凯乐科技董事长特别助理黄道强接受本报记者采访时表示，公司目前有意向筹建民营银行，但需要走相关程序，具体事项还需银监会批准。
继苏宁云商后的第二家上市公司
明确表态筹建民营银行
在苏宁云商之后，凯乐科技成为第二家明确参建民营银行上市公司。
凯乐科技26日公告称，为使公司进一步做大做强，顺应国家开放民营资本进入金融领域的有关政策，拟在荆州市作为主要发起人筹建“荆州银行”，初步拟定注册资本为20亿元。
目前，凯乐科技主营业务为房地产、白酒和光电缆产业。现在又为何会打算进入金融领域？
黄道强称，目前国家政策鼓励民间资本发起自担风险的民营银行，公司不想错过这个机遇。
筹建民营银行的成功性有多大，黄道强表示，目前还未迈出实质性的步子，因此胜算几何还不得而知，一切要等银监会的安排。而公司董秘陈杰表示，未来即使银行筹办成功也不会成为公司主业。
作为中国的第1000家上市公司，凯乐科技最初的业务较为单一，仅生产和销售塑料管材。后来在发展过程中，其渐现多元化趋势：2002年介入光电缆行业；2004年进入房地产行业；2006年涉足教育产业；2008年进军白酒业。
已成立筹建工作专班启动此项工作
相关部门尚未收到申请
自国务院提出可探索建立民间资本发起自担风险的民营银行之后，很多民营企业纷纷表现出浓厚兴趣。“争取第一批、争夺第一家”的好戏，于近期在各地频繁上演。据不完全统计，包括北京、江苏、浙江、广东等地在内，传出将成立民营银行的数量已经多达8家。
记者从凯乐科技董秘办了解到，目前公司已成立筹建工作专班，启动此项工作。不过，目前仍处于筹建阶段，尚无更多的信息可以介绍。
虽然凯乐科技已公告表达拟筹建民营银行的意图，但省银监局表示，还未收到任何企业筹建民营银行的申请书，即使企业申请筹建民营银行，也应该是直接向国家银监会提请申请。
省政府金融办对记者表示，还未收到相关申请，如果一旦收到，省金融办将提供多方位服务。
业绩下滑需寻找新的利润增长点
风控是面临的主要考验
对于其筹建意图，或可以从半年报中略有了解。
凯乐科技半年报披露，上半年公司营业收入11.43亿元，同比下降8.27%，归属于上市公司股东的净利润1.05万元，同比下降46.26%。其中上半年房地产业绩较大地拖累了公司的营收，营业利润7124万元，同比减少54.77%，其次塑料管材等营业利润4523万元，同比减少39.74%；仅白酒利润有所增长，实现营业利润2.43亿元，同比增长9.40%。
但事实上，唯一实现利润增长的白酒并不好做，公司“黄山头”白酒经过几年的市场努力，已逐步在湘鄂两省占据了一定的市场，但上半年白酒收入在同比增长1.53亿元的情况下，毛利只增加了2091万元。
做房地产方面的可行性研究报告之前，需要深入调查和充分掌握各类资料的基础上,对拟开发的项目的市场需求及市场供给状况进行科学的分析,并作出客观的预测,包括开发成本、市场售价、销售对象及开发周期、销售周期等.
3.规划设计方案优选
在对可供选择的规划方案进行分析比较的基础上,优选出最为合理、可行的方案作为最后的方案,并对其进行详细的描述.
4.开发进度安排
对开发进度进行合理的时间安排,可以按照前期工程、主体工程、附属工程、竣工验收等阶段安排好开发项目的进度. 房地产可行性研究报告的每一个步骤都要准确谨慎。
5.项目投资估算
对开发项目所涉及的成本费用进行分析评估.
6.项目资金筹集方案及筹资成本估算
根据项目的投资估算和投资进度安排,合理估算资金需求量,拟订筹资方案,并对筹资成本进行计算和分析.
7.项目财务评价;
依据国家现行的财税制定、现行价格和有关法规,从房地产可行性研究报告的角度对项目的盈利能力、偿债能力和外汇平衡等项目从财务状况进行分析,并借以考察项目财务可行的一种方法.
8.可行性研究的结论
根据对相关因素的分析和各项评价指标数值,对项目的可行与[2] 否作出明确的结论.
2用途编辑
房地产项目可行性研究报告是项目实施主体为了实施某项经济活动需要委托专业研究机构编撰的重要文件，其主要体现在如下几个方面作用：
1. 用于向投资主管部门备案、行政审批的可行性研究报告
根据《国务院关于投资体制改革的决定》国发(20xx)20号的规定，我国对不使用政府投资的项目实行核准和备案两种批复方式，其中核准项目向政府部门提交项目申请报告，备案项目一般提交项目可行性研究报告。
同时，根据《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》，对某些项目仍旧保留行政审批权，投资主体仍需向审批部门提交项目可行性研究报告。
2. 用于向金融机构贷款的可行性研究报告
我国的商业银行、国家开发银行和进出口银行等以及其他境内外的各类金融机构在接受项目建设贷款时，会对贷款项目进行全面、细致的分析评估，银行等金融机构只有在确认项目具有偿还贷款能力、不承担过大的风险情况下，才会同意贷款。项目投资方需要出具详细的可行性研究报告，银行等金融机构只有在确认项目具有偿还贷款能力、不承担过大的风险情况下，才会同意贷款。
3. 用于企业融资、对外招商合作的可行性研究报告
此类研究报告通常要求市场分析准确、投资方案合理、并提供竞争分析、营销计划、管理方案、技术研发等实际运作方案。
4. 用于申请进口设备免税的可行性研究报告
主要用于进口设备免税用的可行性研究报告，申请办理中外合资企业、内资企业项目确认书的项目需要提供项目可行性研究报告。
5. 用于境外投资项目核准的可行性研究报告
企业在实施走出去战略，对国外矿产资源和其他产业投资时，需要编写可行性研究报告报给国家发展和改革委或省发改委，需要申请中国进出口银行境外投资重点项目信贷支持时，也需要可行性研究报告。
1、推进企业债券发行工作，完成向国家发改委报送企业债券发行申报材料；
2、推进xx农村合作银行改制，完善xx农村合作银行改制成立xx海洋银行总体方案（草案）；
3、筹建成立xx市xx区华定小额贷款股份有限公司；完成华晟小额贷款公司股权转让工作，并报省金-
融办备案；完成华晟小额贷款公司XX年度考评，配合市审计局完成对公司的年度审计工作；着手开展第三家小额贷款公司发起人征集工作；
4、完成投融资体制机制创新课题研究，制定出台《关于进一步加快投融资体制建设的实施意见》；
5、开展xx投融资网筹建工作，完成年内上线目标；
6、主动邀请蓝色成长、阳光投资等市外风险投资公司来我区与华业塑机、森森集团、京洲水产、通发塑机等企业现场对接企业融资上市工作。积极对接中诚信，并邀请其到xx工业园区开展投融资业务咨询；
7、组织召开推广小额贷款保证保险试点工作讨论会；
8、制定《xx市xx区金融服务中小企业促进会章程草案》、《xx市xx区金融业发展专项引导资金使用管理办法（试行）》、《xx市xx区中小企业贷款风险补偿办法（试行）》，并完成意见征求工作；
9、积极关注区外商业银行引进工作，主动服务华夏银行杭州分行在xx设点选址；
10、谋划完成《xx区XX年金融工作思路研究》；
11、加强关注与交流，做好协调服务，积极推进德勤集团、森森集团和正和造船的上市工作。
12、完成全区重点企业及服务业企业、“三农”企业的融资需求调研，并积极衔接各金融机构做好推荐工作。完成对金融机构支持地方经济发展。
的年度考评，配合区政府召开XX年金融联席会议，继续强化政银互动沟通。
13、筹备xx村镇银行筹建前期工作。
