公司财务风险论文篇1

在信息技术全面快速发展的进程中，电子商务迎来了重要的发展契机。在信息技术以及互联网技术的全面加持下，电子商务公司如雨后春笋纷纷涌现。同传统企业相比，电子商务公司在发展实践中具有突出的发展优势，那就是它的运营相对比较灵活且多元，成本也相对比较低廉，同时，还具备较为灵活的操作模式。在电子商务公司持续快速发展的进程中，它自身的财务风险也越来越得到人们的关注。电子商务公司虽然发展灵活，但若任由其风险扩散，或者任由其风险滋生，那么势必会产生比较大的漩涡，不利于电子商务公司的高效且科学发展。为此，电子商务公司应该注重深入全面地把握好自身的发展特征，科学梳理发展中突出存在的财务风险，积极做好风险预警工作，切实增强自身的发展竞争力。

一、电子商务公司财务风险的类型分析

在持续快速发展的进程中，电子商务公司具有独特的发展优势，同时也具备较强的发展竞争力。但与此同时，我们也应该审慎把握好电子商务公司运营发展中存在的财务风险。与传统企业相比，电子商务公司在运营发展的过程中，它所面临着的财务风险是非常多元化的，具体包括以下几个方面：

1.技术风险技术风险通常是指硬件设备以及软件操作层带来的风险和影响。电子商务公司在发展过程中，其主要的媒介是互联网技术。人们在利用计算机电脑等来进行运营管理时，势必需要建立在科学的软硬件设施的基础之上。一旦软硬件设施存在着较大的问题或者缺陷，都可能影响着电子商务公司的高效化发展。电子商务公司面临着的技术风险，一般包括两个方面的内容：其一，硬件风险。硬件方面的风险主要是设备问题，若计算机设备自身的性能不高，或者计算机设备存在着较大的漏洞与缺陷，都将制约着电子商务公司的高效持续发展。其二，软件风险。软件层面涉及到存储层、传输层、应用层等，包含影响网络安全的技术形态。在电子商务公司高效且持续发展的进程中，若任由技术风险滋生并且扩大，那么电子商务公司的发展必然会受到严重的影响，甚至还有可能威胁着电子商务公司的生存。比如电子商务公司在商务洽谈，即将进行网络签约时，一旦软硬件层面出现问题，那么极有可能会影响着它自身的良好运行。

2.信用风险与传统企业相比，电子商务公司的运营发展媒介主要是计算机网络，这就决定了电子商务公司用户之间是相互分离的。甚至在素未谋面的情况下，建立或者展开合作，是非常困难的。因此，从这方面来讲，电子商务公司在高效发展的过程中，它所面临着的信用风险同样是比较高的。特别是电子商务公司与消费者之间的信任建立也较为困难，对于电子商务公司而言，它们自身在发展过程中，消费者是主要的发展对象。在电子商务公司数量不断增加的情况下，消费者对于电子商务公司的信任往往难以快速建立。如何引导消费者快速选择电子商务公司，如何维系稳定且持续的受众群体，是摆在电子商务公司面前的重要发展命题。特别是消费者之间的不信任感是相互传染的，但某一消费者对电子商务公司产生不信任感，往往会通过差评等方式来表达自身的不满，或者敬告其他消费者。其他消费者看到这样的内容，在尚未选择前就已经生出了不信任感。

3.资金风险在电子商务公司快速发展的过程中，虽然它不需要与传统企业一样，投入较大的资金用以囤货，但在发展过程中，它自身同样面临着较大的资金风险。现阶段，电子商务公司的发展资金是非常庞大的，若出现资金链断裂或者其他问题，都将影响和制约着电子商务公司的长效发展，甚至还有可能威胁电子商务公司的高质量运行。电子商务公司资金的运作往往都需要借助于资金周转平台，而且可能不仅仅会与一家平台进行合作，这一环节就需要电子商务公司和资金周转平台之间的相互信任和有关规定的制约，确保资金方面不出现问题。可以说，在电子商务公司运行过程中，资金风险的存在，始终具有较大的发展威胁。为此，电子商务公司要尽可能与可靠的资金周转平台之间展开合作与交流，并通过相关的条约等来规范好彼此的行为，全面增强资金安全，有效保障运行质量。

4.项目风险在电子商务公司高效且快速发展的进程中，项目风险的存在也是具有较大的发展威胁的。在电子商务公司高效且科学运行的进程中，项目风险所产生的威胁是相对比较大的。若电子商务公司的项目质量不高，或者电子商务公司的项目规模不够科学合理，都将影响着电子商务公司的深入且持续化发展。而且，项目风险之于电子商务公司财务风险的影响是比较大的。不同于传统类型的企业，电子商务公司项目规模以及发展的灵敏度是比较高的。如某个项目的生存周期或者盈利周期往往是特定的，甚至是很短暂的。电子商务公司如何紧密把握好自身的发展特征，科学地保障项目的高效稳定运行，这就需要电子商务公司科学研判项目风险，切实保障财务管理工作的高效且稳定化运行。

二、电子商务公司财务风险的评价

在信息技术深入且快速发展的进程中，电子商务的整体发展速度是非常迅猛且快速的。为切实有效地保障电子商务公司的高效发展，也为了真正夯实电子商务公司的运营质量，电子商务公司必须正视自身存在的财务风险，积极做好财务风险的评价与管理，切实降低财务风险可能产生的发展压力，真正推动电子商务公司朝着健康有序的方向发展运行。

