目 录
中文摘要 1
英文摘要 2
目 录 3
引 言 1
1 审计失败概述 2
1.1 审计失败的意义 2
1.2 审计失败的本质 2
1.2.1 未能正确遵循审计准则 2
1.2.2 与企事业单位是否发生了经营失效无关 3
1.2.3 审计人员执业行为的瑕疵 3
1.3 审计失败的影响 3
1.3.1 对事务所本身的影响 3
1.3.2 对社会的影响 4
2 审计失败原因剖析 5
2.1 审计失败的内部原因 5
2.1.1 注册会计师或会计师事务所丧失独立性 5
2.1.2 注册会计师缺乏应有的职业谨慎，专业胜任能力不足 5
2.1.3 会计师事务所的内部控制体系不严密 5
2.1.4 审计程序不妥 6
2.1.5 事务所内部的管理问题 7
2.2 审计失败的外部原因 7
2.2.1 被审计单位公司治理机制存在缺陷 7
2.2.2 审计收费制度不健全，市场竞争混乱 7
2.2.3 我国民事法律体系不健全 8
2.2.4 对客户的业务经营了解不够 8会计毕业论文范文
3 审计失败的防范措施 10
3.1 保持审计的独立性和应有的职业谨慎，提高注册会计师的专业能力 10
3.2 建立健全会计师事务所的全面质量控制 10
3.3 优化公司治理结构，提高上市公司财务信息质量 11
3.4 改进审计收费制度，规范审计市场 11
3.5 完善我国注册会计师民事法律责任机制 12
3.5.1 大力推广有限责任合伙制会计师事务所 12
3.5.2 注册会计师民事赔偿机制的合理设计 12
4 案例分析：科龙电器违法违规中的会计审计问题 13
结 论 15
参考文献 16
致 谢 18
（正文部分省略，如有需要可点击下方图标进行下载。）
参考文献
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致 谢
在
--> 本次论文设计过程中，xx老师对该论文从选题，构思到最后定稿的各个环节给予细心指引与教导,使我得以最终完成毕业论文设计。在学习中,老师严谨的治学态度、丰富渊博的知识、敏锐的学术思维、精益求精的工作态度以及侮人不倦的师者风范是我终生学习的楷模，导师们的高深精湛的造诣与严谨求实的治学精神，将永远激励着我。这四年中还得到众多老师的关心支持和帮助。在此，谨向老师们致以衷心的感谢和崇高的敬意！
最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅，评阅和参与本人论文答辩的各位老师表示感谢。
摘 要
审计失败是审计执业中最严重的问题，也是最容易造成会计师事务所或签字注册会计师承担审计责任的主要原因。审计失败是审计风险的极端情况，指注册会计师由于没有遵守公认审计准则而形成或提出了错误的审计意见。信息使用者使用此审计意见作出了错误的判断或决策。并因此要求会计师事务所承担民事责任或刑事责任。最近，郑百文、黎明股份、银广夏、麦科特等上市公司的会计信息造假案纷纷被媒体揭露，负责审计这些上市公司财务报表的会计师事务所受到了人们的严厉谴责。这一系列审计失败的案件使中国注册会计师行业陷入了信任危机，中国注册会计师行业进入了前所未有的困顿时期。本文就审计失败成因进行分析，探索降低审计风险的途径，并提出了治理审计失败的一些对策。
关键词：审计失败；审计责任；原因；审计风险；决策
abstract
audit failure is the most serious problem in the audit practice, is also the most easily cause accounting firm or signature of cpa audit responsibility main reason. failure of the audit is the audit risk in the extreme case, a certified p会计毕业论文范文ublic accountant from failure to comply with generally accepted auditing standards and the formation or makes a false audit opinion. information users use this audit opinion makes a mistake in judgment or decision. and therefore require the accounting firm to assume civil liability or criminal liability. recently, zhengbaiwen, dawn shares, yinguangxia, moe, the accounting information of the listed company fraud cases have been exposing the media, is responsible for auditing the financial statement of listed company 's accounting firm has been harshly condemned. this series of audit failure cases of the chinese institute of certified public accountants industry fell into a crisis of confidence, the chinese institute of certified public accountants industry enters a hitherto unknown exhausted period. this paper analyses the causes of audit failure, exploring the ways to reduce the audit risk, and puts forward some countermeasures for the management of audit failure.
论文关键词：高校内部审计体系
随着高等教育的规模的扩大，国家对高校资金投入逐年加大，经济活动领域也随之拓宽，作为高校经济问题的护卫者，内部审计的地位也变得越来越重要。高校的内部审计工作，在高校规范经济秩序，教育经费的管理，保障教育经费足额到位，减少损失浪费、保障国有资产的完整、维护高校的权益，提高教育经费的使用效益等方面发挥了重要的作用。现就我国高校内部审计工作面临的问题提出一些观点。 一、高校内部审计存在的问题
1、机构设置的问题
内部审计具有独立性。其独立性是内部审计部门能很好的履行其职责的基本条件,一是，内部审计有其专门的工作，需要设置专门的机构;二是内部审计工作的独立性使其不能与其他部门职责相混淆。内部审计的独立性主要表现在内审的负责人可以直接向学校领导报告与内部审计工作有关的一切内容;根据内部审计准则和国家相关的法律法规要求，客观、公正的形式其权利。现阶段,纵观高校内部审计，高校的内部审计有的与财务部门设在一起,有的与纪检监察部门合署办公,也有与其他别的职能部门设在一起的,比较复杂。
2、制度还不完善
高校内部审计制度还不健全，工作不够规范。一是对于审计工作方案、审计工作底稿、审计谈话记录、审计取证方法等方面没有相关的法律法规制度做出严格的规定；二是对于一些重大经济事项、异常事项未能引起足够关注，对于审计深度也没有严格的要求。有些高校财务管理松散，账务处理不规范，提供给审计部门的材料不完整，甚至有意识的逃避审计，隐匿相关资料，致使内部审计无法得到真实的审计结论。还有些高校内控制度不健全或有健全的内控制度，但是不能按其要求得到有效的执行，使得高校的审计部门不能很好的发挥其职能作用。
3、内部审计人员自身的问题