14、浙江省未上市公司股份转让试点xx运营中心试营业，组织召开企业进场咨询会，鼓励引导企业进场平台，指导大洋水产开展进场平台的前期工作。
15、针对中小企业融资难问题，联合交通银行xx市分行，组织召开面向工业企业的融资洽谈会。
16、完成《xx区中小企业融资存在的问题及对策》、《关于金融支持xx区域经济发展的几点思考》等文章和调研报告
二、XX年工作要点
1、继续推进企业债券发行工作；
2、继续推进xx农村合作银行农村商业银行改制；
3、兑现小额贷款公司奖励扶持政策，继续推进华晟小额贷款公司增资扩股；筹建成立我区第三家小额贷款公司。
4、继续推进xx投融资网建设；筹建网下专业投融资服务平台，实体化建设xx“金融超市”，争取XX年末网下专业投融资服务平台初步建成并投入运营；培育投融资信息服务平台经营主体，实现平台运作市场化；
5、继续推进我区小额贷款保证保险试点扩面工作；
6、出台《xx市xx区金融服务中小企业促进会章程草案》、《xx市xx区金融业发展专项引导资金使用管理办法（试行）》、《xx市xx区中小企业贷款风险补偿办法（试行）》；
7、探索建立民间资本投资服务中心；
8、继续关注市外商业银行引进工作；
9、继续推进德勤集团和森森集团的上市工作；
10、筹备开展村镇银行筹建工作；
关键词：外资银行；分支机构;设置
一、外资银行在中国金融市场的现状
在金融全球化过程中，中国成为金融资本全球化战略布局中的重要一环，也是接受外国直接投资最多的发展中经济体之一。
中国的银行业最早对外开放可以追溯到1979年的第一家外资银行机构代表处——日本输出入银行代表处的设立。
真正意义的开放，外资多渠道、大规模地进人中国银行部门则是2001年中国加人WTO以后。根据银监会的统计，截至2010年底，45个国家和地区的185家银行在中国设立了216家代表处。14个国家和地区的银行在中国设立了37家外商独资的分支机构（设立223家分行）、2家合资银行（设立6家分行，1家附属机构）、1家外商独资财务公司。另外有25个国家和地区的74家外国银行在中国设立了90家分行。总计360家外资银行机构。外资银行已在中国27个省（区、市）45个城市设立机构网点。
二、外资银行在中国开设分机构的流程
外资银行在中国开设分支机构的流程,大致可以分为下面七大步(因篇幅原因，忽略选址，银行内部的设计审批和政府报建过程)：
1.银行董事会决议。银行内部根据自身的业务发展和战略部署，提出下一个分支机构的设立要求和投资规模等，经董事会同意后实施。
2.申请银监会筹建批复。银行合规部或其他相应的部门准备申请材料后，向当地银行监管部门提出其筹建分支机构的申请；银监会根据其内部流程，在一定的周期内给出同意筹建或者要求补充说明材料等意见。一般情况下，银监会给出的筹建周期为6个月，银行必须在6个月内完成筹建；如在6个月周期内不能完成的，可提早1个月向其提出延期申请，延期申请的次数一般为一次，延期最长不超过3个月。
3.申请消防和公安局等的设计施工许可。在获得筹建批复后，银行可向消防和公安主管部门申请设计施工许可。消防部门会审核设计图纸是否符合国家的相关消防法规；公安部门则更偏重于银行的安全和管理，除了在物防和技防方面的安全设施要求外，人防的要求也越来越被提上日程。在设计审查后，如无其他疑义，银行会收到来自消防和公安部门的设计施工许可批复。
4.现场施工。有了施工许可，银行指定的施工单位和供应商在完成相关文件确认后，可向物业申请开工，并相应安排现场的施工工作。银行会跟施工单位一起进行现场勘查，确认平面布置跟现场条件和尺寸相符，如不，则作相应的调整。随后，在现场的施工过程中，也会安排每周的例会和进度报告，并严格根据既定的施工计划和进度执行。隐蔽验收、机电安装和测试的过程，也是根据施工图纸和设计要求严格执行；最后的竣工验收，银行也有一套非常完整和系统的验收程序。很多外资银行的网点布置会遵循统一的集团设计标准。根据不同业务和网点类型，银行会有不同的设计模型，比如汇丰银行，有针对个人业务的卓越理财。同时，在施工材料的选择上，银行一般也是指定品牌和供货商，所有相同类型的网点都选用相同的材料，并以集团价采购。施工方和供货商，一般采用框架合同。
5.申请消防和公安局的完工合格批文。现场整体竣工后，即可安排消防和公安的完工验收，跟设计审批一样，须严格遵循监管部门的审批文件要求和流程。公安部门一般会安排现场验收；消防则根据新的消防法规，实行备案抽查制度，如果一切顺利，经过系统的验收，银行即可取得合格的完工批文。
6.银监会开业申请。在规定的时间内，完成银行筹建工作的，可递交开业申请，银监会也会安排人员现场检查和验收，检查的内容侧重于争对员工的操作流程熟练程度，银行业规范的熟悉程度等。验收中如有问题的，则需要限期整改，并递交整改报告；如无疑义，一般接下来的几个星期内就可取得银监会批文。
7.最后，银行可相应申请金融许可，营业执照，税务登记等，同时进行开业前的各项准备工作。分支机构的设置工作也进入了尾声。当一切就绪后即可择日安排试营业。
结合上面的说明,银行筹建一家分支机构的大致周期为16-24周，如有特殊情况，可能还会超过期限，需要延期。以某外资银行的数据,总结8家分支机构的筹建经历为例，经统计，平均的筹建时间为23.5周。
三、启示及结束语
从上面的数据可以看到，外资银行抢滩中国金融市场的步伐还是非常快速的，这一方面促进了中国金融市场的竞争，促进了中国的就业，另一方面也带来高端的金融人才，从而也提高了中国金融从业人员的整体素质。但是带来机遇的同时，更带来了挑战，迫使中国金融机构的决策者做出更新更快的决策，也给中资金融机构，提出了更高的服务和管理要求。银行的营业网点，不仅是服务客户的窗口，也是参与市场竞争的重要资源。如何有效配置营业网点的资源，如何快速有效得在全国设置分支机构、提升网点的竞争力，与提升银行业的整体服务质量和水平、获得更高的利润、占据更多的市场份额，都有着直接的关系。
参考文献:
摘要中国工商银行成立于1984年1月1日，是中国最大的商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。如何搞好工行的财务管理呢？本文抛砖引玉试着从以下几方面简单论述：（一）要有明确的财务管理战略目标和发展战略目标。（二）搞好银行内部控制，合理保证银行发展财务战略目标的实现。
关键词 中国工商银行 财务管理策略探讨
一、确定财务战略目标
目前工行的财务战略目标可以考虑采用以经济增加值最大化目标为核心，辅以长期持续盈利能力目标，长期现金流量现值目标和工行可持续发展目标。工行的战略目标不仅要考虑经济效益，还要考虑产生较大的社会效益，同时要考虑到客户满意度，银行的学习和成长能力。经济增长值是企业投资资本收益超过加权平均资本成本的部分的价值，其公式是：经济增加值=税后净营业利润-资本成本。工行传统的财务战略目标是以利润最大化为基础，为什么要调整为以经济增加值最大化为财务战略目标呢？因为经济增加值较为充分地体现了银行创造价值的先进管理理念，有利于促进银行致力于为自身和社会创造财富。经济增加值框架下的综合财务管理系统，将业绩评价指标与全面财务管理、薪酬激励体制相结合，有助于银行实施科学的价值管理和业绩衡量。经济增加值的业绩评价方法可以避免会计利润存在的局限性，有利于清除和降低银行盈余管理的动机和机会，比较全面地考虑了银行的资本成本，兼顾了资本投入与产出效益，有利于促进资源合理配置和提高资本使用效率，控制财务风险。工行如何才能实现经济增加值最大化呢？一要增加税后净营业利润。二要减少资本成本。从宏观上，要做好筹资、投资、收益分配、并购等方面的工作。为实现财务战略目标，工行要加强内部控制工作。