1.电子商务公司财务风险的特征与传统企业相比较，电子商务公司财务风险的影响制约因素是多方面的。在诸多发展因素的综合作用下，电子商务公司的财务风险值是比较高的。科学梳理，可以发现电子商务公司财务风险具有非常显著的特征，具体表现在以下几个方面：第一，客观存在性。在电子商务公司高效运行的过程中，它的财务风险是客观存在的，是不以人的意志为转移的。电子商务公司若想保持高度自觉，若想确保自身的核心竞争力，就必须着重梳理好财务风险，积极把握好财务风险的特征。财务风险的存在具有必然性的特征，只要是电子商务公司在发展运行，只要是电子商务公司在与合作方、消费者等展开交互，那么财务风险就必然存在。同时，财务风险存在于电子商务公司资金流转过的各项经营活动之中，存在于公司资金流转的经营活动全过程。即便电子商务公司采取了必要的风险管控举措，都只能预防或者降低它的风险值，并不能完全消灭财务风险。第二，发生不确定性。在电子商务公司的运营发展实践中，财务风险的存在还具有不确定性的特征。现阶段很多电子商务公司在运行过程中，已然认知到财务风险存在的危险，也主动运用一些风险预警的方法来防范财务风险。但不可否认，即便是进行必要的信息整合以及风险研判，电子商务公司的财务风险防范都具有较大的难度。之所以会出现这样的问题，就在于财务风险的发展具有其不确定性的特征。通俗理解，人们很难把握好财务风险发生的时间，也难以预知财务风险发生的频率，只能通过必要的预警提示等方式，通过它发生前的种种表象等来进行防控。第三，风险的整体可控性。在电子商务公司高效运行的过程中，财务风险的存在是必然的，它所产生的发生威胁也是相对比较大的。但好的一点就是，虽然电子商务公司的财务风险发生频率难以把控，但它所产生的发展威胁却是可以管控的。在具体的管控过程中，人们可以通过必要的防范举措，可以通过一定的防控方法以及管理制度等来真正将财务风险降低至最小程度。第四，经济的损失性。在电子商务公司高效运行的过程中，财务风险所产生的直接威胁，就是经济损失。电子商务公司有必要科学梳理财务风险，积极研判财务风险所产生的发展威胁，以便能够最大程度降低不必要的经济损失。

2.电子商务公司财务风险评价指标确定原则在电子商务公司高效发展的过程中，财务风险所产生的威胁是多元化的。为切实有效的增强财务管控力度，也为了真正保障电子商务公司的高效且持续化运行，电子商务公司有必要科学全面地梳理财务风险，积极运用精细化的评价指标，切实增强财务风险管控水平，最大程度保障电子商务公司的高效且稳定化运行。电子商务公司在财务风险评价的进程中，要充分明确精细化的财务风险评价指标，也要注重运用科学高效化的原则，最大程度增强电子商务公司的整体发展水平与质量。电子商务公司财务风险评价指标的确定，具体要把握好以下方面的原则。第一，突出重要指标。不可否认，在电子商务公司财务风险的评价或者管控过程中，很多指标都可以运用风险梳理。但如何在诸多指标中，挑选最具代表性的指标，是摆在电子商务公司发展面前的一道重要命题。在实践过程中，电子商务公司应该充分突出重要指标，应该尽可能的选择对财务风险影响程度高的核心指标。在实践过程中，不同类型的指标都可以代表着其固定领域中的内容，但核心指标所囊括的内容或者表达的现象是非常多元的。在具体化的指标选择中，电子商务公司可以参照历史使用过的指标，使用次数比较频繁或者比较多的指标，那么指标的重要程度自然就越高。相反，一些指标出现的频率相对比较低，那么它所能够表达的内容自然也相对片面。电子商务公司在发展过程中，有必要加强对评价指标的精选。第二，选择的全面性。选定的综合评估财务风险的指标必须考虑各种风险的发生。在建立财务风险综合评估指标体系时，应考虑到债务的偿还能力，企业盈利能力，生产及运营能力和企业持续发展能力等各个方面的因素。在实践过程中，电子商务公司只有科学全面地研判它自身的发展特征，精准而高效的梳理财务风险评价指标，尽可能的保障选择的全面客观性，那么才能够真正评价以及研判财务风险，也才能够切实保障电子商务企业的高质量、持续化运行。第三，纵横向的可比性。在电子商务公司高质量发展的进程中，财务风险评价工作始终具有突出重要的内容。为全面系统的推动电子商务公司的高效发展，也为了更好地提升财务管控成效，电子商务公司在进行财务风险评价指标的选定工作时，要注重通过纵向或者横向等方式来予以确定。在这些特色指标的选用时，选择人员要把握好完整的结构，要梳理清晰化的发展脉络，要采用相对统一的口径，确保企业的各种评价指标能够在纵横向上表达清晰且明确化的内容。第四，较强的可操作性。在电子商务公司深入且高效运行的过程中，科学研判以及高效梳理财务风险是至关重要的。电子商务公司在选择财务风险评价指标时，要注重保障各项选定内容具有较强的可操作性性。在实践过程中，很多指标虽然具有较强的指代性，但因在挖掘或者利用过程中，很难保障这些指标值域的正确规范性，那么这类指标它的利用程度就偏低。相反，一些较为常见的指标或者历史指标，往往能够被快速分析以及高效利用。为此，在电子商务公司高效发展的过程中，特别是在财务风险评价的进程中，要综合选择清晰且明确化的指标，要确保各类指标具有较强的可操作性，以此来真正实现风险管控，全面加强风险防范。

