一、2009年审计工作的重点及主要项目
（一）进一步深化财政审计工作财政审计是国家审计机关的基本职责和永恒主题，做为政府的职能部门，我们要充分发挥审计职能作用。当前的财政审计目标是以财政收支的真实性、合法性为基础，以支出审计为重点，审计财政资金支出和使用的效果、效率，进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，不断完善公共财政体制的建立。加强对财政预算执行的监督，扩大审计覆盖面，坚持本级财政预算审计与延伸审计相结合，凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳入审计范围，确保财政审计的深度与广度。要加强部门预算、政府采购、“收支两条线”、政府非税收入、转移支付等财政改革措施执行情况的审计。要通过不断深化财政审计，特别是对地税、土地、农电等几个有较大财政上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的跟踪、延伸审计，更进一步查找和发现问题，强化审计执法威力，加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度，注重审计执法效果，加强跟踪监督，促进整改和纠正，加强部门协作并引入各种监督力量和手段，加强审计情况的深层次分析与研究，为县委政府宏观决策提供服务。
（二）加强政府投资建设项目审计随着我国国民经济的快速发展，国家财政对公共领域的固定资产投资规模日益扩大，政府投资建设项目的经济性、效率性和效益性成为全社会普遍关注的问题。政府投资建设项目的审计对规范建设资金使用，加强建设项目管理，促进整顿建设筑市场秩序，提高投资效益起到了积极作用。我们积极探索政府投资项目审计的新路子，不断完善以国家审计机关为主，社会审计，内部审计参与的工作格局，发挥国家审计的职能优势，社会审计的专业优势和内部审计的知情优势，加大审计力量，提高工作效率，重点审计工程招投标程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题，有力地保障政府投资效益的最大化，最大限度的为国家和地方政府节约资金。全年要完成农业综合大楼、古郡博物馆、县医院门诊大楼等15个投资审计项目。
（三）稳步推进经济责任审计经济责任审计工作对于加强干部监督管理，从源头上预防和治理腐败，促进党风廉政建设，保障经济社会健康发展，具有十分重要的作用。2009年我局将坚持以科学发展观为指导，创新思路，改进方法，积极推进经济责任审计工作向更高层次、更高水平度发展。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，要把对经济决策权、政策执行权、经济管理权、资金分配权的监督，放在经济责任审计的突出位置。要通过对被审计责任人在任期内单位的财政财务收支、固定资产增减、债权债务的增减以及重大经济活动的审计分析，重点分清被审计领导应负有的主管责任和直接责任。努力推进经济责任审计结果的利用，更加科学地评价领导干部的经济责任。不断丰富和完善经济责任审计的形式，继续开展任中和离任审计，探索开展任前审计，将三种审计形式有机结合。要通过稳步推进经济责任审计，加强对权力的制约和监督，促进领导干部廉洁自律，更好地促进社会和谐发展。今年我们将根据县任期经济责任领导小组的计划和县委组织部门的委托对套海镇、司法局、发改局、交通局等10个单位的主要领导进行经济责任审计。
（四）加大对关系民生的财政资金的审计监督构建和谐社会关键在解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。审计要密切关注与人民群众利益关系紧密的财政资金使用情况，切实维护人民群众的根本利益，把促进改善民生摆在更加突出的位置。2009年中央财政将大量资金投入到关系民生事业的项目上来。从我县的实际情况看，2009年我局要围绕社会关注的热点和难点，加大对农、林、牧、社会保障、教育、医疗、乡村道路建设等涉及公共服务领域的财政专项资金的审计监督力度重点审计其是否按照上级和县委、政府的要求不折不扣地把这些民生资金确实用到了实处,用出了效益，促进各项惠民政策的落实。
（五）加大对行政事业单位财政财务收支审计的力度2009年除对检察院、计生局、新公中镇等10个单位进行专项财政财务收支审计外，还要结合以上各项审计进行16个单位的财务收支审计。通过加大对各行政事业单位财政财务收支审计的力度，重点审计财政收支的真实性和合法性，在审计中揭露问题，找出存在问题的原因，通过处理和纠正违法违规问题，促进增收节支、提高资金使用效益、推动完善制度、加强管理，促进行政事业单位财务管理水平的提高。
（六）深入开展对大额专项资金的审计和审计调查，加大绩效分析和效益审计的力度。要立足于全县经济社会发展的大局，始终围绕县委、政府工作中心，切实加强对重点部门、重点资金、重点领域的审计监督。2009年要重点对新农村建设中的一些投资较大的方面如：交通道路、农田水利、造林绿化、良种及农机具补贴等专项资金进行审计和审计调查。继续按照市局制定的《关于进一步加强效益审计的指导意见》，加大效益审计的力度，投入更多的精力，结合不同的审计项目，积极开展效益审计。要通过对这些财政大额投资国家专项资金和有一定经营性质的单位的审计和审计调查，促使全县各用款单位把很有限的资金用好、用对、用在点子上、用出效益来。促进全县经济社会又好又快发展。
（七）圆满完成上级业务部门和县委、政府交办的其它审计工作。
一、做好2009年审计工作，突出抓好以下几个方面：
（一）不断提高审计质量，努力打造精品项目审计质量是审计的生命线，审计人员在实施审计的过程中要加强质量意识、风险意识和责任意识，对发现的问题要查深查透查实。2009年我局要加强对审计项目全过程的质量控制。从制定审计项目计划、编制方案、收集审计证据、编写审计底稿、出具审计报告到归集审计档案等要实行全程质量管理。不断完善三级复核、项目管理、质量检查、优秀项目评比等制度，确保每个审计报告的内容都要做到客观公正、实事求是、要素完整、评价准确。对查出问题的处理要做到事实清楚、定性准确、处理恰当。集中力量力争每年能审出几个精品审计项目。
（二）提高宏观监督和服务意识审计机关的服务是通过监督来实现的，因此要自觉地把审计工作置于全县经济社会发展大局之中，主动地为发展大局服务，为维护群众利益服务，为反腐倡廉服务，为被审计单位服务，要把审计服务贯穿于审计的全过程，要整合审计资源，统筹项目安排，做到一审多用，成果共享。要着从客观着眼，微观入手，为被审计单位从管理和制度上提出有针对性的意见和建议，着力帮助被审计单位针对发现的问题建章立制、规范管理。牢固树立服务第一、整改为先的意识，切实为被审计单位服好务。
（三）抓好机关管理和干部队伍建设建设一支廉洁高效的审计队伍，是完成审计任务、服务全县发展大局的保障。首先要加强领导班子的自身建设，不断提高领导班子的科学决策、组织协调、驾驭全局的能力，建设一个务实、和谐、廉洁、有力的领导班子。切实解决审计工作中遇到的实际困难和问题，为推进我县审计工作全面发展提供坚强的组织保证。其次我们要通过建设“学习型、服务型、务实型、法制型、廉洁型、和谐型”审计机关，培养一支知识渊博、经验丰富、品德高尚、廉洁高效的审计工作队伍。要加强制度建设，构建高效运转的工作机制，切实做到依法审计、和谐审计、文明审计，树立审计人员的良好形象。达到建一流审计队伍、做一流审计工作、创一流审计业绩的目标。