高校内部审计人员的综合素质还有待加强，高校内部审计要求内部审计人员会计专业毕业论文本科毕业论文格式，应具有综合的素质，首先其业务水平和能力要满足开展财务审计的能力，懂得资产、负债、所有者权益、损益、成本等财务会计专业知识，其次还要对国家的法律、法规和会计制度及财务政策了解，关注相关法律法规的更新，以便用最新的法律法规来维护学校自身的利益，能够在管理方面存在的风险及时告知管理层，减少风险的发生，把损失将为最小。第三，还要具有开展工程决算审计的能力,要了解物资的市场行情,工程的结构、材料的性能、工程的计量标准和计价方法等有关物资与工程方面的专业知识和测算专业技术。
4、内部审计技术本身存在缺陷高校的内部审计有别于政府审计和外部审计，高校内部审计在开展审计工作时，审计手段和方式方法容易受外界条件的限制。当前内部审计工作技术和方法，大部分还停留在纸质审计的阶段，对于计算机的使用还很少，致使审计效率低下。一些已被政府审计和外部审计广泛应用的提高审计质量、降低审计风险的科学方法，如以概率论为基础的审计抽样方法，对于内部审计来说很少在实际工作中应用论文服务。另外内部审计受审计成本制约，取得充分适当的审计证据存在一定困难，致使内部审计独立客观的监督和评价作用很难发挥。 二、完善内部体系的几点思考
1、要增强内部审计的独立性
高校要增强内部审计部门的独立性及权威性，保证其内部审计工作能过正常有序的开展，同事高校领导也要对内部审计工作给予一定的重视，在机构设置方面给予合理的配置，有助于审计部门跟有效的开展工作，为学校的发展保驾护航，从源头上制止舞弊现象的发生，在规定的时限内完成审计任务，保证审计质量，在内部控制的管理上，认真分析高校及二级学院等其他部门在管理活动中存在的漏洞，从而为高校管理者提供决策依据。2、进一步完善内部审计制度
众所周知，社会经济的行为是靠法律规范的，法律法规的健全不但是对内部审计员进行约束，对其他与经济活动有关的部门，也是一种约束。制度不是万能的，但没有制度是万万不能的。对于内部审计来说也是如此，只有建立健全其内部审计制度，才能用制度来约束职能部门的行为，避免重要岗位重要人员利用职务的便利出现一些违法乱纪的行为，有了制度先行，内部审计的工作才会更好的开展。对于审计项目应重点建立主审负责、审计底稿三级复核等方面的制度，以把好每个审计项目的质量和风险关，确保审计结果公平公正。同时，国家应提早制定、颁布一些内部审计法规和内部审计业务准则，以统一内部审计执业规范，以便内部审计部门有法可依，有章可循，更有效的降低审计风险。
3、提高审计人员的综合素质
高校内部审计人员的综合素质直接影响到内部审计的质量。因此，审计人员不仅需要具备丰富的经验和专业技能，而且要有一笑为家的主人翁意识、遵守审计人员廉政准则和职业道德。面对目前高校内部审计人员素质普遍较低的状况会计专业毕业论文本科毕业论文格式，应该从以下几方面做起：一是高校领导本身要对，审计部门高度重视，不能将随随便便的人放在审计的重要位置，在人员引进、聘任上要把好关，选择具有相应的专业资格和业务能力的人员上岗。二是对于内部审计人员要加强其专业知识和相关知识的培训，拓宽内部审计人员的知识层面，提高其处理不同问题的能力；三是要求审计人员具有较强的沟通能力，协调能力，有效地防范审计风险；四是内部审计人员要发挥其主观能动性，在思路上创新，接受审计任务的挑战，只有这样才能与时俱进，在特殊任务面前，发挥内部设计部门的关键作用。4、引进内部审计的先进技术
要与时俱进，积极寻求和探索适应新形势下，有利于高校发展的内部审计技术与方法。先进的技术和方法是提高审计质量的先决条件，是内部审计人员能圆满的完成学校内部审计工作任务的重要保证。作为高校内部审计人员应积极学习先进的审计技术和方法，通过对先进技术和方法的学习，更有效的提高审计质量，降低审计风险。内部审计部门要大力推行计算机辅助审计，来提高工作效率，减少人为干预，提高技术含量。同时要不断的完善审计抽样、风险评估等审计方法，采取有效的措施，探索适合我国高校内部审计工作的先进方法，提高内部审计的工作水平。
参考文献：
【1】吴晓巍;牛学坤，论内部审计制度的完善，财经问题研究
【2】王海波，论现代企业制度下的内部审计制度，辽宁广播电视大学学报
[关键词]重要性原则标准错报漏报专业判断
国际会计和审计界都很重视重要性原则的运用,它自被引入会计和审计领域后,便成为会计审计理论与实务中一个重要的基础概念和应用原则。它的引用对于强化对经济活动和经营决策有重大影响的关键性问题的核算,简化核算工作、提高会计工作效率、保证会计信息质量,以及实施以评审内部控制为基础的现代审计方法等均具有十分重要的意义。因此研究现代会计审计理论与方法必须首先研究重要性原则及其应用。
目前,世界各国对于重要性原则(Materiality)的表述虽不尽相同,但对重要性概念的认识却是基本一致的:都认为信息的错报或漏报可能影响到会计报表使用者的决策就是重要的。国际会计准则委员会(ALSC)认为:“如果信息的错报或漏报会影响使用者根据财务报表采取的经济决策,信息就具有重要性。重要性取决于在发生遗漏或错报的特定环境下所判断的项目或错误的大小。”国际审计实务委员会1987年10月公布的《国际审计准则第25号》指出:“重要性涉及财务资料误报(包括遗漏)的数量或性质,不论是个别的还是合计的,根据周围的环境,作为这种误报的结果将会对人们依据这些资料做出尽可能合理的判断或决策产生影响。”
在我国,企业会计准则亦要求企业会计核算必须遵循重要性原则,但并未对其作出明确的定义,只是规定:对于重要的经济业务应当分别核算、单独反映、力求准确、作重点说明;对于不重要的经济业务在不影响会计信息真实性的情况下,可以简化核算、合并反映。根据中国注册会计师协会于1996年的《独立审计具体准则—审计重要性》的定义,重要性是指:“被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。”
显然,(1)重要性概念总是针对会计报表而言的。判断一项经济业务是否重要应视其在会计报表中的错报或漏报对会计报表使用者所作决策的影响而定。若一项业务在报表中的错报或漏报足以改变或影响报表使用者的判断,则其是重要的;否则就不重要。(2)重要性必须从会计报表使用者角度考虑,因为会计报表是为了满足其使用者的信息需要编制的。当然,会计报表使用者应是具有一定的理解能力并能够理性的做出判断和决策的人。(3)重要性的判断离不开特定的环境。企业不同或时间不同判断重要性的标准也就不同,重要不重要是相对的,对重要性的评估需要运用专业判断。(4)重要性与相关性虽都要考虑信息对决策者的影响或引起的差别,而且决策者需要了解的(即相关性的)信息往往就是重要的信息,但二者间仍存在着重大区别,不能混淆:相关性取决于决策者对信息是否感兴趣,而重要性则取决于信息是否对决策者起作用,不披露此类信息是否足以引起重大的差别。有些信息可能与决策相关,但因其金额过小,不予披露不至影响使用者的决策,此类信息即为不重要的信息。(5)运用重要性原则是为了把握住问题的实质,抓住关键点,兼顾效率和效果,以实现较小的成本、较大的效益之目的。
重要性判断标准的确定是运用重要性原则的关键。重要性标准应针对会计报表使用者来确定。由于会计报表使用者的多元性和多层次性,他们对会计报表信息的使用要求各不相同,因而对重要性的判断就有了多重标准。西方各国自70年代以来长期致力于统一重要性标准的研究。在美国,重要性标准的确定主要来自四方面的努力:政府宏观调控机构、民间会计职业团体、司法判例和学术界的长期实证研究,也已取得了一些阶段性成果。然而,即使在今天,世界各国的会计界和审计界也未能就重要性划定一个统一的标准,都只是针对各种具体情形制定了一些较模糊的标准或只是规范了确定重要性标准的基本原则与方法。虽然各国尚未对重要性标准形成统一的认识,但都认同重要性具有数量和质量两方面的规定性,重要性有数量和质量两种标准。重要性的数量标准是指重要性的金额界限,它主要是通过大量的实证调查研究得到的经验数据或数量指南,又称重要性水平。比如国际著名“六大”会计公司使用的数量指南为:(1)税前净利的5～10%(净利大时用5%,净利小时用10%);(2)总资产的0.5%～1%;(3)权益(净资产)的1%;(4)营业收入的0.5～1%;(5)根据资产总额与营业收入中较大的一项确定一个变动比率,并选取同期会计报表中都最小的重要性水平作为会计报表层的重要性水平(即最低原则)。而重要性的质量标准往往是通过对各种影响报表使用者决策的因素进行定性分析之后得出的结论,又称定性标准。由于重要不重要是相对的,不存在绝对标准,对重要性判断标准的确定只能以定量为主、定性为辅。在实务中,由于定性标准比定量标准更难操作、更难把握,故定性标准在实务中也较少使用。
