企业财务制度是为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合各公司的具体情况，制定适合于本公司良好运营的有关财务方面的制度。当前，随着我国经济的快速发展，企业面临新的经济形势也越来越严峻，要想使企业更好的发展，必须建立健全财务管理制度。本文从什么是企业财务制度、企业财务管理制度的制定、企业财务管理容易出现的问题、建立健全企业财务管理制度的重要性四个方面进行论述，希望能给读者带来帮助。
【关键词】
企业；财务；管理；制度；探析
一、什么是企业财务制度
所谓企业财务制度是为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合各公司的具体情况，制定适合于本公司良好运营的有关财务方面的制度。它也是要求一定范围内的成员共同遵守和按一定程序办事的财务规程和规范。研究财务管理制度，一定要了解财务管理制度是如何形成的。笔者认为：财务管理制度是在博弈中形成的，其变化是人们对博弈规则的“共享信念”发生变化的结果。人们“共享信念”真正发生变化应该是相当缓慢的过程，财务管理制度的变迁常常就是财务文化的变迁，在这个过程中，文化的、历史的、政治的、法律的因素都在发挥着作用。
二、企业财务管理制度的制定
（一）企业财务分层管理框架
企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中，作为股东的出资者，具有终极财产所有权；作为代表股东利益的公司董事会，具有完整意义上的法人产权；公司的总经理，具有公司的经营权；公司的财务经理，则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下，股东作为出资者，为保证资本的保值和增值，一般通过间接控制，来行使其监督权，在财务上形成以出资者的管理主体的出资者财务行为；在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权，全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理，在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次；公司的财务经理，行使财务决策事项的执行权与日常管理权，在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。
（二）企业财务管理制度的规范体系
1、出资者财务规范体系。主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言，由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策，是出资者财务的主要内容之一。
2、经营者财务的规范体系。有关董事会的财务规范。董事会的财务规范，主要涉及两个问题：一是董事会的财务权限；二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。
3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调，主要有两点：一是选择适宜企业特点的公司财务管理模式：明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责，建立财务管理的岗位责任制。二是做好内部财务管理的各项基础工作：建立内部财务管理的分项管理制度，包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。
三、企业财务管理容易出现的问题
（一）企业资金有局限性，融资相对困难
当前我国企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但要想加快企业发展速度，融资难、担保难依然是制约企业发展重要问题。具体有以下几点原因：首先，负债过多，融资成本高、风险大，造成部分企业信用等级低。其次，国家的优惠政策，未向中小型企业倾斜，使这些企业长期处于不利地位。再次，大多数企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对这类企业贷款不够热心。最后，我国缺乏专门为企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
（二）企业对财务的控制较为薄弱
企业对财务的控制较为薄弱，主要表现：首先，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；而有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。其次，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，导致应收账款周转缓慢。再次，存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。最后，企业资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
四、建立健全企业财务管理制度的重要性
