初一地理教师期末工作总结【1】
本学期我任教七年级二个班的地理教育教学工作。在学校的教学常规指导下，兢兢业业，扎实刻苦，圆满地完成了本期的教育教学工作，取得了较好的实效。现归纳两个方面：
一、学生基本情况
经过前期的学习，学生已经了解一部分地理知识，但马上要完整、系统地学习地理知识，同学们显得力不从心、无从下手。因此，在本学期地理教学过程中，我注意充分发挥地理趣味性的功能，从学生的年龄出发，尊重他们的语言习惯和审美情趣，尽量避开生涩的地理专业术语，摒弃板着面孔说教的教风，尽可能多地联系学生的生活经验，使学生感受到地理就在是鲜活的，就在身边。一学期下来，同学们对地理知识有了初步的认识，并逐渐产生了兴趣，也开始慢慢认识到学习地理与生活的关系，对地理有一个全新的认识，认识到了学习地理的重要性。学生们开始重视地理学科这位新朋友。
二、教学工作情况
1、积极进行新教材、新教法、新教育思想的学习、与运用实践。现正值教学改革的新时期，本学期，我积极参加学校组织的各种教研教改的活动，把学习的方法应用到实践中来。本学期学校搞了教师公开课，我也积极的参加。在整个公开课的活动中，我学会了许多，在以后工作和学习中去我将会更加积极、主动。
2、学以致用，课程整合，探索教育教学的新模式。本学期，我大胆尝试，积极进行地理教学与信息技术的整合，摸索最佳的教育教学方法，有效的提高教学实效。课件教学相结合，充分发挥各个模式的优长，达到最好的教学效果。
3、地理教学让学生树立了可持续发展观念。在教学中，我要求学生认识到地理环境是人类赖以生存和发展的基础，人类通过地理环境中的各种资源发展生产。在利用合理时，就能促进社会的发展和进步;利用不当时，则会出现生态平衡遭受破坏、环境被污染等危及人类生存的问题。这样就体现了教育要面向现代化、面向全世界、面向未来的宗旨。在教学过程中，我用事实做材料，使学生认识不同地区和国家的居民，如何因地制宜，利用当地的自然条件发展生产和社会进步，以及不同的国家所出现的程度不同的环境、资源、人口等问题，增强了学生学习地理的兴趣。
4、通过地理教学更能启迪学生的智能，也促进了他们参加社会实践活动的意识。每位同学都怀着对世界的渴望，对自然的依恋。渴望认识这个世界，除了自身的社会生活体验之外，通过地理提高着自己的认知。地理教学也要求我们贯彻让学生德、智、体全面发展的方针和教育要面向现代化、面向世界面向未来的精神，要求我们去培养有理想、有抱负、有责任感的人。
5、在教学时，我注意学生智能的发展，注意地理知识联系生活实际，联系时事地理事件，为学生参加社会实践活动打下基础，让学生更多地了解到一些自然现象、社会现象、国际事务及学生生活等方面与地理教学内容有关的事例，增加了学生的知识面，同时也扩展了学生的视野，了解了我们祖国的土地辽阔、资源丰富，从而更加热爱它。同时也意识到我们人口众多，人均资源少的现状，培养了孩子们热爱祖国、热爱家乡的情感，激发了他们的民族自豪感和责任感，从而从现在就树立起为社会主义祖国奉献的志向。
总之，在以后的教学中，我还要坚持不断学习，不断实践，不断反思，不断调整，不断提高的原则，以崭新的姿态去迎接新学年的到来。
初一地理教师期末工作总结【2】
本学期我担任了初一年级六个班的地理教学工作。在教学工作中，我能从各方面严格要求自己，勤勤恳恳，潜心研究，使教学工作有计划，有组织，有步骤地开展。为了更好的搞好以后的教学工作，现对本学期工作做如下总结：
一、认真备课，努力上好每堂课。
1、认真钻研课标，吃透教材，把握全册教材的知识目标、教学要求，对教材的基本思想、基本概念都弄清楚，了解教材的结构，重点与难点，掌握知识的逻辑，能运用自如，知道应补充哪些资料，怎样才能教好学生。每一课都做到有备而来，每堂课都在课前做好充分的准备，并制作各种利于吸引学生注意力的有趣教具，课后及时对该课作出总结。为此,我除了读好教师用书之外，经常上网搜索有关地理方面的知识，包括课例，反思，经验，课件，试题和知识材料等等。
2、以课堂教学为主阵地，紧抓课堂教学不放松，向45分钟要质量。采用多种方法(谜语、诗歌、谚语、小故事、顺口溜等)来激发同学们的学习兴趣，调动他们的学习积极性。尽可能多地联系学生的生活经验，使学生感受到地理就在是鲜活的，就在身边。
3、强化读图、用图、分析图的训练。学生地理学习能力的培养，在很大程度上取决于学生对地理图表的理解、分析、运用能力的培养。在这学期的教学中，我在上课的时候都要把世界地图挂在黑板上，从一开题始我就给学生强调地图的重要性，也在不断的教学中培养他们读图分析能力，就是让学生明白，地理教学尤其是世界地理教学必须学会识图。教学中我善于指导学生掌握基本的地图知识，重点掌握最基本的地图阅读和使用方法，培养学生的图像思维能力，掌握读图技巧，将所学知识落实到地图上。熟练地掌握图文转换方法，逐步建立地理事物和地理现象的相互联系，完成对地理事物的准确定位，对重要大洲和重要国家的准确位置的掌握。
4、重视对学生进行爱国主义情感、环境保护意识、科学态度和科学精神，以及人文精神的培养。
二、做好课后辅导工作，注意分层教学。
在课后，特别是在复习阶段，为不同层次的学生进行相应的辅导，以满足不同层次的学生的需求，避免了一刀切的弊端，同时加大了后进生的辅导力度。对后进生的辅导，并不限于学习知识性的辅导，更重要的是学习思想的辅导。
三、积极参加教研活动，不断提高教育教学的水平。
积极进行新教材、新教法、新教育思想的学习、与运用实践。现正值教学改革的新时期，一场教育的革命正在兴起，尤其以新教材为代表的教育教学思想蓬勃发展，只有融入这时代的步伐，才能适应教育的发展。我积极参加学校组织的各种教研教改的活动，把学习的方法应用到实践中来。
四、取得了较好的成绩。
本学期期中、期末考试所任教班级平均分,及格率，优秀率取得了较好的成绩。学生对学好地理充满信心。
五、几点体会
1、要创造性地使用教材。
在教学中一定要结合学生的特点，对教材进行适当的调整、重组、删减和补充，避免教教材。对教材知识点的讲授力求全面，让学生理解，学以致用，切忌照本宣科。
2、要创设学生自主学习的空间。
在教学的各个环节，注意分层教学，重视中等以下学生的学习，充分调动每位学生学习的积极性，在地理教学中要求教师做到精、细，教师备课要精，知识点要抓细。为此，精导是实现自主学习的关键，实学是实现自主学习的根本。所以，在课堂教学中要多一些自主，少一些灌输，多一些讨论，少一些讲解。
本学期初一年级的工作难点依然是班主任队伍建设和学生常规教育。
班主任方面，除了黄亚黎是较有经验的，丁莉、王艳娜、汪晓梅有了一定的经验积累，但在班级管理的规划性、系统性方面不足，陶伟和吴迪成长迅速，但面对普通班的特殊性及教学压力，班级管理难以兼顾全面。3班因汪晓梅兼任初二教学，班主任由唐老师兼任，学生及班级波动较大。
学生方面，学期初计划中就指出本届学生的分班特点及学生个性活泼的特点，也造就了“两极分化”的提前到来，因此下学期，年级将以学校的工作思路为指针，继续以“养成规范”教育为重点，紧抓“教学质量”这个核心，以促进学生文明行为习惯和学习习惯为教育主攻方向，加强教育教学常规管理，形成良好的学习风气。
在这样的形势下，初一年级老师面对困难，勇挑重担，团结协作，任劳任怨，较为圆满地完成了本学期的各项工作。
一、加强级部的沟通
本学期能与级部管理委员杜静静老师、陈群伫老师多沟通，遇到重大的事多协商，听
取他们的建议意见，更好地开展级部工作。
二、明确每周工作安排
