关键词：企业 财务管理 资金管理
一、资金管理在企业中的作用
1、加强资金管理和控制可以有效地使用资金，提高资金使用效益? 企业应对资金的使用制定一个合理的规划，将资金的存量控制在一定的范围内，避免过多或过少的持有资金，过多的持有资金机会成本增多是资源的浪费，过少的持有资金有可能危及企业的偿债能力给企业带来负面影响?所以说我们有必要创造一条优化资金管理的道路，在这条优化的道路上，企业可以以最实惠的方式获得资金，以最完美的方式运用资金，以取得最理想的收益。
2、加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业由于资金管理不当造成其经济效益下滑，生产经营效率低下以及较为严重损失的情况。加强资金管理和控制能有效防止财务人员发生贪污、舞弊以及资金挪用等行为。因为企业加强资金管理就必需要制定严格的内部控制制度，有完善的制度约束工作人员，保证资金的使用流程正规化，合法化，也防止舞弊发生的有效手段。其次，加强资金管理能有效的扩大资金规模。眼下资产管理存在两在问题，资产的闲置浪费是首要问题，其次是资产的重复分散，尚未形成统一的规模。加强资金管理可以加快资产的积聚，迅速扩大生产规模，提高企业经济效益。
二、企业财务资金管理中存在的问题
近年来，随着经济的快速发展，加强资金管理已被越来越多的管理人士所重视，企业内部资金管理中存在的问题也越来越严重，资金的控制不严造成财务风险也显露出来。
1、管理者需加强资金管理意识。目前企业的管理者已经意识到了资金管理在企业中的重要程度，但有些管理者在管理方面还是有所欠缺，缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法。同时，一些企业管理者由于管理意识不强，尚未建立良好的内部会计控制制度，即使在设立了内部控制制度的企业，也由于意识不强、执行力度不够达不到应用的效果。
2、财务资金管理信息不准确。目前由于企业受利益方面的影响，导致企业间出现了信息失真的状况，企业管理部门之间沟通不畅，甚至不愿为其它部门提供相关信息，企业的高层决策者对管理部门提供的信息的真实性存在质疑，严重影响其对重大事项的决策。更有甚者，企业各层面都出现了提供虚假信息、截留信息的情况，使得会计核算和会计报表缺乏真实性，无法真实有效地了解子公司的实际经营情况。据有关资料显示，全国百分之八十以上的企业都出现了会计信息不真实、不准确的情况。会计信息的不准确严重影响了企业管理层对重大事项的决策，导致决策结果不当影响企业的收益或造成损失，同时对政府宏观管理和社会监督也造成一定的影响。3、监控不力，事前监督和事中监督形同虚设。目前一些企业尽管制定了监督制度也设置了一些监督职能，却因监督者对财务资金的运作情况掌握不够全面，很难起到积极有效的作用。部分企业在重大投资决策时对影响决策结果的因素考虑不周，存在着大量的个人主观观点以致事前、事中监督形同虚设，事后控制审计也是走个形式，缺乏可行的考核方法。由于管理失控，企业成员不按规定行使其应具备的职责，导致企业资金不能良好的运作，影响企业健康发展。 4、资金分散，使用效率低下。目前企业在资金使用过程中存在着一些不可避免的矛盾，主要矛盾是资金集中管理与内部分层次管理机构分散占用的状况较为明显。由于子公司普遍存在多头用户的现象，一些集团旗下各子公司设立多个账户使得企业资金管理严重失控。其次有些企业存在盲目投资的情况，在投资时缺乏多方面的慎重考虑，造成极大的损失，使得资金紧张的状况得不到缓解反而更难周转。
三、加强与完善资金管理的对策
资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。但是由于企业对资金的管理方式与运作不同，有的企业会合理的筹措、使用、盘活资金，使得资金越来越多，企业越做越大。有的企业则不然，资金运转的不合理导致资不抵债。要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。企业财权管理部门要多方面掌握、收集对本企业有益的相关信息，加强对市场的研究，准确比较项目的投资回报率和筹资成本，优化企业资金占用结构。现就针对企业财务资金管理中存在的问题提出相关对策。
1、加强资金管理,要严格财经纪律。财务管理是以资金管理为核心，企业应加强资金预算编制，加强对资金运行情况的真实性进行分析，对预算外的资金支出要严格把关。加强对企业债权债务及时的清理与追回。同时要强化监督约束机制，保证生产经营资金能够正常周转运行。要严格按制度进行发票的管理，要严格审核不符合要求的发票，杜绝白条入帐。因此，资金管理一定要严格遵守财经纪律，只有多管齐下，才能真正搞好。
2、加强财务监督与控制。企业应根据本企业的实际情况，强化事前、事中的及时监督、事后的及时控制，有效地运行统一的财务管理软件，并完善企业内部审计制度，使其能真正发挥其应有的作用。企业内部审计制度是资金管理的重要组成部分，它负责对企业资金管理的考核和有效监督。目前我国内审力度还需加强，要建立高层的内部审计制度，调节人员的组织结构，加强对自身素质的培养，并保证内部审计监督考核制度的有效实行。
3、实施资金的集中管理，提高资金使用效能。将企业货币资金由分散管理改为集中管理，首先,应成立企业内部资金结算中心统一在银行开户，并撤销企业所属各单位在外部银行的开户，实行统一管理。结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，对闲散资金合理的安排使用，加速资金的周转，有效的利用。其次,要明确现金流量在资金管理中的核心地位,把现金流量作为控制重点,加强对现金流量的分析预测,强化对于公司现金流量的监控。
4、建立健全资金收支预算管理体系。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度的的完善并有效实行可以保证企业生产经营活动能够正常的进行，保证企业健康稳步的发展。同时它也为企业监督、控制、审计、考核的过程中提供了相关规范化的依据。企业应有效的实施财务预算制度，使其发挥应有的作用，不能仅仅唯持以往的形式化的东西，建立健全全面预算管理机制，将预算管理制度的作用发挥到生产经营的各个环节中去，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到精打细算、科学理财、严格考核。同时，如今的计算机网络遍布企业各个部门，使资金在预算和结算方面更加的快速、准确，从而使资金的集中管理成为可行。
5、加强资金管理,须抓好企业资金的源头管理。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。随着企业业务量的增大，企业拥有的营业资金变得紧张起来，如何合理的安排资金是当前企业面临的首要问题。第一，企业的财务管理一定要从生产出发，为生产服务，组织资金供应，统筹安排资金，把有限的资金用在刀刃上，保证生产经营活动的正常需要。要合理的、有计划的使用资金，不能肓目的占用资金，要保证生产需要和节约使用资金相结合，做到少花钱多办事。各部门可将资金的使用量与利润指标及管理人员、职工工资挂钩，彻底扭转只争资金的使用而不求使用效益的局面。财务部门要根据该部门的职责要求及时掌握资金的运作情况，开设统一的存款帐户，并统一对外结算。第二，企业各部门要按规定制定资金定额，将企业经营成本降到最低点，树立资金成本、资金时间价值、风险价值观念，建立资金快速通报机制，要求下属单位及时通报资金风险。严格审批对于预付货款超出定额标准的部分，尽量防止资金不合理占用。避免资金失控和财务分散，加强企业对外承付能力。第三，企业要加强对计算机财务软件的运用，将财务与业务结合起来加速资金的周转，提高资金使用效率。企业应加强对计算机信息技术的运用，选用国家认可的财务软件，为资金集中管理、监督控制，规避风险提供可靠保障，从而实现企业管理信息化。 由此可见，企业只有加强资金管理，严格遵守财务纪律，才能保证企业健康长久地经营下去，资金的周转顺畅了，经济效益也有有所提高，才会有更大规模的资金投入生产。周而复始，资金运转自如，真正起到血液的作用，企业必然能够快速地发展。