通过上述分析，我们不难发现企业想要良好的发展，亟需建立健全企业财务管理制度。俗话说“没有规矩，不成方圆”。规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。制度建设是一个制定制度、执行制度并在实践中检验和完善制度的理论上没有终点的动态过程，从这个意义上讲，制度没有“最好”，只有“更好”。但科学的积极的制度的建立，能降低“风险”、促进“发展”。企业财务管理制度是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的建设、有着非常重要的现实意义。一方面企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。另一方面目前许多企业的内部财务管理制度，仍停留于传统的计划经济模式，依然是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在，其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”，其内容充其量也只是成本费用的控制而已，而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等，则研究不够。因此，建立健全企业财务管理制度就显得非常重要。
参考文献：
[1]顾洁.企业财务管理创新分析[J].现代商贸工业，2013（13）.
[2]嵇建康.完善企业财务管理制度实现管理价值增值[J].中外企业家，2013（15）
[3]王李明.浅析企业财务管理要点[J].财经界（学术版），2013（02）
关键词：企业财务管理
1财务管理体制概述
财务管理是对企业资金运动和价值形态的管理，它贯穿于企业生产经营的各个环节。以财务管理为中心，是市场经济发展的客观要求，也是社会经济发展的必然结果。特别是我国加入世界贸易组织以后，如何有效地加强财务管理，降低成本，提高经济效益，以适应国内外市场竞争的需要，已成为我国企业工作的重中之重。此外，企业财务管理作为企业整个运行机制的重要一环，直接受制于企业的经营目标。企业经营目标简单地说，就是合理利用投入企业的资源创造财富，并使所有的利益相关者都能满意，使投资者投入的资本尽可能实现最大的增值。要实现这一目标，企业财务管理起着十分重要的作用。
而财务管理体制正是企业管理财务活动的内容、组织和制度的总称，是企业完成财务工作、处理财务关系、实现财务目标的载体。财务管理体制包括国家与企业之间的财务管理体制和企业内部财务管理体制两部分内容，社会主义市场经济的建立与发展，现代企业制度的实施与完善，都要求国家给予企业更多的经营自，这也就使得企业必须注重财务管理体制的建立与完善。
2建立健全企业财务管理体制
企业建立财务管理内控体系既要以《会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规为依据，又要结合企业的具体情况，制定出切实可行的方案，以便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护国家、企业和职工三者利益，增强企业效益。具体来讲要符合以下原则：合法性原则；整体性原则；针对性原则；一贯性原则；适应性原则；经济性原则；适用性原则；发展性原则。
3我国财务管理体制的演变过程
财务管理体制形式取决于经济体制形式。建国以来，我国经济体制经历了两次改革：一是由计划经济体制转换为有计划的商品经济体制；二是由有计划的商品经济体制转换为社会主义市场经济体制。与之相对应，我国的财务管理体制也由过去的国家统收统支、统负盈亏逐步转换为企业自主经营、自负盈亏。
3.1计划经济体制与统收统支、统负盈亏的财务管理体制
在计划经济体制下，有关生产、分配甚至消费决策都由政府计划权力机构做出。资金由国家供应，企业无筹资权；资金运用由国家安排，企业无投资权；成本费用开支报国家有关部门审核，企业无成本费用开支权；收入按国家计划分配，企业无定价权与分配权。企业财务管理的职责是如何按国家财务会计制度规定搞好成本核算，向国家报账；如何按财经制度，监督企业领导与内部单位合理使用资金、合理开支费用、及时上交税金与利润，保证完成各项财政上交任务。这种统收统支的集权型财务管理体制在我国工业基础薄弱，资金、物资、技术力量严重不足的情况下，对于集中财力、物力和人力，争取国家财政经济状况的根本好转，起了重要作用。但随着社会生产力的发展，其弊端也逐渐显露出来，改革这种财务管理体制势在必行。
3.2有计划商品经济体制与利润包干上交的财务管理体制
在这一阶段，财务管理体制改革主要围绕规范国家与企业的利润分配关系，明确企业财务管理责任，扩大企业理财的权利，将商品经济的利益机制、竞争机制和约束机制引入财务管理活动而进行的。比如，改统收统支、统负盈亏制为利润包干上交、留利自管制；企业留利按国家规定建立积累基金、消费基金与后备基金；资金以国家供应为主，但可经批准发行债券、股票等方式筹资；企业资金部分可以自行安排使用，等等。这次改革对于增强企业活力，转换企业经营机制，促使企业成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的商品经营者，起到了极为重要的作用。但是，此时的财务管理体制仍然存在较大问题：不同形式的企业财务制度不统一，财务管理制度规定过细、过死，而且没有体现资本保全原则，既造成企业盈亏不实，又难于保证投资者资本的完整，不利于保护投资者的利益，不适应市场经济条件下投资主体多元化的发展趋势。
3.3社会主义市场经济体制与自主经营、自负盈亏的财务管理体制
我国经济体制改革的目标模式确立为社会主义市场经济体制后，国有企业开始建立现代企业制度，企业对出资者投入的资本金、企业内部积累和债权人借给的资金拥有法人财产权，并以法人财产承担民事责任。国家作为企业的投资者，拥有投入资本金及其相应权益的终极所有权，并以投入的资本为限承担有限责任。企业拥有筹资权与投资权。在遵守国家成本管理法规的前提下，企业拥有成本费用开支权。企业收入在补偿成本费用、交纳税金后的利润，可以对外进行分配。企业可按国家规定以一定年限的税前和税后利润弥补亏损，保证再生产的进行。这次的财务管理体制改革是与建立现代企业制度紧密相连的，可以说，财务管理体制发生了质的变革，但从一定意义上说，目前的财务管理体制仍存在一些问题，有些方面还有待于进一步的探讨、改革和完善。
4．现行财务管理体制存在的问题