会计中重要性原则的运用体现于会计核算的全过程,在会计估计及会计政策的选用等需要会计人员主观判断的各个方面均有广泛的运用。现将有关法规规定的重要性标准简列如下表:项目法规及其颁发机构重要性标准每股收益的稀释美国会计原则委员会(APB)第15号意见书降低每股收益低于3%时视为不重要。分部(店)报表及分部的确认美国财务会计委员会(FASB)第14号财务会计准则其收入不低于合并收入10%者应视为分部披露。资本性租赁的认定美国FASB第13号财务会计准则租赁期不低于资产使用年限的75%或租赁最低付款现值不低于资产公平市价的90%(不含租赁契约规定的执行成本)者应作为资本性租赁。资产负债表项目的单独列示美国证券委员会(SEC)第41号会计公告占资产总额5%以上或本类合计10%以上的项目为重要项目应单独披露。应收本公司高级员工及股东款项美国SEC规章S—X第5-04规则应收高级职员及主要股东款项如超过2万美元或资产总额的1%者详细披露。非资本化的融资租赁,约定责任的现值资料美国SEC第147号会计公告现值如为长期负债、股东权益和约定责任现值三者之和的5%或本金化对收益的影响为最近三年平均收益的3%或以上者,应予披露。长期债权投资相关费用的处理我国《企业会计准则———投资》(指南)(1998年)所发生的相关费用数额不大,可采用一次摊销法,于取得时直接计入当期投资收益;所发生的相关费用数额较大的,可采用分次摊销法。长期股权投资的会计核算国际会计准则(IAS)第28号———对联营企业投资的会计、我国《企业会计准则———投资》如果投资者直接拥有或通过附属公司间接拥有被投资者20%或以上的表决权,除非能够清楚的表明并非如此,即认为投资者具有重大影响,应采用权益法核算其投资。合并会计报表的合并范围国际会计准则第27号———合并财务报表和对子公司投资的会计、我国财政部颁发的《合并会计报表暂行规定》(1995年)如母公司直接或通过子公司间接控制一个企业过50%的表决权,或虽不足50%但能实施控制时,应编制合并会计报表。相表,如某子公司资产总额、营业收入及净利润按有关标准得出的比例均在10%以下,可以不纳入合并范围。主要投资者个人的确定及关联方交易的披露要求我国《企业会计准则———关联方关系及其交易的披露》直接或间接地控制一个企业10%或以上表决权资本的个人投资者,应认定为主要投资者个人;零星的关联方交易可不予披露,重大的交易应分关联方及交易类型披露。主营业务收入与附营业务收入的区分与科目设置我国《企业会计准则———收入》(指南)主营业务是指企业为完成其经营目标而从事日常活动中的主要活动,是企业的重要业务,应重点加以核算;附营业务属于企业日常活动中次要的交易,可设“其他业务收入”予以核算。资产负债表日后销售折扣与折让的处理我国《企业会计准则———资产负债表日后事项》(讲解)对于资产负债表日后的销售折扣和折让,由于这两种情况在企业发生得较少,对企业影响不大,可以作为非调整事项在报表附注中进行说明,也可以在发生年度的会计报表中反映。重大会计差错的定义我国企业会计准则《会计政策、会计估计变更和会计差错更正》企业发现的使公布的会计报表不再具有可靠性的会计差错为重大的会计差错。固定资产与低值易耗品的区分我国工业企业会计制度(1993年)不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产,不具备固定资产条件的列作低值易耗品。财务情况说明书应说明的事项我国工业企业财务制度第85条对本期或下期财务状况发生影响的事项,资产负债日后至财务报告批准报出日期发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项等。一年内到期的长期债券投资的披露我国分行业企业会计制度(1993年)对于将在一年内到期收回的长期债券投资应从“长期投资”帐户余额中扣除并单列在资产负债表的流动资产项目中。一年内到期的长期负债的披露同上对于将在一年内到期应偿付的长期负债应分别从“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等帐户中扣除并单列在流动负债项目中。内部固定资产交易的合并抵销问题我国财政部《合并会计报表的暂行规定》内部固定资产交易发生不多,或其交易对企业集团财务状况和经营成果影响不大的,也可以将其视为企业集团外交易不进行抵销处理。固定资产大修理支出等待摊费用项目我国《工业企业财务制度》(1993年)企业发生的大修理支出一般可直接计入当期成本费用,但对于不均衡、数额较大的,可以采用预提或待摊的办法。或有负债项目的披露我国分行业企业会计制度及《外商投资企业会计制度》(1992年)对于“由企业负责的应收票据贴现”即“已贴现的商业承兑汇票”等项目应列示于资产负债表的补充资料中。上市公司重大事件的披露要求中国证监会《公开发行股票公司信息披露实施细则》抵押、出售或报废公司营业用主要资产一次超过该资产的30%时,应编制重大事件公告书向社会披露。借款利息的会计核算我国分行业企业会计制度(1993年)短期借款利息不通过“短期借款”科目核算;而长期借款利息应预提,且需通过“长期借款”并专设明细科目反映。
另外,我国企业财会法规中规定的对“应付债券”、“长期债权投资”、“长期股权投资”分设明细帐予以核算,将企业的各种往来款项分为“应付帐款”与“其他应付款”、“应收帐款”与“其他应收款”,有关存货如包装物的核算,实务中存货管理的ABC分类法、成本控制中的例外管理原则等均体现了重要性原则的要求。
在审计中,重要性原则的运用也贯穿于审计工作过程的始终。主要表现在:
1.规划审计工作,编制审计计划时,合理评估重要性水平,据以确定所需审计证据的数量。
由于计划重要性水平越低,意味着可容忍的会计报表或帐户余额中的错报、漏报的金额越小;而可容忍的错报金额越小,为保证审计工作能发现所有超过或容忍错报的重大错误所需要的审计工作量和证据就越多。因而,重要性水平与审计证据间呈反向变动关系,计划重要性水平越低,所需获取的审计证据越多。美国“审计标准说明书”和我国独立审计准则均规定:审计人员在计划审计工作时,应当综合考虑有关法规对财务会计的要求、被审单位的规模与业务性质、相关内控等因素,结合自身的经验对重要性水平作出初步评估即确定“计划重要性”(Planningmateriality),其目的是确定所需审计证据的数量及其决定的审计程序的性质、时间和范围。
2.评价审计结果时,重要性水平有助于合理确定审计意见类型和审计报告的种类。
审计人员在评价审计结果,确定应发表审计意见的类型时,应当汇总已发现但被审单位尚未调整的错报或漏报,将其同会计报表层次的重要性水平相比较,确定该汇总数是否超过重要性水平或其性质是否重要。如汇总数超过重要性水平或属性质重要,审计人员应考虑扩大实质性测试的范围或提请客户调整报表;如客户拒绝调整,或实施扩大测试后,该汇总数仍超过重要性水平,应发表保留意见(比较重要时)或否定意见(非常重要时);如汇总数接近重要性水平,审计人员应实施追加审计程序或提请被审单位进一步调整已发现的错报或漏报,以降低审计风险;如汇总数远低于重要性水平且性质不重要,可发表无保留意见。在具体确定审计意见类型时应进行定性判断,充分考虑影响审计意见类型的各种因素的重要程度。
3.在审计过程中,重要性判断直接影响对审计风险的评估。
根据《国际审计准则》的定义,审计风险是指当会计报表存在重要错报或漏报时审计人员发表不当审计意见的可能性。由于重要性是审计人员从报表使用者角度进行判断的结果,因而重要性水平确定的越低,审计人员通过审计不能查出会计报表中重要错报的可能性(机会)越大,审计风险就越大。此时,审计人员只能通过执行更详细的符合性测试或实质性测试程序来降低审计风险。可见,审计风险与重要性水平间呈反向变动关系。即重要性水平越高,审计风险越低;反之亦反。把握重要性与审计风险之间的这种反向关系可使审计人员保持应有的职业谨慎,合理确定重要性水平,保证审计工作的效率与效果。
