时间：2023-08-17 17:51:31
导语：在财务部合同管理的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
一、引言
随着大数据、云会计[ 1 ]、移动互联网等新兴技术的发展与应用，从2012年开始，重庆海事局持续建设以财务集中核算为核心业务的财务云平台。2013年制定了《重庆海事局经济合同管理办法（试行）》，并根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），开发了“经济合同管理子系统”，初步实现了合同管理内部控制信息化，为实现单位合同控制目标、降低合同风险、提升管理效率和效果提供了合理、有效的保证。
在合同从传统的手工管理转变到信息化管理的过程中，信息网络化对信息质量提出了更高的要求[ 2 ]，因此近年来学者们一直关注信息技术如何影响合同管理的问题。闫秀杰[ 3 ]认为合同款收付进度是判断合同履行风险的重要参考证据，可以从会计核算角度，增设“合同”辅助核算方式对合同款收付涉及的会计业务进行独立归集，实现合同款收付过程明细管理。刘华等[ 4 ]认为可以应用知识管理的理论与方法构建合同管理信息平台，其原理是以网络为基础，在总的合同管理信息平台下构建合同库、知识库、专家库和知识交流中心四个模块。马颖[ 5 ]认为建立合同内部控制系统的过程是以控制为导向，使其在制度安排上更注重在合同准备、签订、履行及履行后的过程中，安排有效“?w制”、“制度”、“人”以及“途径”，使得合同的动态风险在每个过程中都有相应的控制手段发挥作用，成为一个适时的动态过程控制系统。
综观现有研究，这些文献主要是从合同管理的信息化手段、系统构建、控制方法等方面进行研究，很少涉及从信息化的角度去探讨行政事业单位合同管理内部控制问题。鉴于此，本文以重庆海事局基于财务云平台的合同管理系统为研究对象，通过实地调研重庆海事局的合同管理内部控制情况，然后从信息系统的角度去研究探讨合同管理存在的内部控制问题，并提出基于信息系统的内部控制改进及优化措施。
二、重庆海事局合同管理内部控制的现状及问题分析
（一）合同管理内部控制现状及业务流程
重庆海事局是交通运输部设置在长江干线负责重庆段水上安全监督管理、防止船舶污染水域和水上人命救助的行政执法机关，下设12个海事处及26个海事执法大队。该单位于2013年7月1日起实施《重庆海事局经济合同管理办法（试行）》，对合同的类型及合同签订主体、合同的管理、合同的签订、合同的履行、合同的变更与解除、合同的保管及法律责任等作出了详细规定，基本形成了合同管理的内部控制体系。
重庆海事局将合同管理主要分为合同订立、合同履行和合同档案管理三个阶段。目前，合同订立阶段仍使用传统的以纸质媒介流转的方式进行，合同履行和合同档案管理两个阶段已经实现信息化管理。基于财务云平台的合同管理，结合智能终端APP应用，实现了合同的移动审批、实时查询和执行分析等功能，解决了因为下属机构众多、地理位置分散而导致合同无法集中管理所带来的风险。通过线下的经济合同调查、谈判和在财务云平台线上执行合同录入、审批、归档及查询等，基本达到了重庆海事局合同管理内部控制的目标。重庆海事局合同管理内部控制的具体流程如图1所示。
目前，重庆海事局的合同订立阶段在线下进行，由合同承办部门具体负责经济合同的前期准备、调查、谈判及文本的起草。合同起草完成后，以《重庆海事局经济合同审查表》为流转媒介进入审批流程，相关职能审查部门负责人审查后再由复核小组进行审核，之后签订经济合同。合同履行阶段流程由基于财务云平台的合同管理系统进行，由合同承办人通过“合同录入”功能在合同签订完毕后录入合同签约对象的信息、金额、编号、日期等基本数据，并将合同文本及相关资料通过扫描的方式上传到云平台上以附件的形式保存，同时填写合同的收支计划并设置到期提醒功能。在计划收支时间的前十日，系统会自动提示财务会计处的财务人员进行合同款项收付操作，根据项目的进度由相关负责人审批复核完成之后由财务人员向签约对象收付款。履行完合同中明确的各项义务之后，财务会计处进行项目结算，由合同承办部门进行归档操作。
经济合同相关职能审查部门及合同复核小组成员可以借助智能手机或平板电脑等移动智能终端通过APP应用随时完成合同的审核，合同经办人员及财务人员也能够随时接入云平台，实时查询合同执行进度，借助台账图表等多维度分析合同履行情况，获取合同信息，极大地提高了合同管理内部控制的水平和效率。
（二）合同管理内部控制存在的问题分析
合同的履行阶段和档案管理阶段已经通过云平台初步实现对合同的信息化管理，但是合同管理内部控制仍然存在下面的问题。
1.云平台未实现合同调查信息化，存在无法有效分析签约对象资信的风险
签约对象的资信调查是签约前一项非常重要的工作，该工作的落实可确认签约对象是否有能力履行合同，从而降低交易风险。在进行合同前期调查时，基本上都是以传统的方式在网上收集调查对象的资料或进行实地考察访问，再进行主观判断其财产状况、生产能力、经营能力等。使用这种方式进行合同调查，比较主观，容易受个人偏好影响而导致判断失误，最终可能使单位面临较大的合同风险。重庆海事局虽然构建了云平台，却没有充分利用云平台的数据资源及大数据、云计算等信息技术来构建合同调查对象的资信主题数据库，以数据为依据客观、全面地分析签约对象的资质、诚信度、业务能力和履约能力等资信情况。虽然重庆海事局的业务和合同类型都相对比较单一，并且有较稳定的合作对象，但是一旦面临新的合作对象，若未对签约对象的资信情况进行全面分析，就会给合同的签订、履行埋下隐患，增大可能承担经济损失的风险。
2.云平台不能及时反映项目执行进度，风险预警能力较弱
