方式。