一方面，从宏观财务管理体制方面看：我国现行财务管理体制是比较适应社会主义市场经济体制的，但是，国家有关法律体系还不够完善，有些法规急需制定，特别是作为企业财务管理重要组成部分的成本管理，其规定大都散见于不同的法规、制度中，尚无一部系统的法规可依。另一方面，微观财务管理体制方面企业内部财务管理体制也必须适应市场经济的要求，但目前微观企业财务管理体制中还存在诸多问题。比如，财务组织机构一元化，企业的财务管理和会计工作高度统一，两者的决策主体重叠，使机构运行低效；股份制企业中，国有股权不规范，表现在：国有股权代表缺位，弱化了监督机制，同时，国有股权同股不同利等；企业内部财务管理基础不扎实，表现在：财务管理制度不健全，财务管理人员素质较差，企业领导也不重视财务管理工作等；企业资金的投向不合理，资金运用低效等等。另外，随着企业改革的深化，大型企业集团不断涌现，企业集团内部财务管理体制问题也成为急需解决的重要问题。
5．深化财务管理体制改革的具体策略
5.1．大力推行会计人员委派制
现行的财务管理体制存在的许多弊端，必须进行改革。而改革的关键即全面实行会计人员委派制度，具体而言，可以从以下几个方面进行改革：一是规范会计工作秩序，提高会计信息质量；二是健全企业内部约束和外部监督机制，为建立现代化企业制度奠定基础；三是促进反腐倡廉，加强廉政建设；四是促进一系列财会改革措施的贯彻落实。
5.2强化企业财务人员整体素质的培养
加强企业财务管理必须不断提高财务人员自身素质，以适应内、外部环境变化。企业财务管理水平的高低直接影响着企业的经营效益，处于财务管理核心的财务管理人员要不断提高自身素质。从财务管理环境的变化来看，随着市场经济的发展和完善，财务人员必须不断学习有关的法律、法规，才能依法理财。企业可以采取多种形式，组织各类培训，拓宽财务人员知识面。针对企业中一些财务人员生产知识较为匮乏等实际情况，可以采取不定期到生产一线蹲点、整理生产工艺流程简本等方式，使财务人员了解生产工艺过程，熟悉生产工艺流程，切实提高财务人员的综合素质。
5.3细化核算单位，做到降本增效
创新的必要性
当今中国，社会经济发展，科技信息创新，人们的精神生活水平物质生活水平都显著提高。企业的发展也要紧紧跟随经济，科技发展的脚步，跟上时展的步伐。企业发展创新要全面，不能只是换新的员工，提高知识水平和完善机器设备，而管理制度不变。制度是个机械的词语，但是制度确是保证企业正常运转的基础。所以说，制度必须跟上企业发展的脚步。
时代要求当今社会是知识，科技，信息的海洋。人们的生活到处都是信息。可以说谁掌握了最新的科技信息，谁就是赢家。所以，企业的财务管理制度如果不能及时更新，有效地配合信息科技的发展，将成为企业的心病。企业财务管理改革主要从科技、管理方面创新，顺应新时展潮流，创造出全新的，适应当代企业发展的财务管理模式。
风险增加，科技发展，信息量突增，但是信息的真实度下降，这大大增加了企业的风险，企业能否在大量信息中找到有用的信息对企业发展很重要。面对新的风险，企业必须改革管理制度，有效防范风险，将风险降低或是扼杀在摇篮中。这样才能保证企业在市场化的竞争中保持不败之地。
企业财务管理的创新
1.观念创新
当前，我国的企业财务管理改进的不只是技术，更多的是一种全新的观念，不能再用老一套的方法管理新的企业。制度的改革也不再是几页文字，更多的是企业领导方式，企业文化，业务流程和业务考核等，将这些统统融入到制度改革当中，才能充分发挥制度的作用，不能让制度只是空口白话。企业只有在改革“硬件”设施的同时，加强对自身管理制度等“软件”的创新，才能有效提高企业财务管理水平，紧跟企业发展脚步。
2.充分掌握信息
信息的流通充斥着我们的生活，一个闭塞的企业只能闭门造车，不掌握最新的信息是不可能具备同其他企业竞争的能力的。财务制度的创新很大部分是数据信息，数据信息的处理和存储要相互区分，做好数据的人工审核和机器审核工作，要做到数据的不重复，不丢失。企业要第一时间掌握各种数据信息，及时做好登记反馈，提高工作效率和速度。
3.内容的创新
目前，世界经济是以知识经济，无形资产为主。知识，对于企业创新发展占有越来越重要的地位。尤其是随着我国经济改革的不断深化发展，只是作为无形资产，在企业中的地位变得更加突出，各种新知识的产生、扩散，在企业中的应用，都使得企业财务管理的目标应从过去的仅仅重视金融资本，转向同时重视知识资本，将企业的融资重点由过去的金融资本融资，向知识资本融资转化，让知识资本逐步取代金融资本，成为企业发展的核心推动力。
4.优化资本结构，强化风险管理意识
企业的资本结构是发展战略和企业财政状况的基础，它是指企业不同的资本主体、资本形式、以及不同时间长度和不同层次的资本成分所构成的动态组合。企业应该不断适应当前经济发展的形式，强化知识资本在企业资本中的地位，合理安排企业知识资本与金融资本之间的关系。从而实现企业资本的动态组合，促使企业知识资本的占有和使用最大化。此外，还要加强企业风险管理意识。知识经济时代，市场风云变幻，企业风险系数进一步增多，程度也进一步加强。因此，必须加强企业的财务风险管理。
5.加强人员培养，提高人员素质
企业建立财务管理制度，终端还是要靠人的管理。如果人员素质不提高，再完善的系统都是有漏洞的。所以，在创新企业管理制度同时，必须加强管理人员的素质培养。培养人员的素质，不单单是提高知识水平，更要提高人员的责任感和荣誉感。企业定期组织培训，建立完善的奖惩制度，这样可以有效激励人员的学习。拥有一个高素质的人才队伍，对企业财务管理制度创新有着至关重要的作用。设立一套完善的人才管理系统，才能使整个企业适应当前的现代化发展的需求，促进企业的全面发展。
总结
2、积极会同有关部门推行经济改革，对集团公司内建立的相对独立的经济实体，搞好责、权、利相结合的各种经济承包责任制，正确处理国家、企业和个人三者之间的关系。
3、负责编制年、季、月度财务成本计划、各项费用计划、资金收支计划，并督促实施。