目前，重庆海事局的合同履行阶段基于云平台进行，利用合同管理系统可以实时查询所有合同的执行进度，在很大程度上解决了未实现信息化管理之前无法随时了解每个合同执行进度的问题。但是，由于风险的发生可能存在于合同管理的各个阶段，订立阶段可能面临合同条款存在漏洞、履行阶段面临逾期支付款项、档案管理阶段面临合同或相关资料丢失的风险等，这就需要云平台有一套较完备的评价机制对合同进行全生命周期的风险管理。在合同履行阶段系统设计了“到期提醒”的风险防控功能，虽然利用该功能可以根据计划收付款时间自动判断并于十日前提示工作人员收付款项，但是由于系统无法主动监控项目的执行进度，存在项目进度和计划收付款项进度不符的情况，使得到期提醒功能无法发挥其价值。因此，合同款项收付时间仍然由人为控制，逾期支付的现象还是可能出现，风险得不到控制时就会导致单位经济利益受损或面临诉讼的风险。
3.云平台上合同管理相关数据资源价值挖掘不够，风险防控水平较差
大数据时代，数据被视为新的生产要素会反馈到合同业务活动中，是进行合同管理决策、风险预测与规避的重要依据。重庆海事局合同管理涉及政府采购、建设项目、国有资产等多个业务板块，这些业务过程都在云平台上运行，形成了大量有价值的数据。尽管在重庆海事局利用云平台对合同进行管理后，台账中的分析图表功能可以很方便、直观地为管理者提供多维分析，合同管理的效率和决策水平得到了一定程度的提高，但由于云平台中合同管理只是围绕其业务过程进行，对扫描版合同文档中的文本、图片、图表等非结构化数据的利用不足，并没有从大数据分析的角度去实施合同的电子档案管理，因此对数据价值的挖掘还不够，致使合同管理风险防控能力较弱。
三、基于财务云平台的合同管理内部控制优化与改进
重庆海事局合同管理内部控制的目标是实现合同管理的合规性与风险管控。根据合同管理的生命周期，结合财务云平台设计，简单地将重庆海事局合同管理系统分为合同签订前、合同签订、合同履行和合同履行后四个阶段，分别?τ?合同的信息管理、合同范本的管理、相关票据文件管理、风险预警、消息提示、合同档案管理、统计与评估、合同查询等功能，如图2所示。
下面，针对重庆海事局合同管理内部控制中存在的问题，结合财政部颁布的《内控规范》中的合同控制内容和合同全生命周期管理过程，基于现有云平台中的合同管理系统功能应用，财务云平台的合同管理内部控制优化与改进流程如图3所示。
主要从签约对象资信的调查、合同草稿的拟定与初审、合同风险预警及风险防范等方面重点阐述基于财务云平台对合同管理内部控制的优化与改进措施。
（一）利用大数据技术构建资信主题数据库，全面分析签约对象的资信情况
在合同签订前的合同调查阶段，借助大数据技术拓宽数据采集来源，从云平台和互联网上采集到不局限于传统的合同调查对象资信数据，包括云平台上记录的签约对象的基本信息、相关项目、相关合同和资金统计、合同执行进度、款项收付计划执行进度、合同状态、金额分布统计等数据以及互联网上关于合同调查对象的财务报表、纳税信息、业务活动等半结构或非结构数据。所有关于合同调查对象的数据被系统地收集、存储，利用大数据对海量的数据源做分类处理，整合构建资信主题数据库，为大数据资信分析做基础，使对签约对象的资信调查更加科学、全面、准确。
同时，通过运用大数据技术对签约对象的资质、信誉和能力进行综合评估，可以分析合同调查对象的竞争力和潜在风险，以此规范对合同调查对象的管理，在合同订立阶段为签订合同提供决策支持，规避合同风险。但是，对签约对象的评级不能固化，可以根据其合同履行情况进行动态评价；对签约对象的财务数据、业务数据等做采集、存储、处理与分析，用信用等级来综合评定签约对象。
（二）增加及规范合同起草及初审功能，建立合同风险数据库
在云平台合同管理系统中增加合同起草功能，采用两种方式实现合同信息的录入。一是标准合同方式，使用者只需要在选择合同类型之后填写有关合同的关键性要素即可自动生成合同文档；二是框架合同方式，将使用得比较频繁的合同条款存入数据库中，在起草时可将合同文档按照通用框架列出，从数据库中提取备选条款，即可通过选择框架和合同条款后快速完成自定义合同的生成。为了防止合同内容填写不完整和不规范，增加了对合同草稿的初次审批流程。系统可以自动检索数据库及合同样本，通过预先设定的规范条例等初审合同文本，辅助合同起草人补充完善文本内容，避免提交审核后被退回，从而节省时间成本。例如，合同起草人完成合同录入后，系统将文本内容与标准化模板进行对比，对于存在规定但未填写或者填写有错误的地方给出提醒消息。
由于不同类型的合同风险点不一致，利用信息技术可以使系统基于合同分类来梳理不同环节的风险点和初审要素。在合同管理系统中，对重庆海事局涉及的收入合同、支出合同、基建合同及征收合同进行风险梳理，然后形成风险数据库，并存储在云平台中。这样，系统进行初审后可以在合同审核流程的每个环节提醒相关职能部门的审核人员及复核小组成员在该环节需要重点防范的风险，这个过程需要界定审核过程中不同部门的审核职责，以降低合同订立过程中的风险。例如，在合同管理系统中通过对合同类别进行区分后，按重庆海事局“三重一大”所界定的一定金额，系统会将此类合同自动传输到有关职能部门负责人进行审批。合同审批过程中流经的具体审批部门会根据合同的类型及金额限定而有所不同，其流经的具体审批步骤要求也会根据合同的类型有所差异。此外，系统存在审批流程而审批人未执行该操作时，就会以待办事项做出自动提示。
（三）建立合同执行跟踪机制，设计差异化的系统风险提示与预警功能