参考文献：
[1]陈佳舜.我国企业资金管理存在的问题及对策分析.财政监督，2009.(05)
[关键词]企业 资金管理 预算管理
一、 企业资金管理概述
资金是企业生产经营正常开展的基础,是企业的血液。企业财务管理的核心是资金管理,资金管理是由资金筹集、资金投放和运用、资金回收三项主要内容组成,它是一项由资金筹集到资金的投入和运用再到资金回收的资金链完整循环程序,它关系着企业能否有效运转以及能否可持续发展。企业资金管理的特征,一是以加速资金周转和实现资金增值为目标,二是资金、实物相结合运动为控制对象,三是以资金计划或资金预算为控制准则,四是资金管理是对资金运动实行经常性的监督和检查。
二、我国企业资金管理存在的问题
1、 资金管理意识淡薄,忽视现金流量观
大多数企业管理者认同资金的重要性,但有些管理者缺乏资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性,有时导致项目资金链条断裂,不能如期完成,给企业带来破产的危机;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。此外,一些以利润考核为主要管理模式的企业过度关注利润指标考核,忽略现金流运行情况的控制,导致营运资金的减少。如企业为了获得更多的销售额和利润,往往采取赊销的手段进行销售,但是企业的收入并不等于企业现金的流入,在回笼资金之前,企业的销售收入和应收账款同步增长,致使企业营运资金不足,影响企业的生产经营状况,不得不进行筹资来满足生产经营的需要。
2、 缺乏有效的预算管理和监管机制
有效的资金预算制度重在执行,不然就是一纸空文,但是在实际工作当中不少企业存在着重预算的编制而轻执行的现象,其原因一是领导者的参与程度较低以及执行力度不够。二是缺乏相应的监督机制。企业大多制定了预算管理的制度但缺乏对执行过程中的责任落实制度,监督机制的不健全以及执行中的奖惩措施落实不到位,使得资金预算管理没有得到很好的落实。如某些企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后审计走过场,缺乏可行的考核办法。且不说“一言堂”比比皆是,企业普通成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱开支等现象屡见不鲜,其结果必然导致财务混乱、资金流失严重。尽管企业也设置了一些监督职能,制定了多种监督制度,但由于监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段,因此难以及时有效的发挥作用。
3、 资金回笼有难度
企业资金回笼困难主要是存货积压过多、应收账款过高、固定资产闲置等造成的。在存货上,企业未能合理估算经济库存量,有些企业缺乏对存货管理的经验,未能将存货进行分类管理,及少对部分存货做到零库存管理和经济库存管理,使得存货积压过多,影响了营运资金的使用;在应收账款上,由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策,也无相应的责任部门来组织落实,致使应收账款居高不下,影响企业资金周转。在固定资产上,企业缺乏对固定资产的有效管理,有些固定资产长期闲置未用,占用了一定量的资金,给企业的生产经营带来负担。
三、加强企业资金管理的措施
加强现代企业资金管理有助于企业战略的实施,使企业决策层对单位各层次和环节的生产经营活动进行全面系统的组织协调和动态把握,为企业科学决策提供保证。全面预算的编制让企业内部各部门和各环节参与预算,有利于增强全员管理的积极性。针对上述企业资金管理的问题,本文提供了以下措施建议。
1、强化现金流量观念,防范资金管理风险
企业进行资金管理时,首先应强化现金流量观念,除年终提供现金流量表外,在日常工作中可根据不同情况,编制现金流量计划,以及短期现金流量预测报告和中长期现金流量报告。其次,要加强对现金流量的分析预测,强化对其监控,严格控制现金流入和流出,保证企业始终具备支付能力和偿债能力。此外,企业应构建资金预警体系,防范财务风险。企业内部要有专人对整个资金运行情况进行监控,保证企业资金能满足正常经营和短期偿债能力。有条件的企业设立资金运营监控中心,专门负责企业资金风险的预警和提示工作。企业只有把强化现金流量观念和防范资金管理风险有效结合,才能提高资金管理水平。如在进行内部筹资时,企业应充分考虑到现金流量的问题,明确现金流量在资金管理工作中的核心地位,将现金流量管理贯穿于资金管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险,严把现金流量的出入关口。又如在日常管理中要以现金流量监控为重点,加强对现金流量的分析预测,严格限制预算的资金支出,实施大额资金的跟踪监控,才能有效避免筹资风险的发生。
2、完善资金预算管理,重执行强监控
完善资金预算管理,一是要突出现金流量预算管理。现金流量预算管理通过采取多种有效方式控制现金的流向和流量,控制各部门的行为结果。按照轻重缓急统一调度资金,合理使用、发挥其最大效能。把资金收支控制在预算内,确保生产、建设及长短期发展的资金需求,保证企业经营目标的顺利实现。二是合理编制预算。资金预算的编制应坚持“以收定支,略有节余,并与成本、费用匹配”的原则,遵守收付实现制并采用直接法编制,同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定公司融资方案,综合平衡和编制公司的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与调度,月度预算主要侧重月度的资金调度与控制。三是重视预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中,当遇到预算编制前提条件发生变化,如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时,需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请,资金管理部门提出调整意见,实行逐项申报、审批制度,执行滚动预算。预算必须是最新调整的预算,以统一口径,做到及时跟踪经营情况的变化,保证预算的灵活性。资金流量预算执行的跟踪管理是在月度预算交付资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤,因此也要加强资金的实时有效监控。四是强化资金预算管理的监督考核。对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点,以预算为基准建立指标考核体系。由资金管理部门根据各部门执行预算的实际情况,按月、季、半年及年度进行分析与考核,对预算编制部门考核预算精度,对预算执行部门考核完成情况。有效的监督考核手段,为提高资金使用效率、促进合理有效地使用资金打下了良好的基础。