一、撰写毕业论文的目的及意义
撰写毕业论文是高等学校学生在校学习期间的最后一个教学环节，也是培养学生综合运用所学理论知识分析和解决实际问题能力的重要环节之－。
通过撰写毕业论文，可培养学生综合运用经济管理科学、财务管理理论、会计及审计理论和方法，独立分析解决企业事业行政单位财务管理与会计核算问题的初步能力；通过撰写毕业论文，可以巩固和深化所学专业理论和相关学科知识；通过撰写毕业论文，培养学生树立理论联系实际的工作作风，培养学生初步掌握独立调查研究企业财务管理实际问题的技能，初步掌握解决企业事业单位财务管理会计核算、审计等方面问题的方法步骤；通过撰写毕业论文，检查学生对所学专业理论知识理解程度和运用能力。
二、撰写毕业论文程序
撰写毕业论文按以下步骤进行：
（一）选题（选题可按照附件一中所列的题目选定）
毕业论文作为在校学习的最后一个环节，在选题上应理论结合实际，注重实证研究，以反映出综合应用专业知识分析和解决实践问题的能力。毕业论文的选题应符合培养目标，达到会计学专业专科层次毕业论文的基本要求。具体要求如下：
⒈选题的范围应根据市场营销专业要求，尽可能反映现代科学技术发展水平，难易适当，避免过于宏观的论题。
⒉要有利于理论联系实际，选题应尽可能与实践有机结合。
⒊要有丰富的参考资料来源。
⒋自拟毕业论文（设计）题目须经过指导教师审查、确认。
（二）撰写开题报告
选题结束后，学生应按要求撰写开题报告。“开题报告”写作格式见附件二。
（三）撰写提纲、收集资料阶段
在做好毕业论文准备的基础上，拟定论文大纲，即论文写作提纲。其实质是安排全文的结构，明确论文中心论点，对所论述问题大体安排顺序，形成论文轮廓，注意结构的完整性。论文大纲经论文指导教师审查通过后再撰写初稿。根据论文大纲收集必要的论文素材，为论文写作做好充分准备。收集的素材可以是文字、数字，也可以是图表、报表、可行性研究报告。
（四）写作阶段
撰写论文，修改定稿，是论文的完成阶段。这一阶段，所要完成的主要工作是调整结构，推敲论点，润饰语言和论文援引材料。最后按毕业论文格式要求，打印、装订，提交论文。
三、撰写论文要求（论文统一用A4纸打印）
撰写毕业论文要求，即是本教学环节应达到的规格，也是考核学生毕业实践环节的基本依据。
（一）论文质量
1、科学性——指论文内容应反映客观事物发展规律。
2、创造性——指论文应有自己的独立见解，不是简单重复前人的观点。
3、现实性——指论文选题和提出的理论观点，应反映企业现实经营活动和财务活动。
（二）论文结构
1、引言——提出论文主题，阐述论文写作意义。
2、正文——提出论点、论据，阐述原理、概念，计算绘图，论证分析，以揭示企业财务管理、会计核算、审计等某一课题的本质特征及其发展规律。正文可分段论述。
3、结论——全文总结。根据对主题的分析论证，提出自己的独特见解。
（三）论文表达
1、观点正确，分析透彻，重点突出，论据充分。
2、层次清晰，文字通顺，计算准确，打印规范。
（四）论文字数：8000字左右。
（五）论文格式：
第一页：封面
第二页：扉页
第三页：论文提纲
第四页：正文
论文题目：黑体，2号字
班级学号姓名（五号字）
内容摘要：*************（五号字）
关键字：***************（五号字）
一、题目（首行缩进2个字符，黑体，4号字）
（一）子标题（首行缩进2个字符，黑体，小4）
*****************************************************************。
1．小标题（首行缩进2个字符，小4）
*************************************************************************。
参考文献：按引用文献的顺序，编号列后。文献是期刊时，书写格式为：作者、文章标题、期刊名、年份、卷号、期数、页码；文献是图书时，书写格式为：作者、书名、出版单位、年月、页码；互联网资料：作者.文章标题，完整网址，年代
四、论文成绩评定
按照学院统一要求，由论文指导组的指导老师、评审老师及论文答辩组的老师就写作过程、写作论文的质量及答辩情况进行综合评定。按优、良、中、及格、不及格五档给出毕业论文成绩。
五、毕业论文撰写应注意的问题
㈠、学生选题应慎重，充分考虑自身的驾驭能力。论文方向一经确定，不得随意更改。随
意更改者，取消答辩资格。
㈡、毕业论文是对学生所学知识及毕业实习的总结，应由学生独立完成，不得抄袭。有抄
袭者一经发现，取消答辩资格。
㈢、论文要求概念清楚、内容正确、条理分明、语言流畅、结构严谨，符合专业规范。
㈣、按质按量按期完成毕业论文的写作，并做好答辩的准备工作。如未按时间及指导老师的相关要求完成毕业论文的写作，取消答辩资格。
六、毕业论文撰写的时间安排
㈠、毕业论文动员及布置
时间：2006年9月17日上午9：00，由成人教育学院教务科在成人教育学院教学楼410教室布置相关内容。
㈡、毕业论文的选题
自2006年9月18日开始进行选题，2006年10月15日前将选定毕业论文的“开题报告”及时交给班长，未按时上交“开题报告”的视为自动放弃论文答辩资格。
班长将学生填写好的“开题报告”于2006年10月22前务必交给至成人教育学院教学楼224或222房间，由成人教育学院教务科按照选题指定论文指导老师。
㈢、完成毕业论文写作提纲
2006年11月4日上午9：00整，各毕业生准时到成人教育学院教学楼410教室与指导老师见面，在指导老师的指导下完成写作提纲。
㈣、论文初稿的写作
在毕业设计期间，学生应紧密与指导老师联系，并结合所选题目及实习内容进行毕业论文的初稿写作。论文初稿必须于2006年11月15日前完成并交给指导老师。（可通过电子邮件方式进行）
㈤、论文修改
论文最后的修改应在11月26日前完成并交给指导老师。毕业论文的修改至少要有三稿。指导老师可根据学生完成论文的质量自行确定修改次数，学生应按照指导老师的具体要求进行论文的修改工作。
㈥、论文定稿及上交
论文定稿并完成装订时间为2006年12月1日前。在进行论文装订之前，必须经指导老师同意，才能定稿及装订。装订完毕的毕业论文必须于2006年12月3日前交到指导教师处。
㈦、毕业论文答辩时间及地点
时间：2006年12月16日、17日；上午8：30—11：30，下午14：00—17：30。
地点：成人教育学院教学楼410教室。
七、毕业论文题目审批表、论文封面、评阅书、答辩委员会记录可以从成人教育学院的网上下载
网址：
成人教育学院教务科
2006年9月2日
附件一：毕业论文参考选题
附件二：毕业论文题目审批表
附件录一：毕业论文参考选题
（学生可根据以下为毕业论文的参考选题范围拟定论文题目，也可超出选题范围自定论文题目，但须事先与指导老师联系，经过指导老师同意后才能予以确认。）
一：会计类
1．财务报表附注问题研究
2．上市公司会计制度设计问题探讨
3．分部会计报表问题探讨
4．关联方关系及其交易的信息披露问题探讨
5．会计调整问题探讨
6．转换债券的会计处理
7．合并会计报表问题探讨
8．企业商誉会计问题探讨
9．证券市场中的信息披露问题研究
10．外币会计问题探讨
11．技术进步对会计的影响
12．环境会计探讨
13．期货会计探讨
14．现代信息技术在会计中的应用
15．我国会计电算化应用中的问题与对策
16．会计电算化对审计的影响
17．企业管理中如何更好地发挥会计电算化的作用
18．企业会计信息与市场信息的关系
19．上市公司财务会计特点
20．上市公司财务报告要求与特点
21．作业成本计算与作业管理问题探讨
22．质量成本会计探讨
23．人力资源会计探讨
24．股东权益稀释会计探讨
25．现金流量会计探讨
26．资本成本会计探讨
27．高新技术企业研究与开发费用会计处理问题探讨
28．无形资产核算的若干问题研究
29．企业兼并重组会计问题探讨
30．建筑合同会计问题探讨
31．财务报告改进问题研究
32．非货币易会计问题探讨
33．会计报表问题探讨
