以党的十精神为指导，按照“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的工作方针，坚持以清权确责为基础、以权力制约为核心、以制度建设为主线，针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，建立提前发现、有效预防、及时化解的廉政风险防控机制，不断提高预防腐败工作科学化、规范化和制度化水平。
二、工作目标
按照“全员参与、全域覆盖、整体推进”的要求，局机关各股室、各下属事业单位全面开展廉政（洁）风险防控机制建设，紧紧抓住“找、防、控”三个环节，查找岗位职责、业务流程、制度机制等各类风险点，重点抓好“两个责任”、“一岗双责”的履行，通过廉政风险防范管理，使党员干部廉政风险意识普遍提高，建立起教育在先、制度制约、监督及时、职责明晰、重点防控、责任到位的廉政风险防控机制，实现廉政风险防控更坚实、预防腐败效果更明显、保障发展大局更有力的建设目标。
三、组织领导
为切实加强对廉政风险防控机制建设工作的领导，成立县文广新局廉政风险防控机制建设领导小组。
四、方法步骤
根据县纪委、监察局推进工作的要求，我局开展廉政风险防控机制建设工作同步进行，同步实施，具体分为四个阶段。
（一）研究部署阶段（5月10日-5月20日）
1、宣传动员。结合工作实际制定可操作的实施方案，明确责任人，召开动员会组织学习相关文件和有关领导讲话精神，进一步明确廉政风险点防控机制建设的目的意义、工作对象、主要任务和工作要求；
2、业务培训。广泛开展廉政风险防控宣传教育，开展廉政风险防控机制建设业务培训，营造强力推进廉政风险防控机制建设的舆论氛围。
（二）廉政风险排查阶段（5月21日-6月10日）
1、梳理部门职权，绘制权力运行流程图。根据工作职能，依据有关法律法规和政策，梳理单位、股室职权，绘制每项业务工作流程和权力运行流程图，明确权力运行的关键环节。
2、制定廉政风险排查程序和办法。局廉政风险防控机制建设工作领导小组办公室负责起草制订风险排查程序和办法，5月15日前提交局办公会研究讨论，5月25日前印发到各股室和各下属事业单位，确保此项工作有序开展。
3、排查廉政风险。按照“一一对应、查实找准”的要求，采取自己找、领导点、群众评、专家议等方式，围绕部门职能、工作岗位、举报等重点全面排查廉政风险，特别是对重点领域、重要岗位、关键环节、敏感部位要实行点对点的拉网式排查，主要排查岗位、股室、单位三种风险。岗位主要查找职能职责、权力行使和思想道德风险；单位和股室主要查找决策议事、制度机制、工作流程和外部环境（作风状况）风险。
4、风险等级评估。在找准查深廉政风险点的基础上，按照“高、中、低”（即：一级、二级、三级）三个等级评定廉政风险等级。高风险的防控由主要领导亲自抓，分管领导具体落实；中等风险的防控由分管领导亲自抓，股室负责人具体落实；低风险的防控由股室负责人亲自抓，经办人和责任人具体落实。
5、编制风险目录。权力风险点找准找全并评定等级风险后，要进行综合分析和研判，建立权力风险等级目录，逐项列出岗位权力行使依据、界限和责任、权力风险及其等级内容。局机关各股室、各下属事业单位编制的风险目录于5月20日前报局领导小组办公室。
6、公示廉政风险点。局机关各股室、各下属事业单位将查找出的各类风险点经审定后，通过文广新局网站、公开栏、橱窗等进行公示，接受单位内部和社会的监督。
（三）建章立制阶段（7月1日-10月31日）
1、制定防控措施。一是针对岗位职责，对照有关业务工作法规、制度，结合排查出来的廉政风险点，提出各岗位防控廉政风险的具体措施和办法，完善办事公开机制和岗位廉政承诺制，主动接受群众和社会监督。二是针对业务流程方面的廉政风险，按照廉洁、效能、便民的原则和程序规范、效率提高、简明清晰、方便办事的要求，制定统一规范的业务流程图。三是针对制度机制缺失或不完善方面的廉政风险，在优化业务流程的基础上，切实加强制度建设。要认真执行工作反馈制度，严格落实公务接待、财务、车辆、办公用品采购、办文办会办事、资产管理等各项制度，真正形成用制度管人、管权、管事的长效机制。
2、规范权力运行。针对党员干部日常工作生活中可能出现的各类风险，对执法、资金类行政权力细化环节、分权监督。要加强纪律作风监督检查，加大问责力度，坚决整治“懒、散、慵、慢、拖、贪”等不良作风。
3、建立长效机制。一是建立健全教育长效机制。通过岗位教育、示范教育以及警示教育等多种形式，切实增强干部职工“思风险、讲自律、尽责任”的自觉性和责任感。二是建立廉政风险监测机制。通过举报、监督检查、网络舆情等多种渠道，加强对行政行为、制度机制落实、权力运行过程的动态监测，及时发现日常管理中存在的薄弱环节以及苗头性、倾向性问题。三是严格执行预警纠错机制。及时发现可能发生的廉政风险，及时发出预警信号，并综合运用提醒、纠错、诫勉谈话等有效形式，化解廉政风险，防止违纪违法行为的发生。四是建立评估修正机制。每年年底至次年初，局机关各股室、各下属事业单位要注意查漏补缺，进一步修正完善廉政风险防范管理工作。
（四）评估考核阶段（11月1日—11月20日）。
认真总结廉政风险防范机制建设工作取得的经验和成效，召开专题会议进行归纳总结，不断规范完善相关制度，形成长效机制。局领导小组办公室将对此项活动的持续开展情况随时进行抽查，制定考核办法，进行综合考评，纠正存在的问题，完善工作程序。局机关各股室、各下属事业单位要对今年的风险防控工作进行回顾和总结，形成廉政风险防控长效机制。
五、工作要求
（一）统一思想，加强领导。局廉政风险防控机制建设领导小组成员、局机关各股室、各下属事业单位要切实加强领导，把廉政风险防控机制建设工作放在党风廉政建设的突出位置，按照“一岗双责”要求，形成谁主管、谁负责，一级抓一级、层层抓落实的廉政风险防控工作机制。
（二）结合实际，重在预防。要紧密结合文广新工作的特点，抓重点，抓关键，在明确和充分评估廉政风险种类和级别的基础上，通过制定和完善有针对性的风险防范措施，着力解决涉及民生和人民群众切身利益的重点、难点、热点、焦点问题，努力把廉政风险防范融入到文广新业务工作的全过程，确保岗位安全，人员安全。
全面经营风险管理暂行办法
第一章
总则
第一条
为加强吴忠中小微企业创业投资有限公司（以下简称“创投”）的全面经营风险管理工作，提高风险防范与控制水平，保证公司发展战略的顺利实施，结合公司实际情况，制订本办法。
第二条
本办法中所称风险，是指未来各种潜在事项的不确定性对创投公司发展战略与经营目标的影响。风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。
第三条
本办法中所称全面经营风险管理，是指围绕创投公司发展战略，通过在管理各环节和经营过程中进行风险识别、评估和应对，培育良好的风险管理文化，完善风险管理的组织体系，建立风险管理标准化流程，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
第四条
本办法风险防控责任主体为创投公司及下属子公司。
第二章
风险管理组织架构与职责
第五条
董事会作为全面经营风险管理的决策机构，负责对创投公司全面经营风险管理工作统一领导和部署，主要履行以下职责：
（一）确定全面经营风险管理组织机构设置及其职责；
（二）审批风险控制预案，包括预算控制和应急管理方案等，审批高风险业务事项的风险评估报告；
（三）审批重大风险事故调查报告、重大风险事故处置方案、重大风险事故责任追究意见；
（四）督导创投公司及下属子公司风险管理能力的培育；
（五）全面经营风险管理的其他重大事项。
第六条
创投公司总经理主持全面经营风险管理工作，就全面经营风险管理工作的有效性对董事会负责。
第七条
创投公司设立风险管理小组，董事长兼总经理任组长，董事、创投公司副总经理、下属子公司副总经理（业务经营）、创投公司财务主管、创投公司党组织代表、法律顾问为小组成员。风险管理小组主管创投公司各部室及下属子公司的风险防控。
风险管理小组下设办公室，办公室设在创投公司综合管理部，承办风险管理的组织、协调等工作。
第八条
在公司的领导下，建立风险管理二级分类体系。第一类风险管理体系为创投公司各部室及下属子公司；第二类风险管理体系为创投公司风险管理小组。
第九条
第一类风险管理体系以创投公司各部室及下属子公司作为风险管理责任主体，负责所在部门及下属子公司的风险预警工作，定期或不定期向风险管理小组办公室汇报风险管理情况。
（一）财务风险，主要包括资金风险、应收账款风险、存货风险及软件设备采购风险等方面。风险防控由创投公司及下属子公司财务部负责。
（二）投资风险，主要包括项目投资风险、金融投资风险等。由创投公司综合管理部或下属子公司经理层负责，属于重大投资，应由第二类风险防控进行决判，并召开有关会议商讨。
（五）集团及子公司运营风险，由运营管控部负责。
（七）市场风险，由各下属子公司负责。
（九）创投公司综合管理部负责各类业务风险情况的日常监督。
第十条
第二道防线以风险管理委员会办公室为责任主体，负责组织、协调、指导和监督集团公司各机关部室及分、子公司的全面经营风险管理，以及风险预警等工作，主要履行以下职责：
