一、实习的目的
在当前经济迅速发展及企业业务的多元化与复杂化加剧的情况下，企业实际需要对于会计人员做账水平的要求也日益提高。传统的手工做帐既费时间又费人力而且容易出错，已不能满足企业需要。因此在信息技术的空前发展的今天，传统的会计手工操作已逐步被计算机取代。计算机操作即会计电算化，它主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替一部分由我们人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。它是财务会计、财务管理、会计电算化理论学习的实践环节，也是我们财务管理专业和财务会计专业学习和提高运用计算机处理会计流程能力的重要组成部分。通过对实践课程的学习，我们要基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务软件的主要功能和使用方法，能够运用财务软件对企业业务进行会计处理。通过对电算化的学习，可以为明年毕业后做会计工作打下一定的基础。
二、实习的主要内容
（一）用友财务软件系统管理
财务软件系统管理这部分，主要学习了系统管理的相关概念，功能及基础设置。系统管理是用友财务软件（erp-u8）管理系统中一个非常特殊的组成部分。其主要功能是对该软件管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据的维护，具体包括账套管理、年度账管理、操作员及权限的集中管理、系统数据及运行安全的管理等方面。
（二）用友财务软件总账管理
通过实验掌握了总账管理系统的概念、功能及与其他系统的关系、设置控制系数、设置基础数据、输入期初余额等内容。总账管理系统是财务及企业管理软件的核心系统，适用于各行业账务核算及管理工作。总账管理主要功能有：初始设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和月末处理。总账管理系统的重要地位不可忽视，其他管理如：工资管理、固定资产、应收应付款、资金管理、成本管理、存货管理等都是在围绕着总账管理来运作的。总账管理系统最后一步是期末处理，主要包括银行对账、自动转帐、对账、月末处理和年末处理。手工做账数量不多但是业务种类繁杂时间紧迫，而在计算机操作下许多期末处理具有规律性，不但减少会计人员的工作量而且加强了财务核算的规范性。
（三）用友财务软件ufo报表管理
主要学习内容是对ufo报表系统概述，了解ufo报表与其他系统主要关系、业务处理流程等。用友erp-u8软件的ufo报表管理系统是报表事务处理的工具。他与用友账务等各系统有着完善的接口，具有方便的自定义报表功能、数据处理功能，内置多个行业的常用会计报表；此系统可独立运行，用于处理日常办公事务。报表的格式定义、公式定义和报表模板、报表数据处理、表页管理以及报表输出和图表功能都是ufo报表管理的主要操作处理内容。
（四）用友财务软件薪资管理
用友软件薪资管理即工资管理，这章主要学习了工资管理系统的相关环节的概述和日常业务处理两大块的内容。
工资管理是用友erp-u8管理软件的一个子系统，它的主要功能有工资类别的管理、人员档案的管理、人员数据管理和工资报表管理。工资管理系统日常业务处理是由工资管理系统的初始设置和日常处理以及期末处理来组成的。计算机处理工资程序基本类似于手工，只是用户要做一次性的初始设置，如部门类别、工资项目、公式、个人工资、个人所得税的设置，银行设置、各种表样的定义等，每月只需对有变动的地方进行修改，系统自动进行计算，汇总生成各种报表。由此可知，工资管理系统对员工的按类别分薪、自动扣税、期末结转等处理比手工计算和处理简单易行的多了。
（五）用友财务软件固定资产管理
固定资产管理的学习包括固定资产管理系统的相关概述以及其日常业务的处理等内容。用友erp-u8固定资产管理系统主要完成企业固定资产这一板块的日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变动以及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成这就分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。固定资产管理系统和系统管理共享资源，主要是将固定资产相关项目的调整、变动等数据通过记账凭证的形式传输到总账管理系统并保持固定资产账目与总账的平衡。其业务处理流程由初始设置、日常处理和期末处理组成。初始设置通过控制参数的设置和基础数据的设置并输入期初固定资产卡片来完成。固定资产管理系统日常处理主要包括资产增减、资产变动，资产评估、生成凭证和账簿管理。最后的阶段就是期末的处理了，这个阶段主要有对固定资产进行减值准备、计提折旧、对账以及月末结账等内容。在这里值得强调的是，本期不结账的话讲不能处理下期的数据。结账前必须要进行数据的备份，否则数据一旦丢失将无法挽回。
三、实习收获与体会
四周的短学期实习到这时候也算是告一段落了！与去年的手工做账及生产实习相比来说，这次的实习是简单一些的，主要是在计算机上完成操作。因此，相对来说不是轻松的的。在轻松的学习环境下我们大家都或多或少的学到了一些有用的东西。下面我就这对次实习中自己的相关收获与体会做以下简单的总结陈述：
1.实习收获：
一、实习的目的
企业实际需要对于会计人员做账水平的要求也日益提高。传统的手工做帐既费时间又费人力而且容易出错，当前经济迅速发展及企业业务的多元化与复杂化加剧的情况下。已不能满足企业需要。因此在信息技术的空前发展的今天，传统的会计手工操作已逐步被计算机取代。计算机操作即会计电算化，主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替一部分由我人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。财务会计、财务管理、会计电算化理论学习的实践环节，也是财务管理专业和财务会计专业学习和提高运用计算机处理会计流程能力的重要组成部分。通过对实践课程的学习，要基本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的基本原理、财务软件的主要功能和使用方法，能够运用财务软件对企业业务进行会计处理。通过对电算化的学习，可以为明年毕业后做会计工作打下一定的基础。
二、实习的主要内容
（一）用友财务软件系统管理
