[关键词]社保基金；监管；综述
一、国外研究综述
纵观各国社会保障基金研究文献，但凡实现社会保障制度的国家，社会保障基金监管都有比较完善的法律体系，并且对社会保障基金的监管常常是立法与制度同时实施，甚至立法先于制度实施。例如美国于1909年颁布的《美国联邦刑法典》和经多次修订于1974年颁布的《雇员退休收入保障法案》；英国1986年的《金融服务法》和1995年的《养老保险法》；新加坡1955年的《中央公积金法》,2000年爱尔兰建立国家储备基金，同时实施《国家养老储备基金法》2001年新西兰建立养老基金，同时通过《养老金法案》勤等等国家的法律法规。这些国家的法律法规在社保基金运营与监管制定上都非常详尽与规范，法律所提供的制度依据保证了管理体制，机构设置，基金征收、使用、运营与监管的严肃性，尤其对侵占养老金与福利基金等违规事件的处罚规定非常严厉，从而在很大程度上保证了社会保障基金的安全性。
在监管组织体系上，各国监管部门分工明确，各尽其责。例如瑞典社会养老金强制性个人账户基金管理下设的养老金管理局、国家税务局、国家社会保险委员会和国家金融监管局等多个部门，其中税务局负责征收全部供款，把资金转交给国库，向国家社会保险委员会提供信息；养老金管理局负责记载个人账户，登记个人基金选择，提供保险等；国家社会保险委员会负责向养老金管理局提供信息，整理信息给大众，监督养老金管理局；国家金融监管局，主要职责是给在瑞典运营的市场基金发放执照，并对他们的基金安全运营活动，审核运营报告等正常业务进行监管，同时监督养老金管理局的业务活动等。法国的社会保障日常管理由政府组织承担，政府对社会保障事物保持强有力的干预和控制，其职责有：制定和颁布法律法规，制定社会保障基金财务制度，决定基金行政费用总额，实施财务监督和行政决策等。社会保障费的征收和管理由社会保障和家庭津贴征收联盟负责，该联盟具有公共职能的私营机构。社会保障费缴到征收联盟后，在国家社会保障管理局的严格控制下拨给各基金会使用。法国的社会保障基金监管的一个明显特点是行政管理与基金运营相分离，各尽其职。此外，有些国家的雇主、雇员代表也参与到社会保障基金的监督与管理。还有不少国家聘请了外部的精算、审计专家对社会保障基金的安全运营管理进行监督，促使基金管理、运营机构进一步改进服务，提高效率，同时做到防微杜渐。
在近些年国外研究文献中，对社会保障基金的研究逐渐从宏观转向微观，从制度、体制的研究到具体的基金风险控制，社保基金和资本市场的良性互动等等。如世界银行著名专家英国学者Robert Holzmann(1997年)就智利养老基金对金融市场深度的影响进行模型分析和实证分析，结论支持两者之间存在良性互动，并提出了养老基金对资本市场流动性和竞争程度的影响仍需进一步研究。对社会保障基金监管的研究最初都是从各国的养老保险制度改革方面入手，探讨养老保险基金在投资运营中如何建立有效的监管体系来保证基金的安全运行。如英国学者Paul Myners(2001年)就目前英国提出一序列新退休基金管理观念，其中几个主要的论点为：第一，退休基金之投资资产选择的改变。基金资产的选择不在只寻求高报酬之资产，而是以能与基金负责之波动和高相关性的资产类别为选取之基础，利用策略性资产配置达成基金投资组合最小风险暴露。第二，基金管理制度需要有一套明确且标准化基金提拔制度以便反应基金账户之到期负债结构。第三，基金绩效评估方法的改变。在Myners之前，一般退休基金管理实务上极少处理讨论退休金负债结构，而是以投资组合最大目标为最大化预期报酬或超越一般预定水准绩效。Myners的报告主要为引导一套根据不同基金制度特色和其基金参与者风险之态度来配合基金资产之策略性资产配置。美国学者Arun s，Muralidhar(2004年)深入探讨了如何测度投资管理人或共同基金的绩效，尤其是如何根据风险来调整绩效。他根据风险调整绩效的测度方法被扩展用来测度养老基金参与者所面临的独特风险。只要存在委托一问题(如监督委员会监督内部投资官员，内部投资官员监督投资管理人)，也许就不适合根据波动性差异进行调整，投资者必须明白风险(跟踪误差)是如何产生的。他通过考察发现，管理人绩效与他们的基准并不是高度相关的风险，不但开发了一种与评估技能的简单方法相一致的根据风险进行调整的方法，而且提出了关于通过积极管理和消极管理来构建资产组合的指导意见。
日本学者Takashi Oshio(2004年)以简单的交叠世代模型为基础分析了在面对逐渐严峻的人口老龄化形式影响下，政府应该采取什么措施建立一个有效的社会保障基金信托机构来对社保基金进行安全性监管。作者表明：由于人口老龄化的逐年影响，政府通过一些措施手段改良社保基金信托机构的不规范行为使其具有良好的行业行为准则，从而来达到抵销PAY-G0系统所带来的消极影响。
此外，在价格因素占主导地位的封闭经济体系当中，运用信托基金模式来缓冲人口老龄化现象的影响可能会导致代际之间不平等的进一步扩大。作者还探讨了在面临全球日益严峻的人口老龄化影响下，政府采取征收固定税和良好的信托基金模式机构等一些政策手段会对日本社会保障制度改革的产生深远的影响。希腊学者Nikolaoa T，Milonas，George A，Pa―pachristou和Theodore A，Roupas(2009年)研究分析了希腊社会保障制度的特征并且深入探讨了养老基金管理中所存在的问题。作者以实证研究重点分析了采取怎样灵活有效的投资组合方式(包括股权投资)可以减轻希腊公共养老金所面临的运营效率低下等问题，并且怎样降低这种灵活性投资方式所带来的风险影响。该文的最终实证结果证明，在允许的财务风险范围内实施高效的社保基金储备管理可以带来基金投资运营的额外收入。然而，事实上采取一些灵活多变的养老金管理方式并不能解决一切社会保障制度固有的弊端问题。
二、国内研究现状
目前，国内对社会保障基金运营的安全性监管问题研究较少，在我国为数不多的研究文献中，大多注重从基金日常监管组织体系和投资运营监管方面的研究，能系统全面地从构建社会保障基金内外双重监管体制的创新来保证基金运营安全的研究不多。值得一提的是中央财经大学保险学院刘钧教授编写的《运行与监管――中国社会保障资金问题分析》(2003年)，该书论述了社会保障资金运行与监管的一般理论，提出了确定社会保障水平的理论依据，对我国社会保障资金的收支状况做了平衡匡算，结合中国社会保障资金的运用状况、问题和监管方式，提出了解决问题的办法。湖南师范大学商学院刘子兰教授