34．投资的会计处理问题探讨
35．财务会计发展所面临的挑战与出路
36．管理会计的控制理论与方法探讨
37．管理会计核算系统探讨
38．战略管理会计问题探讨
39．管理会计规范化问题探讨
40．企业业绩评价问题探讨
41．工业企业成本核算问题探讨
42．预算会计制度改革对行政事业单位会计的影响
43．全面收益会计问题探讨
44．金融会计制度问题探讨
45．衍生金融工具的会计处理问题探讨
46．税务调整后的会计处理问题
47．现金流量表的理论与实务
48．会计管理体制问题探讨
49．作业成本会计的原理与应用前景
50．信息资源会计问题探讨
51．互联网与企业会计信息系统
52．会计信息系统的新思路
53．中国特色的会计问题研究
54．《会计法》责任主体问题研究
55．成本会计发展趋势问题研究
56．知识经济条件下的会计模式
57．上市公司会计信息规范体系研究
58．会计监督体系的研究
59．稳健原则和会计中的不确定性
60．会计模式问题研究
61．中国的会计环境分析
62．中美投资会计准则差异比较与分析
63．非货币交易会计处理的中美比较
64．稳健原则在我国上市公司运用情况的调查分析
65．无形资产会计的国际比较与分析
66．行为会计问题研究
67．税务会计问题研究
68.收入确认问题探讨
69.论每股收益会计
70.企业合并会计方法研究
71.企业会计政策选择的动机分析
72.会计造假与会计政策
73.如何加强政府对会计政策的监督
74.会计政策的国际国内比较
75.会计政策内涵的研究
76.上市公司资产减值会计研究
77.上市公司信息披露诚信问题探讨
78.我国上市公司的会计环境分析
79.我国《财务报告条例》和《会计准则》对会计的影响分析
80.责任会计问题探讨
81.责任成本与产品成本的异同研究
82.预算会计改革问题探讨
83.事业单位成本核算问题研究
84.关联方交易的会计处理问题研究
85.长期投资差异处理的理论与方法探讨
86.所得税会计处理问题探讨
87.借款利息处理的理论与方法探讨
二、财务管理及财务分析类
1.跨国公司的外汇交易风险及其管理
2.股份公司理财问题研究
3.集团公司财务管理问题探索
4.企业流动资产管理方法探讨
5.流动资产投资总额和结构问题探讨
6.国有企业绩效评价指标研究
7.企业直接筹资的环境问题探讨
8.公司筹资策略
9.我国公司筹资现状调查与分析
10.我国公司筹资成本调查与分析
11.我国公司资本结构的现状与分析
12.我国公司筹资过程中最关心的问题研究
13.公司投资策略
14.我国公司投资决策现状与分析
15.我国公司投资结构现状与分析
16.我国公司分立中值得注意的问题分析
17.企业财务风险的成因分析及其利用和控制问题
18.上市公司财务报表分析的重心及其体系问题探讨
19.公司成长性分析的理论和方法探讨
20.企业经营风险的成因分析及其利用和控制问题
21.企业失败预测问题探讨
22.企业风险控制问题探讨
23.公司理财目的与理财方法间的关系问题研究
24.股利政策与企业价值的关系研究
25.我国控股公司的实践及问题
26.资产经营与资本经营间关系问题研究
27.财务管理创新问题研究
28.财务总监制度问题研究
29.论企业资金结构的优化问题
30.负债经营对公司价值的影响问题分析
31.企业分立的财务问题研究
32.我国公司在国内和国外上市的利弊分析
33.我国企业债券发行的实证分析
34.资本运营与公司重组问题探讨
35.全面预算管理研究
36.公司业绩考评指标研究
37.财务预算的新方法与理论
38.财务预算的激励原理研究
39.财务制度设计的理论与方
40.公司购并的财务分析问题
41.我国公司收购中存在的问题
42.我国公司分立中存在的问题
43.公司治理与公司财务的关系问题研究
44.企业价值评估的理论与方法
45.我国公司财务目标的实证研究
46.我国可转换债券的实践与存在问题研究
47.我国上市公司股利分配政策的实证研究
三、审计类
1.会计师事务所组织形式探讨
2.试论社会审计的风险及控制
3.论审计监督的地位及对策
4.或有负债及其审计
5.国有资产保值增值审计的问题及其对策
6.论审计职业风险
7.内部控制的制度化与程序化
8.现代企业制度与审计监督
9.注册会计师审计风险的避免与控制
10.关于企业注册资本登记中存在的问题与对策
11.会计监督与注册会计师
12.论审计风险及其防范
13.论审计职业道德
14.论审计会计信息联网共享
15.论注册会计师合伙制的法律责任
16.中立审计准则之比较
17.审计程序与法律责任
18.论会计信息失真对中国注册会计师审计的影响
19.国有企业年度审计问题
20.审计工作底稿及其生命力
21.资产评估的合法性及应用
22.论审计重要性水平
23.论审计期后事项的处理及审计人员相应的责任
24.论审计信息内涵
25.持续经营能力及其审计
26.审计准则的国际比较
27.利用计算机审计的问题探讨
28.上市公司审计意见实证分析
29.会计估计审计
30.注册会计师权利与义务的平衡问题研究
31.我国上市公司审计中存在问题的分析
32.或有事项及其审计
33.关联方关系及其交易审计
34.审计责任界定问题探讨
35.内部审计问题探讨
36.管理审计理论与实务问题探讨
37.经济责任审计问题探讨
38.离任审计问题探讨
四、税务筹划类
1．增值税纳税筹划的研究
2．营业税纳税筹划的研究
3．所得税纳税筹划的研究
4．消费税纳税筹划的研究
5．税务筹划理论问题的研究
附件二：毕业论文开题报告
2006届专科毕业生论文题目审批表
专业：班级：学生姓名：
指导教师姓名职称
论文（设计）题目
选题内容：
开题报告情况及意见：
指导教师签字：年月日
教研室审查意见：
教研室主任签字：
年月日
一、质量控制作用
从质量控制的角度来看，以西南财经大学天府学院为例，为规范和提高毕业论文答辩质量，该校制定了一系列规范与要求，例如该校对本科毕业论文答辩环节的质量监控体系主要包括通过“中国知网”查重、指导老师审核、优秀论文评审机制以及对答辩成绩的计算等方面内容。
1.“中国知网”查重。近年，该校对查重结果施行分层管理办法，针对毕业设计（论文）复制比例20%、20%〈毕业设计（论文）复制比例50%、50%〈毕业设计（论文）复制比例80%以及毕业设计（论文）复制比例80%等不同阶段的检测结果严格进行不同处理方法。进一步提高该校本科生毕业设计（论文）质量，加强学术道德和学风建设。
2. 指导老师审核。针对查重通过的毕业论文将提交至学校毕业论文校网平台，由论文指导老师再次审核。以杜绝部分学生盗用他人文章或不完整稿件代替论文稿件降低论文重复率，能有效保障毕业论文工作的公正公平性。
3. 优秀论文评审。学校组织评优评审专家组进行评选并对优秀毕业论文随机抽选5%进行全校公开答辩，通过优秀毕业论文的评选有效提高了该校本科生毕业设计（论文）质量，培养具有创新意识和实践能力的人才，鼓励教师与学生在毕业设计（论文）中有所建树和创新。
4. 答辩秘书的监督作用。在组织答辩期间，答辩秘书将填写该校毕业论文（设计）写作及答辩评审记录表，主要负责记录答辩情况以及计算毕业论文评分，答辩秘书填写完成后返回学校存档，答辩秘书在答辩过程中起到了严格监督作用，保障答辩过程与结果的公正公平。
二、综合评价作用
答辩制的优点即在于通过答与辩的过程，能够更为全面地了解作者论文写作的态度与过程全面地评价作者的选题能力、创新能力、写作能力以及言语表达能力等。从而不仅仅是对毕业论文作出成绩评，也是对作者科学研究的态度、能力的全面评价。例如，西南财经大学天府学院的答辩制是采用答辩委员会制，由校领导组建的答辩评审委员会，分设各委员小组进行答辩评审其评价结果是综合意见的共识表达，因此其结论更为公正、合理。该校毕业论文的答辩学生提交答辩的毕业论文采用指导老师匿名制，保证答辩的公平性。
答辩评审结果在毕业论文写作以及答辩评审记录表上体现，记录表在答辩秘书的监督下，由答辩秘书与答辩老师共同填写完成并签字确认，答辩结果由答辩评审小组讨论评定并当场宣布。另外。答辩成绩由答辩秘书统计评分结果后提交教务处进行成绩归档。
三、学位仪式性作用