二、搞好银行内部控制工作
银行内部控制是由银行董事会、监事会各级行行长、高级管理人员、经理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。工行内部控制的目标是合理保证本行经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现银行发展战略。我谈谈本行要如何加强企业层面和业务层面的控制，第一，加强企业层面的控制，概括为以下五个方面：加强组织架构控制，加强发展战略的控制，加强人力资源控制，加强社会责任的控制，加强企业文化建设。第二，加强业务层面控制和资金管理。工商银行的资金活动，是指资金流入与流出工行以及资金在工行内部流转的总称，包括等资、投资和资金营运等活动。银行要科学确定资金管理战略目标和规划，建立和完善严格的资金授权批准审验等相关管理制度。加强资金活动的集中归口管理。明确筹资、投资，资金营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。工行业务层面的控制主要做好以下几个方面的控制：
（一）工行筹集资金方面的管理
工商银行主要的资金来源（负债）是客户存款（吸收存款），约占全部资金来源的60%左右。
在吸收存款方面，工商银行的存款主要分为定期存款和活期存款。本行要大力吸收各项存款，从成本效益角度考虑，合理配置不同时期和种类的存款。其中定期存款比较稳定，但利率相对较高，所以所付出的利息就比较多，从而筹资成本较高；活期存款利率较低，所付的利息较少，从而筹资成本较低，虽然流动性比较大，但由于活期存款的客户群较大，可以形成相对稳定的余额。所以我行在抓定期存款的同时，还有重视吸收稳定的活期存款，做到定期存款和活期存款的合理配置，既要保证银行存款的稳定增长，又要降低筹资成本，达到最佳筹资效果。
(二)加强工商银行的投资管理
在投资方面，本行要根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，明确投资目标、规模、方式，重点关注投资项目的风险和收益。本行的投资活动要遵循国家的金融法律法规，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。
工商银行主要的资金运用（资产）是发放贷款（客户贷款）。贷款按使用期限划分为短期贷款、中长期贷款、贴现等。短期贷款利率较低，但它的流动性较大，有利于银行资金周转。中长期贷款利率较高，银行可收取较高的利息。但资金占用时间长，从货币时间价值上考虑，银行的资金成本也相对较高，另外由于时期较长，未来不确定因素也相对较多，风险系数也相对较大。银行要权衡利弊，合理确定不同时期不同种类的贷款发放比例，以取得最佳的财务效果。银行发放贷款，还要关注贷款对象经营是否符合国家法律法规。其流动资金是否充足,产品是否适销对路，产品的市场占有率，市场竞争力是否强。工行的投资业务主要是贷款业务。我行应重点加强银行贷款的控制，做好每个贷款项目的贷前调查、贷时审查，贷后检查工作。
银行要根据国家政策、发展战略、经营目标确定贷款方案和贷款项目。要对贷款方案进行可行性研究，做好贷前调查工作。坚持全面性和重要性原则，在进行全面认真审查每笔贷款的同时，对重要项目大额贷款进行重点调查，深人企业作全方位的调查，审查企业贷款申报材料的真实性，审查申请贷款的企业的经营是否合法合规，是否有稳定的盈利能力和还款来源，审查其资产负债、各项会计数据、财务报表是否真实可靠，有无对外重大担保，有无会计师事务所出具无保留审计意见的审计报告。在充分调查了解贷款单位实际情况的基础上，对所有的贷款项目进行风险评估，关注其风险和收益的情况，对贷款的目标、规模、方式、还款来源、风险和收益等作出客观评价。本行要按照规定的权限和程序对贷款项目进行决策审批，重大的贷款项目要按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。不得由一人办理贷款的全过程，任何个人都不能改变集体决策。要建立贷款抵押担保制度。程序审批后履行。建立健全贷款到期催收制度和不良贷款的检查催收制度。加强信息沟通管理，经常与企业进行良好的沟通，及时掌握了解掌握贷款企业信息，对贷款项目进行跟踪管理，关注借款单位的财务状况、经营成果、现金流量以及贷款合同的履行情况，以及对外担保情况，发现异常情况，要及时报告并妥善处理。如发现重大风险事件要启用应急处理机制及时收回贷款或者处理抵押物减少银行损失。坚持不相容职务相互分离的原则。实行贷款责任追踪问效制度，发生不良贷款，责任落实到人，由责任单位和个人负责收回贷款。信贷资产质量好坏与责任人的薪酬挂钩，确保银行信贷资金的安全。加强贷款资料的档案管理工作，建立健全信贷资料的档案管理制度，确保贷款资料及抵押物品的完好无损。以上控制措施，有利于保证银行信贷资金 的安全，防范 投资方面的金融风险，降低投资成本，增加银行的利润，从而增加经济增加值。
（三）加强工行资金运营方面的管理
笔者认为集团母子公司财务控制系统是由财务人员控制系统、财务制度控制系统、财务目标控制系统和财务信息控制系统等构建成的有机整体。
一、财务人员控制系统
提高集团母子公司财务控制效率的有效途径是通过对子公司财务人员的控制，加强财务监控，母公司对子公司财务人员的控制通常可采取三种方式：
(一)委派制。子公司的财务负责人由母公司直接委派，子公司的财务人员列为母公司财务部门的编制人员，子公司的财务机构作为母公司财务部门的派出机构，负责子公司的财务管理工作，参与子公司的经营决策，严格执行母公司财务制度，并接受母公司的考评。
(二)指导制。子公司的财务负责人由子公司总经理提名，由子公司董事会聘任或解聘。母公司只能通过子公司股东会、董事会影响子公司财务负责人的产生。同时，母公司财务部门只能对子公司财务部门进行业务上的指导，无权对子公司财务部门命令。
(三)监督制。子公司在决定自身财务部门的设置上有很大的自，母公司基本不干预。但母公司向子公司派出财务总监或财务监事，负责监督子公司的财务活动。
上述三种方式具有共同点，即母公司都必须向子公司委派财务负责人，我们称之为财务总监制度。财务总监有两种职权：享有对子公司财务计划制订的参与权，财务计划执行的监督权；对重大财务事项，财务总监与总经理或董事长共享签字权，并承担保证财务信息真实可靠等责任。
二、财务制度控制系统
以财务权力和责任为核心的内部财务制度是集团公司开展财务活动的行为准则，也是集团公司实行科学财务管理的前提条件。
关于财务制度的基础构成，此处不再详细阐述，需要注意的是：
集团公司内部各层次的财务制度均应重点突出公司权力机构(股东会)、决策机构(董事会)、执行机构(经理层)和财务管理部门四层次的财务权限和责任，包括他们各自在筹资决策、投资决策、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任，以实现企业内部管理制度化和程序化。
