定标杆，明方向
十堰邮政严格按照监管部门的要求，按照湖北省公司的统一部署，壮规模、强合规，提效益，在市场竞争中找位次，以客户需求为导向，将合适的银保产品推荐给适合的客户，与各家合作公司携手，致力于打造市场认可、客户放心、员工安心的十堰邮政保险品牌。继续丰富企业文化、强化思想政治工作，坚持正确导向、增强员工献身邮政的自觉性和主动性，做好普遍服务工作，提升邮政整体服务水平。十堰邮政保险通过打造“保险超市”，向市场打包推出邮政的优质保险产品和服务，填补了市场空白，满足了市场需求，努力在日趋激烈的市场竞争中占据一席之地。
抓合规，促转型
业务长期健康发展建立在市场的认可和客户的信任之上。十堰邮政保险发展非常重视业务合规和客户利益保障，持续加大从业人员的培训、考证力度，坚持规范宣传，坚持诚信服务，严格规范操作，从客户利益出发，杜绝虚假宣传和误导客户现象发生，同时配合保险公司做好客户后续服务工作，为十堰邮政保险“健康、快速、规模” 发展创造良好的氛围；在监管部门及湖北省公司的指导下，重视宣传，大力加强保险产品保障功能和邮政保险品牌知名度的推广，多次在媒体上进行保险正面报导，引导舆论方向，营造良好的市场环境。
十堰邮政关注保险业务转型，调整产品结构，逐步增加养老型、收益保障综合型、少儿险等多种类型的产品，回归保险本质，以服务和保障赢得市场。
【关键词】 中邮保险 企业文化 重要性 措施
1.中邮保险企业文化建设的重要意义
1.1加强企业文化建设是培育员工队伍的需要
随着中邮人寿保险股份有限公司的成立及各省分公司相继开业，来自邮政、保险、社会三方组成的中邮人寿团队人员，他们带着不同背景、不同企业文化成长的基因，来到了中邮人寿工作。各种新与旧、正确与错误、创新与守旧的矛盾将不可避免地交织出现。在发展改革中，每一个员工的切身利益也必然地会受到不同程度的影响。中邮保险要通过加强企业文化建设，转变员工观念，增强员工的核心价值理念及归属感，牢牢把员工凝合在一起，将企业文化转化为员工共同的群体意识和精神动力，为公司发展奉献一切。
1.2加强企业文化建设是做大做强持续发展的需要
中邮保险作为一个新入行的企业，在研究自己和国内外著名的同行企业发展轨迹后，提出以做大做强为目标，两年稳开局，四年打基础，六年上台阶，争取八到十年综合实力进入行业领先水平的战略定位、思路和目标。因此，创建具有中邮保险特色的企业文化是企业做大做强持续发展的动力源泉和需要。
1.3加强企业文化建设是客户满意的需要
古语云“得人心者得天下”，中邮保险如何在现有的保险市场分得一勺羹，竞争的核心是客户资源及客户的忠诚度。这就要求中邮保险必须尽快建立和发展独特、优秀的中邮保险企业文化，从承保到理赔, 从展业到风险防范, 使每个员工自觉形成一个共同目标。通过为客户提供热情、周到、优质和独特的专业服务，增强保险的附加值，建立和维护良好的企业形象，达到客户与公司利益的共赢 。在竞争中赢得客户，在服务中让客户满意， 使中邮保险企业在竞争中立于不败之地。
2.构建中邮保险企业文化建设的主要特征及定位
2.1主要特征。一是具有鲜明的时代性
中邮保险文化建设必须把握正确的发展方向，突出邮政企业办理保险的特点，积极融入到社会主流文化，与时代同步。二是具有高度的战略性。中邮保险企业文化建设与保险业同行相比尚属起步阶段，就目前而言，中邮保险从一开始就应站在高起点上，着眼未来，形成自己独特的企业文化理论和价值观，使其在相当长的发展阶段都能规范、约束、协调每个员工的行为。三是具有效益性。中邮保险是经营风险的特殊行业，承保和理赔业务是保险企业的主体业务，防范控制道德风险、经营风险，提高企业营运质量，达到企业和客户利益的双赢。四是注重实践性。中邮保险是面向客户的窗口行业，大力倡导企业文化建设的目的在于提高企业的竞争力，而不是追时尚、赶时髦的"装饰品"。因此，企业文化建设应按照市场经济规律要求，切实找准企业文化与经济特征的结合点，找准企业文化与诚信文化、大众文化、农村文化、校园文化、民族文化的结合点，以企业文化促进企业管理，以企业管理带动企业文化，使企业文化与企业管理协调和谐地发展，全面提高企业整体竞争能力。
2.2定位
中邮保险企业文化的定位既要立足现实，又要着眼长远。一是要开拓创新，面向市场。中邮保险要想在保险业站稳脚跟，就要把企业的使命、愿景、宗旨等核心价值理念同鲜明的市场特点相结合，大力倡导和增强员工的市场意识、竞争意识、效益意识。二是尊重知识、尊重人才。坚持“以人为本”，尊重员工、激发员工的热情和潜能，增强员工对企业的归属感。三是客户至上、专业胜任。努力提高专业水平，为保险消费者提供规范的服务，用产品、服务、品牌、形象等来满足客户的期望，让客户通过我们的专业服务得到享受、认可、满意。四是培育理念、文化兴业。从文化兴业的战略高度，针对保险文化建设中的新情况、新问题，建立和完善保险文化建设的长效机制，推进中邮保险文化建设。
3.中邮保险企业文化建设应遵循的基本原则
3.1坚持共性与个性相统一的原则
一方面，企业文化要反映社会的本质特征和时代精神，用大文化指导小文化;另一方面，又要把握时代脉搏，突出邮政自己办保险的独特个性和特色优势，将百年邮政的品牌优势、政府支持邮政服务三农优势、遍布城乡的渠道优势、丰富的保险经验优势，内外有机地结合起来。
3.2坚持继承与创新相统一的原则
中邮保险要秉承“人民邮政为人民”的优良传统及“一人为众，众为一人”的保险互助精神，在实践中不断总结提炼创新企业的核心价值理念，逐步积累形成中邮保险自己的企业文化。
3.3坚持诚实信用原则
在保险活动中，诚实守信是对保险交易双方合法权益的维护和尊重，也是中邮保险员工价值的重要体现，中邮保险的诚信度越高，其员工的自豪感、荣誉感和凝聚力越强。
4.中邮保险企业文化建设实践的途径
4.1加强组织领导
一是实行一把手工程。按照中国保监会关于加强行业文化建设的要求，适时成立中邮保险企业文化建设领导小组，负责统筹推进参与保险行业文化建设工作。二是要把阶段性的目标和长远目标结合起来，着力抓好文化建设的长效机制，有机将企业文化建设与考核管理联系起来，由务虚变成务实，使企业文化建设落到实处。
4.2完善体制机制
按照现代保险业管理制度要求及公司的业务发展情况、 人员素质情况, 建立健全科学、规范的各项规章制度，规范中邮保险的经营管理行为。坚持柔性管理的原则，即以制度为准绳，通过人文管理来落实制度，反过来让制度管理保障人文管理顺利进行，刚柔相济，恩威并施，营造出良好的企业制度文化氛围，使制度文化根植于每一位员工的头脑中，形成一种习惯性意识，逐步转化为员工的行为。
4.3选择宣传载体
开展形式多样的文化推广活动，综合运用丰富的宣传载体，逐步引导员工对企业文化的认同，并产生共鸣。诸如创建中邮保险文化网络交流平台、推出企业文化系列书籍、开设“企业文化”必修课、文化论坛等，通过举办联谊会、表彰大会、庆典活动、新产品展示会、创作司歌，编制员工手册，开设宣传专栏、征集公司口号、晨夕会等宣传载体，不断强化企业文化在员工中的渗透力，巩固落实文化建设成果。
4.4塑造公司形象
关键词：邮政企业 内部控制财务制度 解决措施
邮政企业的内部控制制度主要是内部管理制度和内部财务控制制度，包括资金控制、生产作业控制、信息控制、技术及服务质量指标、安全生产指标控制、经济指标和会计控制等等。虽然他们在要求的控制范围上不同，但在实际工作中他们形成了一套密切联系、纵横交错、相互依存、有机结合的控制体系，由此可以看出内部财务控制制度与内部管理控制制度之间有着紧密的联系。内部财务控制制度是做好内部控制制度的基础，协调好他们之间的关系，从而使其在生产经营中更加有效地发挥其控制职能。
一、内部控制制度的概念和主要内容
内部财务控制制度是指由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或与此相关的方法和程序的总称，内部财务控制包括授权与批准制度、记账、编制财务报表、保管财务资产等职务分离、财产的实物控制及内部审计等控制。这种相互联系、相互监督、相互制约的各种财务制度的有机结合，能够确保企业管理目标的实现，最大化企业利益。其基本原则就是每一项经济业务活动从开始到结束的整个过程中，都不允许由单独一个人或者一个部门单独处理，必须分开不相容职务的人员，这也是内部控制的核心问题。邮政每一项经济业务活动都要经过收寄、分拣分发、运输、投递等环节，各个环节的相关部门要严格把关，相互制约和相互监督，才能保证各个环节的工作质量，避免差错和舞弊现象的发生。
二、目前邮政企业财务内控制度存在的主要问题