答辩制具有其他形式所不具有的仪式化功能，通过有组织、有准备、有计划的规范化论文答辩形式，以及论文作者与答辩委员会小组的答与辩，既能让学生全面总结大学之所学，体识专业与大学之精神，感悟科学研究之“真”与“假”培育对科学研究的敬畏感。又是对学生大学生涯的肯定性总结，增强学生对自身所承担的社会使命的认知。例如西南财经大学天府学院在答辩前对答辩论文格式、学生着装以及作答诚信等进行了要求，现场宣读宣读学校答辩的相关管理规定，使学生更加严肃对待答辩过程。
【关键词】毕业设计；末位管理；教学管理；末位标准线淘汰制
绪论
毕业设计是一种实践、探索和创新相结合的综合实践教学，对于提高大学生综合实践能力与素质等方面具有不可替代的作用，它是培养大学生实践能力和工程师基本素质的重要实践环节[1]。但由于考研、就业以及教学管理、指导教师自身因素和学生自身因素等影响，出现了敷衍了事、投入精力少、只求通过的末位现象，导致一批毕业设计质量比较低，不仅严重影响了整体毕业设计质量，还使学生无法得到充分锻炼。因而，加强对毕业设计过程管理显得非常重要。部分指导教师和教学管理人员认为实行末位淘汰制可以激发学生认真作毕业设计的积极性，提高整体毕业设计质量，且可以起“杀鸡骇猴”的作用，警示下一届即将作毕业设计的学生。末位淘汰制真的是提高毕业设计质量的有效方法吗？2002年9月，有媒体报道北京大学在学生学业考试中实行末位淘汰制，规定课程不及格率为1%~10%，随即引发了各界对末位淘汰制的热议。张剑虹[2]认为，管理领域的竞争不同于以胜负为目的的体育竞赛，它以提高竞争者的总体水平为最终目的，适合采用标准线淘汰制而非末位淘汰制。闫俊武、程东梅[3]也认为，要实行末位淘汰制，就要建立完善的考评体系，不能只为淘汰而淘汰。王德林[4]则认为，大众型教育不同于精英型教育，它不是竞争性教育，不适合末位淘汰制。同样，末位淘汰制也不适合毕业设计实践教学环节。大量研究表明，末位淘汰制是一把“双刃剑”，在实施过程中很容易演变成过度负向激励。为了克服末位淘汰制的缺点，有学者提出实行末位管理制。末位管理制是在对末位淘汰制合理扬弃的基础上，与人本管理制度有机结合而成，是一种既具有相当约束力又能体现“以人为本”的有效管理制度[5]。本文就末位管理在工科毕业设计的过程管理中的应用进行研究。
毕业设计存在问题及原因分析
笔者根据对毕业设计教学情况的具体分析以及多年指导学生毕业设计的深切体会，认为目前高校毕业设计教学中存在的主要问题有以下几个方面。学生精力投入不足，主要是受考研、就业、出国、玩游戏的影响。部分学生对毕业设计的重视程度不够，自身的综合素质有待提高。主要表现在对毕业设计不重视、态度不认真；不少学生认为毕业设计就是走形式。在很多毕业设计中暴露出学生语言文字表述能力较差，外文阅读能力和计算机应用能力不强等现象。指导教师精力投入不足。目前，高校大多数指导教师同时还要承担教学和科研任务，以至于有的教师在毕业设计环节上投入的时间、精力有限，直接影响了毕业设计的质量。管理工作不到位。由于很多条例不够全面，或者有些学院执行不严，从而影响了毕业设计的质量，具体表现为：第一，一些学校缺乏对教师的真正有效监督机制和奖惩制度，部分教师对毕业设计的指导工作重视不够，缺乏检查督促。第二，没有对学生毕业设计提出全面的质量要求和合理的成绩评定办法，抄袭现象时有发生。
加强教学管理与工作日志机制
1.选题时间应对学生投入精力不足比较有效的措施就是有意识地将毕业设计时间前移。具体措施是第7学期前半学期完成毕业设计动员会、学生选题并确定指导教师。第7学期后半学期，学生即可按照导师的要求补充相关知识和基本技能；同时有的放矢地进行文献检索、资料整理、外文翻译等前期准备工作。导师安排学生参与导师的科研工作，或提前进入毕业设计。该措施使很多学生在第7学期后期就开始介入毕业设计工作，初步完成毕业设计的框架或部分初稿，第8学期开学初很快进入毕业设计工作状态。该机制能够保证末位同学有较充足的工作时间补充相关专业知识和基本技能，为高质量地完成毕业设计工作奠定了良好的基础。2.中期答辩中期答辩是为了敦促学生及时、负责地完成毕业设计阶段的任务，同时为毕业答辩作好充足的前期准备。目前，大部分高校的毕业设计运行机制中没有中期答辩，而是中期检查。对于学生来说，中期检查更多的只是填写一份中期检查表，文字叙述毕业设计的工作进度。教师和教务管理部门单凭中期检查表并不能完全掌握学生的工作进度，也无法核实学生的工作进度是否与所述的一致，更无法了解是否有抄袭行为。鉴于此，中期答辩可以较有效地解决上述问题，并且方便多位教师从多个角度集中地解决学生现有的难题、给予学生指导性的建议。中期答辩的成绩采取一次评分制，即成绩为答辩委员会的综合评分，按照10%的比例计入最终的毕业设计成绩。中期答辩结束后将本专业所有学生的成绩进行排序，对处于末位5%-10%的学生，在加强指导和关心的同时，要求其毕业答辩前必须参加校内盲审。3.工作日志机制毕业设计期间，指导教师很难准确地掌握学生投入的精力和时间，不能具体了解学生的工作进度，这些问题直接影响了指导教师对学生毕业设计的指导和管理效果。为了克服该问题，增强指导教师对学生的动态管理能力，可开发毕业设计日志信息管理系统，学生以此系统向指导教师提交每天或某段时间的工作进展情况以及存在的问题，指导教师必须及时线上审核反馈，并根据不同学生的不同情况进行选择性、针对性的线上、线下指导，提高师生工作效率。日志信息管理系统一方面应包括学生的工作内容及对应的工作时间、地点、待解决的问题等，这些信息能够完全反映学生毕业设计的工作进度和现状；另一方面应包括指导教师的反馈信息，如指导教师的评价、建议和具体问题的解决思路。毕业设计日志机制，有利于指导教师、学校及时了解学生精力、时间投入、进度以及存在的问题等情况，有利于加强针对性的管理和指导，对学生毕业设计过程能更好地掌控，同时有利于指导教师适当增加指导的时间和精力。
末位盲审机制与标准线淘汰制
正确、客观、公正的评定毕业设计成绩，特别是末位毕业设计成绩，可以调动学生毕业设计的积极性和主动性，有利于提高毕业设计质量，杜绝毕业设计过程中的抄袭现象。为提高末位毕业设计质量，并且带动整体毕业设计质量的提高，下面研究末位盲审机制与末位标准线淘汰制在毕业设计成绩评定中的应用。1.末位盲审机制常州工学院吴强[4]通过相关性分析，发现评阅教师评定的成绩与导教师评定的成绩相关系数高达0.8260，具有高度相关性，并认为评阅教师在对学生的毕业设计评价时带有一定程度的感情分和人情分等主观分，同时也受到指导教师成绩评定的影响。在成绩评定的环节有必要实行盲审机制，盲审可以较大地提高毕业设计成绩评定的公平性。盲审机制下，学生不知道评阅自己毕业设计的教师身份，评阅教师也不知道毕业设计的作者，有利于提高评阅的公平性，而且有不通过的可能，促使学生在毕业设计过程中认真对待。针对盲审机制对提高本科毕业设计（论文）的影响进行问卷调查发现，50.46%的人认为该措施有利于提高毕业设计（论文）的质量，32.11%的人认为该措施会提高成绩评定的公平性。盲审分为校内盲审和校外送审。为增强可操作性，可采用校内盲审，有条件的可以参考研究生的校外盲审机制。中期答辩处于末位5%~10%的学生参加校内盲审。校内盲审的评阅教师由该专业领域两名副高以上职称的教师担任。参加盲审的毕业设计，两名教师盲审结果均不合格的，不能参加毕业设计答辩，毕业设计成绩为不及格；两名教师盲审结果均合格的，可参加毕业答辩；如果只有一名教师盲审结果不合格，则提交答辩委员会讨论是否可以参加答辩，若不能参加答辩则毕业设计成绩为不及格。采用末位盲审制给学生施加一定的压力，学生在毕业设计中会投入更多时间和精力，以保证毕业设计的质量。没有参加盲审的毕业设计按照传统的评阅方法进行评阅，但为了避免评阅教师在评审过程中受指导教师的评分影响，毕业设计的评审按照先评阅教师后指导教师的原则进行；为了有效解决指导教师盲目给自己的学生打高分问题，规定若指导教师与评阅教师或答辩小组评分差值大于15分，则指导教师在毕业设计答辩工作结束后必须提交书面说明。2.末位标准线淘汰制刘恩元认为在高等教育大众化下、就业压力增加的背景下，毕业论文答辩的淘汰性压力大大被削减，导致大学生对毕业论文的投入减少是毕业论文质量下滑的重要原因[6]。毕业论文成绩评定方法若科学、公正，则有良好的导向作用，有利于调动同学的积极性；反之，将会严重挫伤同学的积极性，影响毕业论文的质量。为了充分体现“以人为本”的教育管理理念，提出标准线淘汰制，适当增加毕业设计淘汰压力。淘汰一般可以分为末位淘汰制和标准线淘汰制两种类型。末位淘汰制适用于竞技比赛，一定会产生淘汰者，最终可以决出优胜者。标准线淘汰制不一定会产生淘汰，最终是达到提升成员绩效的目的。为保证毕业设计答辩质量，在毕业设计(论文)答辩工作中实行标准线淘汰和二次答辩相结合制度，第一次答辩成绩后5%-10%学生需参加二次答辩。第二次答辩严格实行标准线淘汰，成绩只定为及格或不及格。这种二次答辩制度的建立，激励了学生的学习积极性，有利于提高毕业设计的质量。