3.电子商务公司财务风险评价的主要内容在电子商务公司高效且持续运行的过程中，科学且精细化的财务风险研判以及管控始终具有突出的作用。从电子商务公司的发展历程来看，电子商务公司的财务风险存在是必然的。电子商务公司若不注重有效全面地梳理财务风险，若不注重全面研判财务风险的各类指标，那么财务风险评价工作自然无法真正落实到位。鉴于此，电子商务公司要把握好相关的原则，要科学明确财务风险评价的主要内容，以此来真正推动电子商务公司的高效深入发展。第一，债务的偿还能力。债务的偿还能力是公司支付长短期到期债务的偿付能力，是评估公司资金状况、运营状况的重要指标。衡量债务的偿还能力的主要指标包括，流动比率、负债比率、利率保障倍数和产权比例等。电子商务公司在高质量发展的过程中，有必要综合把握好这些关键性的评价指标，以此来真正建立起完善且系统化的评价体系，切实增强电子商务公司的整体发展质量。在实践过程中，电子商务公司应该注重科学高效的梳理其自身的债务偿还能力，并通过上述关键指标来进行充分论证。若自身的债务偿还能力相对不足时，那么电子商务公司有必要注重这方面的财务风险，尽可能的保障充裕的财务发展资金。第二，公司盈利能力。在电子商务公司长效发展的过程中，较高的盈利能力，自然代表着较低的财务风险。若电子商务公司盈利能力相对不足，或者电子商务公司的盈利水平相较不高时，都可能会影响着电子商务公司的高效深入发展，甚至还有可能产生比较大的财务风险。为此，在实践过程中，电子商务公司有必要充分全面地把握其盈利能力，积极运用高效化的发展举措，全面增强公司的盈利能力。在实践过程中，衡量电子商务公司盈利能力的指标具体包括以下方面的内容，资产总利润率、销售净利润率、主营业务利润率、成本利润率等。在财务风险评价的实践过程中，电子商务公司应该依托于详细全面的明细表，应该依赖于清晰化的评价内容等，综合系统的评价好这些关键内容，以便能够更加深入且高效的把握好电子商务公司经营发展中突出存在的财务风险，最大程度降低电子商务公司的发展威胁。第三，生产运营能力。面对日益激烈的市场竞争，电子商务公司在持续发展的过程中，还有必要整体增强自身的生产运营能力。实践证明，良好的生产运营能力，不仅能够确保电子商务公司始终秉持科学的发展方向，还能够确保电子商务公司更高质量的发展。在实践过程中，电子商务公司应该整体提升自身的生产运营能力，持续高效的增强自身的发展成效，综合运用多元化的发展指标，确保电子商务公司各项工作得以深入推进，最大程度增强电子商务公司的发展竞争力。实践证明，在电子商务公司高效发展的过程中，若生产运营能力相对不足，或者生产运营水平处于较低的发展状态之中，那么电子商务公司的发展将受到较为严重的影响和制约，它自身的财务风险防控能力也将处于较低的发展水平。基于此，在电子商务公司高效发展的过程中，有必要综合系统的增强自身的生产运营能力。第四，公司持续发展能力。在电子商务公司高效发展的进程中，持续发展能力是衡量它发展的重要指标。企业持续发展能力又称之为成长能力，主要反映企业在生产经营过后实现资产、利润、资金留存的增长能力。在电子商务公司不断推进的过程中，有必要科学梳理它们自身的持续发展能力，以此来从根本上防范财务风险的发生，切实有效的增强风险管控水平，最大程度保障电子商务公司的高效且深入化发展。第五，现金能力。在快速发展的实践过程中，电子商务公司在经营发展的过程中，虽然更多是通过线上平台来实现资金的流动与周转，但不可否认，必要的现金支付能力仍然是衡量电子商务公司发展的重要指标。企业的现金能力主要反映企业在经营当期通过运营活动获取现金的能力。若在电子商务公司高效发展的过程中，现金的回收比率整体不高，或者现金回收明显滞后于电子商务公司的高效发展，那么电子商务公司的财务风险值就相对比较高。相反，若电子商务公司的现金回收能力相对比较强，那么即便发生了财务风险，其充足的资金力量，也足以使得电子商务公司更好地进行应对，也足以保障电子商务公司的高效深入化发展。

三、电子商务公司财务风险的预警

在电子商务公司高效且持续发展的进程中，财务风险的存在是必然的。为切实增强电子商务公司的发展质量，也为了真正助推电子商务公司的高效发展，有必要深入全面地运用精细化的预警分析体系，科学全面地加强财务风险预警管理，最大程度降低财务风险发生的概率。可以说，完善且科学化的财务风险预警体系，不仅能够保障电子商务公司健康高效化发展，也能够助推电子商务公司更进一步的发展。电子商务公司财务风险的预警工作重点包括以下方面。

1.全面构建科学的财务风险预警机制在电子商务公司深入且高效发展的进程中，财务风险所产生的发展威胁是相对比较大的。虽然财务风险发生的概率难以控制，或者财务风险发生的时间难以确定，但电子商务公司依托于精细化的风险预警，能够从诸多的指标中来进行风险识别，继而快速采用相对应的管控举措。一方面，电子商务公司应该立足于自身的发展实践，科学全面地构建完善且精细化的财务风险预警机制，依托于清晰化的预警工作体系以及发展机制，卓有成效地实现风险高度管控以及科学梳理，确保财务风险得以降低至最小程度。另一方面，电子商务公司还有必要加强财务风险的识别以及防范。在充分预警的情况下，积极建立快速的反映机制。比如当相关指标出现异常时，人们要及时对财务风险进行定位，要充分明确财务风险发生的区域，要综合系统的构建科学的安全防护网络体系。再比如在运行发展的过程中，当出现财务风险时，人们还应该按照财务风险的类型以及大小等，积极运用科学的隔离保护举措，以待明确财务风险的管控措施。一系列的发展实践证明，在电子商务公司高效且持续发展的过程中，财务风险所产生的问题是比较大的。为科学全面地梳理财务风险，也为了最大程度增强财务风险管控成效，电子商务公司应该全面构建完善的风险预警机制，最大程度增强财务风险管控水平。