编写的《社会保障基金和企业年金管理》(2007年)在社保基金监管研究上也具有很高的参考价值，该书探讨了全国社保基金的运行机制、资产配置策略、委托投资最优管理费率等理论问题，在借鉴国外公共养老储备基金管理经验的基础上，还重点介绍了国外企业年金运行的新模式，对企业年金委托投资效率进行了实证研究，并就如何有效监管企业年金提出了政策建议，为我国建立一个安全性的社保基金运营监管体系提供了可行性的研究方案。
其他关于社会保障基金运营的安全性监管研究散见于一些杂志报告等。如中国社会科学院拉丁美洲研究所郑秉文教授在《英国职业养老金监管体制的发展历程》(欧洲研究，2008)中论述了英国职业养老金监管体制的发展历程，将其概括为“一个核心、两次转变、三个阶段”。一个核心是指信托制度；两次转变分别是指养老金监管从协议退出计划的配套工作转变为独立工作与养老金监管从被动反应模式转变为积极主动模式。这两次转变恰好构成了英国职业养老金监管体制的三个发展阶段。作者在梳理英国职业养老金监管体制发展史的基础上详细分析了各个阶段的特征、面临的问题及解决方法，并为我国在社会保障基金监管的实践经验上提供了一定的借鉴意义。作者重在从英国国情的视角分析研究养老金监管问题，未从我国的具体国情角度上全面考虑社保基金监管的普遍适用性，也未从构建内外双重监管体制保障基金运营的安全性角度来谈。
[论文摘 要]近年来，我国商业银行出现了与证券、保险等业务领域逐渐融合的综合化经营趋势。如何在我国现有“分业经营、分业监管”的 法律 框架内实现对银行综合经营的有效监管，逐步构建 科学 的银行综合经营监管模式，防范和控制银行综合经营风险，稳步推动银行综合经营 发展 ，是亟待研究的课题。从理论与实践两个角度分析了国内商业银行以 金融 控股公司实现综合经营的发展趋势，反映出国内现行监管模式面临的挑战并对其问题进行剖析。在此基础上，借鉴美国的伞型监管模式形成一系列
当今世界 经济 全球化、贸易自由化、金融一体化的发展不断加速，面对我国加入wto后，金融业尤其是商业银行顺应世界金融潮流和市场经济 规律 实行综合经营的呼声越来越高。综合经营在
（一）监管主体、职能及监管体制框架
监管主体主要包括：
（二）基于伞型监管体系下的监管措施主要应从以下几个方面入手
1．加强各监管机构之间的协调机制以及机构之间的监管数据的共享建设。在现阶段，可考虑在强化各监管机关的责任、分工的基础上，建立各监管机关间规范化的协调制度和有关负责人定期联席制度。通过有关机关负责人的定期联席会议，解决监管中出现的矛盾和冲突。同时，运用 现代 计算 机技术建立金融监管资料信息共享制度，提高监管效率。
2．监管者应从控股公司层次强化对控股公司的外部监管措施，包括对金融控股公司高级管理人员任职资格的审查和谈话机制，控股公司信息披露的方式和规格以及控股公司各子公司间的防火墙措施，如业务限制、人员限制和信息限制等。通过这些措施，配合其他功能型监管机构的工作，实施对金融控股公司整个业务流程的控制。
3．督促和鼓励控股公司建立基于自身业务风险管理的内部风险控制的机制和评价体系，实施自律性质的风险约束。防范经营风险不仅是外部监管对公司的强制要求，也是公司基于自身利益最大化的选择。监管者应积极支持公司的内部风险控制和管理体系的建立和完善，并充分了解这一体系的运作和有效性。
4．监管当局应建立资本金与控股公司运作风险相联系的计算方式，迫使金融控股公司加强内部管理，降低风险资产的比重。综合监管者可以在各功能型监管者对各自监管对象所需要资本金的总量评估基础上确定控股公司应该交纳的资本金。
5．健全金融自律型组织，充分发挥其监管作用。金融自律型组织是金融业自我管理、自我规范、自我约束的一种民间管理形式，它可以通过行业内部的管理，有效的避免不正当竞争，规范其行为，与监管当局共同维护金融体系的稳定与安全。金融自律组织参与监管，主要负责金融从业人员的培训、会员的管理、为会员提供信息服务，及时与监管当局沟通情况，及时向社会有关监管信息等。
四、结论
综上所述，本文通过对我国综合经营 发展 趋势以及国内商业银行监管模式的研究，得出以下几点结论：
中国社会科学院拉美研究所郑秉文研究员认为，目前，我国基本社保财务可持续性已由过去的筹资困难转到了如何投资增值上。为了提高效率，防止隐性损失，对于个人账户，应在基金投资办法出台前放缓做实步伐，并且应该由中央统一管理资金投资；关于社会统筹基金，其增值责任应当由中央政府承担，投资于国债，为体现地区差异，也可发行省级特种社保定向债券。郑秉文研究员还认为，目前基金监管体制的问题在于统筹层次低，管理分散，中央监管机构没有真正的管辖权而指导力度又有限，监管队伍规模太小等。社保基金监管体制的改革应遵循以下三个原则：一是先确立投资体制再确立监管体制，因为投资体制决定监管体制；二是先明确责任主体再确定协同单位，即先强调集中再强调制衡；三是先明确监管模式再确定监管框架。监管模式有两种，一种是参照证监会、保监会、银监会“三会模式”，设立国家社保基金监督管理委员会；一种是总局模式，建立国家社保基金监督局。但，不论选择哪一个模式，都要把握三个要点：一是采取“两实一虚”的架构，即中央和省级是实的、市以下设立虚的督察员制度；二是内部采取有分有合的框架，即基本保险和企业年金分开、个人账户资金和统筹资金分开；三是根据监管负荷配备监管人员。
国家发改委就业和收入分配司王小卓副司长认为，目前在社保基金的保值增值问题上，相关政策不太明确，缺乏统筹规划和必要的投资组合，投资收益率低，保值增值压力大，是必须解决的问题。首先，应正确认识统筹基金和个人账户资金的不同特点，合理划分层次；其次，加快政策研究，为完善社会保险法律体系提供理论基础；再次完善社保基金运行机制，使金融机构成为社保基金运营主体。
