一、根植地方经济，服务地方经济发展。经济决定税收，税收反映经济。经济发 二、立足科学管理，全面提高管理质量
（一）扎实做好税收基础工作。加强户籍管理，积极推动与工商、地税、统计部门的信息比对；加强发票管理，细化发票管理办法，以票管税，严格增值税专用发票限额审批管理和红字专用发票的开具管理，尤其加强对农副产品收购发票及异常发票的审核检查，拓展税控覆盖范围。
（二）实施税源科学管理。实施税源分类管理，对重点税源实行重点监控，对零星税源实行源泉控管综合管理，对非常规税源实行跟踪监控定期清理。一是加强对重点税源管理;二是加强对“五小企业”、专卖店、总商、药店、大型超市、摩托车、建材等进行专项检查，继续摸索棉花加工销售、服装生产加工、摩托车销售、石料等行业管理经验办法并逐步推广；三是加强对个体双定户管理，提高个体工商户达点率。
（三）强化税收分析，加大纳税评估力度。深化税收宏观分析，改进税收预测方式，增强组织收入的预见性，认真抓好月度、季度和年度收入分析工作，把握税源管理重点和潜力；注重税收微观分析，利用微观经济和税收数据开展针对企业层面的微观税负分析。税收分析的重点应放在重点税源企业、规模以上企业上，分析其税负率以及各项指标的变动状况，通过时间上的纵向比较，行业上的横向比较发现问题；做好税负综合分析，宏观税负分析与微观税负分析相结合，将税负明显偏低的企业提交管理部门进行纳税评估。要将税收分析环节前移，将经济税基纳入到税收分析中来。
（四）提高信息化程度，实行科学兴税。强化信息数据的应用意识，提高数据的分析应用效果；整合现有的各类应用系统，强化数据查询功能，尽可能满足国税机关和国税人员的工作需求，促进机关上下和系统内外的互动交流；做好金税三期的准备工作，优化税收管理流程，逐步实现认证、报税、申报比对、缴税、入库等办税事项网上办理；充分利用好“四位一体”互动机制平台，加强征收、管理、稽查、综合业务指导和信息安全维护等部门之间的联系，形成管理合力，使税收分析、税源监控反馈、纳税评估监督、税务稽查追究四个环节形成一个有机的管理链条。
（五）加强执法监督和责任考核。按照“以事定岗、以岗定责、权责相当”的原则，科学划分岗位职责，重组办税流程，细化、量化服务内容，形成清晰的岗责体系，将每一个细小的服务事项都落实到具体岗位上；实行严厉的问责问效制,按照“违规即追究、失职即问责”的原则，出台问责问效管理办法，解决税务人员责任意识淡薄、不履行或不认真履行工作职责的行为；实施严明的业绩激励机制，每季度实施一次“季度之星”评比，评比结果与评先评优挂钩，以此激发干部提高服务质量的主观能动性。
（六）建立节约型机关，体现节俭办税。节俭做好公务接待，出台节约用电用水、节约办公耗材、节约使用车辆和电话费用的规章制度，要在全局形成“节约资源，人人有责”的良好道德风尚；加强财务监督，严格支出管理，跟踪核查经费支出情况，实行财务指标限额制；增强节约理财意识，提高科学理财水平。
三、以完善纳税服务为核心，构建和谐征纳关系上求一个“简”字，在办税时间上求一个“快”字，在服务质量上求一个“优”字，在纳税服务上求一个“好”字。
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一是细化工作责任，实行痕迹管理。围绕办公室承接的各项工作职责，将文秘、税收宣传、政务公开、绩效管理、公文管理及保密工作等职责内容逐一细化，进一步明确岗位责任，确保“明责、履责、问责”落实到位。办公室工作人员通过数字人事“工作记实”模块，做好日常工作痕迹化记录，按月及时反馈领导的“任务推送”完成情况，有效形成内部评价干部日常工作的信息依据。
二是强化制度制约，增强执行力度。结合“强基础、促提升、转作风”作风整顿工作建章立制阶段要求，进一步规范办公室各项工作制度、工作流程和规则，坚持办文 、办事、办会有制度依据、有框架标准。通过前期深入调研、征求意见，明确保留和修订完善包括三会记录、公文管理、保密管理、印章管理等多项管理制度，有效杜绝因制度缺失导致的“打擦边球”现象，不断提高机关行政管理效能。
三是整合系统资源，形成宣传合力。按季度召开办公室工作例会，汇总分析阶段性宣传工作开展情况，明确下一阶段税收宣传工作方向。在巩固传统宣传平台的基础上，整合系统宣传力量，策划创意税宣项目。其中借助新媒体平台优势的《税务蓝致青春》宣传作品，集中展示了新时代背景下税务青年的形象，点击量突破10万。