在云平台的合同管理系统中增加合同实施进度阶段信息录入，建立合同执行跟踪机制，在合同管理各个阶段的关键节点设置提醒来防控风险，实现对合同的全生命周期动态监管。系统在关键节点推送消息提醒，借助智能手机或平板电脑等移动智能终端以邮件、短信或者消息的形式提醒相关人员及时跟进履行进度，规避合同履行风险。根据合同类型的差异，可以采用预警逐渐升级的方法对超期的合同做不同程度的提醒，使相关人员知晓合同的执行情况，防范合同违约的风险。
合同履行过程中，根据合同中的具体条款会生成收付计划，并通过系统对合同中界定的责权利及完成情况进行监控，具体包括合同款项收付提醒、实际收付执行情况记录和项目执行情况。对合同款项收付时间和收付金额需要进行严格控制，及时提醒按照合同计划进行收付。通过对合同起草阶段的信息化，将《内控规划》嵌入合同管理过程，实现从合同的录入登记、审批、履行管理、监控执行、评估、查询、统计等全生命周期的信息化作业模式，可以帮助实现合同的全流程规范化管理控制目标。
（四）强化合同管理全过程的数据分析与利用，提高合同管理风险防控水平
重庆海事局可以运用计算机、网络技术实现合同的电子档案管理，将合同文本及相关资料以文字、图像等电子文件储存在云上，为大数据分析提供海量的结构化、半结构化和非结构化的数据。对合同管理数据进行深度分析时，可以利用网络爬虫、Web信息采集和ETL等信息采集处理技术从互联网和云平台上获取不同维度的目标数据集，再应用数据清洗、自动分类的方法把数据分别划成不同的类别，然后对这些数据按采购人合同管理水平分析、合同执行效率分析和签约对象资信分析等主题划分。例如，重庆海事局需要对合同管理风险进行分析，根据合同全过程管理的要求，针对采购合同的主要业务领域展开数据分析，分析合同在签约对象调查、审核签约、履行及归档各个阶段所涉及的关键数据信息，通过统计分析合作对象资信情况、审查复核签署管理、变更管理、合同执行进度、合同款收付进度、合同档案管理、资金统计等不同?h节的具体指标，对合同风险进行全面分析评价，并为合同风险管控提供辅助决策支持。
《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税［2001］198号）下发后，部分地区反映一些问题需要明确。经研究，现就有关政策问题补充通知如下：
一、利用石煤生产的电力按增值税应纳税额减半征收。
二、利用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩生产电力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量（重量）占发电燃料的比重必须达到60％以上（含60％）；利用城市生活垃圾生产电力，城市生活垃圾用量（重量）占发电燃料的比重必须达到80％以上（含80％），才能享受财税［2001］198号文件和本通知第一条规定的增值税政策。
三、对燃煤电厂烟气脱硫副产品实行增值税即征即退的政策，享受政策的具体产品包括：二水硫酸钙含量不低于85％的石膏；浓度不低于15％的硫酸；总氮含量不低于18％的硫酸铵。
四、为解决西部地区新型墙体材料产品生产企业因达不到财税［2001］198号文件附件中对建筑砌块和建筑板材规定的生产规模标准，无法享受增值税减半的优惠政策的问题，对西部地区内的企业生产销售的列入财税［2001］198号附件的建筑砌块和建筑板材产品，在2005年12月31日之前不再限定企业的生产规模，均可享受新型墙体材料产品增值税减半征收的优惠政策。上述西部地区是指重庆、四川、云南、贵州、西藏、陕西、甘肃、宁夏、青海、新疆、内蒙古、广西12个省（自治区、直辖市）以及湖南省湘西土家族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜自治州。
关键词：合同；财务监督
一、加强合同财务监督的意义
（一）有利于控制税务风险，降低企业成本
经济合同是企业控制风险降低成本的有效工具之一，因为合同中的一些内容，如开具发票、价格、数量、交货时间等，都对企业的税收成本有重要影响。通过合同的设计，可以改变合同的签订时间、结算方式、付款时间、发货地点等，企业税负就会不同，可以达到节税的效果。因此企业在签订合同时，有必要经过财务部门审核，认真分析涉税条款，恰当运用各种节税技巧，有效发挥合同的节税作用。
（二）有利于准确核算业务，实现合同事前事中管理
财务部门通过多种方式参与企业经济合同的制定、执行以及管理的大部分环节，财务人员本身就是企业合同的执行人员，通过建立起良好的合同监管控制规范，有助于其正确把握经济业务实质，准确核算会计业务，出具真实财务报表，通过对合同签署的事前和事中控制工作，也体现了财务对经济业务的事前、事中管理，维护了财务部门在企业业务工作过程中的知情权，发挥了财务管理在企业管理中的核心作用。
（三）有利于提高合同管理水平，有效保证制度的落实
在经济合同的管理过程中，经办人员业务水平、能力高低直接影响着企业合同管理工作的开展，合同条款稍有漏洞极容易增加合同方的法律和财务风险，如果在签署合同的过程中引入财务部门把关，合同管理的效果就会大大提高。通过及时发现合同中出现的问题，并有效地解决，及时制定预警机制，最大程度地避免问题的严重化，起到规避风险提高企业生产效率的作用。
二、合同财务监督存在的问题
（一）合同管理缺位现象不容忽视
目前企业合同管理工作中，财务人员参与的机会很少，既有主观因素，又有客观因素。从自身来看，主要表现“三个缺乏”，一是意识缺乏，财务人员受旧的制度和观念影响，缺乏主动参与的意识，把自己仅仅定位为会计核算人员，通常只简单地执行单位已经签署的各项经济合同。二是业务知识缺乏，平时不主动进行法律、工程技术方面业务的学习，难以融入业务合同的商定、起草与谈判中，更谈不上对合同条款的审查。三是时间精力缺乏，参与合同会审的财务人员大部分是科室骨干，主要从事本部门的管理或业务工作，身兼数岗现象较普遍，从事合同会审的时间和精力难以保障，更谈不上对相关合同细节工作开展经常性监督。另一方面，许多企业的领导和业务部门认为财务人员对有关生产的技术指标、供销的具体业务不了解，不愿意主动通知财务部门参与，可能造成合同的承办部门对合同相关条款审查不专业不严谨，给企业带来财务风险，导致企业利益受损。
