一、 坚定信心，刻苦学习，努力提高业务技能。XX年，本人被安排到公司业务二部工作，由于本人长期从事私人业务，所以对公司业务很少涉及，既没有客户资源，又缺少工作经验，也不懂信贷政策，感到不知所措。加上本人年龄较大，身体不好，所以认为自己没有信心能够干好对公业务工作，当时思想压力很大，曾一度想放弃。后来在崔行长的耐心开导和鼓励下，本人的思想观念得到转变，认识水平得到提高，逐步对自己的工作有了信心，开始在部门领导和同事的帮助下，积极投入工作。一方面刻苦学习业务理论知识，学习我行的信贷政策，一方面加强学习我国的有关法律法规。另外还主动找老同志取经，经常到审批部门请教，通过近半年的努力，终于掌握了办理业务的相关知识，具备了开发客户的业务能力。为下半年开拓市场奠定了基本的理论基础和一定的工作经验。
二、 不畏困难，扎实工作，不断发展授信客户。XX年下半年，本人在部门负责人的带领下，不分节假日，不顾疲劳，不畏困难，在没有经费，自己出钱的情况下，经常到各地市调查市场，搜寻客户，通过各种途径，利用一切关系，开发授信客户。在分行公司部、风险管理部等部门的指导下，经过刻苦努力，持续公关，终于成功发展了几个客户，如中友数码、鑫泰铝业、永顺铝业、华丰钢铁、孟电水泥等。在开发客户的过程中，我也学到了很多业务知识，积累了很多工作经验。对今后本人各项工作的顺利开展，打下了良好的基础。。
三、 加强管理，按章操作，严格防范信贷风险。授信客户的成功开发，为我行带来了相应的业务收益，但是这些授信业务的办理，所产生的信贷风险也如影相随，相伴而生。按照我行贷后管理办法操作，按照部门领导的要求办理业务，努力防范信贷风险，成了平时工作中的一项重要任务。为此，我定期不定期走访客户，深入企业，了解客户，调查市场，努力做到未雨绸缪，居安思危，始终把风险防范作为重要工作来看待。特别今年7月份以后，由于受全球金融危机的冲击，我部门开发的授信客户的业务，受到很大影响，业务大幅下滑，有的亏损严重。分行对此十分重视，成立风险排查小组到重点授信企业收集信息，对此我根据领导安排，积极协助有关人员实地调查，摸清情况。这一切工作的扎实开展，可以在防范风险方面赢得先机，争取主动。为我行信贷业务的健康发展，起到积极的护航作用。。
四、 明年的工作打算：XX年，经过努力，虽然取得了一点成绩，但是离一个合格客户经理的标准还有一定差距，工作中也存在很多不足之处，客户规模还较小，业绩不是很突出，银企关系还需要进一步加强，工作经验还欠缺，业务水平还有待进一步提高，相关知识还需要继续学习，防范业务风险的能力还需要不断加强。在明年的工作中，我一定继续努力学习，认真工作。我相信在分行行长的正确领导下，在大家的热心帮助下，我一定会更加坚定信心，克服困难，不断进取，积极工作，为我行的健康发展，多做贡献。
关键词：商业银行财务管理现状发展对策
商业银行作为我国的主要金融机构，其在国家的建设发展中发挥着非常重要的作用，而随着当前时期商业银行的经营管理工作被卷入到激烈的市场竞争中，商业银行对自己的工作实施一定的变革创新已经成为其必要的发展策略。就影响商业银行发展的因素而言，目前商业银行的财务管理状况的混乱是最为重要的，商业银行要想获得更长远健康的发展就必须采取措施推动自身财务管理状况的改善。本文通过分析我国商业银行当前的财务管理现状，谈论了提高商业银行的财务管理状况推动商业银行财务管理发展的几点对策。
一、目前我国商业银行的财务管理状况分析
商业银行作为我国金融经济最为重要的一环，其财务管理状况直接关系着我国金融经济的稳定以及银行自身的生存发展，保证商业银行的财务管理状况处于良好的形势中，能够有效地推动银行经营效益的提升，从而帮助其在当今激烈市场竞争中获得健康的发展。当今时代，我国商业银行都加强了对财务管理工作的重视程度，然而银行的财务管理工作依然普遍存在着一系列的问题，从而导致了银行经营管理的失调。具体而言，商业银行的财务管理问题主要可以从以下几个方面来进行分析。
首先，目前我国的商业银行的财务管理还缺乏有效的内部控制机制，从而导致了银行财务信息的失实以及内部管理问题的频发。银行的财务内部控制工作主要是对会计人员的相关业务以及其财务报表和会议记录等工作实施直接的管理控制，以保证其会计工作的有效性及可靠性。而就目前而言，我国的商业银行普遍缺乏完善的内部控制制度及控制工作流程等，内部控制工作在很大程度上流于一种形式。而内部控制的缺乏也使得商业银行的财务监督工作存在着欠缺，银行的财务管理得不到有效的监督，财务会计工作人员监守自盗的问题频发，从而对商业银行的整体财务造成了极大的不良影响。
再者，我国商业银行对于基层银行的财务考核指标的制定，与基层银行的经营管理效益存在着一定程度的冲突，从而使得基层银行的财务考核及经营效益都出现了非常多的问题。目前，我国商业银行的基层银行收到的利润指标普遍存在着一种不合理的状况，经营管理状况好的基层银行就会对一些多余的财政收入进行私下的安置，影响到商业银行的整体收入；而经营管理状况不好的基层银行则会为了完成目标而进行一些非法的交易或者是报假账等工作，从而对商业银行的财务管理造成了极大的阻碍。
二、我国商业银行加强财务管理状况的相关对策
商业银行的财务管理状况在极大的程度上影响着我国金融经济的健康发展，对商业银行的财务管理状况实施一定的变革，推动其财务管理的有效运行是当前我国商业银行必须实现的一项工作。本文接下来就谈论几点推动商业银行财务管理状况发展的措施：
（一）改革商业银行的财务管理理念及体制
当前时期，我国的商业银行要提升银行的财务管理状况，就必须对银行财务管理的管理理念以及管理体制实施一定的革新，使新时期的商业银行财务管理在先进的管理理念以及管理体制下得到良好的实施。就银行财务管理理念的改革方面而言，首先银行应该将明了财务管理工作在整个银行工作的重要性，并将财务管理工作贯穿进银行业务的始终。而且，银行还应该树立全部工作人员为财务管理工作负责的管理理念，推动全体工作人员对于财务管理的责任心的落实。再者，商业银行还可以建立一种财务管理的伙伴理念，将银行的各项业务结合起来，推动财务管理工作的进步。就管理体制的革新而言，商业银行首先要使用先进的战略来对公司的工作体制进行改革，在公司中建立完善财务管理工作部门。而且，公司还要对财务管理部门实施财务主管制度等先进的制度建设，推动财务管理部门工作的高效实施。
（二）加强对于银行财务管理的内部监督控制