4、负责推行全面经济核算，协同企管办推行目标管理和双增双节工作，建立健全组织、指标、核算、结算、分析五个体系，确保集团公司利润计划的实现。
5、负责组织制定、修订技术经济定额、费用限额、内部核算价格，并检查执行情况，做好财务、统计资料的收集、整理、归类、汇编工作。
6严格执行成本管理条例和会计人员规则，认真审查报销单据，做到先审核后结算，余则付款，复核后再记帐。
7、负责向金融机构的资金筹措工作。
8、严格执行资金管理制度，及时办理销售结算，配合有关部门清理债权债务，及时上缴利税及各项基金，采取有效措施，加速资金周转。
9、负责建立健全三级核算制，加强对所属各级部门、班组经济核算员的业务指导，建立核算台帐、图表(班组按日公布核算金额)。
10、与公司企管办共同制订目标成本管理相关考核指标及其数据的收集整理工作。
11、参与协助物流部做好原材料、产成品的盘点工作。
12、负责做好焦炉生产的单孔测定工作。
13、加强会计核算的微机管理，负责制定会计电算化管理制度，并做好硬件的保养及软件资料的保管、保密工作。
14、负责开展经济分析，按月检查财务及生产经营主要指标执行情况，提出经济分析报告，提出有关增收节支措施，努力完成国家规定的各项财务指标。
15、负责编制、汇总、平衡和修订公司年、季度生产经营综合计划，统一上报下达。
16、负责做好生产、经营进度的统计工作，按日、月、旬反映生产、经营进度，及时编报各种生产经营报表。
17、负责监督公司所属资产的管理，做好对固定资产的盘点登记、造册、编号、立档工作，确保公司财产完好无缺。
18、负责基建项目的财务管理，配合有关部门审议技措、技改和大修等工程计划，合理、合法地使用各项专项资金。
19、负责公司财务帐册、凭证、报表的归类、装订和保管，做好会计档案管理工作。
20、负责公司资产的保险工作和资产损失后的理赔工作。
关键词 企业财务 内控制度 财务控制 控制目标
财务内控制度是企业进行生产经营活动的核心环节，务必将这一环节做到科学合理，精确规范，为企业的决策和战略制定提供一个坚实可靠的有力依据。业内人士很清楚，完善企业财务内控制度是提高财务管理水平最有效的方式，而提高财务管理水平，是促进企业发展的有效手段。由此可见，建立完善的企业内控制度的意义重大，它不仅能有效地改善企业日常财务的管理，强化企业财务管理的监控，而且规避企业财务管理中出现的风险，并加强企业会计人员的基础工作及企业财会队伍的建设，从而达到更好地实现财务控制目标的目的。一句话，企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证的。
一、完善企业财务内控制度，提高财务管理水平的办法
1.务必加强企业内部审计与内部监督，对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价。（1）企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。（2）通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。
2.务必增强企业财务支出控制，即对企业的主要资产部分进行控制。（1）增强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。（2）企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记账，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。
3.务必完善财务汇报管理制度与过程，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。（1）通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。（2）由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。
4.务必建立企业财务内部管控模式，完善财务体系。（1）企业财务内部管控模式的建立是为了更好地完善财务体系，那就要进一步地完善会计制度，规范会计人员的基础工作，加强财务内部控制，建立会计主管、会计核算、稽核、综合分析、制单、录入、档案保管、出纳等岗位，制定相应的岗位作业指导书，明确岗位的主要职责、作业流程、衡量标准等，并建立岗位轮换、岗位考核等制度，强化会计人员职业操守，提高会计人员监管能力。只有这样，才能建立企业财务内部管控模式，进一步完善财务系统。（2）企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证。企业财务内控制度是通过企业的董事会、监事会、经理层和全体员工实施的过程，其目的是为了更好地实现财务控制目标。企业财务内控制度是实现提高财务管理水平的手段，是由企业的全体人员所共同实施的。
二、加强企业有效执行财务内控制度所采取的有效举措 1.建立内部会计控制制度体系，完善内部会计监督制约机制。（1）要明确内部控制的对象、范围。（2）要确定内部控制的内容和方法。（3）要建立健全财务收支、审批等内部管理制度。
2.充分发挥审计职能作用。（1）首先，企业要为财务内控制度的贯彻实施提供人力、技术方面的支持，发挥内部审计职能。（2）其次，企业要利用会计师事务所等中介机构力量，强化审计监督职能。
3.提升财务人员职业道德水平。（1）首先，要求人事部门要严格把好选人用人关，注重职业道德素质考察。（2）其次，财务部门要加强对财务人员进行职业操守教育，强化财务人员职业道德修养。
4.完善财务人员考评机制，促进财务人员提高专业水平。（1）财务部门要定期对财务工作进行检查、考评，及时发现问题、解决问题。（2）建立财务人员考核档案，促进财务人员依法核算，不断提高财务人员核算水平。