2.建立科学的信息防护发展机制在电子商务公司深入且高效发展的进程中，为综合研判财务风险，也为了最大程度的降低财务风险的压力，特别是实现技术风险的精准识别以及高效管控，电子商务公司应该注重建立健全完善的信息防护发展机制。不可否认，电子商务公司在高效发展的过程中，其生存与发展都离不开信息技术。正因为信息技术的存在，使得电子商务公司得以高效化发展。在互联网时代背景下，电子商务公司在发展实践中，它更多是依赖于计算机技术而存在，它更多是依托于信息条件而存在。若计算机技术应用不到位，或者相关的软硬件设施存在着较大的问题，都将影响着电子商务公司的高效持续发展。鉴于此，在电子商务公司有序发展的过程中，应该注重全面建立科学的信息防护机制。一方面，电子商务公司应该注重把握好自身的发展方向，积极优化自身的硬件设施，全面保障各类硬件设备的完整性。一旦发现硬件设施出现问题，电子商务公司应该快速进行更换。另一方面，电子商务公司还有必要加强对软件系统的管控。电子商务公司软件系统包含的内容同样是多元化的，在具体的发展实践中，电子商务公司要及时更新软件系统，要科学运用安全防火墙技术，要充分全面的防范计算机软件系统层面出现的问题以及安全隐患，要最大程度保障软件系统的高效化运行，及时封堵软件系统中存在的发展漏洞。

3.建立完善的内控管理机制体系在电子商务公司高效发展的过程中，为真正增强财务风险管控质量，电子商务公司应该全面建立科学的内控管理机制体系，要依托于精细且高效化的内控管理举措，确保财务风险得以被控制在最小范围内。一方面，电子商务公司应该成立独立的内控管理部门，将内控管理与财务管理进行充分有效的分离，确保内控管理工作得以深入高效化发展。另一方面，电子商务公司还有必要明确内控管理的具体流程，科学配置高素质的内控管理人员，积极增设高效化的内控管理机构，确保各项内控管理工作得以深入开展。此外，在实践过程中，电子商务公司还应该注重增强内控管理人员的专业素养以及发展水平，积极优化内控管理人员的知识体系，科学筛选高素质的内控管理人员，确保各项内控管理工作得以深入落地。

四、结语

在电子商务公司高效发展的进程中，财务风险的存在是必然的，同时财务风险所产生的发展威胁也是相对比较大的。电子商务公司为科学做好财务风险管控，就必须积极依托于精细化的评价指标，切实加强对财务风险的评价与管理，综合运用高效化的财务风险预警体系，真正增强电子商务公司的整体发展质量。

作者:常耕 单位:成武县财政局

公司财务风险论文篇2

 小额贷款公司是我国金融创新中涌现出的一批新型融资渠道，这种融资渠道满足了小微企业主、个体工商户经营融资的需求以及个人生活消费等方面的资金需要，是金融市场的重要补充。但是在小额贷款公司的发展过程中，往往存在贷款对象偿还能力弱、贷款公司扩张速度过快等问题，这些问题限制了小额贷款公司的发展，使我国的小额贷款业务处于一个较低的发展水平。针对这一问题，本文在对小额贷款公司发展现状进行介绍的基础上，对小额贷款公司的财务管理和风险控制机制进行了思考。

一、小额贷款公司的特点

（一）灵活性强小额贷款公司最显著的特点就是灵活性强，这种特点主要表现在三个方面：首先，小额贷款公司的融资金额小，小额贷款公司的“小额”前缀，指代的就是其融资金额小的特点，这种特点使小额贷款业务可以灵活地满足市场活动中小额融资的需要，有助于完成小型企业、个体经营者以及个人需要的融资。其次，小额贷款公司的融资期限短，在客户提出贷款意向之后，经过简单的审核就可以发放贷款，可以迅速满足客户的融资需要，从而对市场环境中的资金链发挥润滑作用。最后，小额贷款的市场利率也比较低，客户在办理小额贷款业务时，所承担的债务偿还压力比较小。上述小额贷款的灵活性优势，使得小额贷款成为市场经济下我国正式金融机构的重要补充，有效地填补了我国金融市场的空白[1]。

（二）分布范围广小额贷款公司的业务特点，也使这类金融企业具有分布范围广的特点。小额贷款公司的主营业务，是为小微企业、个体工商户提供金融服务，小额贷款公司初始资金的来源，也往往是社会当中的个人投资者的投资，这就导致小额贷款公司不得不深入渗透到个体用户当中，从而形成广泛的地域分布。

（三）发展水平低小额贷款行业的发展水平也比较低，整体上看仍处于滥觞阶段，这种现状主要表现在小额贷款业务中财务管理和风险控制的缺失上。首先，虽然当下的小额贷款企业已经认识到了制度化管理的重要性，并且由监管部门牵头出台了一系列的管理制度，但是当下小额贷款企业的财务管理制度仍然不够完备，这种现状不但体现为小额贷款在监管中存在漏洞，还体现在小额贷款公司在制度建设中比较被动，难以在制度中体现自己的问题。其次，从当下小额贷款公司的风险管理机制上看，我国小额贷款公司的风险机制建设也存在明显的不足，这导致我国的小额贷款公司经常因为经营过程中的风险而被迫关停，并且从整个行业范围来看，小额贷款公司总是因为相同的风险因素而关闭，即市场中总是重复出现相同的问题，这说明风险机制建设的缺失已经导致小额贷款行业整体难以突破当前的发展阶段。