（四）积极探索开展计算机审计工作，推进审计信息化建设随着政府部门、事业单位的会计核算、财务管理电子化的日益普及，各领域信息化进程的迅速推进，审计面临的环境也开始走向信息化，作为经济监督部门，我们要适应信息化条件下的审计工作，防范信息化条件下的审计风险，审计机关的审计手段也应由传统的手工审计向计算机辅助审计过渡。提高信息共享水平，发挥对外宣传的作用，在审计机关履行审计监督职能的同时，让社会监督审计机关，体现了公正、公平、公开的原则。2009年我局将加强审计信息化建设，要从推进审计发展的战略高度切实把审计信息化建设作为当前和今后一段时期内，加强基础建设的一项首要内容来抓。同时积极探索使用计算机进行辅助审计,并把计算机辅助审计的应用列入全年考核内容。要整合现有审计资源，高标准规划、规范运行、分步实施、注重实效，从硬件配备到人才培训，切实加大投入迅速推进。
（五）继续实施目标管理考核，促进各项工作圆满完成。要继续充实和完善现在执行的目标管理考核办法。立足任务目标、抓住重点环节、突出质量提高、注重决定落实。要把每位局领导和各自分管的工作挂起钩来，把每个工作人员的责任利益紧密结合起来。做到层层有责任，个个有压力，形成多干多得，干好有奖，不干不得，干不好受罚的良好工作氛围，充分调动各方面的工作积极性，圆满完成各项工作任务。
一、审计项目
（一）预算执行审计
促进财政部门依法履行职能，完善部门预算制度，推进财政体制改革，规范专项资金管理和财政性资金的投资行为。突出财政支出审计，积极探索财政资金使用效益审计，促进财政资金管理水平，提高使用效益。
1、财税审计
坚持以预算执行审计为重点，对财政部门税收征管情况、国库预算资金收纳拨付情况进行审计，促进完善财政预算管理体制，提高财政资金使用效益，强化税收征管和国库系统预算资金管理。开展财政局预算执行审计、税收征管审计、国库审计3个项目的审计。项目执行科室：财政金融审计科。
2、教育、卫生专项资金审计
规范专项资金管理，提高使用效益，促进教育体制改革。选择政府投入大、社会影响大的教育、卫生专项资金进行重点审查，分析专项资金的分配、拨付、管理和使用效益情况，检查有无截留、挪用、转移资金等问题。开展对市拨教育专项资金、普教事业费、卫生事业费3个项目的审计。项目执行科室：行政事业审计科。
（二）行政事业单位财政、财务收支审计
加强对行政事业单位预算执行的审计监督力度，重点关注财政拨款数额较大、占财政支出比例较大的*区法院、德外街道办事处等18个单位和部门。审查其预算收支是否真实、完整、合规，以强化预算约束，合理有效使用财政资金促进规范管理。项目执行科室：行政事业审计科、财政金融审计科。
（三）固定资产投资审计
促进完善投资管理，提高建设资金的管理水平和投资效益，针对政府投资规模大、社会影响广泛的基础设施、公益性工程等公共投资项目进行重点审计；对涉及拆迁等社会热点问题，进行专项审计。开展对老年病院跟踪审计、防化团综合业务楼竣工决算审计等6项基建项目审计；及中央警卫局办公及配套用房、陟山门改造2项拆迁资金审计。主要审查建设程序是否符合规定，是否实行项目法人制；招投标运作管理是否规范；概算是否真实、合规；建设资金是否及时、足额拨付到位，使用是否合规；竣工决算是否真实等。项目执行科室：固定资产投资审计科。
（四）企业审计
以真实、合规、合法性审计为基础，围绕完善国有资产管理体制改革，促进国有企业改革深化，加强国有资产监督，防止国有资产流失和企业重大经营投资决策失误，实现国有资产保值、增值等方面进行审计。开展对*贯通经贸集团、*华利佳合实业有限公司等4个企业进行审计。项目执行科室：经贸审计科。
（五）经济责任审计（待定）
二、审计调查项目
围绕市、区重点和热点，选择政府关心、公众关注、带有行业性、倾向性、普遍性的问题以及财务管理中的薄弱环节，针对新情况、新问题，积极开展审计调查。及时发现、揭示经济运行中存在的问题，提出建议，发挥审计在宏观经济管理中的作用。
（一）再就业资金到位及其相关政策落实情况审计调查
按照市局方案要求的重点内容，对再就业资金到位及其相关政策落实情况开展审计调查。项目执行科室：财政金融审计科。20*年4月开始，9月结束。
（二）综合环保资金审计调查
按照市局方案要求的重点内容，对综合环保资金开展审计调查。项目执行科室：行政事业审计科。20*年4月开始，10月结束。
（三）建设单位招投标审计调查
按照市局方案要求的重点内容，对建设单位招投标开展审计调查。项目执行科室：固定资产投资审计科。20*年5月开始，10月结束。
（四）中小学校社会力量办学及联合办学情况的审计调查
针对区属中小学校社会力量办学及联合办学中普遍存在的问题，为健全内部控制制度，规范财务管理，提出切实可行的建议。项目执行科室：行政事业审计科。20*年9月开始，10月结束。
（五）国有企业改制基本情况的审计调查
通过对部分区属企业改制的基本情况的调查，分析股份比例、资本结构、资产负债损益，以及税收情况，为完善国有企业管理体制改革、加强国有资产监督、防止国有资产流失服务，为领导宏观决策提供科学有效的依据。项目执行科室：经贸审计科。20*年9月开始，11月结束。
（六）对部分国有企业投资情况的审计调查
通过对部分区属企业投资情况的调查，分析投资的规模、投资管理，以及投资效益，为宏观决策提供有效依据。项目执行科室：经贸审计科。20*年9月开始，11月结束。
关于下达二OO*年审计工作任务的
通知
各乡镇人民政府、县直各部门：版权所有!
根据省市有关文件规定，结合我县实际情况，现将××年审计工作任务及要求通知如下：
一、财政审计
对我县财政预算执行情况进行审计。要抓住财政、税务两个“源头”，在总体把握财政收支管理的基础上，突出对掌管财政资金分配权和管理使用财政资金较多的重点部门、重点单位进行审计监督，揭露由于管理不善和决策失误造成的损失浪费和国有资产流失问题。通过审计，规范预算管理，提高预算编制的科学性，提高财政管理水平和财政资金使用效益。今年的预算执行审计要延伸卫生局、土地局、教育局三个单位。
乡级财政决算审计按照三年审一遍的原则，今年安排对乡、乡、乡、乡、村乡××年度财政决算进行审计。
二、行政事业审计
⒈对我县法院系统财务收支情况进行审计。主要审查是否存在“小金库”账外账问题，执行“收支两条线”情况及“三乱”问题。
⒉省厅统一组织对食品药品监督管理局××年度财务收支进行行业审计。重点审计上划过程中人员经费、公用经费、专项经费开支情况，审查是否存在挤占挪用问题，同时查找行政性收费、罚没收入、事业收入收缴管理中存在的问题，并分析问题产生的原因，提出改进意见及建议，促进依法行政。
对我县公安局、建设局、经贸局、民政局、水务局、计生局、畜牧局、环保局、司法局××年度财务收支情况进行审计。
⒋对我县第中学、城关中心、中心、中心、中心、职教中心及其下属××年度财务收支情况进行审计。
三、农业审计
⒈对农业专项补贴资金进行审计与审计调查。对优良品种
补贴资金、农民种粮直补资金、农机具购置补贴资金等专项补贴资金进行审计和审计调查，重点揭露挤占、挪用及贪污浪费等违纪违规问题。
⒉对退耕还林（草）工程绩效进行审计与审计调查。目的是保证资金的合理合法使用，防止挤占挪用及浪费国家资金的现象发生，促进提高资金使用效益，为改善我县的生态环境发挥作用。
⒊对我县农林局××年财务收支情况进行审计。
四、企业审计
⒈市局对我县交通局及养路工区××年度的财务收支情况进行审计。
⒉对我县粮食局、县社××年度财务收支情况进行审计，同时对两系统安置费发放使用情况进行审计。
五、社保审计
1、对我县人事劳动和社会保障局××年度财务收支情况进行审计。
2、对我县失业保险基金、养老保险专项资金××年度征收、管理使用情况进行审计。
⒊对我县政府社会保险资金进行审计。
六、经济责任审计
根据组织安排，对我县科级领导干部任中和离任情况进行经济责任审计。
七、固定资产投资审计
1、对我县基本建设项目竣工决算情况进行审计。
2、对我县农网二期、县城电网改造项目进行审计，并对县供电有限责任公司××年度财务收支情况进行审计。
3、对我县小区东区经济适用住房竣工决算及财务收支情况进行审计。
⒋对我县疾病预防控制中心竣工决算情况进行审计。版权所有!