我国的商业银行当前要推动财务管理工作的发展，就必须对银行的财务管理工作实施有效的监督控制，使银行财务管理工作人员以及银行其他各个部门都能够自觉地约束自身的与财务相关的行为。首先，商业银行应该对自身的财务收入及支出状况等实施必要的分析，然后针对财务状况建立有效的监督控制制度及运行机制，使财务工作的实施能够得到必要的监督。再者，商业银行还要建立预算管理机制，对银行的财务工作实施全面的预算，使银行的财务工作在预算编制、执行、控制与考评等各个环节工作的实施中得到有效的提前控制。此外，银行还要对财务会计人员实施责任制度及考核制度等，并为财会人员实施必要的奖惩，使财会人员在严格的责任考核中对自己的财务行为实施规范，从而推动商业银行整体财务管理状况的良好运行。
三、结语
商业银行的财务管理状况直接影响到我国经济运行的安全，因此，商业银行的领导以及其他工作人员一定要努力地探寻合适的措施，对商业银行的财务管理工作实施有效的变革，推动商业银行财务管理水平的整体提升。
参考文献：
[1]裘晓. 试论商业银行财务管理存在的问题及对策[J]. 中国总会计师， 2008(11)
关键词：金融改革 商业银行 内部审计
一、前言
目前，我国80%―90%的商业银行完成了股份制改革的任务，从业人员达到300多万。过去十年银行自身整体性得到大幅度提升，截至2012年9月末，我国商业银行中20家中资银行总资产超过1.2万亿美元。近几年，我国商业银行产品同质化，经营业务趋同、产品服务相近，而且国际化的趋势也是愈演愈烈，金融创新产品丰富，这会在很大程度上和范围内引发风险共振。新一轮的银行业改革的深化，需要高效防范和化解银行业风险，所以，加强银行内部审计监督，夯实银行业务，已经成为我国商业银行经营管理的中心问题。
二、我国商业银行业务阶段特点分析
（一）银行经营业务综合化
为了提高同业竞争的实力，在国际化中加强品牌化形象，并在广泛基础上增大整体效益额，我国商业银行经营业务综合化发展势头强劲。商业银行对经营投行、基金、保险、租赁、信托、消费金融等非银行金融业务预期比较强势，并且，在空前剧烈竞争的宏微观环境的影响之下，其中部分银行已经通过设立子公司等方式试点。
（二）银行存款理财化
2012年，我国商业银行的理财业务如火如荼，收益率不断攀升。2013年1月，很多银行理财业务的收益率高达6.4%以上。高收益性和稳健性的和谐组合，使得银行理财资金的聚集更具广泛性，呈现逐渐取代存款这项传统负债业务的规模，存款理财化的替代效应和收入效应凸显。而且，我国商业银行还纷纷创新理财业务服务实体经济的新产品、新模式，并逐步推动其成长为银行的重点业务，常规业务。
（三）银行经营业务交叉化
一直以来我国商业银行业务比较中规中矩，但是近几年，随着银行国际化程度的日益加深，银行创新化改革步伐的提速，银行一些表外创新业务已经与存贷款互联互通，这就使得银行各项信贷类业务、理财类业务、类业务和有价证券投资类业务的交叉程度日益扩大。而且，基于我国商业银行盈利效应的影响，经营业务交叉化趋势势如破竹。
三、我国商业银行业务内审工作实施建议
（一）定位内部审计工作的对焦点
在新一轮的金融改革即将上马的时期，我国商业银行要准确定位内部审计工作的主要任务―建立以业务风险为基础的工作对焦点，对金融工具创新业务要有全局预警意识，将审计监督的关口前移，同时，对银行核销制度前期的审计工作要到位。对金融风险重点监控领域是：金融工具创新业务，保理财产品资金来源和运用一一对应、期限一一对应，对信贷类业务、理财类业务、类业务和有价证券投资类业务实行栅栏内审计，对金融衍生工具，影子银行和信息科技的内部审计工作也要加深力度。
（二）细化内部审计职能组织的结构
我国商业银行总部级的内部审计职能组织直接实施全行辖内的审计监督工作。审计人员应当按照各自专长的业务领域，被组合成团队，细化银行内部审计工作，按照信贷业务、证券投资业务、负债业务、中间业务以及不良资产业务划分五个团队，设2名团队主管，交叉管理，领导团队成员开展审计工作，深入审计工作的纬度。当然，内部审计人员的配备也应至少占到银行全行员工总数的0.7%。
（三）升级内部审计工作的软件技术
运用高科技的信息技术或是选择专业的外包团队，升级商业银行的审计软件。利用性能完善的软件直接进行银行各业务部门的数据，进行批次内审，并进行数据比对，财务分析，从而预警和发现问题。同时，软件系统在银行各个业务部门的管理信息系统嵌入接口，按照预先设置的极限值，利用计算机技术，输出内审的临界、平均、综合数据值。而且，内审工作人员还要进行实时的在线审计，保证监督的时效性。
（四）充实内部审计工作的全员基础
金融外部审计和内在制约机制监督的力度逐步加大，这一形势改善了我国商业银行运作的宏微观环境。但是，金融风险发生的概率并没有降低，所以，全员监督意识是必要的。现代金融风险的发生机制已经蔓延到金融运作的各个环节，内部审计要建立基层一线监管通道，每一位员工要将本职工作同银行整体业务关联在一起，充实内部审计部门的监管资源。
四、结束语
未来较长一段时间，我国商业银行仍处于可以大有作为的重要战略机遇期。全面贯彻落实党的十精神和党中央、国务院关于当前经济金融工作改革的要求，将内审工作落到实处，在最大的范围内减少金融风险的发生，实现商业银行发展的质量与效益的同步提高。
参考文献：
[1]李健飞.我国商业银行内部控制评价研究――基于内部审计视角[M].经济科学出版社，2011
【关键词】农村；商业银行；内部审计
商业银行内部控制工作中的内部审计环节，是银行合规运营和良性发展的重要保障。内部审计的主要职能是对商业银行的财政状况进行评估、监督与控制。由于近几年农村商业银行的发展愈加迅速，银行风险控制的要求在不断提高，而内部审计的重要性也逐渐突显出来。因此，银行管理人员应该对内部审计工作予以高度重视。
一、农村商业银行内部审计存在的问题
1.管理机制不完善
审计部门管理机制的不完善导致了内部审计工作职能不明确，并影响了内部审计工作的正常开展。就目前而言，我国农村商业银行内部审计的主要职能是审核财务状况的真实性，并对银行运营活动的合规合法性进行监督。管理机制的残缺在一定程度上使审计工作失去了独立性，为审计结果的可信度与公正度带来了负面的影响，内部审计的职能由此无法在最大程度上得到体现。
2.分工不合理
农村商业银行的审计部门不仅有审计职能，监督和稽核同样也属于审计部门的工作职能。但在实际的工作中可以发现，虽然以上3个职能同时存在于商业银行的审计部门中，但往往都是分别且独立的开展工作，三者之间缺少必要的交流与合作，使农村商业银行内部的资源不能得到科学共享。由于审计、监督与稽核职能对银行的财务状况都起着控制和监督的作用，因此不合理的分工问题需要得到及时、合理解决。
3.部分从业人员素质不高
内部审计工作知识面涵盖广泛，而在实际的工作中发现，部分审计人员没有扎实的审计知识基础，对财务流程和银行业务也没有详细的认识与了解。因此，内部审计人员无法发现银行在运营过程中出现的问题，并及时采取措施处理。此外，部分审计从业人员法律知识缺失，对国家新颁布的政策法规不甚了解，计算机操作技能不熟练也是内部审计人员素质作业素质不高的几大表现，这使得内部审计人员难以对银行的财务不良状况进行全面且科学的分析。