随着电信业的迅猛发展，邮政传统业务受到严重冲击，从2008年以来，邮政又经历了邮政金融和速递物流改革，邮政为生存，必需拓展新业务，面对新业务层出不穷，电子信息化手段不断完善，早先出台的财务内控制度很多已不能满足现有管理需要。与上市公司相比较，邮政企业的财务内控还存在许多不完善之处。
1.缺少责任明确的内部控制框架和风险管理体系。邮政企业对内部控制工作及风险管理不够重视，没有对内部控制和风险管理形成一个清晰、责任明确的框架，使得风险管理既没有贯穿于每一项业务的始终，又没有覆盖到所有业务。
2.没有形成一整套有序的财务内控制度。“无规矩不成方圆”，制度保证了企业良好的秩序，是各项工作达到预期效果的重要保证。因此建立科学合理的制度，能够降低风险，促进发展，有依可循。为此在全国邮政内应建立一套有序的财务内控制度，可以存在地方性差异。
3.内部控制检查与风险评估环节薄弱。环境控制和风险评估是提高公司内部控制效率和效果的关键，公司必须设立可辨认、分析和管理相关的风险管控机制，了解自身所面临风险并适时加以处理，在日常工作中，把风险最低化。邮政企业属国有企业，风险检查和评估在内部控制要求提高的呼声中改善效果不明显，风险评估部门不独立，导致风险检查及评估执行力仍然不到位。虽然有些制度也在逐步完善，但后续工作通常不能及时跟上步伐，导致后续工作与制度制定仍然脱节，如：制定一套完善的监督检查体系，但由于机构改革推进缓慢导致制度往往流于形式。
4.资金管理制度不够完善，与资金管理效益目标不一致，导致剩余资金无法发挥资本效能，为邮政企业创造更多的市场价值，从而进一步实现国有资产增值的目标。邮政企业早已引进“资金池”管理体系，但该“资金池”管理体系偏重于资金安全，对实现资金效益的最大化仍有很大距离。
三、加强邮政企业财务内控制度的措施
1.引进COSO委员会的内部控制框架体系，完善内部财务控制制度，建立严谨的邮政财务监督体系
结合邮政目前的组织结构、发展环境，建立制度化、规范化、邮政财务管理体系及邮政资金管理制度，按照各类业务特点，建立账务核算体制、财务监控体制、财务风险考核体制、财务责任考核体制等一系列总则，并根据各类业务不同项目实际情况分别制定细则，从而形成一整套健全的财务监管体系，确保邮政各项财务管理制度落到实处，同时，要加强信息的沟通与交流，及时处理发现的风险，使邮政企业风险最小化。
2.建立恰当的组织机构，配以恰当的权利和责任
组织机构是内部财务控制的执行者，在整个管理体系中起着“骨架”作用，建立恰当的组织机构，即科学的设置内部机构与岗位、明确机构与岗位职责以及各个机构、各个岗位的相互关系，是对人流、物流、信息流实现有效控制的基本前提。对各个机构和岗位，分别授予其完成任务所需要的权利及其应承担的责任，使每项业务的各个环节都有相应的机构和人员负责。如：改变内部审计部门的隶属体系，增加内部审计部门独立性，使其更能发挥监督员的角色，促使邮政企业按照预定的目标发展，确保国有资产的保值增值。
3.塑造实用的企业文化
企业文化是企业长期生产经营过程中形成的有别于其他组织的特有的价值观念和精神风貌，是一个企业发展的灵魂。邮政企业自成立以来，已有百年历史，从隶属于国家行政单位，至2007年公司化运营以来，虽然提出了“以人为本、创新思维、全员参与”的企业文化理念，但是这种企业文化理念并未统领引导邮政公司经营管理理念和经营方式的完全改变，与时展要求、保持邮政企业发展的生机和活力的追求目标仍然存在差距。加强邮政企业文化宣传，使每一位邮政员工领会其精髓，这成为邮政公司进一步改善控制环境，完善内部财务控制制度，提高内部财务控制有效性的必然措施。
4.开展内部控制制度的评价活动
内部财务控制制度的评价应主要围绕财务收支的内部控制和内部管理进行。首先是对资金、成本、利润以及会计核算的标准、程序等财务收支基础管理制度进行评价；其次是对企业的资金管理、收入管理、支出管理等与财务收支直接相关的内部控制制度进行评价；再次对财务成果进行检查，例如：核查损益表所列的业务收入、支出是否真实、抽查原始凭证、审核明细账等；最后检查会计稽核制度、内部审计制度，确保这些制度的内容具有可行性和科学性，符合国家的政策方针。
5.提高资金资产效益
通过完善各种资金缴交流程，缩短在途资金金额和在途时间，压缩存货库存，提高库存周转率，盘活资产等手段，实现资金资产的高效、合理地持有和使用，进一步完善资金管理体系，在加强资金安全的同时，进一步活用资金池中的资金，发挥“资金池”管理体系在邮政企业资产管理中的效应。
我们只有不断地改进、加强和完善邮政企业的内部控制制度，并在实际工作中认真的贯彻执行，纠正缺点，改进工作，坚决杜绝各种错误的发生。同时还要注意内控制度在各项经济业务的内在联系，使各个行政职能部门相互协作，严格执行各自的职责监，使各项业务管理活动协凋有序，不断地提高邮政企业的管理水平，推动邮政事业的健康有序的发展。
参考文献
[1]阚京华，我国内部控制发展的制度性缺陷与完善.评价与经济研究，2006，3.
[2]曾玉君.企业内部控制评价研究――以我国某大型集团项目为例：[硕士学位论文].广州：暨南大学会计系，2007.
[3]韩爱听.企业固定资产内保护控制风险研究.[硕士学位论文].北京：北京交通大学会计系，2009.
竟聘储汇局业务经营员的演讲稿
尊敬的各位领导、同志们
大家上午好：
随着三项制度改革的深入，事隔两年我局又迎来了这次竞聘上岗工作，面对着这次竞聘我的心情无比激动，思绪万千，因为我知道只有改革，只有竞聘，才能更好的挖掘企业内部人才的潜力，最大限度的发挥每个职工的积极性，使企业蒸蒸日上，更适应一个恒古不变自然规律“物竞天择，适者生存”让企业的员工优胜劣汰，让企业更适应这个社会，只有这样企业才能在这个社会中生存发展。在此我对今天给我这个竞聘机会的局领导表示感谢，因为只有通过竞聘才能展示我自身的价值，才能使我更加成熟起来，早日承担重任。同时通过竞聘也能让我对这几年的工作有一个详细的回顾，重新认清这几年工作中不足之处，更清楚的认清当前储蓄的发展形势及方向，给领导做好自已的参谋工作，通过竞聘也给予我在局领导及全体同事面前展示自我的机会，通过竞聘让大家对我这几年的工作也有一个了解，更希望在今后的的工作中各位领导及同事给予指导。
×今天我竞聘的岗位是储汇局业务经营员，今天想来，我入局五年，在储汇工作五年，经历了储汇的风风雨雨，在风雨中，我既锻炼了自已，也磨炼了自己，使自已更适应这项业务的发展方向及形势，坚信自已会更加胜任这个岗位，我××年毕业于××省邮电学校邮政金融管理专业，在校学习四年，使我具有了丰富的邮政金融管理理论，而××年自从八月份入局以来我一直在储汇专业工作，使我在校学习的有关邮政金融理论和五年的工作实践有了结合，使我在这五年的储汇工作中，无论在业务处理或业务管理上都得心应手，上班后从事的工作有：储蓄营业员、岗位轮换员、保险专管员、直至现在的储汇业务经营员，在做储汇岗位轮换员期间，先后对农村的储蓄手工网点、单机网点、市内的联网网点、储汇的事后、汇检、出纳、会计等岗位进行过轮换，即充实了自已、也使自已对储蓄业务从前台到后台的认识都有了进一步的了解，加强了自已对综合业务的处理能力。
×我局开办保险业务以来，一真由我负责保险这一块的工作，具体来说保险的展业、培训、日常业务流程、日终处理以及日常管理工作都是由我一人起草的。在保险公司请来了专职的讲师给全体营业员以及全体员工进行了培训，使我局的全体员工都对保险这一新业务有了新的认识，另外我又给各科发放宣传材料，进行当面对保险条款的讲解，无论是通过电话还是当面都做到百问不厌，直到解释清楚为止。另外通过长期与保险公司的交往使我具有了对保险业务管理的独到见解，并制定了一系列的业务流程（从前台用户填写保单、后台的处理、去保险公司交单取单以及日后的数据统计工作）、管理办法一直延续到现大还在使用这与我过去两年对保险工作的努力是分不开的，也是对我这项工作成绩的一个肯定。
×××年初我又有幸的得到了局领导的信任对储蓄业务经营员的竞聘获得了成功，在做业务员这段时间里，使我对储蓄业务及保险业务的认识及管理又上了一个高度，在这年，无论对科内的事务性工作，还是报表审核、对于网点的业务指导，对于前台的支撑服务，每年的创收任务，以及对科长的参谋作用，都尽心尽力的做了两年，不求有功，但也无过。也希望在今年的工作中继续担任此岗工作，因为此岗能使我学有所用，而我两年的工作使我更能胜任此岗的工作，也使我更热爱此岗的工作。
×假如我今年还能继续担任此职务，我还会在原来的基础上继续努力工作，并总结经验，弥补不足，更好的发挥业务经营员的作用，这次竞聘如果能成功我希望在今后的工作中着重做好以下几项工作：
