企业经营风险探究篇1

一、贸易企业开展内部控制的重要性

贸易企业内部控制工作主要建立在企业的财务会计工作基础上，开展内部控制工作，不仅可以对企业各项风险进行防范，还可以对企业各项风险进行控制。贸易企业开展内部控制的重要性主要表现为三方面，一是内部控制工作的开展可以使贸易企业内部财务报告和信息具有真实性、有效性，贸易企业做好内部控制工作，可以为财务会计信息的两项工作提供相关依据，并促进两项工作的顺利开展，两项工作分别是财务会计信息的记录工作、财务会计的采集工作，在这两项工作中，内部控制可以对其起到有效的监督作用，并且是全程监督，从而便于及时发现信息采集中出现的问题，并尽快地找出应对策略；二是贸易企业开展内部控制工作可以保障企业经营管理的合法性，内部控制可以有效地监督外贸企业的经营管理全过程，实现对外贸企业经营管理的规范，在内部控制的监督与规范下，企业的经营管理工作必然会严格的遵守有关规定，按照发展原则进行经营发展；三是外贸企业开展内部控制工作可以确保资金具有安全性，外贸企业在建立内部控制制度后，会充分地运用财产保险法、资产盘点法等方法保障资产的合理性。

二、贸易企业面临的主要经营风险类型

（一）出口贸易导致的收汇风险大多数贸易企业开展的主要业务为外出口贸易业务，一般会采用两种出口方式，一种是自营出口方式，另一种是出口方式，尤其是采用自营出口方式的贸易企业尤其多，而采用这种方式的贸易企业在面对回收风险时，需要全部进行承担。贸易企业的主要收入来源为应收外汇汇款，如果对方出现违约的情况，将影响贸易企业的正常收入，不利于企业的经营发展。

（二）货币政策造成的汇率风险当前，中国货币政策一直在不断改革，人民币汇率也随之出现了变化，这对贸易企业的发展有很大的影响。贸易企业出口合同的计算条款的币种主要是外币，若外币贬值严重，会导致贸易企业的收益出现降低，若人民币的汇率出现变化，会增加贸易企业出口货物的成本，影响货物出口[1]。

（三）出口货物供应商违约风险自营出口业务外贸企业若在国内获得了订单，其会根据客户的要求进行货物的采购工作，从而进行出口，但是可能会出现供应商不能按时供应货物或者供应的货物质量不过关的情况，一旦供应商出现这种行为，贸易企业需要向客户承担责任。

（四）负债经营引发的财务风险贸易企业若想使业务能够顺利地开展，需要充足的资金作保障，但一些贸易企业在筹集资金时，对负债融资的依赖性较高，造成资本结构不合理，引发了财务风险的出现。

（五）国内政策变动引发的出口退税风险中国对出口退税的政策并不是一成不变的，其随着对外贸易形势的变化而变化。在出口贸易量整体出现大幅度增加后，并且若此时的贸易顺差也大，退税政策会出现收紧，反之，出口退税政策会进行放松。出口退税政策出现变动关系着贸易企业出口企业是否满足退税条件，因此给贸易企业带来出口退税风险。

（六）进口国贸易政策风险在国际贸易中，进口产品的国家为了保护本国的产业，一般会采取相应的保护措施，如：征收倾销税的措施、技术壁垒的措施等，这些措施的实施限制了一些贸易企业对外出口额的提高，从引发了贸易企业的经营风险[2]。

三、贸易企业内部控制存在的问题

（一）内部控制意识较为薄弱当前很多贸易企业的管理人员没有形成强烈的内部控制意识，主要是因为其缺乏对内部控制的正确认知而造成的，错误地认为内部控制对企业管理控制起到的效果不大，没有必要在内部控制工作中浪费较大的人力、财力，贸易企业的员工看到领导对内部控制不重视后，也会忽视内部控制工作的开展，难以形成较强的内部控制意识。在薄弱的内部控制意识下，贸易企业很少开展内部控制，即使开展内部控制也容易使开展的内部控制流于形式。