3、加强存量资金管理,提高资金使用效益
在日常资金管理中要加强对存量资金的管理,包括对其进行处理、盘活、制定有效政策等,具体包括四个方面的内容:一是在货币资金上,加强对货币资金使用情况的分析,及时测算出资金成本的最低点,争取做到最佳现金持有量,将多余的现金及时调度到需要资金的单位和部门,合理利用多余的资金,可能的情况下还需考虑进行合理的投资,以提高资金的使用效率。二是在存货管理上,要加强对存货的有效管理,对不同的存货进行分类管理,盘活存货的使用量,针对存货本身的特征采取不同的管理方式,比如经济库存管理和零库存管理方式等,在及时满足生产需要的基础上逐步降低企业库存量,有效盘活企业库存。三是在固定资产上,加强对固定资产的清理工作,将闲置不用的固定资产及时处理,以增加企业的营运资金。四是在应收账款上,企业应建立信用额度管理制度,控制信用的泛滥和企业资金的紧张程度,制定合理的信用标准和信用条件,充分利用5C评估系统,即客户的信用品质、能力、资本、抵债品和情况,来确定其资信状况的好坏,还要做好账龄分析和坏账的管理,对逾期债权确定合理的收账政策,及时清理不良债权,追求应收账款管理效益最大化,以提高资金使用效益。
参考文献:
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【关键词】中小企业；资金管理；财务管理；信息化
中小企业是宁波经济重要组成部分，比例特高、优势明显，其中外贸企业数量占高位，可近些年来，由于受到国内外各种复杂环境的影响，优势已岌岌可危，不少企业转型步履艰难，摸索中困惑难免。从企业自身角度看，大多数中小企业的老板因担心采取权益融资的方式会导致控制权的削弱而采取银行借款的筹资方式，这些企业融资需求主要是用于扩大生产。由于经济环境以及中小企业自身组织方式和发展状况等原因，所以中小企业发展难的问题主要集中在资金不足上。注册资本少，资本实力有限，不动产少，信贷能力低，融资渠道小，筹资成本高等，这使得中小企业只能维持简单的再生产，若资金方面稍有周转不灵就很有可能面临破产，从而使得资金短缺成为制约中小企业发展的主要瓶颈。如何以有限的资金获得最大的收益？
一、中小企业财务资金管理较突出的问题及原因分析
（一）中小企业财务资金管理存在的主要问题
1.先进的财务管理技术和方法应用的限制
中小企业具有较多不同的经营管理机制，所以财务管理方法相应的也是多样化的。目前，许多中小企业的营业额和资产总额已经超亿元，中小企业在快速扩张中已经倾向于采取企业集团或控股公司管理模式，但由于管理水平低，财务管理人才缺乏严重，财务管理的作用没有得到充分发挥。随着中小企业的发展，母子公司体制开始建立，财务资金管理中的问题愈加突出，而浓重的业主“一言堂”决策方式，使得过分集中决策权，进而导致管理行为边界不清，财务管理者只能应付日常事务，没有时间学习培训先进财务管理技术，企业自身条件的限制使得中小企业更愿意选择短期成本效益相对较好的传统管理方法，这样的结果是进一步限制了财务管理人员的技术水平的发挥和素质的提高。除此之外，大多数企业对推行财务管理信息系统，及相关应用缺乏了解，更对企业应采用何种财务资金管理模式，应用什么样的财务管理软件才能切实改善财务资金管理水平等问题心中无数，这已成为制约企业发展的瓶颈之一。
2.多头开户，资金效率低
目前，企业内部多级法人资金分散占用，使资金使用效率低下，所以现阶段企业财务资金管理中最突出的问题是企业资金难以集中使用。第二就是，公司多头开户的现象比较普遍，尽管多头开户的原因有很多，但危害不少，这样会使企业的资金管理严重失控；三是投资决策随意性大，有些企业热衷于多元化经营，不顾自身的能力，盲目投资，导致损失严重，使原本就十分紧张的资金状况雪上加霜。
3.资金沉淀严重，库存占有量过高，欠款居高不下，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降
存货和应收账款是中小企业资金管理中的重要环节。从原材料采购、生产投入，到形成半成品、产成品，再到将产品销售给客户、最终从客户手中收回货款，每个环节都离不开科学合理的资金计划及对资金计划的适时修正。计划的内容不但包括投入或收到的资金的数量，还包括投入或收到相应资金的方式等等。中小企业往往由于缺乏对存货库存量的合理计算，造成库存积压；或者对客户信用状况不清楚，没有相应的信用管理制度，造成货款到期不能及时回笼或形成坏账，造成资金占压，无法投入新的项目开发或产品生产。
4.大多数企业资金占用不明，产品成本构成不清
虽然现在企业资金管理水平有了显著的提高，但由于其资本和技术构成低、受传统体制影响，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据，满足不了企业现代化、精细化管理要求。单靠传统的手工方式来统计、计算、传递生产过程中的各种信息，这样的管理方式不仅速度慢、效率低，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制，监督管理成为事后控制。企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用问题上仍处于事后算账的阶段。，既不利于成本管理工作，也会因成本费用的相对较高而不利于市场竞争。
（二）中小企业财务资金管理存在问题的原因
1.中小企业财务管理体制问题。有相当一部分中小型企业还停留在手工记账阶段，财务管理还是停留在如何理顺账本、出具三张报表阶段。财务管理信息化与会计电算化概念不清，全部或部分实现了会计电算化，但还没有企业全面实现财务管理信息化，只是简单地模拟手工做帐，信息化的真正管理、控制优势没有发挥出来。
2.管理模式僵化，管理观念陈旧。首先，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，经营者就是投资者，企业领导者集权、家族化管理现象严重，这种模式给企业的财务管理带来了负影响，经营者对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使职责不清，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严等。另一方面，企业管理者的能力和素质较低，管理思想落后，没有将财务管理信息纳入企业管理信息的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去应有的信息基础。
3.有效的资金集中管理模式没有形成。企业管理中的集权和分权是对立统一的，资金集中管理模式的选择实质上是企业管理集权还是分权管理策略的体现，从成功企业的实践经验来看，事权可以分散，但财权必须集中，近年来，越来越多的企业开始实施资金集中管理，以前企业管理层次过多，导致大多数企业职能部门人为分割，相互缺乏信息沟通和数据共享，特别是产、销、购、存信息脱节，原本应当集成连贯的业务被人为地割裂成许多环节。虽然过去采用集权管理模式，但不够规范，已不适应现代企业扁平化集中管理的要求。现在，大多数企业一味强调的资金分权管理模式，没能形成高度集中的资金管理系统，又缺乏统一规范的企业资金控制制度，使信息传递渠道不畅，其负面影响是显而易见的，财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来，致使企业决策者难以及时准确全面掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。