×．加强储汇业务及保险业务的管理、检查、指导。
×．掌握储汇工种的生产情况、组织落实各项标准的
贯彻执行，并经常下基层现场检查指导，及时转发各项业务通知，对在执行规章制度中发生争议的问题负责调解与裁决。
×⒊按照规章制度及办法严格考核，不徇私情，坚持原则，尽职尽责完成检查任务。
×⒋认真组织做好各种报数、报表的统计工作、并按时限要求上报。做到报表出局无差错。
×⒌制定储蓄业务及保险业务培训规划，并组织实施。
×⒍对本科下发的文件及业务通知一周后进行抽查落实情况。
×⒎按照规定完成事务性工作，认真完成领导交办的临时性工作。
×⒏想尽办法加强保险市场的开发、使我局明年的保险业务再上一个新的台阶。
×⒐××年邮保通既将全而上线，在元旦前后将研制一套与之匹配的业务流程及管理办法。
×总之，这次竞聘无论成功与否，我都会带着我对邮政企业的爱心，带着对邮政企业信心，带着对邮政企业的责任心，带着年轻人的雄心，为邮政事业明天的辉煌贡献自已微薄的力量。
×
×谢谢大家
×
×
×竟聘人：××
1．1邮政储蓄银行合规文化建设的内涵
作为一家成立不久的商业银行，中国邮政储蓄银行的经营发展始终与风险相伴，而有效防控各种风险，就必须要有自己的“规矩”。将合规管理上升到文化高度，用文化的力量增强员工的合规意识，规范员工行为与操守，是邮政储蓄银行可持续发展的必由之路。因此，邮政储蓄银行合规文化应该是一种倡导依法合规经营的价值观，是企业文化的核心组成部分。合规文化的本质体现为法治精神，在“依法合规”的核心价值观指导下，邮政储蓄银行的合规文化内涵应该至少包括理念、制度、执行、人本、品牌和法治六个子文化元素。邮政储蓄银行合规文化建设是一项庞大的系统工程。它需要采取多种有效措施，着力培育优秀的合规文化理念，构建并推进合规文化建设长效机制，夯实合规管理基础，提高合规管理水平，进而真正使合规文化成为全体员工的精神信仰，逐步达到全体员工主动自觉合规的理想境界。
1．2邮政储蓄银行合规文化建设的意义
合规文化孕育并产生于邮政储蓄银行合规经营管理之中，且一旦形成，将会扩散、渗透到邮政储蓄银行经营管理的方方面面，从而有效提升邮政储蓄银行的价值创造能力、市场竞争能力、基础管理能力、金融创新能力和风险防控能力。因此，全面加强合规文化建设，努力培育合规文化理念，不仅是邮政储蓄银行稳健发展、长治久安的内在要求，也是邮政储蓄银行强化内部控制、完善公司治理、提高风险管理水平、增强核心竞争能力、实施战略转型的重要基础，更是邮政储蓄银行满足监管要求、提升社会公信力、建设一流现代化商业银行的基本条件。
2邮政储蓄银行合规文化建设中存在的问题
邮政储蓄银行自成立以来，积极探索合规之路、建设合规文化，已经取得了一些显著成效，尤其是2013年全行开展“合规大讨论”活动以来，总结、积累了一些合规文化建设的经验和宝贵启示，也发现了一些亟待解决的问题。总体上看，邮政储蓄银行合规文化建设还处于初级阶段，员工合规管理意识相对薄弱、制度执行力欠缺、合规文化建设的基础不扎实。
2．1合规意识淡薄，合规理念落后
近几年，在全行员工的共同努力下，邮政储蓄银行的各项业务快速发展。但全行的合规文化建设水平并没有与业务发展实现同步，没有真正确立内控优先的理念，重营销轻管理、重规模轻效益、重速度轻质量、重发展轻内控的意识依然存在；主要侧重对经营指标和业务发展的考核，没有建立健全对内控责任的划分和内控成果的激励机制；部分从业人员对合规文化建设的意义认识模糊，存在一定程度的偏差，认为待遇低、收入低会降低合规标准，感觉规章制度规定不尽合理就随意削弱执行力或者不执行。
2．2合规管理机制不健全，制度执行力有待加强
邮政储蓄银行成立后，按照银行监管部门的要求，在充分借鉴同业先进经验和做法的基础上，初步建立了一套符合自身实际、具有自身特色、健全完备的规章制度。但在制度执行上却存在一定问题：制度执行简单化、表面化，抵触性、选择性、被动式或应付式执行不同程度地存在；部分工作人员明知制度的规定，却不认真执行，以不作为的方式放任违规后果的产生；在制度执行上只图方便，把习惯当合规；凭关系办事，用感情代替制度；甚至盲目追求效益，粗放经营，有的甚至为了追求高业绩或是完成指标，弄虚作假、明知故犯。
2．3激励与约束机制不尽完善
邮政储蓄银行的绩效考核体系中，合规管理在人才成长、考核分配及激励机制方面的导向作用发挥不到位，在检查监督、责任追究的约束机制方面，整体合力尚未形成。邮政储蓄银行全行范围内，合规奖惩制度尚未有效建立，对违规行为的处罚，往往以“是否造成损失”作为评判标准，当违规没有造成经济损失，甚至产生经济效益时，往往对存在的违规行为既往不咎，致使员工合规得不到奖励，违规受不到惩罚，甚至会获益。这样扭曲的合规激励约束机制使员工觉得合规“费力不讨好”、违规“短期见效快”，对正在实行的规章制度置若罔闻，为求业绩甚至刻意违规操作，导致全行合规文化氛围难以形成。
3邮政储蓄银行合规文化建设的目标和内容
邮政储蓄银行“合规大讨论”活动开展以来，各级行严格按照总行要求，高度重视、充分准备、有序实施、创新开展，全行合规管理水平得到大幅提升。比照国内外先进商业银行合规文化建设的实践，邮政储蓄银行应全面有效地持续推动合规文化建设，不断增强全员依法合规的主动性和自觉性，让依法合规渗透到业务操作各环节，融入员工的思想行为中，贯穿经营管理的全过程，从而逐步形成顺应现代商业银行发展趋势，符合邮政储蓄银行总体发展战略，具有丰富管理内涵，全员高度认同和自觉遵循的成熟的合规文化体系。这种合规文化体系应由特色鲜明的理念文化、严谨规范的制度文化、高效有力的执行文化、和谐共进的人本文化、广泛认同的品牌文化、依法合规的法治文化等要素组成。具体而言，邮政储蓄银行特色合规文化建设应当逐步培育全体员工共同接受、追求、遵循、信仰的合规理念，积极引导员工牢固树立合规人人有责、合规创造价值、合规促进发展、合规成就幸福、违规就有风险的全新合规理念，使合规文化理念逐步深入人心，成为全体员工共同的追求和信仰。不断完善规章制度体系，在有章可循、有章必循、违章必纠的基础上，形成一种尊重制度权威性、维护制度严肃性、提高制度威慑力的合规文化氛围；通过制度文化的渗透力，让遵规守矩、按章办事潜移默化为一种根植于员工内心的行为习惯，让指示服从制度、信任不忘制度、习惯让位制度的制度执行文化成为主流，养成制度关键靠执行的执行风格和说干就干、干就干好的执行态度，使每位员工成为严格执行制度的倡导者、推动者和实践者，努力形成高效、敏锐、准确、有力的执行文化。坚持以人为本，关爱呵护员工，最大限度地保护员工利益不受侵害，这是合规文化建设的出发点和落脚点。在合规文化建设中，还应当深度挖掘、高度提炼并大力弘扬特色品牌战略，塑造广泛认同的品牌文化，在依法合规执行理念的统领下，加强法制宣传教育，提高全行广大干部员工依法合规的经营意识，自觉学法、用法、守法，建设法制文化，从而有效保护银行与个人的合法权益，促进邮政储蓄银行持续、快速、健康发展。
4邮政储蓄银行合规文化建设的措施
在充分借鉴国内外先进银行合规文化建设成功经验和做法的基础上，邮政储蓄银行在自身合规文化建设中，应按照合规文化建设的目标，站在战略高度谋划全局，研讨制定合规文化的建设规划，并在此基础上以先进理念为引领、以宣传教育为先导、以内控管理为重点，着力从以下六方面做好合规文化建设工作。
4．1构建合规宣传教育常态机制
合规文化建设本质上是做“人”的工作，针对部分员工合规意识淡薄以及对合规管理存在的模糊认识，只有在合规文化建设中坚持以人为本，不断加以宣传、培训、教育、引导，让员工从思想上认同合规文化、接受合规理念，变被动为主动，才能确保全行合规文化建设向更高层次和更广领域健康发展。因此，邮政储蓄银行应以“合规大讨论”活动为契机，形成具有自身特色的合规宣传教育常态机制。一是要紧密联系经营管理实际，瞄准内控合规管理与合规文化建设的薄弱环节，持续深入开展合规大讨论活动。着重梳理和查找当前业务经营管理中影响银行基本面最直观、最突出的模糊认识、风险趋势和违规动向，力求从业务经营和合规管理、文化培育与科学发展的高度深刻剖析、深入讨论、形成共识、解决问题。二是要根据不同对象，采取不同方式，做到合规教育“四必讲”：第一，新员工入职要宣讲，通过合规宣讲，对新员工进行合规教育，引导他们从入行第一天开始，就力求做到依法合规、坚守合规底线；第二，干部员工上岗、转岗、提任要宣讲，通过诫勉谈话、廉政提示等方式，教育员工树立正确的人生观、价值观和政绩观；第三，检查发现违规问题要宣讲，通过剖析违规问题，特别是让违规人员“现身说法”，带着违规问题讲危害、谈教训，督促员工剖析整改并给其他员工提供警示；第四，年度总结要宣讲，通过总结合规成效、经验与不足，引导员工牢固树立新型合规理念，主动自觉依法合规。三是要坚持推行干部员工年度“述职述德述合规”及合规承诺制度，组织员工签订“合规承诺书”，力求将合规文化建设与全体员工的职业发展和日常业务经营管理活动有机结合，形成制度安排，引导员工主动自觉合规。四是要创建员工合规文化交流平台，建立相关信息处理、反馈机制，传导合规理念，解答员工疑惑，不断增强广大员工参与合规文化建设、接受合规理念、强化合规管理的自觉性。