财务软件系统管理这部分，主要学习了系统管理的相关概念，功能及基础设置。系统管理是用友财务软件（erp-u8）管理系统中一个非常特殊的组成部分。其主要功能是对该软件管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据的维护，具体包括账套管理、年度账管理、操作员及权限的集中管理、系统数据及运行安全的管理等方面。
（二）用友财务软件总账管理
适用于各行业账务核算及管理工作。总账管理主要功能有：初始设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和月末处理。总账管理系统的重要地位不可忽视，通过实验掌握了总账管理系统的概念、功能及与其他系统的关系、设置控制系数、设置基础数据、输入期初余额等内容。总账管理系统是财务及企业管理软件的核心系统。其他管理如：工资管理、固定资产、应收应付款、资金管理、成本管理、存货管理等都是围绕着总账管理来运作的总账管理系统最后一步是期末处理，主要包括银行对账、自动转帐、对账、月末处理和年末处理。手工做账数量不多但是业务种类繁杂时间紧迫，而在计算机操作下许多期末处理具有规律性，不但减少会计人员的工作量而且加强了财务核算的规范性。
（三）用友财务软件ufo报表管理
主要学习内容是对ufo报表系统概述，了解ufo报表与其他系统主要关系、业务处理流程等。用友erp-u8软件的ufo报表管理系统是报表事务处理的工具。他与用友账务等各系统有着完善的接口，具有方便的自定义报表功能、数据处理功能，内置多个行业的常用会计报表；此系统可独立运行，用于处理日常办公事务。报表的格式定义、公式定义和报表模板、报表数据处理、表页管理以及报表输出和图表功能都是ufo报表管理的主要操作处理内容。
四）用友财务软件薪资管理
用友软件薪资管理即工资管理，这章主要学习了工资管理系统的相关环节的概述和日常业务处理两大块的内容。
工资管理是用友erp-u8管理软件的一个子系统，它的主要功能有工资类别的管理、人员档案的管理、人员数据管理和工资报表管理。工资管理系统日常业务处理是由工资管理系统的初始设置和日常处理以及期末处理来组成的。计算机处理工资程序基本类似于手工，只是用户要做一次性的初始设置，如部门类别、工资项目、公式、个人工资、个人所得税的设置，银行设置、各种表样的定义等，每月只需对有变动的地方进行修改，系统自动进行计算，汇总生成各种报表。由此可知，工资管理系统对员工的按类别分薪、自动扣税、期末结转等处理比手工计算和处理简单易行的多了。
（五）用友财务软件固定资产管理
固定资产管理的学习包括固定资产管理系统的相关概述以及其日常业务的处理等内容。用友erp-u8固定资产管理系统主要完成企业固定资产这一板块的日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变动以及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成这就分配凭证，同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。固定资产管理系统和系统管理共享资源，主要是将固定资产相关项目的调整、变动等数据通过记账凭证的形式传输到总账管理系统并保持固定资产账目与总账的平衡。其业务处理流程由初始设置、日常处理和期末处理组成。初始设置通过控制参数的设置和基础数据的设置并输入期初固定资产卡片来完成。固定资产管理系统日常处理主要包括资产增减、资产变动，资产评估、生成凭证和账簿管理。最后的阶段就是期末的处理了，这个阶段主要有对固定资产进行减值准备、计提折旧、对账以及月末结账等内容。在这里值得强调的是，本期不结账的话讲不能处理下期的数据。结账前必须要进行数据的备份，否则数据一旦丢失将无法挽回。
三、实习收获与体会
四周的短学期实习到这时候也算是告一段落了！与去年的手工做账及生产实习相比来说，这次的实习是简单一些的，主要是在计算机上完成操作。因此，相对来说不是轻松的的。在轻松的学习环境下我们大家都或多或少的学到了一些有用的东西。下面我就这对次实习中自己的相关收获与体会做以下简单的总结陈述：
1.实习收获：
会计电算化主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替部分由人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。
通过对用友erp-u8财务软件的学习，认识和了解了财务软件系统应用基础，系统管理、总账管理以及ufo报表管理、工资管理和固定资产管理这几个方面的内容。在初次使用用友（erp-u8）时候老师告诉我们先建立用户，再建账号，这样方便设置用户对账号的管理。然后建立账套，将相关的企业及人员信息进行初始设置。并在“企业门户”里面进行基础设置。接下来的过程就是启用总账管理系统进行日常的业务处理了，它是软件管理的核心，通过对它的操作发我学会了运用计算机进行凭证管理、出纳管理和账簿管理。掌握了使用总账进行转账和对账的功能，能够使用数据生成报表。此外，还对工资管理系统和固定资产管理系统的相关操作进行了深入的学习。总之，通过对用友软件的学习基本上掌握了财务软件的操作流程及方法.
2.实习体会
包括理论课程和上机操作我都在很认真地听讲和一步步地仔细操作。但是还是难免的出现了一些问题，因为自己在计算机方面的学习还是很弱的尤其是这次实习的主要内容是关系到本专业学习的电算化操作。因此在整个学习的过程中。比如说在注册系统时候没有将系统的时间和账套会计期间相统一，因此给后面的操作带来了一些不便；总账管理系统操作中设置会计科目时候少设置了明细科目，结果在输入期初余额时候才发现问题；输入数据的时候抄错了数据，试算平衡结果是不平衡的制作凭证的时候凭证的制作日期发生了混乱，系统提示说制作凭证不序时，无法进行后面凭证的操作，修改了好久还是不行，把我急坏了问了?老师，老师一操作就完成了很惊奇。老师说操作的时候不能着急，慢慢来就好了看来我耐心不够好，做事不够仔细。不足的地方还很多呢。谢过了老师并继续实验操作。
实习中我发现了电算化的许多优点：从编制原始凭证、记帐凭证到登帐、结帐、编制报表（去年全程都是和搭档手工完成，与去年的手工做帐相比。处理一些数据的时候出现了很多的差错，尤其是犯了如：金额写错、错行，借贷不平衡，凭证错乱、丢失等许多低级的错误）而电算化则不同，数据一旦进入系统，记帐、对帐、汇总编制报表等过程都是一系列的设置成的体系中进行的对于电算化中数据的使用与保存，只要通过账套的输出和导入功能便可简便的实现了另外，电算化中对于凭证、账簿、报表的收集汇总、归类查询都是很方便的会计电算化，提高了会计工作质量，减轻了会计人员的负担，提高了会计工作的效率，促进了会计工作的规范化。为更好地发挥会计职能作用，实现会计工作现代化奠定了良好的基础。总之，电算化给我印象就是省时间，省人力、省材料，方便易行！