中国人民大学李绍光教授认为，目前社保基金面临的困境一是投资严格规定只能存银行、买国债，二是在通货膨胀较高的情况下基金结余的实际价值在贬值。应从战略层面上考虑如何走出这个困境：第一，统一运营，实现统一的资产托管，可以利用商业银行的授权管理和内控机制对社保基金的资金往来进行监控；第二，分级管理，无论是哪一级统筹，都有一个各级政府社会保障事权的分配问题；第三，集中交易，中国投资公司总经理高西庆曾建议建立一个集中的“社保金产品交易所”，有关社会保险基金的所有交易都通过这个平台进行。构建这样的管理体制和运营机制就可以实现社会保险基金良好治理的目标，实现保值增值的要求。
武汉大学社会保障研究中心邓大松主任认为，目前大多数国家的基本社会保障都是采取中央政府集中统筹的方式进行管理和运作的，在这种单一制模式下，中央政府统一制定全国性社会保障政策，具体事务绝大多数都由中央政府在各地的派出机构承担；地方政府则根据财力大小提供一些补充性的社会服务，中央政府对其中许多项目提供资金支持。这种做法的好处是可以有效分散或化解社会保障风险。从我国的现状来看，无论是从防范和化解风险的角度，还是从加强监管的角度来看，提高统筹层次、加强垂直管理，都是今后中国社保基金监管改革的重要内容之一。
社会保障制度在西方出现后，经历了一个多世纪的发展历程。它为缓和西方国家社会矛盾、促进社会稳定起到了重要作用。但随着经济的发展、人口结构的变化，原有的以现收现付制为基础的社会保障体系，70年代以来就面临着严峻的挑战，原有体系难以为继，也不适应经济发展状况，越来越高的社会福利开支成为各国政府财政赤字的主要原因之一。
从上海社保基金腐败大案到浙江金华用社保基金炒股案，从河南淮阳用社保基金换轿车和修建办公楼案到黑龙江阿城市把社保基金借给企业作流动资金案，从地方社保机构工作人员用社保基金炒股案到广州市十点一八亿元基金流失案，近几年社保基金领域涌现的一个又一个大案，充分说明我国目前的社保基金管理制度不完善，基金运作不透明，法律约束力差，难以保障基金安全无恙。截至“十五”期间，劳动和社会保障部接到挤占挪用基金举报案件高达%件。此类腐败案件频频发生，除了腐败分子无视国家法律，以身试法以外，社保基金管理和监督机制本身存在的缺陷也是值的思考的。因此探索完善现有社保基金的管理模式，杜绝此类社保基金案的发生，具有十分重要的意义。加强对我国社会保障基金的管理是我国建立和谐社会的要求，也是“十一五”期间我国经济平稳发展和百姓养老保障的要求。
社会保障基金的管理是社会保障制度中的一个重要内容。随着社会保障筹资方式的转变，我国社会保障基金有了一定的结余，但是，根据中华人民共和国社会保障部的统计，截止2006年底，全国企业累计欠缴基本养老保险费436亿元，全国千万元以上的欠费企业177户，累计欠费45亿元。如何加强社会保障基金的管理，实现社会保障基金的保值增值，是从根本上解决社会保障资金的缺口，深化我国社会保障制度改革的关键之一。因此，确保社会保障基金的安全与增值是确立社会保险基金管理模式的基本目标。但我国目前“政事合一”的社会保障基金管理模式与这一目标相距甚远。这种“政事合一”的社会保障基金管理模式主要存在以下方面的问题:筹集标准不统一且筹集方式缺乏法律保障;支付办法不统一且支付标准过高;投资主体及投资渠道单一且基金保值增值性差;基金管理效率低下且挤占挪用现象十分严重;法制建设滞后且缺乏有效的制衡监督体系。由于社会保障基金是对民生直接相关的问题，所以研究社会保障基金财务管理非常重要。
社会保障基金运行的监管问题在我国社会保障研究中还是一个薄弱环节。这主要是因为，我国社会保险基金只是在社会保障制度由现收现付制向部分积累制改革的过程中形成的，对社会保障基金运行的研究还处于较为初级的阶段，而对于基金监管的研究则更是刚刚起步。因此，社会保险基金形成后，一直处于分散、无序的管理状态,导致其经常被挤占、挪用、浪费,专款难专用,降低了社会保障的效率。我国社会保障基金管理现状已经表明我国社会保障基金日常监管不力,存在社会保障基金监管法制建设滞后，过分依靠行政监管系统,社会监督缺位,中、长期预警监督缺损比较严重,基金投资监管机制很不健全等问题。目前除社会保障基金理事会以外，还没有一个统一的专业部门对社会保险基金的投资实施具体有效的管理和检查。
二、国内外研究综述
对社会保险基金的监督，在世界范围内也是一个崭新的课题。西方发达国家有一百多年的社会保险发展历史，对于社会保险制度、社会保险基金投资运营等方面的理论研究很多。在社会保险基金管理和监督方面，主要是运用“三权分立”理论，强调分权和制衡思想，把管理政策制定、执行和监督职能分开，强调监督的独立性，同时有比较健全和完善的社会保险法律，如《社会保险法》、《社会保险基金法》和《基金监管法》等，为社会保险基金的管理和监督提供了强有力的法律保障。
目前国内对社会保险基金监督缺乏较为系统的研究，还没有全面论述社会保险基金监督的文献专著。对社会保险基金监督的研究散见于论述社会保险制度和社会保险基金管理方面的书籍中，如郑功成编写的《社会保障学—理念、制度、实践与思辨》(2000年)、齐海鹏等编写的《社会保障基金管理研究》(2002年)、刘钧编写的《运行与监管—中国社会保障资金问题分析》(2003年)、苏涛编写的《中国社会保障事业发展研究—产业经济学视角的探索》(2004年)等，都是在研究社会保障运行和管理的同时，涉及到了社会保障资金的监控问题。值得一提的是《社会保障资金财政监督》编委会编写的《社会保障资金财政监督》(2005年)，该书分析了现行社会保障体系运行中存在的问题，并进行国际比较，对如何构建和完善社会保障资金财政监督机制进行了专门探讨，对当前的社会保障监督实践具有一定的指导意义。但该书只是论述了财政部门对社会保障资金的监督，缺乏对广义的监督体系的整体把握。其他的有关社会保险基金监督的研究散见于有关报纸杂志，这些论文大都从行政监督和审计监督的角度出发来阐述社会保险基金监督的做法或社会保险基金监督的作用等。
吴春明(2006)提出我国现行社会保障资金在筹集上主要由各地区、各部门、各行业自行制定具体筹资办法和比例。这种筹资方式在实际执行中，不仅不同地区、部门行业之间的规定不一致，即使同一地区不同类型企业的缴费标准往往也不相同，这就造成了不同地区、不同行业、不同企业之间负担水平悬殊，不仅不利于公平竞争环境的形成，而且阻碍了劳动力的合理流动，客观上不利于人力资源的有效配置。这种筹资方式在实践中的另一弊端是筹资的方法、制度多数是以部门、行业规章的形式出现，缺乏应有的法律保障，在筹资过程中，往往刚性不足，再加上征收力量不足，手段软化，拖欠、不缴或少缴统筹金的现象比较普遍