二、农村商业银行内部审计的发展策略
1.转变内部审计职能
目前，农村商业银行内部审计的职能大致有审核、监督与评价，由于过度追求对财务数据真实性的审核，导致银行的内部审计部门放松了对其他风险的警惕。因此，农村商业银行应该对内部审计的工作职能进行科学、合理的调整，增强内部审计的控制和管理职能，从根源上杜绝财务风险以及金融风险的发生，把传统的内部审计部门转变为增值型审计部门。需要注意的是，内部审计部门的工作不应与商业银行的运营活动相分离，相反，内部审计工作应该贯穿于银行的整个工作体系中，并把风险导向划入到内部审计的职能当中，以此实现增值的目的。
2.健全内部审计工作范围
大多数内部审计部门的工作范围是对财务状况和经营活动的合规性进行审计，这种过于单一的工作职能使内部审计工作对财务风险的预见性大大降低，不利于农村商业银行健康、持续的发展。因此，农村商业银行要逐渐把工作范围向效益审计、管理审计和风险审计扩大，并把审计的关注重点拓展到银行信用、市场和操作方面，从而让内部审计向内部控制审计方向发展。
此外，内部审计还应把工作范围扩大到创新业务的审计上，比如农村商业银行推出的金融衍生产品、金融业务和电子银行系统等。在内部审计的过程中，银行管理层要把财务审计范围扩大到内控甚至银行的整个业务流程中，在原有的监督、评价和审计职能的基础上，为完善业务流程和内控系统提供相应的咨询服务，为银行的发展以及审计质量的提高提供宝贵的改进意见。
3.完善内部审计制度
银行要完善内部管理结构，必须要先从内部审计部门入手，建立具体和科学的内部审计制度。建立措施有以下两点：第一，要使内部审计部门明确自己的隶属机构，并详尽的划分出内部审计的工作范围，确定内部审计从业人员的职责权限，保证内部审计活动的计划性和逻辑性。第二，建立银行内部审计部门的工作制度与工作标准，规范内部审计规范人员的行为，使审计活动有法可依、有法可循。只有在以上两点措施的共同作用下，农村商业银行的内部审计制度才能得以不断完善，为审计工作的开展起到指导性的作用。
4.采用先进内部审计技术
随着经济形势与市场发展的不断变化，使得现在的金融活动更加复杂，银行提供的金融服务也随之变得更加多元。农村商业银行的业务要顺应时代与市场的改革潮流，迎接挑战，不断创新银行的各种业务，为客户提供更加完善与便捷的金融服务。当然，银行业务的创新势必为内部审计工作带来更多创新要求，而要实现审计活动的创新，必须要借鉴与采用先进的技术和手段，通过信息技术进行远程或者非现场审计，使用计算进先进的数据处理技术，对农村商业银行各网点支行甚至总行开展系统与数据的审计工作。
与此同时，各农村商业银行还可以把目光投向国外的商业银行。结合当地的实际情况，借鉴与学习国外商业银行的先进经验，建设银行专门的信息数据库，把内部审计过程中产生的数据收集起来，并进行机构性的整理。在审计方法方面，以科学的风险导向审计方法为主，结合信息技术对银行的经营活动和财务进行风险管理与风险排查，以此使农村商业银行的内部审计的工作质量得到显著提升。
三、结束语
农村经济的不断发展为农村商业银行带来了机遇，也为银行的内部审计工作带来了更多的挑战。只有不断规范内部审计的工作流程，让内部审计合规合法、有计划的进行，才能保证农村商业银行的良性发展，为农村经济的发展发挥积极的作用。
参考文献：
关键词：内控制度；借鉴；提高；内控水平
1 国外商业银行内控制度的主要内容
(1)严密有效的组织结构和独立的内部审计机构。银行的组织结构是对银行经营进行计划、指挥和控制的组织基础，因此国外商业银行非常重视对银行内部组织结构的设计，做到职责分工合理，使银行能顺畅地运行和有效地执行领导者的管理意图。为防范各部门和银行员工因经营管理不善而产生隐瞒欺诈行为， 一般还专门设立了独立于其他部门， 仅对银行最高权力机构负责的内部审计机构。
(2)完善的会计控制体系。从某种意义上讲，会计部门是银行内部的第一监控部门， 因此国外许多商业银行都赋予会计主管或财务总监以特别的权力和地位。
(3)相互独立的业务部门和明确的职责。银行业务的性质要求银行每一项业务至少应有两个人或两个部门参与记录、核算和管理，因此， 各职能部门要具有相对的独立性， 以达到内控制度所要求的双重控制和交叉检查效果。
(4)严格的授权审批程序。银行以安全经营为本， 每一项交易一定要有不同的人进行审查和批准， 任何人的权限都不能是无限的。为此，国外商业银行都设计了一套控制资产风险的授权审批程序，这突出表现在贷款管理和外汇交易控制上。
(5)高度的电脑化管理。随着金融工具的日益现代化， 国外商业银行普遍加强了电脑在内部管理上的应用， 以改进和完善银行内部控制的手段。
(6)合理有序的内部检查制度。一是总行业务部门对分行的检查，包括按要求报送的各种财务报表、专题报告，以及召开分行长座谈会听取汇报等等； 二是总行审计机构对分行的定期全面检查和不定期专项检查；三是银行内部的自我日常检查以及聘请外部会计师查帐。
2 学习国外商业银行内控制度， 提高我国商业银行内控水平
(1)重构商业银行组织管理体系，创造良好的内控环境。目前，国有商业银行作为国务院局级企业法人，是国有资产的直接经营者，实行一级法人制，在现行体制和经营机制下，改造国有商业银行的组织管理体系具有一定难度。但近几年新成立的区域性商业银行，应根据《公司法》、《中华人民共和国商业银行法》的要求，实行董事会领导下的行长(总经理) 负责制，保证董事会是全行最高权力机构，切实发挥董事会在银行发展方向，重大业务决策和宏观管理方面的职能作用。在此基础上，改革商业银行现行的内部稽核体制，实行对总行法人负责的内部稽核制度， 加强总行对稽核工作的垂直领导。
(2)商业银行要有严格的岗位分工和明确的工作职责。一是严格岗位分工， 切实根据业务运作的实际要求， 因事设岗，因岗定人；二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；三是加强业务操作的事后检查， 每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查， 确保各岗位按职责要求正确处理同一业务，发现问题，及时纠正。
(3)健全商业银行内部授权审批机制， 保证资产运用的安全性和盈利性。我国商业银行的内部管理一直未能有效解决银行内部审批程序和分段授权问题， 以致商业银行分支机构权力过大， 资产风险不易控制。
(4)加强银行内控电子化管理，保障银行业务的正常运行。银行业务的日益现代化， 要求银行内控手段更加有效率、更加安全可靠。而我国银行业目前还未形成一套有效的内部电子监管系统和电子网络系统， 影响了内控的质量和效率， 而且在银行电脑内部控制方面也存在许多需要完善的地方。