二、小额贷款公司提升财务管理和风险控制能力的重要性

（一）小额贷款公司自身发展的需要在小额贷款公司的发展过程中，财务管理能力和风险控制能力至关重要。首先，从小额贷款公司的财务管理能力来看，提升财务管理能力有利于小额贷款公司更准确地跟踪公司内部的财务情况。以往传统的小额贷款公司的规模有限，因此对贷款的跟踪方式往往是传统的“账本”方式，对贷款业务缺少分类，做不到精确管理，效率也比较有限，而建立财务管理机制，有助于小额贷款公司跟踪自己的业务内容，在贷款业务中做到精确化管理。其次，从小额贷款公司的风险控制能力来看，以往传统的小额贷款公司在发展的过程中，由于风险管控措施缺失，很容易出现公司规模过度扩张，在贷款业务中将贷款发放给还款能力比较差、缺少抵押品的客户的情况，为了保证小额贷款公司的健康发展，公司有必要建立风险控制体系。

（二）客户保护合法权益的需要小额贷款公司的财务管理和风险控制能力不但对公司本身的发展来说具有重要作用，对办理小额贷款业务的客户来说也是至关重要的。一方面，小额贷款公司的业务办理必须正规化、制度化，这样才能保证客户在办理贷款业务时能够有效地保护自己的权益。另一方面，小额贷款公司建立风险管理体系也可以避免承担能力有限的客户办理贷款业务，在以往的小额贷款业务中，许多客户对小额贷款业务的了解有限，认为和生活当中的“借钱”没什么区别，而在风险管理体系比较完备的小额贷款公司当中，对客户偿还能力的评估报告不但会在企业当中留存一份，还会为客户提供一份，客户在了解自己为什么不能贷款后，也就能了解到小额贷款和其他融资方式的区别[2]。

（三）小额贷款行业发展的需要财务管理能力和风险控制能力对于小额贷款行业的发展同样至关重要。首先，公司财务管理能力的提升可以让小额贷款行业向正规化的方向发展，当下，小额贷款公司的财务管理模式不标准，导致小额贷款行业仍处于依靠企业的领导人员个人水平决定发展水平的阶段，正确的财务管理策略没有办法在整个行业中传播。其次，公司风险控制能力的提升可以促进小额贷款公司的持续发展。以往，在小额贷款公司的发展过程中，由于风险控制能力缺失，将贷款提供给还款能力欠缺的客户，引发烂账坏账损失的问题时有发生，公司盲目扩张业务最终导致“暴雷”的现象也屡见不鲜，许多小额贷款公司在市场需求的刺激下出现，又因为市场风险被迫关闭，导致小额贷款行业缺少成长空间，为了改变这种现象，在小额贷款行业的发展当中就必须重视风险控制体系的建设。

三、小额贷款公司财务风险管理的现状

（一）管理思想落后当下，在小额贷款公司的运营过程中，财务管理思想的落后导致企业的财务风险管理效果甚微。当下，在我国小额贷款公司当中，公司的领导人员并没有认识到财务管理的重要性，在公司的经营过程中，不重视对资金流动的监控，在进行贷款业务时容易忽视风险，即使一部分小额贷款公司的领导人发现了当下经营过程中财务管理存在的不足，在实际的经营过程中也往往缺少提升财务管理质量的思想。

（二）缺少健全的管理制度当下，在小额贷款公司的运营过程中，财务管理和风险控制还存在缺少健全的管理制度，没有做到体系化管理的问题。首先，从财务管理上看，在小额贷款公司的财务管理中，财务管理人员往往喜欢按照自己的经验，公司的财务活动进行监督，这种工作方式在小额贷款公司规模较小的时候，对公司的影响很小，但一旦公司的财务规模扩大，很快就会因为小额贷款公司缺少标准化的流程而导致财务管理出现漏洞。其次，从风险控制上看，在小额贷款公司的风险控制工作中，小额贷款公司缺少对风险进行评估的标准，甚至许多小额贷款公司完全不对发展方向进行风险评估。

（三）发展目标有局限性在当下的小额贷款企业中，企业的发展目标存在局限性也是一个明显的问题。发展目标具有局限性，指的是在发展的过程中企业的经营视角比较窄，往往只重视短期利益，缺少长期的规划与控制。首先，在制定企业的发展方向时，企业往往会盲目地认为尽可能地扩张经营规模是一切生产经营问题的核心，结果在发展过程中总是忽视企业发展的风险，从而造成小额贷款公司很容易因为市场环境的变化而出现经营波动。其次，在开展贷款业务时，企业也往往容易忽略风险因素，因为看重贷款业务背后的经济效益而忽略贷款业务的风险，例如，在客户的还款能力存在不稳定因素时，以侥幸心理继续放贷，这样的做法无形当中就为小额贷款企业带来了风险。此外，小额贷款企业价值观导向上的缺陷也往往会导致其出于获利心理做出许多不合规的贷款操作[3]。

四、小额贷款公司财务管理能力提升策略

（一）转变财务管理理念为了提升小额贷款公司的财务管理水平，应转变其财务管理理念，可以从以下几个方面入手对管理理念进行转变：首先，提高重视程度，企业中的各级人员应认识到加强财务管理是保证小额贷款公司能够长远发展的重要因素。从管理人员来看，小额贷款公司的管理人员要认识到财务管理是企业发展的动力。从工作人员来看，小额贷款公司的工作人员要认识到财务管理体系是个人工作的最佳工具。其次，要认识到制度化的意义，小额贷款公司必须认识到财务管理要通过制度化、标准化的建设才能发挥作用，因此在财务管理工作中，必须以财务管理制度的建设为核心。最后，要认识到财务管理不断优化的意义，小额贷款公司财务管理体系的建设并不是一蹴而就的，而是要不断建设，不断优化，不断适应新的业务要求[4]。