社保基金是我国的第一大专项资金，与国家财政的联系极为密切，因为社会保障事业是政府的基本职能，财政承担着社会保障事业的最终责任。如果发生支付危机，最终兜底的必然是国家财政。从我国目前的情况来看，我国正处于社会主义发展的初级阶段，经济的发展也正处于由传统的计划经济向市场经济转轨的时期，政治上和经济上都需要社会的稳定作为发展的后盾。而社会保障基金，顾名思义，其担任的职责是保障社会的稳定与安全，它是保障社会成员基本生活、促进经济稳定发展、保证社会安定和谐的物质基础。我国社保基金设立时间短，体制不够成熟，在现收现付制和部分基金制之间孰优孰劣学界一直存在着争论，刚刚建立的个人账户“空账”问题严重。
三、主要研究内容
1.研究内容
一绪论。首先提出论文的研究背景和意义，明确界定有关概念，分析国内外研究现状;归纳总结论文所采用的研究方法和创新;并分析了论文的研究内容和框架。
二中国现行社会保险基金监督体系分析。首先描述中国社会保险基金监督的现状，在此基础上指出社会保险基金监督体系存在的问题，如法制不健全，执法不力、监督系统难以形成合力、预算监督乏力、效益监督不足以及监督的信息化程度低等问题，对现行的社会保险基金监督体系做出一个较为全面和客观的介绍和评价。作为社会保障制度运行物质基础和核心内容的社会保障基金在实践中是先收后支的，客观上表现为消费性的社会后备基金，但绝不能因此简单地把社会保障基金归为消费基金。与现收现付制社会保障基金不同，完全积累制或部分积累制社会保障基金因货币的时间效应所产生的资金流，在实现参保人收入在生命周期不同阶段的纵向转移、直接提高参保人福利的同时，也成为社会再生产中的积累基金。由此出发，只有具有积累性质的社会保障资金才是真正意义上的社会保障基金。
三我国社会保障基金的运营监管存在问题及成因分析。从存在问题与成因两个角度切入分析。
四完善中国社会保险基金监督体系的建议。按照公共财政对社会保险基金监督的要求，借鉴国外社会保险基金监督的有益经验，并结合中国国情和所处的经济发展阶段，提出完善中国社会保险基金监督体系的建议。包括加强社会保险基金监督的法律法规建设、建立和完善社会保险基金监督系统、建立和完善对社会保险基金的预算监督制度、开展对社会保险基金的效益监督、加强社会保险信息网络建设，提高监督效率以及完善中国社会保险基金监督体系的配套改革。
2.文章基本框架
一绪论
1.研究背景
2.研究现状
3.研究思路与研究内容
4.研究方法
二我国社会保障基金的运营监管的现状分析
1.我国社会保障基金的运营监管的现状分析
2.我国社会保障基金的运营监管的评价
三我国社会保障基金的运营监管存在问题及成因分析
1.存在问题
2.原因分析
四对我国社会保障基金的运营监管进一步思考
1.借鉴国外的优秀经验
2.根据我国的国情具体实施
五结语
四、主要研究方法
本文主要采取了对比的研究方法，通过对国际社会较为成熟的社保基金运作和监管方法进行分析，在结合我国实际情况的基础上，得出适合我国国情的社保基金的监管和运作模式。
对社会保障基金的财务会计核算和完善我国的社会保障基金管理制度提出构想。采用理论研究和社会保障基金实例分析相结合的方法，以实际的案例阐明了社会保障基金在筹集、运用、营运以使资金能在安全的情况下增值保值的过程。研究的主要内容包括:社会保障基金的筹集环节;社会保障基金拨付环节;社会保障基金管理营运环节。
五、创新点
本文的创新之处在于
一是运用委托理论分析了对社会保险基金进行监督的必要性:
二是根据社会保险基金的预算监督现状，提出应当建立社会保障预算，并加强国家权力机关对社会保险基金的监督;
三是按照公共财政的要求，提出应对社会保险基金开展效益性监督。
四是参考国外的优秀经验，以供我国之参考。
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风险事业部的关键三角
北京慧点科技开发有限公司风险管理与控制事业部的项目总监纪文琦在谈到慧点科技的项目管理体系时，喜欢用“三角形”来描述，公司的运营管理部、项目管理办公室PMO、事业部是一个三角形，而在事业部层面上，风险事业部也存在一个三角形。
风险事业部由营销中心、解决方案与产品中心、项目实施与服务中心三大部门组成。如果将项目的运作过程比喻为打一场战争，解决方案与产品中心如同一个中场发动机，给营销中心提供准确有力、富有震撼力的“炮弹”，也就是各种高质量的解决方案，由营销中心对着客户“轰炸”宣传，一旦拿下客户，就交给实施服务中心去执行。三个中心是一个互相支援和扶持的关系。
谈到项目管理体系建设当前的目标，纪文琦介绍：“通过一系列的项目实践和积累最大可能提高解决方案的质量，将解决方案做到精致。未来在中国GRC业务这块市场上，慧点科技GRC能够成为一个标杆。客户会用慧点科技的产品质量、先进性和标准型去比较其他竞争对手，即使慧点科技的报价最高，客户也会选择慧点科技。当然这是公司的梦想，也是重要的目标。”
业务特色决定项目管理特色
据纪文琦介绍，风险事业部的业务不易理解，受众面小。属于在“管控、风险、监管”领域的管理软件产品和服务。由于不同客户、不同企业的组织结构不同、经营模式不同、对达到国家监管要求的解读方式不同，需要为客户搭建最实用的内控体系和风险体系帮助客户达到国家监管要求。
由此，这就要求有一个先进、敏捷、能够适应监管部门要求的解决方案并落地为一个IT系统。对销售人员、业务人员以及项目经理来说，要求都相当高，有些名词术语的内涵也是独有的，即便是经历丰富、能力强的转职新员工，也需要一个学习过程。比如“风险”这个名词概念在项目管理知识体系PMBOK中是贯穿始终的，风险被识别后，会有风险分析和风险应对的过程。而在GRC里，风险识别是一个过程，一旦被识别，就不再是风险，必须要对应一个控制点，进入内控体系进行测试、评价与整改。
这样的业务特点使得公司容易闹“人荒”，市场上较难招到符合业务需要的人才。反之，自己培养的业务精通人员还很容易成为竞争对手挖猎的对象。因此，风险事业部的职责划分比较细，要求每位员工非常精准地完成一件事。