关键词：农村商业银行内部会计控制
金融体制的改革进程不断推进，金融行业内的市场竞争也愈发激烈，因此我国商业银行发展面临的风险有所加剧。此背景下的农村商业银行内部会计控制工作应结合风险管控等重点，强化内部会计控制的有效性，有针对性地改进农村商业银行内部会计控制中存在的问题。发挥会计工作的优势，提高农村商业银行内部控制的综合成效。
一、农村商业银行内部会计控制工作的内容及其重要性
农村商业银行中内部会计控制工作是一种保护资产安全和完整性的重要举措，内部会计控制通过提高会计信息的质量和会计信息管理有效性，按照相关的法律法规以及规章制度的内容，贯彻和执行单位的经营管理方针政策，以提高经营管理的绩效为目的，降低单位可能面临的风险问题，结合这一目标，制定有效的控制方案，落实相应的控制方法与措施。商业银行中，会计部门是基础性的职能部门，会计内部控制工作同样作为不可或缺的基础性程序，是保障商业银行稳定发展的重要手段，也是管控商业银行经營风险、降低风险发生概率的首要防线[1]。
内部会计控制工作由会计部门的人员展开，履行相应的岗位职责，建立起完善的内部会计控制机制，覆盖业务操作全过程，保证内部会计控制机制的科学性和严密性。结合金融行业业务创新的发展需求，以及农村商业银行业务开展现状，有针对性地落实内部会计控制的相关措施，以此适应时展下对于农村商业银行提出的新要求。积极适应信息化、电算化商业银行会计工作需求，保证农村商业银行职责的顺利履行和各项工作的稳定开展。商业银行内部会计控制对于商业银行的各项业务开展和处理起着保障作用，操作规程的运行更加规范、更严密，能降低银行的经营风险问题，避免发生严重的风险事故。商业银行中会计业务作为基础性的事务工作，将其贯穿到银行的经营和管理活动全过程当中，反映在会计账目中，通过会计核算，将银行的经营风险体现在会计核算的结果中，以此制定相应的金融风险防范措施。强化内部会计控制工作的有效性，推进商业银行的改革进程，贯彻和执行各项规章制度，因此商业银行的内部会计控制工作应严格履行相应的职责，保证商业银行的稳定运行，推进商业银行更长足的建设与发展[2]。
二、农村商业银行内部会计控制存在的问题
（一）内控意识不足
内部会计控制在农村商业银行中作为重点环节，应营造良好的内控环境，强化人员的内控意识，但是在我国农村商业银行中普遍存在内控意识不足的问题。工作人员缺少对内部会计控制工作重要性的明确认知，会计风险意识淡薄，包括农村商业银行的管理层、会计人员等，在针对内部会计控制的理解和认知方面不全面、不深刻，将内部会计控制工作仅限于简单的汇总会计工作制度和业务规章制度方面，内部会计控制工作流于形式表面。在具体的内部会计控制执行中，难以真正将有效的措施落实到位，此类认知偏差导致商业银行将发展重点落实在扩大规模和发展业务方面，而忽视了内部管理工作。对于内部会计控制缺少有效的措施，没有将内控措施落实到实际，留下了安全隐患，导致商业银行的内部会计控制效率被削弱，农村商业银行面临着不可避免的会计风险[3]。
（二）监督制度不完善
制度是保障一个单位各项工作稳定运行和顺利实施的重点要素，农村商业银行的内部会计控制工作目前在监督制度的建设方面尚未完善，会计内部控制制度的操作性不足，降低了农村商业银行的会计内部控制效率。之所以商业银行的会计内部控制制度操作性不足、制度不完善，很大一部分原因是会计标准不统一导致的，我国商业银行的实际发展现状缺少统一的借鉴和标准，只能结合自身的发展需求和发展现状对商业银行的会计内部控制制度进行制定，甚至忽视了内部控制制度以及监督制度的重要性，出现了制度空白。落实到具体的实施过程中，操作性不足，导致会计内部控制工作缺少有力的依据，难以根据法律制度制定有关会计内部控制监督的完善制度，出现了内部控制与监管制度不匹配的问题。缺少系统完善的会计内部控制制度，针对商业银行会计内部控制工作中的监督管理措施落实到实际的过程阻碍重重[4]。
（三）监督方法落后
农村商业银行的会计内部控制工作成效在一定程度上是由会计内部监督方法有效性决定的，会计内部监督方法落后是农村地区商业银行会计内部控制工作中存在的普遍问题，包括监管的方式方法落后、不符合商业银行的现代化发展需求。商业银行性质较为特殊，在会计内部工作中仍存在传统的工作方法和习惯，在法律法规跟不上金融市场发展的形势背景下，导致商业银行在会计内部监督中仍旧采取传统落后的监督方法，难以满足时展下商业银行的发展需求。很多农村商业银行仍采取事后监督和事后审计的模式，针对监督和审计工作各项内容进行事后管控，却忽视了事前和事中管控的重要性，缺少事前、事中监督和审计的有效手段，增加了发生风险问题的几率，前瞻性不足。采取落后的银行资金监督方法，仅对资金流向领域进行监督，缺少对资金流动过程的监督和管理，导致资金流动过程中增加隐患问题的风险几率。即使出现了安全隐患也很难被察觉，商业银行的会计内部控制工作监督方法落后，再受到监督人员主观态度以及客观环境等因素的影响，导致监督结果的准确性、及时性和可靠性不足。不仅如此，信息化时代的商业银行会计内部控制工作应紧跟时展的步伐，加强对先进技术的运用，但是在农村地区的商业银行中，先进的信息化软件和管理系统应用效率有限，导致会计内部控制工作的监督方法有效性难以得到提高，限制了农村商业银行的稳健发展[5]。
（四）内控效率低下
内控效率低下是商业银行发展中亟待改进的一大问题，受到财务人员业务水平以及专业能力的影响，商业银行的内部会计控制效率达不到理想的目标。这是因为财务人员缺少会计内部控制以及风险管理的意识、缺少对会计内部控制的全程参与等因素导致的。部分员工的价值观念出现了扭曲，甚至冒着触犯法律的风险，利用职务便利犯罪。财务人员综合素质及法律意识有待提升，内部会计控制的效率低下，严重限制了农村商业银行发展[6]。
三、农村商业银行内部会计控制的优化策略
（一）强化内控意识
结合商业银行中会计内部控制中存在的不足，首先要在商业银行会计内部控制的大环境方面进行改善，强化人员的风险意识，加强对商业银行会计内部控制重要性的深刻认知，避免出现商业银行会计风险问题，有效规避和防控商业银行可能面临的会计风险。尤其是近年来层出不穷的商业银行金融案件，究其根本，均是由于商业银行缺少有效的内部控制措施导致的。商业银行的风险意识淡薄，针对金融管理和会计内部控制重视不足，导致银行面临严重的损失风险，给不法分子留下获取不当利益的机会，对于银行的社会名誉也形成了极大的损害。为此，农村商业银行必须要从风险意识方面进行强化，提高对商业银行会计内部控制工作重要性的明确认知，最大限度地规避会计风险问题，提高对会计风险控制的有效性。商业银行的管理层应从自身着手，改变原有的陈旧、落后思想观念，积极地学习和借鉴先进国家成功的商业银行会计内部控制经验和方法，加强对商业银行会计内部控制工作的深入研究和优化。发挥出商业银行会计内部控制的职能作用和优势，建立起完善的商业银行会计内部控制制度，强化人员的风险防控意识和会计内部控制意识，将商业银行的会计内部控制措施贯彻和落实到实际的商业银行各项活动中，提高对风险的防范力和管控力。会计内部控制工作纳入商业银行的重大事项中，利用会计内部控制工作的积极作用，建立起长期的会计内部控制效应，落实责任机制，將职责落实到个人，使财务人员能够强化自身的职能观念和使命感，让商业银行的会计内部控制作用得到充分的发挥，提高对商业银行会计风险预防和控制的有效性[7]。