（一）组织编制全面经营风险管理工作规划以及年度风险管理工作计划；
（二）组织协调对集团公司重点单位和重点风险管理工作的监督、检查、指导，定期或不定期编制风险管理报告并上报风险管理委员会；
（三）组织制定风险控制预案并协调实施；组织对部分高风险业务事项进行风险评估，出具风险评估意见和报告；
（四）组织风险管理相关培训，做好培育风险管理文化有关工作；
（五）办理风险管理委员会交办的风险管理其他工作。
第十一条
第三道防线以风险管理委员会为责任主体，促进风险管理体系内各责任主体实现“工作计划、项目实施、跟踪检查、处置处理、反馈改进”协同，主要履行以下职责：
（一）负责建设监督评价体系，制定风险防范战略、风险防控制度；
（二）指导风险管理和内部控制制度建设；
（三）负责审查有关风险管理报告，审查并下达风险管理控制方案和措施；
（四）根据监督结果，提出风险管理组织体系、流程及制度的优化方案并监督其实施；
（五）组织对重大风险事故进行调查、责任认定、责任追究；
（六）负责组织协调处理有关突发性风险事件；
（七）办理董事会授权的其他事宜。
第三章
风险管理目标与原则
第十二条
集团公司全面经营风险管理的总体目标：
（一）确保将风险控制在与集团公司发展战略目标相适应并可承受的范围内；
（二）确保遵守有关法律法规，遵守省国资委等监管部门的要求；
（三）确保集团公司有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；
（四）建立健全与集团公司相适应的全面经营风险管理体系，建立针对各项重大风险发生后应急预案，确保集团公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失，促进国有资产保值增值。
第十三条
集团公司全面经营风险管理遵循以下原则：
（一）整体防控原则。风险防范涉及全公司的各种业务和任一事项，把风险防范、预防腐败和规范管理有机结合起来，实现事前、事中、事后防控统一，要把风险防控要求贯穿于生产经营管理的各层面、各领域，覆盖所有业务部门和人员，不得存在管理上空白和漏洞。
（二）成本效益原则。集团公司开展全面经营风险管理工作过程中，要认真评价开展风险管理的成本和收益，紧紧围绕容易发生风险的重要领域和关键环节，统筹考虑风险防范投入和产出关系。
（三）制衡独立原则。全面经营风险管理工作要求集团公司部门和岗位设置做到权责分明、相互牵制、监督充分，明确规定不相容岗位分离。某项工作的完成必须经过两个或两个以上的互不相容的岗位，履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。
（四）因地制宜原则。从集团公司实际出发，以对重大风险、重大事件的管理和重要流程的内部控制为重点，积极开展全面经营风险管理工作。通过积累经验，培养人才，分步实施，具备条件的子公司必须建立全面经营风险管理体系。
第四章
风险管理业务流程
第十四条
风险管理流程指在业务开展和管理工作中，应用风险评估（风险识别、风险分析、风险评价）、风险监控、风险应对等方法工具，实施风险应对措施，并对风险进行监控和报告的过程。
第一节
风险评估
第十五条
集团公司可采取定性或定量的方法对影响战略目标实现的风险进行识别、分析和评价。
定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论、计算机模拟、事件树分析等。
第十六条
风险评估的基本程序。
（一）信息收集。在对风险评估范围内的战略管理、经营业务、管理活动等各类目标梳理的基础上，收集影响上述目标实现的内外部风险信息，并进行分类整理。
（二）风险识别。根据收集的风险信息，查找集团公司各业务单元、各重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。
（三）风险分析。对识别出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析风险发生可能性的高低、风险发生的条件，以及风险之间的关系。
（四）风险评价。在风险分析的基础上评估风险对集团公司实现目标的影响程度、风险的价值等，风险程度分为高、中、低三个等级。
（五）确定重大风险。结合风险分析、风险评价的结果，确定集团公司面临重大风险的情况。
第十七条
对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。机关部室及分、子公司负责对本单位的风险进行识别、分析和评价，风险管理委员会办公室负责对集团公司体系内各单位风险评估结果进行汇总分析。
第二节
风险监控与报告
第十八条
集团公司机关部室及分、子公司应定期对风险管理工作进行自查，并将自查结果上报风险管理委员会办公室。
风险管理委员会办公室定期组织对机关部室及分、子公司的风险管理工作实施情况和有效性进行检查，对跨机关部室及分、子公司的风险管理解决方案进行评价，必要时可聘请中介机构参与，形成专题报告报风险管理委员会。
第十九条
风险监控与报告分为定期和不定期两种形式。
定期风险监控报告，分季报、半年报、年报，反映一段时间内，集团公司经营发展过程中存在的风险及纠正情况的报告。
不定期专项风险报告，反映集团公司在风险监控过程中或风险专项检查中，发现的突发性重大风险或风险隐患问题的专项报告。
第三节
风险应对
第二十条
风险应对策略和措施的拟定应与年度计划工作一并开展。各机关部室及分、子公司负责本单位的重大风险应对策略和应对措施的制定与实施，风险管理委员会负责汇总并组织拟定集团公司重大风险的风险应对策略和措施，报董事会审批后实施。
第二十一条
风险应对指集团公司针对各类重大风险，制定并实施各类风险应对策略和措施的过程。风险应对策略和措施应根据内外部环境变化及时更新和调整。
（一）规避风险。集团公司为避免损失应主动放弃或停止风险发生的可能性大且风险发生的不利后果很严重的活动。
（二）降低风险。集团公司为降低风险发生概率、减轻潜在损失，在风险事故发生之前采取消除风险因素的措施，对不能完全规避又无法顺利转移的风险，采取各种控制技术和方法来减少风险事故发生后的不利影响和损失。
（三）分担风险。集团公司为避免承担风险损失，有意识地将可能产生损失的活动或与损失有关的财务后果转移给其他方的一种风险应对策略，常见的方法有业务分包、购买保险等。
（四）承受风险。集团公司对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后无意采取进一步控制措施的，或若采用其他风险应对策略的成本过高的，可以采用风险承受策略。
第六章
风险管理文化
第二十四条
集团公司将风险管理文化建设作为发展战略的组成部分，培育和塑造良好的风险管理文化，积极营造风险管理文化氛围。
第二十五条
风险管理委员会要有计划地组织风险管理培训，结合员工职业道德教育抓好风险管理文化建设，建立典型风险案例库，有效开展风险管理培训工作，培养风险管理人才，培育风险管理文化。
第七章
风险管理监督与考核
第二十六条
风险管理的监督与考核。集团公司运用多种方法对风险管理的有效性进行检验，对风险管理的效果和效率进行监督，对风险管理工作任务的完成情况进行考核。
第二十七条
董事会秘书处负责对机关部室及分、子公司的风险管理工作进行监督与考核。
第二十八条
纪委（监察审计处）负责对不认真履职或履职不到位导致发生重大风险造成经济损失的进行责任追究。
第二十九条
将风险管理工作纳入日常绩效考核，考核指标和考核标准的设定，主要考虑以下方面：
（一）风险管理体系或风险管理流程建设工作按计划进度完成情况。
（二）对重大风险进行系统的评估或预防情况。
（三）根据集团公司风险管理策略，落实有关风险的管理制度、流程及实施情况。
（四）风险相关报告和预警工作的及时性、有效性情况。
（五）超出预警范围的重大风险发生并对集团公司经营目标造成重大影响的情况。
第八章
附则
第三十条
各子公司可参照本办法制定本单位全面经营风险管理实施细则，并报集团公司风险管理委员会备案。
第三十一条
本办法解释权归集团公司。
各科室：
为全面贯彻落实市委办、市府办《转发xx市纪委、市监察局〈关于全面开展廉政风险防控管理工作的实施意见〉的通知》（竹市委办[20xx]33号），从源头上防治腐败，进一步增强招商局预防腐败工作实效，现结合我局实际，推行动态查找重点环节、综合评估临险责任等级、科学制定避险管理措施、全面加强化险监督考核的廉政风险防控管理机制，制定如下实施方案。
一、重要意义
“廉政风险”是指在工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的薄弱环节。廉政风险防控管理是将市纪委的要求同党风廉政建设和反腐败工作实际紧密结合，强调了预防腐败这一工作主线。廉政风险防控管理的核心创新点是将管理学理论引入反腐倡廉工作实际，创造性地建立起科学的预防腐败工作体系，通过识别风险，综合利用现有的制度和措施，并形成相应工作机制，实现制度化、系统化、标准化运作，有效遏制和减少腐败现象的发生，促进党风、政风、干部作风的全面优化，推动党风廉政建设和反腐败工作深入开展，加快我市招商引资事业不断迈上新台阶。