三、财务目标控制系统
为实现集团公司整体的财务目标，必须建立自上而下的财务目标控制系统，包括：
(一)财务目标评价系统
财务目标评价系统，是以母公司财务目标为基础制定的母子公司财务评价体系。围绕集团公司股东财富最大化的理财目标，应建立以评价获利能力为主体，评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅助的财务目标评价系统。集团母公司的财务目标确定后，便可按照目标管理的办法，将总体目标层层分解到各子公司，实行层层目标控制，以确保集团公司整体目标的实现。
(二)资金控制系统
包括现金控制系统、筹资控制系统和投资控制系统等内容。
1.现金控制系统。对大中型企业集团而言，设立内部银行是集团母子公司实施现金控制的有效手段。内部银行是集团公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的集团母公司财务部门的内部资金管理机构。它是内部结算中心、内部信贷中心、内部资金调剂中心、内部信息反馈中心的复合体。通过其自身的业务活动向有关方面提供可靠的财务信息。在内部银行制度下，每个受控的子公司都在内部银行开设账户，其生产经营活动中的一切交易，通过内部银行办理结算，以监督资金流向。各子公司只保留一个费用支付账户；内部银行根据母公司为各子公司核定的资金额度，结合实际需要发放贷款，并对各单位定额内和超定额使用资金实行差别利率计算利息；母子公司间的资金余缺统一由内部银行进行有偿调剂和调度，把闲置现金余额降到最低限度。
2.筹资控制系统。在集权管理模式下，母公司和各子公司的对外筹资，由内部银行统一对外筹措，各子公司无权对外筹资；在分权管理模式下，子公司可在授权范围内对外筹资，但必须把筹集的资金统一存人内部银行。筹资控制系统的重点是借款控制，包括借款审批程序控制、借款总量控制和负债比率控制。
3.投资控制系统。在不同管理模式下的投资控制系统与借款控制系统基本相同，所不同的是它包含的内容除了投资项目审批程序控制和投资总量控制外，还包括投资方向控制和投资风险控制。
(三)收益控制系统
集团公司收益是指集团公司整体的会计利润，它是母公司和各子公司收入与成本配比的结果。集团母子公司的收益控制，主要是通过制定统一的会计政策和实施盈余管理策略来实现。
1.统一会计政策
为保证收益质量，集团公司不仅要选用恰当的会计政策，而且要求母公司与各层次子公司所选用的会计政策应该达到一致。
2.盈余管理策略
盈余管理是选择使会计收益达到某种结果的会计政策。盈余管理有别于利润操纵，它是企业为实现理财目标而采用的管理策略。在法律制度允许范围内，集团公司股东和经营者对财务报告收益在一定程序上进行控制，其主要手段是选用适当的会计政策，通过对企业生产经营活动的调控和关联交易等方式，目的是通过节税等形式实现集团公司整体收益的最大化。
四、财务信息控制系统
集团母子公司间财务信息是否畅通，关系到整个财务控制系统的运行效率。有效的财务信息控制系统应包括下列内容：
(一)财务信息报告制度
母公司应制定子公司的财务报告制度，包括事前报告制度和事后报告制度。各子公司在进行重大经营决策前，必须事前向母公司报告。
(二)内部审计制度
集团母公司应设立内部审计部门，加强对子公司的财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计。一旦发现问题及时报告，及时纠正，并对责任人加以处罚，以形成集团公司内部自上而下的监督制约机制。
(三)财务网络电算化
XX年上半年，预外局在财政局党委的正确领导下，认真贯彻全市财政工作会议精神，进一步落实“收支两条线”规定，积极推进部门预算，大力组织各项财政非税收入,合理调度资金，保证了城市管理工作正常开展和各项城建项目的如期建设，圆满完成了各项收支任务。现将工作总结如下：
一、主要指标完成情况
XX年上半年，预算外局共计组织非税收入182，241万元，较上年同期93，612万元增长94%。各项工作目标完成情况是：
（一）筹措城建资金177，800万元（以预算外局承贷的133，418万元，以公司为主体承贷的44，382万元），完成全年目标任务30亿元的59.26%。
（二）组织财政非税收入182，241万元，完成计划30亿元的60.7%。其中收费中心直接组织收费11亿元，完成全年目标任务6亿元的183%。
（三）对专项支出跟踪问效，写出跟踪问效报告2篇，占全年目标任务5篇的40%。
二、贯彻市政府经营城市战略，做好城建资金的组织、筹措和管理工作
（一）充分运用经营城市理念，大力组织城市建设资金。
为了贯彻党的“十六大”精神，落实省委七届五次全会通过的全面建设小康社会的规划纲要，市委、市政府提出了建设大郑州，努力实现城区面貌一年一小变，三年一大变的目标。为实现这个目标，我们认真履行财政职责，配合有关部门运用经营城市的理念，引入市场竞争机制，管好用好城市资源，将土地资源收购储备，对所有经营性用地项目全部通过招标、拍卖、挂牌方式出让土地。XX年1-6月份，国土专户收入实现87，801万元，国土专户支出70，647万元，其中土地补偿性支出70，275万元（用于国有企业改制及职工身份转换补偿32，327万元，土地收购成本支出31，643万元，其它补偿支出6，305万元），土地开发性支出372万元。
（二）用足、用好已有的收费政策，组织好配套费等城建规费的征收和清欠工作。
配套费是用于城建的专项收费，一直以来都在我市城建资金中占有很大比重，为组织好该项收入，坚持由财政先行收费，然后再由规划部门发放建筑许可证的程序。在收费工作中，我们认真落实市政府关于所有减免必须报市政府常务会议研究决定的办法，堵塞减免漏洞。在做好日常征收工作的同时，我们还抽调得力人员对往年欠缴的配套费进行催收，其中清欠资金完成1165万元，以房抵债15万元。XX年1-6月份，共征收配套费10，929万元，占计划18，000万元的60%，较上年同期增长12%。
（三）加大征管力度，确保环城快速路桥车辆通行费应收不漏。
为了加强环城快速路桥车辆通行费征收工作，我们继续与公安等部门联合在全市设立15个征收窗口，在多家媒体通告，落实目标责任制，多次召开协调会，督促指导征收工作，XX年1-6月份共组织征收环城快速路桥车辆通行费共计8252万元。
（四）积极筹措城建资金，确保城建项目资金需要。
根据市政府工作安排，XX年我局负责筹措城建资金30亿元，其中用于还本付息12亿元，续建项目10亿元，会展中心项目8亿元。为确保及时、足额完成筹资任务，我们成立筹资领导小组，加强与省内11家银行、两家信托公司以及省建设投资总公司等十四家金融机构的业务联系。1-6月份，完成贷款任务177，800万元（以预算外局承贷的133，418万元，以公司为主体承贷的44，382万元）。根据下半年工程安排，扣除能完成的城建资金收入，并考虑非税收入代收网络等有利因素，预计下半年至少需要取得新增贷款7-8亿元。春节过后受宏观政策调整的影响，央行银行准备金上调和部分行业贷款限制进入，我们面临的筹资任务更为艰巨。下半年我们将重点做好以市属公司为主体承贷和发行信托计划为主要方式的城建筹资工作。
（五）加强城建资金支出管理，提高资金使用效益。