当然，需要说明的是：电算化不能完全取代人工操作。因为计算机也是人工操作的，计算机不能完全取代人的大脑进行会计操作。人工的理性化设置使得会计电算化成为了企业及会计人员的得力的助手。
关键词：做好；村级；会计；电算化；工作
中图分类号：F3 文献标识码：A 文章编号：1674-0432（2011）-03-0028-1
村级会计是指村级财务会计工作，由乡农村经济管理站（以下简称乡农经站）统一代管。实行村级会计能够加强对村级财务活动的监管，提高村级财务管理水平，降低管理成本。村级会计在实行中遵循的原则是核算主体不变、资产所有权不变、不越权的原则；主要内容是账目、财务收支、会计档案、提供会计信息。我市自上世纪九十年代开始实行了村级会计，这种管理体制虽然加强了农村财务管理，但也大大增加了乡农经站的工作量。为了解决这个问题，1999年我市在先行试点的基础上，于2001年在全市所有乡全面推行了村级会计电算化工作。这项工作，不但极大地减轻了记账的工作量，也使我市的村级会计工作走上了规范化的道路。从我市实践上看，做好村级会计电算化工作，以下两个方面是必须做好的。
1 村级会计电算化的前期准备工作
1.1 核对账目
在实行村级会计电算化之前，为了避免出现差错，各乡农经站人员与各村出纳报账员要对各村账目进行清查核对，做到账账、账证、账实相符，核对无误后再录入微机。
1.2 培训人员
由于村级会计电算化对操作者的要求比较高，操作人员不但要掌握一定的会计专业知识，还要掌握相关的计算机知识和财务软件的使用技术。在实际工作中，一般对会计人员的要求只重视财务专业知识，很少要求掌握计算机知识。因此，加强会计人员的计算机知识和专用财务软件的培训，是做好村级会计电算化工作的保证。人员培训既可以采用会计电算化专业机构组织的培训形式，也可以采用其他方式的培训，如：请所购买软件的公司帮助培训人员等。
1.3 明确人员分工
要做好村级会计电算化工作，分清人员职责很重要。我市根据精简高效的原则，规定：各村只设一名出纳报账员，乡农经站设总会计员、总出纳员和微机操作员。他们的职责是：
1.3.1 村出纳报账员 负责将本村发生的收入、支出票据进行审核、整理，经过村民主理财小组审查、村主管财经领导审批同意后，定期报送到乡农经站，交总会计进行账前审核。
1.3.2 总会计员 （1）协助站内专职审计人员对各村出纳报账员报来的收支票据进行账前审核（计）；（2）填制记账凭证，交微机操作员录入微机；（3）对打印出来的账证进行审核；（4）对打印出来的账页分村、按年度装订、归档；（5）定期组织村出纳报账员对账。
1.3.3 总出纳员 负责各村款项的收付业务，接收村出纳报账员交来的盖有审计员印章的收支票据，在登记完现金和银行存款账后将票据交给总会计填制记账凭证。
1.3.4 微机操作员 按照财务制度规定设置账套和会计科目，根据总会计填制的记账凭证，将各村发生的经济业务及时、完整、准确地录入微机，进行记账、结账，并对录入微机的会计资料存盘备份，同时打印出账簿、凭证和报表，以备查看和存档。
1.4 建立健全规章制度
为了做好村级会计电算化工作，我市制定和完善了有关的规章制度，包括：现金银行存款管理制度、财务人员管理制度、财务档案管理制度、计算机管理制度、民主理财制度、财务开支审批制度等。
2 村级会计电算化运行过程中出现问题的解决方法
2.1 忘记修改系统财务日期问题
由于村级会计业务的特殊性，收入、支出票据常常集中在年末结算，这样就出现了记账的滞后性，当年的部分会计业务需要等到下一年度才能处理，从而出现了记账日期和实际财务日期不一致。出现此类问题，可以通过财务软件中的财务日期调整窗口，将系统财务日期调整到和账套年度相符的日期。例如：在2001年3月录入2000年12月份的账，就需要将财务日期调整到2000年12月，然后再开始录入2000年12月份的账。
2.2 数据备份混乱、查找不便问题
财务软件都提供了数据备份功能，防止数据损坏时，账务丢失。备份方法是：1.选择某一硬盘，如：D盘，建立一文件夹，起名为“备份数据”；2.在此文件夹里建以各村名为文件名的系列文件夹；3.在各村文件夹下建立相应年份的系列文件夹；4.在年份文件夹里建立相应月份的文件夹，以后就可以把某村、某年、某月的数据备份到对应的文件夹里了。备份时，要采用机内和机外（如：U盘、光盘等）同时备份的方法，以防不测。
2.3 软件出现问题
软件公司都提供售后服务，如果软件出现问题而微机操作员无法解决时，可以请软件公司技术人员帮忙解决。
方法是既可以打电话请教，也可以通过qq进行远程协助。
2.4 打印出的账页如何装订问题
由于有的村经济业务量不多，打印出的账页少，部分乡农经站便将各村的所有账（总账、明细账、日记账）的账页装订成一册，给看账、查账带来诸多不便。针对这种情况，我市作出规定：打印出的账页装订时，必须按照总账、明细账、日记账分别装订成册，即至少要装订成三本账，并增加账户目录页，同时在账页的底端手工填上页码。这样，一方面可以防止账页散失、抽换，另一方面看账、查账也方便。
参考文献
[1]舒兰市农村财务村账乡管及电算化管理暂行规定.（舒政发[2001]55号）.
[关键词] 商业银行;操作风险;防范
[中图分类号] F830 [文献标识码] A[文章编号] 1006-5024(2006)09-0147-02
[作者简介] 徐佩秋,农行抚州市分行高级会计师,研究方向为商业银行财务管理｡(江西 抚州 344000)
一､目前商业银行存在的主要财会操作风险
1.单人操作风险｡内部控制建设实践表明,相互牵制的风险远远低于单人操作的风险｡随着电子技术在银行的广泛应用,我国商业银行业务处理普遍推广应用电子化综合业务处理系统｡系统在风险控制上大都制定了如授权控制､密码控制､前后台控制等措施,但由于业务操作人员思想麻痹,制度执行不到位,容易导致操作风险｡
2.系统本身风险｡如银行卡开卡仅需客户身份证,而工作人员利用工作便利,很容易获取客户身份证件,并为未开卡的客户办理银行卡,挂失密码后支取客户存款｡
3.科技犯罪风险｡随着计算机技术的普及,一些不法分子采取克隆银行凭证､账､单等手段,盗取客户存款｡
4.便利性风险｡随着业务的发展和客户需求的多样化,商业银行机构为方便客户､争取客户,大都为客户提供了取现的便利､对公业务转个人业务的便利,同时也给银行操作风险控制带来新的压力｡
5.违规操作风险｡如印､押､证､机未分管;柜员密码管理不严密;重要空白凭证管理不规范;印鉴章使用不严格;对账制度落实不到位等｡