本学期事务繁多，而且相当多的事务与初一年级有关。为了能让班主任有条不紊地展开工作，我在每周行政会后，把初一年级有关的一周事项列出清单，打印给班主任，让他们对每周的事务心中有数，妥善进行工作。每周班会都会根据上周情况及计划指导各班进行常规教育。例如：
03-13
今天班会
1.基本常规、素质教育：不乱扔垃圾，课间文明休息，整队纪律，自习纪律，餐厅纪律，宿舍纪律等
2.德育处“文明礼貌月主题班会”并记录过程。（并不限定时间地点，各班自行开展活动，有记录就好，近期完成）
3.环保教育。
同时，配合德育处等部门的通知，只要是级部的问题，及时反馈给班主任，立即进行整改。例如：
03-15
德育处检查反馈：
大家好，最近男生宿舍突出问题有：1、部分学生熄灯前剧集走廊，吵闹或分发食品；2、个别宿舍吃方便面并把包装扔到北窗外，请各班和级部先自查，多巡视，发现吵闹
的同学，第二天须在宿舍门口整队反思后才能进入。
请各班务必重视，昨天三楼较为吵闹，有班主任巡视，离开后又是吵闹，所以每周两次熄灯前到宿舍巡视管理（尽量到熄灯后离开），有吵闹乱扔现象（宿舍依然严禁除牛奶、规定的水果、饼干面包之外的零食，必须每周检查），做出严肃处理，56班同样管理。宿舍相当于班级的大后方，宿舍稳定了，班级管理才会顺利，班级发展才会没有后顾之忧。提倡文明休息，提早洗漱，言谈以交流学习为主，举止以钻研题目为榜样。
打造积极向上的宿舍文化，为更好的发展打下坚实基础！
三、减轻班主任负担，适当人文关怀
有些事如果自己能多做点，就可以让班主任少做点。略。
本学期，出现了一些学生问题，当班主任解决不了的时候，尽量帮助班主任解决，一起和当事学生、家长进行接触交流，让他们感到学校是他们的后盾。
本学期事务繁多，班主任感到工作压力、班级管理困难，情绪会激动，能及时与他们沟通疏导，理解慰问，希望让他们感受到他们不是单独在进行工作，而是一个年级组在共同努力，团结协作。
当然，老师们能坦诚地说出自己的想法，有时虽难免偏激，但也正是热爱这个学校的体现，我们应保护这种热情，然后想办法把他们的热情引导到工作中去，这就是我们要做的事情了。
四、指导班主任工作与教学研究
初一年级年轻班主任、任课老师居多，对他们的培训很重要。但由于多方原因，这方面虽做了些工作，但不多。拟今后在以下几个方面落到实处：
1、班主任结对要发挥实效；2、定期班主任交流经验；3、骨干老师多听课，多点评、多传授；4、发动年轻老师多听骨干老师的课；5、定期印发班主任学习材料、教学研究材料等。
尤其是课堂教学方面，老师们很勤奋，很辛苦，也有较好成效，但在教学科研方面、提优补差等方面，级部需要积极发动各备课组进行这方面的商讨和推动。
五、学生教育与班级管理
学期初计划提出学生管理目标：树立一个理念（学生健康、快乐、自信、发展），遵守两个加强规范（《中学生守则》、《中学生行为规范》），处理三个规范（生生、师生、亲子关系），培养五自人才（人格上自尊、行为上自律、学习上自主、生活上自律、体魄上自强）。
自我评价，初一学生整体离这个目标尚有很大距离。开学初召开过学生大会，学期中唐黎明老师召开过班会观摩课，但级部后续的学生教育不多，本学期很多次班会课也因各项活动挪作他用。学期初提出的每月点评，班级及宿舍、个人的表扬与批评有实施，但没有坚持。
各班自主的班级教育活动偏少，班主任个性化教育方法不足，更多的是完成事务性的工作，班主任工作艺术思考较少。
学生整体上的言行比上学期规范了很多，参与活动也较有纪律性，班级管理初步走上正规，各班都在进步，各方面仍需要继续完善提升。
【关键词】 医学生 学期初 末考试焦虑
【Abstract】 Objective With the learning of the source and the appearance of test anxiety at the beginning and the end of the term，make sure the current situation of the test anxiety among the university students. thus， provide the evidence for overcoming this popular problem. Methods Adopt the method of stratified and cluster sampling， and sample the students of Grade 04 and 05， including 16 classes， to investigate by questionnaires. the survey was carried on at the beginning and the end of the second term in 2005-2006 semester. The data were analyzed by the SPSS 10.0 office. Results The number of anxiety students don’t have obvious difference between the beginning and the end of the term（χ2=0.25，P ＞0.05）; At the beginning of the term， there is no obvious difference the two grades and different sexes.（P ＞0.05）At the end of the term， there is no obvious difference between different sexes too（P ＞0.05）， but the difference between the two grades is obvious（χ2=4.523，P=0.033）. The main sources of the test anxiety are the same during the two period of the term， That is the worry about the evaluations of others; at the beginning of the term it accounts for 34% of anxious source， while at the end of the term it accounts for 33% of anxious source. At the beginning and the end of the term， there is no obvious test anxious appearance between the different grades. However， there is an obvious difference between the female and male（P
【Key words】 Medical students test anxiety at the beginning and the end of the term