4．2不断完善优化规章制度
体系没有规矩，不成方圆，制度是合规文化建设的基石。邮政储蓄银行应针对政策制度执行中存在的突出问题，不断完善内控合规制度体系建设，优化制度流程，夯实管理基础，根植合规文化。一方面，加强全行法律合规管理队伍建设，积极借鉴同业成功经验，完善合规管理规章制度体系，建立健全制度集中管理和动态更新机制，提升制度管理层次；持续抓好规章制度的规范落实，严格执行制度论证、审查、审议机制，进一步提高制度的修订和执行水平。同时，全面梳理制度流程，重点听取基层行和客户意见，发动操作人员查找规章制度执行中的盲点、漏洞、矛盾和脱节之处，尤其要找出业务流程中环节过多、控制过死、衔接断档或运行不畅的地方。建立完善制度流程梳理的台账，对每个问题进行逐条分析，探索建立流程优化的科学方法、标准模板和评价机制，做好规章制度的梳理、完善和解析，推进整个规章制度建设朝着系统化、规范化、标准化方向发展。另一方面，持续规范制度管理工作，对各项规章制度的有效性开展后续评价，梳理并查找现行规章制度执行中存在的突出问题，进一步完善制度集中管理、事后评价和动态更新机制，定期组织开展规章制度清理工作，做好制度的立改废，完善全行规章制度体系。
4．3强化规章制度的执行与落实
邮政储蓄银行在建立完备、科学规章制度的情况下，还会出现一些屡查屡犯、屡禁不止的违规行为或违规案件，一个重要原因就是在制度执行上存在比较突出的问题。邮政储蓄银行必须通过根植合规文化，促进全行牢固树立刚性化、规范化和精细化的执行理念，不断强化制度执行力，筑牢执行力建设的基础，促进合规文化建设常抓常新。首先要强化执行力建设。深入开展执行力教育，认真思考在执行力方面存在的问题，不断提升执行力，真正做到执行高效、反馈顺畅、尽职履责。其次要狠抓制度落实。全面建立诚信举报核查制度、违规问责制度、合规绩效考核制度，抓好制度落实工作，引导广大员工养成时时合规、事事合规、处处合规的良好习惯。最后要创新合规管理方式。建立健全干部员工合规档案，探索建立并执行员工违规积分管理，以违规积分与合规档案为载体，对员工合规行为进行规范化、常态化和精细化管理，进一步提高风险防控水平，真正将合规文化建设变成全行员工的自觉行动。
4．4加强合规管理的监督与检查
监督检查是夯实管理基础、提升合规水平的有力工具，也是培育成熟合规文化的重要手段。邮政储蓄银行各级内控管理机构只有加强监督检查，推动尽职监督，保持案防高压态势，严控各类案件发生，才能有效根植合规文化，不断提高内控合规管理水平。邮政储蓄银行各级内控管理机构应注重研判案防重点，精心提取可疑线索，通过针对性、前瞻性的大规模案件风险排查，主动发现、及时终止和有效处理案件线索和重大风险隐患，营造声势浩大的风险排查氛围，从而有力震慑违法违规行为。对于排查发现的问题，注重从制度、机制、流程、系统等方面深入剖析原因，实施改进措施。加强尽职监督的制度安排，按业务条线制定实施细则，积极推动各级行、各条线形成自查自纠机制，持续推动尽职监管。着力提升非现场风险监测水平，探索建立全行内控合规管理信息系统，通过信息化手段持续开展合规风险监测、检查，持续探索对现有主要风险监测系统及监测成果整合运用的方法，充分发挥内控合规管理信息系统的作用，最大限度发挥非现场风险监测功能，建立以信息科技为依托的合规风险监测机制。
4．5着力强化整改工作机制建设
合规文化建设既是持续创新的过程，也是不断改进提高的过程。对围绕合规文化建设发现的突出问题，邮政储蓄银行应着力强化整改工作机制建设，全面提升自我纠偏管理能力，持续推进整改措施，认真抓好整改工作，推进合规文化根植。应不断在具体实践中探索运用全面质量管理的理论和方法，研究制定全行范围内的《邮政储蓄银行违规整改工作管理办法》，明确整改责任，规范整改流程与方法，形成全新的违规整改工作机制，通过系统整改使各项内控合规工作成果落到实处，促进内控体系持续改进。继续完善整改流程，形成合理的激励机制，将整改工作纳入综合绩效考评体系和部室关键绩效考核体系，实现整改效果与激励考核机制直接挂钩，彻底改变屡查屡改、屡改屡犯、屡犯屡查的状况。充分利用内控合规管理信息系统，将整改工作机制及要求以科技化手段嵌入管理流程，落实到各部门和各岗位，提升整改工作的规范化水平。强化自我纠偏机制建设，以尽职监督工作为主线，通过自我规范经营管理行为，不断完善自我纠偏机制建设，全面提升自我管理能力，推动全行合规文化建设工作向纵深发展。
4．6建立科学完善的考核奖惩机制
近年来,日本邮政私有化从幕后走向台前,成为日本国内和世界关注的焦点。之所以这么引人注目,有如下理由:(1)世界上几乎很少有哪个国家对邮政进行私有化,私有化能否保证普遍服务不变而竞争提高是一个备受关注的问题;(2)日本邮政储蓄还是当今世界上最大的银行,对日本国内乃至国际金融市场将产生什么样的影响还是一个未知数;(3)日本邮政私有化与日本经济的结构调整关系甚大,此举是否会为日本经济改变经济结构、增强持久活力还不得而知;(4)日本邮政私有化还会涉及到日本对世界贸易组织条款的履行承诺问题等等,不一而足。本文拟对日本邮政的私有化历史进行简单跟踪,剖析日本邮政私有化所处的背景、过程,并从经济学角度分析日本私有化的成因。目前,中国邮政也正在进行改革,在业已完成的政企分开、主辅分离基础上,对中国未来的邮政发展做出浅析。
一、日本邮政的演变和业务构成
日本邮政始建于1871年,作为政府下属的邮政办公室而存在。1875年开始经营邮政储蓄业务,储户在邮政的存款账户由政府做担保。1906年开始经营划转账业务。1916年开始经营保险业务。1949年作为政府的一个部门而存在。日本邮政从事诸如邮政、保险等金融业务,其背后有政府的信用作担保,针对私人企业的约束性法规对其没有约束性,而且日本邮政没有向政府纳税的义务。2001年小泉首相上台后,把日本邮政的私有化作为调整经济结构的突破口。根据小泉内阁的改革方案,2003年日本颁布了新的《邮政法》,成立邮政公社,从此日本邮政从国有邮政事业厅改制为一个公共企业,实现了政企分离。2004年小泉不惜通过在其执政的自民党内部分化瓦解反对力量、解散议会等方式,重新通过了私有化方案,从而为日本邮政私有化铺平了道路。日本邮政全称为日本邮政公社,有当今世界巨无霸之称,这是当之无愧的。与其它国家邮政不同,日本邮政更类似于一个大型的集团公司,营业网点遍布全国各地。目前,它旗下除了邮政信函业务,还有邮政储蓄和人寿保险业务。吸收的存款要超过其它另外3家如三菱、瑞穗实业、三井等私人金融机构存款的总和。
二、日本邮政私有化的缘由
自上个世纪伊始,日本邮政除了邮件业务外,还开始经营金融业务,主要是吸收储蓄的存款。储蓄是日本国内的一个传统,二战后,政府更是通过多渠道方式鼓励居民储蓄,邮政储蓄遍布全国的邮政网点,为居民的储蓄提供了很大的便利。日本的高储蓄为日本经济发展起到了很大作用,主要表现在两个方面,一是充分利用了社会的闲散资金,为投资提供了保障;二是居民的这种高储蓄还为本国的通货膨胀起到了抑制作用。20世纪90年代,日本经济泡沫破裂,陷入了长达10年之久的滞胀期。表现最为突出的是经济的通货紧缩,陷入了凯恩斯货币理论的流动性陷阱。根据日本有关方面的数据,官方的贴现率1990年8月30日为6%,2001年9月19日已经降低为0•1%。实际GDP增长率10年间有3个年份呈现负增长①。日本经济所出现滞胀的10年,其中不乏有日本经济结构内部深层次的原因,比如日本立命馆大学经济学教授古田(FurukawaAkira)认为:日本的经济滞胀与没有适应世界经济形势变化对产业结构做出适当调整有很大关系,另外的原因也在于日本的金融体系问题。二战后,日本在培育金融市场发展方面远不及英美,与美国企业的融资方式不同,日本企业的融资方式更是侧重于储户—银行—企业之间这样一种资金流通方式。居民的余款存入银行,银行把储户的存款贷给企业。企业靠银行融通资金。20世纪80年代日本经济出现泡沫,相当一部分私人企业把资金投资于如房地产之类的投机性产业。