（二）执行落实问题多、难度大
由于部分企业对合同管理工作不重视，没有专职机构或人员，相应的合同管理方法也不规范，缺乏方便执行落实又严谨完善的合同制度。许多企业的合同管理没有一个系统的操作平台，因为手工登记、备案，不方便查找，也容易出现信息的错误和遗漏。财务部门未能参与合同管理全过程，合同的变更、解除、诉讼等重要信息不能及时传递到财务部门，可能造成会计信息失真，影响决策，给企业带来不必要的财务和税务风险。在经济合同的管理过程中，经办人员业务水平、能力高低直接影响着企业合同管理工作的开展，合同条款稍有漏洞就会增加合同方的法律和财务风险。由于许多具体业务的财务监督不到位，经办人员也存在违反规定的行为，在签订书面合同前就与业务单位发生经济往来，部分单位将没有授权的下属科室也作为合同方，个别人还冒用法人签名等。合同内容和条款不完整、表述不严谨准确，在合同履行过程中易发生纠纷，且未能及时协商解决或诉诸法律，在工作中存在没有严格执行合同规定，随意虚开发票或者不开，有的不按合同规定的期限、结算方式收付款，不能及时催收到期款项造成大量应收坏账。
（三）检查审计不到位存在经营风险
部分企业没有建立合同管理绩效考核及责任追究制度，经济合同的履约率高低没有和业务部门经济责任挂钩。缺少经济合同管理的监管和审计，缺乏对合同履行情况的总结考核，有时即使发现了问题，也没有相应的问责制度来追究责任。有的公司虽然设有专门的内部审计部门，但在反映问题的及时性上不够迅速，多是事后反映，很少做到事前控制和事中反映。财务部门没有主动了解关注执行中的合同情况，在合同的收尾阶段，更需要加强合同的验收和履约监督，做好合同方的信用评价并归档。
三、加强合同财务监督的具体对策
财务部门应履行好合同监督职责，着重审核合同内容中的有关财务条款、资金结算形式，到期合同能否及时预警，欠款催收等方面，从而使财会部门在企业合同管理中发挥应有的作用。
（一）参与合同制度建设，推行程序化管理
财务部门应通过多种方式，参与企业经济合同的制定、执行以及管理大部分环节，要配合业务部门做好对合作对象以及合同文本的审查。仔细调查客户的资质，财务情况，确定可能存在风险，预先制定应对措施。对具体的合同文本内容进行审查，要重点关注与财务有关的各类条款如：价格、结算方式、是否担保、变更事项等内容。应通过建立起良好的合同监管控制规范，正确把握经济业务实质，准确核算会计业务，出具真实财务报表，事前严把“合同关”，发货先见合同，合同必须合规；事中严把“执行关”，通过控制发货和收付款来达到目的；事后严把“考核关”，按照合同监管规范制度对业务人员进行业务考核，实现责任到位，奖罚分明。
（二）加强执行控制，落实管控措施
财务部门对合同执行过程中发生的政策变化、价格浮动、资金使用等情况要密切关注，制定严格的管理流程和办法。合同资金结算是财务部门合同监管中重要而具体的环节，财务部门办理结算业务，应按照合同规定收付款，催收欠款。对有坏账迹象的应收账款户，应查清原因，明确责任，并经审批后作账务处理；已销账的损失必需有记录备查，账销案存。已销账的损失有回流资金或权益的应当及时入账，以免变成“小金库”。应密切掌握合同履行情况动态，包括各项任务指标的完成情况，完成比例是多少等等，以便按照进度计划相关的确认收入、核算支出成本等财务工作。资金管理由财务部负责和具体操作，结算时要查验相关合同和结算资料，审核发现不符合要求的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业相关负责人报告。合同付款时，财务部门要与合同核对，比如：收款单位的信息是否完全一致，付款进度是否符合合同的约定等。通过对相关合同和结算资料审核，以及收付款环节的控制，使合同管理的财务监督作用得到发挥，为合同管理制度的落实奠定坚实的基础。
（三）改进合同管理办法，健全考核与责任追究
依据企业内部控制制度要求，单位应将经济合同档案列入会计档案范畴，妥善保管。企业应与时俱进不断更新实现合同管理信息化，采用专业的程序软件，方便业务和财务部门及时了解合同进展情况，及时发现和解决问题。应及时将财务处理过的合同预算执行情况信息，传递反馈给合同内控管理的相关部门，疏通信息循环流通渠道，实现信息有效共享。建立健全合同管理考核与责任追究制度，将履约率指标与各部门经济责任挂钩，加强半年与年终考核，用制度来规范操作，促进提高合同管理人员的管理水平。
四、结束语
实务中，企业财务部门的合同监督作用会受到多方面的抑制。经济合同管理不是单一某个部门能独立处理的工作,其既有专业性又有综合协调性。实际工作中，许多单位虽然表面上已制定比较规范的合同管理和内部控制制度，但在实际工作中却执行不力，最大阻力在于企业领导层是否知行合一，带头执行合同管理制度。当然，经济合同的管理离不开领导层、业务、财务等部门的共同努力，财务部门只有做好对经济合同的各环节准确核算，及时反馈给领导层，才可真正发挥对单位经济合同事项的监督职能。随着市场经济的发展，企业规模的不断壮大，财务管控水平也需要不断发展提高，财务部门应该积极主动地参与到合同管理工作中去，不断追求先进、科学的管理方法，真正让财务职能在合同管理中发挥出应有的作用。
参考文献：
[1]许锋.财务管理应对经济合同进行监督[J]财经界，2016，（11）：171.