我局对分工负责的11个部门预算内、外资金，包括专项城建资金和城市管理经费，一律按照部门预算的编制原则、审批程序和监督办法进行管理；对于城市建设项目支出，坚持先由市计划委员会审核项目投资下达投资计划，市财政按照项目计划和工程进度拨款，并对工程项目从招标开始实施全过程监督。1-6月份城建资金支出共计完成154，000万元，完成全年城建资金计划322，006万元的47%。其中，一般城建资金累计支出143，831万元，占计划指标290，906万元的49%，专项城建资金累计支出10，169万元，占计划指标31，100万元的32%。财政支持的城市建设项目123个，其中包括农业路立交、桐柏路改造、107辅道、文化路、郑花路综合整治、垃圾综合处理场、五龙口污水处理场等城市重点工程。对已经拨付到位的资金，及时跟踪问效，目前已经写出跟踪问效报告2篇。
三、继续深化“收支两条线”改革，进一步加强预算外资金管理
（一）继续完善银行代收工作。
行政事业性收费和罚没收入实行银行代收，是全面落实“收支两条线”规定的重要举措，也是我们组织财政非税收入的主要手段和做好其它各项工作的基础。今年我们在坚持和完善银行代收工作中采取的主要措施有：一是根据《银行代收责任制》的要求，进一步明确执收单位、缴款人、代收银行和财政部门的责任，将责任分解到人，堵塞各种可能的漏洞，有效防范财政风险，使银行代收工作走向制度化、规范化。二是对区级罚没收入并入银行代收网络管理进行了认真调查研究，并起草了相关实施意见。三是继续加强对代收网络的监督，确保了网络运行的安全和信息的准确无误。XX年上半年，全市共有728个单位通过网络发生代收业务40.3万笔，实现网络收入16.34亿元。共2页,当前第1页1
（二）加强非税收入票据管理，全面实现“以票控费”。
票据管理是财政控制和监管非税收入的重要手段，是管理非税收入的源头工作。我们认真做好与省财政厅、各县（市）区票据管理的衔接工作，按时汇总、上报票据计划，及时向省厅领取票据，全面掌握全市票据使用情况，上半年共入库电子票据2，230箱，出库1，855箱，入库现场执收票据246，821本，出库199，399本。按照省厅对清理回收作废空白票据的安排，我们仅用6个工作日清理回收电子票据102，636份，现场执收票据32，397本。严格执行验旧领新、定期核销的票据管理制度，加强市本级银行代收、现场执收已使用票据的复核、核销、整理、入档、查档工作，确保票据的领用数与核销数一致，电子票据与信息上的内容核对一致，上半年共核销电子票据312，248份，核销现场执收
票据20，425本，清理监销已满保存期的票据存根992，384本。
（三）配合部门预算的全面推行，使预算外资金与预算内资金统筹使用，统一管理。
按照财政部和省财政厅关于推进财政管理制度改革的部署，以及对行政事业性收费、政府性基金、罚没收入实行“收支脱钩”的要求，我们严格执行部门预算管理制度，将预算内、外资金一并编入部门预算，统筹安排使用。市直各单位的预算外资金和预算内资金一样，按照部门预算的编制原则、审批程序和监督办法进行管理。在收入方面，计划编入部门预算，资金通过银行代收直接进入财政专户。在审批程序上，随部门预算的审批程序审批，在财政监督上，随部门预算的监督办法进行监督。在支出管理上，将市直部门在财政内部各支出处室进行了划分，各支出初室对所分管的市直单位预算内外资金统一管理。以上措施的实施，使预算外资金的管理和预算内资金一样的规范合理。
（四）做好稽查工作，促进“收支两条线”规定全面落实。
对非税收入的日常稽查和专项检查是我们落实“收支两条线”的重要手段。3月中旬，按照豫财综[XX]18号文件精神，对我市学校收费资金政策落实和管理情况进行了全面自查清理，并将结果上报省厅；4-5月份，对即开型集中销售的监管做了大量工作，对中奖后的兑奖人员的身份进行私下核查，并按豫财综[XX]31号文件通知，暂停销售即开型集中，对即开型大奖的销售情况进行了全面清理。5月份，从新闻媒体得知，小学附近非法销售有奖卡片，及时和省里联系，向市公安局发出《关于协助打击我市非法的函》，请求公安部门对我市中小学周围进行清理检查，保障了我市市场的正常秩序，也为小学生营造了一个良好的学习环境。根据市监察局联席会议部署，为我市阳光工程提供决策依据，我们还及时整理了全市各部门、各单位收费项目及行政事业单位人员编制情况。
四、做好财政综合管理工作
（一）做好住房公积金和住房分配货币化工作。
根据《住房公积金条例》关于每个设区城市只设立一个住房公积金管理中心的规定，和市政府关于住房公积金管理机构资产移交工作的安排，今年我们重点配合市住房公积金管理中心等部门做好省、行业公积金机构的移交工作。为使全市住房分配货币化工作严格按政策规定执行，我们对住房补贴资金进行了认真的调查了解，XX年上半年，共审核拨付住房补贴资金1694万元。
（二）认真做好各种报表汇总上报工作。
预算外局工作综合性强，省厅要求上报的各种报表繁多，对安排的各种报表汇总任务，我们都认真完成，并及时上报。汇总上报的报表主要有：财政专户电月报、非税收入月报、月报、土地收支季报以及各种报表的年报等。
五、存在的主要问题和下半年采取措施
（一）存在的主要问题
1、今年上半年非税收入完成计划60%，同比增长94%,但其中7.4亿元为土地专款静增，占增收总额的86%，形成财力的资金增幅不大。从分类上看，由于行政性收费逐步纳入预算，应缴预算收入较上年大幅增加，预算外资金则相应减少。
2、城建资金收入57.589万元，同比增长11%，完成计划43%，但收入进度缓慢，特别是城建税、自来水附加、污水处理费、出租车有偿使用费、电费附加、环城快速路桥费均出现不同幅度的收入下降。
3、今年筹措城建资金30亿元，目前已完成17.78亿元，占计划59%，但受今年的宏观经济政策调整的影响，特别是央行上调准备金，部分行业贷款限制进入，新增贷款依然形势严峻，下半年城建资金的缺口仍需8亿元。
（二）准备采取的措施
1、加大征收的组织力度，确保下半年收入任务5.9亿元的完成。
2、在目前贷款规模紧缩的形势下，加强与银行协作，积极配合原贷款银行，在保证按期还本付息的基础上，做好借新还旧工作，确保原贷款规模不减少。
3、继续与百瑞、中原两家信托公司合作，争取多发信托计划，同时仍以市属公司为主体申请银行贷款，努力增加新增贷款规模8亿元。
4、积极广泛联系，多方了解融资信息，除争取本地金融机构支持外，加强与外地金融机构和融资中介机构合作，拓宽筹资渠道，缓解资金压力。
一、主要指标完成情况
XX年上半年，预算外局共计组织非税收入182，241万元，较上年同期93，612万元增长94%。各项工作目标完成情况是：
（一）筹措城建资金177，800万元（以预算外局承贷的133，418万元，以公司为主体承贷的44，382万元），完成全年目标任务30亿元的59.26%。
（二）组织财政非税收入182，241万元，完成计划30亿元的60.7%。其中收费中心直接组织收费11亿元，完成全年目标任务6亿元的183%。
（三）对专项支出跟踪问效，写出跟踪问效报告2篇，占全年目标任务5篇的40%。
二、贯彻市政府经营城市战略，做好城建资金的组织、筹措和管理工作
（一）充分运用经营城市理念，大力组织城市建设资金。