八、外资审计
对我县××年度疾病预防项目、结核病控制二期项目使用世行贷款情况进行审计。
九、审计调查
对我县实验一小、二街小学、小学收费项目和标准进行审计调查。调查内容主要为农村中小学收费项目和标准，重点为农村中小学收费是否存在“三乱”行为，农民教育支出负担比例是否过重。同时对教育系统负债情况进行审计调查。
一、财政审计
（一）预算执行情况审计（3项）。以促进规范预算管理、保障政策落实、推动深化财政改革为目标，计划对年度区级预算执行和其他财政收支情况进行审计，具体审计区财政局、区教育局、区科技局3个单位，并延伸审计相关单位。在全面审查年度区级预算执行情况真实性的基础上，重点检查财政部门组织财政收入、安排预算支出和融资平台管理情况。关注财源建设和财政收入质量，促进地方财政收入稳健增长；关注财政支出分配结构，特别是财政超收增支和转移支付资金的管理情况，促进优化公共财政投向；关注预算编制、执行、调整、决算等环节以及有预算分配权的部门职责履行等情况，促进财政资金发挥放大效应，推动所有政府性收支纳入预算管理，增强预算管理的公开透明度。对区教育局管理的全区年度教育经费管理使用情况和部门预算执行情况进行审计，重点检查教育系统预算执行情况、财务收支情况、教育收费政策执行情况。同时，继续对全区中小学校舍安全工程建设情况进行跟踪审计，重点检查资金管理、项目建设和校舍排查鉴定等情况，促进加强管理，提高资金使用效益，推动政策落实。对区科技局管理的全区年度科技支出情况和部门预算执行情况进行审计，促进加强管理和提高资金使用效益。针对审计发现的问题，从体制、机制、制度层面分析原因，提出改进建议，在维护预算的统一完整、推进深化财政改革、保障财政资金安全有效使用、促进完善公共财政体制等方面发挥积极作用，为区委、区政府科学决策提供参考依据。
（二）地税系统审计（1项）。以完善征管制度、提高征管质量、规范内部管理为目标，计划对区地税分局年度税收征管情况进行审计。重点关注地税部门履行征管职责和税收征管机制改革情况。同时，选取5户不同行业的重点纳税企业进行延伸审计，重点检查企业税收收入的真实性和税收政策执行情况。针对发现的问题，加强综合分析，有针对性地提出改进意见和建议，促进地税部门严格依法治税，推进深化征管机制改革，保障地方财政收入稳定增长，为党委政府更好把握经济形势、采取应对措施提供决策参考依据。
（三）部门预算执行审计（5项）。以促进加强单位预算管理、规范资金运行、提高资金使用效益为目标，计划对区城管局、区林业局、区中小企业办公室、区劳保站等5个单位年度预算执行情况进行审计，重点关注部门预算执行和非税收入以及上级专款、转移支付资金及有关专项资金的管理使用情况，检查有无擅自设立收费项目、提高收费标准、挤占挪用专项资金。通过审计，摸清单位预算收支状况，针对存在的问题和薄弱环节，从完善制度、健全机制等方面提出改进意见和建议，促进单位依法理财，规范管理，提高财政资金使用效益。
二、民生资金和民生工程审计
（四）社会保障资金审计（1项）。以摸清底数、揭露问题，促进强化管理、完善制度、深化改革，保障社保资金安全，维护人民群众利益为目标，积极配合上级审计组做好我区社会保障资金审计，具体审计区财政局、区人社局、区卫生局、区民政局及相关单位。通过审计，摸清我区各项社会保障资金的收支余规模和结构，反映社会保障制度主要成效，揭示各项社会保障制度在资金筹集、管理、分配、使用，政策执行，运行机制中存在的问题，分析基金的可持续性，从体制机制和制度层面分析存在的问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全面共享改革成果，维护社会稳定。具体工作按照上级审计机关统一部署和要求执行。
（五）住宅专项维修资金（基金）交管用情况专项审计调查（1项）。以促进住宅专项维修资金（基金）政策落实，保证资金（基金）的安全和合理使用，维护房屋产权人和使用人的合法权益为目标，积极配合上级审计组做好我区住宅专项维修资金（基金）专项审计调查，具体审计区财政局及相关资金使用单位。通过调查，摸清我区住宅专项维修资金规模，掌握2009年至年的住宅专项维修资金（基金）收、管、用、效情况，揭示在征集、管理和使用过程中存在的问题，加强综合分析，提出改进意见和建议，保证住宅专项维修资金的及时交存、合理使用和保值增值，保障资金真正取之于民、用之于民，切实维护好广大人民群众的切身利益。具体工作按照上级审计机关统一部署和要求执行。
（六）农村中小学布局调整情况专项审计调查（1项）。以提高农村中小学布局调整的科学性和规范性，推进义务教育均衡发展政策落实，推动农村教育事业发展为目标，积极配合上级审计组做好农村中小学布局调整情况专项审计调查。通过调查，摸清年以来我区农村中小学教育资金投入、学校布局调整总体情况和变化趋势，客观反映我区农村中小学布局调整的现状及其影响，揭示存在的问题，推动相关政策措施落实。具体工作按照上级审计机关统一部署和要求执行。
（七）银行年度资产负债损益审计（2项）。以揭示风险、维护安全、推动创新、促进发展为目标，积极配合市局审计组做好银行支行、银行民主街支行年度资产负债损益情况进行审计。通过审计，重点反映银行在执行国家宏观经济政策过程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出风险和问题，着力揭示影响当前中小金融机构可持续发展的体制、机制性问题，促进深化改革、加强管理、提高效益和增强服务能力，从防范化解金融风险、促进中小金融机构改革的角度有针对性地提出解决和改进问题的审计意见和建议。
（八）体育公益金专项审计（1项）。以摸清我区体育公益金收支余情况，规范体育公益金的管理和使用为目标，对我区年至年6月体育公益金的分配、管理和使用情况进行专项审计。审计中，要充分关注体育公益金管理系统的运行情况。通过审计，揭露和查处滞留、挤占挪用、损失浪费等影响体育公益金管理和使用效益问题，确保资金专款专用，提高资金使用效益。
（九）保障性住房跟踪审计（1项）。以促进党中央、国务院各项保障性住房政策的有效落实和工作目标任务的全面完成为目标，积极配合上级审计组做好我区城镇保障性住房建设情况跟踪审计。通过审计，揭示保障性住房建设和分配管理中存在的突出问题并分析原因，促进保障性住房的公平分配和规范管理，推动住房保障制度的发展与完善。具体工作按照上级审计机关统一部署和要求执行。
（十）农田水利资金项目审计（1项）。以摸清我区农田水利建设的基本情况，维护水利资金安全，提高水利资金使用效益为目标，积极配合市局审计组做好我区农田水利资金项目审计。重点掌握本级财政投入的农田水利基本建设资金投入的规模、渠道和管理体制；了解农田水利基础设施的现状；揭示农田水利基本建设资金投入、管理和使用中存在的问题；分析问题存在的主要原因；提出加大农田水利基本建设力度，改善和规范资金和项目管理的建议。
（十一）全区农村住房建设与危房改造项目建设情况跟踪审计调查（1项）。继续对区住房和城乡建设局管理的我区农村住房建设与危房改造情况进行跟踪审计调查。通过审计调查，重点关注土地和资金扶持政策的执行情况，掌握我区农村住房建设与危房改造的基本情况。针对体制、机制、制度层面存在的问题，提出对策建议，促进科学规划、规范运作，维护群众利益，推进农村住房建设与危房改造目标的顺利实现。
（十二）计划生育事业费和社会抚养费情况专项审计调查（1项）。以加强资金管理使用，提高资金使用效益为目标，计划对我区年度计划生育事业费、社会抚养费、计划生育技术服务免费补助经费进行专项审计调查，重点审计上述资金的真实、合法和效益情况，检查有无存在乱收费、挤占挪用等问题，促进规范管理，提高资金使用效益。
三、政府投资项目审计
（十三）一中新校建设项目审计（1项）。以促进加强项目管理，堵塞漏洞，提高建设资金使用效益为目标，计划对一中新校建设项目进行审计，具体审计区财政局、区教育局及相关项目建设单位。重点检查建设资金的筹集、管理和使用情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况，揭露在项目建设过程中存在的问题。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展绩效审计，分析评价项目的建设效果和投资效益，提出改进意见和建议。
（十四）固高路拓宽改造建设项目审计（1项）。以促进加强项目管理，堵塞漏洞，提高建设资金使用效益为目标，计划对固高路拓宽改造建设项目进行审计，具体审计区财政局、区交通局及相关项目建设单位。重点检查建设资金的筹集、管理和使用情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况，审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实情况，揭露在项目建设过程中存在的问题。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展绩效审计，分析评价项目的建设效果和投资效益，提出改进意见和建议。
（十五）祥亭街和富亭东街绿化工程项目审计（1项）。以促进加强项目管理，堵塞漏洞，提高建设资金使用效益为目标，计划对寒祥街和富亭东街绿化工程项目进行审计，具体审计区财政局及相关项目建设单位。重点检查项目资金的筹集、管理和使用情况，项目质量管理、工程造价和财务核算情况，审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的落实情况，揭露在项目建设过程中存在的问题。同时，在真实合法审计的基础上，积极开展绩效审计，分析评价项目的建设效果和投资效益，提出改进意见和建议。