结论
关键词：毕业设计；过程控制；就业率
作者简介：屈霞（1968-），女，甘肃张掖人，常州大学信息科学与工程学院，副教授；邹凌（1975-），女，辽宁辽阳人，常州大学信息科学与工程学院，副教授。（江苏 常州 213164）
基金项目：本文系常州大学校教育研究项目“加强实践环节教学培养创新人才的研究与实践”（项目编号：GJY11020025）的研究成果。
中图分类号：G642.477 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2013）16-0143-02
毕业设计教学环节是实现人才培养目标的重要部分，提高毕业设计质量可以提高学生综合运用所学知识、独立分析和解决实际问题的能力；培养学生的创新意识和创新能力；培养学生理论联系实际的工作作风、严谨务实的科学态度、团结协作的良好习惯；进一步提高学生的综合分析能力、实验和科学研究能力、外文阅读及计算机运用能力以及文字表达等能力。近年来，常州大学电类专业毕业设计实践教学受到各种不利因素的影响，本文结合课题组多年毕业设计指导实践，提出了提高毕业设计质量的过程管理方法。
一、毕业设计实践教学中面临的主要问题
1.学生方面
（1）学生独立分析和解决实际问题的能力较差。近几年来，我国高等教育招生规模急剧扩大，高等教育从精英教育转变为大众教育，造成地方高校本科生生源质量下降。学生在毕业设计中暴露出了各种问题：文献检索、阅读能力较差，不能很好地理解课题；理论分析能力较差，不能正确地确定方案；动手能力较差，硬件设计中出现问题后不能独立解决；写作能力较差，论文东拼西凑。
（2）学生面临自主择业就业的压力。高校扩招和自主择业就业制度使得就业形势严峻。很多学生从大四开始就把主要精力投入到找工作、考研、实习和参加各种培训等，在第8学期根本没有时间和心思做毕业设计。
（3）不少学生对毕业设计不够重视，认为毕业设计做得好坏不影响按时毕业，因此他们对阶段性检查敷衍了事，在论文撰写时抄袭或拼凑现象时有发生。
2.指导教师方面
（1）指导教师选题没有从学生就业出发，不能调动学生的积极性。有些选题属于纯理论课题，学生无从下手；有些题目随意性太强、太大、太难或偏离专业方向，起不到培养学生综合素质的作用。
（2）指导教师指导不到位以及指导水平降低也是造成毕业设计质量滑坡的原因之一。[1]有的指导教师忙于科研、研究生指导或承担繁重的专业课，投入毕业设计的精力受到影响；有些教师对选题并不熟悉，出现问题后指导不了；青年教师往往缺乏生产实践和企业经历，无法单独完成指导工作。
二、创建良好毕业设计过程管理的前提
1.学校、学院层面采取的措施
（1）对毕业设计采用平台化管理模式，将指导教师聘任、选题申报与审核、成绩查询、双选与调剂、任务书与前期材料审查、论文审阅、答辩安排、成绩终审及统计等都放在毕业设计管理系统进行，每个环节都设置明确的起止时间。这样既加强了对指导教师工作的监控，又提高了学生的主动性，有利于加强毕业设计过程控制力度。[2]
（2）由学校、学院和系部三级协调进行过程管理与目标管理。教务处代表学校负责制定毕业设计工作安排并进行宏观协调；学院组织专家督导对各个毕业设计环节进行评价和审查，并对毕业设计论文质量进行评估；系部完成毕业设计具体实施工作。
2.团队指导的组织
为了加强指导教师的组织管理，提高青年教师指导毕业设计的能力，各系部教师根据研究方向分成了几个毕业设计指导团队。指导团队负责本团队教师所指导学生的题目审查、任务书检查、前期材料的审查、中期检查、毕业设计论文审阅、答辩等工作，每周团队安排2次对学生进行集体指导。
3.以学生为主的毕业设计教学计划
充裕的毕业设计时间是保证学生完成毕业设计任务的首要条件，应将毕业设计时间提前到从第7学期开始，这样可以有效缓解学生找工作与做毕业设计时间冲突的矛盾。具体时间由学生与指导教师双选后，师生双方根据学生情况确定。
（1）校外设计可以提高学生的综合素质，增强学生的参与意识和竞争意识，促使他们早日就业。校外设计任务书由校内外指导教师协商确定，课题内容应该符合社会发展需要。学生在第7学期由校内指导教师指定翻译内容并完成，第8学期可申请出去，在5月份必须返校做论文。学生需要每周向校内指导教师汇报毕业设计进展情况，团队每三周检查一次学生设计进展，专家在毕业设计前期、中期、后期检查3次。
（2）校外实习和培训能够大大提高学生的技术应用能力和实践能力。如果学生在第7学期完成了毕业设计的主要内容，在第8学期可申请校外实习和培训。
（3）考研学生应该从第7学期末的寒假开始做毕业设计，这时学生刚初试完成，在考研录取通知下来的两个多月的时间里做毕业设计，可以赢得复试、面试的准备时间。
（4）选择嵌入式系统相关课题（占毕业设计题目总量的60%以上）的学生，因为毕业设计内容涉及到软硬件设计（需要熟悉硬件、查找资料、确定方案、编写软件程序、画原理图和PCB板、联调软硬件、撰写论文），必须从第7学期开始做，才能保证毕业设计质量。
三、毕业设计“十二环”过程管理实践
第一，选题及严格审查是决定毕业设计质量的关键因素，指导教师需要在学生第7学期前的暑假开始出题，第七学期第1周由毕业设计指导团队负责审题。选题有4个重要原则：一是选题要符合专业培养目标，如通信系课题可以是嵌入式系统、通信系统、数字信号处理等，避免数据库管理系统类题目；二是选题面向就业，具有理论意义和实用价值；三是有一定难度，避免太泛、太大或太简单；四是“一人一题”，锻炼学生独立工作的能力。鼓励学生根据自己的兴趣和特殊专长提出符合上述要求的课题，并且选择相关教师，便于因材施教。
第二，通过毕业设计前的动员调动学生的积极性。在第7学期第1周由系部组织针对大四学生的毕业设计动员会，会上要阐明毕业设计的重要性、意义，调动学生的积极性，同时提出对学生的要求。另外，指导教师需要介绍自己的专业特长和选题，供学生选择。
第三，在“双选”和“培优”中突出学生的主体地位。师生双方通过毕业设计管理系统实现双向选择。“双选”采取“题目公开，学生首选，系部调剂”的方法，学生首先根据毕业设计管理系统中公布的题目选择自己感兴趣的课题及教师，教师随后参考学生成绩及专长确定学生。对于多次选择不成功的学生由系部调剂。
“培优”工作先于“双选”进行。毕业设计开始前，由学工办根据学生3年的成绩及表现提供培优学生名单。对于成绩优异的以及参加全国大学生“飞思卡尔”杯智能车竞赛、全国大学生电子设计竞赛等各类学科竞赛获奖的学生，应指定相关责任心较强的教师做指导教师，注重培养学生的个性，确保有能力拿优的学生拿到优。
第四，任务书审查与下达。任务书由指导团队进行审查，要求目标明确、内容充实、有技术要求，并且指定每周进度安排和主要参考书目。任务内容要达到科学研究和实践能力培养与锻炼的目的，从素质、能力和知识结构方面考察学生，
第五，文献检索能力的指导。指导教师应向学生介绍中外文数据库和移动图书馆的使用方法，为学生查阅文献资料提供有效帮助。
第六，开题报告审查。毕业设计团队成员进行开题报告互查，要求学生能检索大量的中外文文献资料、对课题进行分析与综合并提出合理的方案。
第七，中期检查。毕业设计团队进行与任务书时间节点对应的阶段性检查。对进展缓慢的学生提出通报，被通报的学生只能参加第二次答辩。
第八，教师的有效指导和教师素质的全面提高是提高毕业设计质量的关键。指导教师要投入足够的时间和精力，最有效的指导方式是与学生面对面，与学生一起分析每一环节存在的问题，指出不足，提出建议。