以上操作风险,为不法分子犯罪提供了可能,隐藏着极大的风险｡基层网点存在的问题,分析其原因主要有:一是个别基层行领导内控意识不强,未做到业务与内控两手抓｡一些行为了在激烈的同业竞争中揽存款,放松了大额资金支付管理;有的行为了拉客户存款,对客户不提供对公转入个人银行结算账户款项收入证明的行为也听之任之｡二是少数员工风险意识淡薄,制度观念不强,图方便不按规章制度处理业务｡三是有的员工对柜面操作程序特别是有关规章制度不熟悉､不了解｡四是财会监管队伍不够稳定｡由于商业银行体制改革､人员分流等原因,致使财会监管队伍不够稳定,财会监管队伍新手多,业务素质参差不齐,监督重点把握不准,一定程度上影响了财会监管工作的质量｡五是处理处罚方面有畏难情绪｡一些监管人员和基层会计主管面对熟悉的员工,在处理处罚方面有畏难情绪｡六是一些支行财会监管人员配备不足｡如一些支行配置的监管员未专职,一些支行在专职监管员离岗时,无兼职监管员到网点履行监督职责｡
二､防范商业银行财会操作风险的思考
(一)建立财会风险综合治理机制
1.加强财务人员思想教育｡通过加强思想教育,建立良好的基层营业机构内控环境和内控文化,财务操作人员要把执行制度､遵守规章作为业务操作的唯一准则,不能有例外｡健全财会人员考核机制,使员工清楚,只有按规章制度办事､按操作规程操作,才能既保护自己,又保护其他员工｡
2.加强财会岗位内部控制｡深入开展各类矛盾纠纷和不安定因素排查化解工作,切实做好员工行为排查､岗位轮换､强制休假等工作,排查风险隐患｡
3.实行财会操作实时监控｡各营业网点应充分利用配备的监控设备,实时监控柜面操作情况｡会计监管员､基层营业机构会计主管应及时查看监控录像,全面监督基层网点密码输入是否遮掩､离岗是否签退､以及授权操作等内部控制情况｡
4.完善劳动组合模式｡柜员劳动组合要有利于内控制度的执行,避免给业务操作人员在执行内控制度上带来不便,提高工作效能｡必须有事后监督或会计主管､授权人员对前台柜员发生的每一笔业务进行及时审核,重点对定期存款业务是否真实及冲正､抹账等情况进行核实,掌握柜面情况,发现风险隐患｡
5.强化内外账务核对工作｡银企对账由会计部门按月开出对账单,客户部门､客户经理或网点主任负责收回｡系统内往来对账单位要互发对账单,逐笔核对,核对工作由基层会计主管负责｡
(二)完善财会监管工作机制
1.加强财会监管队伍建设｡严格按照有关制度要求,配齐､配足､配强财会监管员和基层业务主管,保障监管队伍的稳定;同时,保障基层业务主管､财会监管人员的监管工作时间,使其有足够的时间开展监管工作｡
2.落实监管责任制｡财会监管员要落实分片包干制,对财会监管员每月到网点检查的时间､抽查的凭证､账簿的期限作出具体规定和要求｡
3.实施财会监管工作定期报告制度｡财会监管员必须每月报送书面财会监管工作报告,重大问题,及时发出预警信号,反馈给有关领导和部门,做到防范于未然｡
4.做好财会监管成果分析｡各级行对基层网点的检查频率较多,一个所每次检查发现的问题有其类似之处,因此,各行应加强对各网点制度落实情况的分析,对屡查屡犯的人和事要及时移送相关部门进行处理｡
(三)财会操作风险的监管重点
1.基层业务主管要严格履行岗位职责,加大对重点岗位､重点环节､重大会计事项的实时审核和监控力度｡一是支付单位存款必须有真实､合规的凭证;二是加强交接业务的监督;三是加强印押证的使用､保管的管理及监督,确保印押､印证分管｡四是切实做好一日三碰库工作,对超库存限额的情况要在坐班主任日志上记载,注明原因｡五是要加强内外账务的核查工作｡六是加强对授权情况及密码､认证卡使用情况的管理｡七是加强挂失业务及存款开户业务的审核｡八是加强授权管理｡对抹账､错账冲正､换单(折)､重置客户密码､修改账户属性､开销户及大额现金和转账支取等易产生风险的重要交易认真审核｡九是加强对柜员及网点日终后的账务､现金､重要空白凭证的核对以及行所签退的监督｡十是要加强开机､签到､签退管理｡营业机构的主机必须由有权人进行开启和关闭｡柜员临时离岗要按规定办理临时签退手续,柜员办理正式签退,需重新签到时应经三级主管批准;日终行所签退必须由三级主管连同另一名柜员共同办理,并在网点平账报告表上双人签章｡
2.会计监管员检查监督要着重把握重点
(1)把好“五关”:一是营业网点的资金出入关｡重点是对其联行､网内往来､库存现金管理等业务的检查,要求逐笔核对资金往来分户账发生额及余额,查堵非正常资金的流出｡二是对公存款管理业务关｡对财政专户､医保､社保､农信社等重点客户,以及大额支付业务进行核查,检查会计支付凭证的真实性,要求逐笔核对分户账发生额及余额,防止挪用客户资金｡三是对公存款转付个人业务关｡重点是检查支付凭证的真实性､印鉴的真实性和支票号码的连续性,防止挪用客户资金｡四是个人存款重要交易业务关｡重点是检查定期存单的挂失､抹账､补办存单等业务的真实性,检查定期存单开销户情况及重要空白凭证的使用情况,防止挪用客户资金｡五是票据贴现业务关｡一方面检查业务的真实性,重点是贴现票据的真实性､交易背景的真实性｡另一方面检查业务操作程序的合规性,是否存在逆程序和越权办理业务的现象｡
(2)加强对内部控制执行情况的检查｡对存在未执行一日三碰库,柜员离岗未退出画面,串岗､混岗,密码输入未摭掩的情况,对基层会计主管未认真履行监督职责,当天业务未及时审核,导致凭证漏打､丢失､传票流水号不连续等重要事项均未及时发现等情况的网点要特别加以关注｡
(3)会计监管员每旬必须按旬对所管网点进行检查,对各网点办理业务进行监督,加强授权情况及密码的管理,加强对挂失､抹账､冲账及印押(机)证的管理,要对支出金额较大或单笔支出20万元以上的单位及人民银行､信用社､保险､证券､社保､财政等单位采取电话或上门核对往来账务的方式,并对系统内往来及与人民银行往来业务逐笔进行勾对,对簿弱环节要进行专项检查｡
(4)加强对原始凭证的真实性､重要空白凭证和有价单证的使用情况及储蓄存款开销户情况进行检查,对专用账户资金的使用情况重点进行关注;
(5)检查时着重现场观察及利用录像记录资料,对被查机构内控制约执行情况进行核查｡
(6)各支行要对大额存单质押贷款进行全程监督,加强核对,确保质押品真实､有效､足额｡
(四)加大财会违规操作行为责任追究力度
重点加强对以下财会操作违规行为整改,并严格按照有关制度规定进行责任追究:
1.无原始凭证办理业务､丢失原始凭证或网点日终平账报告表涂改｡
2.基层营业机构会计主管直接临柜办理具体业务的｡
3.办理没有经上级审批的超权限贷款和无质押物的虚假质押贷款｡
4.存在密码及认证卡交给他人使用的｡
5.转账支票､现金支票未进入系统进行逐份销号控制的｡
6.柜员离岗不进行交接的｡