二、主要内容
围绕部门职能，进行权限梳理、确认、登记；以规范权力运行为核心，查找重点岗位、关键环节和重点人员在岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等方面可能产生不廉洁行为或诱发腐败的风险点。必须通过完善制度，强化业务监控加以防范和解决，及时发现和防控各类风险,真正起到关心保护广大干部职工的作用。
三、实施范围
廉政风险防控管理的实施范围包括招商局党组、局班子、机关各科室。重点是掌握事权、人权、财权的部门。
四、方法步骤
廉政风险防控工作的开展，是全局党风廉政建设和反腐败工作的重要内容，具有系统性和长期性，要有计划、分步骤、重实效地推进落实。主要实施步骤如下：
（一）第一阶段：动员部署和廉政风险自查（20xx年4月15日-20xx年6月30日）
1、成立招商局廉政风险防控管理领导小组，由局党组书记、局长王道彬任组长，局党组成员罗雪菲、叶永明、陈正君任副组长，局机关各科室负责人叶兰、曹茗菁为成员。廉政风险防控管理工作领导小组下设办公室，由叶兰同志任办公室主任具体负责实施，办公室设在局办公室。
2、通过召开动员会和民主生活会，集中宣传市纪委、监察局《实施意见》精神，制定《xx市招商局廉政风险防控工作实施方案》，充分认识开展廉政风险防控工作的目的、意义，提高广大干部职工参与廉政风险防控工作的积极性。
3、采取“重点找、自己提、组织点、群众帮、集体定”的方式，查找本单位、本部门、本岗位存在的廉政风险，建立健全防控机制。（1）组织全体干部职工依据个人所担负的岗位职责，对照以往履行职责、执行制度的实际，重点从组织人事，灾后重建资金的使用和管理，物资的采购、管理、分配、使用，行政执法、行政许可、行政服务等方面，分析并查找可能引发自己不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险点。（2）通过全体干部座谈、分管领导把关、单位党组班子讨论签字后，统一填写《工作人员廉政风险点自查表》和《廉政风险防范承诺书》，并在党政网或公示栏进行公示。（3）领导班子要对廉政风险点自查情况进行严格审查，对自我查找不到位，预控措施不彻底，应付了事的人员进行批评教育，责令重新分析查找，直至通过为止。
（二）第二阶段：廉政风险评估（20xx年7月1日-20xx年7月31日）
由于各科室具有职能广泛、岗位多样、结构复杂等特点，只有科学评估廉政临险责任等级，才能及时处理临险问题，降低廉政风险系数，增强防控能力。各科室要按照廉政风险的关注度、影响力、涉及面，产生腐败的可能性及危害程度，将风险分为a、b、c三个等级，a级风险度最高，c级风险度最低。编制廉政风险识别目录，在党政网或公示栏公示。
（三）第三阶段：制定防控措施（20xx年8月1日- 20xx年9月30日）
把加强制度建设、优化工作流程、规范权力运行作为廉政风险防控管理工作的重要基础。根据风险点以及风险等级 ，研究制定风险防控措施，规范、细化工作流程，建立、修订和完善警示提醒、诫勉纠错、责令整改等制度机制，加大处置力度，加强廉政风险的监控。制定出来的预防控制各类廉政风险的具体措施、工作程序及流程图，以适当的形式在一定范围内予以公开。
（四）第四阶段：廉政风险监管（20xx年10月开始）
1、廉政风险点监管实行分级管理、分级负责。对涉及事项重大，出现问题后果十分严重，情况十分紧急的问题，定为a级。如：重大招商引资事件查处、重大资金的使用和调整任用各级干部等。对a级，由局党组承担责任并重点监控。对涉及比较重大事项，出现问题后果比较严重，情况比较紧急的问题，定为b级。如：违犯审批程序和以权谋私、失职渎职等风险点。对b级，由局主管领导承担责任并重点监控。对涉及一般常态事项，出现问题严重，情况紧急的问题，定为c级。如：服务规范、信访举报等风险点。对c级，由各科室负责人承担责任和重点监控。
2、制定相应的廉政风险防控管理考核办法，廉政风险防控领导小组对干部不定期进行考核，将每名干部职工在落实廉政风险防控机制中的综合考评结果纳入年终目标考核。
3、对拒不落实或落实廉政风险防控管理不力的各科室和个人，下达限期整改通知单，如继续整改不力，依据相关规定追究分管管领导和科室负责人的责任。
五、工作要求
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，贯彻“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求，以有效控制、及时化解廉政风险、预防腐败问题发生和促进权力规范运行为目标，进一步强化对各科（室）、下属各单位和重要工作岗位行政权力运行过程的监督和制约，切实从源头上预防腐败，为促进民政事业又好又快发展提供有力的保障。
二、主要任务
（一）廉政风险的等级划分。廉政风险依风险对象分为单位廉政风险、科（室）廉政风险、岗位廉政风险三类。每一类分别依风险性质、危害程度、发生频率划分三个等级，一级表示廉政风险较大，二级次之，三级较小。在负责落实执法执纪、行政许可、项目建设、人事管理、财务管理、物资采购等重要行政权力过程中，将容易发生腐败问题，发生问题的危害大、频率高的科（室）和岗位，分别定为一级科（室）和岗位廉政风险；将比较容易发生腐败问题，发生问题的危害程度比较大、频率比较高的科（室）和岗位，分别定为二级科（室）和岗位廉政风险；将一般不易直接产生腐败问题，即使出现危害也不大的科（室）和岗位，分别定为三级科（室）和岗位廉政风险。
（二）开展廉政风险评估。针对本单位、科室和工作过程中可能产生腐败问题的潜在危险及其危害程度进行分析评估，确定风险等级，提出预防对策，实施分类管理。具体做好三个方面的工作：
1、明确职权。各科（室）本着不交叉不遗漏、权责一致原则，依据县“三定方案”和本单位、科（室）的工作性质、主要职权，进一步细化权力项目，列出权力目录。
2、查找廉政风险点。各科（室）、下属单位根据相应行政权力，采取自查、民主评议、组织审定等多种方式，找出行政权力在运行过程中可能产生腐败的每一个风险点。
3、确定风险等级。各科（室）、下属单位依据廉政风险点的多少和权力的重要程度、权力行使的频率、腐败现象发生的几率等内容对行政权力进行科学的廉政风险识别与评估，按照风险大小确定三个等级，制定出“行政权力廉政风险等级目录”，由科室、单位审定后报局办公室备案。
（三）提出风险预警防范措施。各科（室）、下属单位风险点的预防，逐个提出化解风险的具体办法。要重点防范等级高的廉政风险，对属于权力过于集中的，进行合理分解和科学配置，建立行政权力运行不同环节之间的有效制衡机制；属于自由裁量权过大的，细化裁量标准，规范行政程序，实现有效分解和控制；属于制度缺失或不完善的，建立健全相关制度并抓好落实；属于传统手段难以有效监控的，积极运用现代科学和管理手段。
（四）加强廉政风险管理。局根据行政权力廉政风险确定的不同等级，实行分级管理、分级负责。对一级廉政风险的行政权力，在科（室）分管领导直接管理的基础上，由单位主要领导负责；对二级廉政风险的行政权力，在科（室）负责人直接管理的基础上，由分管领导负责；对三级廉政风险的行政权力，由科（室）负责人直接管理。同时坚持动态管理，根据形势变化和行政权力项目的增减，对廉政风险进行动态评估，及时调整风险等级和预防措施。
（五）加强行政权力运行监控相关制度建设。对查找的风险点进行分析研究，根据等级和类别不同，建立健全与之相适应的行政权力运行监控制度体系。
1、重大事项民主决策制度。对涉及单位重大事项的决策、必须召开单位领导班子会议集体决策，并推行重大事项决策和重要权力行使“会审会”制度。
2、重要事项公开制度。重要事项必须通过各种途径向社会公开，本单位的事项要定期向职工公开，扩大职工的知情权、参与权、监督权。
3、岗位廉政教育制度。根据不同科（室）和岗位的工作性质，结合自身实际，制定廉政教育计划，开展丰富多彩的廉政教育活动，不断推进廉政文化建设，形成一个具有民政特色的荣廉耻贪氛围。
4、岗位定期交流制度。按照《党政领导干部选拔任用工作条例》等有关规定，对科（室）和下属单位负责人、重要岗位工作人员实行定期轮换，风险等级大的岗位周期短，风险等级小的周期相对长。
5、财务公开和定期审计制度。财务收支情况要按照财务管理规定向职工公开，广泛接受监督。
6、举报全部初核制度。对群众反映单位行政权力运行过程中重要风险点、重要科室、重要岗位工作人员的举报线索，领导小组办公室调查，情况属实的，予以严肃处理。
三、保障措施
1、加强领导。局成立了推进行政权力运行监控机制建设工作领导小组，局党总支书记、局长任组长，党总支副书记、副局长，主任科员为副组长，各科室、下属单位主要负责人为成员。领导小组办公室设在局办公室，专门负责廉政风险监控管理工作。
一、指点思维
以邓小平理论和“三个代表”主要思维为指点，深化贯彻落实科学开展观，标本兼治、综合管理、惩防并举、注重预防的方针，环绕廉政风险易发多发的重点岗亭和要害环节，以找准廉政风险点为根底，以监控权利运转为中心，以标准任务流程为伎俩，以完美准则办法为重点，加速推进惩办和预防腐败系统建立，树立起预警在先、防备在前的廉政风险防控任务机制，有用避免廉政风险转化为腐败问题，实在推进我局惩办和预防腐败系统建立，鼎力推进党风廉政建立和反腐败任务，为完成经济社会又好又快开展供应刚强包管。