[2]方艳.财务部门在合同管理中的职能.[J].企业改革与管理，2014，(4).
关键词:财务监督;经济合同;价值管理
中图分类号:D92文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)15-0110-02
会计监督是对单位内部经济活动的全过程进行综合监督和督促,以确保财务信息与经济运行的相关性和可靠性,在日常经济活动中,经济合同的建立和执行过程是重要的财务会计信息。财务部门加强对经济合同的管理可实现财务对经济事项的事前、事中、事后的监督,可以促进重大经济活动的真实合法、科学有序和经济效益。
一、合同管理游离于财务监管之外的弊端
1.财务监督没有介入到经济合同的事前管理中去。对经济合同的管理是财务管理的重要内容。但是许多企业日常的财务管理工作中,有的单位规范管理合同,依法监督合同实施的意识淡薄,有的单位签订合同时没有考虑财务部门介入, 合同签订后没有送财务部门监督执行,这样造成了财务监督滞后,容易对一些可控制的和容易出现问题的重要经济活动监控不到位,使财务管理出现漏洞。
2.背离新会计准则。财务部门对经济合同的签订、执行与结算过程监管缺失,出具的财务报表就有可能与真实的财务状况脱节,这样的财务数据不能为投资者提供有价值的投资信息,中国目前已经开始执行新会计准则,会计准则的国际化趋同,让企业会计信息质量得到较大的提高。不严谨的财务数据背离了现行新会计准则,近年来颁布的内部控制基本规范和具体规范意见等,都开始强调对公司业务流程和业务活动的控制,同时也对会计规范化和信息生产流程提出了更高的要求。通过完善经济合同的管理可以来实现对单位采购、库存、生产、销售、投资、项目管理等价值链环节实施监控。
3.信息滞后财务数据不能及时反映风险。财务部门对经济合同的管理不实现对经济事项的事前、事中、事后管理,只在事后被动地接受业务部门传来的结算单据,依据自己对结算单据的理解进行核算,则形成低质量的财务信息。而低质量的财务信息又将直接影响经济合同的执行与评价,并不能及时地反映风险和揭示财务状况,进而会影响投资者做出及时、适当的决策,甚至还可能会误导决策并产生严重的经济后果。
二、财务部门应在企业经济合同的管理过程中发挥其监督的职能
企业财务监督是财务管理的重要内容和关键环节,要做好财务监督就要重点关注会计信息质量与业务流程控制,合同管理是业务流程控制的一项重要内容,也是一个单位依法维护自身合法权益的一个重要方面。合同管理对规范经营行为、保护权益、改善经营具有重要意义。经济合同的签订与监督执行,最后结果都要涉及到财务部门,落实到资金的收付,合同管理与财务监督是相辅相成紧密联系的。
1.经济合同审批管理。财务部门应参与到经济合同审批过程中去,认真核查合同的标的是否符合经批准的经营范围,是否符合采购政策等有关规定,是否符合相关财税法律法规的规定。签约双方是否具有履行经济合同的能力,提供的财务等有关附件是否齐备等,违法合同管理规定,在没有签订经济合同的情况下,就与业务单位发生经济往来,一旦发生经济纠纷,将无据可依。通过财务介入经济合同的审批管理,可以预防经济合同在签订过程中的经济责任风险,还可以有效地遏制超规模的投资和杜绝计划外资金的支出等问题的发生。
2.经济合同备案管理。合同签订后,承办部门应当及时将合同副本送合同管理部门及财务部门备案。财务部门对送存备案的经济合同监督其实际履行情况,针对不同合同建立不同的收益成本核算体系,按不同项目建立明细分类账,做到核算清晰、准确。有关合同履行情况的财务信息,财务部门应当向承办部门反馈,督促未达财务事项按期清结。当已备案经济合同发生变更或达成解除协议的,应重新审批并及时报财务部门备案。
3.经济合同结算管理。财务部门根据合同条款审核执行结算业务,及时安排资金调度及结算相关往来款项,既可以保证按时守信,又可以做到合理充分利用资金。对于可能成为坏账的往来款项,应当按规定计提坏账准备。对确定发生的各项坏账,应当查明原因,明确责任,并在履行审批程序后做出会计处理。已核销的坏账应当进行备查登记,做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当及时入账,防止形成账外款。
按照备案经济合同凡未按合同条款履约的,或验收未通过的业务,财会部门有权拒绝付款,从而降低执行风险,保护单位在经济交往中的合法权益。
在会计期末应根据合同的不同性质、区分是否履行完毕的合同及时确认收入,同时依据权责发生制原则及配比制原则归集费用,结转成本。合同在履行过程中,随时了解合同动态执行的情况,到底完成到何种程度,完成的百分比是多少,方便根据合同进度安排下一步的财务工作。
三、结论
经济合同的管理不是一个简单独立事项,当前,财务部门的合同监管作用受到多方面的抑制和约束,有些单位的合同管理和控制制度的制定较规范,但在实际工作中往往将其束之高阁,只有经济合同签订部门、执行部门、财务部门对经济合同的管理控制形成合力,财务监督将经济合同作为一个切入点,这样可使财务监督从被动控制转向主动参与。对经济合同的管理可实现财务对经济事项的事前、事中、事后管理。财务监督得到了切实地执行,保证财务部门出具真实准确的财务报告,才能防患于未然,真正有效控制风险。
参考文献:
[1]陶志明.合同管理在会计事前监督中的运用[J].财会通讯・理财,2008,(6).