二、对策及措施
（一）从加强企业财务资金管理入手，大力推进财务管理信息化建设。第一，企业财务管理应以财务资金管理为中心，从资金统一集中管理入手，以现金流量监控作为切入点，实施全面预算管理，做出资金使用计划，具体问题具体分析，打造最适合自己企业的全面预算解决方案，从而切实提高资金使用的效益。第二，企业要建立自己特色的资金集中结算中心，严格控制多头开户及账外循环，建立一套完善的结算制度，成立企业内部银行，从源头上管理资金的流向，集中统一资金管理，加强对现金流入和流出的控制，以保证支付能力和偿债能力。再次，还应推行全面预算管理，重点围绕资金管理和成本管理两大主题严格执行预算，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。
（二）建立集中式财务管理系统，对营运资金进行信息化管理，以先进的计算机技术为手段，规范财务规章制度，减少人为干预，以实现高效有序的信息化管理，实现企业财务与业务一体化集成管理。财务部门将每笔货币收支数据及时输入企业管理信息系统，这样使资金的使用在网络上向企业决策层公开，堵塞了资金使用中的漏洞。企业管理者不仅可以掌握货币资金收支的实际执行情况，及时发现有关收支在执行中存在的问题，而且能够在网上随时了解当日货币资金的结余情况。借助先进的计算机信息技术，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障，实现企业财务管理信息化。
（三）统一调剂资金，防止资金沉淀。第一，企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。按照不相容职务相互分离控制要求，合理设计会计及相关工作岗位，明确各岗位的职责权限，使有关人员相互制约，减少发生差错和舞弊的可能性；第二，建立资金授权审批制度，建立责任追究制度。企业内部的各个部门人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，严禁未经授权的部门和人员办理资金业务，同时各部门人员必须承担相应的责任；货币资金使用审批手续的规范化，可减少一些不必要的支出，也可防止侵吞和挪用行为发生。第三，企业应制定严格的与货币资金相关的票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿，加强对银行预留印鉴的管理。
（四）加强风险管理，建立基于ERP环境下的财务预警体系。
资金管理贯穿企业生产经营始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节，企业最高管理层风险意识弱，甚至不进行财务风险管理，更谈不上设置风险管理机构。现在大部分企业及基本实现信息化，但财务风险仍旧是许多企业最为困扰的问题之一。如何充分利用ERP系统的信息快速集成和响应，建立有效的财务风险预警系统已成为企业关注的重要问题，财务风险预警作为一种行之有效的防范危机的手段，已经有较为成熟和有效的方法。
ERP系统主要包括分销、财务和生产制造三大部分。由于主要从总账子系统获取数据，因此财务风险预警系统应包含在财务模块中。根据报表自动生成财务比率指标，包括偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力、每股指标等。不能由报表直接生成的非财务指标，则手工输入，包括公司治理、股权结构及其他指标。在构建财务风险预警体系时，关键是要有配套的预警信息数据库，无论是最初的信息收集，还是在财务风险的识别、监测、控制的过程中，都要用到预警信息数据库。用于对财务风险的识别，同时还要运用一定的模型进行测定，这些也要建立相关的指标数据库和模型数据库。
财务风险预警系统的信息和工作量大，只有通过计算机辅助管理，对企业运作进行动态监控，才能保证信息的质量。随着企业规模的扩大，总会在一定程度上进行分权管理，经营越是放权，财务预警权越是需要高度集中，使管理层能够准确掌握公司整体运作情况，做出最优决策。
参考文献
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关健词：企业财务；资金；质量
国企改革已全面展开，如何进一步加快建立高效、有序的现代企业制度，尤其如何提高企业管理核心内容――财务资金管理，如何更好地用好、用活资金，是现代企业迫切需要认真研究并着力解决的问题。
1.企业财务资金管理中突出问题
随着集团企业发展和母子公司体制的建立，但母公司与子公司之间财务管理的相对独立，使财务资金分散管理中的问题愈加突出，资金利用效率较差，财务风险大，具体表现如下三方面。
2.1信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须准确、及时掌握企业各项信息来控制物流和资金流。然而，目前我国相当多企业信息严重失真。企业各信息提供者出于各自的利益，不愿及时提供相关信息，人为制造信息盲区，使企业高层决策者难以正确利用有效信息来控制、防范风险以及更好决策。更为严重的，虚假、错误的信息还会误导决策者进行决策。例如企业本身资金严重短缺，而信息提供者为了报喜不报忧或其他原因，提供资金充足信息，而决策者误以为资金雄厚而对一些项目进行投资，导致投资结构失控，资金后续不足等。
2.2监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前所有国有企业中，所有者对企业，母公司对子公司。公司管理层对资金运作缺乏监管力度，人为调控因素较大，导致国有资金被挪用，甚至国有资产流失现象极为严重。尽管企业制定了监督制度和监督职能，但因监督者没有全面准确掌握企业财务资金状况和必要的跟踪手段，因此难以发挥较大作用。相当多企业在大资金运作和重大投资上缺乏有效的约束机制，即使有也流于形式，资金流向与控制严重脱节。多数母公司难以及时掌握子公司资金变动情况，子公司恐母公司调度资金或考核业绩等原因，极力隐瞒和拖延信息传递。由于监管工作不是即时的而是滞后的，不出问题则以，一出问题，则多数企业资不抵债，资金难以盘活，债务累累。
2.3资金管理分散，使用效率低下。企业集团资金集中管理的需要和下级法人资金分散占用现象的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是指公司为了经营资金贷款，普遍多头开户以求贷款，因此资金较为分散，资金管理严重失控。有些企业不顾自身资金与能力，盲目投资，而且投资所需后续资金较大，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
2.有效的资金管理的重要意义
2.1资金流动是企业生产经营的原动力。在企业日常经营活动中，资金的流动从货币形态到实物形态，再回到货币形态，周而复始，不断运转，实现价值的增值。企业由于经营规模扩大、新业务导入和企业并购等，也都对资金有着巨大需求。
2.1资金流动影响企业的生存质量。合理现金流动是企业生存的重要因素，不仅可以反映企业的支付能力，而且可以证明企业的信用和实力。在实践中可以看到，有的企业虽然账面盈利颇丰，却因现金流量不充沛而倒闭，有的企业虽然年年亏损，却应有足够的现金流量而得以长期生存，最后抓住机遇发展壮大。
2.3资金流量决定企业的市场价值。现金流量信息能帮助投资者看清企业的真实情况，更真实反映企业的投资价值，从而减少投资风险。现金流量充足说明企业经营运转良好，承担风险的能力强，投资者的信心就会增强。