当经济泡沫破灭时,私人银行不良贷款骤增,产生多米诺效应,导致多家私人银行或破产或者经营困难,其直接后果也就使日本经济步入衰退与停滞,乃至负增长。由于政府出台了对邮政储蓄的特别保障条款,很多储户纷纷把存款从其它金融机构银行转入邮政储蓄银行,造成邮政储蓄在20世纪90年代末成为金融领域的巨无霸。1990—2000年10余年间,日本邮政储蓄存款翻了一番。在政府法令限制下,日本邮政储蓄把大量的储蓄存款通过购买政府债券形成自己的资产。在货币政策失灵的情况下,日本政府只有靠财政政策来刺激经济发展,而财政政策最可用的工具就是国债。政府通过发行债券进行开支,按照日本法律规定,个人购买公债有数量限制,绝大部分国债由机构投资者认购,而仅日本邮政储蓄认购的国债就占到整个日本国债发行量的28%。同时政府通过这样一种方式绕开了议会的监督,为政府的开支提供了资金渠道和保障。小泉上台之初,日本经济正处于低谷,日本民众对于小泉的改革也寄托了很大的希望。邮政私有化成为小泉的一个突破口。私有化第一步是撤销邮政省,成立邮政服务公司,下有4个分公司,分别是日本邮政储蓄银行、邮政保险、邮政社和邮政服务。在小泉改革的第一阶段,只是把日本邮政从一个政府部门转变为一个公共企业,让其按照自主经营、自负盈亏的方式进行。从私营企业空降高级管理人员,借用民营企业的管理方式对日本邮政进行效率改造,力图把日本邮政打造成一个真正能适应市场变化的经营主体。2004年10月,内阁会议通过了“邮政民营化基本方针”。到2007年4月,政府将邮政公社改组为100%的控股公司,然后按照类似当年日本国家铁路的办法,把日本邮政公社分拆为4个公司:即邮递公司、邮政储蓄、邮政保险和窗口柜台。原来邮政职员的公务员,转而成为企业的职员。规定了私有化的具体时限,到2017年4月,4家公司将完成所有的民营化改革。其中邮政储蓄和邮政保险公司的股份将全部出售,成为完全独立的民营企业,其权利和义务与其它金融机构完全相同。在这两家公司民营化3年后,政府会将其持有的所有股份在证券市场上出售。考虑到邮政仍需国家参与,所以邮递公司和窗口网络服务公司由一家政府持有1/3以上股份的控股公司控股。邮政储蓄银行持有整个邮政系统2/3的资产,约248万亿日元②。按资产来说,是世界上最大的银行,超过了三菱和花旗。其实邮政私有化的最为核心的问题就是把其中的储蓄和保险的金融业务剥离出来转交给私人来经营。
三、日本邮政存在的问题
日本邮政长期以来作为一个政府部门或公共公司而存在,是日本中等阶层社会的一个良好平台。尽管日本是发达的资本主义国家,不过在小泉上台之前,日本的国内贫富收入差距在世界范围内还是比较低的国家之一。由于日本邮政从业人员之多,涉及面之广,成为日本中等阶层社会的重要标志,加上邮政储蓄所持有的庞大金融资产,它已经渗透到日本社会经济生活中的方方面面,并构成了一股势力强大的政治力量。邮政公社私有化长期以来一直是日本的禁忌。客观地说,日本邮政公社中邮政业务存在一定的亏损,但在转制为公共企业后,通过加强管理,亏损得到了扭转,并出现了盈利。邮政资产也只占邮政公社资产的不足0•6%,就资产而言,对其私有化还不足以产生太大的影响。如前所述,邮政储蓄业务资产占总资产的67%左右,邮政公社保险的资产占总资产的32%。这样,日本邮政公社的私有化的重头还是集中在邮政储蓄和邮政保险上,因为二者的资产总和占整个邮政公社资产的99%还多,把邮政储蓄和邮政保险推向私有化,势必向金融市场放出一个庞然大物。日本邮政储蓄在上个世纪90年代业务量陡增,主要表现为储蓄量猛增。依据日本的相关规定,日本邮政储蓄所吸纳的储户存款要存入日本财政部下属的信托基金局,财政部对信托基金局的资金具有比较随意的支配权。不过邮政保险业务却有着相对的独立性,可以进行独立投资,独立支配资金的运作。2001年信托基金局被撤销,但相应机构的建立,日本邮政储蓄的业务运作模式并没有发生根本性的改变。它的业务存在在很大程度上为日本政府债务的支出提供了便利,也为政府财政政策的运用提供了资金保障,但也为一部分人指责政府债务增加提供了口实③。当然政府债务增加的原因也很简单,日本经济的长期不景气客观上减少了日本政府的收入来源,加上日本人口老龄化严重,政府开支中养老金所占比重越来越大,这样就造成日本政府财政收入和财政支出之间的缺口也就越来越大。在不大可能削减养老金的情况下,支持私有化的人认为,如果把邮政公社推向私有化,此举不仅可以减少政府开支的资金供应来源,而且把资金由公共领域的开支转而支持民间企业,促进私人投资发展,通过一箭双雕的办法重振日本经济。
四、邮政私有化的现实问题
在日本邮政私有化问题上存在着不同的派别,有的支持改革,但反对私有化;有的支持私有化,则对分拆性质的私有化持反对意见。日本邮政公社高层管理人员则希望政府能在放松管制上履行承诺,允许他们开展更为广泛的业务。日本在邮政、保险和金融业务上的同类企业对这场私有化持观望态度,这些企业担心,即使私有化,是否还会有一些既得利益存在,从而妨碍公平竞争的开展。更有境外机构投资者则谋划把在日本的业务做大做强。日本邮政公社私有化的道路肯定不会一帆风顺,有多种因素将会起制约作用。首先是日本民众并未从政府那里得到全部的、真实的信息,因此,普通民众还不能对此做出判断,小泉在力主邮政公社私有化中更是采用了顺我者昌、逆我者亡的手法,并不惜采取解散议会的办法达到目的。一些被排除在外的反对势力并不会善罢甘休。尽管为了平息反对者的声音,政府不会放弃对邮政的最终国家所有权,并承诺给予边远地区一定的补贴。事实上,圈内圈外的人都明白,邮政业务私有化后,裁员几乎就成为不可避免的事实。这对于长期以来以国家公职人员自豪并且终生供职于邮政的人员来说,将无疑带来心理上的失落和物质上的打击。就邮政服务而言,私有化毫无疑问要转向以利润为导向,能否为民众带来好处还是未知数。由于保险业务长期以来一直是在独立运营,邮政公社私有化对保险业业务带来的冲击应该不会太大。但也会看到这样的问题,随着日本人口老龄化的加剧,毕竟政府支付养老金是一个固定的比例,不会呈现增加的趋势,相反还会有缩减养老金的趋势,而来自美国的保险业则由于能够适应日本保险市场的特点,正在扩展更大的地盘,有关日本在保险业是否遵守WTO协议的内容不时成为美日之间贸易摩擦的一个因素。问题最大的应该是邮政储蓄,按照日本所通过的私有化方案,自2007年利用10年时间逐步完成政府股权100%的转让。尽管现在邮政储蓄的资产规模很大,分布在全国的营业网点也很多,这样的优势是其它私人金融机构所无法比拟的。但也应该看到:邮政储蓄私有化后,其盈利模式是什么?日本金融业的弊端在于金融机构的经营模式单一,主要靠信贷差来维持。一旦贷款不能及时归还,造成不良贷款急剧增加时,就会造成银行间和企业间的连锁效应,引发内部的经济结构问题。比起日本的私人金融机构,日本邮政储蓄在银行业务方面更是侧重国债的购买。无论其是否从事企业投资或证券市场投资,它还并不具备这方面的经验和能力,那么它的大部分选择还是购买政府债券。即使私有化后,其流向政府开支的资金供应还不会被切断,有可能会在相当长一段时间内持续存在下去。由于邮政储蓄过去在通货紧缩时期吸纳了大批国债,随着经济的复苏,日本的长期利率必然上升,其上升的后果不仅会削弱邮政储蓄银行业务的资产,而且也会直接侵蚀到利润蛋糕。这对于私有化后以股东利益为导向的公司来说,无疑会带来很大的风险,最终的风险承担者还会是政府和纳税人。日本的名义利率在全球范围内还是很低,也就是刚刚走出通货紧缩阴影。根据测算每1%的利率上升将会造成邮政储蓄业务330亿日元的资产损失,相当于两年的利润总和。日本经济的问题在于其结构性问题,而日本的银行金融业的问题则在于改变过去业务模式单一的问题,即发展多种业务模式,改变过去单靠信贷差增值的业务运作模式。分析人士指出,日本经济的发展并不在于是否促进银行金融业的竞争,尽管竞争也很重要,但最重要的问题在于是否能找到比较好的投资项目,同时发展金融衍生品业务。尽管邮政储蓄银行在某些方面具有一定的优势,储户出于对私有化的担心,也正在把他们的存款转向其它私人银行,正悄然改变他们的存款组合。这在一定程度上将会削弱邮政储蓄银行的实力。同时,日本的私人银行经过合并、重组等,也在积蓄力量,重振旗鼓,成为邮政储蓄的强有力的竞争对手。这必然会为规制提出新的问题,过去私人银行一直抱怨与国营的邮政储蓄银行没有处于同样的竞争环境中,而一旦邮政储蓄处于和私人银行同样的竞争环境中,其竞争优势还不得而知。
关键词：小额信贷；中国邮政储蓄银行；SWOT
中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：1003-9031(2008)10-0077-03