7.未坚持一日三碰库工作的｡
8.印､押､证､机管理不符合规定的｡
9.会计主管对当天业务未审核､核对的或出现交易清单不连续的｡
10.违反账户管理规定,不按人行有关开户条件为客户开立结算账户､违规办理单位大额款项转个人业务或大额取现不符合规定的｡
1记账
1.1记账的概念记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
1.2记账的好处采用记账服务，较之企业聘用会计人员记账，有以下几个优点：
1.2.1会计工作的连接有序。记账机构作为一个企业为客户提供服务，即使相关服务人员变动，也不会产生业务中断，避免由于企业内部人员流动造成工作中断和交接失误；而且记账正规、持续，要符合《中华人民共和国会计法》规定，规范会计核算，为企业经营决策提供真实、完整的会计信息，促进企业持续、健康发展。
1.2.2借力更能提高服务质量。善于借助外脑参于管理这种理念目前已被越来越多的中、小企业认同和接受。既可以提高管理效率，又可以减少支出，更关键的是它可以使企业摆脱杂务干扰，专心经营和营造独特竞争优势。
1.2.3业务人员能力更强。找机构，会减少为寻找可信的会计人员而带来的烦恼，记账机构的会计人员专业化程度更高，帐务处理的工作难度比一个企业内部的财务人员更大，接触面更广，因而业务水平会更高；同时由经验丰富的会计人员为企业量身定做一套合适的账务体系，由专业团队把关审核，确保账目准确无误。
1.2.4降低各种费用支出。使用记账服务，企业无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及迁户、招调等问题，减少了会计人员薪金及劳动保障等用工成本支出，简化了劳动用工管理手续；无需化大成本培养专业人才，也不必担心人才流失，而且就工资来说，记帐与聘请一名专职会计所需费用相比较要低廉得多。企业不需要配备专职会计人员对企业进行会计核算，企业只要支付一个或不到一个会计人员的费用，即可享受专业化团队的服务，同时获得专业的咨询支持。照样可以享受高质量的管理服务。
1.2.5纳税申报快捷准确。记账机构拥有专业团队，有良好的资源，解决税收争议、税收处罚、税收稽查等疑难，解除企业的后顾之忧；能较好地理解和贯彻各种政策，确保企业账务处理、纳税申报的准确性、规范性和及时性。记账机构由于专业化程度更高，对各种涉税事务更清晰明了，比企业内部的财务人员更能够及时准确地进行精准地操作各项相关事情，避免逾期报税所造成的不必要损失。随时在线查询该企业财务状况，纳税申报情况等，专业的高级财税顾问，还会针对该企业帐务问题的隐患给予准确评估及意见。
1.2.6安全可靠，保密性好。单位自己找会计，如果发生漏交税行为，会计本人不承担任何责任，损失都要公司负担，包括延期报税的罚款等，而找记帐公司，就可以在合同中作出相应的规定，如某记帐公司因对新办企业的报税期不了解，延期报税的罚款，就全部由记帐单位负担。有些单位经常发生因违反财务和税务规定而被罚款的情况。而这些情况在记帐公司一般是不会发生的，记帐单位一般都是能独立承担法律责任的法人单位，如双方发生纠纷，协商解决不了还可通过其上级业务主管部门或法律途径予以解决，可减少单位的经济损失。记账单位还负有为单位保密的责任，如发生问题可追究其法律责任。
2记账商品软件的使用
会计电算化是会计人员记账的必然趋势。适用于中小企业的记账也不例外。用友软件多年来致力于为中国中小企业发展提供信息化动力保障，这次推出首款移动型财务管理软件，是企业信息化进程的又一次突破，实现了财务管理软件的移动办公，极大的提高了中小企业的管理效率，必将引领中小企业信息化发展的新趋势，也为记账提供了很好的工具。
2.1记账宝定义用友推出的记帐宝是一款可移动的财务软件，是放在U盘上的财务软件，是面向小企业财务人员的工具，由于其独有的特点，完全可以帮助小企业会计人员做到轻松记账、财务随行。它同时符合手工操作的习惯。
2.2与手工记账的区别一般手工记账基本流程是制作凭证——记明细帐——登入总账——出报表。二者区别：①用友（或其他财务软件）自动统计终端数据，生成各项财务报表，时间上不是任何手工统计和做帐可以比的。特别是比较复杂的财务数据，手工要几天，软件只需要几秒。②用友（或其他财务软件）对数据计算的准确性不是手工能比的，手工的出错了，经常得从头再算一次，软件基本上不存在这个问题。③用友（或其他财务软件）对会使用电脑的财务人员来说是好事，可使工作效率事半功倍。
2.3功能介绍记账宝，浓缩用友二十年引领财务软件的设计精华，专门为小企业和兼职会计记账、代账设计的迷你型财务软件，具有简单易用、方便携带、即插即用、价格实惠等特点。
2.3.1账簿随行记账宝包含总账、现金银行、财务报表功能，系统可直接汇总凭证生成总账、明细账、余额表、多栏账、序时账、资产负债表、利润表等，并以爱国者“智慧棒”为载体，超薄设计，精致小巧，方便您抛开传统账簿，随身携带，凸显时尚靓丽。
2.3.2即插即用，快捷方便记账宝改变传统财务软件的繁琐安装后才能使用的旧模式，以目前最先进的快闪内存作为储存媒介，具有存储速度快，数据保存期长等特点，不需安装驱动程序，真正做到了即插即用，使用非常方便。
2.3.3操作直观，简单易用记账宝界面简单，操作采用流程导航，会计科目和报表直接预制*，单击一下按钮即可生成小企业报税所需报表，无需培训便可轻松上手使用。
2.3.4轻松记账，记账宝能快速完成日常账务处理，软件符合手工操作习惯。它以向导式操作，可实现轻松记账、转账、结账，自动登记账簿，生成报表；财务凭证、账册、报表一目了然，可实时动态联查；未记账数据可模拟反映账簿情况，及时提供最新账务信息。记账宝可以快速填制凭证，凭证制单后无需记账便可直接生成各种财务账簿，账簿和凭证实时动态联查，减少核算工作量和差错率，大大提高了工作效率。企业不可少的账簿要有：现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账；辅助账主要有：仓库台账及其他备查账等。
关键词：ERP；财务管理；应用效果
企业资源计划英文描述为Enterprise Resource Planning，它不仅仅只是物质资源的管理，还包括人力资源管理和财务资源管理以及信息资源管理，是一种高度化的系统性管理软件。而且它还能够从根源上对配置进行优化，是一款能够随时根据知识时代的发展而对应的做出有效适应的管理系统。它对企业的财务管理的正确性、科学性和合理性具有很大的意义。
一、ERP的特点
ERP系统的企业管理属于集成性管理，所以相比一般的计算机财务管理，具有更加明显的优势。主要具备以下特点：