3.如何有效的改善和提高资金管理。
3.1实施资金的集中管理，提高资金使用效率。将企业货币资金由分散管理改为集中管理。成立企业内部资金统一结算中心，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一，撤消企业所属各单位的外部银行的开户，由结算中心统一在银行开立结算帐户，在结算中心分设收入户和支出户，各项收入进收入户，各类支出统一由支出户支付，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理，统一调度和有效监控；既有效利用闲散资金的周转，也缓解资金紧缺的矛盾，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，使下属单位的资金出入受集团监控之中，减少了盲目贷款的风险，形成由“决策层、管理控制层、核算操作层”的自下而上的循环管理和监控体系。结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，实现企业对全部货币资金的管理协调，整体监督控制，合理调度调剂，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动，合理配置。使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制。
3.2建立健全资金收支预算管理体系。一个完善的法人治理结构企业具有十分健全的企业预算制度，是生产经营活动有序的重要保证。资金收支预算只是其中之一，是完善资金集中管理的有效模式，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序中，资金预算管理成为企业各项预算管理的主轴和考量依据，必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核，使资金预算成为企业进行监督、控制、审核、考核的基本依据。
1.信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。
2.监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环境普遍存在着监控不力的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。
3.资金散乱，使用效率低下。目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头用户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，贷款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。
二、加强和改善企业财务资金管理的措施
1.大力应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障
（1）要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用
企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业界的共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。
（2）要从薄弱环节入手，建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统
目前我国多数企业在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，透明度增加，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，变成硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。
（3）要积极推进企业财务与业务一体化工作
财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，是企业内部信息发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
2.实施资金的集中管理，提高资金使用效能
将企业货币资金由分散管理改为集中管理。首先要成立企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心统一在外部银行开户，在结算中心分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付；结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层管理控制层核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善企业内部控制体系，促进财务管理和信息网络化管理升级，使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂，从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为，杜绝“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理配置。
3.建立健全资金收支预算管理体系
预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时，计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。
4.推行企业会计委派制和内部审计制度，强化财务的监督与控制
（1）推行会计委派制
目前，国有企业还存在所有权结构单一，所有者缺位，企业法人治理结构不完善，监事会的监督乏力，内部人控制现象严重等问题。如何强化企业集团对其参股或控股子公司的财务监督与控制，客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制，以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。要结合本企业集团实际情况和特点，实行财务总监、财务部长下管一级等形式多样的会计委派制，强化事前、事中的及时监督，同时，确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司，可对全资和控股子公司委派财务总监，并进入企业董事会，对委派机构和企业董事会负责，有条件的企业也可以采用财务部长下管一级和直接委派财务会计人员等方式，有效地防止信息不对称和内部人控制问题的发生。
（2）强化企业内部审计制度
摘 要 随着市场经济的深入发展，企业面临着激烈的市场竞争，企业的生存环境更加复杂。现代企业的发展，要求企业不断创新资金管理理念，以提高企业的经济效益。企业资金管理不仅能提高企业资金的利用效率，还能合理优化企业资金结构，降低企业财务风险。本文从企业资金管理的问题出发，分析了加强企业资金管理的方法和对策，降低企业的财务风险，促进企业健康发展。
关键词 企业 资金管理 财务风险 问题 对策