（二）未建立完善的内部控制组织结构一些贸易企业的组织结构缺乏合理性，过于重视对纵向组织结构的建设，忽视了对横向组织结构的建设，这种不完善的内部组织控制结构导致财务部门在汇报工作时，往往只和上级领导进行汇报，在沟通方面，只和下级进行沟通，与企业其他人员基本上不进行沟通交流，而财务部门与其他部门之间缺乏沟通交流，特别是与业务部门之间缺乏沟通交流，极大地影响了企业的发展。有的贸易企业属于家族企业，家族成员将企业的管理权经营权牢牢地掌握在手中，没有健全内部控制组织结构，容易影响贸易企业对决策的制定[3]。

（三）部分贸易企业存在违法违规的现象任何企业在发展过程中，都不可违背相关的法律法规，贸易企业也不例外。尽管贸易企业与其他类型的企业相比，发展时间较晚，但是中国却对贸易企业十分重视，因此出台了多项促进其发展的政策，使贸易企业得到了快速的发展，然而有的贸易企业却存在偷税漏税的问题，危害了国家利益，辜负了国家对其的扶持。大部分出现偷税漏税的企业是由于两点原因造成的，一是有的贸易企业需要缴纳过多的关税，导致企业的利润不足，因此萌生了偷税漏税的想法；二是中国现有关于贸易企业的法律法规不够完善，导致一些贸易企业钻法律空子进行偷税漏税[4]。

（四）审批制度缺乏完善性大多数情况下，审批涉及的方面有很多，如：合同方面、资金方面等，在审批时需要由低到高进行层层审批，只有在完成审批后，才可进行执行，但现阶段贸易企业的审批制度缺乏完善性，有的管理人员为了利益，不经过严格的审批程序，而是利用职权直接对审批合同进行签订，最终损害了贸易企业的利益。

（五）内部监督部门的职能呈现弱化的现象贸易企业的发展离不开内部监督部门对其经营活动的全面监督，只有全面监督才能够尽早地发现影响贸易企业发展的因素，对贸易企业的发展方向进行调整，从而促使贸易企业向正确的方向不断发展，但现阶段贸易企业内部监督部门的职能呈现弱化的趋势，这是由于贸易企业的管理人员认识不到内部审计部门的作用，加之内部审计部门的职能涉及部门间的利益，因此难以充分地发挥内部审计的监督作用。有的中小型贸易企业以及微型贸易企业没有成立专门的监督部门，导致内部控制体制迟迟难以建立健全[5]。

四、贸易企业应实施的有效内部控制策略

（一）树立强烈的内部控制意识贸易企业应当树立强烈的内部控制意识，由于管理人员对下属员工能够起到表率的作用，因此贸易企业的管理人员应主动地了解内部控制对企业的作用，改变对内部控制不正确的认知，提高对内部控制的重视度，树立强烈的内部控制意识，从而带动下属员工也形成强烈的内部控制意识。此外，贸易企业还要通过多种培训形式，增进员工对内部控制的认知，从而促使其形成强烈的内部控制意识。

（二）对组织机构进行完善当前，贸易行业随着市场经济的发展而发展，呈现蓬勃的生机与活力，贸易企业若想在市场中站稳脚跟，并形成核心竞争力，需要尽快地完善组织机构。贸易企业在完善组织机构时，首先要建立健全两大制度，一是人力资源管理制度，二是监督审查制度，从而根据这两大制度对人力资源部门、财务部门的具体职责进行划分，以此来完善组织机构[6]。

（三）制定严格的审批制度严格的审批制度可以有效地防止贸易企业中出现弄虚作假的情况。贸易企业若想制定严格的审批制度，必须对业务流程进行规范，根据不同部门的实际情况构建不同的审批制度，从而对企业起到纵横约束的作用，以此来推动贸易企业的进一步发展。贸易企业尤其是要注重对项目开发业务流程的规范，使两大部门实现对市场项目信息的收集，两大部门分别是销售部门、商务发展部门，商务发展部门的员工应主动与销售部门的员工进行交流，并根据工作经验向其提出有效的建议，财务部门对新开发的项目要进行财务评估，确保项目开发中财务状况能够保持良好，销售部门对于商务发展部门提出的合理性建议应当给予接纳，并对市场需求进行预估，得出相关报告，随后将报告递交给运营管理部门，由运营管理部门的高层决定该项目最终是否开发[7]。