四、经济责任审计
（十六）领导干部离任审计（12项）。以评价单位主要负责人任职期间的业绩、界定经济责任、摸清单位家底、促进依法行政和廉政建设、为党委政府管理干部服务为目标，根据区委组织部的委托，计划对区农业局等8个区直部门和等4个街办的原主要负责人进行离任审计。涉及上级专款和专项资金的单位同时进行财务收支审计，并延伸审计相关资金使用单位。重点审计和揭露单位在预算执行和财政财务收支中存在的挤占挪用专项资金、经费超支严重，超比例列支会议招待费、燃修费，以及决策失误、损失浪费、国有资产流失等方面的问题，分清领导干部在有关违纪违规问题中的主管责任和分管责任及直接责任。
（十七）领导干部任中审计（3项）。以摸清单位家底、促进依法行政、加强财务管理为目标，计划对区水利局、区司法局、区妇保院等3个单位的主要负责人进行任中审计。重点审计单位近3年来的预算执行及财政财务收支情况，检查有无擅自设立收费项目、提高收费标准、挤占挪用专项资金和“收支两条线”系统管理不完善、不规范、不到位以及决策失误、损失浪费、国有资产流失等问题，促进单位加强财务管理、完善内控制度，为党委政府管理、使用干部提供参考依据。
一、审计工作总体思路
按照省委十一届六次全会、州委八届八次全会、县委十二届十次全会以及各级经济工作会议决策部署，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持稳中求进的工作总基调，坚持新发展理念，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，坚持深化改革工作，依法履行审计监督职责，为社会经济运行充分发挥“谋士”和“卫士”积极作用，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，助力打赢脱贫攻坚战、全面建成小康社会和“十三五”规划圆满收官打下决定性基础，为加快建设美丽富裕文明和谐新金阳作出积极贡献。
二、具体审计项目
(一)重大政策措施落实情况跟踪审计(署定)。
审计目标和重点:以推动及省州县重大决策部署贯彻落实、促进经济持续发展为目标，关围绕贯彻“六稳”要求，重点关注深化供给侧结构性改革、三大攻坚战重点任务推进、“放管服”改革、区域协调发展等方面，聚焦政策不落实、项目不落地，提出政策措施落实的对策建议，重点对就业创业政策落实、优化营商环境政策落实等情况进行审计。
组织实施方式及审计时间:根据审计署的统一安排和各季度阶段性跟踪重点，由县审计局组成审计组，在每个季度末月最后一日前向州局提交审计报告，同时抄送县政府。
(二)财政审计(自定)。
1.县财政2019年度预算执行情况及决算(草案)编制审计1个。
审计目标和重点:以促进国家重大决策部署贯彻落实为目标，着力推进积极财政政策提质增效，推动现代财政制度建设，促进建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，促进全面实施预算绩效管理，提高预算和决算草案的完整性、真实性和规范性。重点对财政资金提质增效和政府过“紧日子”情况;预算分配和绩效管理情况;财政风险防范情况;财政决算草案编制情况;预算执行及决算草案编制情况;就业创业补助资金和失业保险基金的管理、分配、使用情况;财政(部门)存量资金清理盘活情况;财政暂付款清理消化和库款管理情况等方面审计。
组织实施方式及审计时间:由县审计局组建审计组3月中旬至6月开展审计。根据上下联动审计要求，在5月12日前向州审计局提交财政存量资金清理、财政暂付款清理消化、地方政府债券资金的分配、拨付和使用等专项审计审理后的结果报告。在6月底前出具县财政2019年度预算执行情况及决算(草案)编制审计结果报告。
2.部门预算执行审计2个。
审计目标和重点:通过揭示问题、剖析原因、提出建议，推动财政管理体制改革，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，促进全面实施预算绩效管理，推进国家治理体系和治理能力现代化为目标。重点对预算绩效管理、预算执行和决算草案、共管资金、存量资金和“三公”经费使用情况等进行审计。
组织实施方式及审计时间:县审计局组织对县交通运输局、彝族自治州金阳生态环境局2个部门2019年度部门预算执行情况进行审计。审计时间从3月开始，6月10日前完成。
(三)经济责任审计(自定)。
审计目标和重点:以促进地方政府科学发展和领导干部守法守纪守规尽责、廉洁用权、干净干事为目标，重点关注贯彻执行及省州县重大决策部署、重大改革任务推进、自然资源资产管理和生态环境保护、财政管理、地方政府性债务、精准脱贫、减税降费、贯彻落实八项规定精神，以及领导人员遵守有关廉洁从政规定情况等。
组织实施方式及审计时间:根据县委组织部委托和上下联动审计要求，县审计局组建审计组对县水利局局长胡拉体同志和县民政局原局长比布当谋同志任期内的领导经济责任履行情况进行审计。审计时间从6月开始，9月10日前完成。
(四)领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任离任(任中)审计(自定)。
审计目标和重点:以推动加快生态文明体制改革，促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注领导干部履行自然资源资产管理和开发利用责任，贯彻执行及省州县重大决策部署、遵守法律法规、目标任务完成等情况。
组织方式及审计时间:由县审计局组建审计组对县水利局局长胡拉体同志任期内自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计，并与经济责任审计同步进行。审计时间从6月开始，9月10日前完成。
(五)政府投资审计(自定)。
1.公共工程项目跟踪审计。
审计目标和重点:以“保障国家重大政策措施贯彻落实、促进提高投资效益、推动深化投资领域改革、促进保障改善民生、推进廉政建设”为总体工作目标。跟踪审计过程中及时揭露问题，强化审计整改，维护财政资金安全促进项目管理，使项目达建设到预期的效果，从而促进投资效益。跟踪过程重点关注公共工程项目落地、推进、增效情况;重点关注项目开工建设过程和依法竣工验收环节。
组织方式及审计时间:县审计局组建审计组对县级部门实施的至少1个公共工程项目进行跟踪审计。审计时间从6月开始至项目竣工结束时间为准。
2.重点建设项目竣工决(结)审计。
审计目标和重点:促进有效控制和真实反映工程造价，维护合法权益，节约财政资金，完善工程项目管理。按照政府安排，对重点工程进行跟踪和决(结)算审计，重点审查工程项目招投标、合同签订、项目设计、造价控制、建设资金管理使用等环节，揭露工程建设管理隐患，高估冒算、虚增造价等问题。
组织方式及审计时间:根据投资审计工作安排，县审计局组织对县公安局业务技术用房建设项目、县自然资源局实施的县城县政府后坡崩塌带危岩治理项目和丝窝乡土地整治项目工程竣工决(结)算进行审计。审计时间从3月开始，12月5日前完成。
3.肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计(自定)
审计目标和重点:认真贯彻落实总书记关于疫情防控工作的重要指示批示和党决策部署，充分掌握我县疫情防控捐赠款物和专项资金规模、分配、管理使用等情况。揭示疫情资金、物资在分配使用中的突出问题，促进疫情防控资金、物资规范管理，高效应用，为坚决打赢疫情防控阻击战提供审计监督保障。
组织方式及审计时间:县审计局组织从2月开始开展审计，每10天向上级审计机关报送专项资金和捐赠款物审计情况快报。
4.根据县委、县政府要求，对交办项目实施审计。
三、工作要求
(一)提高政治站位。审计机关和全体审计人员要始终坚持党对审计工作的集中统一领导，认真落实及省州县委对审计工作的部署要求，以高度的政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，全力做好年计划安排的各项审计任务，努力实现新作为。
(二)严格计划项目管理。审计项目计划一经下达，不得擅自变更或调整审计范围、审计对象、实施时间等，确需调整的，必须按规定程序办理。各审计项目组织实施审计组应按照国家审计准则的要求，组织编制审计实施方案，进一步明确审计范围、细化审计重点内容，提出相关工作要求。
(三)科学统筹安排。树立全局审计“一盘棋”意识，合理配置审计资源，科学统筹编制审计项目计划，避免交叉重复。创新审计组织方式，以预算执行审计和经济责任审计为平台，积极探索一审多果审计组织方式，加大审计项目融合力度，加强审计成果共享，更好发挥监督合力。加强内部审计工作指导监督，积极有效利用内部审计和社会审计力量。
(四)坚持依法审计。严格落实权责清单，严格按照法定程序、方式、标准开展审计，加强审计项目质量复核，切实提高审计质量。严格执行八项规定及省州县有关规定精神，遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，严格遵守保密规定和工作纪律。
一、指导思想