在市场经济中，企业资金管理的水平对企业的发展至关重要。企业经营坚持“利润至上”的原则，但在“现金为王”的市场经济中，企业的自由现金流量对企业的生存和发展有着重要作用。企业资金管理应做好资金预算管理，为企业经营活动提供充足的资金，减少负债经营的规模，降低企业的财务风险。
一、企业资金管理的现状和问题分析
资金管理指的是在企业经营过程中，对资金来源和使用情况进行科学计划，对资金使用过程进行有效监督和控制，对资金使用效率进行综合评价。从企业经营过程来看，资金管理主要应包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。从企业传统的资金管理来看，一般只包括了对现金支出情况的控制，在固定资产、流动资产管理上还存在很多问题。随着现代企业的发展，资金管理不仅要对企业的收支进行控制，还应加强企业资金的风险评估，提高企业资金的利用效率，实现资金的最大增值。企业资金管理存在以下问题：
（一）管理者缺乏资金管理的意识
企业的管理者没能充分认识到资金管理的重要性，或者已经认识到了其重要性，但由于受到知识的局限，没能彻底改变资金管理的落后思想。企业在经营过程中，致力于经济效益的提高，致力于融资渠道的开拓，而忽略了企业资金的增值过程，忽略了影响资金的各种变量因素，资金收支计划没能与实际经营情况同步更新，资金的监管不力，导致企业资金管理的混乱和落后。
（二）资金预算体系缺乏
企业在经营活动中，由于没有明确的经营目标，在资金预算管理方面没有建立一套完整科学的体系，因而对企业资金的收入和支出，筹资和投资等环节无法进行科学分析和预测。企业没有对投资环境进行了解，没有对市场需求状况和自身经营状况进行综合分析，对投资的资金需求量没能合理估计。企业资金预算管理体系的不健全，导致了企业在投资、筹资时的盲目性，企业资金的运用不当，造成了资源的严重浪费。
（三）利用率低、分配不合理
我国企业在资金管理中首先要加以解决的是提高资金的利用率。我国企业在经营中，普遍存在着库存量大和应收账款回收困难的现象，这些对企业资金的有效运作非常不利，甚至可能导致企业资金周转困难。企业的管理者没能对市场需求进行科学预测，对市场动向把握不够准确，导致了企业资金的不正常流动，牵制了企业大量的资金，使企业在生产中束手束脚。
（四）监督不力、审批不严
企业在资金管理上，存在着审批不严、监督不力的现象。资金的审批不严可能会导致挪用资金和套取现金等舞弊行为。资金的审批制度存在着两方面的问题，一是企业的发展，导致审批制度不能适应企业发展的要求，资金管理在制度上形成了漏洞。二是在执行过程中，审批制度缺乏严肃性，对企业的各种不良行为没能进行有效遏制，增加了资金管理的困难，也严重损害了企业经济效益。
（五）企业财务风险意识不强
企业在经营过程中，没有对市场经济的运行情况及未来发展情况进行分析，导致企业经营缺乏预见性。同时，企业资金结构存在着很大问题，负债经营规模过大，导致企业财务风险较高。由于财务风险机制不健全，导致企业在经营过程中不能及时防范财务风险，导致企业经营决策失误，影响了企业的健康发展。
三、加强企业资金管理，防范财务风险的对策
从企业经营情况来看，企业为了生产活动的顺利进行，必须筹集充足的资金。但是也应该注意到，企业筹资规模并非越大越好，而应该提高资金的利用率，以有限的资金创造出更大的价值。企业资金管理的方法如下：
（一）企业应坚持资金管理规范理念
企业在经营过程中，应树立资金管理规范理念，以健全的资金管理制度来规范资金管理工作，保证资金管理工作的规范化和制度化。同时，要提高资金管理人员的素质，将资金管理工作落到实处。坚持资金管理规范理念主要有以下三点：
首先，应提高企业管理者对资金管理的重视程度，增强企业管理者的综合素质，提高其政治意识和法制意识，才能促进资金管理工作的顺利进行。同时，领导者对资金管理的重视，为资金管理工作的顺利开展有很大好处，加大资金管理工作的人才投入和资金投入。
其次，应加强企业的内部监督，对企业的会计事项进行管理，会计事项的业务流程应为经办、审核、部门的负责人和稽核人员四人负责，相互合作，相互监督。在我国法律规定中，明确了企业财务主管、企业管理者和财务人员应承担的责任，对有关人员的违法违规行为应进行严肃处理，才能保证企业资金管理工作的顺利开展。
最后，应充分发挥企业内部审计的作用。从企业内部审计的组织结构来看，由于企业内部审计组织对企业的经营发展比较了解，能够对企业经营的全过程进行有效监督和控制，因而能够有效避免企业经营过程中的财务风险。同时，企业内部能够对企业经营活动进行全程跟踪审计，能及时发现企业经营中的各种问题，对企业各项管理制度的完善也有很大的促进作用。
（二）建立健全资金预算体系
企业资金管理需要建立在完善的资金预算体系基础之上，才能保证企业各项经营活动的预见性。完善企业内部审计系统，保证资金的收支符合企业运营的规律，满足企业在建项目和扩大再生产对资金的需求。企业的内部审计系统在落实企业预算的过程中，监督企业各项投资和筹资活动，对企业在生产经营过程中的资金流向和资金周转情况进行全过程监控，分析资金的安全隐患，保证企业资产的安全。
（三）提高资金的利用率
从企业资金管理的根本目标来看，企业资金管理的核心内容在于优化企业资本结构，提高资金利用率，为企业经营效益的提高创造条件。因此，企业资金管理应以资金利用效率的提高为依归。就企业经营活动而言，最重要的是应加强应收账款管理、存货管理等工作。在应收账款方面，企业应根据资金的数额和账龄采取不同的催收策略和管理政策，对数额比较大、账龄比较长的应收账款应重点关注，及时有效开展催收工作。对确已不能回收的账款及时处理，采取补救措施，将坏账损失减小到最低。对于存货管理，最重要的是根据市场变化情况，减少存货积压，提高企业资金的周转效率。
（四）企业应坚持资金管理风险理念
企业资金管理还应该坚持资金管理风险理念，通过各种方法和手段，加强资金监管，降低企业经营风险。可以从以下两个方面来开展工作：
一方面，实行会计的委派制。在市场经济发展过程中，企业改制工作不断进行，但从企业组织结构和性质来看，由于法人结构还存在很多问题，导致企业内部监事会的职能不能有效发挥，企业内部监督力量比较薄弱，影响了企业资金管理的效率。因此，企业在资金管理中，要结合企业自身的特点，设立财务总监，委派财务人员，以强化企业资金管理的事前、事中、事后管理，防止信息不对称和企业内部控制制度失效。
另一方面，应加强企业内部审计。如前所述，由于企业内部审计对企业经营情况比较熟悉，因而能够对企业资金使用情况进行有效分析，能够有效预防企业资金风险。由于企业各项管理制度不健全，内部控制制度的运行也受到很大限制，内部审计的作用也受到很大影响，对企业的经营发展产生不利影响。因此，企业在经营过程中，应强化内部审计的作用，健全企业内控制度，防范和化解经营风险。
结束语：
企业资金管理是企业管理的重要内容，对企业的经营发展有非常重要的作用。在市场经济中，企业面临的竞争环境更加激烈，为了提高市场竞争力，企业应加强资金管理，防范财务风险，促进企业的健康发展。目前，企业资金管理还存在很多问题，影响了企业的正常经营活动。因此，企业应建立健全资金管理制度，加强资金监管，完善内部审计，才能防范财务风险，促进企业的健康发展。
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由于当前经济高速发展，此时国企也在积极的变革，规模在不断扩张。已经从之前的一体模式发展为目前的集团公司，而且开始和世界接轨。不过资金管理工作并没有和企业的这种快速发展保持统一的步调，管理水平较为低下，而且制度也不是很先进。接下来具体分析当前管理工作中面对的不利点。