如果说营销中心的主要工作是“开源”，那么，实施中心则主要考虑“节流”，这是项目实施的一大目标。职责清晰，分工细致，对于提高人员的专业技能非常有帮助，但容易出现人员成本过多分摊的现象，对控制成本无形中增加了难度，与许多人倡导提高人员的复用度或综合能力不同，纪文琦认为这并不是降低成本的关键因素，因为只有一个好的项目运转体系才是解决之道。
在营销中心、解决方案中心和实施中心之间互相配合执行一个流程的过程中，经常会出现知识的交流和传递。正因为如此，纪文琦强调一个完善的项目管理体系对于控制项目成本的重要性。
一个良好的项目管理体系不能缺少项目管理信息系统的支持，慧点科技的主营业务是管理软件，开发管理信息系统是其强项。纪文琦介绍说：“公司有一套管理信息系统，有个人空间、项目管理、文档管理、监控分析等功能模块，项目管理的模块中，可以查到项目风险、项目问题和项目周报。”他最关心的项目进度、质量和成本信息一览无余。而且，和GRC中的“C”类似，系统有一套合规要求。比如项目经理报工有问题，提交的过程文档不完整、成本超支或测试报告质量下降，都有预警。
“三角形”贯穿始终
如果说营销中心、解决方案中心、实施服务中心这个三角形支撑起风险事业部的运转，那么，公司的三角形结构特征则更为鲜明。在这个三角形里，项目管理办公室PMO和运营管理部作为公司的职能部门，都与事业部有着最直接的工作关系。
和其他公司的PMO一样，慧点科技的PMO（项目管理办公室）最重要的职能是提高项目执行的成功率。因此，其所制定的各种执行规范、项目管理办法、项目管理工具主要是在事业部项目中推广应用,并且承担对事业部项目经理的指导、培训和监督，提高项目经理的项目管理素质的重任；除此之外，PMO还直接参与事业部项目的所有评审工作，把控项目选择及执行与公司整体战略相一致，保证组织级项目管理的有效贯彻。
项目和运营是企业中的两类活动，慧点科技的管理体系结构可谓周到全面。不仅设置了项目管理中心，运营管理部也在支持日常运营的整体流程管理体系、质量管理体系、数据分析体系上发挥着作用。从项目管理体系的视角看，运营管理部起到一个“监管”、“合规检查”的角色。因此，运营管理部的职能是对事业部整体业务流程进行监控，强化业务各关键流程执行合规性，保障事业部业务流程执行的有效性。
在项目管理体系中，流程、规范、任务分工、输入和输出都规定得非常清楚。而在项目执行过程中，项目周报会抄送给很多角色，PMO、经营管理部、营销中心所属行业的负责人、客户经理。在项目的里程碑点要进行内部评审，与项目相关的各部门人员都要参与，评审时提出要求和意见。
文化驱使下的项目管理
纪文琦曾在日本工作多年，非常了解日资企业的管理特点。而不同文化背景下企业项目管理也有差别。纪文琦说：“日本人喜欢将项目外包，有一个很完整的外包体系，品质要求第一位，进度也无退路可言，因此，承接项目要经受强大的压力。而在中国，客户对项目的进度和质量要求相对来说没那么严格，做项目相对比较轻松。”
另外，慧点科技的项目管理体系有一个自我完善、持续改进的机制。在日本企业工作时，纪文琦只是被动学习和接受各种流程规范，从未想过修订制度毋需等待50年或100年，可以在小范围进行变更。
政府监管供应商的重点是对其业务运营过程进行监管，监管机构直接对供应商的经营活动进行持续性监管，了解其业务活动的范围，掌握其执行外包合约情况、财务状况、资金用途、服务质量及发包方满意度等情况，及时纠正供应商的违规行为，确保在适度的监管强度下，不降低外包市场的效率，使供应商合法、合规经营，实现外包市场社会总效用的最大化。政府监管机构通过严格监管外包业务运营，可以防范由供应商引发的战略风险、操作风险、合规风险、信用风险、信誉风险和保密性风险，占《金融服务外包文件》中11类风险总数的54.5%［10］。外包业务运营期间，供应商容易出现道德风险，提供与服务水平协议不等值的服务，使业务运营成为金融服务外包监管的重点和难点。理想状态下，监管机构与供应商追求自身利益最大化是在完全理性的条件下进行博弈。但实际上二者的博弈是有限理性的，双方往往难以一开始就能找到最优策略，而是在博弈进行的过程中不断学习和调整，通过试错优化初始策略。有限理性意味着监管机构和供应商不会采用完全理性博弈的均衡策略，即均衡策略是不断调整和改进的，而不是一次性选择的结果。这样，双方博弈的过程实际上变成了相互模仿、学习，通过试错寻找较好策略的动态复制过程。而具有真正稳定性和较强预测能力的策略均衡，必须能够通过博弈双方在模仿、学习的调整过程中达到，具有能经受错误偏离的干扰，不会因为博弈双方中某一方的策略改变而改变［11］。因此，监管机构与供应商是在有限理性的条件下进行均衡策略选择，双方的行为策略具有进化博弈论的显著特征。因此，本文运用进化博弈论的方法，研究政府监管金融服务外包供应商业务运营的有效策略选择。
2业务运营政府监管的稳定策略:理论分析
2．1外包业务运营监管模型建立进化博弈的均衡策略称为进化稳定策略(Evolution-aryStableStrategy，ESS)，由梅纳德•史密斯(MaynardSmith)和普莱斯(Price)于1973年提出，ESS求解时［12］，假定两类行为主体均采用纯策略，令S和R(S和R均为有限集)分别表示两类行为主体的所有纯策略的集合，φt(s)代表所有在t阶段采用纯策略s∈S的行为主体集合，定义状态变量θt(s)表示在t阶段采用纯策略s的行为主体的群体比例向量。在现实操作中，供应商违规的原因和种类较多，政府监管供应商业务运营的内容是多方面的，不可能在一个博弈模型中对各种情形都加以分析，但最严重和普遍的违规现象是由于供应商的财务状况不佳导致自身倒闭，以及经营质量不好导致其难以为发包方提供等值的服务。因此，综合外包业务运营过程中的风险因素和金融监管的经验，以供应商的财务状况和经营质量作为监控变量，建立博弈模型分析供应商(用A表示)与政府监管机构(用B表示)在业务运营过程中的策略选择，支付矩阵见表1。其中，支付矩阵中前一个函数表示供应商的效用，后一个函数表示金融机构的效用，全部字母都代表大于零的正数。根据前述分析，B对A在业务运营过程中的财务状况(用x1表示)和经营质量(用x2表示)两方面进行监管。R表示A的收益，A在不违规和违规两种情况下的运营成本C1G(x1，x2)和C1B(x1，x2)，以及违规行为被发现时的罚金M(x1，x2)，都是关于两项监管内容x1和x2的函数。供应商违规行为的主要特征是损害金融机构和消费者的利益获得超额利益，A违规时运营成本较小，即C1G(x1，x2)＞C1B(x1，x2)，进一步有R－C1G(x1，x2)＜R－C1B(x1，x2)。B进行监管的成本为C2，C2由直接成本和间接成本两项组成。A不违规时，能够给社会带来正的效用S;如果B选择不监管，A违规会给社会带来负的效用－D。为了反映政府监管强度对供应商的影响，模型中引入了供应商中试图违规的数量比例x，由于政府监管机构在人力、物力以及技术等方面的有限性，对供应商实施监管的概率为y。