坚持以科学发展观统领全市审计工作，牢牢把握“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以服务和谐社会构建和新农村建设为重点，以推动“经济强市、文化强市、生态___、和谐___”建设为目标，以“加快审计转型年”为抓手，努力提升审计工作的谋划力、执行力、创新力、公信力和影响力，在推动___经济、政治、文化和社会建设中发挥审计监督更大作用。
二、工作目标
结合市委五届八次全委会提出的“重创新促发展，重民生促和谐”主基调和署、厅有关精神，2008全市审计工作基调是：服务大局、突出重点、立足创新、提升素质、推进转型。
在坚持上述工作基调的基础上，2008全市审计工作目标是加快“四个推进”：一是深化绩效审计探索，提高财政资金使用效益和资源利用效率，推进科学发展观的落实；二是突出民本审计理念，围绕关系国计民生的重点问题开展审计和审计调查，推进社会主义和谐社会构建；三是结合财政收支分类改革，持续强化财政审计一体化理念，推进公共财政管理体制的建立和规范；四是坚持以真实性、合法性和效益性为基础，全面加强审计监督，严肃查处重大违法违规和重大损失浪费问题，推进惩防体系构建。
2008，全市计划安排250个审计项目，市本级安排60个审计项目。其中，绩效审计和专项审计调查项目占到一半左右。强力推进计算机技术与审计业务的融合，全面实施审计署6号令，逐步扩大审计结果公告面。
三、工作要点
围绕上述指导思想、工作基调和工作目标，2007年全市审计工作重点是“突出一个主题、破解两大难题、深化三大审计、实现四个提升”：即突出和谐社会建设主题；破解绩效审计和计算机审计两大难题；深化财政审计、政府投资项目审计和经济责任审计；提升审计质量、审计成果、队伍素质和管理水平。具体要努力提升“五个力”：
（一）以服务大局为根本，努力提升审计工作谋划力
在坚持依法独立审计的前提下，始终把服务大局作为全市审计工作的出发点和落脚点，着眼于增强服务大局的能力和水平，不断提升审计工作谋划力。
1.围绕形势任务发展要求抓谋划。党的十六届六中全会对构建社会主义和谐社会作出了全面部署，中央经济工作会议明确了2007年工作目标和重点，全市审计机关要充分把握自身在落实科学发展观、构建社会主义和谐社会中的职责和任务，紧紧围绕和谐社会构建的重点、热点和难点问题，结合自身工作特点进行深入分析研究，明确审计机关应该做些什么、怎样去做等方面问题，理清具体工作思路和举措，努力在和谐社会构建中凸显作为。
2.围绕党委政府工作中心抓谋划。把党委政府满意作为审计工作的重要诉求，自觉主动地将审计工作融入___经济发展和社会稳定的大局。围绕市委五届八次全委会确定的转变经济增长方式、提升城市综合功能、加快新农村建设、深化改革开放、促进文化繁荣、改善生态环境、加强法治建设、解决民生问题、加强党的执政能力建设九大任务，精心谋划和实施审计工作，做___经济社会又好又快发展的推动者和实践者。
3.围绕坚持服务民本民生抓谋划。突出社会公平正义和改革成果共享，以促进人民群众最关心、最迫切、最现实的利益问题解决为重点，从关注公共服务、公共政策和公共财政等入手，紧紧抓住“十网”建设和“助业、助居、助学、助医、助困、助行、助安”的“七助”行动相关资金，从审计角度认真研究确保这些资金安全和效益的办法。针对老百姓的这些“活命钱”，切实加大审计监督力度，保证专款专用，促进我市经济社会和谐发展。
4.围绕上级机关规划目标抓谋划。按照审计署最新的《2006至2010年审计工作发展规划》、省审计厅出台的十三个指导意见，深入领会和把握精神实质，并紧密结合___实际，在已经出台___市审计工作“十一五”发展规划的基础上，进一步因地制宜研究贯彻措施和办法，真正把审计署和省厅事关审计事业未来发展的各项规划目标抓在手中、落到实处、取得成效。
（二）以绩效审计为核心，努力提升审计工作执行力
把绩效审计作为考量审计工作执行力的重要标准。以全部政府性资金的绩效审计为目标，以审计调查和专项审计为主要手段，进行审计综合评价，为提升政府资金的使用效率、效果和效益服务。
1.进一步深化财政绩效审计。按照构建和谐社会的总体要求，结合财政收支分类改革，努力探索和深化对全部政府性资金实施审计监督的办法与措施，推进公共财政管理体制的建立和规范。根据___经济社会发展的特点，认真组织好财政“同级审”和“上审下”，努力摸清市、县两级政府的家底，对全部政府性资金的使用绩效进行审计评价，并加强对政府负债、部门预算、财政转移支付、政府采购、收支两条线的审计力度。
2.进一步推动基于经济责任的绩效审计。继续贯彻“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的方针，结合中组部《体现科学发展观要求的地方党政领导班子和领导干部综合考核评价试行办法》的有关要求，把领导干部科学民主决策、推动发展、严格管理、政策执行以及廉洁自律等内容列为审计重点，进一步探索科学的经济责任绩效评价体系，力求客观公正地评价领导干部的经济责任。同时，认真搞好领导干部离任经济责任交接审计监督，着力强化对下属单位领导人员经济责任审计的指导力度。
年，我局在县委、县人民政府的正确领导和上级主管业务部门的指导下，用统筹发展的思维谋划审计工作，培育新的价值理念，构建新的管理模式，打造新的考评机制，圆满地完成了各项工作任务，取得了比较丰硕的成果。先后被评为省、市、县三级文明单位、市县两级“五好”基层党组织、县级文明机关、人民满意机关、宜昌市审计系统先进单位、信息宣传先进单位等。在取得上述成果的同时，也存在有些不足，主要是少数审计人员在审计工作全面转型的特定时期依然无动于衷，熟视无睹，抱着传统的老观念、老方法，自行其是、自得其乐，从一定地程度上成为制约审计转型的屏障。需要在年研究解决。
一、年的审计工作思路
根据全国、全省审计工作会议精神，结合我局的实际，将年审计工作思路确定为：以科学发展观为指导，以统筹全省审计工作发展为契机，以围绕党委、政府工作中心，服务大局为基本取向，以关注政府性全部资金和资产管理责任和管理效能、使用责任和使用效益为重点，以解决体制、机制和宏观管理层面的问题为主要目标，不断探索宏观责任绩效审计方法，充分发挥新时期审计防护性、批判性和建设性三重功能，实现审计在维护国家利益和保障国家安全中的价值增值。
形成上述思路的理论依据和客观依据为：一是审计作为国家经济社会运行的“免疫系统”的全新定位，将审计由传统的、单项的查错纠弊这种制约性、治标型的审计功能演变成集防护性、批判性、建设性三维一体的复合。这种全新的定位客观上要求审计工作必须从整体性、全局性出发，在更大的范围、更宽的领域、更高的层次上发挥更大的建设性和防护性作用，让审计成果的使用者——政府，受益者——人民群众共同感受审计价值。二是在经济转轨、社会转型这一特定历史阶段，国家经济运行宏观层面的矛盾和问题越来越多，审计不关注宏观层面的矛盾和问题，仍然沿用传统的“见子打子”、“就账查账”、“就错纠错”已形成屡查屡犯的恶性循环，审计生存与发展的空间极其有限。为实现上述思路将采取以下具体措施：
（一）要依据地方党委、政府工作重心，牢牢抓住事关经济安全和党委政府最为关心的问题，对经济社会发展最有影响的事项进行审计立项，并形成“大项套小项，小项撑大项”的立体立项思维，从立项上体现党委政府的意图，把握党委、政府的工作重心。建议除确定十个经济责任审计以外，重点把握两个方面：一是以本级财政预算执行审计为统领，将上级下达的五项社保审计纳入本级财政预算执行审计范畴。本级财政预算审计除进行年度基础性数据审计认定以外，重点围绕管理责任及效能、使用责任及效益开展财政债权债务调查，摸清财政债权债务家底，分析债权债务结构及形成根本原因、预示风险，为县委、县政府加强全部性财政资金和资产管理，化解债务提供决策依据。二是以扩大内需新增投资项目和资金为统领，以资金流向为主线开展审计调查，全面掌握和反映资金管理、分配、到位的动态情况，开展部分扩大内需新增招投标工程预算审计，从源头阻止定额高套、计算错误等人为因素虚列预算行为；开展扩大内需新增工程竣工决算审计，充分运用财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知精神，将建设结余资金的30%调入财政，拟解决地方未有配套而挤占建设资金等矛盾；开展部分工程造价审计，为政府节约投资。
（二）要用统一的思维、统一的工作方案、统一的要求指导审计实践、打造出适宜需求的公共产品。审计按照法律授权，从委托关系中承担的责任是生产公共产品，这种公共产品的价值和使用价值能否转换形成公共商品，除是否适应需求以外，更重要的是生产产品的质量。为打造高质量的公共产品，在审计实践中，将以能人为引领，形成三大综合项目组，即：经济责任综合组、财政预算综合组、扩大内需新增项目综合组。由综合组用统一的思路、统一的工作方案、统一的要求指挥各审计小组进行审计实践，对审计查证的资料按照新时期审计的防护性、批判性、建设进行加工和提炼，形成既有对问题存在风险的预示性、对问题揭露和处理的批判性，又具有从宏观层面提出加强和改进的建设性的公共产品，并力求转化成公共商品，实现价值增值。
二、年审计项目计划
（一）经济责任审计项目计划。
1、梅家河乡党委书记、乡长和常务副乡长任中经济责任审计
2、周坪乡党委书记、乡长和常务副乡长任中经济责任审计
3、县科技局局长任中经济责任审计
4、县劳动和社会保障局局长任中经济责任审计
5、县扶贫办主任任中经济责任审计
6、县档案局局长任中经济责任审计