5.发挥委派制会计作用，为预防职务犯罪打下基础。建立健全与委派制相配套的会计管理制度，主要包括委派制会计的人事管理制度、任期和考核制度、定期转岗制度、离任审计制度，使委派制会计真正成为被委派单位财务管理、经营决策的得力助手。
6.运用科学技术加强财务管理，发挥网络化优势作用。（1）首先，主要通过运用财务软件，实现财务人员记账、对账、审核、报表等功能。（2）其次，完善电算化管理制度，配备专人监管网络，杜绝发生伪造、篡改财务数据行为。（3）运用POS机完成收款工作，通过银行账户、银行卡进行支付结算，避免财务人员直接接触现金，减少货款支付环节，减少发生职务犯罪行为。
7.要完善企业财务内控制度的约束机制，就要首先完善企业总体内部控制制度体系。同时，要根据企业自身情况，建立切实可行的评价指标体系，通过对内部控制的检测和评价，保证企业内部控制能够进行有效的自我调节。
三、完善企业财务内控制度意义重大
1.为有效保障财务信息且安全避免风险，企业就要对现有的内控制度进行整合，建立其完善且适用于企业自身发展的财务管理制度。同时，建立起较为完善的财务人员管理体制及企业财务管理和财务监督制度等，从而形成一套全面的财务管理制度，有效保障企业财务信息的安全，避免出现不必要的财务风险。
2.通过完善财务内控制度，可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。同时，通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。另外，通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益。
3.完善企业财务内控制度，是企业生存和发展的必要策略。首先，通过科学的企业财务内控制度进行科学有效的监督和制约，规范了财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、退库等各个环节，确保企业财产物资安全完整，避免不必要的财务损失和浪费。其次，加强财务人员自身的管理，通过对财务人员的监督，使得财务人员之间相互制约，防止有关人员利用职务之便进行违规操作，避免财务人员出现贪污现象。
参考文献
（一）企业忽视财务内部控制的重要性
在外资企业纷纷建立起财务内部控制制度时，我国企业尚未认识到其重要性。只是在其发展过程当中受到来自外界的各方压力，迫使企业在制定企业规章制度上逐渐与国际市场经济运行规章靠拢，部分企业建立其制度并逐步完善，但但更多的仅仅是流于形式，未能认识到财务内部控制的必要性。导致我国部分企业的内部控制机制存在诸多漏洞，且相当一部分领导层在思想上缺乏对内部会计控制的意识，结果导致企业内部控制失效，影响了企业的正常运行。
（二）企业财务内部控制权责混乱
当代企业基本上都做到了经营权与所有权分离，但容易出现总经理等管理层滥用经营权的现状，出现了独断专横、以权谋私等滥用职权操控财务问题，比如部分企业的财务操作不规范，企业的相互牵制制度等不完整，或者有部分制度，但并未认真执行，中小企业的财务操作上尤为明显，企业内部控制制度无法严格执行，限制了企业的健康发展，增大了企业的财务风险。同时在会计核算程序上，易出现人为操纵利润等不良现象，不能真实反映企业的财务状况等。因此，混乱的财务管理制度和不规范的财务操作严重影响了财务管理的内部控制。
（三）企业监督财务内部控制体系不健全
由于财政部在内部控制体系上要和国外趋同，企业被迫建立内部控制体系，由于企业并未根据企业的实际需要建立了财务内部控制，只是为了应对上级单位的要求而制定了一系列的内部控制工作，一旦上级检查过后，企业很大程度上会懈怠执行、维护及优化内部控制制度，影响了企业正常的内部控制程序执行，同时监督体系的不完善导致执行效果欠佳。例如，各个部门合作无序、工作量陡增、工作效率低下，部分企业由于未能健全监督机制，经常具体执行内部控制制度上会引起权责不清的矛盾，比如，企业的领导层、中级管理层、员工之间的责任界定模糊，相互制约的机制尚不健全。
（四）企业的财务人员的能力亟需提升
部分企业的财务部门的主管不是科班出身，尤其是在一些国企，更多的是参进了公司内部的子弟掉入了财务部门，这就使财务人员、财务经理等难以用长远的眼光看待优化企业的财务管理策略，只是考虑当下的财务管理工作，影响了企业领导层在制定企业发展规划时难以做出正确决策，难以满足实际的财务内部控制制度要求，企业难以延续正确的路线，发生偏差。
二、完善企业财务内部控制制度对策
（一）建立有效的财务约束机制
首先企业应设置严格、有效、合理的财务约束和激励机制，保证有法可依；其次应招聘具有丰富管理经验的职业经理人，通过职业经理人的严格管理，使其有法必依。通过有效的财务评价机制和职业经理人严格执行财务内部控制制度，激励财务人员遵守各项财务规章制度，做到相互监督会计流程，共同督促学习规章，以维护企业利益，产生良好内部控制效果。
（二）提升财务数据的安全防护
在信息化的大背景下，企业更多采用是财会系统对自身的经济活动进行做账处理。但信息化财务系统在运行过程中，数据易遭到篡改，在该环境下，企业的财务部门应及时联系财务软件的供应商，确保及时升级财务系统，做好财务软件的安全防护措施，并针对可能存在的潜在漏洞，制定合适的解决方案。财务主管应对财务人员进行财务软件的安全培训，宣传严格遵守相应规章制度，明确规定非授权人员不得接触任何财务硬件和软件。同时加强对财务数据处理时的监督职能，使得工作人员相互制约，相互监督。
（三）健全内部财务的审计制度
企业高层领导应当给予审计部门适当的授权，以便内部审计人员能在外部审计不足以发现企业存在的不良现状进行合理的完善，同时应保证内部审计人员的独立性以确保公正性，并在企业内部实行风险导向的审计制度，避免企业财务部门出现舞弊和错误等现象，进而逐步改善企业的运营能力。并应及时向企业高层传达提升财务内部控制的建议，以及时排除企业在运营中存在的风险。
（四）提升财务人员的业务能力