（四）建立风险控制机制不论是国内环境发生变化，还是国外环境发生变化，均对贸易企业有着较大的影响，使贸易企业面临一定的风险，为了更好地应对风险，贸易企业有必要建立风险控制机制。首先，贸易企业要成立独立的风险控制部门，风险控制部门的人员要对项目实施的环境、当地政策进行深入而细致的了解，并根据环境与政策制定科学合理的风险控制方案，从而尽可能地避免风险的出现；其次，贸易企业在与项目合同的签订企业进行合作前，必须全方位地了解其信用情况、发展情况、财务情况以及其他背景情况，若合作企业的口碑名声不佳，并且财务状况存疑，贸易企业则不应当与其签订合同，从而防止风险的出现[8]。

（五）健全贸易企业的内部监督机制为了应对内部监督部门的职能呈现弱化的问题，贸易企业有必要健全内部监督机制。贸易企业健全内部监督机制应从两方面入手，一是做好内部审计制度建设方面，审计人员在开展审计工作时，应坚守本心，不被利益蒙蔽双眼，拒绝领导对其的违规性干涉，贸易企业为了使审计人员具有较高的职业道德素养，应当重视对审计人员的培训，使审计人员形成较高的职业道德素养，从而严谨地对待审计工作，避免在审计工作中出现弄虚作假的情况；二是成立监督委员会，监督委员会应具有独立性，既不属于审计部门，也不属于监督部门，以此来确保真正对贸易企业的活动起到监督作用，监督委员会要对贸易企业贸易活动开展的整个过程进行监督，包括贸易活动的准备工作、贸易活动的中期实施工作、贸易活动的后续跟进工作等，在监督的过程中一旦发现企业贸易活动存在问题，应及时告知企业管理人员，并制定有效的改进对策。此外，值得一提的是，监督委员会在对企业贸易活动进行监督时，自身也要接受贸易企业其他部门的监督[9]。综上所述，内部控制对贸易企业来说非常关键，贸易企业做好内部控制工作，可以提升在市场中的竞争力，实现可持续性发展。贸易企业面临的主要经营风险类型有六种，分别是出口贸易导致的收汇风险、货币政策造成的汇率风险、出口货物供应商违约风险、负债经营引发的财务风险、国内政策变动引发的出口退税风险、进口国贸易政策风险。当前，贸易企业内部控制存在的问题主要有五点，一是内部控制意识较为薄弱；二是未建立完善的内部控制组织结构；三是部分贸易企业存在违法违规的现象；四是审批制度缺乏完善性；五是内部监督部门职能呈现弱化的现象。对此，贸易企业可以通过五点策略实现内部控制的加强，一是树立强烈的内部控制意识；二是对组织机构进行完善；三是制定严格的审批制度；四是建立风险控制机制；五是健全贸易企业的内部监督机制。

作者:周庭竹 单位:郑州路桥建设投资集团有限公司

企业经营风险探究篇2

一、做好应收账款管理在企业经营中的积极意义

（一）有利于减少坏账及其他费用的损失应收账款是企业资金的重要组成，如果企业的应收账款效率较低，将会直接影响企业的资金安全，影响企业的经营，因此做好应收账款管理工作十分重要。做好应收账款管理，有利于减少企业坏账及费用的损失。应收账款的产生，源于信用销售，当客户收到货物后就要在指定的时间内进行货款的支付，所以应收账款也是企业的销售收入。如果货款得不到及时的回收，甚至形成坏账，会直接导致企业的销售收入下降，进而影响企业的经营利润，所以企业必须重视应收账款管理工作。做好应收账款管理，能够有效地提高账款的周转速度，确保资金的及时回收，减少坏账发生的可能，从而确保企业资金的安全。而且，当发生应收账款时，如果出现应收账款得不到回收，不仅会造成坏账，更为严重的会导致企业产生更多的资金损失。所以，做好应收账款的管理，不仅可以减少坏账的损失，还能减少其他费用的损失，从而更好地保证企业的经营收入。

（二）有利于提高企业现金流的安全做好应收账款管理也有利于提高企业现金流的安全。企业在发展经营中，需要依赖一定的现金流，一旦出现现金流异常的问题，将会对企业的经营造成直接的影响，进而影响企业的发展甚至生存，所以必须确保现金流的安全。而企业的现金周转期则是受到应收账款周转期的影响，当应收账款的周转期限缩短时，企业的现金周转速度也会相应加快，进而提高企业整体的现金周转率，确保企业具有足够的现金进行经营。所以，做好应收账款管理工作，对于加快企业的资金回笼、提高企业现金流的安全起到了十分重要的作用。[1]