2．2业务运营监管的进化博弈分析根据表1所示的支付矩阵和进化博弈的理论分析，可以得到供应商在业务营运过程中选择“违规”和“不违规”策略时的期望效用u1B、u1G和群体的平均效用u1分别。即选择“违规”策略的供应商的期望效用小于整个供应商群体的平均期望效用。那么，选择“违规”策略的供应商由于期望效用较小，会通过试错和学习改为采用“不违规”策略，这样x*=0就能在动态的博弈过程中保持稳定，并且在动态策略调整中能够达到，所以它是一个ESS点。而在x*=1这种稳定点时，只要有一个“违规”的供应商改为采取“不违规”策略，就可以获得高于整个群体的平均期望效用。其他供应商就会通过试错学习，相继采取“不违规”策略。
3监管策略稳定性提升:违规罚金设置
上述分析表明，为了从根本上减少供应商违规的利益驱动，需要减少其违规所得的超额利益，可以结合供应商的财务状况(x1)和经营质量(x2)来研究供应商的成本函数C1(x1，x2)，同时设计出与之相适应的罚金函数M(x1，x2)，在供应商的运营成本和违规罚金之间建立监管制度，从根本上减少其违规的动力;另一方面，政府收取的罚金也可以作为政府监管成本的有效补偿。假设政府根据综合资本充足率、资金使用情况等多项指标设立了供应商外包业务运营过程中财务状况合格的标准为P1，综合各项因素设立业务运营中经营质量的标准为P2。供应商达到设立的标准(xi≥Pi，i=1，2)即为合格，如果未达到(xi＜Pi，i=1，2)且被政府监管机构发现，就会被处以相应的罚金。
3．1供应商的成本函数C1(x1，x2)分析供应商为了满足政府监管机构设立的合格标准P1和P2，会支付相应的运营成本。理想状态下，假设xi＜Pi(i=1，2)时，供应商的成本为0;超过设立的合格标准，即xi＜Pi(i=1，2)后，成本线性单调递增。供应商在财务状况(x1)和经营质量(x2)这两方面超过标准越多，其短期成本必然越大，但是其长期收益更好;另一方面，不达标的成本较低，其短期利益会成为供应商发生风险行为的激励。为减少这样的利益驱动，政府监管机构可以从以下两方面进行控制:第一，设立市场准入制度、供应商信用评级、市场退出等一系列监管手段，形成内容完整、协同作用的监管体系，增加供应商风险行为的成本，改变其期望收益函数，从而影响其策略选择。第二，通过奖励优良供应商，促进供应商群体守法合规、诚信经营;对违规供应商进行重罚，形成警示作用。
3．2供应商的罚金函数M(x1，x2)分析以上分析表明，政府监管机构改变供应商违规的期望收益，应通过罚金来约束供应商的策略选择。为此，在实际监管中可以采用这样的惩罚规则:如果发现供应商在财务状况(x1)和经营质量(x2)中某一方面未达标，就对其进行处罚，并根据其程度增加罚金。对于各监管因素xi(i=1，2)，罚金都是随着不达标的程度大小而加速递增;同时，交叉项f(x1)•g(x2)的存在，使得当不达标的监管内容从一项增加为两项时，罚金会加速增加，使供应商再次违规的激励大大降低。据此可以画出罚金M关于监管内容x1和x2的函数图像(图4)。比较供应商的成本函数和罚金函数可见，当供应商达到甚至优于政府设立的合格标准时，会付出越来越大的经营成本;当其运营状况未达标时，一旦被政府监管机构发现就会被处以罚金。针对财务状况、经营质量两项监管内容，可以分别通过图6、图7表示罚金和成本的关系。比较供应商合规经营的成本与违规的罚金可见，对于超过或不足标准的程度都是同样的Δx的情况，罚金会比成本更高。并且随着Δx的增大，两者的差距会进一步加大(如图5所示)。另外，由于罚金函数里交叉项f(x1)•g(x2)的存在，当供应商违规行为增加时，其罚金比成本增大得更多，将供应商的成本函数C1(x1，x2)和罚金函数M(x1，x2)画在三维图中，该趋势特征表现得非常明显(图6)。综上所述，罚金函数的设立可以显著降低供应商违规的激励与动力。同时，罚金也可以作为政府监管成本补偿的重要来源，让违规供应商承担部分监管成本，降低政府监管的成本，增大政府监管的概率与动力，形成通过监管降低监管成本、“以监管养监管”的经济有效监管方式。
4研究结论与启示
在14日早上的主论坛上，汇智咨询公司总裁、前惠普(中国)首席知识官高建华在主题演讲《创新・融合・全球竞争力》中，提出了一个尖锐的问题：中国品牌出了国门还能靠策划吗?他认为，本土企业所赖以发家的广告轰炸、造星运动、忽悠客户、概念炒作，随着中产阶级的兴起，随着产品经济向体验经济过渡，必将让位于国际通行的创新体系、产品定义、理性沟通、客户价值。
而在下午的平行论坛“本土营销VS国际营销”中，一开场，销售与市场杂志社的副总编、著名营销顾问刘春雄就抛出《对中国本土营销的傲慢与偏见》，抨击了中国营销界长期以来对本土营销理念与手法妄自菲薄、而对跨国公司做派推崇备至的不公允态度，要为本土营销正名。而Interbrand的老总陈富国则介绍了跨国公司多年来做品牌的方法论，认为做品牌不分中外，中国企业要少一点对“奇迹”的幻想，多一点对于规律的信仰。由此引发，几位演讲人在随后的高峰对话中展开了针尖对麦芒的争鸣。
在另一场平行论坛中，嘉宾们围绕“2008年企业该怎么做奥运营销”各抒己见。铭远咨询公司高级副总裁李晨哗表示，奥运营销盲目跟风很可能事倍功半。中国体育营销年执委会主任张明辉重点阐述了奥运期间企业应该把眼光放远，不要只盯着北京的顾客做文章。态度体育董事长朱小明则强调，奥运之后的市场更值得关注。
14日晚，还举行了2007中国企业营销创新奖、杰出营销人金鼎奖颁奖典礼。之后，来自全国各地的营销精英在一起，共同唱响由销售与市场杂志社发起的大型歌词征集活动所选拔出的、第一首写给8000万营销人的营销人之歌《因为你，我相信我自己》，共庆两大奖项五周年!