焦虑是一种内心紧张不安、预感到似乎将要发生某种不利情况而又难于应付的不愉快情绪[1-2]。在大学生心理卫生工作中，考试作为大学生必经的生活事件，是最常见的焦虑来源[3]。心理学的研究表明，适度的考试焦虑并不会影响学生的考试成绩，但过度的考试焦虑则会使学生急躁不安、心慌意乱、记忆力下降、免疫功能下降甚至引起疾病的发生[4]。为了解大学生考试焦虑的主要来源及表现情况、不同年级不同性别与考试焦虑之间的关系以及学期初、学期末对考试焦虑的影响。于2006年3月中旬、6月中旬对沈阳医学院2004、2005级临床医学及预防医学的学生进行2次考试焦虑的问卷调查。
1 对象与方法
1.1 对象 采用分层整群抽样的方法，在沈阳医学院04、05级的临床医学专业中随机抽取12个班，预防医学专业抽取4个班，对抽取到班级的全体学生进行调查。
纳入标准：入校时无身体方面的残疾，纳入年龄范围在18～23岁。
1.2 方法 在研究现场统一采用郑日昌[5]等编制的考试焦虑综合诊断量表作为测试工具，测试前调查人员给被调查者讲解相关内容，使被调查者明确测试目的，消除思想顾虑，再将量表发给被调查者进行测试。
1.3 统计分析 问卷回收经质量检查后统一上机，建立数据库。所用分析方法为卡方检验，所用的分析软件为SPSS10.0。
2 结果
本次调查为沈阳医学院预防医学、临床医学2004级、2005级本科生，学期初测试人数为459人，学期初测试人数为441人，学期初、末均测试的人数为407人。其中04级206人，05级201人；男生141人，女生266人。两个年级的男女构成无显著性差异(χ2=3.808， P ＞0.05)。
2.1 学期初、末医学生考试焦虑状况
407例医学生中普遍存在考试焦虑现象，学期初学生考试焦虑的人数为168人（41.28%），学期末学生考试焦虑的人数为161人（39.56%）。学期初、末考试焦虑人数比较无显著性差异(χ2=0.25， P ＞0.05);学期初男生有焦虑的人数为61人，女生为107人；04级78人，05级90人。学期末男生有焦虑的人数为61人，女生为100人；04级71人，05级90人
结果表明:学期初不同年级、不同性别间考试焦虑无显著性差异（P ＞0.05）；学期末不同性别间考试焦虑无显著性差异（P＞0.05），不同年级间考试焦虑有显著性差异（P
2.2 学期初、末考试焦虑来源、表现及一般焦虑状况
考试焦虑的来源共分四项:①担心考糟了他人对你的评价；②担心你的自我形象受到危害；③担心你未来的前途；④担心对应试准备不足。考试焦虑的表现共分二项：①身体反应；②思维障碍。一般性考试焦虑有一项：应试缺乏自信心。现对学期初、末大学生考试焦虑一般状况进行调查
2.3 学期初、末大学生考试焦虑的来源
学期初考试焦虑来源及所占比例；学期末考试焦虑来源及所占比例。
结果表明：学期初、末医学生考试焦虑的主要来源为①担心考糟了他人对你的评价，人数分别为89人（21.87%）和77人（18.92%）。学期初有关来源的考试焦虑人数略高于学期末。
注 1：担心考糟了他人对你的评价；2：担心你的自我形象受到危害；3：担心你未来的前途；4：担心对应试准备不足。
2.4 学期初、末大学生考试焦虑的表现情况
学期初、末分别有39人（9.58%）和31人（7.62%）表现为身体反应方面的考试焦虑如肌肉紧张、心跳加快、血压上升、手足发凉、胃肠不适、食欲不振、失眠等；有45人（11.06%）和40人（9.83%）表现为思维障碍方面的考试焦虑如烦恼、消极、注意力不集中、思维僵化、记忆力下降等。学期初、末不同年级不同性别考试焦虑表现的调查
结果表明：学期初、末不同年级对考试焦虑的表现均无显著性差异（P ＞0.05）；学期初不同性别对身体反应及思维障碍方面的考试焦虑有显著性差异（P ＜0.05）；学期末不同性别对身体反应及思维障碍方面的考试焦虑有显著性差异（P ＜0.05）。
3 讨论
大学生的主导活动是学习，因此考试是一项重大的生活事件，可引起他们的焦虑。在这次调查中，学期初、末医学生考试焦虑的发生率分别为41.28%和39.56%。处于较高水平[6]；不同性别之间考试焦虑无显著性差异，与国内有关报道一致[7]。学期末一年级学生考试焦虑现象高于二年级，造成这种现象的原因可能是由于一年级学生受学习方法、学习态度、自学能力，学习和生活环境的改变以及医科大学教学的适应程度的影响，情绪波动性大，更容易产生焦虑[8]。
调查表明大学生考试焦虑的主要来源为担心考糟了他人对你的评价，例如“假如我的考试分数低，我的父母和朋友们将会感到失望”，“人们（像家人、朋友等等）都期待我在考试中取得成功”。学期初占总体焦虑来源的34%，学期末占总体焦虑来源的33%；其次是担心你的自我形象受到危害，例如“考试使我对能达到的目标产生怀疑”，“考试前，我感到缺乏自信，精神紧张等等”。学期初占总体焦虑来源的29%，学期末占总体焦虑来源的23%；第三是担心你未来的前途，例如“我希望不用参加考试就能成功”，“考试成绩直接关系到我的前途和命运等等”。学期初占总体焦虑来源的20%，学期末占总体焦虑来源的22%；第四是担心对应试准备不足，例如“我似乎从来没有对应试进行过充分的准备”，“考试前我常常感到还需要再补充些知识等等”，学期初占总体焦虑来源的17%，学期末占总体焦虑来源的22%。
调查表明学期初、末不同年级对考试焦虑的表现均无显著性差异（P ＞0.05）；学期初、末不同性别对考试焦虑的身体反应及思维障碍的表现均有显著性差异（P ＜0.05），且男生均高于女生。造成这种现象的原因可能是由于男生在平常的学习生活中掌握基础知识的程度不如女生，因此在学期末所表现的焦虑程度高于女生，男生为了改变以前匆忙复习的情况而在开学初想努力学习，因此在学期初所表现的焦虑程度仍高于女生。
那么如何才能消除考试焦虑呢？一、要改变对考试的不合理认知。意识到自我认识和评价是造成考试焦虑的关键，明确考试只是衡量学习好坏的手段之一，考试成绩不能全面反映一个人的学习能力和知识水平，更不能决定一个人的前途和命运，不把考试成绩看得太重；相信自己，用理智和意志来控制和调节情绪。二、调整抱负水平。学会恰当地估计自己的能力，既相信自己的能力水平，又能实事求是，不作过高的期望。降低过高的学习目标，保持恰当的学习压力，重视学习的过程而不是考试的结果。 三、认真学习和复习。平时学习做到刻苦勤奋，考试时就会“艺高胆大”，充满信心；考前全面复习，尽量熟悉考试题型、时间、地点、要求等，做到心中有数，胸有成竹。四、劳逸结合。科学用脑，讲究方法，注意营养，睡眠充足，维护神经系统的正常机能，保证充沛的精力、清醒的头脑和良好的身心状态，是防止考试焦虑的有效途径。
参 考 文 献
[1] 王姝英.大学生考试焦虑的心理分析及调适[J].青海师范大学民族师范学院学报，2004，15(1):36-38.
[2] 王建国，吴穗玲，祁富生，郭锦涵.考试焦虑及相关因素分析[J].新医学，2006，37(5):312-313.
[3] Saipanish R. Stress amongmedical students in a Thaimedical school.
[J] MedTeach， 2003，25 (5) : 502.
[4] Umriukhin EA， Dzhebranlova TD， Korobeinikova II， etal. Energy metabolism and spectral characteristics of EEG in students with different degrees of neurosis and anxiety in exam stress situations[J].
[5] 宋专茂，陈伟.心理健康测量[M]暨南大学出版社，2000.229-234.