二、任务目的
以“具体展开、突出重点、扎实推进、务务实效”为总体要求，紧紧抓住“找、防、控”三个环节，从健全机制体系体例、完美准则建立、加强准则执行力等方面动手，经过查找廉政风险点，制订有用防备办法，严厉审核完美，把对权利的监视制约贯串于权利运转的各个方面，逐渐树立起以岗亭为点、以顺序为线、以准则为面的融“教育、准则、监视”为一体的廉政风险防控新机制，推进全局干部由被动承受监视向自动防控改变，进一步加强广阔党员干部特殊是指导干部廉政风险防备认识，不时进步各股、室、底层疆土资本所自动发现问题、自我改正问题、有用处理问题的才能和程度，确保权利行使平安、资金运用平安、项目建立平安、干部生长平安。
三、根本准则
（一）突出重点。廉政风险防控要与任务义务、岗亭本能机能职责连系起来，重点是指导班子成员、中层岗亭首要担任人和从事行政审批、行政法律、干部治理、财政治理及行使自在裁量权的要害岗亭和详细承办人等。
（二）以报酬本。针对轻易发作的不清廉行为、存在廉政风险的单薄环节，接纳有用办法加以防备，把预防腐败任务做在前面，对苗头性问题早发现、早提示、早改正，削减和防止廉政风险转化为违纪违法案件，然后到达维护干部的目标。
（三）变革立异。积极顺应党风廉政建立新情势、新义务、新要求，不时拓展廉政风险防控范畴，丰厚防控内容，立异防控方式，完美防控办法，起劲提拔廉政风险防控程度。
（四）注重实效。紧紧环绕权利运转的要害点和人民群众反映激烈的突出方面，仔细展开廉政风险排查，对能够发作问题的单薄环节、要害部位和重点岗亭，经过优化治理，制订具有针对性、可操作性强的防控办法，不时树立健全廉政风险预警防控的相关准则机制，确保治理有方、监视有力、制约有用。
四、施行局限
廉政风险防控任务在全县疆土资本系统具体施行。重点范畴是触及人事治理、资金拨付、行政审批、工程建立、地盘出让、地盘矿产买卖、地盘法律、耕地维护与地盘整顿等权利部分，重点对象是把握决议计划、处分、人事任免、行政审批、行政收费、资金运用、地盘矿产买卖、工程项目施行等岗亭及相关人员。
五、办法步调
依照具体展开、突出重点、扎实推进、务务实效的总体要求，展开廉政风险防控任务分为四个阶段进行。
（一）宣传发动阶段(8月1日—8月20日)
1.制订施行细则。我局严密连系本身任务实践，制订具有操作性、标准性、表现本单元特点的廉政风险防控任务施行细则，确立本单元廉政风险防控任务目的、明白任务内容、落实任务步调。并报送县廉政风险防控任务指导小组办公室(县纪委党风室)。
2.召开发动大会。召开党组会，专题研讨我局廉政风险防控任务，召开廉政风险防控任务发动大会，党组织首要指导要亲身组织，缜密布置摆设廉政风险防控任务，发起全体党员干部积极自动地参加到廉政风险防控任务中来。
3.普遍宣传指导。要经过召开党组会、中间组进修会、党员干部座谈会、干部职工进修会以及开设专栏等方式，普遍宣传廉政风险防控任务的主要意义和根本要求，教育指导党员干部充沛看法到廉政风险的客观存在性与实际风险性，实在加强任务自动性，在党员干部中营建出积极支撑和自动参加的浓重气氛。
（二）排查风险阶段(8月21日—9月20日)
1.梳理岗亭职责。理清本单元及其营业股室承当的任务事项和每项任务的根本流程，对任务流程中触及到的指导岗亭、中层岗亭、普通岗亭及相关人员，进一步清楚职责权柄，重点环绕管人、管钱、管物、管事和督工程、管项目、管地盘矿产买卖的相关环节，明白各岗亭详细权利责任。
2.排查廉政风险。以行政权利运转进程为主线、以人员岗亭为重点，经过本人查、互相找、指导帮、组织审、社会各界提等方法，组织干部职工仔细查找四类廉政风险点，并一直将排查廉政风险点贯串于日常任务中。
（1）思维品德风险。小我在坚决幻想信心，榜样恪守社会公德、职业品德、家庭美德、任务作风、生涯作风、安康情味等方面存在的风险。
（2）准则机制风险。在权利运转、监视治理、民主决议计划等方面，因为准则不健全或缺乏进步前辈性、科学性、适用性而带来的风险，以及营业流程各环节缺乏有用的互相制约、制衡的监视内控机制，形成治理者易发作腐败行为的风险。
（3）岗亭职责风险。小我在行使权柄、实行职责进程中，因麻木粗心、而带来的风险。
（4）外部情况风险。为了到达行政后果有利于本身好处的目标，行政治理对象能够对相关行政人员进行好处引诱或施加其他非正常影响，招致行政人员行为掉范，组成渎职不尽职或“权钱买卖”等严峻结果的廉政风险。
3.确定风险品级。依据行使权利巨细、与企业和人民群众出产生涯相关水平以及廉政风险的发作机率、风险水平、构成缘由等，对廉政风险点进行评价，将廉政风险分为三个品级，其风险品级顺次降低，并依据情势转变和公共权利项目标增减，对廉政风险进举动态评价，实时调整风险品级。排查出的廉政风险点及确定的品级要在必然局限内公示，承受民主评断，普遍寻求定见，实时批改完美，确保廉政风险点排查“全、深、透、准”，定级得当精确。
（三）强化防控阶段（9月21日—11月20日）
1.制订防控办法。针对分歧岗亭、分歧品级的廉政风险，辨别制订响应的防控办法，实在做到岗亭职责明白、廉政风险清晰、防控办法得力，经过构建“三道防控办法”，使每一个岗亭都实时遭到提示教育和监视制约。
（1）前期预防办法。针对查找到的廉政风险点，接纳廉政教育、廉政承诺、做事公开、权利制衡、述职述廉、民主测评等各类有针对性的办法，加强党员干部清廉自律的自动性和监视制约的有用性，预防腐败行为的发作。
（2）中期监控办法。在前期预防办法的根底上，经过信息监测、自查、专项反省、抽查等伎俩，把握预防办法的落实状况和党员干部实行职责、清廉自律状况，实时发现苗头性、倾向性问题，以便进一步接纳响应的后期措置方法，防止问题扩展化、严峻化。
（3）后期措置办法。针对中期监控风险发现的问题，视情节轻重分歧接纳警示提示、诫勉纠错、责令整改等办法，实时改正任务中的掉误和偏向，梗塞破绽，防止细微问题演化为违纪违法行为。防控办法要与廉政风险点构成“一对一”机制，并在本单元公示，充沛寻求各界定见和建议，实时增补完美，确保办法具体详细、有针对性、实在可行。
2.优化任务流程。以正当性、立异性、通明性、实效性为根本准则，抓住决议计划、执行、监视反省三个要害环节，依据情势开展和实践任务需求，对原有任务顺序进行仔细梳理，剖析查找现有任务流程中能够招致腐败行为易发多发的环节和部位，进一步理顺本能机能、明白权柄、落实责任、增强沟通，从新制订科学合理、权责明白、高效有序、监视有力的任务流程，并向社会公开。梗塞准则破绽、防备报酬成心，增强对权利运转的监视制约，确保权利运转合规正当，最大限制地从泉源预防和削减廉政风险。
3.进行公开公示。对本单元及岗亭小我的首要本能机能职责、查找的廉政风险点、制订的防控办法，以文字、表格等方式，应用岗亭提醒牌、廉政警示牌、防控公示栏等载体公开公示。针对任务流程中的要害环节，标注出风险点，陈列出防控办法，以任务流程图的方式，在本单元内部进行公示。每个廉政风险点触及的指导干部、中层干部以及其他主要岗亭人员，针对树立的防控办法和准则要作出执行承诺，按期寻求群众定见，搞好民主测评，每半年组织在单元党组织会议上述职述廉，并在必然局限内公示，承受组织和群众监视。
4.强化权利监视。重点增强对指导干部特殊是首要指导干部执行“三重一大”集体决议计划准则状况的监视，积极履行指导干部问责制，严厉执行指导干部述职述廉、诫勉说话、函询、质询等准则。党内监视与党外监视、专门机关监视与群众监视、新闻言论监视相连系，充沛发扬市当局任务监视员、党风巡视员、特邀监察员的监视效果，实在加强监视合力。深化党务、政务做事公开，疏通公开渠道，不时进步任务通明度。经过设立廉政风险告发箱、公开监视告发德律风（5428295、5495865）、设立监视热线、开通网上投诉专栏等方法，健全廉政风险防控监视收集，实时搜集反应干部群众定见。
5.树立准则机制。要按期汇总廉政风险防控任务状况，研讨风险措置义务，实时整改存在的问题，不时完美防控办法，做到边防控边总结边提拔，将准则机制建立贯彻于防控任务一直。仔细落实和修订完美现有规章准则、标准权利运转、进步准则执行力。增强廉政风险预警信息平台建立，树立起品级顺次递增的三级预警机制，还，综合运用后期措置办法，实时化解风险，防止苗头性、倾向性问题进一步恶化。要针对岗亭风险，增强小我防控；针对股室、要害环节风险，增强重点防控；针对行业系统风险，增强组织防控，逐渐健全单元内控机制。要经过落实廉政风险排查、按期专项反省、责任追查准则，树立健全风险保证机制，将廉政风险防控考评后果作为评价落实党风廉政建立责任制状况的主要根据，并综合运用于党员干部的选拔、任用、审核等任务中，确保廉政风险防控各项办法落到实处。
（四）评价审核阶段(11月21日—12月10日)
要综合运用评价、测评、反省、审核等伎俩，推进廉政风险防控任务深化展开，进一步提拔防控任务的质量和成效。
1.评价内容。首要包罗组织指导能否健全、责任分工能否明白、风险查找能否深化、防控办法能否得力、预警机制能否健全、准则执行能否有用、监视反省能否到位、相关材料能否完备、防控结果能否分明等。