更多嘉宾的精彩发言，以及本次论坛的详细报道，请关注《销售与市场・渠道版》2008年第1期。
2007中国营销盛典获奖名单
“2007年度中国企业营销创新奖”企业：
中国汇源果汁集团有限公司
中国银行股份有限公司
海尔集团
可口可乐(中国)有限公司
GE(中国)有限公司
中国动向集团(KAPPA)
上海家化联合股份有限公司
仁和集团
太阳雨新能源集团
广西中烟工业公司(广西卷烟总厂)
“2007年度营销创新奖单项奖”企业：
太子龙控股集团有限公司(最佳品牌营销奖)
搜狐公司(最佳奥运营销媒体奖)
聚学(北京)传媒文化传播有限公司(杰出新媒体奖)
际恒公关顾问机构(最佳公关公司奖)
上海君策公关顾问有限公司(最佳公关公司奖)
阿里巴巴(中国)网络技术有限公司(最佳企业网络营销产品奖)
突破传播(最佳媒介公司奖)
石药集团中诺药业(石家庄)有限公司(最佳广告传播奖)
时尚伊人(最佳媒体策划奖)
理财周报(最佳媒体策划奖)
浙江中烟工业有限公司(品牌营销奖)
北京赛金传媒科技有限公司(OPENV) (最佳视频营销创新奖)
PPG服饰(上海)有限公司(最佳营销模式奖)
“2007年度中国企业营销创新特别奖”企业：
红塔烟草(集团)有限责任公司
获得第五届杰出营销人金鼎奖的分别是：
1，杰出营销总经理奖：
海尔信息科技(深圳)有限公司总裁高以成先生
新生活家木业制品(中山)有限公司常务副总经理李培新先生
中金黄金投资有限公司总经理李清飞先生
四川中润产业控股有限公司总经理李书文先生
汉王科技股份有限公司副总裁张健先生
小洋人生物乳业集团有限公司总经理代秀芬女士
湖北中烟工业有限公司副总经理彭传新先生
龙的集团副总裁冯兴平先生
太阳雨新能源集团营销总经理陈荣华先生
2，杰出营销总监奖：
江西电视台公共频道总监助理兼广告中心主任李大成先生
广东盈彬大自然木业有限公司品牌总监林皓先生
太子龙控股集团有限公司市场总监陈一斌先生
内蒙古伊利实业集团股份有限公司市场总监吴青松先生
上海白猫股份有限公司市场总监余建明先生
两面针股份有限公司市场总监吴志刚先生
北京阿呀呀管理顾问有限公司品牌总监平昌会先生
山德士(中国)上海诺华贸易有限公司市场总监伸崇玉先生
河南中烟工业公司企划部副部长孙长青先生
前华润雪花啤酒(中国)有限公司市场总监侯孝海先生
3，杰出大区经理奖：
统一食品四川食品销售公司总经理刘新华先生
北京汇源食品饮料有限公司京北大区经理杨学宝先生
澳柯玛商务公司总经理助理兼胶东大区经理苗成立先生
成都通威鱼公司总经理李奕廷先生
4，杰出营销团队奖：
湖南卫视
海尔信息科技(深圳)有限公司
青岛澳柯玛商务有限公司
陈 劲
浙江大学公共管理学院副院长、教授、博导，浙江大学创新与可持续竞争力中心常务副主任。浙大中控高级顾问，SPI公司(葡萄牙)中国顾问，同时任数家企业独立董事。研究方向：企业创新、创业管理。有专著《最佳创新公司》《创新全球化》《赢在服务创新》等。
彭剑锋
中国人民大学教授、博导，华夏基石管理咨询集团董事长。曾任中国人民大学劳动人事学院副院长。先后出任深圳华为，深圳华侨城、TCL、新奥，白沙、东风、联想等公司高级顾问。研究方向人力资源管理、企业文化。
包政
经济学博士。中国人民大学商学院教授、博导。曾历任深圳华为公司高级管理顾问(1995年)，TCL集团高级管理顾问(1998年)、许昌许继集团高级管理顾问(1999年)、白沙集团高级管理顾问(2002年)，红塔集团高级管理顾问(2004年)。研究方向企业营销管理、人力资源管理、企业文化。有专著《战略营销管理》《工业管理咨询》《走出混浊》等。
施炜
管理学博士。北京可思企业管理顾问有限公司总经理，华夏基石管理咨询集团合伙人，中国人民大学金融证券研究所首席咨询师。曾为国内众多知名企业进行过咨询服务。研究方向：营销战略、销售管理、渠道运作等。
杨杜
经济学博士。中国人民大学商学院组织与人力资源系主任。深圳华为技术公司高级管理顾问。研究领域：企业成长、知识管理、企业伦理、企业文化等。有专著《企业成长论》《现代管理理论》《矛盾管理学》等。
陈春花
华南理工大学经济与贸易学院常务副院长、教授、博导。广州市政府决策咨询专家。曾出任山东六和集团总裁，在家电、航空、流通等领域担任多家中国大型企业的管理顾问。研究方向：企业组织与文化管理、中国企业成长方式等。有专著《超越竞争》《领先之道》《争夺价值链》等。
关键词：非营利组织；财务管理；控制机制
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）21-0110-01
一、非营利组织的本体概念与发展
1.非营利组织的概念。本文认为，非营利组织是指那些不以营利为目的，不履行政府职能，主要开展各种公益性或互益性社会服务活动的具有独立法人地位的社会志愿服务组织。
2.我国非营利组织发展现状。以“小政府、大社会”为蓝本的改革目标，为非营利组织的快速全面发展提供了强大推动力，在社会救济、扶贫、教育、养老、保健和医疗服务等方面发挥了积极作用，已成为我国社会经济发展中的第三大部门。但还处于发展初期的薄弱阶段，无论内部外部均已暴露出了不少缺陷和漏洞。
二、非营利组织财务管理存在的问题
1.财务管理与控制体制不健全不完善。据调查，中国非营利组织的规模普遍比较小，组织的财务体系比较单一，组织内部不重视制度建设。组织很难对自身的运营活动进行评价，进而缺少相应的自律机制与相应的反馈、控制及协调功能。
2.组织内部制度与管理方法有失规范性。（1）财务管理制度执行不力；（2）控制制度的缺失；（3）决策与管理方法上缺少风险意识。非营利组织未能充分考虑资金的使用效率、投资成本、保值增值等因素，造成在重大投资项目上缺乏科学有效的决策与成本效益分析，一旦投资失利则损失惨重。
3.非营利组织财务监督机制缺乏。（1）国家对非营利组织财务的监督效率低下；（2）社会对非营利组织财务的监督动力不足；（3）非营利组织内部财务监督效力缺乏。
三、建立健全有效财务管理控制机制的建议
1.建立良好的内部控制环境。树立内部控制意识，建立内部负责人经济责任审计制度，把内部控制落到实处，建立健全内部控制制度。
2.建立行之有效的财务控制系统，强化风险管理。建立全方位的财务控制体系、多元的财务监控措施和设立循序渐进的多道财务控制防线。“全方位”是指渗透到管理的各个层次，业务运转的全过程，覆盖所有的职能部门、各岗位和员工。“多元”是指既有事后的监控措施，更有事前、事中的监控手段。“多道”是指对业务运转过程中与财务收支相关的办理与管理必须由两个人、两个系统或两个职能部门共同负责，在此基础上建立起岗位或部门间传递的制度；组织内部的财务监管和内审机构的监督检查；预算管理、收入管理、支出管理。
3.建立切实可行的绩效评估机制。非营利组织的绩效评价不能单纯以利润的高低论好坏，应更多地考虑社会效果；既重结果，更重过程；应符合非营利组织的运营实际，严格评价其运营业绩。
4.建立激励机制。为了实现管理目标，必须设计一套完整的激励与约束机制，有助于目标实现的行为必须奖励；有损于目标实现的行为应及时惩罚。建立全面覆盖的激励机制，有效整合组织资源，实现组织目标。对财会人员加强专业培训以提高业务能力，加强职业道德教育。
希望本文中所提出的针对我国非营利组织财务管理体系的几点建议能够为组织应对现今问题提供一定的理论性参考价值，并且呼吁政府和社会在以后的发展道路上能够给予其多方面、持久性的引导与支持。
参考文献：
[1] [日]川口清史.非营利组织与合作社[M].日本：日本经济评论社.
[2] 陈晓春.市场经济与非营利组织研究[M].长沙：湖南人民出版社，2001.