（三）有利于促进企业销售的良性循环加强应收账款管理，有利于促进企业销售的良性循环。随着当前经济市场的发展，企业之间的贸易支付方式不断增多，其中赊销是最常见的方式，赊销方式也是导致应收账款形成的重要原因。采用赊销的方式，不仅可以给客户更加宽裕的资金支付时间，帮助客户解决资金问题，而且可以有效提高整体的销售量，从而提高企业的市场占有率。所以，赊销的方式虽然会导致应收账款的产生，但是也有效提升了企业的销售量，从而更好地促进企业销售的良性循环。

二、当前企业应收账款管理存在的问题

（一）事前管理存在不足做好应收账款管理，不仅可以减少企业的经济损失，还能确保企业资金的安全，确保企业的正常经营，但是在开展应收账款管理中，许多企业依然都存在着不足之处，从而影响着管理效果。在事前管理、事中管理及事后管理中，都存在着许多不足，因此企业要正确认识到应收账款在不同环节中存在的问题。在事前管理中，应收账款管理存在的不足，主要包含以下两方面的内容。第一，缺乏完善的管理制度。部分企业应收账款的管理效果之所以得不到提升，主要是因为管理缺乏科学性，缺乏科学的制度支持，导致整个管理都是依靠经验，管理效果较差。由于缺乏完善的管理制度，导致在开展应收账款管理中，工作人员不能准确地预测分析当前应收账款管理风险，致使企业出现损失，进而使企业产生较大的经营风险。部分企业为了扩大销售量，会盲目地使用赊销的方式，导致应收账款数额不断增多，而且许多款项也得不到回笼，从而导致企业出现经营利润虚增的现象，进而导致企业面临更高的经营风险。之所以会出现盲目使用赊销的方式，主要是因为缺乏完善的管理制度，没有借助制度来明确赊销方式的标准，导致销售人员在销售过程中过于盲目和随意。第二，缺乏科学的信用评估。随着市场的发展，当前许多企业都采用赊销的方式，但是部分企业为了提高销售量，提高市场占有率，使用赊销的标准过于宽松，缺乏对销售对象信用情况的深入调查，在没有全面了解销售对象信用情况下就采用了赊销的方式，导致出现许多客户都没有能力偿还货款的现象。部分企业在制定赊销标准时，所制定的信用评价标准过高，不能有效地增加销售量，扩大市场，也不利于企业的持续发展。

（二）缺乏良好的事中管理在开展应收账款管理时，部分企业也缺乏良好的日常管理，进而影响应收账款管理水平。第一，当前应收账款管理的基础工作存在漏洞。针对企业所产生的应收账款，工作人员应当做好台账的建立和管理，做好客户的管理，特别是要做好客户档案的建立和管理。催收人员需要结合台账的内容来做好催收工作，如果台账管理过于混乱，则会直接影响之后的催收工作，从而导致应收账款得不到及时的回收，影响企业的资金流。关于应收账款的日常管理，存在过于混乱的现象，部门职责不够明确，如关于客户信息的录入，既是业务部门的工作内容，又是财务部门的工作内容，两个部门又可以共同修改客户信息，导致客户信息过于混乱，而且也容易出现工作推卸的现象。由于应收账款的台账管理过于混乱，导致许多客户信息都会出现不统一的现象，进而直接影响后续的催收工作。[2]第二，当前许多企业都没有落实好应收账款的跟踪管理工作。在开展应收账款管理工作时，大部分工作人员的精力都集中在逾期未还的账款，没有做好应收期限内账款的跟踪管理，及时做好告知和催收工作，确保账款能够在规定期限内回收。但是实际上，许多工作人员都没有做好应收账款的全过程跟踪工作，不能及时发现应收账款存在的风险，从而导致应收账款风险水平不断提升，导致逾期未收账款不断增多，从而对企业的资金安全造成极大的影响。