1.1没有控制好信息，导致账面和具体情况之间有较大差异
信息不真实，无法为管理工作提供参考依据。通过调查我们得知很多单位在进行年末的总结工作的时候，其账面反馈出的运作情况很好，利润很多，不过真实情况并非如此，有的不但没有获取较高的利润，反而出现了较为严重的亏空现象，导致这种问题的主要原因就是没有控制好信息。当前社会是一个信息化的社会，一个单位如果无法掌握好自身的运作情况，控制好资金的流转力度的话，就无法制定正确的决定。我们国家目前很多单位都存在着信息虚假的现象。这种问题的出现主要是因为企业的各个机构只考虑到本机构的利益，没有为单位的长远发展谋划，导致高层人员无法获取真实的信息，最终使得决策有误。
1.2没有形成正确的资金管理思想
虽说单位的高层人员比较关注资金管理工作，不过大部分人员还没有生成良好的管理理念，没有正确的认识现金流量等，没有制定正确的资金运用计划，导致资金无法有效运转，有时候还会发生资金断链的情况。最终给单位的管理工作的开展增加难度，导致资源得不到合理的使用，导致利润变低。比如，一些单位只注重了资金进出，没有关注成本。不论是何种项目我们在分析它的利润的时候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能够保证管理工作开展到位。
1.3没有完善的监控系统
单位的资金周转面对很多问题，比如没有在前期做好预算，在后期没有合理的控制。这些现象的存在使得我们投入的资金无法获取相应的回报。而导致这种问题的主要原因是因为监督工作开展不到位。监督不到位导致资金无法有效循环，监督机构没有真正的开展好工作。员工的自律意识太差，一些高层人员借助自身的权利胡乱投资，导致资金得不到合理的使用。除此之外，因为单位的制度制定的不当，无法及时反馈问题，最终使得问题频发。
1.4没有合理的利用资金
我们都知道资金对于单位来讲，就好比是人的血液一样重要。只有合理的使用资金，才可以确保单位的发展有序。不过当前很多单位都没有将资金合理的利用。比如在决定之前没有认真分析，随便投资导致资金流向无法掌控。一些单位在制定规划的时候非常随意，花费了非常多的资金，导致后续资金非常紧缺，无法维持运作。单位内部随意的设置账户，因为目前很多企业都设有分公司，这些分支单位都有独立的账簿，我们无法全面地了解这些分支机构的运作情况，一些机构想要发展，就向总部申请调款，而有的则面对困难，随时都会倒闭。因为这些分支机构的运作情况千差万别，导致资金网络非常混乱，无法开展好资金的流动方向。
2.完善企业财务资金管理的措施
针对以上信息控制不严格、账面与事实不符、缺乏资金管理意识、缺乏严格的监督与控制体系、资金的利用率低这几点问题。作者提出了建立完善的资金管理机制、实施资金的集中管理、应用统一的财务软件、推进财务与业务一体化、强化财务的监督与控制这几点建议。
2.1建立完善的资金管理机制
2.1.1优化资金的使用结构
要先优化资金的占用结构，企业要严格规定流动资金的比例，按照自身企业的经营特点，设置合理的比率。还要制订详细的计划，确定流动资金内部项目的比例。
2.1.2优化资金筹措结构
资金筹措有两种方式。一是科学预测资金需求量，二是合理选择筹资方式。企业资金需求量预测方法有很多，企业可根据自身条件选择合理的方式。企业作为独立经营的主体，可以选择多种筹资方式，无论企业采取哪种方式，都应该保持信誉，明确筹集资金的使用，同时结合内部环境，做好事前控制，科学的筹资计划。
2.1.3强化资金管理意识
企业应注重财务管理方面的专业知识，注重时间价值观念，使企业的资金运动与市场变化相适应。有效地规避风险。
2.2实施资金的统一管理
企业的资金管理可以推行全面预算管理，实施资金的统一管理。有效的预算是一种控制机制和有效规避风险的方式，是实施资金管理的有效模式。建立完备的预算体系是企业生产经营有序进行的保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。其次，针对现在企业资金使用过程中存在的效率低下、使用分散等问题，要从资金集中管理入手，建立完善企业资金结算中心制度，还要推行全面预算管理制度，保证资金的有序流动，最后要明确现金流量的核心地位。加强对现金流量的监管与控制。
2.3应用统一的财务软件，推进财务与业务一体化
由于经济在不断的发展，此时很多新技术开始出现并得到大范围的使用。对于资金管理工作来讲，也应该积极的使用新技术，比如合理的应用电脑，此举能够推进企业财务与业务的一体化管理，加强企业的信息化管理。单位可结合本身的资金情况，选取合理的财务软件，实现资金的高校监督，节约时间，提升效率。
2.4强化财务的监督与控制
当前很多单位都面临着治理不当，所有权不统一，监督工作开展不到位之类督促问题。对于此类现象，要切实的结合单位的具体情况开展好管控活动。除此之外还要完善审计体系。企业内部的审计制度是严格监督、考核企业财务能力的重要措施，是强化监督，使预算有所保障的机制。因此要完善审计制度。确定其部门和专职人员，确定其地位，明确其职能。建立完善的制度，保证企业的财务信息真实可靠。
3.结束语
国外企业对财务控制的研究可以追溯到一战以前，财务控制的最初形式是行业人员之间的内部互相制约。L.R.Dicksee曾在其审计学的著作中谈及了许多关于企业内部人员互相制约实现财务控制的内容。伴随着第二次工业革命的兴起，社会的分工日趋细化，大生产时代已经到来。此时已经有许多企业高层领导人非常关注企业的成本控制。以成本控制为核心，控制企业的收支平衡是这阶段财务控制的主要模式。到20世纪中叶，集团公司和跨国公司的大量涌现，西方逐步确立了现代企业制度。LeeT.A.提出以内部审计、内部牵制为内容的财务控制。这一时期财务管理的核心问题围绕着委托关系开展。20世纪后期，二战结束后在两极格局下全球经济开始复苏，大型的集团企业和跨国公司有了长足的发展。母公司和子公司直接的权利平衡是现阶段财务控制的主要内容。一种观点认为应当使用集权形式的管理模式，这样才能统筹全公司的发展，实现整体利益的最大化。随着第三次科技革命的兴起，信息技术带来了深刻变革，经济全球化不断深化。在新的时期，计算机的模拟分析预测将给财务管控带来新的变革。总而言之，财务控制和资金管理的研究的根本目的是实现股东利益的最大化，关心的根本问题是在复杂多变的市场经济体制下如何使经营者能够准确的分析预形势，在竞争中处于有利地位。
二、现在企业财务控制和资金管理中的不足
1.企业集团财务管理不严格
管理条例不能贯彻目前的企业集团所制定的财政控制和资金管理制度存在诸多漏洞，极易被不法分子钻空子。如利用职务之便私吞公司财产，子公司之间沆瀣一气串通起来虚报谎报业务成绩等时有发生。另外，企业奖励和处罚机制不健全，一方面，不能带动各部门生产积极性;另一方面，无法防微杜渐，仍使破外企业财产的不法分子逍遥法外。
2.企业的财务监管过于宽松
力度不够目前许多企业都缺少专门的财务监管部门，甚至根本没有这样的监管人员。即便是设有专门财务管理的部门的企业，也缺少对职能人员轮换制度明确以及监管范围的界定，这样极其容易造成监督管理对象范围的盲目，而且容易滋生监管人员的腐败。
3.母公司与子公司之间的信息不对称
各自职能不完善集团公司现今多采取“集分结合式”的管理模式，母公司掌握着企业的资金命脉，子公司往往负责集团公司一项具体的业务项目。母公司和子公司各自权利十分不好界定，过度的集权不利于子公司根据自身情况制定财务计划，而过度分权则会使公司集团的整体利益遭到损害。例如，对房地产开发企业来说，房地产项目的开发过程周期就其他行业的企业周期性要长很多，因此，在这个开发过程中分项工程招标及釆购招标次数将非常之多，涉及到的利益主体就也就非常之多，那么，过度的分权式管理将有利于职场贪腐现象的产生，从而影响企业发展。