在xx年的工作中，财务部作为公司的综合职能部门，在市局党组的领导下，在省局办公室的关心帮助和具体指导下，转变思想观念，强化服务意识，提高自身素质和工作质量，努力围绕中心任务开展工作，较好地发挥了职能作用，为行业的发展做出了应有的贡献。下面总结一下一年来的工作：
一、职能发展
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
*、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。
*、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
*、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。
*、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
财务合同管理月总结
公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
*、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
*、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
*、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。**月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
*、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。
*、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。
关键词：医院内部控制；经济合同；合同管理
合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立变更、终止、明确相互民事权利义务关系而订立的协议，其建立在平等、互惠、公平、诚信的基础上。合同在现代复杂的经济活动中是重要的契约形式。经济活动越活跃，签订的经济合同越多。企业对外发生经济行为，除即时即清方式外，均应订立书面合同。由于医院长期以来是公益性的社会团体，对于合同管理的概念意识淡薄，缺乏先进的系统管理理念，存在诸多弊端和问题，因此加强合同监管势在必行。
一、医院合同管理存在问题
1.合同管理制度不健全
部分医院在合同签订前未认真审核对方的主体资格，且没有制定必要的会签制度，致使签订的合同在内容上存在疏漏。合同常出现内容不完整，表达不准确，条款不全面等现象。不仅影响了合同效力，且容易引发合同争议。医院财务未设立专门岗位管理合同，合同管理人员没有系统学习过合同法，法律意识淡薄，责任心较低，导致医院订立出无效合同，不受法律保护。
2.合同格式不统一
医院的合同种类较多，但却没有针对各类经济业务的格式合同文本，一般都是以对方单位提供的样本为合同文本。由于此类文本大多由对方单位拟定，因此会在相关条款上显失公平，给医院造成损失。
3.合同监控不严格
合同履行过程中，管理人员监控不严格，导致合同履行不全面，使医院陷入诉讼困境。合同产生纠纷时，由于缺乏法律知识，处理不当，致使医院声誉和利益遭受损失。
二、医院合同管理总方针
经济合同管理就是对整个交易过程实行监控的行为。具体来说，事前管理就是在签订合同前对合同的抗风险性进行严格控制；事中管理就是合同履行过程的监督；事后管理就是合同履行完成后后续问题管理。合同管理的目的就是规范医院的经营行为，提高经济效益，防范市场风险。
首先，医院应该确定经济合同的归口管理部门。根据卫生部颁布《医疗机构财务内控制度规定（试行）》，由于医院财务部门是合同付款的最终部门，因此作为合同的归口管理部门是恰当的。财务部内应设专门岗位负责全院的合同汇总管理。严禁不具备法人主体资格的部门直接或间接借用法人名义对外签订经济合同，以维护单位的合法权益，确保对外签订经济活动的合法、合规。医院应设相关规定以规范合同签订前各管理部门及其职责。
其次，医院应制定出合同拟定、审批、执行等环节的具体程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节。如可制定如下合同签订流程图：
其中，各经济活动部门是经济合同的承办部门，院长办公室是合同章的主管部门，财务处是经济合同的归口管理部门，负责审核和合同文本归档管理，纪检办公室、审计处是经济合同的监督部门，医院聘请的法律顾问负责对合同的合法性进行审查。在合同会签审核应同时提交的资料有：合同签订审核表；合同文本；其他文本（包括营业执照、资质证书、招投标文件、询价资料、报价单）等。
三、合同订立和履行过程中的具体风险控制点及控制措施
1.合同签订前应办理相关的立项申请手续
立项申请由各使用部门填写，申请内容包括：合同的内容、数量、价格、估算的金额等。申请经院领导审批通过后，由承办科室会同医院的财务、审计部门进行细致的市场调研。对于不需要进行集中采购的单项或批量金额达到50万元以上的货物和服务项目、金额100万元以上的工程项目需进行社会公开招标；对于金额50万元以下10万元以上的项目，部分医院规定需要组织医院办公会或党委会决定项目的立项申请。承办科室在提出申请前不得分解数额较大的经济项目。
2.对对方主体资格的合法性进行考察
合同订立前，承办部门及合同归口管理部门应当充分了解对方主体资格是否合法。合法的主体是整个交易的基础，如果主体不合法，会使整个交易处于不稳定状态，随时可能导致合同终止履行。主体资格考察的大致内容有：营业执照是否真实有效，资质及等级证书，审查法人证书及法人委托证书，自然人的检查身份证明或其他证明身份的证件，其他组织或合伙企业检查其执照等。
其次，还要考察对方的信用状况，包括： 对方的社会信誉和履约能力，核实对方的资产（资金）证明，产品的市场占有率及近三年是否有重大违约，是否涉及重大经济纠纷或经济犯罪案件等不良记录等。医院应该制定详尽的调查方案和注意事项，使医院占据主动地位。部门经办人审核完成后，应留存复印件，归档保存。合同双方谈判时，必须有两人以上参加，不得由一人办理合同业务的全过程。对于影响重大，涉及金额较高的专业或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判。谈判过程中的重要事项和参与人员的主要意见应予以记录并妥善保存，作为编制合同条款的依据。
3.严格审核合同文本，实行合同示范文本制度
医院应对合同文本进行严格的审核，并实行合同示范文本制度。凡已有统一示范文本的，应按照示范文本补充有关专用条款后拟定合同文本。无统一示范文本的，由合同承办部门组织草拟合同文本。所有合同文本均应按合同审批程序报批。
在制定合同文本的过程中重点关注合同内容的规范性，法定要素的齐全性，违约责任等关键条款的明确性及签章填写的规范性等。对于重大的或复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当谨慎对待，必要时对主要条款进行修改。
医院订立的经济合同由承办部门提出，经主管领导审核同意后交财务、审计、纪检、法律顾问审核监督并签署意见，由法人代表或其授权的委托人签订，加盖医院合同专用章。涉及重大事项的需上报院长办公会讨论。授权签署的合同，应由院长签署授权委托书。医院的经济合同一般应签署六份，双方各执三份。财务处、院长办公室、承办科室各留存一份。财务处为合同最终存档部门，应留存正本。财务处合同管理人员对合同按科室分类归档，并对每份合同逐一编号保存。编号可以以日期结合承办部门进行分类。
4.关注合同管理的规范性