（三）缺乏良好的事后管理关于应收账款，许多企业也缺乏良好的事后管理，导致许多账款得不到及时的回收，进而影响企业的资金安全。第一，当前许多企业都缺乏完善的催收政策。企业在采用赊销方式时，要确保销售业务和催收工作的同步进行，确保货款资金及时回笼。但是在实际工作，许多企业都没有建立完善的催收政策，所采用的催收方式也过于单一，工作人员的催收积极性不高，因此直接影响应收账款的催收效果。而且许多企业的催收管理制度也缺乏合理性，没有做好应收账款的账龄分析工作，没有制定科学严格的催收制度，导致催收工作得不到有效的落实，从而影响整体的催收效果。[3]第二，当前许多企业都缺乏专业的应收账款管理人才。许多企业没有设置独立的应收账款岗位，也没有专人负责应收账款管理工作，一般是由财务人员或者业务人员兼职，但是兼职人员缺乏专业的知识，导致应收账款的管理水平难以提升，也影响应收账款的回收效果。业务人员或者财务人员，在开展应收账款管理工作，由于缺乏专业的知识支撑，不能运用科学的方法来开展管理，不仅会影响工作效率和质量，甚至还容易发生工作失误，对企业的资金造成更大的影响。

三、强化应收账款管理，控制企业经营风险的相关措施

（一）做好事前控制工作要强化应收账款管理，做好事前控制管理十分重要。第一，企业需要进一步做好管理制度的建设工作，通过制度建设来约束工作人员的行为，激发出工作人员的工作积极性。企业需要建立完善的应收账款管理制度，并且将应收账款管理制度纳入内部控制体系当中，制定出规范的文件，借此来进一步指导员工如何开展应收账款管理工作。企业还要建立完善的信用制度，制定严格的审批制度，避免信用评价标准过于宽松，切实控制好赊销的对象，减少应收账款风险的发生。严格的审批制度，必须明确相关人员的审批权限，绝对不能出现越权审批的现象，确保整个审批的规范性。此外，企业还应当建立完善的奖罚机制，借此来激励工作人员，减少呆账和坏账的发生，切实减少应收账款带来的经济损失。比如，企业可以结合应收账款的催收难度来制定不同的鼓励措施，加强物质奖励，借此调动催收人员的积极性，确保应收账款的有效回收。针对应收账款管理中出现的违规行为，所造成的后果应当由违规人员全部负担。第二，企业需要进一步完善信用政策。企业所制定的信用标准，直接影响着赊销方式的开展，影响着应收账款的管理效果。在制定信用政策时，要做好风险预测工作，建立好应收账款数据库，及时控制应收账款可能出现的风险，减少资金损失。在制定信用政策之前，工作人员也要了解影响应收账款逾期未还的因素，综合影响因素制定针对性的信用评价标准，提高信用评价和风险控制之间的密切联系。[4]比如，企业可以制定信用等级制度，针对信用程度不同的客户，给予不同的风险等级，并采取不同的赊销方式，分配不同的赊销额度，进而更好地控制应收账款的风险。要做好信用管理和评估工作，企业应当设置单独的岗位，并由专人进行负责，负责做好客户信用信息的调查和分析，如调查人员要学会运用信息技术来分析客户的市场信誉情况、经营情况及资金的偿还情况等，结合综合考量来对客户给予更加科学合理的信用评价，并给予特定的信用额度，从而明确赊销的额度。

（二）完善日常管理工作要进一步提升应收账款的管理水平，企业也要做好应收账款的日常管理工作。第一，企业需要做好应收账款的台账管理工作，明确台账管理人员和责任，确保台账管理效果。比如，在建立应收账款管理台账时，必须确保台账信息的准确性和及时性，特别是合同信息、发票信息、汇款信息，避免确保数据的准确性，避免出现问题。此外，为了提高对企业当前应收账款的回收情况，企业还应当制定动态化的应收账款管理体系，在开展台账管理时，要及时更新账款的回收情况，为催收人员和管理人员提供准确的数据。第二，企业需要做好应收账款的分析和对账工作。要提高应收账款的管理水平，提高资金的回笼效率，企业必须要做好应收账款的动态管理，做好动态分析和监督。比如，台账管理人员要及时和催收人员分析当前应收账款的情况，了解正常期限内的应收账款数额和客户情况，分析逾期应收账款的数额和客户，并重点分析逾期未偿还的原因，方便催收人员制定针对性的催收措施。针对应收账款数额较大的客户，工作人员更要做好动态监督，及时了解客户的经营、信用情况，一旦发生较大的变动，就要立刻采取应对措施，减少应收账款风险的发生。第三，为了进一步确保应收账款制度的执行，减少应收账款风险的发生，企业也要做好监督管理工作，特别是要做好信用管理监督工作，避免在信用评估中出现违规行为，对一些信用不达标的客户采用赊销方式，会增加应收账款的风险。第四，做好账龄分析工作。在开展应收账款的日常管理工作中，工作人员要做好账龄的分析工作，及时掌握不同客户的应收账款期限情况、数额情况。通过加强分析应收账款的账龄，可以及时掌握当前逾期未收的数额，了解可能形成坏账的应收账款，从而采取不同的催收方式，减少应收账款风险的发生。