2.反省审核。要按期组织对廉政风险防备承诺、防控办法落实状况展开监视反省；县疆土局将不按期展开专项反省，将各股室、底层疆土资本所廉政风险防控任务归入惩防系统建立和落实党风廉政建立责任制主要内容进行一致审核。
3.总结提拔。针对评价中呈现的问题和缺乏，各股室、底层疆土资本所要出力整改进步，健全完美准则，梗塞风险破绽，提拔防控程度。还，要总结成功经历和做法，构成科学合理、可行管用的廉政风险防控系统和流程。任务动态和经历成效要以信息或调研申报等方式实时上报，便于在全县局限内宣传和推行运用，示范引领和全体推进全县廉政风险防控任务。
六、任务要求
（一）一致思维，进步看法。展开廉政风险防控是增强反腐倡廉建立的内涵需求，是加速建立惩办和预防腐败系统的主要行动，是对公共权利运转施行有用监控的主要伎俩。各股、室、底层疆土资本所要把思维和举动一致到县局的主要决议计划和任务摆设上来，进步看法、自加压力，精心组织、扎实展开，把展开廉政风险防控作为增强机关内部治理、推进任务标准高效、维护干部安康生长的一项根底性任务，摆上主要日程，实在抓紧抓好抓实。
（二）强化指导，健全机构。为实在增强全县疆土资本系统廉政风险防控任务，局成立廉政风险防控任务指导小组，指导小组办公室设在局办公室，担任廉政风险防控任务的组织、协调、施行。局班子成员要实在实行“一岗双责”，带头查找廉政风险点，带头执行和落实防控办法；并抓好分担局限内的廉政风险防控任务；纪检组是廉政风险防控任务的详细责任人，要充沛发扬顾问助手效果，增强组织协谐和催促反省，严厉责任追查，协助本单元党组织抓好落实。
一、指导思想
坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立以人为本、执政为民理念，以“防范在前，预警在先”为出发点，以排查廉政风险为基础，以制约和监督权力运行为核心，以完善制度机制为重点，进一步加大防控力度，最大险度地降低廉政风险，不断提高预防腐败工作的科学化水平，为城乡建设又好又快发展提供强有力的政治保证。
二、工作目标
开展廉政风险防控管理工作，要达到以下目标：一是增强风险意识。党员干部特别是各级领导干部防范廉政风险的主动性进一步提高，自觉性进一步增强。二是找准廉政风险。全面排查并切实找准岗位、职位、制度机制缺失造成的风险点。三是完善防控措施。逐步建立以岗位为点、程序为线、制度为面的廉政风险防控管理机制。四是有效预防腐败。预防腐败工作力度进一步加大，措施更加有力，最大限度地减少腐败问题的发生，保护干部干事创业的积极性。
三、试点单位
根据市《实施意见》要求，为圆满完成市城乡建委廉政风险防控管理试点工作任务，经研究决定，市城乡建委及委属单位全员参与，主要包括：市城乡建委机关、市行政中心建委窗口、城建处、建管处、市政工程处、园林局、城建监察支队、城建档案馆、刘开渠纪念馆、华润燃气公司、供水总公司、排水公司、市政工程公司等13个部门和单位。
四、主要任务和时间安排
试点工作从2011年9月启动，到2011年12月底结束。具体包括以下五个阶段：
（一）筹备启动阶段（9月下旬）
1、成立市城乡建委廉政风险防控管理试点工作领导小组，召开市城乡建委廉政风险防控管理试点工作动员会，启动廉政风险防控管理试点工作。
2、各单位成立相应组织机构，制定实施细则，于9月底前将组织机构、分管领导和联络员名单及实施细则报市城乡建委廉政风险防控管理工作领导小组办公室（委监察室，电话）备案。
3、各单位通过采取学习文件、调研等方式，提高思想认识，熟悉工作内容，掌握工作方法。
4、各单位召开动员会，宣传动员，贯彻市城乡建委会议精神，启动本单位廉政风险防控管理工作。
（二）查找风险阶段（10月）
围绕权力运行，逐一排查廉政风险点，评估确定风险等级，经严格审核把关后，将风险点登记汇总，在一定范围内公示。
1、排查岗位风险点。按照全员参与的要求，对照以往履行职责、执行制度的情况，通过自己找、群众帮、领导提、集体定等方式，认真分析查找个人在岗位中的思想道德、岗位职责和外部环境等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式，报所在科室和分管领导审核，确定岗位廉政风险点。
2、排查科室风险点。针对人、财、物管理和行政许可、行政处罚等重要岗位，组织科室对照职责定位等情况，分别查找业务流程、制度机制和外部环境等方面存在或可能存在的廉政风险，认真细化，分析风险的内容和表现形式，经科室互评、党委（支部）审核，确定科室廉政风险点。
3、排查单位风险点。结合本单位工作实际、工作特点，重点查找“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）、行政审批等方面容易产生腐败行为的风险内容及表现形式，经群众讨论、征求意见、专家评估、党委（支部）研究确定单位廉政风险点。
在找准查深廉政风险的基础上，依据廉政风险点的多少和权力行使的频率、腐败现象发生的概率等内容，将各岗位廉政风险分为A、B、C三个类别，其风险等次依次降低，即A级风险最高，C级风险最低。其中A级风险岗位设定为：与经济发展和人民群众生产生活密切相关的权力相对集中的岗位；具有行政审批权和执法权，且直接面向企业和百姓服务的岗位。涉及整个单位廉政风险等级必须设定为A级。B级风险岗位设定为：具有一般经济管理、社会事务管理、公共服务职能的岗位和从事人事、财务、物资、采购、基建等管理岗位。C级风险岗位设定为：除A、B级以外的其它岗位。各单位的A级风险点于10月底前报市城乡建委廉政风险防控管理试点工作领导小组办公室审核。
（三）制定措施阶段（11月1日至11月20日）
围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地制定防控措施，着力形成以岗位为点，以程序为线、以制度为面的廉政风险防控体系。
1、针对岗位风险，由本人对照与业务工作相关的各项法规制度，提出防控风险的具体措施和办法，报所在科室、党委（支部）审核、备案。
2、针对单位、科室风险，由党政领导班子围绕决策、执行过程和监督、检查、考核等关键环节，研究制定具体防控措施和相关工作程序，统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。科室防控措施报单位党委（支部）、备案；单位防控措施报市城乡建委廉政风险防控管理试点工作领导小组办公室审核备案。
（四）监督执行阶段（11月20日至12月10日）
在找全廉政风险、完善防控措施的基础上，切实加强对措施落实的有效监控，严格检查考核，提升制度执行力。
1、实行公示公开。通过建设网站、公开栏、媒体等形式，主动向社会公开职权目录、“权力运行外部流程图”和行政处罚自由裁量基准。通过单位内部网络、内部公开栏等方式，公开“权力运行内部流程图”、廉政风险点及防控措施，特别是对干部选拔任用、财务报销、政府采购、基建工程、资产状况等内部事项，要加大公开力度。鼓励探索运用信息化手段，推进科技防控。
2、加强检查考核。通过信息监测、定期自查、上级检查、社会评议等方式，对廉政风险防控等各项措施的落实情况进行考核。考核实行分级管理、分级负责。考核工作与党风廉政建设责任制考核结合进行，也可组织专门考核。考核结果纳入各级党政领导班子党风廉政建设责任制考核评价体系。对廉政风险防控管理工作成效显著的单位、个人予以表彰，对失察失管或违规违纪者给予责任追究或纪律处理。
（五）总结推广阶段（12月11日至12月31日）
1、对廉政风险防控管理试点工作进行回顾总结，通过自查自纠、专项检查、重点抽查、年度考核等方法，对廉政风险防控管理落实情况进行评价，纠正存在问题，完善工作措施，修正风险内容，不断总结廉政风险防控管理经验，建立健全防控管理的教育、监测、预警、纠错和评估修正机制。
2、市城乡建委廉政风险防控管理试点工作领导小组办公室对各单位的经验进行总结提练，提出推广工作方案。
五、工作要求
（一）深入宣传，提高认识。各单位要采取多种形式，广泛开展宣传教育，使广大干部特别是领导干部正确认识开展此项工作的重要性和必要性，掌握查找风险点、制定防控措施的方法、步骤，提高参与廉政风险防控管理的主动性和自觉性。
（二）加强领导，落实责任。各单位领导班子要强化组织领导，周密安排部署，认真组织实施。各单位要加强组织协调和督促检查，严格责任追究，推动廉政风险防控管理试点工作的深入开展。
一、企业套期保值中所面对的各种风险
企业从事套期保值交易所面对的风险可以归纳为以下几种：
(一)基差风险
基差风险是指保值工具与被保值商品之间价格波动不同步所带来的风险。基差即现货成交价格与交易所期货价格之间的差，其金额不是固定的。基差的波动给套期保值者带来了无法回避的风险，直接影响套期保值效果，特别是当采用替代品种保值时。
(二)交叉套期保值风险
当期货市场上没有与现货商品相同品种的期货合约时，可以利用其他具有相同价格发展趋势的商品期货合约为该现货商品进行保值，即所谓交叉保值。在实际运行过程中，交叉保值中所要保值的资产并不是所使用期货标的资产，两类资产的价格走势并不是完全一致的，这就会导致交叉保值风险。
(三)逐日结算风险