小额信贷是由英文microcredit翻译而来的，国际上的定义是指专向中低收入阶层提供小额度的持续的信贷服务活动。我国的小额信贷是在1993年由中国社科院农村发展研究所的专家引入的，仿照孟加拉“乡村银行”模式成立了“扶贫经济合作社”。经过十几年的发展，小额信贷在我国取得了一定成效。
2005年12月，中国银监会批准在福建、湖北、陕西三省开办邮政储蓄定期存单小额质押贷款业务试点。2006年3月19日，福建省率先开办了邮政储蓄定期存单小额质押贷款业务，结束了邮政储蓄机构“只存不贷”的历史。截至2008年6月，中国邮政储蓄银行小额贷款业务累计发放贷款1.49万笔，金额9.3亿元，[1]在很大程度上化解了农村日益严重的融资矛盾。
中国邮政储蓄银行开展农村小额信贷业务刚刚起步，因此必须充分认识到自身内部的优势和劣势及来自于外部的机会和威胁，并制定相应的发展战略。
一、中国邮政储蓄银行开展农村小额信贷的内部优势(Strength)
1.网点优势。1986年中国邮政恢复开办储蓄业务，经过20多年的发展，中国邮政储蓄银行现已建成覆盖全国城乡网点面最广、交易额最多的个人金融服务网络。目前，邮储银行拥有储蓄营业网点3.7万多个，汇兑营业网点4.5万个，居全国金融机构之首，而且最具特点的是县及县以下的农村地区网点占到总数的2/3以上。众多的农村网点拉近了邮储与农户的距离，使其容易得到农民的认可，在此基础上形成大量和稳固的用户群，为业务开展提供了很大的渠道便利。
2.资金优势。中国邮政储蓄银行的资金优势体现在两个方面：第一，邮储银行在资金来源的数量上具有优势。截至2008年6月，中国邮政储蓄银行存款余额达到1.8万亿元，存款规模居银行业第五位，市场占有率达10%左右，其中农村地区市场份额据估计在15%左右。而这种优势在充分利用广泛的农村网点的前提下，邮储银行的资金来源仍存在巨大的增长空间。第二，邮储银行在资金运用的质量上具有优势。目前，与其他商业银行或农村信用社具有明显区别的是，中国邮政储蓄银行没有任何坏账之忧。由于邮政储蓄长期以来“只存不贷”，储蓄存款全额转存央行，其资金周转灵活，变现能力强，几乎不存在资产风险或支付风险。[2]
二、中国邮政储蓄银行开展农村小额信贷的内部劣势(Weakness)
1.体制劣势。中国邮政储蓄银行由长期“只存不贷”的经营模式转向存贷均有的商业银行模式后，相应的经营管理、运行方式、风险防控等存在很多问题。中国邮政储蓄银行还未建立起完善的内部控制、风险防范、激励约束等制度体系。尤其是在基层网点，业务员工风险意识淡薄，单纯追求业绩，却忽视了风险；内部控制失效，违规员工行为不能被遏制；激励约束机制落后，员工开展业务积极性低等严重制约小额信贷业务的健康发展。
2.人员劣势。中国邮政储蓄银行小额信贷人员业务水平有限，业务发展受到限制。对农村基层邮储网点来说，绝大部分网点员工共5-6人，经办信贷的工作人员很多都在兼职。且很多员工以前长期从事传统邮政业务或仅能进行储蓄业务操作，具有专业信贷相关知识的人员极少，虽开办业务之初对其进行短期培训，但这些人员对邮储银行资产业务的认识有限，尤其是对于信贷风险的识别、管理等方面知识极为欠缺。
3.产品劣势。邮储银行针对农户推出的贷款产品主要有农户联保贷款、农户保证贷款以及小额质押贷款，这些产品中最高额度为10万元，最长期限12个月。但是，随着传统农业的逐步退出和农业多种经营模式的逐步形成，贷款限额的设置难以满足农户多元化生产和扩大再生产之需，且期限不得超过一年的规定，不能适应农业发展的需求，以薯芋等经济作物为例，其生产期限一般在2-3年，贷款期限结构的不合理在一定程度上抑制了农户的信贷需求。[3]另外，邮储质押贷款业务仅能以本行的定期存单做质押，它行存单、保单和国库券均不能作质押物，这在很大程度上限制了业务的服务人群，无法全方位的满足客户临时用款需求。
三、中国邮政储蓄银行开展农村小额信贷的外部机会(Opportunity)
1.政策机会。党中央和国务院从2005年开始连续四年在中央一号文件中都明确提出邮储资金要返还农村、回流农村，特别是在2007年中央一号文件还重点提出“引导邮政储蓄等资金返还农村，大力发展农村小额贷款”的要求。通过大力开办小额贷款业务，以切实实现邮储资金“取之于农村，用之于农村”，已经成为包括银监会等国家金融调控部门的共识。从邮政储蓄银行自身来讲，开发农村信贷市场，不仅是支持国家“建设新农村”伟大号召，也是扩大资金运用规模，求得自身可持续发展的必然选择。[4]
2.市场机会。据统计，我国现约有2.4亿左右农户，其中实际有贷款需求的农户至少在1.2亿户左右，云南省社科院研究表明，“三农”资金缺口每年在1万亿元左右。随着国有商业银行机构改革的完成，县及县以下的分支机构大量撤并，在农村迫切需要金融支持的今天，满足农村贷款需求的责任自然就落在中国邮政储蓄银行和农村信用社肩上(虽然近年来在一些地区出现了小额贷款公司、村镇银行的试点，但其贷款覆盖面极小)。而农村信用社资金有限，数据显示，农村信用社提供的农户贷款需求的满足率约为60%左右，较大的资金需求缺口给邮储银行农村小额信贷提供了广阔的市场。[5]
四、中国邮政储蓄银行开展农村小额信贷的外部威胁(Threat)
1.信用环境。我国整体社会信用大环境欠佳，目前我国银行体系还没有建立起完善的农村个人征信体系，农村信用环境十分令人担忧。主要表现在借款农户信用观念淡薄，没有还款意识，更有甚者是恶意偷逃债务，农村信用社大量不良贷款的发生就是很好的例证。
2.市场竞争。目前，邮储银行农村小额信贷市场上最有竞争力的对手应是农村信用社。2000年开始，在中国人民银行的推动下，农村信用社作为正规金融机构全面推广农村小额信贷业务，经过多年的发展，占领了农村信贷的绝大部分市场。另外，一些地区由于小额信贷业务宣传不到位，很多农户不知道邮储银行还能办理贷款业务。除此之外，个别地区新近成立的小额贷款公司也满足了农户的一部分贷款需求。
五、结论和相关建议
经过上述分析可以了解到，中国邮政储蓄银行应凭借国家政策的支持，充分发挥网点和资金优势，扬长抑短，逐渐成为农村信贷市场上的生力军。
1.转变经营机制，完善制度建设。借鉴其他商业银行经验，尽快建立完善的信贷管理机制。完善与农村信贷相关的内部控制制度、风险管理制度、绩效考核制度，建立整体的信贷信息管理系统，包括对农户贷款的发放、考核、绩效评估等。强化信贷业务人员的风险防范意识，切实将规章制度落在实处，稽核部门定期进行业务检查，对违规行为严肃处理，逐步建立规范发展的信贷制度和信贷文化。
2.加强业务创新，扩展业务品种。邮储银行可以在上级监管部门批准的情况下，适当放宽贷款的限制条件。各级邮政储蓄机构可以根据当地实际情况，结合农户的贷款需求和资信状况，将贷款期限适当放宽；对于一些经济发达的地区，贷款额度应适度提高，贷款发放时候必须充分考虑借款人的现金流，保证借款人有足够的现金流入，以便在贷款到期时偿还贷款。[6]另一方面，小额质押贷款应考虑试点银行定期存单、凭证式国债、保单质押等信贷业务，尽量避免质物过于单一，借款人资金需求得不到满足，邮储资金运用不出去的尴尬。
3.加强业务培训，提高队伍素质。加强对从事信贷业务人员的上岗前培训，培训重点应放在信贷基础理论、风险管理、信贷法律制度等方面，并进行严格的业务考核，只有考核合格者才能上岗；对已经上岗人员进行定期再培训，对新的业务规定和办法以及改进措施、营销手段、服务礼仪等进行重点培训，不断提高业务人员的业务能力和服务水平。
4.加大宣传力度，树立企业形象。邮储银行是“绿色银行”观念已经深入农民心中，但邮储银行可以从事信贷业务的知名度还有待提高。因此，邮储银行必须广泛开展业务宣传，通过电视、广播、报纸等新闻媒体召开新闻会、印制宣传小册、刷写墙体广告等方式进行宣传。中国邮政储蓄银行还应充分利用网点优势，结合当地的地域特点和经济特色，细分借款客户群体，对不同的客户群体实施有针对性的宣传和营销，实现一对一的服务。[7]
参考文献：
[1] 周琼.小额信贷理论、历史、现状[M].邮储小额信贷培训教材，2008，(6).
[2] 黎江毅.小额信贷由邮政储蓄银行提供更为合适[J].新金融，2007，(4).
[3] 任蓉.对于我国农户小额信贷问题的探讨[J].特区经济，2007，(2).
[4] 盛永志.谈邮政储蓄银行开发农村信贷市场的策略[J].哈尔滨金融高等专科学校学报，2006，(12).
[5] 焦瑾璞.探索发展小额信贷的有效模式[J].中国金融，2007，(2).