首先企业的财务部门要合理向人事部门说明招聘财务部门人员的要求，测试招聘人员的素质高低，考察财务人员的业务能力。另外，财务部门应充分使用职工教育经费，开展各项财务课程，提高财务人员的更新会计知识的意识，同时通过案例教学等形式强化财务人员职业道德，使其深刻理解财务内部控制不规范的危害，并激励他们提高执行财务内部控制的强度，以保障财务内部控制制度的执行。
三、结束语
关键词：财务 内部控制 改善方法
想要更好地对企业内部财务进行控制就需牢牢把握财务管理这个关键。一个良好的企业财务控制体系对于企业增加利润，提高企业综合实力，完善公司制度，整合企业各项资源有着至关重要的作用。它就好比人体细胞的新陈代谢功能，给予企业无穷的发展动力。
一、财务内部控制制度的本质及制定规则
1.所谓财务内部控制本质便是为了企业适应社会主义市场经济，增强企业效益而创建的财政管理机制，它通过对企业内部合理的制约，监督，使企业具有良好的稳定性，建设性，从而为企业的长期发展打下坚实的基础。
2.财务内部控制制度的规则：（1）一个国家的发展离不开各个部门之间的协调，一个企业同样如此，制定合理的财务内部控制制度前提是充分了解公司内部各部门职能，做好充分的准备才会做出科学合理的制度，才能协调各方做出最有利于企业发展的决策。（2）权利的制约与平衡是人类伟大的思想杰作之一。制定企业财政内部政策同样应当遵循分权原则，以保证决策的科学性和民主性。（3）部分离不开整体。制定财政内部控制制度应从全局出发，全面考虑，统筹兼顾。在改进企业会计工作薄弱环节的同时也应当注重对整个财务体系的构建保证整体与局部协调发展，这样既不会让薄弱的环节影响到企业整体的发展，又会令企业整体得到长足的进步。（4）对于已经制定好的政策我们要敢于怀疑。大胆探索，用矛盾的眼光看待问题，敢于承认矛盾的存在并对政策正存在的问题及时的进行解决和处理，以保证制度的鲜活性。（5）企业是在不断发展的，没有一成不变的制度。随着企业的不断发展壮大制度也应与时俱进，在企业发展的不同时期采取不同的财务内部控制制度，具体问题具体分析，根据国家政策法规的变更及市场经济条件的变化而变化。
二、财务内部控制制度的目标及意义
1.在法治社会的中国财务内控制度制定的首要目的便是为了让企业更好的遵循法律法规。无论企业发展的如何壮大遵守法律是一个企业的生存之本，此制度的制定可以为企业的发展制定正确的经营路线，以防发生三鹿奶粉，毒胶囊等为了企业利益而违法犯罪的事情，从而为公司的长远发展奠定基石。
2.帮助企业制定正确的经营战略，不打无准备之仗。在信息日益泛滥的年代，对市场的变化情况有着先知先觉能帮助企业提前做好各类规划，帮助企业抢占市场的制高点，及时改善经营战略提高企业竞争力。
3.一个良好的财务内部控制制度，可以全方位多角度的对公司产生深远影响。对于企业本身而言，它可以帮助企业赶上时代的潮流，适应市场现代化的进程，帮助企业适应现代市场环境。良好的财务状况也可以增强公司内部员工信心，增强企业凝聚力，对员工物质上的满足转化为了精神上的满足，让员工们更好的为企业贡献自己的力量，保证的公司的团结。
三、企业财务内部控制制度现状
1.一切理论的制定都应以实际情况为基础。时下有些企业对市场潮流社会发展趋势理解模糊，导致理论脱离实践，及制定的财务内部控制制度不符合企业的发展实际，片面的为了制定制度而制定制度，这也就导致了很多企业内部财政制度的形式主义盛行，进而导致许多企业处于管理失控状态。
2.公司财务人员职业道德意识低下注重个人利益远高于公司利益。会计是公司财政政策的执行人员，如果身为执行人员本身素质低下定会导致政策的执行力下降，公私不分，工作人员之间相互勾结，会对企业的发展产生不良影响。
3.企业信息化建设缓慢。时下很多企业对公司信息化建设重视程度过低，导致公司财务信息缺乏及时性和准确性，没有准确的信息便无法做出正确的决策，信息的之后导致公司内部财政控制制度无法发挥它的基础性作用让其丧失了存在的价值。
四、改善方案改善方案
1.公司领导人应当与时俱进，具有创新精神。时刻把握市场变化趋势及社会发展潮流，坚持一切从实际出发，从公司的实际情况中总结经验教训，从公司的发展历程中发现问题，做到理论从实践中来，回归到实践中去。
2.全面提高公司员工素质，培养一批有能力，有素养，积极向上的员工。明确公司赏罚制度，对于应当奖赏的进行嘉奖对于应当批评的严厉批评。合理分工，把工作人员安排到各自实用的工作岗位上，防止工作领域重复。
3.加强企业信息化建设。完善企业信息系统，建立统一协调有效的公司内部信息系统，让公司的每个人都成为制度的建设者和维护。公司内部员工互相监督，互相鼓励，激发员工的工作热情和工作积极性，大大的增强企业工作效率。
4.加强政策宣传力度，让公司中的每一个人都可以充分的理解政策的意义及好处。各部门经理应起到表率作用，并对下属进行监督和讲解，定期召开会议总结经验教训及时反馈。同时公司内部进行定期培训，使员工明确财政控制制度的深刻内涵。
五、构建企业内部财务控制的治理环境
对公司内部财务进行约束和监督是公司内部财政控制制度的首要任务。良好的企业环境不仅包括实际存在的物质环境也应包括员工的精神世界。公司内部财政控制制度是建立在公司内部民主的基础上，若公司的发展只有一人说了算便失去了控制制度的意义。现代企业普遍注重制约平衡，股东会、董事会、监事会各司其职，互相之间起到一个牵制的作用。因此，财务内部控制制度的制定，不仅仅是为员工制定也应为董事会内部制定，任何人如有违反行为都应受到相应惩罚。通过预算管理委员会对企业的重大财务进行监督，任何个人都无法独自影响公司财务的运转。这便是企业内部财务控制制度准确无误的执行所需要的稳定环境。
六、结语
综上所述，一个良好完整的企业内部财政控制政策不仅可以可以令企业的市场瞬息万变的潮流中抓住主流，抢占先机，也可以充分的调动企业员工的积极性和创造性，增强企业活力。企业内部财政控制制度是时代的产物定会随着时代的发展而日益完善，完善财务内部控制制度也将会成为下一步公司建设的伟大潮流，是现代化企业迈向全球，驶向世界的导航灯。