1.高集成度。财务管理模块是ERP的中心模块。它不仅仅能够与系统中的其他模块高度精确的一一对应，而且能够帮助企业的产品设计、经营销售等环节进行高度集成，对企业的信息和相应的技术进行高度的集成管理。
2.强流程性。ERP不仅仅只是手机和分析财务信息，而且能够对财务信息进行整理和进行财务控制。其高度的针对该有效的支持了企业繁杂的业务操作流程。
3.高度共享性。有了ERP软件的支持，使得复杂的原始数 据输入后，能够迅速形成多部门的共享，很大程度的提高了工作的效率，而且极大的减轻了手动操作带来的压力。
4.强大的实时动态性。ERP能够及时的对每一次实际操作、控制和财务报表做出有效的反应。由此可以看出ERP强大的实施动态性能。
5.高度精确性。ERP不仅仅解决了手动操作带来的问题，而且有效了降低了人工操作引发的失误，从而使得财务数据更加的准确和精确。此外，流程确定后，不能再随意的删除改动流程，输入相同的数据则会产生一样的财务报表，这也在一定程度上保障了财务报表数据的精确性。
6.前瞻性强。ERP中各个模块系统之间的相互协调性，对于企业的发展有极大的帮助，能够科学合理的对企业财务管理进行及时有效的分析和预测，帮助企业做出正确的财务计划，实现企业的可持续性发展。
二、企业财务管理影响
1.总账
财务管理中，所有系统工作的归结集中模块是总账模块。根据企业的实际情况，总账模块中又可以细分定义总分类账和明细分类账的框架结构，接着根据这个框架结构进行总账会计科目以及明细账科目的设置。此外，还可以根据实际情况，划分合理的会计期间，还能够设置日历。以往的企业账务是在对应的会计期末结转的，而在ERP中却是能够随时进行的。只需要一次性提交相关的数据，便可以及时的过账到相应的明细分类账中，还会自动汇总形成汇总到总分类账，不仅实现了总分类账与明细分类账两者之间的平衡关系，还很大程度的简化了总分类账和明细分类账的对账工作。
2.成本控制
成本核算工作是财务管理工作的重点工作。因为只能在月末结账的时候才能进行成本核算的计算工作，使得传统的手工做账主要是依靠月末财务成本分析。这样的成本核算具有一定的模糊性和滞后性，使得与财务管理的销售、财务相关的工作指示简单的记账和核算过程，不仅需要投入大量的时间进行记账和核算，而且进行分析得出的结论也存在一定的不明确性，不能针对性的有效制约和控制成本组成的诸多要素，无法对企业相关的业务工作起到支撑的作用。如果对采购入库单的核对以及产品入库单的对算不能实时的完成，则会导致核算出现滞后的现象，如在产品的生产、供应、销售与财务管理出现脱节，导致相关的作业信息只是在本部门流转，很长时间后才能达到共享等，导致生产原材料到半成品、产成品，各个生产过程环节财务管理都是完全不透明的，导致财务管理知识按着生硬的公式和提供的数据进行做账，使得财务管理得出的数据没有任何的价值。而应用ERP进行管理之后，能够对操作环节进行模拟，逐渐步入到管理环节中，使得其应用的深度以及广度两者都得到了很大程度的扩展。此外，管理人员还能够准确有效的对生产中的各个环节以及各种参数进行详细的分析研究，巩固正差异，消除负差异，能够很大程度的优化生产成本，提高了财务管理的力度，能够全面细致的了解销售过程、采购环节以及实时的生产动态。另外，伴随着企业产生的逐步进行，财务部门还可以针对某个环节进行有效的财务控制，有效的控制企业的成本，及时精确的核算产品生产的成本投入，信息的及时共享使得财务管理中的成本核算数据具有很高的准确性和实时性。
3.来往账管理
财务管理中的来往账管理是错综复杂的，而ERP针对每一个环节制定的特定的处理方式。在产品的销售环节，当订单形成后，ERP系统就会在应收账款模块中对数据进行记录，然后还可以根据每次的销售订单开出独立的销售发票，与此同时还会生成对应的应收账款和销售收入等相关数据。对于商品的出库操作，系统会自动的根据库存情况，严格按照设置的计价方法自从进行结转，并同时对库存数据进行改动。应收账款管理的重要环节是控制信用额度和信用账期。当某一位顾客的应收账款情况大于设置的信用额度时，系统则会对其销售订单进行自动的冻结操作，不能随意的更改，只有设定的有改动权限的管理人员才能对其进行相应的操作；另一方面，当某一位顾客的信用账期超过设置的信用账期时，ERP系统会进行及时的提示，很大程度的提供了信控人员对应收账款的控制效率，同时也是明显的减少了企业承担的风险。ERP针对来往账的每一个过程实施了专门的管理模块和针对性的操作流程，使得财务管理的每一项工作都能够快速有效实时的进行，不仅简化了人力的操作和物力的投入，而且还有效的提高了财务来往账的管理效率。
三、ERP在财务管理中应用的相应改善措施
1.不断加强企业对于ERP的认识
ERP在企业财务管理中的应用会出现问题，多半是由于管理人员对ERP的认识程度还不够。所以，首先需要进行的是加强相关管理人员对于ERP系统的认识，要意识到它是用于企业财务管理的有效工具和可靠软件，是一种适应社会潮流发展趋势的新型财务管理模式。实现ERP系统软件的成功应用和发挥它的价值，必须要从改变相关的管理人员的观念开始，有层次的对企业财务管理模式和流程进行综合，还要对企业业务相关的流程进行深刻的重组，规范相关流程，建立科学合理的业务流程。同时，还要全面推广ERP，让更多的企业员工了解它，组织进行培训工作，提高员工对于信息化的重视度，掌握ERP软件的应用技术，使ERP更好的促进企业的发展。
2.注重财务人员综合素质的提升
很多企业中都存在着一种现象，那就是财务管理的高层人员都偏重于战略层次的目标和事务，而关务管理中的技术人员又偏重于技术问题，这就导致了相关的共组人员都只是熟悉自己相关关心的业务，进行合作或者交流沟通时会出现很大的问题，从而使得ERP系统的实际应用造成了严重的不良影响。出现这种情况时，就需要注意员工的综合素质了。员工不仅仅只是需要掌握与自己工作有关的工作，还需要及时的学习计算机基础知识，学会统计和分析，掌握实际的应用能力，以自学或者企业组织培训的方式不断加强自我培养，适应企业的发展，适应社会的发展，也能体现自己在企业中的价值，为企业的发展做出更大的贡献。相信在每一位财务管理人员齐心协力的配合、努力下，ERP系统的实施和运用会更加完善。
四、结束语
ERP的应用，有效的简化了财务管理的复杂操作性，也大大提高了管理的效率，由此也可以看出ERP在企业财务管理应用的经济价值和社会价值。
参考文献：
[1]章丹.论ERP在我国企业财务管理中的应用[J].对外经贸， 2011（12）.
[2]赖晓.对ERP环境下企业财务管理问题的几点思考[J].中国管理信息化，2012（11）.
[3]冀伟明.论ERP在我国企业财务管理中的应用[D].首都经济贸易大学，2009.