（二）健全财务管理制度健全财务管理制度是提升小额贷款公司财务管理水平的核心，在制度建设中，小额贷款公司应重视以下三个方面：首先是财务管理的工作流程规范化，财务管理的工作流程指的是工作人员跟踪资金流动，统计财务数据的工作项目与流程，将这些工作流程规范化，不但有助于工作人员按照工作规范更加便利地开展工作，还有助于公司对工作人员进行监管。其次是财务管理工作的独立性保障制度，在小额贷款公司的财务管理中，公司必须保障财务管理制度的独立性，这样才能保障财务管理制度是有效的，财务管理工作中的调查是真实的。最后是财务管理工作的考核标准。在这一部分的建设中，小额贷款公司必须建立合理的标准，激发财务管理工作人员的积极性。

（三）提升财务管理的信息化水平在提升财务管理水平的过程中，信息化水平的提升对提升财务管理水平的作用是非常明显的。信息技术相对于工作人员在可靠性上更高，不但在进行财务管理时不容易出错，其信息的透明度也比人工操作高，在进行财务管理时的工作效率也更高，以往需要人工花费多个工作日计算出来的结果，利用信息技术往往不到一个工作日就可以做到。有关调查表明，在这两个方面的优势作用下，财务管理的工作效率可以提升70%以上。在小额贷款公司提升自身信息化水平的过程中，最重要的还是要按照财务管理的需要建设信息技术体系，在选择应用到财务管理当中的技术时先进行评估和实验，确保有助于小额贷款公司发展之后再采用。

五、小额贷款公司风险管理能力提升策略

（一）建立风险评估标准在小额贷款公司的运营过程中，最明显的一种风险就是办理小额贷款的用户缺乏还款能力，为小额贷款公司带来烂账坏账的风险。针对这种风险，小额贷款公司要积极建立对客户的风险评估标准，在放贷前对客户进行合理的评估。首先，小额贷款公司要对客户申请贷款的目的进行调查，如贷款经营、投资的客户，要确保他们进行的是将来能够收回成本的经营，这样才能偿还贷款。可以采用分级制，对不同客户的还款能力进行评价，比如经营本金当中，30%的比例为贷款的评级为优质客户，50%的比例为贷款的评级为一般客户，50%以上的比例为贷款的评级为风险客户，并结合客户的经营项目判断贷款能否顺利偿还。其次，是要对客户的贷款抵押物进行调查，确保客户在无法还款的情况下仍然有抵押物，可以让小额贷款公司减少损失。最后，小额贷款公司还可以对客户进行个性化的风险调查，为客户提供更优质的服务，例如，向客户申请查询他的现金流，测算客户的还款能力和月可支配能力，帮助客户选择合适的小额贷款业务，采用这样的工作方式不但可以使小额贷款公司拓展财务经纪人的业务，还通过提供融资指南的方式间接减少不良客户，从而降低经营风险。

（二）注意合理融资在小额贷款公司的运营中，用来当作贷款“本金”发放出去的资金往往有两个来源，一是法人的注册资本，二是从社会上吸纳的资金，而来自社会的这一部分资金是企业应当重点关注的风险来源。首先，小额贷款企业应当避免让投资来源的本金占据过高的比例，造成小额贷款公司本金的投资来源占比过高问题的原因是扩张过快，有关调查显示，60%的小额贷款公司关停都是由追求扩张速度而大举借债导致的，为了解决这种问题，小额贷款公司应当注意“降杠杆”，即减少自己资金来源中来自其他金融机构的贷款，将比例控制在30%以内，这一举措可以当作小额贷款金融服务在初级发展阶段的暂时性规定推广到整个行业当中，这不但是减轻小额贷款公司债务压力的重要举措，还是减少金融市场整体风险的举措[5]。

（三）注意市场环境变化对于我国社会来说，小额贷款公司的发展主要还是为了填补金融市场的空白，因此有关部门会为了促进金融市场的健康发展对小额贷款公司采取一系列帮助或限制措施，这也是小额贷款公司最应关注的风险因素。首先，在小额贷款公司的经营中，一定要做好正规化建设，向有关部门期望的方向优化自身的金融业务，从而吸引帮扶政策。其次，在有关部门出现整顿金融市场的动作时，小额贷款公司必须做到以紧缩为主，及时控制扩张规模，不能被眼前的利益影响，要及时把握好进退。综上所述，小额贷款公司要想提升自己的发展水平，就必须提高财务管理和风险控制能力，认识到当下小额贷款公司经营的问题，并采用有针对性的措施解决。本文介绍了小额贷款公司财务管理和风险控制的优化策略，希望能为其提供参考。

作者:俞秀枝

公司财务风险论文篇3

中小企业对于经济的发展具有极大的促进作用，但是因为企业经营的稳定性不足，信用结构不牢固，发展中存在不确定性。而担保公司的出现，可以使企业融资困难的问题得到有效缓解，对于中小企业的发展有着重要影响。担保机构在信用放大和增级方面有明显的优势，能使中小企业的融资需求得到满足，从而为地方经济的发展奠定良好的基础。基于国外的经验进行分析，此类担保机构旨在为中小企业的发展助力，通过为企业提供担保和筹集资金，可以为中小企业的融资提供极大的便捷。然而担保公司起步较晚，经验不足，财务风险难以避免，继而对担保公司的正常经营产生较大影响。因此，对于担保公司来说，应加强财务风险的准确识别和有效控制，为自身的可持续发展谋取空间。

一、担保公司财务风险的构成

担保公司的财务风险主要来源于外部环境或担保公司的内部因素。担保公司提供的服务为信用增值，如果担保公司的财务情况较不理想，出现违约情况，会使银行欠款的义务向担保公司转移。担保公司应借助相应的分析方法，准确评估被担保公司的资质，以防范相应风险。而在公司逐利性的影响下，一些部门业务员在拓展业务时会对业绩过于重视，却忽略风险控制环节，不仅会大大加快担保公司财务风险的发生速度，同时也会严重威胁到当前的市场环境。