（二）加强内审监督
加强商业银行内部的审计监督力度，是优化农村商业银行内部会计控制工作的有效措施之一，内部审计和监督部门要发挥审计部门内审和监督作用，建立起完善的内审制度和审计体系，使商业银行能够在明确的职能部门划分下，由专门的岗位人员负责对商业银行的业务进行综合的管理和评价，提高内部控制的有效性。针对经营风险，强化防范力度，落实有效的内部会计控制措施，通过强化审计和监督工作，能够使商业银行及时发现经营管理中存在的风险问题，并制定相应的改进措施，致力于提高商业银行的会计信息质量，保证良好的农村商业银行内部会计控制工作有效性。结合制度制定、制度执行和落实，以及制度最终的评判，建立起完整的系统，将农村商业银行的内部会计控制工作落到实际，加强有效的监督和管理。利用内部会计控制系统的积极作用，强化监督职能，使内部审计和监督效率可以得到最大程度的强化，提高内部会计控制工作的综合成效。并始终强调内部会计控制工作的权威性、独立性，打破原有的合规性监督工作模式，转变到风险性监督和风险性防控的内部会计控制工作模式中，对业务核算工作进行全面的检查，保证业务核算合法、合规。建设内部控制制度并落实到实际的各项工作中，结合事前审查与事中控制，做好事后的监督和反馈，建立起完善的审计体系，强调监督和检查人员的权威性与独立性，建立起一支具备较强内控监督力量的人才队伍，持续提高商业银行内部会计控制工作的综合水平[8]。
（三）提高人员专业素质
加强人才建设、提高人员的专业素质，有利于农村商业银行内部会计控制工作的改革和创新，针对工作人员应加强专业知识、业务技能、道德素养的培训和再教育力度。因为工作人员是执行和落实内部会计控制制度与具体控制方法的关键，人员的执行效果是保证发挥制度作用的关键环节，因此提升会计人员的专业水平和道德素养是非常有必要的。农村地区商业银行要积极落实对会计人员的培训和再教育，使会计人员能够不断地提升自我，加入到学习专业知识、强化专业技能的活动中来，促进自身业务水平、专业能力和道德素养的持续提高。组织和开展定期的培训活动，实现知识的及时更新，落实对人员的再教育，有针对性地对现有的商业银行内部会计控制人员队伍落实相应的培训活动，分层次地培训财务人员的专业技能，使财务人员的职业判断能力、岗位综合能力、业务能力、法制观念、职业道德等均能够得到全面的培养，提高对操作风险的有效防范。结合法制教育和职业道德的教育内容，对财务人员要完善培训计划的具体内容，在培训计划体系中纳入思想教育、警示教育、案例分享等相关的内容，实现规范化、经常性的思想教育。保证农村商业银行内部会计控制人才队伍中每一名财务人员都具备良好的道德修养和综合素质能力，知法懂法、自觉守法，强化商业银行内部会计控制工作有效性，提升商业银行的市场竞争实力，推动商业银行未来的建设与发展[9]。
（四）加强信息化建设
信息化时代背景下，农村商业银行也要在信息化建设方面加大投入力度，紧跟时展的脚步，融入信息化的先进技术理念，不断提高内部会计控制工作的信息化、现代化水平。加强对先进信息处理技术、计算机技术的合理运用，降低人力资源成本投入，提高内部会计控制工作的综合效率。结合网络技术、计算机技术等，优化工作流程，强化内部会计控制工作效率，提高管理水平。建立起银行信息系统，通过对信息的收集、整合、处理、分析、预测，使银行业务的自动化水平不断提高，在完善的管理信息系统功能下，内部会计控制能够提高对风险的预防和管控能力，降低风险的发生概率，推进农村商业银行的会计信息化建设进程。建立起信息共享平台，实现各部门之间的信息共享，及时进行信息的交流，全面推进商业银行会计内部控制工作的顺利实施[10]。
一、合规风险正成为银行主要风险
巴塞尔委员会会计工作组主席arnoldschilder先生说过，“发展和实施合规风险管理的挑战不亚于实施巴塞尔新资本协议所面临的挑战”。年，巴塞尔银行监管委员会了“合规与银行合规部门”文件；年，该机构公布了对21个国家或地区银行业合规原则实施状况的调查报告。
调查结果表明，有20个国家或地区提出了合规要求，一些国家已将合规作为全面风险管理框架的一部分。大部分国家将合规部门作为银行重要风险管控部门，强调“合规从高层做起”以及合规部门的独立性。这表明合规管理的重要性已得到广泛认可。调查报告指出，引发合规事件最为明显的原因是：不能持续强化全面合规的政策和程序，合规文化、意识和培训不足，不能有效识别或确认已发生的合规风险。报告指出，合规建设是一个长期持续的过程，必须从各个方面得到加强。
银行业合规管理工作是一项需要持续进行的重要工作。早在年，中国银监会主席刘明康就从中国银行业经营管理发展角度强调了合规管理工作的重要性。他指出，“国内外银行业金融机构不断暴露重大违规事件，机构业务受到限制，财务损失数量惊人，机构声誉严重受损，危及公众对银行业的信心，大量合规失效的案例足以说明合规风险正成为银行业主要风险之一，银行业金融机构正面临着巨大的合规性挑战。而机构的规模越是庞大、综合化和国际化程度越高，发展和实施合规风险管理的难度就越大，投入的资源就越多，花费的成本也就越高。”
二、商业银行合规制度存在的问题
根据银行监管部门要求，商业银行需根据合规管理的相关规定，对本行现有的管理制度进行梳理，并报当地银监局备案。从商业银行合规制度梳理的结果分析，因合规制度建设缺乏自上而下的总体安排，导致总体架构混乱现本文来自转载请保留此标记。象，这也成为影响合规管理实质效果的重要因素。下面，以笔者调查的多家商业银行合规制度为例，进行简单剖析：
首先，制度体系有待合理化。具体表现为三个方面，一是规章制度建设存在繁多笼统现象。有些银行直接套用监管规则，并没有根据本行具体流程和特点进行细化，因而形成“鸡肋”制度，造成制度规章缺乏可操作性而难以执行的后果。有些银行的某些制度，在总行层面已经相对细化，具有较强的可行性，但各个分支行依然盲目进行制度重建，仅重述总行相关规章，不仅徒增内部制度数量，也对相关执行人员的工作造成困扰。二是合规制度体例和形式欠缺合理性，某些时效性较强的年度决策性规定也列入制度范畴，不利于制度建设的长期性和持续性。三是个别未列入银监会重点监管范畴的制度更新速度慢，与银行业务发展实践不匹配。