为了贯彻党的“十六大”精神，落实省委七届五次全会通过的全面建设小康社会的规划纲要，市委、市政府提出了建设大郑州，努力实现城区面貌一年一小变，三年一大变的目标。为实现这个目标，我们认真履行财政职责，配合有关部门运用经营城市的理念，引入市场竞争机制，管好用好城市资源，将土地资源收购储备，对所有经营性用地项目全部通过招标、拍卖、挂牌方式出让土地。 XX年1-6月份，国土专户收入实现87，801万元，国土专户支出70，647万元，其中土地补偿性支出70，275万元（用于国有企业改制及职工身份转换补偿32，327万元，土地收购成本支出31，643万元，其它补偿支出6，305万元），土地开发性支出372万元。
（二）用足、用好已有的收费政策，组织好配套费等城建规费的征收和清欠工作。
配套费是用于城建的专项收费，一直以来都在我市城建资金中占有很大比重，为组织好该项收入，坚持由财政先行收费，然后再由规划部门发放建筑许可证的程序。在收费工作中，我们认真落实市政府关于所有减免必须报市政府常务会议研究决定的办法，堵塞减免漏洞。在做好日常征收工作的同时，我们还抽调得力人员对往年欠缴的配套费进行催收，其中清欠资金完成1165万元，以房抵债15万元。XX年1-6月份，共征收配套费10，929万元，占计划18，000万元的60%，较上年同期增长12%。
（三）加大征管力度，确保环城快速路桥车辆通行费应收不漏。
为了加强环城快速路桥车辆通行费征收工作，我们继续与公安等部门联合在全市设立15个征收窗口，在多家媒体通告，落实目标责任制，多次召开协调会，督促指导征收工作， XX年1-6月份共组织征收环城快速路桥车辆通行费共计8252万元。
（四）积极筹措城建资金，确保城建项目资金需要。
根据市政府工作安排，XX年我局负责筹措城建资金30亿元，其中用于还本付息12亿元，续建项目10亿元，会展中心项目8亿元。为确保及时、足额完成筹资任务，我们成立筹资领导小组，加强与省内11家银行、两家信托公司以及省建设投资总公司等十四家金融机构的业务联系。1-6月份，完成贷款任务177，800万元（以预算外局承贷的133，418万元，以公司为主体承贷的44，382万元）。根据下半年工程安排，扣除能完成的城建资金收入，并考虑非税收入代收网络等有利因素，预计下半年至少需要取得新增贷款7-8亿元。春节过后受宏观政策调整的影响，央行银行准备金上调和部分行业贷款限制进入，我们面临的筹资任务更为艰巨。下半年我们将重点做好以市属公司为主体承贷和发行信托计划为主要方式的城建筹资工作。
（五）加强城建资金支出管理，提高资金使用效益。
我局对分工负责的11个部门预算内、外资金，包括专项城建资金和城市管理经费，一律按照部门预算的编制原则、审批程序和监督办法进行管理；对于城市建设项目支出，坚持先由市计划委员会审核项目投资下达投资计划，市财政按照项目计划和工程进度拨款，并对工程项目从招标开始实施全过程监督。1-6月份城建资金支出共计完成154，000万元，完成全年城建资金计划322，006万元的47%。其中，一般城建资金累计支出143，831万元，占计划指标290，906万元的49%，专项城建资金累计支出10，169万元，占计划指标31，100万元的32%。财政支持的城市建设项目123个，其中包括农业路立交、桐柏路改造、107辅道、文化路、郑花路综合整治、垃圾综合处理场、五龙口污水处理场等城市重点工程。对已经拨付到位的资金，及时跟踪问效，目前已经写出跟踪问效报告2篇。
三、继续深化“收支两条线”改革，进一步加强预算外资金管理
（一）继续完善银行代收工作。
行政事业性收费和罚没收入实行银行代收，是全面落实“收支两条线”规定的重要举措，也是我们组织财政非税收入的主要手段和做好其它各项工作的基础。今年我们在坚持和完善银行代收工作中采取的主要措施有：一是根据《银行代收责任制》的要求，进一步明确执收单位、缴款人、代收银行和财政部门的责任，将责任分解到人，堵塞各种可能的漏洞，有效防范财政风险，使银行代收工作走向制度化、规范化。二是对区级罚没收入并入银行代收网络管理进行了认真调查研究，并起草了相关实施意见。三是继续加强对代收网络的监督，确保了网络运行的安全和信息的准确无误。XX年上半年，全市共有728个单位通过网络发生代收业务40.3万笔，实现网络收入16.34亿元。 共2页,当前第1页1
（二）加强非税收入票据管理，全面实现“以票控费”。
票据管理是财政控制和监管非税收入的重要手段，是管理非税收入的源头工作。我们认真做好与省财政厅、各县（市）区票据管理的衔接工作，按时汇总、上报票据计划，及时向省厅领取票据，全面掌握全市票据使用情况，上半年共入库电子票据2，230箱，出库1，855箱，入库现场执收票据246，821本，出库199，399本。按照省厅对清理回收作废空白票据的安排，我们仅用6个工作日清理回收电子票据102，636份，现场执收票据 32，397本。严格执行验旧领新、定期核销的票据管理制度， 加强市本级银行代收、现场执收已使用票据的复核、核销、整理、入档、查档工作，确保票据的领用数与核销数一致，电子票据与信息上的内容核对一致，上半年共核销电子票据312，248份，核销现场执收票据20，425本，清理监销已满保存期的票据存根992，384本。
（三）配合部门预算的全面推行，使预算外资金与预算内资金统筹使用，统一管理。
按照财政部和省财政厅关于推进财政管理制度改革的部署，以及对行政事业性收费、政府性基金、罚没收入实行“收支脱钩”的要求，我们严格执行部门预算管理制度，
将预算内、外资金一并编入部门预算，统筹安排使用。市直各单位的预算外资金和预算内资金一样，按照部门预算的编制原则、审批程序和监督办法进行管理。在收入方面，计划编入部门预算，资金通过银行代收直接进入财政专户。在审批程序上，随部门预算的审批程序审批，在财政监督上，随部门预算的监督办法进行监督。在支出管理上，将市直部门在财政内部各支出处室进行了划分，各支出初室对所分管的市直单位预算内外资金统一管理。以上措施的实施，使预算外资金的管理和预算内资金一样的规范合理。
（四）做好稽查工作，促进“收支两条线”规定全面落实。
对非税收入的日常稽查和专项检查是我们落实“收支两条线”的重要手段。3月中旬，按照豫财综[XX]18号文件精神，对我市学校收费资金政策落实和管理情况进行了全面自查清理，并将结果上报省厅；4-5月份，对即开型集中销售的监管做了大量工作，对中奖后的兑奖人员的身份进行私下核查，并按豫财综[XX]31号文件通知，暂停销售即开型集中，对即开型大奖的销售情况进行了全面清理。5月份，从新闻媒体得知，小学附近非法销售有奖卡片，及时和省里联系，向市公安局发出《关于协助打击我市非法的函》，请求公安部门对我市中小学周围进行清理检查，保障了我市市场的正常秩序，也为小学生营造了一个良好的学习环境。根据市监察局联席会议部署，为我市阳光工程提供决策依据，我们还及时整理了全市各部门、各单位收费项目及行政事业单位人员编制情况。
四、做好财政综合管理工作
（一）做好住房公积金和住房分配货币化工作。
根据《住房公积金条例》关于每个设区城市只设立一个住房公积金管理中心的规定，和市政府关于住房公积金管理机构资产移交工作的安排，今年我们重点配合市住房公积金管理中心等部门做好省、行业公积金机构的移交工作。为使全市住房分配货币化工作严格按政策规定执行，我们对住房补贴资金进行了认真的调查了解， XX年上半年，共审核拨付住房补贴资金1694万元。