（三）强化事后管理工作在开展应收账款管理时，企业也要做好事后管理工作，进一步强化应收账款的管理效果，减少企业的经营风险。第一，企业要提高催收方式的多样化发展。传统的催收方式过于单一，不能确保催收效果，导致许多逾期账款得不到回收。因此，企业要制定多样化的催收方式，如电话、微信、邮件等催收方式，甚至还可以采用仲裁或者诉讼的方式。针对不同的客户情况，采用针对性的催收方式，确保催收效果，加快应收账款的周转效率。针对一些数额较大、催收难度较大的客户，企业还可以委托第三方催收公司来负责催收工作。第二，提高账款回收方式的灵活性。为了确保应收账款的回收效果，企业不仅局限账款的回收方式，不能局限于现金方式，针对客户的特殊情况，也可以制定特殊灵活的回收方式，如抵押房产回收、抵押其他贵重物品回收，甚至还可以采用担保的方式进行回收，从而避免应收账款形成坏账，在减少坏账损失的同时，又可以确保企业资金的回笼。第三，企业要进一步加强对应收账款管理专业人才的培养。通过培养专业的人才队伍，才能开展更加科学规范的管理工作，确保应收账款管理的效果和企业资金的及时回笼。比如，企业应当提高应收账款管理人才的招聘门槛，选聘具有专业知识且丰富经验的工作人员，提高应收账款管理人员队伍整体的素质。此外，企业也要注重对应收账款管理人员的专业培训，制定完善的培训管理制度和方案，采用多样的培训方式，从而提高工作人员对于应收账款知识的理解。[5]比如，企业可以采用课堂传授的方式、案例分析的方式或者网络培训的方式对工作人员开展专业知识的培训。此外，企业也要加强对催收人员开展关于催收技巧的培训，提高催收人员的业务能力，确保账款的回收效果。第四，强化工作职责的落实。要确保应收账款管理工作效果，必须明确每一位工作人员的工作职责，才能更好地推动工作的开展，提高管理水平。因此，企业需要对应收账款管理工作进行科学明细的划分，确定每一位工作人员的工作范围，保证各项工作的有效落实。[6]

四、结束语

当前，我国企业的应收账款管理水平还有待提升，特别是要完善管理制度、完善信用政策、提高人员素质，从而才能更好地解决应收账款管理中存在的问题。为了提高应收账款管理水平，减少企业的经营风险，针对应收账款管理存在的问题，企业要制定针对性的解决措施，减少应收账款风险的发生，进一步加快应收账款的周转速度，加快企业资金的回笼效率。

作者:李敏

企业经营风险探究篇3

1.企业经营管理中的法律风险概述

1.1法律风险的定义

在企业的经营管理过程中，法律风险是比较重要的一种风险类型，主要是指在法律规定或双方合同约定的基础上，因为外界的法律环境发生变化或法律主体作为、不作为的行为，而可能给企业带来负面的严重后果与法律责任。法律风险的前提是依据法律制度和企业所签合同，来管理和约束企业的法律风险，其中，企业运营中所出现的违约、侵权等行为都属于法律风险内容。1979年，美国的三里岛核电站，大量的放射性物质发生泄露，进而使核电站被迫关闭，附近20万的民众永久撤离，并且，在后续的14年间，企业不仅花费了高达10亿美元的清理费，还因为污染而引发了2000多起的诉讼，直到最后解决，总共历经15年，这就是一个间接型的法律风险案例。

1.2法律风险的类型

1.2.1刑事法律风险众所周知，在企业日常的运营管理过程中，出现的刑事法律风险比较普遍，这类风险主要指的是企业为了能够获得更多的经济效益，在实际经营管理中出现了违背刑法的行为。当企业触犯到刑事法律的时候，基本都是由企业的负责人或集体主观意识而决定的，属于刻意行为，所以需要承担相应的刑罚与制裁。其中，因为企业家出现刑事犯罪而引发的风险问题，由来已久，盘点近十年来的相关案例，仅是在2011-2012年间，北京西城区所受理的企业中经理层级以上案件，就占据了职务以及经济类犯罪的5%左右。就企业刑事法律风险形成过程来说，除了企业家本身触犯到刑法之外，企业整体上的触犯刑法更需要引起关注；从风险产生与危害的角度出发，不仅会给企业带来恶劣的影响，造成比较突出的冲击，还会使得企业的高层管理人员出现变动，严重影响到企业的稳定性发展，更甚者可能让企业面临破产的威胁。