7、县机关事务局局长任中经济责任审计
8、县林业局局长任中经济责任审计
9、县体育局原局长离任经济责任审计
10、梅家河乡卫生院院长任中经济责任审计
（二）财政审计项目计划。
1、本级预算执行审计
2、五项社保基金审计（省下达）
3、县乡财政债权债务调查
4、县电力公司资产安全专项调查
（三）扩大内需新增项目审计。
1、扩大内需专项资金管理、分配及使用情况动态调查
2、扩大内需招投标工程预算审计
一、审计工作的指导思想。以中国特色社会主义理论为指导，以科学发展观为灵魂和指南，牢固树立科学的审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，在推进社会主义经济、政治、文化和社会建设中发挥更大作用。
二、审计工作的总体目标。把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，全面提高依法审计能力和审计工作水平，初步实现审计工作法治化、规范化、科学化，积极构建与社会主义市场经济体制相适应的中国特色审计监督制度。
三、审计工作的主要任务。认真贯彻落实审计法和审计法实施条例，进一步加强审计监督，不断增强审计工作的主动性、宏观性、建设性、开放性和科学性，把审计工作更好地融入全面建设小康社会发展全局，推进民主法治，维护国家安全，保障国家利益，促进国家经济社会全面协调可持续发展。
继续坚持以真实性、合法性审计为基础，加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，促进反腐倡廉建设，强化对权力的监督和制约。
全面推进绩效审计，促进转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制。到2012年，每年所有的审计项目都开展绩效审计。
注重从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析研究问题，提出审计意见和建议，促进政策、法律、制度的落实和完善，推进深化改革，加强宏观管理。
关注国家财政安全、金融安全、国有资产安全、民生安全、资源与生态环境安全、信息安全，揭示存在的风险，提出防范和化解风险的对策性建议，切实维护国家安全。
四、探索创新审计方式。在深入总结我国审计实践的基础上，不断探索符合我国发展实际的审计方式和方法。
坚持多种审计类型的有效结合。坚持预算执行审计与决算审签相结合，财政财务收支真实、合法审计与绩效审计相结合，经济责任审计与财政、金融、企业审计等相结合，审计与专项审计调查相结合。同时，坚持揭露问题与促进整改相结合，审计监督与其他部门监督、舆论监督相结合。通过结合，协调各种资源和要素，加大审计力度，满足经济社会发展对审计的各种需求，提高审计的效果和影响力。
积极探索跟踪审计。对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执行试行全过程跟踪审计。
着力构建绩效审计评价及方法体系。认真研究，不断摸索和总结绩效审计经验和方法，2009年建立起中央部门预算执行绩效审计评价体系，2010年建立起财政绩效审计评价体系，2012年基本建立起符合我国发展实际的绩效审计方法体系。
努力创新审计组织方式。积极探索审计项目招投标和合同制管理方式，加强系统内的协调配合，充分发挥审计监督的整体效能。
五、着力加强五项基础建设，夯实审计事业可持续发展的根基。
大力推进队伍建设。坚持以人为本，以提高审计人员依法审计能力和审计工作水平为核心，着力打造政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计干部队伍。
大力推进法治化建设。建立健全审计法律法规，做好审计准则和审计指南的制订、修订工作，进一步规范审计行为，强化审计质量控制，提高审计工作的法治化、规范化水平。
大力推进信息化建设。以数字化为基础，积极推进计算机审计，总结推广先进的审计技术方法，进一步探索和完善信息化环境下的审计方式。
大力推进理论建设。进一步强化审计基础理论和应用理论研究，构建中国特色社会主义审计理论体系，为审计实践服务。
大力推进文化建设。加强审计文化研究，弘扬审计精神，树立文明形象，增强审计事业的发展动力。
六、财政审计。以规范预算管理、推动财政体制改革、促进建立公共财政体系、保障财政安全、提高财政绩效水平为目标，坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，全面提升预算执行审计的层次和水平。
中央财政管理审计，围绕中央预算执行的真实性、完整性和科学性，以预算管理和资金分配为重点，注重从体制、机制和制度上揭露问题，分析原因，提出建议；重点关注中央财政支出方向，促进优化财政支出结构，推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，推进财政体制改革，完善财政管理，促进公共财政体系建设。
中央部门预算执行审计，在继续做好对一级预算单位审计的基础上，加大对所属单位延伸审计的力度，促进预算单位管理不断规范，所属单位违法违规问题明显减少；注重把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，进一步完善与部门预算执行审计相结合的部门决算(草案)审签制度，推动建立部门预算项目库，建立统一、规范、科学的预算定额、支出标准和开支渠道，促进部门预算管理更加规范，推进部门预算公开，不断提高财政资金绩效水平。
中央转移支付审计，注重从完善中央转移支付体制、机制方面研究和揭示问题，促进提高一般性转移支付规模和比例，规范专项转移支付管理，提高资金使用效益，推动建立统一、规范、透明的转移支付制度。
中央税收征管审计，注重揭露税收征管中存在的突出问题，促进提高征管质量，推动税收体制改革，完善有利于科学发展的财税制度。
中央企业国有资本经营预算审计，以推动国有资本经营预算的更加规范和科学为重点，积极探索审计的方式方法，促进完善国有资本预算管理制度。
地方财政收支审计，以预算执行及决算的真实性、完整性为重点，同时关注地方政府负债情况，防范财政风险，促进规范地方财政管理，推动完善省以下财政体制。
固定资产投资审计，围绕促进提高固定资产投资效益，关注对国家基础产业和基础设施投资、关系国计民生的重点投资项目和国家专项建设资金的审计，查处重大违法违规和严重损失浪费问题，促进加强项目管理，保障投资效果；关注国家宏观投资政策的落实和执行效果，促进完善政策法规，深化投融资体制改革。
农业资金审计，在总体把握财政支农资金投入情况的基础上，重点审计新农村建设重点资金、重点项目，检查支农政策措施的落实情况，揭露和查处重大违法违规问题，依法维护农民利益，促进加强资金和项目管理，发展农村经济，增加农民收入，促进社会主义新农村建设。
社会保障审计，继续深化养老、失业、医疗、工伤、生育等五项保险基金审计，促进扩大社会保障资金规模和覆盖范围，提高养老保险统筹层次，推进建立社会保障预算制度，建立健全覆盖城乡的社会保障体系；加大救灾救济款物审计力度，注重从制度、机制和管理上揭示问题，促进完善灾害救助制度和机制；强化住房保障资金审计，促进完善住房保障制度，落实党和国家的惠民政策。
汶川地震抗震救灾和灾后恢复重建审计，对资金、物资的筹集、分配、拨付、使用和效果实施全过程跟踪审计，保障救灾和灾后恢复重建工作有力、有序、有效地开展,促进灾区经济社会的恢复和发展。
专项资金审计，对关系经济社会发展、涉及人民群众切身利益的科技、教育、医疗卫生等专项资金的审计，关注相关领域改革政策措施的落实和执行情况，重点揭露挤占挪用、滞留截留、损失浪费等重大违法违规行为，揭示落实国家有关政策不到位、政策目标未实现的突出问题，促进深化改革和相关政策制度的完善，推动社会主义和谐社会建设。
七、金融审计。以维护安全、防范风险、促进发展为目标，服务国家宏观政策，推动金融改革，维护金融稳定，完善金融监管，推动建立高效安全的现代金融体系。
加强对国有及国有资本占控股地位或主导地位金融机构的审计，重点揭露经营管理中存在的重大违法违规问题及大案要案线索，揭示影响金融业健康发展的突出风险，从政策上、制度上分析原因、提出建议，促进规范管理，提高竞争能力。
实现对银行、证券、保险等金融行业的经常性审计，紧紧围绕国家宏观政策及经济运行中的热点问题，充分发挥在国家金融监督体系中的综合性优势。
积极探索对金融政策实施情况及其效果的审计和专项审计调查。
改进金融审计组织方式和审计方法，以总行(总公司)审计为龙头，切实增强集中分析金融机构电子数据的能力，提高审计质量和水平。
八、企业审计。以维护中央国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业国有资产安全、促进可持续发展为目标，紧紧围绕“质量、责任、绩效”，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的审计思路，监督国有资产安全，揭露重大违法违规问题，促进确保国有资产保值增值和企业的可持续发展。
检查企业会计信息的真实合法性，重点关注企业的损益状况、资产质量、债务状况，揭露和查处弄虚作假、重大违法违规问题，维护企业国有资产安全。