合同归口管理部门及合同的承办部门，应建立合同管理台帐制。实行专人登记保管，避免因不及时归档造成合同遗失的问题，健全合同签订部门与财务部门的沟通机制，避免经济业务与会计核算脱节。同时，应针对不同性质的经济业务，按其合同条款严格把关，遵循诚实信用的原则严格履行合同，对合同履行实施有效的监控。关注合同执行的规范性，强化合同执行力度，及时主张权利并承担义务，对于特殊事项应及时签订补充协议或修订合同文本。
5.加强合同专用章的管理
医院的合同章保管制度应充分运用不相容职责相分离的原则，发挥部门间的监督制约机制，做到合同管理与合同专用章管理岗位相分离。经过会签程序的合同由承办科室的经办人持合同原件与经济合同审批表到合同专用章的管理部门盖章才能生效。对于未经过会签及未经合同归口管理部门编号的合同，不予盖合同章。合同专用章由医院统一刻制，严格按照授权范围使用。医院对外签订的合同一律使用合同专用章，其他印章无效，否则财务部门不予付款。对于多页的合同还需加盖骑缝章，防止合同丢页、漏页。
6.加强合同付款管理
财务部门办理合同付款时，合同管理岗人员应当根据合同条款审核后办理。对于按规定应该签订合同却没有签订合同的，及未按规定进行会签的合同的，财务部门有权拒付。对未按条款进行付款履约的，财会部门也有权拒绝付款。
7.建立合同的归档、保管与查阅制度
承办部门应配合财务部门定期对合同进行清理核对工作。如有遗失、毁损要查明原因，及时处理，并追究相关责任。合同原件在无特殊的情况下不得外借。如有关人员应工作需要确需查阅，需经主管领导签字同意后，方可以复印件借出，并办理登记手续。
8.定期对合同履行、管理情况进行评估
医院应按照内部控制的要求，每年至少对合同履行、管理情况进行评估一次。医院合同管理部门应及时检查合同管理制度的运行情况及其效果，对不适应实际情况的制度提出修订和完善意见。当合同终止或履行完毕，应对该合同签订和履行各环节存在的问题和采取的措施是否适当进行评估，对存在的问题应分析原因，追查责任人。
总之，在医院经济合同的管理中，应以合同法及合同内部控制规范作为工作的指引。对经济合同实行动态的、全过程的跟踪管理。合同管理的相关人员在合同的每个环节，都要严格把关，以提高自身管理水平及业务素质，促进医院经济活动健康有序的蓬勃发展。
参考文献：
[1]陈 凌：探析医院经济合同管理[J].江苏卫生事业管理，2010（1）：62-63.
[2]王凯戎：注重合同管理 维护财产权益[J].中国医院，2006（1）：48-50.
医院财务需要深入参与到合同管理工作中，必须重视财务部门项目前期的计划管理、合同起草、合同执行中的动态管理、合同外设计变更计价与支付、工程索赔、项目结算等管理关键点，提高医院基建项目投资效益。
关键词:
医院财务；基建项目；合同管理
医疗体制不断进行深化改革，医院固定资产的投资方式也跟随市场经济发生了相应变化，由单一投资转变为多元化投资，且由国家投资转变为自筹。同时加强基建项目合同管理，为获得可靠、完整、准确的分析数据及最大投资效益，医院财务部门纷纷介入项目合同管理。
一、加强前期计划管理
为全面掌握基建项目建设与工程进度、专项资金与自筹资金运用等情况，应加强前期的计划管理，关键点在于：一是了解与掌握建设项目的概算投资额或合同投资额；二是预计年度投资完成额；三是工程进度是否与资金支出进度相一致；四是结余资金的数量构成；五是是否具备工程建设所需的其他条件；六是自筹资金项目是否具有妥当的资金来源；七是是否采取专户专存的方式对国家所下达的专项资金进行管存；八是自筹资金涉及的项目是否具有合理性与可行性。财务部门既要参与制定部门年度基建资金计划并提出合理化建议，同时于基建资金计划下达后，依据随时所掌握的变化情况，需及时提出调整意见。
二、把好合同起草关
(一)编制好招标文件
一般情况下，在进行项目招标前，需要先确定下来招标的监理单位，之后由监理方、业主方及设计方三方共同探讨招标文件细节，对图纸进行全面会审，并对关键材料与设备进行市场调研。逐条研究合同附加条款，在招标文件直接体现出来，包括现场用电位置与用水点现状、参与投标单位资质等。财务部门必须认真对待对价格扯皮造成影响的因素。
(二)合同附加条款中载明付款程序
在建设项目中，先由承包方对每一笔支付款提出申请，并附上工程量相关报表，通过监理审核、业主代表把关后，由业主方的项目负责人对其进行审批，最后上报财务完成审核与付款。每一道付款程序都需要严格按照合同约定的执行，避免工程款支付与工程进度不一致问题。
(三)提高工程量清单编写质量
设计文件中所产生的错误会直接影响到工程造价，所以在填写工程量清单时，需认真复核设计文件的图纸，并计算出准确工程量，否则很容易因为设计错误造成工程变更量过大情况。之后依据清单细目将图纸工程量进行细化，与清单对应细目相匹配。这项工作的工作量很大，其直接关系到完整工程造价，必须认真计算，且反复核查，保证工程量清单高准确性，才能提升合同的管理效率。
三、加强合同动态管理
医院的财务人员必须主动进入现场了解情况，随时掌握投资变化情况。建设工程的动态投资控制需要注意以下几个关键点：承包方进场开始施工的第一个月月底前，需对进场材料进行检查，核对其是否与所支付的预付款相一致。施工开始，对施工组织能力的考察也随之开始，核查其是否与施工组织的设计相一致；监理单位工种是否齐全，执法是否与合同一致，并秉持公正原则。主体工程完成后，对工程进行盘点，找出各方面不足之处，包括投资控制、进度、质量等，制定出修正计划，确定下一步工作的重点。设备在进场安装前，需再次会审图纸，确定安装控制点。竣工验收阶段，做好工程盘点与系统调试。
四、合同外工程变更造价计量与支付控制
影响工程造价变更的方面很多，包括设计与施工条件的变更、技术标准的变更、计划调整变更等。变更工程的审批程序与项目管理的模式、监理工程师权限有着直接的关系，因此会有一定差异，但必须保障其具有健全的变更审批程序。变更工程费用计算应遵循：一是项目必须是工程量清单内所具有的，且细目单价要一致；二是采用合同中既定费用计算方法；三是采用国家级或省（市）级相关机构颁布的概预算定额及价格文件；四是采用承包商投标时提交的单价分析表、实际支出证明；五是采用计日工单价。变更工程造价计量与支付要在变更工程单价核定基础上进行，将支付证书中显示的数量与变更后单价作乘积，汇总后确定该项目变更的总造价。这一阶段费用控制的重点在于是否严格按照既定审批程序进行。
五、处理好国家拨款和自筹资金关系
国家基建相关管理部门将基本建设所涉及的各种筹集资金均纳入到基建管理中，基建管理与国家相关拨款管理机制效益必须相同，从财务管理方面进行分析，发现二者往来关系有所不同，进行会计记账、核算及资金调配时，需严格依照基建管理相关程序开展。自筹资金也需纳入到医院的财务计划中，将其编入到预算与组织决算中。
六、加强工程索赔方面合同管理
工程索赔也是合同管理中重难点。索赔其实就是履行合同时，合同一方遭受损失，而原因是对方不履行合同义务造成的，而向对方提出赔偿或补偿要求。工程索赔是一种承包工程相关单位追加造价常用的手段。索赔费用时，需坚持以赔偿的实际损失为依托。方法包括总费用法、分项法两种。一般使用分项法：一是对索赔事件所造成的费用项目进行分析；二是对各类项目的损失值进行计算；三是将涉及到的各类费用相关项目计算值进行列表汇总，最终得到总索赔费用数值。
七、竣工决算阶段合同管理
所建设项目竣工之后，由建设单位组织相关部门，在竣工决算相关资料帮助下，对竣工决算进行编制。主要涉及两部分，一部分为工程决算，另一部分为财务决算。竣工决算能够较为全面地反映出竣工工程建设成果、财务支出具体情况，将整个工程建设项目费用全部汇总，以核定新固定资产价值为目的，办理好交付使用相关手续，并对建设成本进行考核，对投资效果进行分析，总结经验、积累资料，有效提高建设单位整体管理水平，从而提升经济效益。
八、结束语