其次，制度建设脱离具体运营环境。在银行组织架构体系有待改进的状态下，某些制度建设任务需要一个较长的周期。也就是说，在银行首先进行组织架构体系建设前提下，才有望设立并出台具有高度执行力的合规制度，否则，将因为制度建设脱离具体运营环境而成为一种徒劳的文字游戏。例如，某商业银行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的职能要求，但该商业银行并没有从董事会层面设置专门委员会和首席信息官职位，导致该制度建设形同虚设，也不可能从根本上符合银行监管部门的合规要求。
最后制度执行力不足。例如，根据某商业银行规章制度要求，“合规管理的基本制度应当由董事会审批”。但在具体执行过程中，该行内部所有制度普遍由合规部或各业务部门、分支机构制定，并经经营管理层通过之后即进入执行阶段，并未提交董事会决议。这种做法既不符合该商业银行章程的要求，又不符合银监会监管要求中关于“合规政策由董事会审议批准”的规定。
三、商业银行合规制度建设建议
上述商业银行合规制度建设存在的问题，深刻反映了我国银行业目前合规管理从理念、建设到执行环节所存在的深层次问题。建议银行同业考虑从以下五个方面改善合规管理工作，提高合规管理水平。
(一)商业银行应树立全面合规建设理念
首先，合规制度内容不仅应重视专业性，更要兼顾全面性。
根据监管要求，合规的“规”，既包括对现有的外部法律法规、行业准则和自律组织的规定，也包括银行内部的规章制度。也就是说，商业银行的合规建设，属于广义的范畴，相对于合法而言，范围更广，要求更高，既要合“外规”，也应合“内规”。因此，银行同业不仅需立足金融机构的特殊角度，强化专业性的合规制度建设；也要从企业管理角度重视规章制度设置，建立完备的合规制度体系。从合规建设内容角度，商业银行应重视全面性，不仅要涵盖所有业务、各后台部门、各分支机构，更要涵盖全体工作
人员；不仅重视专业合规，还应涵盖非专业合规。
据笔者了解，很多商业银行目前普遍偏重银行业务和产品、部门分支机构及岗位职责、日常业务it系统等方面管理制度的清理、梳理、整合和优化工作。即使从日常的合规管理角度，也更侧重业务与机构、业务部门和分支机构的合规管理。而在后台支持部门的合规运作、劳动用工管理、知识产权管理等非金融企业特有的制度建设方面，其合规建设甚至有所欠缺，凸现出商业银行法律意识、合规意识建设深度和广度的不足。
其次，合规管理体系应注重完整性。
合规管理体系从内容角度，表现为商业银行企业管理、日常经营管理合规和员工执业行为合规等多方面内容的有效整合；从执行力角度，合规管理应涉及商业银行决策、执行、监督和反馈等不同工作环节；因此，合规建设及管理应成为商业银行全行的工作，而不仅是合规部门及其高管的任务。目前，很多商业银行的合规管理并没有实现自上而下、完全渗透到全部日常经营和管理中的理想状态。主要表现为：事前决策和事中执行的合规抓得紧，而事中监督和事后反馈环节的合规力度相对较弱；侧重预先的风险防范，但对于合规绩效考核、合规问责制度、诚信举报制度等需持续改进的后续制度建设体系，相对弱化甚至不完整；合规管理的长效机制建设工作有待深化。
例如，商业银行在公司治理方面的合规内容，应注意涉及股东会、董事会、监事会、独立董事在履行决策、监督职能时的内容；在商业银行日常经营管理的合规制度设置方面，应考虑合规制度贯彻的可行性因素，细化银行的法律部门、合规部门、内部审计等不同部门需要重点负责的相关合规要求，从而实现银行员工立足本职工作，全方位树立自觉防范风险的合规意识，最终提高商业银行全方位合规经营，规范发展的高效执行能力。
(二)商业银行应注意法律与业务人才在合规管理工作中的的协作
根据银监会监管要求，银行合规管理人才需要具备“多面手”的特点，即法律知识和银行专业知识并重。合规管理人才既要理解法律内涵，也应了解本行业务，需要具备较高的综合素质。笔者认为，这一要求，也反映了合规与合法的关系，银行合规内含了对合法性审查的要求，合法是合规管理的基础。银行要做好合规管理工作，就必须重视法律人才与业务人才的相互融合、充分协作。只有这样，才有可能形成具有高度执行性的全面合理合规管理机制。
目前，某些商业银行依然处于法律与合规部门分设状态。法律部人员主要由法律专业人士组成，一般负责诉讼与合同条款的审查，基本属于银行合规管理的事后处理部分。合规部门的员工基本由风险控制部、业务部门的金融专业人员组成，这些人员普遍具有业务专业知识强，而法本文来自转载请保留此标记。律常识相对欠缺的特点。也有的银行虽然部门合设，但法律人才与业务人才的分工也依然过分清晰，与部门分设环境下的工作效果类似。在这种模式下，合规建设与管理人员，既要判断业务是否符合法律法规的规定，又要判断是否符合行业的规则、自律规则和内部制度。从人力资源合理配置角度，形成对金融专业人员的法律素质要求高于法律专业人员的不合理状态。
上述工作模式，将“合法”，这一合规管理的基础工作安置在合规建设的后期，导致银行实务工作中，合法性判断与合规性审查难以有效对接，不利于提高银行整体工作效率。
(三)商业银行应优化合规监管机制，实现全行协作合规监管效果
要实现合规管理的最佳执行效果，需要商业银行全行协作，各有侧重，建立合规管理的层层防线，提高合规风险的管控能力。要达到上述效果，要求银行合规监管制度建设细化，实现责任和义务的统一。
据调查，从合规制度建设角度，商业银行的分支机构及其部门业务负责人，普遍被赋予了对其管辖范围内经营活动的首要合规监管职责。但在实际工作中，很多业务主管人员只履行合规监管报告职责而弱化合规监管的初步识别任务。究其原因，从合规监管机制角度，合规部门是负责合规性审查的最终机构，业务主管人员并不是合规监管的主要负责者。业务主管经常因更重视商业机会而从某种程度上忽略了合规责任的履行。
(四)商业银行应重视合规人才的培育和发展
银行业务创新是银行业摆脱同质化竞争，进行市场拓展和提升竞争力的重要途径，而这也对合规建设和管理工作提出更高的要求。合规管理人员能力不足，导致其对合规风险的判断难以把握：一方面因忽略风险而埋下风控隐患，另一方面又可能因过分夸大风险而影响本行的发展。从这一实务角度，对银行合规人员提出比银行监管机构更高的要求，除具备法律、业务知识以外，还要求其具有很好的学习和领悟能力。合格的合规工作人员，应能够做到及时、正确把握法律、规则和准则的最新发展动态及其内涵，分析其对银行业经营的影响，并及时提出规避风险的解决方案或建议。
据调查，目前很多商业银行的合规人员水平有很大提高，但依然难以满足上述要求，因此，商业银行应重视在合规人才的吸收、培养方面加大投入。