由于期货交易实行保证金交易和逐日结算制度，因此一旦出现不利变动，投资者可能被要求补足保证金至规定的额度。如果企业资金周转不灵，无法及时补足保证金而被强行平仓，则套期保值策略会因此落空，企业可能面临严重亏损。
(四)投机风险
期货套期保值与商品投机在交易上并没有本质的区别，商品投机有时能够给企业带来巨额的利润，使得企业经常放弃套期保值的宗旨，或者并不严格执行套期保值方案，导致商品操作名为套期保值而实为投机，在市场方向发生变化或判断失误时给企业带来损失。
(五)业务流程风险
由于期货交易不是客户之间面对面的交易，它需要通过期货经纪公司，按照交易所规定的操作程序和结算方式进行交易和结算，业务流程没有完全封闭的时间界限，隐含着操作风险。业务流程中的风险主要产生于合作机构选择不当、没有按规定的程序与合作机构签订合同、开户未经有效审批、投资方案未经有效审批、资金划拨未经有效审批等情况。
套期保值的首要目标是保值，在转移价格风险后，企业应专心致力于现货经营，获取正常的经营利润，不能不顾风险指望利用套期保值交易赚取额外利润。因此，企业在参与套期保值时应努力规避上述风险，应该了解这些风险的来源，并从根源上对这些风险加以防范。
二、基于风险管理建立企业套期保值内部控制体系的必要性
通常而言，内部控制是指企业的内部管理控制系统，而风险管理是指企业围绕总体经营目标对企业管理的各个环节和经营过程中的风险进行管理的基本流程；内部控制解决的是常规性风险，风险管理解决的是非常规性风险；内部控制主要是从风险控制的方式和手段说明风险控制，风险管理是从风险控制的目的来说明风险控制。
内部控制理论是随着企业内控实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。1992年，COSO委员会提出了《内部控制整体框架》，将内部控制定义为“由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程”，并认为内部控制包含控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督等5个方面。内部控制的目的就是帮助企业正确地管理和控制风险，目标是通过建立企业内部控制体系，梳理公司的主要业务流程，对关键控制流程进行风险分析，找出风险点和控制缺口，通过强化相关部门控制职责，实现对风险的有效控制，完善制度规范，建立测试方法和标准，保证内控体系有效运行。2004年，COSO委员会又颁布了《企业风险管理框架》，将企业风险管理被定义为“企业风险管理是一个过程，这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响，这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业各项活动中，用于识别那些可能影响企业的事件并管理风险，使之在企业风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定目标”。其中明确说明，风险管理框架建立在内部控制框架基础上，内部控制是企业风险管理必不可少的一部分。
可见，内部控制的建立是与风险管理的要求相并存的。正是因为存在各种各样的风险, 企业才应该建立良好的内部控制系统, 配合风险管理, 实现企业目标。建立内部控制是现代企业制度的迫切要求, 是企业经营管理体制的需要。而企业从事期货套期保值，风险伴随于整个投资过程，为了控制期货投资风险，企业则必须建立相关的内部控制体系。
三、企业套期保值内部控制体系的建立和完善
企业内部控制的内容是由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督等五个方面的基本要素组成，这些要素及其构成方式决定着内部控制的内容与形式。企业套期保值内部控制体系的建立和完善都是围绕这五个方面的要素进行的。
(一)建立良好的控制环境
控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。与套期保值相关的控制环境因素主要是组织机构，因为风险内部监控体系的运行必须建立在职责分明的组织结构之上。一个结构良好的组织不仅可以促使组织中每一个人为完成既定的组织目标而尽职尽责，而且依赖组织内的严格分工，做到相互稽核、牵制，避免挪用资金和越权交易的风险，并可及时发现期货投资风险和采取相应对策。期货投资应实行权力集中原则，决策权应由公司最高决策层掌握，通常由董事会授权董事长组建期货领导小组，成员包括董事长、总经理、财务总监、采购总监、内审负责人等，负责制订年度套期保值计划、对公司从事期货套期保值业务进行监督管理、批准授权范围内的套期保值交易方案、负责审定公司套期保值管理工作的各项具体规章制度以及交易风险的应急处理等。期货领导小组下设套期保值管理办公室作为其日常办事机构，其职责为制订、调整套期保值计划、交易方案，执行具体的套期保值交易和其他日常管理工作。套期保值管理办公室设有交易员、档案管理员、资金调拨员、会计核算员和风险控制员等岗位，各岗位分别由相应的职能部门内设，每个岗位员工各司其职。
(二)实施有效的风险评估
每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件是制定目标，风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险，具体包括目标、风险、环境变化后的管理等。对于选择期货经纪公司，套期保值管理办公室应挑选三家以上具有良好资信和业务实力、运作规范的期货经纪公司，经资格审查后作为候选单位，再由期货领导小组从中选定一家期货经纪公司，签订期货经纪合同书，办理开户手续。套期保值管理办公室应动态跟踪了解期货经纪公司的发展变化和资信情况，并将有关发展变化报告公司期货领导小组，以便决定是否更换期货经纪公司。在业务操作过程中，应及时评估交易方案中的相关风险，检查交易方案是否采取合理交易策略以降低追加保证金的风险。内审部门应定期或不定期地对套期保值业务进行检查，监督业务人员执行风险管理政策和风险管理工作程序，及时防范操作风险。
(三)把握关键的控制活动
控制活动是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，套期保值控制活动的主要内容包括交易授权、职责划分、业务流程、风险报告和处理程序等。
1、交易授权
对期货交易操作应实行授权管理，一般应由董事长签发期货交易授权书，交易授权书应列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类、交易限额和授权期限等。被授权人员只能在授权书载明的权力范围内行使相应权力。如被授权人变更或权限调整，授权人应及时通知业务相关各方。
2、职责划分
从事套期保值各岗位人员的职责应合理划分，比如交易员负责监控市场行情、识别和评估市场风险、制订交易方案、执行交易指令、对已成交的交易进行跟踪和管理等；档案管理员负责计划、交易方案、交割单和结算单等资料的管理；资金调拨员根据交易记录完成收付款；会计核算员负责相关账务处理等财务结算工作；风险控制员负责监督和跟踪每笔交易的执行情况。各岗位人员应确保有效分离，不得交叉或越权行使其职责，确保能够相互监督制约。
3、业务流程
套期保值管理办公室根据现货需求情况和市场价格行情制订交易方案，方案内容包括建仓品种、价位区间、数量、拟投入的保证金、风险分析、风险控制措施、止损额度等，报经期货领导小组批准后执行。交易员根据交易方案，填写注入或追加保证金的付款通知，经期货管理办公室及财务部相关负责人审批后交资金调拨员执行付款，并选择合适的时机向期货经纪公司下达交易指令，每笔交易后应及时将交割单和结算单交风险控制员进行审核。会计核算员收到交割单或结算单，审核无误并经相关财务主管签字后，进行账务处理，同时每月末与交易员核对保证金余额。套期保值管理办公室根据锁定价格材料的实际采购情况拟订平仓方案，操作流程与上述类似。
4、风险报告和处理程序
交易员应于每天收市后测算已占用保证金数量、浮动盈亏、可用保证金数量及拟建头寸需要追加的保证金数量并上报。当市场价格波动较大或发生异常波动时，交易员应立即报告；如交易合约市值损失接近或突破止损限额时，须立即启动止损机制；当发现由期货经纪公司造成的交易错单，交易员应及时通知期货经纪公司采取相应处理措施，并追偿损失；若发生属于自身过错的错单，交易员应立即报告套期保值管理办公室负责人，并下达相应的指令以消除或尽可能减少由此造成的损失。
(四)规范信息披露
企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。套期保值管理办公室应于月初向期货领导小组提交上月套期保值业务报告，内容包括本月新建仓位状况、总体持仓状况、结算状况、套期保值效果、未来价格趋势及相关分析。同时，所有参与套期保值业务员工都应遵守规范的汇报制度，使内部信息传递顺畅。
(五)加强监督力度