一、农村金融业务适用的现行税收政策
（一）关于农村信用社。
为配合进一步深化农村信用社改革，改善农村金融服务，确保农村信用社改革试点工作积极稳妥地进行，经国务院批准，财政部和国家税务总局下发了改革试点地区农村信用社税收政策。
1．从20__年1月1日起至20__年底，对参与试点的中西部地区农村信用社暂免征收企业所得税；其他试点地区农村信用社，按其应纳税额减半征收企业所得税。
2．从20__年1月1日起，对改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收入，按3％的税率征收营业税。
（二）关于农业保险。
根据现行营业税法规规定，对农牧保险，即为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务，免征营业税。
二、关于加快农村金融体系建设适用税收政策的初步设想
目前，农村金融市场上的金融机构主要包括农村信用社、农业发展银行、地方商业银行和国有控股商业银行分支机构。由于商业银行近年来上收信贷决策权，只有具备抵押、担保条件的少数农村企业才能获得商业银行贷款；农业发展银行的业务主要定位于粮棉油收购，在直接满足农户和农村中小企业资金需求方面的作用并不充分。支持农村经济发展的信贷重任主要由农村信用社承担。邮政储蓄银行成立后，大部分农村地区的金融机构增加了邮政储蓄银行网点，但一些偏远落后地区还存在金融服务空白。
为推动农村金融业务规范开展，银监会副主席唐双宁说，在农村设有网点的商业银行应将一定比例的资金投放农村，鼓励银行业金融机构积极开发适合农民和农村经济发展特点的产品，大力发展农村保险、租赁、期货、银行卡、理财以及代收代付等业务，满足农村多元化金融服务需求。鼓励在县域内设立多种所有制的社区金融机构，允许私有资本、外资等参股。积极引导农户发展资金互助组织，规范民间借贷，建立担保基金或担保机构等。
在了解上述背景情况基础上，本文探讨加快农村金融体系建设的税收政策。
1．关于实行统一的农村信用社税收政策。目前，农村信用社税收优惠政策，只适用于试点地区，而且中西部试点地区与其他试点地区还有所不同。由于农村信用社的经营区域主要限于当地，对跨区域金融服务影响小，而且农村信用社的资本构成主要来源于当地，因此，笔者意见，一是应将试点地区农村信用社税收优惠政策推行到全国；二是逐步缩小并最终消除其他地区与中西部地区农村信用社在税收政策上的差异。
2．关于延长试点地区农村信用社所得税优惠政策。现行政策关于试点地区农村信用社企业所得税的减免税规定，执行期限是20__年底，已经到期。考虑到我国农村金融体制改革的进程，应使该政策的执行时间进一步延续。
3．关于研究实行营业税差额纳税。农村金融体系建设是整个金融体系建设的重要组成部分和需要重点发展的内容，为此，应研究在农村金融服务领域首先实行营业税差额纳税的办法，即允许按照存贷款利息差额征收营业税，从而进一步降低农村金融服务成本，为完善金融业征税政策积累经验。
4．关于享受优惠政策的主体和业务范围。全国人大常委会副委员长成思危指出，农村金融不能只盯大户，乡镇企业、种植大户、养殖大户需要支持，农民的小额贷款更需要予以满足。根据国外经验，农民违约的比例并不高。应当学习和借鉴20__年诺贝尔和平奖得主尤努斯的“乡村银行”模式，充分发挥农村信用社小额信用贷款和联保贷款的支农作用，有效缓解农户贷款难。
现行税收优惠政策适用于试点地区农村信用社，即按照主体确定减免税政策。但是，一些地方农村信用社转制后变成了农村银行，这样就无法继续享受农村信用社税收优惠。为此，可以按照业务内容划分适用税收政策，即对于支农信贷业务，可给予税收优惠政策。这种方法理论上准确，而且可以鼓励商业银行开展支农贷款，但是在税收征收管理中涉及贷款项目审核，操作难度和成本较高。
5．关于中国邮政储蓄银行适用营业税政策。在中国邮政储蓄银行成立之前，银行与邮政采取利差方式结算手续费，即邮政局按储蓄存款的统一利率支付储户利息，银行按高于储蓄存款的利率支付邮局利息。两个利息的差额就是邮局的邮政储蓄收入。对邮政储蓄业务，考虑到其经营与行业的特殊性，以往对其利差收入未视同金融业收入，而是一直按照邮电通信业项目征收营业税。中国邮政储蓄银行成立后，经营范围将涉及金融服务，包括银行业零售业务和中间业务等。因此，对中国邮政储蓄银行取得的金融服务收入，应按照现行统一营
业税政策执行。考虑到中国邮政储蓄银行的改革成本，及其与农村信用社的共同支农作用，或可研究邮政储蓄银行的具体情况，在税收政策方面，考察一定的过渡性税收政策。
6．关于政策性农业保险业务和农村保险试点业务。对政策性农业保险业务和农村保险试点业务，原则上应给予一定的税收扶持政策。在不少情况下，现行税收优惠政策即可以适用于政策性农业保险业务和农村保险试点业务。
7．关于农村居民人寿保险项目。与农业保险不同，农村人身保险是指以广大农村居民的养老、医疗、生育、失去土地、意外事故等可保风险保障需求为对象的商业保险。目前，新型涉农人身保险项目不断出现，如新型农村合作医疗保险、被征地农民养老保险、农民工综合保险等。对于这些新出现的险种，应研究确定一定的标准和条件，对符合规定的，给予配套税收政策，为保险公司开展农村人身保险业务创造更好的政策环境。
8．关于支农特别国债或特别政策性金融债券。按照银行业管理部门的设想，利用商业银行流动性过剩的机会，财政部门或银行管理当局可以向商业银行发行支农特别国债或特别政策性金融债券，筹集的资金由政策性银行投向农村，由农村信用社，重点解决农村基础设施和贫困县种植业、养殖业的资金需求。对上述支农资金收入，可以研究避免重复征税的营业税政策。
2005年，佳市局工会主要按照围绕企业经营工作重点、履行工会职能、组织职工开展群众性劳动竞赛和文体活动、扶贫帮困、强化爱岗敬业教育、提高自身水平和服务水平的方针开展工作，较好的完成了工会工作任务，为推进全局工作的快步发展做出了应有的贡献。
第一，进一步强化和完善了企业民主管理及民主监督机制，提高工会组织参与企业决策的水平
一、支持、参与、配合企业三项制度改革。今年局工会努力引导职工转变观念，帮助职工深刻认识干部人事制度改革的必要性和紧迫性，从维护企业利益和维护职工利益出发，积极参与干部人事制度改革方案的制定，并提交职代会讨论，使干部人事改革在公开、公正、公平的前提下顺利进行。
二、健全了以职代会为基本形式的民主管理、民主监督运行机制。今年局工会在完善制度、落实职权、讲求实效上大下功夫，完善了职工代表大会制度和工作程序，拓宽了职代会的审议内容。坚持了民主评议企业领导干部工作制度，坚持业务招待费使用、领导干部廉洁自律、集体合同草案履行等情况的报告制度。
三、在局党委统一领导下，认真落实局务公开工作。在已有公开的基础上进一步采取民主研讨、议事会、公开通告等形式，使局务公开更加贴近实际。同时注意深入搞好调查研究，正确处理职工群众反映的问题，实事求是地向党政和上级工会反映职工群众的合理要求，研究解决问题的对策和方法，在源头参与上提出工会的主张和建议。
四、做好职工代表的培训工作。局工会始终坚持把提高职工代表的自身素质做为重要工作抓好落实。今年利用各种形式组织职工代表学习政治理论、科学文化、邮政业务等方面的知识，以此提高职工代表队伍的整体水平。
第二，采取切实有效的保证措施，认真扎实地做好维护职工利益的具体工作
一、继续深入实施了“送温暖”工程，建立健全了职工生活补充保障机制，加大维护职工利益的工作力度，以此提高职工抵御风险能力，为职工群众排忧解难，不断提升“送温暖”工作的水平。
二、切实做好维护广大职工的合法权益。今年我们认真宣传贯彻《劳动法》和《工会法》的有关精神，以此增强广大职工自我保护意识，自觉地依法维护自身的利益和依法行使自己的权利。
三、加强劳务工的入会工作管理。劳务工已经成为邮政生产经营工作中的主力军，因此，对劳务工入会、政治待遇、民力、工资待遇等问题都已经纳入工会工作的重点，在与党委和行政沟通的情况下，最大限度地把劳务工组织到工会中来。今年经工会与行政积极协商，我局在业务发展、成本费用压力很大的情况下，积极压缩其他开支，多方筹措资金，为在我局参加工作满一年的500余名劳务工办理了基本养老保险，同时也办理了工伤保险。目前，市局范围内的劳务工，全部按照省局解决劳务工“两险”的要求，办理了基本养老保险和失业保险，并且办理了工伤保险，彻底解决了职工，主要是劳务工的后顾之忧。
第三，带领广大职工积极投身经营服务工作之中，为全面完成各项经营任务争做贡献