（一）从商业银行管理角度看风险
管理风险是指商业银行管理运作过程中因信息不对称、管理不善、判断失误等因素造成的风险。一般而言，商业银行管理风险常见于基层商业银行负责人法纪观念淡薄，管理水平低、要求低，检查监督不力，而产生的管理风险。管理风险主要表现为商业银行大额支付业务、自制凭证业务、特别转存业务未按规定审查，个别银行存在单位交现不及时入账等。在管理过程中直接导致商业银行产生管理风险的有计划、组织、领导、控制等四个因素。
1.组织因素的影响
计划制定后。商业银行如何实现目标已经明晰，必须通过严密组织才得以完成。为了使人们能为实现目标而有效地工作，就必须设计和维持一种职务结构，这就是组织管理职能的目的。组织结构要为商业银行的运行提供基本框架，必须有相应的合适的人员配备，才能有效地运作。要求商业银行管理人员充分利用本金融企业有限的人力资源，深入了解员工的能力和素质为其安排相应的工作，做到人尽其才，既激发员工的工作热情，又提高了企业人力资源利用率，保证金融机构的效率。
2.领导因素的影响
对于商业银行管理风险，领导十分关键。领导要指挥、引导、支持和影响银行员工为实现特定目标而努力。在管理风险中，领导的作用体现在两方面：协调作用和激励作用。领导者应创造满足参与银行员工各种需要的条件和建立激励机制来激发员工的工作热情，善于调动员工的积极主动性，发挥创造力，鼓舞士气，振奋精神，为实现共同目标而努力工作。
3.控制因素的影响
商业银行控制是监督银行的各项活动，保证各项活动按计划进行，纠正执行中的各种偏差，并在必要时调整计划。商业银行的各项活动不但在企业外部面临着多种不确定的因素，在内部也随着活动的逐步深入和扩展而发生部分环节与目标偏离的可能性变大，所以要及时调控商业银行各项活动，使目标能够最终实现。
（二）从商业银行操作角度看风险
根据巴塞尔委员会在协议第644段所给的定义，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。该定义不包括策略风险和声誉风险，但包括法律风险。从该定义可以看出，操作风险损失是指与操作风险事件相联系，并且按照通用会计准则被反映在银行财务报表上的财务损失，包括所有与该操作风险事件有联系的成本支出，但不包括机会成本、损失挽回、为避免后续操作风险损失而采取措施所带来的相关成本。通俗地解释，操作风险是银行业金融机构面临的诸多风险中的一类，与信用风险、市场风险等并列。操作风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效，这种失效状态可能因为失误、欺诈，未能及时做出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失，如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。操作风险的其他方面还包括信息技术系统的重大失效或诸如火灾等灾难事件。在我国，商业银行操作风险的表现形式主要有：员工方面表现为内部欺诈、失职违规、违反用工法律等；内部流程方面表现为内部流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、与客户纠纷等；系统方面表现为信息科技系统和一般配套设备不完善；外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。商业银行操作风险的产生具有多方面的原因，针对商业银行的实际情况，充分考虑商业银行所面临的环境、运行特点以及内部控制状况等因素，可以把产生操作风险的主要原因归纳为以下几个主要方面：
1.内部欺诈行为
是指商业银行内部的有关人员，采用诈骗、盗用资产、违反法律以及内部规章制度等手段进行舞弊，致使商业银行发生资产损失的行为。在商业银行中，由于缺乏内部控制或内部控制失效，内部欺诈是产生操作风险的主要原因，应重点进行防范。
2.外部欺诈行为
是指商业银行外部的人员采用抢劫，伪造凭证或票据进行诈骗，开具空头支票或使用银行卡恶意透支，利用计算机盗取他人及银行货币资金，破坏金融行业计算机系统以及采用其他的违法手段使商业银行资产造成损失的行为。在国内，外部欺诈仅次于内部欺诈是产生商业银行操作风险的第二大原因，也应重点进行防范。
3.执行、交割及流程管理失误
指在商业银行的业务操作过程中，业务及管理人员由于交易数据输入错误，简洁的管理失误，不完备的法律文件，未经批准访问客户账户，合作伙伴的不当操作、以及经济纠纷等所产生的交易失败、过程管理出错、合作失败等状况，最终导致商业银行经济损失的行为。在国内，这是产生商业银行操作风险的第三大原因，这是商业银行操作风险的一个潜在原因，也应加强防范。
4.客户、产品及商业行为失误或低效
指由于商业银行的业务及管理人员，因违约、滥用客户的秘密信息、进行错误的交易、参与洗钱以及销售未授权的金融产品等，从而产生无法满足某一顾客的特定需要、产品失效或失误、商业行为出错等现象，给银行或用户造成巨大的经济损失。根据统计，国内因客户、产品及商业行为产生的操作风险，案件数量占比为7.04%，损失金额占比为1.29%；国外案件数量占比为7.17%，损失金额占比为31.14%。因此，树立客户至上的观念，规范金融产品以及商业行为，是控制操作风险产生的一条重要渠道。
（三）从商业银行服务角度看风险
当前社会各界，无论是百姓、媒体舆论都对银行业的服务高度关注，这反映了一个基本事实，银行业与社会经济发展、百姓生活的方方面面，都相当密切，影响越来越大。当前，银行业正处于与国际化接轨、业务结构转型的过程中，而且伴随着社会经济发展，企业对于银行的融资需求、投行业务、贸易结算等各项服务需求不断提高，居民百姓对于银行的投资理财、代缴费等服务需求也不断增加，这势必要求我国银行不断更新服务理念，改进服务方式，提高服务质量，来满足社会经济发展的要求。对于银行本身来讲，努力提高服务质量，为社会提供更优质、更周到、更人性化的服务也是市场经济发展、同业竞争所要求的。随着国内银行业竞争的日益激烈，尤其是国有银行进行股份制改造，引入外资战略合作伙伴，学习借鉴国外先进的经营管理理念后，各家银行普遍重视服务质量的提升。由于服务竞争激烈，服务对象复杂，服务设施不适应形势要求，产生了许多风险隐患：不法分子利用ATM作案，偷看客户密码，掉包换卡；假冒银行名义张贴公告，窃取客户资金；营业时间以外的客户挂失、紧急止付没有明确操作规程，电话银行、网上银行不规范，后台仅根据客户一个电话便办理止付，操作很不规范，容易引起纠纷；理财产品宣传失当，存在诱导金融消费问题；个别银行自助设备管理维护不到位，消费者认可度较低；.部分银行业务程序比较繁琐，规定不灵活；有的银行服务收费不公开透明，部分收费不合理；个别银行窗口服务水平较低，排长队现象仍然存在，所有这些都有待克服。