4.企业集团的全面预算管理不够科学
企业集团在全面预算管理中主要还存在以下问题：对全面预算管理了解不足，参加预算积极性不高；预算管理体系不完善，预算管理不科学；预算目标不明确，重制度、轻执行，预算可操作性差；预算审核弱化，审核评价机制亟待完善；预算编制手段落后、周期长，预算管理效率低下；管理基础薄弱，预算职能发挥不足。
三、增强企业财务控制和资金管理能力的策略
1.建立健全财务管理组织部门
加强管理条例的执行力分层次的建立多级化的管理组织部门，在母公司总部设立财政，资金，税收，预算，会计，监管六个方面的部门，在这之上再设立总财务部统筹协调各个部门工作。总财务部门制定战略计划，六个分部门分别制定详细的计划。在子公司只平行设立预算，财务，监管三个部门，可根据自身实际情况，随机应变制定计划，但要保证在总财务部门制定的战略计划框架内。然而随着公司规模的不断扩大，母公司与子公司之间的信息不对称越来越明显，集权式的管理模式反而不利于企业的发展。这种情况下分权式的财务管理模式应运而生，母公司放开日常经济管理，子公司获得自由的经营权，可根据自身情况制定合适的经营策略2.加强企业子母公司之间财务信息的交流随着公司规模的不断扩大，母公司与子公司之间的信息不对称越来越明显，集权式的管理模式反而不利于企业的发展。这种情况下分权式的财务管理模式应运而生，母公司放开日常经济管理，子公司获得自由的经营权，可根据自身情况制定合适的经营策略。当然分散的分权式管理并非没有集权，在关键领域的还是由集团母公司绝对领导。然而，由于信息技术的不断发展，为子母公司的财务信息交流提供良好的平台。通过计算机互联网络建立公司之间的财务信息交流系统，可以有效减少子母公司之间的信息不对称性，有利于总公司因地制宜的制定发展战略，同时加强了母公司对子公司的控制力。
3.健全监督、问责机制
增强财务管理人员的素质和全局意识一个公司只有赏罚分明，才能真正调动起公司员工的积极性。因此完善监督问责机制是重中之重。监督要常态化，监督部门可以随时、随地的进行监督，问责机制要透明，公正，合情合理。在企业内部形成一种良好的风气。切实提高财务管理人员的业务素质和应对各种情况的能力，树立其全局意识。当局部利益与全局利益，子公司利益母公司利益发生冲突时应该以全局为重，切不可因小失大，丢了西瓜，捡了芝麻。
4.完善全面预算管理机制公司
首先要转变观念，增强培训，正确认识全面预算管理在集团公司管理的重要作用，并建立完善的全面预算管理组织体系、制度体系、方法体系、指标体系，建立一支高素质的预算队伍，而且要增强预算考核，建立严密的预算考核监控机制。
四、结语
关键词：企业财务管理 资金时间价值管理 重要性
对于企业来说，利润是根本的，而企业财务管理和企业的利润息息相关，其中资金时间价值管理又是财务管理的重要一方面，所以研究资金时间价值管理是很必要的。资金时间价值是一个抽象的概念，具体的来说就是对企业和市场未来的一种价值分析，来确定企业的投资动向。企业的资金在不同时间其价值是不同的，通过市场分析将企业的资金进行合理的投资可以为企业赢得更多的利润，这就是时间价值，这是一个企业长时间在激烈市场竞争中生存下来的基础，只有将时间价值充分利用起来，一个企业才会走得更加长远，才会取得更大的成功。
一、资金时间价值管理的重要性
（一）资金时间价值是筹资决策的重要依据
企业筹资是企业整个资本运动的起点，在筹资的过程中，时间价值是重要的依据。筹资时间的选择要依据货币的时间价值从而确定最好的筹资时间。筹资时间的确定和投资时间是密切相关的，筹资完成后马上进行资本的投资才是对资金最有效的利用，避免资金闲置而出现的资本减值浪费的现象。另外举债期限的选择同样也应和货币的时间价值相关，合理的选择举债期限是能够有效解决资金闲置或者资金短缺的问题，一般来说长期债务对应的长期资本的需要，短期债务对应短期资本的需要。资本成本的确定和时间价值有重要的关系，时间价值是资本结构决策的基础，资本成本是时间价值和风险价值的统一，所以说时间价值是资本成本的一部分，领导在进行资本结构规划的时候必须以资金时间价值作为参考从而确定资本成本，忽视时间价值，就不能准确的把握资本成本的结构。
（二）资金时间价值是投资决策的重要依据
企业投资是企业获益的重要途径，财务管理的的主要职能就是为企业的投资做出合理的预估，从而确定出一个合理的投资方案，时间价值管理在企业投资中起着不可替代的作用。第一点，在财务管理过程中要运用时间价值的原则对投资方案在不同时期的效益进行比较，这种动态的比较能够使投资方案选择更加合理，提高了投资决策的准确性。第二点，时间价值观念能够帮助企业领导在日常的企业财务运行活动中，有意识的降低投资成本，能够进行多次投资，将时间价值发挥到最好，争取最大的货币的时间价值利润。第三点，时间价值观念能够帮助企业树立很好的风险意识，做好企业资金流转，从时间上为企业投资赢得保障。投资是一项有风险的活动，高风险高收益，所以企业在做出决策之前一定要将资本的时间价值充分考虑进去，将财务管理的职能充分的发挥出来，保证投资的正确性。
二、企业财务管理中资金时间价值管理应注意的几点
（一）充分考虑资金时间价值的影响因素
企业的筹资以及投资都是企业的决策者决定的，在筹资和投资的这段时间内保证资本价值的最大化是获取更多利润的前提，资金的时间价值并不是一个确定的价值，它受到外界影响，因此有一定风险性，企业在进行投资时要将这些影响因素考虑在内，这样才能在投资前期进行方案比较，选择最好的投资方案，将资本投资到利润最高的金融产品中去，实现利润的最大化。
（二）要注重投资产品的多元化
企业在投资的过程中要选择多元化的投资方式，这样才能保证对资本的较强的控制力，保证投资的最佳效果，不同渠道的投资能够避免因为单一渠道的风险预估失误而影响企业的效益，能够将这种风险大大降低。在投资前要对投资渠道和资金进行分类，早保证方案最优的基础上实现对投资渠道多元化选择，不同资金投资到不同渠道中去，发挥资金的最大价值。这种多元化的方式要求财务工作者在进行财务分析时将资金的时间价值理念运用进去，保证资金因为时间价值规律而贬值等状况影响企业利润。
（三）注重企业的可持续性发展
企业在发展过程中要适宜社会的发展潮流，讲究可持续性发展，因此在运营中要关注资金的时间价值，这是可持续性发展的基础，要实现企业资本的最大价值就离不开时间价值分析，结合专业的知识掌控好资金时间价值的规律，扩大公司的规模，使得企业能够持续健康发展。
三、结束语
企业财务管理和企业的利润息息相关，对于企业来说，财务管理中的资金时间价值不容忽视，在筹资、投资阶段，它是重要的依据，能够为企业领导者做出正确决策提供重要的保障。同样的，在风险预估过程中，将资金时间价值同市场规律结合起来，在投资方案的选择中，将影响资金价值的因素充分考虑在内，降低投资风险，尽量保证投资的多元化，防止企业被一种投资牵制，从而影响企业发展，只有将资金时间充分的利用起来，才能在激烈的市场竞争中占据一席之地，才能使得企业实现可持续性发展。
参考文献：
[1]张庆阁.论企业财务管理中的资金时间价值管理[J].商业会计，2012，04：97-99
[2]刘晔.资金时间价值原理在企业财务管理中的应用[J].中国集体经济，2010，07：168-169
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