第九，毕业设计结果检查。当学生完成毕业设计作品的软硬件调试或完成研究课题的软件仿真后团队需要认真检查毕业设计成果，提出意见和建议；没有实物或仿真结果的学生将延迟答辩。
第十，论文撰写。学生先提交论文目录，与指导教师协商后进入论文撰写阶段。
第十一，论文审查是保障毕业设计论文质量的最有力措施，能全面评价毕业设计教学完成质量。由毕业设计团队进行论文审查，审查不通过的学生延迟答辩。
第十二，答辩分学院、系大组和小组答辩3种，系大组答辩教师由系部全体教师组成，小组答辩教师由毕业设计团队组成（至少5位教师）。得优的学生必须参加学院和系大组答辩。答辩时必须有PPT，答辩不及格的学生需要参加第二次答辩。对第二次答辩不及格或论文不通过的学生延迟毕业。
参考文献：
为了提高学院学生毕业设计(论文)质量，学院决定每年进行一次优秀毕业设计(论文)评选活动，具体实施办法如下：
一、参评对象和比例
应届毕业生毕业设计(论文)。评选比例不超过应届毕业生毕业设计(论文)总数的10%，评选工作应本着宁缺毋滥的原则从严进行。
二、评选程序
1.填写推荐表。按照学院优秀毕业设计(论文)标准和学生答辩情况，指导教师提出推荐意见;
2.各系评选。系评选小组按照优秀设计(论文)评选标准进行初步评审，写出评审意见;
3.将参评学生推荐表、学生设计(论文) 光盘一份及其他有关资料于毕业设计(论文)答辩完毕两周内，送交实验中心;
4.实践中心组织专家组进行评审，选出院级优秀设计(论文);
5.经主管院长审核批准后正式公布“院级优秀毕业设计(论文)”名单，并将评选出的优秀毕业设计(论文)汇编成册。
三、评选标准
1.选题科学，符合本专业培养目标要求和社会经济发展的要求;
2.能较好地提出论文论证方案，具有分析整理各类信息并从中获取新知识的能力;
3.论文撰写结构严谨，文字通顺，用语规范，符合规范化要求
4.对所述问题有独到见解，论文的观点和方法具有创新性，答辩表现出色。
四、奖励办法
一、本科毕业论文的质量控制
本科毕业论文工作包括选题、开题、中期检查、撰写、定稿、评阅、答辩和成绩评定等环节[2]。要切实保证本科毕业论文的质量,首先,要制定本科毕业论文的管理制度和操作规范,明确指导老师和学生各自的责任和义务;其次,要切实加强本科毕业论文各个环节的质量管理。
(一)毕业论文指导老师的遴选
本科毕业论文指导工作应选派具有讲师以上职称(含讲师)或具有硕士学位、科研水平较高、思想作风好、工作责任心强的教师担任。指导老师应为人师表、教书育人、严格要求学生,重视对学生独立工作、分析问题、解决问题等能力的培养。
(二)严把选题关
本科毕业论文的选题应符合专业的人才培养目标,课题涉及的知识要符合学生所学理论知识和实践技能训练的实际情况,注重培养学生综合运用知识、应用文献资料、设计与策划、实验操作与计算机应用、创新与写作等能力。同时,选题还应结合我国社会发展、经济和文化建设、生产和科学研究的实际,具有一定的理论意义或实用价值,难度适宜,分量合理,使学生在规定的时间内完成课题研究或取得阶段性研究的成果。
毕业论文选题要坚持一人一题的原则。毕业论文题目由指导老师提出后应交教研室主任和系教学主任审查,对于达不到要求的题目要坚决更换。
在毕业论文的题目确定以后,指导老师要制定指导计划,填写《××学院毕业论文任务书》,对学生各阶段的工作任务提出明确要求。毕业论文任务书经主管系主任审查签字后发给学生。任务书一经审定,不得随意更改,如因特殊情况确需变更,须提出书面报告,说明变更原因,经系主任同意并报教务处备案。
(三)把好开题报告关
毕业论文选题后必须进行开题。学生按照指导老师的要求,在论文题目所涉及的领域内,充分查阅文献,了解研究动态,设计研究方案,填写《××学院本科毕业论文开题报告书》,经指导老师修改后,由院系统一安排开题报告。在开题报告会上,评审小组不仅仅要审查选题的质量,还要审查其研究方案,并提出具体的修改意见。开题报告通过后,方可进入实验研究和论文写作阶段。
(四)加强实验研究和论文写作的指导与检查
在学生进入实验研究和论文写作阶段以后,指导老师要经常检查工作进度和质量,做好答疑和指导工作,对每个学生指导4次以上并填写《××学院本科毕业论文教师指导记录表》,督促学生按《××学院本科毕业论文撰写规范》的要求按时完成毕业论文,对学生的毕业论文,指导老师要修改2稿以上,直至满意为止,以保证毕业论文的质量。
在毕业论文工作过程中,各院系要按要求进行前、中、后三阶段检查。
1.前期:检查指导老师到岗情况,课题进行的必要条件是否具备,安排是否合理,任务书是否下达到每位学生。
2.中期:检查工作进度、教师指导情况及毕业论文工作中存在的困难和问题,采取的措施。
3.后期:检查答辩准备工作。对学生进行答辩资格审查,根据任务书及毕业论文规范要求,检查学生完成的情况,组织对毕业论文文字材料、图表质量、实验数据及软、硬件成果的验收。学生在规定的时间内,按照指导老师的要求和开题报告拟定的方案,完成研究,取得预期成果,完成论文的初稿撰写工作。
(五)把好论文评阅和论文答辩关
在毕业论文定稿后,指导老师评阅并给出恰当的评语和成绩,然后交评阅老师进行评阅。评阅老师不能由本论文的指导老师担任。评阅老师对学生完成课题的情况、论文的质量和价值等进行客观公正的评价,给出具体的评阅意见。评阅老师应按论文评审标准逐项评分,评定论文成绩和等级,并签名负责。凡被评阅老师评定为成绩不合格的毕业论文,必须由论文指导老师小组进行复评,决定是否进行修改或答辩。经评阅老师评阅后,指导老师将全部材料和修改意见反馈给学生,并指导学生进行答辩前的准备。
全日制本科毕业生的毕业论文都必须答辩。各院系成立毕业论文答辩委员会,按专业成立若干答辩小组。毕业论文的答辩以公开方式进行。答辩过程包括学生陈述、答辩小组提问与质疑、学生答辩、答辩小组评分等过程。
各院系根据专业和学科特点及学生论文的实际情况,统一答辩要求和评分标准。答辩主要考核毕业论文的观点正确与否,内容的新颖程度,论述的严谨程度,学生对所学知识的掌握程度、运用与应变能力,等等。答辩秘书负责记录学生的答辩过程,答辩日期必须按实填写,答辩会纪要内容要详细具体,所有答辩小组成员签名都要亲笔手写,不能打印。对有异议的毕业论文,各院系答辩委员会可酌情组织二次答辩。
(六)规范成绩评定
毕业论文成绩由三部分构成:指导老师评阅成绩占总评比例的30%,评阅老师评阅成绩占总评比例的30%,答辩成绩占总评比例的40%。三部分成绩相加构成总评成绩。三部分成绩均需及格,否则,论文要修改或重做。
二、本科毕业论文相关档案管理
毕业论文及毕业论文过程所有的原始管理材料都要归档。毕业论文统一用A4纸单面打印。各院系统一封面用纸,按学校要求统一封面格式。论文装订与归档的具体要求是:毕业论文一式三份:学生自存一份,交给指导老师一份,院系保存一份。毕业论文的具体装订顺序如下:(1)封面;(2)毕业论文诚信声明;(3)毕业论文任务书;(4)毕业论文开题报告书;(5)毕业论文指导老师指导情况记录表;(6)毕业论文评审表一(指导老师用);(7)毕业论文评审表二(评阅老师用);(8)毕业论文评审表三(答辩小组用);(9)毕业论文成绩评定表一(指导老师和评阅老师用);(9)毕业论文成绩评定表二(答辩小组用);(10)毕业论文正文(包括题目、目录、中英文摘要、中英文关键词、正文、参考文献、致谢和附录等)。各院系将以上材料送印刷厂装订,一人一册,然后分学年分专业分班级存档。同时,论文还要录入光盘保存并拷贝一份给教务处。一般论文保存五年以上,优秀毕业论文长期保存。
本科毕业论文是高校本科教学工作水平评估的11个重要指标之一[1],高质量的本科毕业论文与相关档案的规范管理是一个学校办学水平高的重要凭证[3],因此,本科毕业论文的质量控制及相关档案的规范管理工作,值得每个高校认真对待、积极探索、不断完善。
参考文献:
[1]教高厅[2004]21号.普通高等学校本科教学工作水平评估方案(试行)[Z].2004.8.12.
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