检查企业管理中的突出问题和绩效状况，重点关注直接影响企业投入产出的成本、价格、业务量等主要因素，影响企业可持续发展的经营管理水平、风险控制、主业集中度和技术创新能力等关键因素，涉及企业的国有资产安全、国有资本金预算以及国有企业经济布局等宏观问题，促进完善现代企业制度和企业的可持续发展。
检查企业落实国家宏观经济政策、履行社会责任情况，促进企业节能减排降耗。
九、经济责任审计。以促进领导干部贯彻落实科学发展观、树立正确的政绩观、切实履行经济责任，推动建立健全问责机制和责任追究制度为目标，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，不断提高审计质量，为相关部门评价和选拔、任用领导干部提供重要依据。
配合做好《经济责任审计条例》制定、宣传和贯彻落实工作，组织好对各级审计机关和相关部门干部的学习培训，抓好监督检查。
分步制定政府主要负责人、政府部门主要负责人、国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业领导人员三类任期经济责任审计操作规范。
推进省部长经济责任审计制度化，深化地厅级以下党政领导干部和国有及国有控股或主导地位的企业领导人员经济责任审计，推动中央单位内部管理的领导干部经济责任审计工作的开展，加强经济责任审计业务指导和督促检查。
规范经济责任审计管理，做好与相关部门的协调配合工作，制定切实可行的制度、规范，实现经济责任审计计划管理的规范化，推动经济责任审计结果问责制、责任追究制等经济责任审计结果运用制度、机制的建立健全。
十、资源环境审计。以落实节约资源和保护环境基本国策为目标，维护资源环境安全，发挥审计在促进节能减排措施落实以及在资源管理与环境保护中的积极作用。
对土地、矿产、森林、海洋等重要资源保护与开发利用情况的审计，重点揭露和查处破坏浪费资源、国有资源收益流失、危害资源安全等重大问题，从体制、机制和制度上分析原因，提出建议，促进资源保护和合理开发利用。
对水、大气、固体废弃物、生态保护等方面的审计，重点关注环保资金投入、管理、使用情况和环保政策落实、环保目标实现情况，揭露和查处破坏生态、污染环境、影响人民群众身体健康的重大环境问题，提出提高资金使用效益和完善环保政策措施的建议。
对土地出让金和土地开发整理资金的征收、管理和使用情况的审计，总体掌握和评价地方政府执行国家有关政策法规、实施土地开发整理的情况，关注、查处违法违规问题，提出进一步建立健全有关制度和政策措施的建议，促进国家土地有偿使用制度和耕地保护政策的贯彻落实。
对企业执行国家节能减排相关政策及采取具体措施情况进行专项审计调查，重点了解企业节能减排工作所取得的成效，关注各项措施的落实情况，查找存在的主要问题并分析原因，提出完善节能减排的政策意见及建议，促进企业进一步增强节能减排意识，自觉履行社会责任。
着力构建符合我国国情的资源环境审计模式，2012年初步建立起资源环境审计评价体系。
认真履行亚洲审计组织环境审计委员会主席国职责，积极开展环境审计国际交流，借鉴国际做法和经验，强化对资源环境审计经验和案例的总结提炼，推动资源环境审计实用技术方法的研究和推广运用，促进资源环境审计工作质量和水平不断提高。
十一、涉外审计。以促进积极合理有效利用资金、防范涉外投资风险、维护涉外经济安全、履行国际责任为目标，着力整合涉外审计资源，拓宽涉外审计领域，提高涉外审计质量。
继续加强对国外贷援款项目的审计监督。提高国外贷援款项目的公证审计质量，大力开展涉及环境、民生和可持续发展等国外贷援款项目的绩效审计，促进积极合理有效利用国外贷援款。
加强驻外机构审计。结合部门预算执行审计，适当开展对国家驻外机构的审计，促进其严格执行财经法规，进一步完善财务管理制度，提高财务管理水平。
积极探索对我国对外援助物资采购、工程建设、资金管理等方面的审计，维护对外援助资金的安全，提高对外援助资金使用效益。
积极探索对国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业和金融机构境外投资及境外分支机构的审计，强化管理控制，防范经营风险，增强国际竞争力，维护境外国有资产安全。
认真履行联合国审计委员会委员职责，按照联合国审计委员会有关要求，圆满完成所承担的审计任务，确保审计质量，维护我国审计的国际形象。
十二、审计法治化建设。进一步完善审计法规，构建审计准则及指南体系，规范审计行为，推进依法审计。
健全并完善中国特色审计法律法规和规章体系。配合做好审计法实施条例的修订和经济责任审计条例的制定工作，适时做好其他审计法规和规章的修订、制定工作，不断健全和完善中国特色社会主义审计法律法规和规章体系。
着力构建我国国家审计准则体系和审计指南体系。在审计法和审计法实施条例修订的基础上，立足我国审计实践，借鉴国内外先进经验，2009年完成对现行审计准则的修订，基本构建起我国的国家审计准则体系，2012年基本构建起我国的国家审计指南体系。
探索建立审计项目审理制度。认真落实审计质量控制的各项措施，改进审计复核工作，在总结经验的基础上，2010年建立起审计项目审理制度。
探索建立审计质量责任追究制度，强化审计项目全过程质量控制，明确审计工作各环节的目标和质量要求，进一步规范审计行为，防范审计风险。
加强普法宣传教育，提高审计人员依法审计的意识和能力，认真贯彻落实各项审计法律法规和规章，推进审计机关严格依法行政，全面履行审计职责。
加强对内部审计的指导和社会审计机构执业质量的核查。以适当方式加强对内部审计的指导，推动内部审计发展。针对企业、金融机构等审计中发现的问题，核查相关社会审计机构出具的审计报告遵守国家法律法规和执业准则情况，促使有关部门加强监管，推动注册会计师行业的健康发展。
十三、审计结果利用和审计宣传。坚持审计结果公告制度，加强审计信息分析，提升审计成果层次，把审计监督与社会监督特别是社会舆论监督结合起来，不断提高审计工作的开放性和透明度，促进依法行政和政务公开。
坚持和完善审计结果公告制度，逐步规范公告的形式、内容和程序，把对审计发现问题的整改情况作为审计结果公告的重要内容。
探索建立特定审计事项阶段性审计情况公告、重大案件查处结果公告制度。
加强审计成果的综合分析和开发利用，拓宽审计信息利用渠道，实现信息资源共享，开发提炼审计信息“精品”和“高端产品”，不断提高审计信息的质量和水平，建立健全科学的信息考核体系和奖惩机制。
按照政府信息公开条例的要求，积极稳妥地推进审计信息公开，逐步实现审计事务公开。
进一步加大审计宣传力度，增强审计宣传工作的计划性、针对性和内部协调性。充分发挥署宣传工作领导小组和新闻发言人的作用，密切与新闻单位的联系，增强新闻报道的主动性。重视网络民意，加强舆情研判和舆论引导。
进一步提高审计报刊和出版物质量，办好审计网站，不断扩大审计工作在国内外的影响。
十四、审计队伍建设。以人为本，坚持改革创新，逐步建立健全适应审计工作发展需要的干部管理和人力资源管理体制和机制，全面推进干部队伍建设，为审计事业科学发展提供坚强的思想保证和人才支撑。
深化干部人事制度改革。改进干部选拔任用方式，提高选人、用人公信度，逐步形成干部选拔任用科学机制；按照科学发展观和正确政绩观的要求，健全制度，创新形式，完善对领导班子和干部的考核评价体系，强化干部监督工作；健全干部交流轮岗制度，提高干部的综合素质；积极探索推进审计职业化建设；以人事制度改革为重点，积极推进事业单位改革。
加强领导班子建设。把领导班子思想政治建设放在首位，着力加强领导班子能力建设和作风建设；以加强“一把手”队伍建设为重点，科学配置领导班子，不断调整和优化领导班子结构，实现优势互补、合理搭配；建立健全后备干部动态管理工作机制，加大培养选拔优秀年轻干部力度。
加强人才队伍建设。不断优化人才结构，逐步提高法律、工程、环境保护和计算机等相关专业人员比例，适应审计事业发展的需要；提高实战能力，强化审计骨干培养，打造高素质的领军人才；以履行联合国审计委员会委员职责为依托，培养国际型审计人才；科学利用外部人才资源，探索建立外聘专家库和专家咨询制度。
加强教育培训。整合教育培训资源，以提高审计人员依法审计能力和审计工作水平为核心，大规模培训审计干部，大幅度提高审计干部素质；改进培训方式，以网络和案例培训为重点，不断健全以面授培训体系与网络培训体系相结合，以师资体系、教材体系和考试评价体系相配套，具有审计系统特色的干部职业教育培训体系；进一步完善审计实务导师制。加大对地方审计干部培训工作的指导，按照共建协议，推进南京审计学院的教学科研能力建设。
切实做好离退休干部工作。坚持以人为本，营造更加舒心祥和的环境，不断提高服务与管理水平。
加强机关党建和思想政治工作。以改革创新的精神抓好以党支部为重点的机关党的建设，建立健全和落实保持共产党员先进性长效机制；加强和改进思想政治工作，抓好中国特色社会主义理论体系教育，注重人文关怀和心理疏导，着力推进审计文化建设和精神文明建设，弘扬“依法、求实、严格、奋进、奉献”的审计精神，提高审计干部队伍的思想道德素质，努力培养优良的工作作风，建设文明和谐的审计机关。
加强反腐倡廉建设。制定并认真执行审计署党组贯彻落实《建立健全惩治和预防腐败体系*-2012年工作规划》的办法、违反审计法律法规行为处分规定。严格执行“八不准”等审计纪律和其他各项反腐倡廉规定，进一步规范审计权力运行，强化对审计权力行使全过程的监督和对领导干部的廉政监督。
十五、完成金审工程二期建设，推进金审工程三期建设，大力提高审计工作的信息化水平。