[关键词]信息化技术；社保；监督效能
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.14.101
[中图分类号]F842.3 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）14-0-02
随着社会的不断发展，中国面临的可持续发展的压力也日益增大，主要体现在养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社保问题日益突出。目前，社保监督作为有效保障社保基金安全的重要手段以及反腐倡廉建设的重要创新激励理论引起社会各界的广泛关注。而信息技术的发展及其在社保监督中的广泛应用，为社保监督降低内部管理协调成本、提高效率提供了坚实的技术平台。在这种背景下，社保监督中信息管理的地位和作用已经大大的提高了。它不再简单地表现为滞后于社保监督过程的事后反应和事后监督方式，而是演变成一种实时监督的控制手段。因此，提高社保的监督效能，成为化解社会冲突的重要举措，而社保监督的信息化和电子化改革为政府效能的提升奠定了基础。
1 社会保障及其信息化建设的概念
1.1 社会保障服务的性质
社会保障制度是现代国家一项重要的经济与社会制度，是实现社会公平公正、达到和谐社会目标的有效社会制度手段。社会保障的基本内涵包括四个方面。①社会保障是一项重要的社会公共政策，同时众多国家政府都将社会保障作为本国经济发展与社会进步不可缺少的发展内容；②社会保障制度以公平为出发点，以保护社会弱势群体为前提，以保护和防范社会成员的各种社会风险为目标，以最大限度地提高劳动者和社会成员的生活质量为基本宗旨；③社会保障制度提供内容广泛的社会保护；④对于陷入生活困境者，不同国家和不同方式的援助，将保障其最低限度的生活，同时谋求公共卫生和社会福利的提高，共同维持国民的高效生活水平。
1.2 社会保障监督的背景
我国的社会保障制度是从20世纪50年代初建立和发展的，其面对的主要是国家机关、企业、事业单位的职工，部分还涉及城镇居民。1951年，政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例》，对保险费的征集及管理和支配、保险项目及标准、保险实施范围执行和监督都进行了明确规定；1955年国务院颁发了《关于国家机关工作人员退休处理暂行办法》等4个文件，国家机关工作人员的社会保险与企业职工根据上述条例享受的大体相同；1952年公布的《国家工作人员公费医疗预防实施办法》《各级人民政府工作人员在患病期间待遇暂行办法的规定》，使国家机关和事业单位工作人员得到了较好的医疗保障；党的十四届五中全会以及之后相继的《关于企业职工养老保险改革的决定》《国有企业职工待业保险规定》和《关于职工医疗制度改革的试点意见》，逐渐形成了统一的社会保险制度和监督机制。
1.3 社会保障信息化监督的应用
不可否认，作为整个社会保障体系的技术支撑，信息化贯穿社会保障的各个层面和不同环节，主要利用信息化技术手段建立全面的、覆盖全国范围内的社会保障管理支持系统，实现现代化管理，使社会保障管理的各个流程纳入信息化管理体系。通过信息化手段，能及时发现管理中存在的问题，并及时堵塞管理漏洞，从而实现社会保险基金的安全运营和社保监督效能的提升。
2 社会保障基金监管的分析
2.1 社会保障基金的基础理论
从理论层面来讲，在社会保障基金的投资原则中，安全性原则和社保基金运营监管的“委托―”理论、“寻租理论”分析精确地说明在全国社会保障基金运营过程管理中，通过委托人与人之间有效的互相监督与管理社保基金，以防止主体之间进行共谋寻租行为，最终达到保证社保基金运营安全的目的，
2.2 社会保障基金运营的现状及问题
本文通过社会保险基金和全国社会保障基金的运行规模与投资收益两方面论述社保基金的运营现状，并从社保基金的运营现状中分析转制和人口老龄化引发的资金缺口和空账运行：社保基金被挤占、挪用，造成基金流失，全国社会保障基金的资金来源受到约束，全国社会保障基金投资多元化的制约因素，全国社会保障基金运营中的产权权益保护不力等不安全性问题。
2.3 社会保障基金运营的不安全性分析
笔者从社会保障基金的内部控制与外部监管两方面分析造成基金运营的不安全性原因。社保基金运营的内部控制制度不完善主要体现在：①对内部控制工作重视程度不够，风险防范意识薄弱；②内部控制不健全，执行力度缺乏刚性措施；③缺乏有效的内部控制监督、检查、评价机制。社保基金运营的外部监管不力主要表现在：①基金运营监管的法律制度不完善；②社保基金的多头管理与监管约束力不足；③社保基金监管的信息化程度低。
3 信息化视角下的社会保障监督
3.1 信息化建设的借鉴
国外许多国家已经在运用信息技术及网络技术改变社会格局，在提升社保监督执行力方面取得了显著的效果。我国政府应借鉴国外实践案例推进信息化在社保监督中的应用。主要通过学习国外信息化建设的模式与运行机制，借鉴经验与方法，扬长避短，取其精华，从而提升我国社保监督效能。
3.2 信息化视角下社保监督的对策
针对上述社保监督的实行障碍和基金监管问题，在以往社会保障监督与长远发展的基础上，笔者对社保监督执行力策略与模式进行剖析，分别从宏观、中观、微观等几个方面提出几点可行的建议，从而探索出最适合的方法。在宏观上，地方政府要明确执行理念、执行主体、执行制度、执行信息、执行方式，建立良好的执行环境等要素管理；在中观上，对社保监督的信息发展策略、信息运行优势、部门职能范围、法律标准体系、政府门户网站、政务信息传播服务渠道、信息透明机制等方面进行实践分析；在微观上，明确社保监督的建设过程，整合执行信息资源、关注社会信息诉求。
3.3 信息化视角下社保监督的建设过程
在制定社保监督策略的方法、方式、程序中调整，在执行因素的发展、环境、任务、审视与推广中控制，不断完善社保监督的信息平台数字化、网络化、社会化建设，考虑如何满足服务对象的需求，推进服务型社保监督工作，为人民群众提供良好的公共信息服务，健全覆盖全民的公共信息服务平台体系，全面提升社保监督的执行力。
4 实例分析：广东社会保障信息化建设
近年来，广东省为了加快信息化的发展，提升各个业务和行业的信息化管理水平，相继出台了《广东省信息化发展纲要（2005-2020年）》《广东省国民经济和社会信息化“十一五”计划》等规划文件，使全省的信息化应用得到大力普及，在全国名列前茅。在此背景下，广东省政府高度重视与民生息息相关的社会保障信息化建设，通过对信息化建设的大力投入逐步实现了办公自动化、政务公开化、管理一体化和决策的科学化。
但对比国外和其他省份，广东省目前社会保障信息化管理中还存在许多问题，例如：广东省社会保障信息化建设于20世纪90年代初期就已经开始，最初以市级甚至县区级统筹为建设层级，当时建设在全国处于先进水平，但随着其他地区信息化建设投入力度的加大，有的地区已大大超过了广东的信息化建设水平。根据广东省社会保障信息系统建设的具体建设情况、成效和问题，国家提出了社会保障理论、新公共服务理论和文化决定论，同时，通过建设信息系统来实现各级社会保障数据和业务统一集中管理和处理，达到了信息共享方式的最佳效果。目前，以服务群众、服务业务、服务决策为主线，坚持统一建设、资源共享、示范带动、确保安全和大力推进信息化建设的广东省人力资源社会保障信息化建设，取得了前所未有的成就。
5 结 语
目前，信息化管理已经成为当今世界经济和社会进步的一个战略需求甚至重要趋势，笔者相信随着社会保障信息化建设步伐的加快，我国社保体系在社会中将发挥更大的作用。
主要参考文献
[1]滕霞.信息化视角下地方政府执行力提升初探[J].中国管理信息化，2012（8）.
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