（二）认真做好各种报表汇总上报工作。
预算外局工作综合性强，省厅要求上报的各种报表繁多，对安排的各种报表汇总任务，我们都认真完成，并及时上报。汇总上报的报表主要有：财政专户电月报、非税收入月报、月报、土地收支季报以及各种报表的年报等。
五、存在的主要问题和下半年采取措施
（一）存在的主要问题
1、今年上半年非税收入完成计划60%，同比增长94%,但其中7.4亿元为土地专款静增，占增收总额的86%，形成财力的资金增幅不大。从分类上看，由于行政性收费逐步纳入预算，应缴预算收入较上年大幅增加，预算外资金则相应减少。
2、城建资金收入57.589万元，同比增长11%，完成计划43%，但收入进度缓慢，特别是城建税、自来水附加、污水处理费、出租车有偿使用费、电费附加、环城快速路桥费均出现不同幅度的收入下降。
3、今年筹措城建资金30亿元，目前已完成17.78亿元，占计划59%，但受今年的宏观经济政策调整的影响，特别是央行上调准备金，部分行业贷款限制进入，新增贷款依然形势严峻，下半年城建资金的缺口仍需8亿元。
（二）准备采取的措施
1、加大征收的组织力度，确保下半年收入任务5.9亿元的完成。
2、在目前贷款规模紧缩的形势下，加强与银行协作，积极配合原贷款银行，在保证按期还本付息的基础上，做好借新还旧工作，确保原贷款规模不减少。
3、继续与百瑞、中原两家信托公司合作，争取多发信托计划，同时仍以市属公司为主体申请银行贷款，努力增加新增贷款规模8亿元。
4、积极广泛联系，多方了解融资信息，除争取本地金融机构支持外，加强与外地金融机构和融资中介机构合作，拓宽筹资渠道，缓解资金压力。
边区好管家
1940年底,对陕甘宁边区实行经济封锁,一粒粮食、一两棉花、一块布头也不准运进来。回忆说:“我们曾经弄到几乎没有衣穿,没有油吃,没有纸,没有菜,战士没有鞋袜,工作人员在冬天没有被盖。用停发经费和经济封锁来对待我们,企图把我们困死,我们的困难真是大极了。”
在这最困难的时刻,1941年2月的一天,亲自点将,把面手南汉宸找到他的窑洞,让他出任陕甘宁边区政府财政厅长,承担起边区财经工作重任。
南汉宸受命之后,立即着手扭转边区财政窘境,采取了一系列开辟财源的措施:第一,纠正“片面施行仁政”的做法,组织征粮工作,并大力向群众宣传。当时,召见南汉宸说:“我们要向人民说清楚,向全体干部说清楚,使大家都了解,我们不得不这样做,完全是为了抗日和革命”。群众表示“宁肯以野菜度日,也不让八路军子弟兵挨饿”。第二,集中收购陕甘宁地区生产的食盐,实行专卖,严禁走私,集中对国统区交易。第三,经营“土特产”。以陕北土特产从国统区交换大量革命所必不可少的军用和民用物资。
南汉宸上任不久,还采取“借”的办法,筹集到几万石粮食解了燃眉之急。后来,他经过仔细的调查研究,在不影响农民基本生活的基础上,采取征粮的办法,派出工作团做细致的动员工作,发动群众交纳粮食支援革命。
为了保证供给,解决财政与发展生产的资金需求,南汉宸提出了禁止法币流通,由边区银行发行边币的建议。中央支持南汉宸的主张,肯定了这一特殊情况下的特殊手段。由于在边币发行的数量上掌握好了尺度,不仅没有引起恐慌和通货膨胀,还对促进边区生产的发展,起了很大的作用。由此,南汉宸开创了我党通过经济金融手段开展革命斗争的伟大实践。
无规矩不成方圆。南汉宸在开展各项具体工作的同时,在财经制度建设方面也倾注了很多心血。在制定税收政策的问题上,既做到保障财政支出需要,又不加重群众负担,把群众劳动生产的积极性充分调动起来。
为了打破的封锁,将物资运进边区,南汉宸发挥自己的统战特长,在沦陷区和国统区建立起了以协和贸易公司为代表的商品贸易网络,打通了边区与外界物资交流的通道。同时,他积极组织边区出口物资的生产,不断提高边区食盐和土特产等出口物资的产量和质量。就这样,一支支运输队把边区出产的各类物资运到国统区和敌占区卖出后,再购买各种物资运回边区。很多革命青年就是这样扮作马夫,随运输队穿越封锁线,来到革命圣地延安的。
在边区党政军民的共同努力下,陕甘宁边区1941年财政收支达到了平衡,1942年总收入3.49亿元,总支出2.40亿元,收支盈余1.09亿元。1942年的收入与1941年总收入0.23亿元相比,增加了近16倍。1943年,财政总收入32.01亿元,总支出31.85亿元,盈余0.16亿元,如果将各单位自收自支的生产收入统计在内,1943年实际收入61亿元,支出为60亿元,盈余1亿元,加上上年度盈余1亿元,二年累积盈余2亿元,做到了收支平衡,略有节余。财政收入中税收占9%,贸易占22%,公盐1%,生产自给64%。1944年收支均为5.08亿元,也做到了收支平衡。能取得这样的成绩,财政厅长南汉宸功不可没。
参与创立新中国中央银行
抗日战争胜利后,南汉宸担任晋察冀边区政府财政处长,以后又任华北财经办事处副主任,协助主任董必武工作,继而担任华北银行总经理、华北人民政府委员。他肩负为解放区政府理财的重任,有力支持了解放战争的顺利进行。
1947年秋,人民从战略防御转入进攻,各解放区迅速连成一片,物资交流和经济往来恢复正常,但各解放区的货币不统一,比价不固定,给经济贸易带来很大的困难。人民转入全线出击后,各兵团协同作战,因为货币不统一给后勤供应带来很多困难。而在新解放区,扶植工商、恢复生产、安定百姓生活都需要解决货币问题。1947年12月2日,董必武向党中央发电,建议成立中央银行,发行统一的货币。12月18日中央回电批示:“目前建立统一的银行是否有点过早,进行准备工作是必要的,至于银行名称,可以用中国人民银行。”董必武接电后,立即着手中国人民银行的筹备工作。不久,在董必武、南汉宸领导下的中国人民银行筹备处宣告成立,并从晋察冀边区银行和晋冀鲁豫的冀南银行抽调干部何松亭、武子文、孙及民、石雷、秦炎等着手工作。他们首先从统一各解放区的货币开始,在邻近或相接解放区之间,对几种不同的通货实行固定比价流通,或实行混合流通,或以一种通货为主,然后逐步合并统一。7月22日,在石家庄市联合办公的冀南银行和晋察冀银行正式合并,成立华北银行(10月3日正式启用华北银行印章),成为中国人民银行的前身,南汉宸担任总经理。
1948年11月18日,董必武主持召开了华北人民政府第二次政务会议,中心议题是成立中国人民银行,发行统一的货币。会上,董必武再一次慎重地询问南汉宸:“汉宸,眼下已是时不我待呀!你们的筹备工作做得怎么样了?可不可以明天就把人民银行的牌子挂出去呢?”南汉宸胸有成竹地回答:“我看可以了!经过这一年来的筹备,各项工作都已经就绪了,12种面额的钞票版面,已经请中央几位领导同志看过,我们已托晋察冀边区印制局给印制出来了,存放在发行准备库里,明天就可以把钞票发行出去。为了准备北平解放后立即由我们的人民币占领市场,我们城工部的同志已经派人携带印版进入北平,同那里的一家印制厂谈妥,已秘密地代我们印出一批钞票,等我一进城,人民币就可以在市场上流通。”董必武高兴地说:“好!马上对外宣布中国人民银行成立。”会议决议:“发行统一货币,现已刻不容缓,应立即成立中国人民银行,并任命南汉宸为中国人民银行总经理,一面加紧与各解放区银行的磋商,一面加速准备人民币的发行。”华北人民政府政务会议的决议上报到中央后,中央完全同意。1948年12月1日,中国人民银行在石家庄正式宣告成立。南汉宸出任第一任总经理,董必武亲笔题写了行名。首套人民币上的“中国人民银行”字样就是董必武的题字。