二、防范与化解商业银行风险点的对策与措施
近几年商业银行在风险防范意识方面有了长足的进步，进行了积极的探索，并取得了初步的成果，但要做的工作仍有很多，管理体系还不够完善。要防范和化解商业银行风险点，就必须认识风险、研究风险、掌握风险发生的规律。要抓住风险点，逐个剖析，搞清原因，采取措施，对症下药，把风险之火扑灭在未然之时。
1.商业银行须增强全面风险控制意识
商业银行风险往往具有隐蔽性、突发性和破坏性，商业银行须增强全面风险控制意识，时刻拉紧风险控制这根弦。要掌握银行风险点的分布状态、特征及走向，有效防范化解风险点，加强对风险点的前瞻性研究。要知道，内部控制、特别是风险点的控制失灵是导致银行损失和破产倒闭的重要原因，这不能不引起银行业的警醒和深思。在国际银行业严峻挑战的形势下，加强内部控制、特别是风险点控制已成为商业银行参与国际竞争能力的重要手段。因此，必须通过各种途径和手段，强化商业银行的全员法制观念和内控意识，制订风险点控制责任制，层层抓好落实，尽可能堵塞各种漏洞和盲点，形成强烈的内控氛围，把风险系数减少到最低限度。
2.商业银行须构建完善风险点管理体系
商业银行只有构建一套科学、全面、系统、高效、制度化、规范化、法制化管理体系，才能确保各种风险控制在规定范围之内，确保发展战略和经营目标的全面实现，确保资源效率的提高和各项业务的稳健运行。建立和完善业务规章制度，增强制约机制的认真执行和进一步完善业务规章制度，是强化风险点控制，构建完善风险点管理体系的根本保证。
3.商业银行须加大对员工的培训力度
商业银行面对日新月异的科学技术进步和瞬息万变的金融市场，没有熟练高超的业务技能是不可能有效防范控制风险隐患的，因此要加强对商业银行员工的培训，使其熟悉岗位要求和相关的规章制度，把规章制度要求落到实处，对一些违规行为能够及时纠正、制止，真正起到相互监督、相互制约的作用。商业银行要加强对后台监督和检查人员的培训，努力提高检查人员的业务水平和善于发现问题的能力，建立一支具有较高业务素质的、专业的、权威的执规检查队伍，对全体员工要进行多岗培训，鼓励银行职员能一人多证，以适应业务发展的需要和不同业务岗位的需要。
4.商业银行须落实全员工作责任制
一、理念：睿智“四两拨千斤”
营业部长久以来一直被称为某某市支行四个网点中的龙头老大，不仅客户流量，柜面业务量大，现金备付量更大，员工服务客户是“费力不讨好”，整天忙得精疲力尽，结果是事倍功半，各项效益指标一直没有太大起色。2008年初，适逢网点转型，营业部在认真分析了存款、中间业务收入指标和客户服务质量、客户群体素质等客观因素后，敏锐的预见到了电子银行业务蕴藏的商机。以战略眼光提出了发展电子银行业务的前瞻性思路，这就是：“以电子银行业务发展为突破口，加强柜面服务，强化业务办理时限，有效提升客服质量，促进营业部各项业务的全面发展”。为此，营业部首先从提高员工对新兴业务的认识入手，通过电子银行业务知识的强化培训和学习兄弟行的先进经验，领会区分行绩效考核的政策导向，疏理针对不同客户的电子银行营销用语和一对一的电子银行营销模拟演练，拉开了电子银行全员营销的序幕。同时，强化全员营销意识，发动员工人人积极参与营销，特别要求柜面员工做好网银营销工作，提高开户捆绑率，并及时兑现考核。经过一段时间的艰苦努力，柜面压力明显缓解，电子银行业务加速业务分流、促进网点转型的引擎作用开始显现，并逐步成为维系和营销客户的利器，更加坚定了我们发展电子银行业务的决心，电子银行发展氛围日益浓厚。
二、客户：从“睡眠”中激活
营业部把业务培训与实际操作有机结合，对全行员工进行电子银行业务培训，使员工熟练掌握我行电子银行产品的优势及业务操作流程，熟悉专业技能，提高营销技巧，从而以优质的服务培育电子银行客户群体，为客户提供全面服务。我部还利用各种宣传途径扩大电子银行产品的影响力，通过循环播放电子银行宣传片扩大客户的认知度，增设电子银行演示区为客户做好咨询、营销、演示工作，使客户更好的使用电子银行产品；同时网点负责人和大堂经理积极向客户介绍我行的电子银行新产品，提高了对我行电子银行业务的操作技巧，并深入开展“一卡三电”捆绑营销和项目带动个人电子银行客户规模和业务规模发展策略，做到“营销一户，教会一户，使用一户”，提高网银“动户率”，减少“睡眠户”，培养忠实客户有效带动个人电子银行客户规模的快速增长。
三、服务：精心种好梧桐树
用提升服务质量吸引客户，就好比栽梧桐引凤凰，枝繁叶茂的梧桐才会引来凤凰栖息。面对激烈的竞争形式，营业部把发展电子银行业务作为提高全行核心竞争力、转变经营模式和增长方式的有效途径，不断拓宽经营思路，深挖市场潜力，确保电子银行业务的全面协调可持续发展。随着现代生活节奏的加快，人们对于生活中各方面的便捷性要求越来越高。化被动为主动，设身处地地为客户着想，主动为客户提供随时随地的人性化服务。如利用短信为客户提供账户变动通知、账户余额明细查询及短信缴费等服务功能。通过实施商品市场账户专项营销活动，加大力度挖掘个体工商户资源，积极推广电子商务、收费站、网贷通、网上还贷等重点业务电子银行产品，引导客户使用网上银行。为提高售后服务质量，营业部建立了以营销部电子银行产品经理为中心、网点电子银行业务协管员为辅助的迅速、有效、完善的售后服务体系，进一步强化以客户为中心的服务理念，使客户更加放心、安全地使用电子银行。
在日常工作中，营业部非常重视网上银行和手机银行客户的建档工作，每日对签约客户分门别类统计梳理，按人按日考核的同时，也建立了网银和手机银行的客户联系资料，依据买单考评系统，对未激活客户定期进行电话回访，听取客户对我行电子银行业务的意见和建议，加强沟通，帮助客户更得心应手的应用我行电子渠道，不断提高电子银行的激活率和使用率。此外，从年初，营业部领导利用手机银行服务费下调的契机，主动和某某市电信公司，移动公司，联通公司进行联系，对其三公司的VIP客户进行拜访，推介我行手机银行业务，还派人员驻点营销，在移动公司摆放宣传折页，扩大宣传范围，让更多手机客户现场体验或了解我行手机银行的先进性和安全性，取得了良好效果。
对于当年新开户的企业网银，电子银行产品经理和协管员逐户上门服务，回访率达到100%。对于优质客户采取回访交流制度，定期上门回访，为客户提供面对面的服务。对于普通客户采取上门回访和定期电话回访相结合，了解客户使用情况，听取客户意见和建议，及时了解客户的新需求，提升客户忠诚度和依赖度。
四、管理：远离违规建屏障
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