内部控制系统需要被监控，监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。企业参与期货市场从事套期保值交易的主要目的是规避市场经营风险，因此，企业应针对套期保值业务建立经营风险的监督体系和权力制衡机制，在决策、授权、交易等操作程序上规范运作，发挥各级操作者的主观能动性，提高企业在期货市场的抗风险能力，保障套期保值交易顺利进行。
参考文献:
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[2]彭志国,刘琳,张庆龙.企业内部控制与全面风险管理[M].北京:中国时代经济出版社,2008
[3]孙才仁.套期保值与企业风险管理实践[M].北京:中国经济出版社,2009
【关键词】基层央行；内控风险；监督机制
一、基层央行内控监督体系的现状及不足
（一）基层央行内控监督体系的现状
1.领导重视，内控风险组织管理体系逐步完善。从2006年开始，人民银行海口中心支行便将风险评估与日常工作同时部署、同时研究，在人员配备、制度设计、评估方式和操作程序等方面，进行了不断充实、完善和改进，构成了以内审部门评估检查为主，业务部门参与自查为辅的内部风险管理框架[1]。先后成立了内部控制建设领导小组、内控风险评估领导小组，负责组织和指导开展内控风险分析、评估及应对工作。在日常风险评估过程中，明确了单位“一把手”、分管行领导、部门负责人、具体经办人员在内部控制各层面中的职责范围，有效保证了内部制度的落实。同时注重开展内控风险专题研究，针对辖区人民银行风险防控的重点，深入分析基层人民银行重要资金、重要环节、重要岗位、重要系统和重要部门的风险控制状况，查找内部控制的缺项和漏洞，提出改进建议。由于思路清、措施实、目标明，风险评估工作目前基本涵盖了所有业务领域，风险防控措施得到了有效落实，风险管理意识有了极大的提高，内控风险评估工作取得明显成效。
2.重视制度基础建设，风险评估操作程序逐步规范。2006年，海口中心支行根据开展内控评估工作的要求，分别制定了《中国人民银行海口中心支行内部控制建设指引》和《海口中心支行内部控制评价办法》。建立内部控制领导小组，明确内控建设的目标、组织领导、评价内容和方法、责任追究等方面的基本要求，为同级监督和机关内控评估工作奠定了基础。2008年，根据两年多的内控评估实践，对评价办法进行了修改和完善。一是进一步明确了内控评价的内容和依据，规范了定性评价与定量评价相结合的评价方法，设置了评分标准和评价等级，确定日常考评和综合考评权重，将最终考评结果设为A、B、C、D四个等级，最终考评结果抄报人事部门，作为绩效考核的依据，对评价对象进行硬约束。二是体现差异化管理原则，要求根据风险等级差异、发现风险的严重程度、频率等因素，合理安排审计时间、检查方法、抽样比例、检查频率和审计资源分配。三是增加了“剩余风险监控情况”内容，使之更接近内部审计实务标准，也能更准确地反映中支内控管理实际状况等[2]。
3.开展内控风险排查，风险识别能力和评估水平有所提升。2008年，海口中心支行根据近年来人民银行业务工作变化情况对各种业务流程和管理流程进行重新排查梳理，确定业务风险点517个，其中一类风险点78个，二类风险点105个。根据风险点排查情况编制了海口中心支行机关《风险量化分类及控制措施一览表》，不仅涵盖机关28个处室的各类业务、风险点、风险隐患，并且提出风险控制措施1048条。另外，还对中支机关重大决策事项进行认真排查，编制《重大决策事项一览表》，确定42项重大决策事项作为关键控制点予以重点监控。根据《风险量化分类及控制措施一览表》，内审部门每年对机关相关业务处室进行内控风险检查评估，加强对日常风险点的监控、估测和评价，并将监测结果及时向行领导提交风险监测报告。对开展检查评估发现的问题进行通报，并对存在的问题进行原因分析，提出有效的整改建议和防范措施。在大环境的影响下，各业务部门也加大了内部业务检查和整改落实的力度，各项规章制度得到了有效执行。
（二）基层央行内控监督体系的不足
近几年，虽然内审部门通过内控季度评估、安全管理专项检查、内部控制专项审计等形式对内部控制管理情况进行了审计监督评价，取得一定成效。但由于内审部门的人员、时间等资源有限，这种监督模式缺乏系统性与持续性，内控风险防范工作存在一定程度的应付性、盲目性、随意性和分散性[3]。一方面，各业务部门参与内控的主动性不高，风险隐患没有得到持续的监督、控制和改善，对于管理上的漏洞、制度上的缺陷等方面的问题通常习以为常，给予理解，往往“头痛医头、脚痛医脚”，缺少对存在的问题进行系统、深入的分析、研究，难以跳出业务操作本身、从内控的角度、以点及面的高度采取有效措施防范风险。另外一方面，内审、监察部门存在重复监督现象，浪费了监督资源。内审部门对一些重要业务处室、分支机构的内控建立健全及运行的有效性开展了内控审计评价，而纪检监察部门也开展执法监察，虽然执法监察与内控审计监督目标不同，但监督对象、监督内容、监督方法与内审监督差别不大，造成在实际工作中，往往是内审部门刚完成一个部门的内控评价项目或其他审计项目，纪检监察部门又跟进实施执法监察，或者纪检监察部门刚完成对一个业务部门的执法监察，内审部门又跟进对该部门实施审计项目。两部门步调各异，存在重复监督的现象，造成了监督资源的严重浪费，也容易引起被监督部门疲于应付，有所不满。
二、建立常态化内控风险监督机制
针对当前基层央行内控监督实践中存在的问题，我们提出建立常态化内控风险监督机制。“常态化内控风险监督机制”是以业务高风险点相关管理办法为依据，以分级分类风险控制为核心，以基层央行高风险业务为对象的控制与评价机制，其最高领导机构为内控领导小组（行长室），日常办事机构为内控领导小组办公室（设在内审部门），控管对象为业务高风险部门，各业务高风险部门配备一名内控检查员。常态化风险监督机制就是要采取日常检查评价与年度考评相结合的方式，实施风险控管及风险评价[4][5][6]。一是日常检查实行三级纵向监督评估和分级分类区别性监督评估方式。三级监督评估由内控领导小组办公室现场检查评估、分管行领导及部门负责人定期检查评估、部门内控检查员自我检查构成，自上而下，三位一体，全方位开展监督管理工作；分级分类是将各风险点根据风险高低分为一、二、三级风险点，将各风险部门根据业务性质分为核算类和非核算类高风险部门，并根据分级分类情况进行针对性、区别性检查评估。二是年度考评实行对各业务高风险部门打分制评价方式，采用百分制评分方法，其中内控领导小组办公室评分权重为80%，分管行领导评分权重为20%，最后由内控领导小组办公室汇总考核结果报内控领导小组审核。内控评价的结果作为中支内控专项审计立项的重要参考依据，与内审部门的专项审计相对接，提高内审审计项目立项的针对性、科学性和有效性。其运作模式如图1。
（一）建立以部门内控检查员为主体的监督检查机制
“常态化内控风险监督机制”的核心就是要建立以各部门内控检查员为主体的监督检查机制，一方面加强对高风险业务的事前和事中控制，另一方面，通过各处室自身的参与，调动了各部门内控管理和防范业务风险的主动性、自觉性和积极性，能够有效提高内控风险评估的针对性和效率性。
（二）建立以要害岗位为重点的“高控机制”
细化分级监督评价的流程，将517个风险点按照其风险高低分为78个一级风险点、105个二级风险点和334个三级风险点，每个风险点均建立流程图及内控要点。但要害部位和关键环节是人民银行高风险领域，也是较容易出问题的地方，要将检查的时间和精力重点放在这些重点部门、要害岗位、重要控制环节，如会计核算、国库业务、发行保卫、财务费用、基建工程、集中采购和行政后勤服务、金融稳定、货币信贷等部门的一级风险点。因此，各部门开展内控检查的频率应为一级风险点按月抽查，每季全面检查评估，二级风险点为按季抽查，每半年全面检查评估，统一标准，规范操作；三级风险点根据业务情况进行抽查，每年全面检查评估。确保足够的检查频率和监督力度，不在低风险领域浪费时间和资源，提高内控安全管理的水平和效果[7][8]。
（三）建立纵向横向监督联动机制
一是建立纵向的上下级联动机制。日常检查由内控领导小组办公室现场抽查、分管行领导及部门负责人定期检查、部门内控检查员自我检查相辅相成，检查频率高、涉及面广，从高风险业务的事前预防到事中监督再到事后整改，均有监管力量参与其中，充分发挥上下级的联动作用。综合评价则由内控领导小组办公室组织实施，采取每年组织一次年度考评的方式进行，通过回顾、分析、总结，对各高风险部门在风险管控方面进行综合评价，并明确今后工作思路和方向，扬长避短，防患未然。
二是建立横向的多部门联动协调机制。由核算类和非核算类高风险业务部门、内审、事后监督、监察等部门每半年召开一次业务高风险点分析会议，根据高风险业务发展变化情况，对业务高风险点管理办法、流程图及内控要点进行调整完善，确保制度的可实施性、流程的可操作性、风险的可控制性。强化纪检监察、内审部门、事后监督部门，以及机关各业务主管之间的相互协作，注重将执法监察的立项选择、事后监督的差错信息传导、业务主管部门开展的业务检查与内审项目有机结合起来，围绕中心工作突出检查、审计重点，对相关内容实行联手行动，着力构建内控风险管理的“大监督”工作机制。
参考文献
[1]中国人民银行成都分行办公室课题组.我国中央银行内部控制评价研究[J].金融研究，2008（7）：105-113.