12月14日,人民银行组织金融接管工作组开赴北平、天津,接管政府的中央银行、中国银行、中央信托局、金融管理局及其印刷厂等官僚资本金融机构。12月15日,人民银行在石家庄、郑州分别召开华北分行经理会议,贯彻新民主主义经济总方针,安排来年工作,决定设立合作银行,要求必须保证人民币在新解放区的统一发行和城市金融业务的运行。
1949年2月2日,人民银行由石家庄迁入北京前政府中央银行旧址。当时人民银行采取的措施是:边接管、边建行;先后布告社会民众,宣布人民币是唯一合法货币,严禁一切发行的货币、外国货币流通,所有公款一律存入人民银行,不得存入私营行庄,公私团体与个人可以保存银元,但不得变相买卖。2月7日,指定中国银行统一办理外汇业务;2月27日,开始对私营银钱业实行金融管理检查,对银行利率实行调整管理;5月26日,试行供给制改薪金制;5月28日,接管上海中国银行;6月16日,致电中国银行伦敦、纽约、新加坡、东京、香港、加尔各答等行处,通知其总行已被接管,要求驻外分支行及其员工坚守岗位、遵守新民主主义经济金融政策,保护财产,拒绝向借垫款项。华北全境解放后,发展生产已成为压倒一切的中心任务,南汉宸要求银行的工作也必须适时地转变:要从扶植小生产,发展小农业、手工业,转变为大力扶植工业生产,推进农业生产、内外互惠的对外贸易;要从以争夺市场为主的对敌货币斗争,转变为大力扶植出口,完全为生产服务的外汇工作,逐步实现金融工作的统一集中、调剂筹码、反对投机、稳定金融的目标。7月20日,南汉宸在人民银行华北区分行经理会议上作了《中国人民银行华北区上半年工作基本总结》的报告,总结了接收国统区银行、人民币占领市场、金融管理、金融支持发展生产、外汇经营与管理、人民币折实储蓄等6条基本经验;提出了下半年的工作:办理工业贷款、农副产品收购贷款、扶植出口、吸收储蓄、金融市场管理等5项主要任务。
1949年10月1日,中华人民共和国成立。19日,中央人民政府任命南汉宸为中国人民银行行长,胡景为副行长。至1949年底,中国人民银行建立了华东、中南、西北、西南4个区行、40个省(市)分行、1200多个县(市)支行及办事处,加上中国银行、交通银行和中国人民保险公司,在全国已设有金融机构1308个,职工8万多人。南汉宸为开创新中国的金融事业,呕心沥血,历尽艰辛。
呕心沥血创建新中国金融秩序
新中国成立初期,南汉宸多次平息了奸商的投机倒把活动:查抄证券大楼,平息了银元炒卖风潮;巧设奇谋于粮食、纱布市场,打退奸商的囤积居奇,平稳了物价,彻底根治了留下的20年之久的恶性通货膨胀。
1949年,随着解放战争的推进,解放区迅速扩大,加强解放区的金融管理任务紧迫。南汉宸带领人民银行严厉打击地下钱庄和投机资本的不法活动,仅在上海就查获地下钱庄26家,抄出大量支票、黄金、银元与美钞。同时,南汉宸积极组织推进合作社信用部的发展,帮助农民恢复和发展生产。
1950年2月21日,人民银行总行召开第一次全国金融工作会议,总行行长南汉宸在总结报告中强调,银行工作的中心任务是用一切方法去争取存款,积累尽可能多的资金,支持工农业生产的恢复和发展。根据政务院统一财经工作,实行“三平”(财政收支平衡、物资调拨平衡、现金收支平衡)的决定,必须实行现金管理,因此1950年银行工作的中心工作是“收存款、建金库、灵活调拨”。
8月1日,中国人民银行召开全国金融业联席会议,在南汉宸的主持下,根据中央调整工商业关系的总方针,研究调整金融业中的公私关系、金融业与工商业的关系以及金融业中的劳资关系,以使金融业获得调整与好转,适应达到争取国家财政经济情况基本好转时期的需要。会议明确了国家银行与私营行庄业务范围的分工,规定了对私营行庄的原则要求与意见,拟定了对私营行庄的管理办法。当天,人民银行的第二次会计工作会议总结会计制度试行的经验教训,提出了修订会计制度的原则,随后颁发了新的会计制度和出纳制度等一系列相关制度。10月10日召开全国第一次现金管理会议,总结现金管理经验教训,研究了加强现金管理的办法,之后颁布了《货币管理实施办法》。11月25日召开了全国银行计划、放款联席会议,规定了全国统一的放款章程,随后又颁发了放款原则及对工业、农业、商业、外贸等放款具体办法。12月2日召开了第一届全国银行人事会议,通过了《人事工作暂行草案》。在很短的时间内,南汉宸组织创制了新中国银行工作的各项规章制度,稳定了金融秩序。
1951年5月10日,人民银行总行在北京皇城根总行大礼堂召开全国第一次农村金融工作会议,会议自始至终由南汉宸亲自主持。这次会议的成功召开为农村金融事业的发展产生了深远影响:一是确定了“深入农村,帮助农民,解决困难,发展生产”的指导方针,提出深入是前提,帮助是手段,发展是目的、是要务。二是银行机构在县以下乡镇普遍建立营业所。这为如今银行系统的网络建立奠定了坚实基础。三是开展农村金融事业,大力发展农村信用合作社,避免了苏联把信用社并入国家银行的错误做法。
在随后开展的“三反”、“五反”斗争中,南汉宸领导的金融部门涉及面很宽,任务尤为艰巨。1952年2月14日,南汉宸和副行长胡景就“三反”以来的金融情况向中央汇报,提出了银行拟采取的6项应对措施:第一,结合私营工商业的“五反”,请各地党政部门积极掌握合营及私营银行钱庄的“五反”运动,彻底整顿改造行庄。第二,适应物价稳定的新情况,将对私利率及时下降20%,货币储蓄月利率降至1.2%左右。第三,根据目前物价稳定、货币不断回笼的情况,货币发行不应紧缩,银行可适当增加贸易放款,以活跃市场,扩大国营贸易阵地,用以扶持生产。第四,在保持一定外汇库存情况下,应加强外汇的运用,以避免风险。第五,银行的“三反”运动继续开展,下一阶段检查资产阶级思想、修改章则制度,拟主要建立预算监理和集中信贷制度。第六,本年公债可考虑不发,印制债券工作似可停止。2月19日,中央将南汉宸等的报告批转给各中央局、大军区,并分局、省市区党委。在批示中指出:(一)银行负责同志这一报告,如同中财委所说,除对国营和私营工业最近减产情况没有正确反映外,其余各项估计及所提意见都是正确的;(二)请各中央局和省市区党委注意这个报告建议各项中有关当地能做的几项,领导金融机关在“三反”和“五反”中予以解决。
5月21日,全国区行行长会议召开,会议研究了“三反”、“五反”运动后的经济金融形势,作出了降低利率、扩大对私放款和整顿私营金融业的《若干问题的决议》。南汉宸作了《迎接大规模经济建设时期的到来》的报告,提出银行要为国家有计划的经济建设做好金融准备。
1952年后半年,中国人民银行根据中财委指示,对金融业进行全面改造,根据不同情况,对私营银行分别给予合并或淘汰。考虑到对整个资产阶级的影响及其在国外的影响力,对华侨商业银行等3家侨资银行仍予保留营业。对于已实行公私合营的银行,在其劳资双方酝酿成熟后,对原已合并的十二行联合总管理处、北五行联合总管理处、公私合营上海银行和上海中小行庄第一联营总管理处、第二联营总管理处等5个系统及60家行庄,进行了人员整编和机构合并,组成公私银行总管理处。对资本主义金融业的改造,不仅促进了金融秩序整顿,而且为国家有计划的经济建设做好了金融准备。
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