基本建成审计信息化网络系统。改造审计内网，建设审计专网，充实视频、数据、语音等网络传输应用，保障信息安全，促进信息共享。
基本建成审计信息化数据库。制定数据规划，完善充实审计数据库，提升数据资源建设的规范化水平，为审计业务、审计管理和领导决策提供有效支持。
全面提高计算机技术应用水平。进一步完善并推广审计管理系统和现场审计实施系统，积极探索联网审计和信息系统审计。
加强审计信息化制度建设和规范建设。建立健全计算机审计标准规范，总结形成计算机审计方法体系和操作制度体系。
创新审计方法的信息化实现方式。积极研究探索审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法的信息化实现方式。
十六、整合审计资源，做好实现科学管理的各项工作。
着力构建审计计划、审计实施、审计项目审理既相分离又相制约的审计业务管理体系。
提升审计计划管理的科学水平。紧紧围绕经济社会发展大局，加强社会需求和项目的可行性论证，有效整合利用审计资源，提高审计计划的科学性。搞好年度审计项目计划与审计工作发展规划之间的衔接，探索编制重大项目滚动计划。实行计划执行情况考核和审计项目后评估制度。
充分发挥财政审计、环境审计、经济责任审计协调领导小组的作用，整合审计资源，统筹安排相关审计工作。
加强审计举报工作，积极发挥举报在服务审计一线和实施审计项目中的作用。
积极参与国际审计事务，认真履行审计署在地区、世界审计组织中的职责。加强因公出国(境)管理，提高境外专业考察和培训质量。及时掌握国际审计动态，加强对外交流与合作，拓展国外审计理论研究，引进国外先进审计技术方法，扩大对外宣传，不断提升我国审计的国际地位。
加强审计科研工作。深化审计基础理论、应用理论和技术方法研究，2012年基本构建起中国特色社会主义审计理论体系框架，完善审计科研项目管理，做好科研成果的推广与宣传。
加强审计学会和内部审计协会建设，规范社团管理。充分发挥审计学会在审计理论研究方面的作用。通过内部审计协会强化对内部审计工作的指导，积极推进内部审计实现转型与发展。
建立审计工作绩效考核评价制度。实行审计业务经费零基预算，加强审计成本控制，节约利用资源，降低机关运行成本。2009年基本建立起审计署审计工作绩效评估制度。
健全财务管理制度，推进预算公开。完善审计机关预算管理、国有资产管理。加大内部审计力度，切实推进财务公开，在机关内部公开部门预算、决算的基础上，逐步向社会公开审计署预算及预算执行情况。
进一步深化机关后勤管理制度改革，加强内部管理，提高后勤保障服务水平。健全机关突发公共事件应急机制，完善应急预案，提高应急处置能力。落实综合治理目标责任，创建平安机关。
十七、加强调查研究和经验交流，进一步加强对地方审计工作的指导。
继续实行署领导分片联系点制度，加强署机关各单位与地方审计机关的联系，深入实际调查研究，及时总结推广基层工作的新鲜经验，研究解决工作中遇到的问题，搞好分类指导。
协调指导地方审计机关加强审计法治化建设，组织并推动地方开展审计项目质量检查和优秀审计项目评选等工作，促进提高审计业务水平。
加强审计业务指导，及时总结研究审计中遇到的新情况、新问题，推广新经验；每年根据当前党和国家工作中心，研究提出审计工作指导意见。
加强计划指导，促进整合审计力量。每年年底提出下一年度审计重点；按照自愿参加、量力而行的原则，适当安排和组织地方审计机关参与审计署统一组织的审计项目。
按照统一管理、一年一定的原则，改进和加强审计业务授权管理。以整合审计资源、发挥审计机关的整体效能为目标，科学确定年度授权审计项目计划。加强授权审计项目考核和重点抽查，严格审计质量控制。
加强审计培训，通过举办审计专业培训班和专题研讨班等方式，集中研讨审计中遇到的新情况、新问题，促进提升业务能力。为地方审计机关的业务培训提供必要的师资、教材与网络培训课件。
每年有计划地安排审计署与地方审计机关互派干部到对方任职或参加对方组织的审计项目，加强沟通，促进交流，提高水平，锻炼干部。
进一步加大对地方审计工作情况的采集、研究和综合分析的力度，充分利用审计成果。
加强对地方审计信息化建设总体规划和应用的指导，2011年完成全国50%以上的地市和区县级审计机关审计管理系统的推广运用。
一、指导思想
以中国特色社会主义理论为指导，按照依法治国、依法治省基本方略和全面推进依法行政实施纲要的总体要求，以提高审计人员依法审计意识和能力为核心，全面加强审计法律规范建设，严格规范审计行为，确保提高审计工作质量，不断提高审计工作效率，为我省审计事业又好又快发展提供强有力的法律保障。
二、总体目标
以《审计法》、《审计法实施条例》为依据，制定和完善与国家法律和行政法规相配套、与经济和社会发展相适应、具有审计工作特色的审计地方法规、规章和规范性文件制度体系。
三、基本原则
坚持法制统一的原则。严格按照法定的权限和程序建章立制，做好与审计法、相关法律法规及地方法规的衔接工作，防止和解决法规冲突问题，切实维护审计法制的统一。
坚持突出重点、服务审计业务工作的原则。紧紧围绕审计工作大局，把影响依法审计和审计质量最突出的问题、审计业务人员最需要解决而且能够解决的问题，作为重点工作来抓。
坚持稳定与创新相结合的原则。坚持和不断完善经我省审计实践证明比较成熟的经验和做法，并适应经济社会和审计工作的发展变化，着力解决当前审计工作中遇到的实际困难和问题。
坚持立足实际与借鉴全国、外省经验相结合的原则。立足审计面临的环境和历史条件，从实际出发，学习借鉴全国、外省的先进经验，不断完善特色审计监督制度。
四、主要任务
（一）配合有关部门认真做好审计地方性法规的修订和制定工作。
配合省人大、省政府法制办做好《审计条例》制定工作。加强沟通协调，及时了解掌握情况，并就重点问题作出说明，充分反映我省审计实践中遇到的新情况、新问题和广大审计人员的意见，推动《审计条例》列入省人大年地方性法规正式计划，力争在年内顺利出台。
配合省人大、省政府法制办将我省年月日出台的省政府规章《内部审计规定》上升为地方性法规，制定《内部审计条例》，推动《内部审计条例》列入省人大-年地方性法规立法规划项目，并于年出台。
根据国务院出台的《经济责任审计条例》，结合实际，配合修订省人大常委会年月日通过的地方性法规《国有企业法定代表人任期经济责任审计条例》和省委、省政府年月日通过的《党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》。
做好立法协调工作。密切关注国家、省有关财经法规的制定，做好审计法律法规与有关法规的协调和衔接工作，对征求我厅意见的法律法规草案，及时反馈意见，为全省审计监督创造良好的法律环境。
（二）配合有关部门制定和完善相关审计规章。
配合省政府法制办修订《地方预算执行情况审计监督试行办法》。根据审计法及修订后的《中央预算执行情况审计监督暂行办法》，立足于我省财政体制改革和预算执行审计工作发展，及时补充和完善《地方预算执行情况审计监督试行办法》。
配合省政府法制办年度立法计划制定或修改相关审计政府规章。
定期开展法规清理工作。根据审计法及相关法律法规，配合有关部门对政府审计规章和规范性文件进行清理，并公布清理结果。
（三）完善审计业务工作制度。
根据省政府法制办修改的《行政执法责任制》、《评议考核制》、《责任追究制》三项制度，做好我厅三项制度的修改。
制定《审计结果落实情况督查办法》、《审计案件线索移送办法》和《法规库管理办法》等厅内制度。
根据审计署出台的国家审计准则和国家审计指南，结合审计工作实际，按照需要制定或修订全省和审计厅相关业务制度。有计划、有重点地编写审计操作指南，及时收集、总结审计执法中需要规范的问题。
五、保障措施
（一）切实加强对审计法律规范建设的领导。
省审计厅成立审计法律规范建设领导小组（以下简称领导小组），切实加强对审计法律规范建设的组织领导。领导小组下设办公室（设在法制处），负责组织完成地方性审计法规、政府规章草案和其他规范、业务制度的草拟、论证、修改等工作，持续跟踪评估审计法律规范的实施情况，及时提出更新、补充、完善的建议。
（二）加强组织协调，充分发挥全省审计系统整体合力。
根据需要在全省审计机关抽调具有深厚理论功底、丰富实践经验并具有国际视野的中青年业务骨干，成立专门工作组开展我省审计法律规范的制定和完善工作；广泛征求意见，充分调动全省审计系统的智慧和力量，使我省审计法律规范更加符合实际，具有针对性和可操作性。
（三）加大与外部的沟通协调力度，为我省审计法律规范建设创造有利条件和良好外部环境。
加强与省人大常委会法工委、财经委、省政府法制办等法制工作部门的沟通，配合做好工作，推动有关法规尽早出台；在地方审计立法、法规规章清理、立法协调等工作中加强与有关方面的沟通协调，确保我省审计法律规范建设顺利进行；充分借助科研机构、院校和有关专家学者的力量，促进我省审计法律规范建设不断加强和完善。
（四）深入开展审计普法宣传教育，全面提高审计人员法律意识和依法审计能力。
大力推进领导干部普法教育制度化、规范化，继续坚持和完善党组理论学习中心组集体学法制度、领导干部法律讲座制度，进一步增强审计机关领导干部的法律意识。以审计法规与审计业务结合为切入点，努力加强审计人员法律知识培训，提高审计人员法律素质和依法审计的能力。开展多种形式的审计普法宣传，增进全社会对审计监督的认识，为审计工作的顺利开展创造更为良好的社会环境。
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