1.2.2行政法律风险行政法律风险也是企业运营管理过程中常见的一种法律风险，主要是因为企业运营中出现了与国家或行业法规相违背的行为，从而导致了严重的行政类处罚。在出现行政法律风险时，会涉及多种多样的违规违法行为，在现如今的企业发展中比较常见，这也就意味着要想做好相应的防患于控制工作还是比较困难的。从行政法律风险所带来的危害来说，企业需要承担一些行政处罚，例如警告、罚款、责令停产以及吊销执照等，更甚者可能会被行政拘留，这些都会给企业的发展带来严重影响。

1.2.3民商法律风险企业要想实现长期稳定的运营管理，就不能忽视出现的违背民法与商法的情况，这些民商法律风险是存在于企业发展各环节中的。例如，在进行合同签订的时候，如果合同交易不规范，那么就很有可能会造成主动或失误性侵权行为，进而出现法律纠纷，严重影响到企业自身的财产与名誉。例如，有企业在注册商标时，分别注册了“四长”与“虹川”，而在使用的过程中，故意将这两个商标并排设置在同一个商品上，并着重突出“长”和“虹”两个字，这样就会让消费者误以为是“四川长虹”，从而引发一定的风险。对民商法风险发生的机制展开合理分析，发现该风险不仅表现在企业与外界其余机构互相打交道的过程中，还会与企业内部的经营管理产生直接联系，若是在企业内部的股东或劳资之间出现纠纷问题，也会引发民商法的法律风险。虽然民商法风险所带来的后果相对而言没有那么恶劣，但是只要出现，也会对企业的财产与声誉产生严重影响，会给企业的健康可持续性发展造成重大阻碍。

2.企业经营管理中的法律风险成因与问题

在企业的经营管理过程中，法律风险是很难完全被杜绝的，而引发法律风险的因素有很多，企业只有对风险的成因有一个深刻认识与了解，才能找到企业法律风险管理中存在的不足之处，进而做好法律风险的防范工作。

2.1没有足够的法律知识储备众所周知，政府对于市场环境中的各行各业都做出了法律规定，其他社会公共性问题也有对应的法律政策，并且这些政策都是会随着社会的发展而在不断进行完善与调整，若企业没有对国家规定有一个清晰的认知，那么在工作的过程中就难免会出现违法行为；或者明知道法律规定，却还是心存侥幸做出一些违法的行为。在主观意识上没有正确认识法律，这会给企业的法律风险出现创造条件，从而引发一系列不可估量的后果。

2.2企业内部没有健全的法律风险防范机制应用合理的风险防范机制，能够在一定程度上降低法律风险出现的概率，但是，就目前而言，很多企业内部都没有相对健全与完善的法律风险防范机制。由于企业内部对于管理结构的权责都不够明确，并且对企业内部的控制管理也缺乏有效监督，再加上对法律知识的了解比较浅显，所以法律风险防范机制的构建有待加强，这些都会在很大程度上影响到企业的正常运营。例如，在进行合同审查的过程中，如果把关不严，就很有可能签订一些不合理的条款；在使用印章的时候，如果监管不严，就很有可能会出现盗用的情况，这些都是因为企业内部的风险防范机制不够健全，从而让企业出现严重的损失。

2.3企业投入法律管理的资金较少对于企业的法律风险管理而言，并不是在出现问题时聘请律师来处理诉讼与相关法律状况就可以的，更重要的是要尽可能地防患于未然，做好企业风险防范工作，但是这需要企业给予大量的人力、财力和物力支持，用以完善企业的法律风险管理。然而，很多企业在实际的运营管理过程中，对于法律风险的防范意识并不强，投入到法律管理中的资金也不够，大多数都只是聘请了形式上的法律顾问，在企业的内部却并没有设置专职法务。这种情况下，法律顾问就会觉得企业的经营管理与自身关系不大，所以不会对风险防范工作产生很大作用，也就无法实际解决企业中存在的多种法律问题。