[6] 姚荣英，马儒林，戴中齐，王会兵.某校医学生考试焦虑调查[J].中国学校卫生.2002，23(2):161.
关键词：用友U872 总账系统 问题 解析
中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）16-0097-03
前，国内多数高校均以用友U872软件作为会计软件应用实验课程的教学软件。该财务软件的核心模块为总账系统。由于该软件具有一定的复杂性，在实验教学中不可避免地存在一些疑难问题，笔者将对总账系统使用过程中存在的主要问题进行解析。
一、系统管理和基础设置
系统的基础设置是首次使用财务软件时必须要执行的程序，其本质是将通用系统转化为专用系统的过程，在系统管理和基础设置环节，常见问题主要有：
（一）在“企业应用平台”中进行“基础设置”时，界面显示为空，无法录入部门、人员等基础档案信息
原因：建立账套时，系统管理员未启用总账系统。账套一旦建好，系统管理员则无法直接修改账套。
解决对策：（1）以“账套主管”的身份进入“企业应用平台”，在[基础信息]-[基础档案]-[系统启用]中选择启用总账系统。（2）“账套主管”点击[系统管理]-[修改账套]，对相应账套进行修改，勾选启用总账系统选项即可。
分析：启用总账系统属于“修改账套”的操作，系统管理员只有建立账套的权限，账套主管具有修改账套的权限。
（二）在设置会计科目中，无法直接修改具有二级明细科目的一级会计科目
原因：修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则，即先删除或者修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。
解决对策：执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，通过“修改”或者“删除”功能完成相应操作。
分析：修改或删除已经输入余额的会计科目，必须先删除本级及下级科目的期初余额（改为0），才能修改或删除该科目。
（三）在设置“项目目录”中，增加存货核算项目目录时，可选核算科目为空
原因：设置会计科目时，未设置“库存商品”“主营业务收入”“主营业务成本”科目辅助核算属性。
解决对策：执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，增加“库存商品”“主营业务收入”“主营业务成本”科目项目核算的辅助核算属性。
分析：存货核算科目需进行项目核算。
二、总账系统初始化
（一）执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[期初余额]命令，进入“期初余额录入”窗口，录入往来科目期初余额，点击个人时无法参照个人信息
原因：录入[基础档案]-[人员档案]信息时，没有对相关人员“是否业务员”的复选框进行勾选。
解决对策：执行[基础设置]-[基础档案]-[机构人员]-[人员档案]命令，进入“人员档案”窗口，对相关人员“是否业务员”的复选框进行勾选，勾选后系统自动为相关人员指定对应的业务部门。返回“期初余额录入”窗口，即可进行往来科目期初余额的个人参照录入。
分析：各项往来业务的信息记录需详细至个人。
（二）期初余额对账不平
原因：期初余额对账不平的主要原因是往来辅助核算科目期初余额未录入或者录入错误。
解决对策：根据系统对账结果提示，执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[期初余额]命令，对所有往来科目执行[辅助期初余额]-[往来明细]-[期初往来明细]录入命令，核对是否存在漏录或者错录情况。核对完毕，返回“对账”窗口，执行“期初对账”命令即可。
分析：期初往来余额需在往来明细中进行记录和跟踪。
三、日常业务处理
（一）在月末无法对月末之前的经济业务进行制单处理
原因：在总账控制参数设置中，设置了“制单序时控制”，因为必须序时制单。
解决对策：以“账套主管”的身份执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[选项]命令，取消勾选“制单序时控制”复选框，点击“确定”即可。
分析：取消制单序时控制后，制单可不受先后时间控制。
（二）对应收应付业务进行制单时，系统提示应收应付系统受控，无法制单
原因：在总账控制参数设置中，设置了“不可使用其他系统受控科目”。
解决对策：以“账套主管”的身份执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[选项]命令，勾选“可以使用其他系统受控科目”复选框，点击“确定”即可。
分析：在用友U872中，如果只启用总账系统，未启用其他系统，为便于使用者处理各项业务，则在总账控制参数设置中，应设置可使用其他系统受控科目。
（三）对产生现金流量的业务进行制单时，无法录入现金流量信息
原因：（1）操作人员无现金流量录入的权限；（2）未将“现金”“银行存款”的明细科目、“其他货币资金”的明细科目指定为现金流量科目。
解决对策：（1）以“系统管理员”的身份登陆系统管理，执行“权限”命令，给相应人员赋予[总账]-[凭证]-[凭证处理]-[现金流量录入]的权限。（2）以“账套主管”的身份执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，进入“会计科目”窗口，执行[编辑]-[指定科目]命令，选择“现金”“银行存款”的明细科目、“其他货币资金”的明细科目，点击“确定”。
分析：无法录入现金流量信息的原因一般有两个，即给相应人员赋予现金流量录入权限的操作由系统管理员完成，将相应科目指定为现金流量科目由账套主管完成。
（四）对支票报销业务进行制单时，系统无法弹出“支票登记”对话框
原因：（1）银行存款科目未挂银行账辅助核算属性。（2）设置结算方式时，未选择票据管理。3.总账系统参数设置中，未设置支票控制。
解决对策：（1）执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，为银行存款科目增加银行账辅助核算属性。（2）执行[基础设置]-[基础档案]-[收付结算]-[结算方式]命令，打开“结算方式”对话框，勾选“是否票据管理”复选框，点击“保存”。（3）执行[财务会计]-[总账]-[设置]-[选项]命令，勾选“支票控制”复选框，点击“确定”即可。（4）最后还可通过手工补录的方法来登记支票信息。执行[出纳]-[支票登记簿]手工录入即可。
分析：若结算方式设置为“支票管理”且在总账初始参数设置时选择了“支票控制”，则在填制凭证时自动弹出“支票登记”对话框。
（五）对本期记账凭证执行“出纳签字”命令时，弹出“出纳签字”查询条件对话框，无法查询到需要出纳签字的记账凭证
原因：（1）出纳无出纳签字权限；（2）现金和银行存款科目未被指定为出纳签字科目。
解决对策：（1）以“系统管理员”的身份登陆系统管理，执行“权限”命令，进入“操作员权限”窗口，选中出纳人员，点击“修改”，给出纳人员赋予[总账]-[凭证]-[出纳签字]的权限，点击“保存”。（2）以“账套主管”的身份执行[基础设置]-[基础档案]-[财务]-[会计科目]命令，进入“会计科目”窗口，执行[编辑]-[指定科目]命令，将现金指定为现金总账科目，将银行存款科目指定为银行总账科目，点击“确定”。返回至[总账]-[出纳签字]命令，双击某一需签字的凭证，进入“出纳签字”窗口，点击工具栏中“签字”选项即可。