二、担保公司的财务风险来源

(一)项目风险第一，客户质量问题。基于具体实践的角度，担保公司的客户大多来自于无法从银行获取贷款的企业，所以担保公司在为其提供担保方面发挥着重要的作用。由于这类客户的质量较低，与银行优质客户进行对比，出现代偿风险的几率较高。特别是一些客户以获取担保资格为最终目的，提供的信息并不符合实际情况，从而明显增加了担保公司的代偿风险。第二，项目集中度问题。在业务开展过程中，担保业务往往会在某一行业中得到集中体现，且连带担保情况比较常见，如果这一行业发展受到限制，会明显降低其债偿能力，促使担保公司代偿风险的出现。同时，在某个相关服务对象发生问题的情况下，会产生连锁反应，从而引起财务风险。

(二)内部控制制度风险第一，评审内容的全面性不足。担保公司担保环节内容涉及在尽职调查出具报告、相关部门审核、最终评审会通过等方面，而且各个环节的关联性较为密切，某一环节出现问题，都可能引起财务风险。其中，评审内容的全面性较差。在担保公司的担保对象资质评审过程中，仅仅需要评审担保对象的征信、银行流水等情况，对财务指标的关注度较高，却缺少对其他方面评审的高度重视，如非财务指标尤其是担保对象所在行业的发展潜力、担保对象的社会影响力等。这些指标对于担保对象的发展影响极大，不仅不利于担保对象盈利能力的提升，对其债偿能力也会产生一定的制约，从而导致担保公司财务风险的出现。第二，从业人员的素质和能力较低。现阶段，我国担保行业发展速度较快，但是其成熟度明显不够，相关从业人员的专业素质并不高，缺少丰富的经验，使其在具体工作中缺少较高的风险识别能力，一定程度上容易诱发财务风险。比如部分担保公司业务人员虽然比较了解相关法律法规，但是实践经验严重不足，特别是担保对象出于获取资金的目的，从而出现的违规操作行为。此外，不同于其他行业，在合格担保的标准中，担保从业人员道德素质这一内容是至关重要的，应防止业务人员道德底线的缺失，以免为财务风险的出现埋下隐患。

(三)外部环境风险和自身内部风险第一，在宏观经济环境变化方面，如果宏观经济环境变化较大，会对担保对象的债偿能力造成一定的影响，从而导致担保公司代偿风险的出现。比如基于国家相关政策控制角度，对房地产行业发展的限制性较强，因此很难确保房地产企业良好的经营效果。对于通过担保公司进行资金借贷的房地产企业，偿还贷款的及时性难以保证。一旦由担保公司代偿，那么其财务压力会明显增加。第二，担保公司自身的影响。基于具体实践角度，不同担保公司的综合实力和经营环境等有着明显的差异。如果担保公司的经营管理力度不足，会严重限制到担保公司的发展，使担保公司的代偿风险大大增加。

(四)税务风险随着时代发展的需求，税务政策的调整和变化较大，一定程度上会影响到担保公司业务的实施，从而导致税务风险的出现。在实际操作过程中，诸多文件仅对专项资金的用途做出明确的规定，但是该专项资金配套的资金管理办法或具体要求还不完善，这会导致税务风险的发生。也就是说，在税务部门稽查后，担保公司需要进行补缴，或者对滞纳金进行缴纳，这也是财务风险发生的重要原因之一。

三、担保公司财务风险的解决对策

(一)加强构建完善的项目选择机制要想提升财务风险管理水平，对于担保公司来说，应不断规范和完善项目选择机制，给予项目的合理选择一定的保证，避免因为项目问题而导致财务风险的出现。具体来说第一，加强客户选择投入。在业务实施过程中，担保公司在获取业务的基础上，应对客户评审的心理予以高度重视。如果一些项目银行无法做，或者对客户相关情况并不是十分了解，应对客户担保资质的评审和考察期限进行适度延长，并从其借贷额度对业务进行充分分析，旨在将代偿风险的发生几率降至最低。如在客户借贷额度较高的情况下，且担保公司的了解水平较低，会明显增加担保公司需要承担的风险发生率，故应做到谨慎对待。第二，改善项目结构。要想防止项目集中度问题促使财务风险率的出现，应对项目结构进行积极改善，加强多元化项目体系的构建，同时在连带担保问题出现以后，应对相关企业的综合实力和征信情况进行详细考察，并严格控制连带担保的额度，以控制和降低财务风险。第三，加强信息获取制度的构建。对于担保公司而言，应对被担保对象的信息类别、时间等内容进行明确要求，确保供给信息的时效与质量。同时，应对信息获取渠道进行不断拓展。要想实现被担保方信息的顺利获取，担保公司应不断拓展信息获取途径，满足信息来源、渠道的多样化需求，从而有效防范信息获取风险。如在征信方面，银行、合作的企业应积极提供相应的信息等，为担保公司业务的顺利进行奠定良好的基础。