一、网上自助报账的概念
网上自助报账，是指经费主管利用网络平台登录学校财务部门网上自助报账系统，预先进行网上报账制单等一系列操作。经费主管也可将自己的全部经费项目或某个经费项目授权给其他教工、研究生进行操作。其流程主要为：进入财务部门校园网络平台点击“自助报账系统”，登陆网上自助报账系统界面，输入登录账号、密码、验证码，进入网上自助报账系统，选择报销功能选项，生成自助报账单，经费主管在报账单上签名确认，向财务部门投递网报单。
网报接单窗口财务人员简略审核网报单，发现问题及时指出，并要求报账人及时更正。网报单随后再分配给各位审核人员，审核人员扫描网报单上的网报条形码，导入报账人制作的会计凭证，对所有项目进行审核，包括：审核原始单据和网报单据金额是否一致、凭证摘要、经费项目、经费主管、会计科目分类是否正确等，审核无误后打印会计凭证。如果报账信息有问题，财务人员将对网报单和相关原始凭证纠错修改直至正确。信息无误的会计凭证经网报复核专窗的复核人员复核无误后，将由网报出纳专窗的出纳人员直接支付报账金额到报账人指定的银行账户上。报账人除了需领取支票的业务会在接到财务部门通知后到报账大厅领取支票，其他网银对公、网银对私业务均不需再返回报账大厅。
为了配合网上自助报账系统的推行，财务部门还相应推出多种网报单投递方式：报账人可以直接到财务部门投递；有委派会计的学院交由委派会计受理；财务部门每天定时上门到各单位收取网报单（包括各学院委派会计做好的网报会计凭证）。
为加快推广“网上自助报账系统”的使用，财务部门初期每天在报账大厅里用幻灯片的形式循环播放网上自助报账的每一步具体操作流程，方便广大师生在等待报账的同时，更加直观地了解网上自助报账的流程。与此同时，财务部门、科技处、纪监办联合开展多场科研政策、科研经费管理宣讲活动，到各学院、各部门上门宣讲科研政策、科研经费管理、使用科研经费时的重要原则、财务报账中的重要注意事项，以及宣传网上自助报账的优越性等。财务部门还积极地在校本部、大学城校区开展多场网上自助报账系统知识培训，讲解网上自助报账系统的使用方法，用图文并茂的方式讲解操作步骤，将各种业务报账流程清晰地进行展示。
财务部门所有工作人员面对报账人员均要做好有关网上自助报账的推荐、解答工作，同时听取广大师生对网上自助报账系统提出的合理化建议，从而为进一步完善网上自助报账系统的可操作性与简便性提供参考。
二、网上自助报账对比传统的方式的优势
第一，缓解了财务部门报账人员人满为患的情况。实行网上自助报账后，报账人可以在任何时间、任何地点在网上进行自助报账，避免了在报账大厅长时间的排队等候。
第二，高校财务发展的大势所趋。因报账人提前根据网报系统的操作提示将发票进行归类、整理和计算，节约了财务人员的审核时间。财务人员工作由原来的原始凭证的审核、核算、记账凭证的录入简化为复核工作，财务工作逐步从核算型向管理型转变，整个过程科学合理，一定程度上缓解了高校“报账难”的问题。
第三，报账人因需自己提前核算原始票据，故此，曾经一张粘贴单上粘贴大量、混乱的票据的情况有所好转，审核人员核算票据方便了许多。
第四，网上自助报账模式下，报账信息可以通过网络、电话传递，报账人不再需要等候和面对财务审核的询问，对不能顺利报销的票据，只需按照提示补办手续即可完成报账，缓解了报账时等候的时间对报账人员、财务人员双方的压力。
第五，报账过程透明化。从报账人网上填写报账单开始，到相关部门领导审核签字，再到财务部门受理网报单、审核、复核、付款等一系列过程，报账人均可以随时查看到报账状态，全程追踪报账过程。
第六，费用额度制约化。报账人在网上填写的报账金额会被严格控制在项目、科目预算的范围之内，杜绝超支。报账人填写的报账金额超出项目、科目预算时，系统将会显示提示信息，避免产生网上可以填写而实际不能报账的问题。特别是每月导盘发放在职人员、校外人员、学生劳务费，传统报账方式下，每月均有超过三分之一的单据，或因经费项目余额不足、或因经费科目超预算、或因导盘转入经费项目号不符等情况需要通知经费项目主管更改经费项目，通常打电话联络经费主管的时间比审核报账花费的时间还多。
三、高校推行网上自助报账衍生的问题及解决方法
网上自助报账这种新颖的模式对提升高校财务报账工作效率无疑起到了相当重要的作用，但是在实际的操作过程中也会存在一定的问题。
第一，网报费用项目填写需要报账人按票据归类整理计算金额。费用项目对应的会计科目设置罗列虽然清晰，但报账人因种种因由而填报错误较多，使导入的凭证经常需要大量修改。
第二，网报单的总金额或因为票据本身不合格、或因为报账人对财务政策的不清楚，金额经常会出错。财务部门规定，若最终核算金额小于网报单金额，审核人员在网报单上填写最终票据张数、金额大小写，并通知报账人知晓。若最终核算金额大于网报单金额，则需要该网报单经费主管来报账大厅签字确认。而这些情况很多，财务人员因这些情况与报账人沟通占用了大量的审核时间。
第三，财务人员与报账人员的沟通不及时，影响效率。传统的报账方式下，报账人员和财务人员可以进行面对面沟通，有关票据的补充情况说明、票据违规问题，经费违规使用问题、特定项目需领导审批问题、银行账号有误等情况可以及时沟通解决。实行网上自助报账后，由于报账人不在现场，财务人员在审核过程中往往会有一些问题需要与报账人沟通，这时只能通过电话联络，而不管报账人是老师还是学生，财务人员的工作时间也是他们的教学、科研、上课的时间，电话沟通通常不会很顺利。财务部门审核人员多、电话分机多，即使事后报账人员回拨财务部门的电话，也很难知道具体是哪一个审核人员在办理他们的业务，这些都直接影响报账的效率。
第四，网报系统虽然设置了可以发送短信与报账人进行联络沟通的功能，但90%的短信被当成垃圾短信被电信部门屏蔽掉。财务人员无法用短信与报账人进行沟通，只能通过电话联系，很不方便。
第五，报账人因需自己提前核算原始票据，一张粘贴单上粘贴大量、混乱的原始票据的情况有所好转。但有时矫枉过正，有的报账人员一张粘贴单仅贴一、两张票据，同一个网银收款人做出多份会计凭证。有的报账人熟悉网报系统报账流程后，虽然一份网报单可以附多张粘贴单，但多数情况下网报凭证信息和原始票据的顺序对应混乱，审核人员无法核对采用，只能删除报账人的凭证信息，重新录入。这些情况反而增加了财务人员的工作量。
第六，许多报账人将网上自助报账理解成为可以随心所欲的网上自由报账，大量的违规发票、违规使用经费现象出现，每天财务人员都有大量的退票、解释等工作。
第七，报账人在网上填写的报账金额会被严格控制在项目预算的范围之内，报账人填写的报账金额超出项目、科目预算时，系统将会显示预警信息。但在报账人填错会计科目、违规使用经费时，系统则无法显示预警信息，甚至有时是报账人无视预警信息违规制单。这些情况在报销餐费、燃油费等，发放在职人员酬金、校内外人员劳务费、学生各种补贴时时常发生。
第八，有部分老师觉得自己操作网报比较麻烦，又不放心授权给其它老师或研究生，他们觉得传统报账方式中将单据当面交由财务人员审核更方便、更放心，导致对网上自助报账系统的使用产生抵触心理，影响网报系统的全面推广。特别是每天都可以通过教授专窗享受优先报账的教授们更是认为没必要进行网报，直到财务部门取消了教授专窗，促使教授们带头使用、推广网上自助报账系统。
第九，随着网上自助报账业务量的不断增多，以及校园网网络设施等关联问题，太多的人在相对集中的时间同时大量访问财务自助报账系统，使得网报系统经常瘫痪，不能正常使用。而财务系统管理员人员少、任务重，不能及时解决系统出现的新情况、新问题，并及时反馈。财务部门已经通过购买相关辅助设备、加强与相关单位联络沟通等手段以便进一步完善程序、完善系统软件、强化网报系统的操作功能。
除系统故障外，网报不顺利，大部分问题都是由于报账人员对财务报账基本知识缺乏。财务部门可以针对报账人员定期开展一些财务基本知识的宣讲培训，重点讲解各类经费的使用规定、真假发票的辨认、发票的分类整理、票据的规范粘贴、以及如何把相同的经济业务进行合并操作等基本知识。报账人员既可减少返工率，财务人员也同时减轻了工作量、节约了审核时间。网上自助报账系统将实现单据填写的规范化、业务审批的流程化、财务审核的透明化，以全面提升财务信息质量，提高财务管理水平。