分析：出纳签字要有具有出纳签字权的人员进行。指定会计科目是指选定现金、银行存款科目，供出纳管理使用，所以在出纳签字、查询现金，银行存款日记账前，必须指定现金、银行存款总账科目。如果在出纳签字之后发现记账凭证错误，需要修改，则可以取消出纳签字。在“出纳签字”凭证窗口点击工具栏中“取消”选项取消出纳签字，取消出纳签字只能由出纳签字本人进行。
（六）执行本期记账凭证记账命令时，无法记账
原因：（1）期初余额试算不平衡；（2）上月未记账，本月不能记账；3.本期有未审核的记账凭证，记账范围小于等于已审核范围。
解决对策：（1）在“期初余额录入”窗口，点击“试算”选项，进行期初余额试算，若期初余额试算不平衡，则修改期初余额直至平衡为止。（2）对上月记账凭证执行记账命令，上月已记账，本月才可记账。（3）对未审核的凭证进行审核。以“账套主管”身份执行[财务会计]-[总账]-[凭证]-[审核凭证]命令，双击需要审核的凭证，点击工具栏中“审核”选项，点击“退出”，再次执行“记账”命令。
分析：记账功能可以是凭证记录的数据生效，只能对已审核的凭证进行记账。若记账后发现凭证错误，可利用反记账功能恢复到记账前状态，再取消审核记账凭证，即可对凭证进行修改。反记账步骤：执行[总账]-[期末]-[对账]命令进入“对账”窗口，同时按Ctrl+H组合键，系统弹出“恢复记账前状态功能已被激活”信息提示框，此时在“总账-凭证”菜单下显示“恢复记账前状态”命令。
四、期末处理
（一）执行[总账]-[期末]-[转账生成]命令，进入“转账生成”窗口，选择“自定义转账”无法生成期末转账记账凭证
原因：（1）在进行月末转账之前，未将本月所有的记账凭证全部记账。（2）期末转账定义设置错误。
解决对策：（1）以“账套主管”的身份执行“记账”命令，确认本月所有记账凭证均已记账。（2）执行[财务会计]-[总账]-[期末]-[转账定义]命令，逐一核对“自定义转账设置”“对应结账设置”“销售成本结账设置”“期间损益结转设置”是否正确。
分析：结转生成的凭证要审核、记账，才能生效。由于转账凭证中定义的公式基本上取自账簿，因此，在月末转账之前，必须将所有未记账凭证全部记账。对于一组具有取数关系的相关的转账分录，必须按顺序依次进行转账生成、审核、记账，否则生成的转账凭证中的数据可能不正确。
（二）执行月末结转命令，系统显示未通过工作检查，不可以结账
原因：（1）本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。（2）上月未结账，则本月不能结账。（3）总账与明细账对账不符，不能结账。（4）本月尚有未结转为零的损益类一级科目。
解决对策：（1）以“账套主管”的身份逐一核实上月是否结账、本月是否还有未记账凭证。（2）以“账套主管”的身份作废、删除已生成的期间损益结转凭证，并将所有自动转账凭证审核、记账，然后重新生成期间损益结转凭证，再审核、记账。
分析：期末结账业务之间具有一定的取数关系，因此必须按顺序依次进行转账生成、审核、记账，否则后续生成的期间损益结转凭证数据将会出错。期间损益结转生成的凭证仍需审核、记账，最后才能执行“对账”“结账”命令。如果结账后发现本期业务需要调整，可以“账套主管”的身份进入系统，通过“反结账”命令取消本期的结账。
五、报表管理
生成利润表时，期间费用项目数据不正确。
原因：重复多次计提同一笔费用业务。包括：（1）期末计提短期借款利息转账生成凭证时，多次点击“自定义转账”“是否结转”选项，导致系统重复多次计提短期借款利息。（2）期末转账生成无形资产摊销凭证时，多次点击“自定义转账”“是否结转”选项，导致系统重复多次生成相同记账凭证。
解决对策：反结账、反记账、取消凭证审核、删除损益结转凭证、删除重复计提的费用凭证、结转损益生成凭证、审核、记账、对账、结账，生成报表。
分析：期末计提相应费用时，操作员只需相应点击一次“自定义转账”“是否结转”选项即可，不可重复多次点击。生成报表时，一旦发现本期业务处理错误，则需执行反结账、反记账、反审核即三反命令进行修改。
参考文献：
[1]王玫.会计信息系统实验教程（用友ERP-U8V8.72版）[M].北京：清华大学出版社，2015.
[2]王春梅.通用财务软件总账系统设置体系解析――以用友ERP-U8为例[J].商业会计，2014，（1）.
[3]王纯杰.用友U872薪资管理系统常见问题解析[J].财会月刊，2014，（6）.
初中期末总结范文一：
x月x日,北京师范大学朝阳附属中学的初一年级，迎来了竞争激烈的期末考试。同时也预示我初一年级的第一学期结束了。回首这一学期的学习与生活，感慨颇多。
在学习方面，我感觉比小学时的学习步奏紧张，学习的知识深奥，经过各位老师对我的谆谆教导，通过我的不断努力，不断地总结学习方法，改正不足之处。使我的学习成绩不断攀升，从最初的月考全年级排名第74名，到本次期末考试的全年级排名第25名。本次考试我牢记老师的叮嘱，在考试过程中，没有丝毫紧张，认真审题，做题，不马虎，答完卷子后，认真检查，不浮躁。在考试前做好充足的准备，考试前教室里充满学习的氛围，我也不例外。考试前虽然挺累的，但是我无怨无悔，因为我要做到最棒，发挥我的最佳水平，为我及我们初一二班争光。终于功夫不负有心人，所有的成果都在这次考试中体现，初一二班能取得这样的成绩，和我及我们每一个同学的努力是密不可分的。
在生活方面，我的自理能力有了很大的提高，自己料理日常的生活琐事，并在宿舍表现评价中未扣分数，而且我的宿舍还被评为了优秀宿舍。
综合这次考试，我的下学期的目标是：第一，本次期末考试语文成绩不太理想，我要继续扎实基础知识，增加阅读量，提升作文水平，下学期要更进一层楼;第二，在考试过程中，应多发扬不畏困难的精神，在数学考试中，我因一个小小的错误而失掉分数，这也一直是我的遗憾。事情的经过是这样的：在试卷上有一道题，我用很多方法去做，可是还是没有做出来，离考试结束还剩5分钟，由于时间有限，我只好把第一种方法抄上去了，考试结束后，我与同学对答案，才发现那道“难题”我忘加了个零，真是马虎害人呀;第三，在新的一年里，我会完成20xx年未完成的心愿，比如在运动会上获得奖项，每天参加“51020”训练，增强体质，800米考试获得满分等等。
总之这学期我的收获颇丰，下学期我将再接再厉，再创佳绩!
自评：本人道德品质优良，勤奋好学，乐于助人，见到师长有礼貌。在能力方面，学习能力上我有自己的学习方法，但是在管理能力上，有点欠缺。本人热爱学习，十分勤奋，上课认真听讲，下课认真完成作业。本学期取得的成绩很好，但还可以提高，下学期一定再接再励。
初中期末总结范文二：
时间好似流星雨.在这个学期里,我交道了新朋友,我们好似快乐的小小鸟,一起度过了一学期的快乐时光.我还学了很多新知识,把他们装进我心理的知识宝库.我还在一学期中改了不少缺点,让我又有了进一步的提高.......我舍不得一学期,我好舍不得,因为他是一个充满光明的一学期,充满知识的一学期,充满快乐的一学期!