2.4国际市场引发的法律风险近年来，在改革开放方针的指导下，社会在不断发展，我国在国际经济上的地位也在不断提升，这就让我国企业有了更多的机会能够走向国际市场。但是，参与到国际市场中，对于企业的风险管理而言挑战极大，因为不同国家有着不同的法律体系以及市场秩序，要想在国外经营好自身企业，就必须要遵守当地的法律规定，若企业没有对这方面的差异给予重视，还是依据国内的经营方式，那么就很有可能会引发法律风险，进而演变成国际纠纷，不仅会对企业的国际市场发展产生影响，还会给国内正常的生产经营产生重大冲击。

3.企业经营管理中的法律风险防范措施

3.1加强对法律政策的学习和重视第一，企业的管理层与相关人员需要不断学习专业性法律知识。通过了解与学习这些知识，能够让企业管理者在进行经营管理与决策时尽可能规避一些法律风险，这样就能有效降低因为不了解法律而导致的违法行为，或者是引发严重的法律纠纷。第二，尽量让整个企业都具备足够的法律风险意识。即使企业并不需要每个员工都是法律方面的专家，但是，至少每个人都要有一定的法律风险意识，这不仅可以增强他们的责任心，还能在实际工作过程中加强法律的意识，最大限度地在降低法律风险的指导下，确保各项工作都能顺利开展，有效避免出现法律纠纷，从而给企业带来严重损失。第三，在企业中配备专业律师团队与法律顾问。这样不仅能够增强企业的法律意识，还能借助专业人员来预防各种法律风险，严格把关企业工作过程中会涉及的各种法律问题。

3.2完善企业法律风险防范控制体系与制度第一，完善法律风险内控制度。企业需要将经营管理过程中普遍涉及的风险点全面梳理出来，在此基础上加强对各风险点管控制度的建设，并且要明确各风险点相关的责任部门与负责人，最大限度地保证将法律风险控制活动落实到位，让相关工作能够有序循环、彼此衔接。第二，企业要健全法律风险的防范体系。在完善法律风险内控制度的前提下，企业还要做好防范体系的规划与建设，一方面，建立法律风险的审查监管制度，对各项工作中存在的法律风险进行核准与审查，并且企业可以和自身经营的特点相结合，合理设立审批机构，既可以履行职责，又能有效防范法律风险；另一方面，有针对性地制定相关法律风险防范与处理方案，通过建立案例库来指导企业主动应对出现的各种法律风险，尽可能有效地将风险化解掉，避免风险扩大而给企业带来不可估量的影响。

3.3完善企业合同的管理工作就企业本身而言，合同法律风险是最常见、最易发生并且影响很大的一种风险，所以需要企业不断完善合同管理制度。第一，在合同签订前做好审核工作，尽可能降低法律风险。因为合同签订是企业在经营管理过程中无法避免的环节，且还能直接决定企业所拥有的权利和义务，所以每一个条款都不能马虎，可以聘请专业的法律顾问或企业专员来对合同进行审批核准，最大限度地保障条款规范，最大化企业效益，防范由于合同存在漏洞而导致法律风险。第二，将合同条款管理与审查的方法尽量细化。企业不仅要重点审查合同的签订环节，还要对具体条款与内容展开细化性的审查，避免因为表述不明确而出现法律纠纷。企业的合同不仅数量多，而且涉及的金额比较大，一般情况而言，若是企业的产值是20亿元，外购的成本为50%，那么销售买卖的合同金额总共就有23.4亿元，而再加上其余的一些对外投资、融资等，合同的金额将会更加庞大。综上所述，在企业日常的经营管理过程中，法律风险所带来的影响不容忽视，做好相关的防控措施，能够在一定程度上降低法律风险对企业管理所产生的严重影响。众所周知，引发企业中出现法律风险的因素具有数量多、范围广以及难以罗列等特点，为了能够最大限度地降低这些风险给企业造成的影响，就需要详细梳理各种相关的法律风险，并且要合理分析风险的成因，找到有效的措施来防范这些法律风险，例如，提高对法律知识的认知、建立完善的风险防范制度、做好合同管理等，这样就能够加强对法律风险的管理与防控，尽可能保证企业的健康可持续性发展。

作者:褚建明 单位:上海恒能泰企业管理有限公司