合同管理是一项重要管理工作，其涉及到项目投资控制、项目实施质量保障等，财务部门需要进行较深入的工作。对工程造价的有效控制，并提高投资的效益非常重要。所以财务部门必须重视合同前期起草工作，加强合同具体执行中的动态管理，关注设计变更、工程索赔、项目结算，进而完成投资目标，达到预期效益。
作者：季青 单位：山西省中医院
参考文献:
企业出纳工作年终总结范文篇【一】
时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。 年初，****置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。xx年x月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;xx年x月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。
职能发展
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
1、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。
2、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
3、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。
4、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。 财务合同管理月总结 公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
5、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
6、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
7、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。xx月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
8、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。
9、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。
10、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。 经过调研、沟通、设计，于xxxx年xx月推出《成本费用明细分类目录及说明》;于xxxx年xx月xx日推出《会计报表管理试行办法》;xxxx年x月xx日推出《会计凭证管理试行办法》。
会计报表推出执行x个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充。
企业出纳工作年终总结范文篇【二】
在过去的20xx年里，从初进弘泰公司至现今，足有十个月的时间。在这十个月的时间里面，个人能力飞跃性的提升，暂且不论。但是，个人成长还是有的。这也得力于公司的信任和培养。下面对个人工作职责作一些简单的总结和评价。
在公司里，本人担任内务的职位，主要负责开单与出纳工作。还有其他一些展厅日常工作的监督，也在个人的工作范畴内，分类总结如下：
1、开单
此项工作需要做到足够的仔细、认真、谨慎。对于产品的专业知识也要有一定的认知。如此一来，就能避免很多工作上的失误。还需特别注意数据方面的。对于这份工作，我需要提升的地方还有很多，例如：应更仔细认真，尽量避免出错;工作总结网效率的提升，仍需加强。做到更快更准，才是最终目标!
2、出纳
展厅日常收支工作管理，做到数目清晰明确，日清月结。做好登记明细，以免出现疏漏。当天收支情况及时输入电脑。在过去的半年里，做得未够好，来年必须完善。
在2009年的工作中，财务部作为公司的综合职能部门，在市局党组的领导下，在省局办公室的关心帮助和具体指导下，转变思想观念，强化服务意识，提高自身素质和工作质量，努力围绕中心任务开展工作，较好地发挥了职能作用，为行业的发展做出了应有的贡献。下面总结一下一年来的工作：
一、职能发展
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
*、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。
*、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
*、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。
*、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
财务合同管理月总结
公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
*、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性；二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
*、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求；二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
*、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。*月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
*、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。
*、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。
*、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识；二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西；三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。
经过调研、沟通、设计，于*年*月推出《成本费用明细分类目录及说明》；于*年*月*日推出《会计报表管理试行办法》；*年*月*日推出《会计凭证管理试行办法》。
会计报表推出执行*个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充；另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）ⅴ《融资及融资成本情况表》”。
会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，*月份实行逐步换新的办法，*月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。*年*月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于*年*月*日下发了有关规定。
经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。
二、职能管理
（一）核算工作
核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。
*、会计审核