初一学期的生活眨眼之间就过去了，头脑中还清晰的记着刚来时的情景，没想到这么快就面临期末考试。回想这四个月来我的学习生活，既清闲又忙碌，在清闲中我学会了与他人交流，在忙碌中我学到了该学的知识。
到了中学，感受一种新的教学，我倍感荣幸。在这里，虽然没有哪一个老师手把手的指导我、教我学，可我正式在这样一种环境下懂得了自主学习能力的重要性。而且，因为这样，我有无限的选择权利。
每次和别人交流时，我都以为自己在学校里每天都一无所获，可是在总结学习、收获成果时，我才清楚地看到我没有白白地度过四个月。
初中期末自我总结一
本人是性格开朗、办事稳重、善于思考、自学能力强，易于接受新事物。我自上初中一年级以来，在学校领导和老师的谆谆教导下，无论在德育、智育、体育等方面都有了的一定的进步。本学年我曾被评为xx县优秀共青团员和县的三好学生.下面就是我一年来的具体表现。社会实践使我不断走向成熟，对知识的渴望，对理想的追求，人际关系的扩展，思维方式的变更，造就了我日趋成熟的思想，培养了我务实进取、认真负责的工作作风和良好的团队精神
我历任班干部职务，长期为同学们服务，参与组织了各项有益活动，培养了较强的策划、组织、协调、管理和创新能力以及吃苦耐劳的精神。我充分发挥在音乐方面的个性特长，积极参加了校园各项文艺活动，活跃在校内的各种文艺舞台上。此外，擅长打排球等各种球类，担任过长时间的排球队长，参加了历年的班级各种比赛。我关心了解时事，具有国家和民族自豪感，遵纪守法，举止文明，正直守信，有团队精神，热爱劳动，乐于帮助他人，并自觉爱护环境卫生。我有较强的自学能力，勤钻研，肯思考，能合理安排好学习时间，善于摸索符合自己的学习方法，养成良好的学习习惯，理解能力强，思维敏捷，对问题有独到的见解。并取得了较好的成绩。
从今后我会更努力完善我，用全新的面貌去应对新的挑战。作为，跨世纪的新一代，我即将告别中学时代的酸甜苦辣，迈入高校寻找另一片更加广阔的天空。让自己能飞得更高更远。
初中期末自我总结二
初一年级上学期期末考试结束了，我的初中生活适应期也已结束。这次考试考的很糟糕，与期中考试相比，名次、成绩都大幅度下降。针对此次考试，我总结了我存在的问题。具体如下：
一、心态
1.在考试前我并没有深入复习，每次复是敷衍了事。每次复习，我总认为自己已经学会了，不需要复习，可实际考下来才知道，自己并没有完全掌握知识点，还有很多薄弱环节有待发现。
2.上课时，我总以为自己学会了，从而忽略了老师讲的重点。所以在复习时，往往会把握不住重点，导致会的知识点却常常丢分。
3.考试时，每次做完试卷后没有静下心来检查对与错，在检查完第一遍后，之后的检查就草草了事。
总的来说，我在期中考试之后的心态不端正。每次做事，总不会悉心听取最有利的方法，总是抱着浮躁的心去面对期末，而不会冷静下来仔细思考问题。
二、积累
1.平时虽然读的书很多，但是对学语文外的其他科目有用的甚少。这体现了我读的课外书量虽大但是面不够广，所以还需继续积累相关知识。
2.每次考试前都是临阵磨枪，专门突击某一科。这体现了我还没有系统的规划学习时间、学习计划，有待改善。
三.自主学习
1.对待学习，没有产生自主学习的意识。每次都要在督促下才能完成相应的学习任务。没有把学习当成是自己的事。
2.没有科学的规划学习时间和娱乐时间的分配。因此对时间的掌控能力还需加强。
3.没有对学习产生浓厚的兴趣，过于依赖老师、家长的监督管理，没有自主的去学习。
4.意志力不够坚定。自控能力还不够强，对于新鲜事物好奇心太重，从而不会专心致志、一心一意的面对学习。
5.对于新学校的磨合期太长。主动适应能力不够强。没有主动适应新学校、新环境、新生活。而是一直处于被动适应，缺乏主动性。
四、方法
1.并没有在学习过程中总结学习的经验方法，从而并没有善学。
2.学习方法不恰当。每次做作业时我总是边做边回顾当天所学的知识，所以比较浪费时间，家庭作业的质量也不太高。
3.不会边学边复习，所以期末复习量就很大，导致期末复习的质量不高。对于这次期末考试来说，我的问题主要体现在学习不认真，一知半解。平时学习读书只是为了完成任务、写完作业，没有真正理解透，没有真正掌握所学知识。其次是基础知识不牢固。存在似是而非掌握不准的情况，对一些基本的语法、语句、语意不能准确掌握运用，平时好象懂了，但一到考试时就犯晕，出现错误。最后是学习不勤奋，偷懒。平时不注意勤学多练，每次做试题总是不认真对待，没有做到把作业当成考试，把考试当成是作业。
一、存款保持稳定增长，银行信贷资金实力进一步增强
20*年末，全市金融机构本外币存款余额998亿元，比年初增加143.7亿元，增长16.8%。其中，人民币各项存款余额973.2亿元，比年初增加149.6亿元，增长18.2%。人民币各项存款总量占全省人民币存款总量的比重为4.4%，存款新增量占全省存款新增量的比重为5.9%。
（一）企业存款快速增长，成为拉动存款增长的主要原因。20*年末，人民币企业存款余额237.7亿元，比年初增加57.1亿元，比年初增长31.7%，高于全部存款增幅14.9个百分点。其中，企业活期存款同比多增41.4亿元，这表明企业周转资金比较宽裕，支付能力不断增强。
（二）储蓄存款稳定增长,增幅趋缓。截止20*年12月末，金融机构人民币储蓄存款余额583.6亿元，比年初增加59亿元，增长11.3%。由于近期股市出现大幅度调整，股市风险进一步加大，再加上银行储蓄存款利率多次上调，大部分人还是理性的把资金从股市抽出存进银行，致使银行储蓄存款12月份当月出现大幅增长，比上月增加16亿元，占全年新增量的27.1%。
二、贷款投向重点突出、结构优化，促进了经济结构调整
20*年末，全市金融机构本外币贷款余额712.8亿元，比年初增加148.9亿元，增长26.4%，同比多增51.4亿元。其中,人民币各项贷款余额690.5亿元，比年初增加147.4亿元，增长27.1%。全市金融机构人民币贷款总量占全省人民币贷款总量的比重为3.9%，比存款所占比重低0.5个百分点；贷款新增量占全省贷款新增量的比重为8.1%，比存款新增量占比高2.2个百分点。
（一）贷款投向科学、集中，促使我市产业结构进一步优化。随着宏观调控政策的实施，金融机构各项贷款重点投向国家鼓励发展的行业，受限制的行业贷款增势逐步减缓，主要表现为：一是第一产业贷款大幅增长。截止20*年12月末，全市用于农、林、牧、渔业的本外币贷款余额128.1亿元，比年初增加21.8亿元，增长20.5%。这说明我市认真贯彻执行了中央支持“三农”的各项政策，加大了对农业、农村和农民的资金信贷支持，为新农村建设做出了重要贡献。二是第二产业贷款增幅减缓。20*年末，全市第二产业贷款余额245.9亿元，比年初增加52.8亿元，增长26.1%，略低于全部贷款增幅0.3个百分点。其中，制造业年末余额221.3亿元，比年初增加48亿元，同比增长27.7%。三是第三产业贷款增势良好。20*年末，全市第三产业贷款余额205.4亿元，比年初增加31.5亿元，增长18.1%。为了牢固树立和认真落实科学发展观，继续提升全市第三产业发展水平，不断开创第三产业发展的新局面，我市金融机构加大了对第三产业的信贷资金支持力度，其中，科学研究、技术服务和地质勘查业，公共管理和社会组织，信息传输、计算机服务和软件业贷款增长幅度较高，分别比年初增长1082.6%、158.2%、与110.65%。
（二）消费贷款快速发展，进一步拉动了全市的消费需求。截至20*年12月末，全市金融机构本外币个人消费贷款余额124.5亿元，比年初增加42.8亿元，增长52.3%。消费贷款增幅比金融机构各项贷款余额增速高25.9个百分点，消费贷款余额占各项贷款余额的比重由年初的14.5%上升到现在的17.5%，提高3.0个百分点。
【关键词】 现金流量表 编制
Abstract ： The paper mainly discusses the compiling of the enterprise cash flow statement.