参考文献：
[1]王跃华.论财务内部控制制度[J].现代商贸工业.2010（12）
【关键词】中小企业；财务管理；内部控制；制度创新
对于企业来说，财务管理对于其自身的健康运营与发展有着极为重要的战略意义。在这一背景下，很多中小企业从自身科学发展的角度出发，围绕财务管理的流程、环节等相关内容进行了必要的完善。但是，从具体的制度科学性、创新性等方面来看还存在着不少的问题。因此，本文基于中小企业财务内部控制制度的实施现状，对其今后的创新发展策略进行分析与探讨，对于促进中小企业财务管理的科学发展有着一定的积极借鉴意义。
1中小企业财务内部控制制度的内涵
关于内部控制制度的内涵与概念，在学术领域还没有达成较为一致的认识。一般来说，内部控制制度主要是企业在日常的管理体系中，所制定地相关制度、体系的统称。中小企业的财务内部控制制度主要是为了提升企业财务管理的科学性、效果性以及系统性，所采取的诸多制度的统称。从宏观上来看，中小企业财务内部控制制度主要具有以下几个方面的特点。首先，制度的规范性。任何制度需要建立在必要的、科学的原则基础上，否则，不仅达不到预定的目标，还会对企业的其它管理产生一定的影响。在制度的科学性方面需要借助必要的原则性来进行必要的强化。其次，制度的可操作性。内部控制制度需要对企业的综合管理系统进行必要的强化与补充，在这一背景下，任何一项内部控制制度的相关内容都应该具有较强的可操作性。只有建立在一定的执行基础上，内部制度对企业财务管理所具有的价值才会得到逐步的发挥。最后，制度的发展性。随着整个市场经济发展速度的不断提升，企业自身，尤其是，对于大量的中小企业来说，更需要在企业管理，包括企业财务管理的内部控制制度方面进行完善。只有在不断的与时俱进，中小企业的内部控制制度才会更好的助力企业的健康成长。总之，在企业践行财务管理内部控制制度的过程当中，需要按照相关的要求来进行补充与完善。只有建立在科学性、发展性以及规范性基础上的财务内部控制制度才会在助力企业发展的过程当中获得更大的效应价值。
2中小企业财务内部控制制度实施现状
面对不断上升的市场发展压力，越来越多的中小企业逐渐认识到管理所具有的价值与作用。但是，从具体的实施效果来看，中小企业在财务管理地内部控制制度的制定与执行等方面还存在着比较大的提升与发展空间，具体如下：首先，内部控制制度不健全。在中小企业自身财务管理的过程当中，内部控制制度的健全与否，直接影响着整个的财务管理的实现效果。从目前来看，我国的诸多中小企业在相关的财务管理内部控制制度的内容等方面还存在着不够健全的问题，需要在之后的运营与实践过程当中进行必要的强化。其次，制度的执行效果有待提出。制度的制定是提升企业发展水平的重要基础，但是，如果内部控制制度仅仅停留在形式层面的完整，在具体的执行过程当中却存在着各类的折扣现象，制度存在的价值与意义也就不复存在。所以，积极的进行企业财务管理内部控制制度执行效果的提升应该是今后中小企业财务管理的过程当中需要关注的一个主要问题。最后，企业文化的作用有待发挥。对于很多中小企业来说，企业文化建设与作用的发挥还处在一个缓慢的起步阶段。企业文化对财务管理以及财务管理内部控制制度所具有的潜移默化的作用并没人得到积极并且富有创新的发挥。所以，对于今后的中小企业的发展来说，积极强化企业自身的文化发展，价值巨大。总之，当下我国很多的中小企业在财务管理内部控制制度的制定、执行以及相关的人效果与企业文化建设方面还面临着诸多挑战。这些挑战也是中小企业今后发展的主要目标任务。
3中小企业财务内部控制制度实施中存在问题的原因
在上文中，主要对当下一些中小企业财务内部控制制度中存在的一些不足进行了梳理，导致这些问题产生的原因是多方面的。本文尝试从主观、客观等两个维度来进行原因的梳理。一方面，从主观的角度上来看，随着市场竞争压力的不断加大，很对中小企业都将大部分的发展重心放在了市场规模的扩大以及营运业绩的提升。这就直接导致了企业在财务管理的具体制度，尤其是必要的内部控制制度的制定与实施等诸多方面还存在着一定的滞后性。因此，在中小企业今后的发展提升过程当中，需要在主观方面进行必要的强化，尤其是转变发展的观念，将运营与发展的重心逐步的向企业的内部管理与内部控制制度等方面进行改进与强化。另一方面，从客观的角度来看，企业自身在财务管理以及内部控制制度的执行过程当中，面临着缺乏必要的理论以及经验的支持。尤其是，对于应对周遭市场发展的意识里，很多的中小企业不同程度的存在着力不从心的问题。所以，外部竞争压力的加大以及企业自身应对财务管理以及内部控制等方面的经验不足问题都极大的了其在财务管理内部控制方面效果的实现。总之，当前在企业财务内部控制制度的实施过程当中，无论是主观层面的原因，还是客观层面的原因，都影响了内部控制制度的实施效果，这些主客观层面的原因也是今后优化中小企业财务管理以及内部控制制度的主要方向。
4创新发展中小企业财务内部控制制度的几点建议
在上文中简要分析了一些中小企业在财务管理内部控制等诸多方面所面临的压力与挑战。为了有效的促进中小企业在今后的运营与发展的过程当中能够获得内部控制制度的创新发展，本文在借鉴相关研究成果的基础的上，尝试从以下几个维度提出几点建设性的建议。首先，重视内部控制制度观念的创新。任何层面的创新都需要建立在观念创新的基础上，因此，在今后的诸多的中小企业运营与提升的过程当中，应该切实从观念的角度入手，进行系统的优化与提升。在创新观念的优化过程当中，中小企业自身应该积极的改变传统的粗放式的运营模式，借助集约式的发展理念来促进中小企业自身在内控制度的制定与执行方面获得更加长足地进步。观念创新才会逐步的带动制度创新。其次，构建内部控制创新机制。为了在今后的运营过程当中有效的避免由于制度创新不足而影响企业的长足发展，中小企业在财务管理的内部控制制度方面应该下更大的力度。一方面，切实将企业的内部控制制度在财务管理领域的创新应用与发展作为企业的一项重要的发展目标。