作为学习了这么长时间会计的我们，可以说对会计基本上能耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。通过实践了解到，这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。下面就是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。
开始单位不会让我干什么，观察我是否有耐性全身心的投入本行业。然后是大批量的工作，数量和难度都很大但是要求不高，这是考察我的能力，也让我找到自己的位置。单位里完全按能力来分配待遇，而不是学历。社会的准则就是不能劳动的人就是废物，即便你是大学生、文化高、素质高、说话有水平、气质高、斯文做作等等。山外有山，人外有人，虚心向他人学习有真材实学才是当务之急。
以前，我总以为自己的会计理论知识还算扎实，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是实际中学会做账。
在实践中我也发现，会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一，每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。其二，会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性。其三，在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。
在登帐过程中，首先，要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证。然后，根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
关键词：失业保险；基金；安全管理
失业保险基金是一项公共资金，涉及千家万户，直接关系到广大人民群众的切身利益。因此，牢固树立基金安全第一的意识，防范各种可能发生的风险。本文就如何对失业保险经办机构的重点环节、关键部门、关键岗位的管理和加强基金账户管理、建立会计对账制度谈谈自己的认识。
一、加强重点环节、关键部门、关键岗位的管理
失业保险经办机构应明确重点环节，关键部门、关键岗位。加强失业保险基金内部控制制度的建设。
1.加强对计算机信息的管理
按照“分工协作、有限授权、相互制约的原则”，在重点环节实行权限控制，避免不必要的人为因素。经办人员对失业人员的基本信息只能从系统中调出，不允许、也不可能人为添加。系统操作人员只能根据失业人员的个人缴费记录自动计算出其享受待遇的期限，并且市、区、街、社居委都有权限查询每一位进入系统失业人员的基本情况，从而避免了许多人为因素，加强了相互监督，提高了基础数据的准确性。为了使基金真正体现社会保障功能，应尽快建立信息监控网络，实现失业保险的全方位监控。建议建立由企业主管部门代表、用人单位代表、劳动者代表、工会代表和其他公众团体代表组成的社会监督机构，负责对失业保险工作的监督。按期、定时公布失业保险基金的使用情况，增加基金使用的透明度，以有效控制基金的不明流向，杜绝挪用、侵占基金现象的发生，还要由财务、审计等部门加强对预算决算的审核和执行情况的监督检查。
2.加强对重要业务事项审批人员的管理、考核和监控
严格执行业务初审及复核制度，在对象划定方面将领导班子成员，科室负责人、关键岗位人员作为排点，在内容安排方面，紧紧围绕具有“权、钱、人、物”业务处置权的重点环节、关键岗位，使防控机制融入业务工作全过程，以重点带全面，以关键保整体，推动防腐倡廉工作向纵深发展。按照上述重点从梳理行政管理事项和业务工作流程入手，分岗位、科室和单位三个层次，逐一进行排查，逐一完善防控措施。
3.加强对财务的管理
严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《社会保险基金财务制度》规定进行会计核算，编制会计报表，严禁弄虚作假。会计人员一律持证上岗，会计核算实行电算化的，一人一个操作密码，严禁以他人密码进行会计核算操作。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应当由财务负责人保管，法定代表人印章由出纳人员保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。切实做到重要空白凭证的保管与使用相分离，资金支付的审批与具体业务办理相分离，待遇支付与审查相分离，信息数据处理及会计处理相分离，严禁由一人全过程办理资金支付业务。要做到各项业务环节既独立操作，又相互衔接，相互制约。
4.建立科学、完整的失业保险统计指标体系。
没有相关信息地收集，就没有科学地分析与预测。建立以失业人数、失业结构，失业再就业比例与结构、失业保险基金收支数量与结构、失业保险金的增值与保值比例等指标为主的统计指标体系，有利于失业保险基金现状的真实反映。
二、加强对基金账户的管理，建立会计对账制度
《社会保险基金财务制度》明确规定，经人力资源社会保障部门和财政部门认定，实行税务机构征收失业保险费的，应开设失业保险基金财政专户和失业保险基金支出户。
失业保险基金财政专户主要用于：税务机关征收的失业保险费收入；购买国家债券的兑付本息收入；该账户资金形成的利息收入及支出户转入的利息收入；财政补贴收入；上级财政专户划拨或下级财政专户上解的资金；根据经办机构用款计划，向支出户拨付基金；拨付购买国家债券的资金；向上级或下级财政专户划拨的资金；其它收入。
失业保险基金支出户主要用于：财政专户拨入的基金；失业保险支出户的利息收入；支付基金支出款项；划拨该账户资金利息收入到财政专户；上解上级经办机构基金或下拨下级经办机构基金。
失业保险基金支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外，只支不收。由于操作失误多收资金需原渠道退回或多支付资金需原渠道收回等特殊情况、大额支付，要有经办机构的授权银行方可发生收付业务。
失业保险经办机构要严格按照《社会保险基金会计制度》规定定期建立对账制度，切实做到账证、账账、账实相符。各单位应定期（每月至少一次）核对各种账簿记录，确保会计信息真实可靠。对账的内容，主要包括以下几个方面：
1.账证核对
账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。如发现有差错，应逐步查对到最初的依据，，直至查出差错的原因为止。
2.账账核对
账账核对要求做到账账相符，一般有以下几种方法：
（1）检查总分类账户的记录是否有差错。可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则说明记账有错误，要作进一步的检查。
（2）检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方法：一是通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找差错所在原因。二是加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。
3.账实核对
账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。核对的方法是财产清查。并与账存数核对，是否相符。月份终了，存款账面结余与银行对账单（银行盖章）余额之间如有差额，须逐笔查明原因进行处理，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符，由经办人员和会计主管签名确认。
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