引言
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，反映企业一定会计期间（一般指一月，一季，一年） 的现金流入和流出的财政报告。随着科技的发展，企业经营的扩展与复杂化， 对财务资讯的需求日见增长，报道企业资金动向的现金流量表越来越受到企业经营者的重视， 将之列为必备的财务报表。
现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分。一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。在这里，向大家介绍一种快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表和利润表及总账和明细账等相关数据编制。
1.确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
2.确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
2.1吸收投资所收到的现金=（实收资本，股本，应付债券）（期末数-期初数）
2.2借款收到的现金=（短期借款，长期借款）（期末数-期初数）
2.3收到的其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
2.4偿还债务所支付的现金=（短期借款，长期借款，应付债券）（期初数-期末数）（不包括利息）
2.5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+（长期借款，在建工程，应付债券）利息支出-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出
2.6支付的其他与筹资活动有关的现金：如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）。
4.确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
4.1收回投资所收到的现金=（短期投资，长期股权投资，长期债权投资）（期初数-期末数）该公式中，如果期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
4.2取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-（应收利息，应收股利）（期末数-期初数）
4.3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+（无形资产，其他长期资产）（期末数-期初数）
4.4收到的其他与投资活动有关的现金：如收回融资租赁设备本金等。
4.5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=（在建工程，固定资产，无形资产，其他长期资产）（期末数-期初数）（不包括利息）
该公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
4.6投资所支付的现金=（短期投资，长期股权投资，长期债权投资）（期末数-期初数））（不包括投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
4.7支付的其他与投资活动有关的现金：如投资未按期到位罚款等。
5.确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
5.1净利润：根据利润表净利润数填列。
5.2计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
5.3固定资产折旧=累计折旧（期末数-期初数）
5.4无形资产摊销=累计摊销（期末数-期初数）
5.5长期待摊费用摊销=长期待摊费用（期初数-期末数）
5.6待摊费用的减少（减：增加）=待摊费用（期初数-期末数）
5.7预提费用增加（减：减少）=预提费用（期末数-期初数）
5.8处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
5.9固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
5.10财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息
5.11投资损失（减：收益）=投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
5.12递延税款贷项（减：借项）=递延税款（期末数-期初数）
5.13存货的减少（减：增加）=存货（期初数-期末数）
5.14经营性应收项目的减少（减：增加）=（应收账款，应收票据，预付账款，其他应收款，待摊费用）（期初数-期末数）-坏账准备期末余额
5.15经营性应付项目的增加（减：减少）=（应付账款，预收账款，应付票据，应付工资，应付福利费，应交税金，其他应交款）（期末数-期初数）
5.16其他：一般无数据。
6.确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
6.1销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据，应收账款，预收账款）（期初数-期末数）-计提的应收账款坏账准备期末数
6.2收到的税费返还=（应收补贴款期初数-应收补贴款期末数）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
6.3收到的其他与经营活动有关的现金=（营业外收入，其他业务收入，其他应收款，其他应付款）相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入
应等于补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{（1+2）-（4+5+6+7） }
6.4购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额-存货期初余额）〕×（1+17%）+其他业务支出（不含税金）+（应付票据，应付账款，预付账款）（期初余额-期末余额）
6.5支付给职工以及为职工支付的现金=（应付工资，应付福利费）本期借方发生额累计+管理费用中统筹保险+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6、支付的各项税费：企业实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经营活动有关的现金：企业发生的除与筹资或投资活动有关现金以外的现金支出。
7.汇率变动对现金的影响=汇兑损益
一、月末暂估入账的方法
企业对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，或发票账单已到，但未到财务部门进行报账核算的采购业务，应于月末按照材料的暂估计划金额进行账务处理，借记“原材料”科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。
关于确定每月已入库未报账的外购材料暂估计划价金额的方法：
1、未报账验收单(已验收入库但未持发票账单到财务部门报账核算的验收单)汇总统计法。
这是最通行的一种做法，不必笔者赘述。企业月末逐个加总未报账验收单之计划价金额，其结果就是当月月末应作暂估入账的金额。
该方法的最大缺点就是月末需要逐个加总未报账验收单之计划价金额，工作量大，过多占用了会计人员本来就紧张的结账时间。另外，人为加总错误将导致当月暂估数错误，继而导致财务原材料科目账面余额与库房材料结存余额不符，因此发生所谓的盘点盈亏，如果时间正好是在进行年度财产清查的月份，如果草率作为盘点盈亏进行处理，将导致今后盘点时再次发生相反方向的盈亏。
2、公式推导法。恒等公式如下：