[2]王洪章.中国人民银行岗位风险防范指南[M].中国金融出版社，2006，7.
[3]振东，刘庆顺，牛梦英，屈耀辉.基于常态化管理的企业危机管理审计研究[J].中国内部审计，2010（10）：62-66.
[4]陈丽蓉，周曙光.内部控制系统论[J].财会月刊，2010（2）：49-52.
[5]文胜泽.构建企业内部控制评价指标体系的理论框架[J].湖北民族学院学报（哲学社会科学版），2007（2）：156-160.
[6]刘元庆，杨旭.从巴塞尔新资本协议看银行操作风险管理[M].南方金融，2005（10）：15-17.
[7]Andrew D.Bailey，Jr.Audrey A.Gramdling，Sridhar Ramamoorti著.王光远等译.内部审计思想[M].中国时代经济出版社，2005.
[8]贾云洁.基于战略视角的现代内部审计高增值性业务探讨[J].财会研究，2008（19）：71-73.
作者简介：
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，在去年试点的基础上将风险管理引入惩治和预防腐败体系建设，紧紧围绕房地产行政审批、行政执法、商品房项目管理、财务管理等重点岗位和关键环节，运用教育、制度、监督等有效措施，把廉政风险查到点、惩防体系建到岗，着力抓好对要害部位、关键环节廉政风险的防范，最大限度地降低腐败发生的风险，营造风清气正的良好环境。
二、主要内容
围绕权力运行和监督制约，从股、室、所、办、公司内部入手，认真梳理权力清单、查找岗位职责、制定业务流程、健全制度机制等方面可能引起腐败的风险，有针对性地确定风险等级，制定和实施相应防控措施，着力形成以岗位为点、程序为线、制度为面的覆盖所有岗位的廉政风险防控机制，提高预防腐败工作的科学化、系统化水平。
三、工作重点和步骤
（一）依法清权确权，核定权利清单，规范工作流程（2012年7月10日前完成）
对照法律法规和机构“三定”方案，按照“权职法定、权责一致”的要求和“谁行使、谁清理”的原则，对我局下设的股、室、所、办、公司机构进行权力事项清理，绘制权力运行外部流程图，明确办理主体、依据和相关程序，规范办事流程。我局主要职责如下：
1、负责宣传、贯彻、执行房地产法律法规和政策；负责房地产行政执法监察工作；
2、负责制定房地产市场发展规划、引导和管理；负责全县房地产行业管理，商品房预售管理工作；房屋登记、交易管理、房屋测绘工作；
3、负责国有土地上的房屋征收与安置、白蚁防治、房屋安全鉴定和国有直管公房经营管理工作；
4、负责对物业服务企业的审核，引导和规范物业服务企业规范化服务。组织对物业专项维修资金的收支、管理工作；
（二）查找廉政风险点，评定风险等级（2012年7月11日-2012年8月10日完成）
组织全体干部职工，围绕权力运行，采取自上而下、自下而上和内外结合的方式，通过自己找、领导提、群众评、组织审、集体定等多种形式，全面查找岗位职责、业务流程、制度机制等方面可能存在的廉政风险。查找中要区别领导岗位、中层岗位和其他岗位三个层次。根据权力的重要程度、自由裁量权的大小、腐败现象发生的概率及危害程度等因素，按照高、中、低三个等级对每一风险点逐一评估。经局领导班子审定后，将廉政风险点、风险等级和防范措施登记汇总，建立廉政风险点目录，并进行公开公示，接受群众和单位内部监督。
（三）制定防控措施，建立防控机制（2012年8月11日-2012年9月10日完成）
针对查找出的廉政风险点和风险等级，依据法律法规、政策规定、廉政要求、工作职责、工作标准，制定“一一对应”的防控措施，特别是要突出
制定如下防控措施，规范权力运行。
1、综合办公室：严格执行上级和局办公室制定的规章制度，规范公务招待、办公用品采采购程序，公务用车管理等工作。
2、房产交易管理所：在办理房屋交易业务中，严格按照相关的收费标准办理房产交易业务，并按照“先审再批”的原则和“三审”的审批程序做好房屋产权证书颁发工作，以加强对产权产籍工作的管理；对于房产评估事务，坚持真实、客观的按照房屋价值进行评估，同时明确收费的标准，努力做到公正、公开。
3、拆迁和安全鉴定办公室：加强白蚁防治和房屋安全鉴定工作，认真对公房进行收租经营管理；严格按照征迁条例进行国有和集体土地上的征迁工作。
（四）加强公示公开，推进科技防控（及时公示公开）
我局通过政府网站、公开栏、媒体等方式，主动向社会公开不涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的职权目录、权力运行外部流程图和行政处罚自由裁量基准，接受社会监督。通过单位内部网络、内部公开栏等方式，公开权力运行内部流程图、查找的廉政风险点及制定的防控措施，特别是对干部选拔任用、财务报销、政府采购、基建工程、资产状况等各类单位内部事项，要加大公开力度，切实加强内部廉政风险防控。
加强统一规划和资源整合，充分利用现有电子政务设施，依托科技手段优化权力运行、防控廉政风险。建立完善权力网上公开运行和电子监察系统，逐步将廉政风险点和公共资源配置、公共资金使用情况纳入电子监察系统监控范围，实现网上实时动态监控。探索运用信息化手段，加强对单位内部行使的人、财、物管理等权力的廉政风险防控。
（五）构建长效机制，强化监督检查（2011年11月底前完成）
建立健全教育长效机制，通过开展权力观教育、岗位廉政教育、示范教育、警示教育和法纪教育，引导党员干部牢固树立廉政意识、风险意识和责任意识，增强拒腐防变的主动性和坚定性。建立风险监测机制，加强对岗位行政行为、制度机制落实、权力运行过程动态监测，及时发现日常管理中存在的漏洞和薄弱环节以及苗头性、倾向性问题。建立预警纠错机制，通过廉政风险监测机制，对已发现的廉政风险，及时向有关岗位个人发出预警信号，采取谈话函询、警示诫勉、责令纠错等处置措施，及时纠正工作中的失误和偏差，化解廉政风险。建立评估修正机制，通过定期自查、对廉政风险防控各项措施的落实情况进行考核，纳入政府绩效考核之中，纳入述职述廉的重要内容，并根据考核结果，纠正存在问题，完善工作程序，修正风险内容。
三、组织领导和工作要求
（一）加强组织领导。成立叶集试验区房管局推进廉政风险防控管理工作领导小组，具体负责对廉政风险防控管理工作的组织协调和督查指导。主要负责同志要亲自抓、负总责，切实履行“一岗双责”，带头查找廉政风险，带头制定防控措施，带头落实防控责任，确保预防腐败各项要求落到实处。
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