(二)加大内部控制力度1、拓展评审内容在担保对象资质评审方面，担保公司应对评审内容进行不断拓展，将多元化的优势体现出来，确保评审的高度合理性，并为业务拓展提供便捷，进一步强化财务风险的防控水平。如备受政府大力支持的当地中小企业，其发展空间较大，且银行流水的增长趋势凸显，利润上升幅度较高，虽然与担保公司的审核要求有着一定的差距，但是其潜能不容忽视，所以担保公司可以适度放低对其资质的审核要求。此外，如果征信和财务指标等方面可以保证，但是缺少良好的声誉，再加上发展前景并不理想，则在审核过程中，应做到全方位、多角度、宽领域分析，在为其提供担保的情况下，应加强担保额度的设置，从而规避财务风险的出现。2、提高从业人员的素质水平首先，应引导业务人员注重自身财务风险管理意识的提升。对于担保公司来说，应借助制度引导业务人员加强财务风险管理意识的积极渗透，各个业务人员都要将自身的财务风险管理责任承担起来。同时，要想提升实际效果，应将风险管理与绩效考核相结合，为绩效考核提供合理的依据，并加强奖惩制度的设置，更有针对性。如某项担保业务出现问题，难免会影响到担保公司，这时应对问题的原因进行深入分析，确保责任划分的合理性，明确奖罚标准。其次，加强业务人员专业素质的培养。基于担保公司角度，应邀请行业专业人士对担保业务中的风险管理实例进行深入分析，加强风险识别和防控。同时还要从业务实际情况出发，加强风险管理研究小组的设置，深入剖析业务开展中的潜在问题，加强解决方案的制定，避免业务开展中问题的产生。此外，对于政府相关部门而言，应不断完善相关法律体系，拉近担保业务与法制化建设之间的距离，严格约束和规范担保人员，规避道德问题。同时还应加强终生追责机制的构建，如果因为担保人员人为因素影响到担保公司的发展，应对其相应责任进行追究，并终生追责以限制其再从事该行业。最后，合理进行业务规划。面对业务开展所致的经营风险，担保公司应进行深入分析和研究，对其与财务风险承担能力的关系进行对比，有效控制经营风险，如果与财务风险承担能力不相符，应适度控制其业务量。如担保公司财务风险承担能力为800万元，从担保公司的实际能力出发，在经营风险达3亿元以上时，会大大增加财务风险的发生率，与限值不符，所以应提高业务管控能力，确保规划的合理性，切忌在扩展业务时出现盲目性、随意性的现象。

(三)完善外部环境变化的应急机制第一，加强风险应急机制的设置。要想更好地适应宏观经济环境的变化趋势，担保公司应加强应急管理机制的设置，从环境变化出发，加强针对性、可行性措施的制定。如当房地产企业市场波动影响较大时，担保公司应对所有担保对象进行深入分析，并对现有的财务支付能力是否可以应对形势进行计算，同时也要对房地产企业方面的担保业务进行有效控制，防止担保公司财务风险的发生。此外，密切联系和沟通房地产企业，全面了解其具体情况，以更好应对财务风险。第二，加强系统化管理模式的应用。该模式在担保公司中的应用价值显著，包括严格管理担保对象资质审核、偿债过程和运营情况等，提升管控力度。如在后续偿还借款方面，由于市场大环境条件，偿债能力会受到一定的影响，对此担保公司在获取相关信息以后，应密切联系财务部门。同时，为了提升担保公司业务管理水平，应密切结合财务风险管理，将财务风险识别、评价以及管控紧密结合起来，促使一体化管理模式的形成，并准确分析财务风险，加强可行性管控措施的制定。其中，担保公司应加强信息化技术的应用，构建财务风险动态化管理平台，进行自动化分析，以全面掌握财务风险情况。在与限值不相符的情况下，系统会释放自动报警功能，这时管理人员应积极开展相应的管控工作，为风险的控制和降低创造有利条件。

(四)注重税务风险的防控基于担保公司角度，应密切协作相应的税务部门，对相应的税务政策进行深入了解，并科学分析代偿资产转让情况以及税务方面潜在的财务风险等。同时，为了更好地规避税务风险，应加强税务风险管理策略的制定，将其针对性要求体现出来，将税务问题所致的财务风险发生几率降至最低。其中，担保公司应定期聘请专业税务事务所以得到税务审计的正确指导，从而保证税务方面的风险得到有效控制。

四、结束语

从以上论述可以看出，担保公司的财务风险与自身发展之间的关系是紧密联系、密不可分的，所以为了谋求更为广阔的发展空间，加强财务风险的管控势在必行。在业务实施方面，担保公司应高度重视财务风险管理，加大相关投入力度，有效控制财务风险，以助力公司业务开展。为了确保具体操作的可行性，应严格防控项目风险和内部控制风险等，将财务风险防控措施的针对性、可行性体现出来，从而实现担保公司的业务目标。

参考文献

[1]吕林.基于AHP的信用担保公司财务风险模糊综合评估体系研究[J].海峡科技与产业,2015(09):89-93.

[2]丁庭选,任方.河南省融资性担保公司财务风险监管体系构建[N].河南师范大学学报：哲学社会科学版,2015(01):70-72.

[3]娄淑珍,吴俊杰,黄玉英.民营企业股权型产融结合的财务风险研究——来自上市公司的经验证据[C].科技进步与体制改革暨科技进步与对策创刊30周年学术论坛.CNKI,2014:99-104.

[4]苏晓锋.论强化中小企业财务核算在融资性担保业务风险防控中的作用及其措施[J].中国外资,2014(12):35-35+37.

[5]王楚萱,陶宝山.对外担保与企业财务风险研究——基于浙江省上市公司的经验证据[J].财政监督,2017(20):97-101.

[6]刘钢.融资性担保公司结构与风险之关系初探——以北京为例[J].现代财经(天津财经大学学报),2012,32(04):90-97.

[7]李杨.基于集值统计的中小投资担保公司风险评估——以河南省X投资担保有限公司为例[J].企业经济,2014(02):184-188.

[8]阚亚琼,朱久霞.担保公司对中小企业信贷风险控制研究[J].全国商情·理论研究,2018(17):23-24.

作者:陈莹 单位:福建省福能融资担保有限公司