一、积极开展劳动竞赛，拓宽竞赛领域，使劳动竞赛适应邮政发展的需要。今年以来，工会与业务部门配合，充分发挥劳动竞赛在促进企业发展中的激励作用，结合企业经营发展和各项工作实际，深入开展了以“重点业务和竞争业务”为主要内容的劳动竞赛。为了加快金融类业务的发展，上半年市局工会在全区开展了“奉献杯”竞赛和保险业务竞赛活动。在保险业务竞赛期间，全区所有参赛单位的干部职工克服困难、积极参与，充分发扬了邮政干部职工团结向上、拼搏进取、勇于争先的优良传统，表现出了极强的集体荣誉感和责任心，也涌现出了一批业务营销能手和成绩突出的单位，同江局、桦川局、汤原局分别获得了超计划奖励，并有20个网点和39名优秀保险能手受到了奖励。在全区邮政职工及家属中开展了“轻轻松松刷绿卡，快快乐乐把奖拿”活动，扩大了邮政绿卡的影响，提高了邮政绿卡的使用率。为了促进邮递类业务的发展，积极组织参加了省局举行的物流、速递、帐单、包裹等项业务竞赛活动。我工会与市总工会联合在我局举行了“邮政分拣封发、转押运工种岗位技能比赛”，对比赛获胜的选手，由市总工会下发文件进行奖励并颁发技术登记证书。在省局开展的“全省城市模范投递员”评选活动中，市局姚海龙同志被评为全省十佳优秀城市投递员。这些活动的开展，对提高职工素质，改善邮政服务发挥了重要作用，同时也促进了企业经营发展，创造了可观的经济效益。通过劳动竞赛，增强了企业新业务开发能力、市场竞争能力和抵御风险能力。在组织领导上，形成了党政领导挂帅，工会牵头组织，各部门密切配合，广大职工积极参加，齐抓共管的竞赛参与管理体制。
二、开拓创新与时俱进，认真围绕解决经营、管理、服务等深层次问题。以企业在业务发展、科技进步、经营管理、改善服务等方面的难点问题为重点切入点，组织发动职工围绕生产经营中心开展献计献策活动。并将合理化建议的采纳率、实施率作为考核的重点，加强对合理化建议项目的管理，建立和完善合理化建议的评审和激励机制。制定和完善了合理化建议奖励办法和措施，激励职工参政、议政的积极性。
三、积极配合党委抓好企业文化建设。企业文化是企业理念、企业精神、企业形象的集中体现，是企业核心竞争力的支撑，是建立现代企业制度的重点内容之一。市局工会今年充分发挥企业文化建设中工会组织的优势，对企业文化的导向、凝聚、激励和约束作用进行探索。始终坚持开展各种文化体育活动和竞技比赛，满足职工的精神需求，营造乐观向上的企业文化氛围。市局工会在春节、三八、五一、五四等节日举办了形式多样的联欢会、联谊会等活动，活跃了职工的业余文化生活，使职工通过参加文体比赛、演出和作品创作来抒发自己的感情，鼓舞了士气。市局工会还组织了拔河和长跑、保龄球、台球、书法、摄影比赛。从工会的教育职能出发，将职工思想教育、文化体育活动任务担负起来，积极组织职工参与企业文化建设，推动企业文化建设不断向前发展。
第四，加强职工思想政治工作，努力建设“四有”职工队伍
一、按照局党委的要求，在职工中广泛开展“职业道德、职业责任、职业技能、职业纪律”的教育。深入开展社会主义、爱国主义、集体主义和艰苦创业精神的教育。开展了“热爱邮政、奉献邮政、发展邮政”为主题的教育活动，通过演讲、局情报告等多种形式，使职工了解世界邮政、中国邮政的发展趋势和面临的形势，明确中国邮政的改革目标和任务，增强职工的危机感、紧迫感和责任感，引导职工把职业道德规范变为自觉的行动。
二、努力提高广大职工的文化、业务和技术素质。我们配合局人事教育部门，积极参与和促进职业技能培训，引导职工努力掌握新知识，新技术，向建设高素质的劳动者迈进。坚持组织职工开展多种形式的岗位培训、岗位练功活动，提倡“精一门，会两门，学三门”的工作精神。广泛开展了职工读书自学活动，鼓励和引导职工立足岗位、自学成才、岗位成才，全面提高职工队伍素质。
三、广泛开展了“创建学习型组织、争做知识型职工”活动。以深入开展创建文明单位、文明班组、文明窗口、巾帼文明示范岗和争当“服务明星”等活动为载体，大力开展评选先进典型，向劳模人物学习活动，在全局内形成学习先进、争先创优的氛围。各基层工会都积极参与和配合做好本单位的评比、选树工作。
第五，加强工会自身建设，积极应对挑战
坚持把工会工作制度化、规范化建设放在首位，在基础工作建设上很下功夫，不断提高工会组织自身建设的能力和水平。几年来，市局工会无论是围绕全局的经营大局，还是在强化自身建设上都做出了一定的努力，并取得了一定的成绩。
一、认真学习宣传《工会法》。全局专兼职工会干部都能较为准确的把握《工会法》的基本内容，增强依法履职意识。在学习中都能紧密联系当前的形势和任务，着眼解决工会履行职能方面存在的实际问题。深入研究和探索新形势下依法加强和改进工会工作的方法和途径，不断规范工会组织的自身行为。各级工会组织都充分利用宣传栏、知识竞赛等宣传教育形式，在职工中掀起学习宣传《工会法》的热潮。
二、围绕工会工作重点，做好各项基础工作。今年我们继续加强工会信息和综合统计工作，进一步提高工会信息质量，增强综合统计数据的权威性。加强了工会的财务管理工作，认真执行工会财务制度和工会经费管理办法，及时、足额收缴会费，加强工会固定资产管理。发挥工会经审会的审查监督作用，加强工会内部审计。完善了工会档案的整理、保管和应用工作。
三、进一步转变工作作风。今年我们一直坚持深入基层、深入群众开展调查研究，倾听职工的呼声，真心诚意、扎扎实实地为职工群众解决实际问题。牢固树立了为基层服务、为经营一线服务、为职工服务的思想，按照新形势的要求，改进工作方法和方式，密切与职工群众的联系。从实际出发，创造性地开展工作，使工会工作的内容和形式更贴近邮政发展的实际，更能满足职工群众的需要，达到企业和职工的要求。
（二）2006年工作安排
一、要加强工会组织的自身建设
首先要加强各级工会组织建设，从基础入手，对全局邮政工会组织建设情况进行普查，掌握各级工会组织的基本情况，建立电子文档。重点对企业劳务工入会进行规范和管理，要求各单位凡是与企业签定了劳动合同的，采取自愿原则，全部入会，建立会员档案。通过抓劳务工入会，壮大工会会员队伍，增强工会组织的活力，加深劳务工对企业的感情，激发劳务工的工作热情，稳定职工队伍。
其次要加强对各级工会干部的培训，强化对工会工作职责和职工维权工作的认识，明确、规范工作程序和职责，保证工会工作有序、合法进行，保证有效维护职工利益。尤其是当前面临邮政体制改革的新形势下，如何在改革中应对新的机遇、新的挑战，邮政工会组织怎样在改革后开展工作，履行职责，发挥作用，对我们来说是个全新的课题，我们各级工会干部都更应该加强学习，适应新形势、新情况的需要。
二、要认真深入调查研究，不断改进工作作风和工作方式。
要加强和改进工会作风建设，突出履行好维权这一基本职责的第一要务，以增强工会组织的吸引力、凝聚力、影响力，团结和组织职工群众实现经济发展目标为基本任务，通过理论、制度、机制、方法和工作创新，努力开创工作新局面。改进工会工作作风，就是要树立为基层服务思想，深入调查研究，总结推广经验。各基层工会就是要探索和研究新时期工会工作的方式和方法，一切从实际出发，无论是开展教育还是组织活动等都要有针对性和实效性，特别是要着重探索依靠会员办会的做法。明年，各级工会组织要围绕工会工作的重点、难点，深入基层调查研究，找准问题研究对策，通过调查研究，为参与政策决策提供依据。
三、要继续开展合理化建议征集活动，为邮政企业的长足高效发展献计献策
我们必须统一思想，提高认识，发挥优势，最大限度地调动广大干部职工为企业的发展做贡献。一个很重要的具体体现就是要发挥职工的聪明才智，为办好企业提出合理化建议。明年我们要把开展合理化建议征集工作重视起来，一是要突出重点，围绕企业的经营策略、管理方式、服务手段、体制改革、利益分配等重大工作事项进行征集；二是抓好制度建设，真正把合理化建议纳入制度化、规范化管理，建立征集、实施、监督、效益等运行有序、高效的管理机制；三是抓好建议的落实，凡是被采纳的合理化建议就要指定专门部门负责监督实施；四是建立奖励机制，对于被采纳的并创造出效益的合理化建议给予奖励。真正做到有征集、有答复、有落实、有效果。
四、要努力做好工会的维权工作。
一是依法维护职工的劳动权利。继续抓好平等协商、签订集体合同，维护职工的劳动权利。同时，抓好集体合同签订期满后的修订续签和履约工作，进一步规范完善合同。二是依法维护好职工的民利。强化职代会制度，坚持企业领导向职代会述职以及职代会民主评议企业领导干部的制度。三是依法维护好职工的经济权利。首先是协助行政抓好职工养老保险金、女职工生育基金的监督落实；其次做好对低于最低生活保障线的困难职工家庭的排查，积极与上级工会和民政部门沟通，争取将这部分职工纳入保障线之内。再次是加大“送温暖工程”的力度，突出抓好困难和特困职工救助解困工作，进一步做好生活困难、特困职工档案，搞好资金和物资的援助工作。
五、要创新开展劳动竞赛和企业文化建设
开展劳动竞赛要在继承的基础上，以企业的实际需要为出发点，以调动职工的积极性、创造性为需要求，以提高企业经济效益和市场竞争力为目的，不断改进劳动竞赛的运行方式、工作方法，逐步形成符合市场经济规律，有利于促进企业改革和发展的劳动竞赛的新路子。配合有关部门继续开展各种形式的劳动竞赛活动，以促进全局经营工作的发展。
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