上月末暂估验收单计划价金额+本月新验收单计划价金额=本月报账的验收单计划价金额+本月末暂估验收单计划价金额
公式左边是本月验收单报账和月末暂估验收单的来源，右边是上月末暂估验收单和本月新验收单的去向。
继续推导如下：
本月月末暂估验收单计划价金额=上月月末暂估验收单计划价金额+本月新验收单计划价金额-本月报账的验收单计划价金额
该方法的最大优点是每月都可以继续推导下去，省去了月末逐个加总未报账验收单之计划价金额的工作量，提高了工作效率。但采用公式推导法第一个月使用的上月暂估数必须准确无误，否则由于基准数错误，今后推导出的结果将一直错误下去。另外，每月报账验收单计划价金额必须核算准确，否则将导致当月和以后每月的暂估数错误，但事物的两面性决定了这种缺陷也恰恰是它的优点之一：根据本月暂估推导公式可知，由于本月报账的验收单计划价金额错误导致本月暂估数反方向错误，财务原材料科目账面余额依然维持不变。
财务原材料科目账面余额=月初原材料科目账面余额+发票账单报账原材料计划价金额-出库原材料计划价金额-上月暂估验收单计划价金额+本月暂估验收单计划价金额
3、前两种方法结合使用，每月公式推导法得出的月末暂估数可以与月末汇总统计的实际验收单相互验证，发现不一致时要及时查明原因，看是否存在报账计划价有误、验收单加总错误等原因。注意必须以某种方法为主要方法，另一方法则用于验证，一旦确定使用某种方法，就要遵循一贯性原则，不得随意变更。
二、外购物资计划价的修订及其账务处理
1、计划价及其修订。
企业制定的计划价应尽可能接近实际采购价(不含税)，并包含由企业承担的应计入材料实际成本的杂费。制定计划价时要认真仔细，考虑全面，减少出错或偏差情形，并要考虑到未来一段时间内采购价的变动走势因素。
除一些特殊情况外，计划价在年度内一般不作调整。在计划价偏离实际价较大的情况下，企业需要修订计划价，最好选择在年初修订计划价，这样让仓库过账更方便、直观。
企业修订计划价必须要有一套明确、完整、规范的计划价修订机制，并与仓库协调好，基准日把握一致，财务、仓库双方步调一致，这也是“账实相符”一种形式上的反映。
2、账务处理
修订计划价后账务处理格外重要，否则就会造成财务原材料科目账面余额与仓库材料结存余额不符。
如果企业决定在年度的1月1日启用修订后的新计划价，那么此时尚且存在着一批因发票账单未到达而尚未报账的验收单(即上年末的暂估验收单)，这些验收单在上一年度出具，上面的计划价都是老计划价。
针对计划价的修订，账务处理有两种方案。这两种方案的核心原则是要保证暂估验收单(即入库单)新旧计划价之差额对应的材料成本差异只能释放一次。
企业可以选择在年初进行与计划价修订相对应的账务处理，或者选择成本会计于上年末在企业当月材料成本差异分配后进行账务处理。
方案一：修订计划价时对暂估验收单的计划价同时进行更改，今后这部分验收单报账时使用新计划价。这种方案工作量大，更改验收单计划价时容易出错。
借记“原材料”科目，贷记“材料成本差异”科目，这个数据来自仓库，是仓库上年末结存材料的新旧计划价总额之差额;企业同时借记“材料成本差异”科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目，这个数据来自汇总的上年末暂估验收单新旧计划价总额之差额。
这时就相当于将上年末暂估验收单调整成新计划价进行暂估了，此时暂估验收单新旧计划价差异尚未释放，在今后以新计划价报账时再进行释放。
根据公式，上月末暂估验收单计划价金额+本月新验收单计划价金额=本月报账的验收单计划价金额+本月末暂估验收单计划价金额，这属于推导公式的两边同时缩放(上年末暂估验收单调整成新计划价，在本年度报账时也使用新计划价)，在上年末的暂估验收单全部报账后，公式两端实现平衡。
方案二：直接借记“原材料”科目，贷记“材料成本差异”科目，不再进行其它账务处理。这个数据同样来自仓库，是仓库上年末结存材料的新旧计划价总额之差额，相当于上年末暂估验收单新旧计划价对应的差异已全部释放出来。上年末暂估验收单此后报账时仍全部使用旧计划价，验收单上的旧计划价不必更改。
根据公式，上月末暂估验收单计划价金额+本月新验收单计划价金额=本月报账的验收单计划价金额+本月末暂估验收单计划价金额，公式仍平衡。这个办法简单实用。
3、其他。
(1)如果企业不是大规模修订计划价，需要个别调整偏差较大的计划价的，除可以通过以上方法调整外，还可以通过需打出库单的方法进行调整，按照旧计划价打蓝字领用单(清空旧账页)，再按照新计划价打红字领用单，通过 “材料成本差异”科目进行过渡。先是按照蓝字领用单计划价金额，借记“材料成本差异”科目，贷记“原材料”科目(蓝字);再按照红字领用单计划价金额，借记“材料成本差异”科目，贷记“原材料”科目(红字)。调整结果类似于 “方案二”。
(2)如果企业因为管理上的需要，要将已存在计划价的总成件拆分成零件并逐个制定计划价的，应保证拆分的零件计划价之和等于其总成计划价之和。
三、关于材料成本差异率的计算公式
采用计划成本法的企业，应当在月份终了时计算材料成本差异率，据以分配当月形成的材料成本差异。材料成本差异率的计算公式如下：
本月材料的成本差异率=(月初结存材料的材料成本差异+本月收入材料的材料成本差异)/(月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本)×100%
1、从理论上来讲，构成公式分母的“本月收入材料的计划成本”不包括暂估入账的材料的计划成本。因为公式分子中没有暂估材料对应的材料成本差异，如果不剔除公式分母中暂估入账材料的计划成本，则会造成公式分子与分母口径不一致，违背了会计上的“配比原则”。
具体来说，月末暂估入账的原材料，其本身的材料成本差异在暂估当月并未体现出来，但却参与了本月材料成本差异的分摊计算。等到以后月份该批材料结算的发票账单到达，其材料成本差异才登记入账，并参加下月份耗用材料成本差异的分摊。在这种情况下，在材料暂估入账的月份及其以后月份，实际发出材料的成本反映就会失真。当该批材料的成本差异为正值时，就出现了低估该月份发出材料的实际成本，而高估以后月份发出材料的实际成本的现象;反之，则会高估该月份发出材料的实际成本，而低估以后月份发出材料的实际成本。这样就违背了会计核算的配比原则，造成了会计信息的失真。
注册会计师全国统一考试《会计》辅导教材就支持这种观点，不过是一笔带过。
2、有关会计实务。经笔者调查，目前许多采用计划成本法核算的企业(包括许多上市公司)，计算材料成本差异率时公式分母并未剔除暂估入账的材料的计划成本。
其实，笔者认为，从长期来看或从一个会计年度来看，公式分母是否剔除暂估入账的材料的计划成本对于材料成本差异的分配金额影响并不大。笔者认为，关键是发票账单报账形成的材料成本差异的核算要正确，材料成本差异率并不是问题。只要每月材料发出金额足够大，材料成本差异很快就会分配结转出去。只要坚持材料成本差异率计算的“一贯性原则”，各年度保持一贯，“会计信息失真”的说法则言过其实。因为翻阅注册会计师全国统一考试《会计》辅导教材或其他教材，我们就会发现，在会计上还允许企业使用上月材料成本差异率分配本月的差异:
上月材料成本差异率=月初结存材料的材料成本差异/月初结存材料的计划成本。
本月分配材料使用上月结存材料的材料成本差异率，与本月真正的材料成本差异率则相去甚远，因为各月真正的材料成本差异率主要取决于发票账单报账形成的新增材料成本差异的金额。如果允许企业使用上月材料成本差异率来分配本月的差异，那么公式分母是否剔除暂估入账材料的计划成本就显得并不重要了，简直是小巫见大巫。
四、验证财务原材料科目账面余额与材料成本差异余额正确性的诀窍。
1、除特殊情况外，财务原材料科目本期增加数与仓库入库金额是完全一致的。
财务原材料科目本期增加数=本期验收单报账计划价金额-上期暂估验收单计划价金额+本期暂估验收单计划价金额=本期新验收单计划价金额
2、除特殊情况外，分配材料成本差异后，期末材料成本差异余额=期末原材料科目余额×当期材料成本差异率;即期末材料成本差异余额/期末原材料科目余额=当期材料成本差异率。
如果结账后发现余额不符合这些勾稽关系，那就赶快行动起来找原因吧。
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