在必要的人力、物力以及财力等方面加大必要的投入力度。通过这种基本保障机制的健全来助力企业在创新驱动财务内部控制制度方面获得系统的改进。另一方面，中小企业要树立对市场变化的敏感度，在应对市场对财务管理挑战与压力的过程当中可以逐步的推进。只有建立动态的内部响应机制，中小企业自身的内部控制制度才会得到全面的发展。再次，注重新技术的应用。在今天的企业运营与管理的过程当中，数字化、智能化以及信息化等领域的技术创新已经取得了很大的进步，这些都为中小企业今后财务内部控制制度的健全与发展搭建了有效的平台与条件因此，在整个的中小企业财务内部控制的改进与提升的过程当中，中小企业应该切实注重新技术的应用。借助先进的内部控制硬件及软件的升级来助力企业内控体系的完善以及效果的发挥。需要指出的是，在进行相关的新技术应用的过程当中，中小企业自身应该强化对新技术的吸收与利用，提升整体的新技术的转化效果。最后，重视企业内控文化的创新发展。在企业财务管理的优化与升级的过程当中，财务管理相关的内部控制制度不仅需要在形式上进行制度层面的优化与健全，也需要企业在响应的文化建设方面进行必要的匹配与优化。一方面，中小企业要扭转当下在企业文化发展与建设过程当中所存在的诸多不足，从体系上进行企业文化的健全。通过有力的外部支持体系来助力企业在相关的文化建设方面获得很大的支持；另一方面，中小企业还应该在文化建设与内控制度的执行等方面进行必要的跟进与调整。通过践行企业文化以及内部控制的岗位责任制来提升企业的内控发展水平。总之，中小企业在财务内控的创新发展方面需要在制度、理念以及文化建设等方面进行创新的发展。只有逐步的推进才能够更好的助力中小企业财务管理领域内部控制制度的完善与提升。
关键词：现代企业制度 煤炭企业 内部财务控制
随着我国社会的不断发展进步，企业内部的财务控制工作也都得到了非常多的关注，特别是对于一些大型企业，良好的内部财务控制工作是企业有效运转的必要保证。目前国内一些企业的财务部门会计造假行为比较严重、财务报告失真现象比较普遍，针对这种情况，有关部门应该加强监督管理，督促企业内部全面展开财务控制工作，根据一定的原则建立健全、完善的内部财务控制制度，以确保企业财务管理能够正确执行。
一、企业内部财务控制制度建立的基本原则
任何制度的建立都需要依据相应的原则，在全面、完善的基准下建立切实可行的制度。煤炭企业内部财务管理工作必须以合法性原则为基本前提，根据国家最新颁布实施的会计法建立相关的管理制度。整体性原则，内部财务管理制度的建立，不仅要与企业的长期发展规划相适应，更要符合企业短期发展目标的现实要求，同时有不能背离企业其他方面的管理制度。针对性原则，煤炭企业内部财务控制制度的建立要根据实际情况，有针对性的展开，所有制度都应该涵盖企业发展的各个组成部分、各个环节和细节，促使企业的会计工作得到全面展开。适应性原则，科学、合理的企业内部财务控制制度应该满足企业各个发展阶段的变化，能够根据企业财务的运动情况和社会发展情况及时进行调整，而不会给企业管理带来太大的困扰。经济性原则，企业作为追求经济效益的活动主体，各项管理制度的建立必然应该满足企业获得最大效益的现实需求。发展性原则，煤炭企业财务内部控制制度要充分考虑宏观发展政策，有预见性的洞悉企业发展的有利动向，并以此来作为制定企业财务控制制度的依据之一。
二、煤炭企业内部财务控制制度建立的目标
（一）全面监督企业内部财务管理
煤炭企业内部财务控制制度应该全面覆盖财务管理工作的各个方面，所有制度应该能够触及煤炭企业经营的各个方面，其中包括会计核算工作和会计管理工作两个主要方面，此外企业的各个管理部门也应该能够充分体现这一控制制度的管理范畴。
（二）明确职责，加强管理
健全的财务控制制度应该是煤炭企业加强各个方面管理工作的一项有力的保障措施，通过建立健全的内部财务控制制度，能够将企业各个管理部门的管理权责明确区分，配合严格执行和操作，能够有效规范煤炭企业经营管理的行为。
（三）促进控制程序规范化
严格的控制制度能够促使企业管理的各个程序更加趋近于规范化执行，有效避免了粗放、简单的管理现象发生，加强了控制。
三、实施财务内部控制制度过程中应该注意的事项
（一）合理分配权力
在实施煤炭企业内部财务控制制度的过程中，应该把握好各个管理部门的授权，通过合理授权，可以促进各个部门分工合作，有效控制各个部门的管理工作的执行。煤炭企业在内部管理、控制制度的建立上大多不及其他企业那样完善，因此，更应该合理对管理层进行授权，明确分配权限，避免发生滥用权力造成企业发生大规模财产损失的现象发生。
（二）加强受控对象的受控程度
煤炭企业的内部财务控制制度的主要对象是企业的财务部门以及与财务工作有关联的其他部门，合理的内部财务控制制度不仅能够约束管理者的权力，更应该接受这一制度的严厉监督。
（三）加强管理人员的工作能力
对于这一制度的执行，应该由操作熟练的专业人员以客观、公正的立场给予执行。对于煤炭企业的财务内部控制工作来讲，承担主要职责的供人员是会计人员，因此，会计人员不仅应该对自身的知识领域熟练掌握，更应该具备一定的管理、监督、控制能力。
四、结束语
煤炭企业的内部财务控制工作在近年来已经取得了不小的进展，较之以往的煤炭企业，现代企业制度下的煤炭企业对于内部财务控制工作有了很大的提高。但是，仍有一部分煤炭企业由于自身内部财务控制制度不够健全，无法实现较高水平的财务控制。对此，这类煤炭企业应该重点加强现代企业制度下的财务内部控制制度的建立工作，通过健全的管理制度来提高企业内部财务管理的工作水平。
参考文献：
[1]裴旺.浅议煤炭企业内部控制[J].山西科技，2009
[2]张敏敏，李翕然.煤炭企业内部控制研究[J].煤炭经济研究，2008
[3]祁晓虎.强化内部控制 促进煤炭企业集约化发展[J].中国煤炭工业，2008
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