今天，我们召开以纳税服务为主题的征管工作会议，目的是在新的发展形势下，进一步优化纳税服务，创新税源管理，构建和谐的税收征纳关系。
近年来，全省各级国税机关认真落实省局党组关于税收征管工作的要求，按照税务总局的统一部署，牢固树立现代税收管理的六个观念，抓住“强化税源管理”、“优化纳税服务”两大重点，大力实施科学化、精细化管理，使我省征管工作有了长足的进步。一是纳税服务不断优化。主要体现在服务形式不断拓展，服务内涵不断深化，服务链条更加紧密，服务队伍发展壮大等方面。二是征管基础不断夯实。新征管模式有效实施，税收专业化管理不断加强，征管业务规程得到统一，征管行为有效规范，治税环境进一步改善，税法遵从度不断提高。三是税源管理力度不断加强。全面落实税收管理员制度、税源管理责任制和税收分类管理办法，规范普通发票管理，切实加强纳税评估、户籍管理和加油站的税收管理，有效推进了税收征管的科学化、精细化，税源管理的基础地位更加突出。四是信息化服务水平不断提高。成功应用总局综合征管软件(CTAIS2.0)，初步建立起省、市级集中的网络化、电子化、多元化电子报税服务平台，建立了“网上办税服务厅”，实现了基于CTAIS2.0的出口退税网上预申报、增值税、消费税、企业所得税网上申报和发票认证等网上办税功能。
我省国税系统税收征管及纳税服务工作取得的成绩，得到税务总局谢旭人局长和宋兰副局长的高度赞扬。成绩的取得，凝聚着全省广大征管干部的辛勤汗水，是同志们埋头苦干、团结拼搏的结果，体现了包括纳税服务工作在内的广大征管干部忠于职守、顾全大局、勇挑重担、无私奉献的优秀品质。特别是在去年CTAIS2.0上线过程中，各级征管部门及全体征管干部积极开展业务差异分析、业务需求编制、数据清理、操作培训等项工作，并与信息中心通力合作、齐心协力、密切配合，做好业务与技术衔接，实现征管数据省级集中，为进一步提高全省国税征管质量与效率付出了很大的辛劳，作出了突出贡献。在此，我代表省局党组向在座各位并通过你们向辛勤工作在征管岗位上的全体干部道一声：同志们辛苦了！
刚才，伟景同志所作的报告我完全同意，下面，我再强调几点意见：
一、提高认识，增强做好构建和谐征纳关系的责任感
在肯定成绩的同时，我们也要清醒地认识到工作中还存在亟待解决的问题：第一，治税环境需要进一步优化；第二，纳税人税法遵从度还比较低；第三，税制、征管体制、机制还不够科学、合理；第四，管理手段相对落后；第五，全省国税干部队伍的数量、素质与科学化、精细化管理的严要求不相适应。有些干部对信息化手段的应用水平还不高，有些干部没有摆正服务和管理的关系，观念没有更新，还是用老一套工作思路和作风对待纳税人。我们要进一步提高认识，用积极的态度正视和解决存在的问题。
（一）必须认识到构建和谐征纳关系是推进和谐国税建设的切入点。
当前，我们面临的一项重要任务是构建和谐社会，为此，省局党组提出建设和谐国税的要求，其中重要的内容就是建设和谐征纳关系。税务机关与纳税人作为税法的两大主体，以和谐征纳关系为切入点，可以促进税务机关优化内部资源配置、改进工作流程、理顺管理职责、强化依法治税意识、加强税收法制建设，改善各部门之间的沟通协作关系，不断提高税收管理的质量和效率，从而促进和谐国税的建设，更好地为构建和谐社会做出积极贡献。
（二）必须充分认识到优化纳税服务是构建和谐征纳关系的必要条件。
税务工作宗旨是“聚财为国、执法为民”。优化纳税服务既是我们的一种理念，也是我们执法行为和管理行为的载体和综合体现。多年的工作实践证明，我们所有工作目标和工作使命实现的关键都归集于一点，那就是为纳税人提供了怎样的服务和管理。“服务”是形式，“管理”是手段，“和谐”是目标。优化纳税服务，既是基于我们工作职责的需要，也是实现构建和谐征纳关系的必要条件。必须以纳税人的合法利益为出发点，围绕“我们为纳税人服务了什么”、“纳税人需要我们服务什么”以及“我们还应该为纳税人服务什么”这三个方面来充实服务内容，不断提高服务水平，税收工作才能得到纳税人的肯定和赞誉，征纳关系才能实现和谐。
（三）必须充分认识到强化税源管理是构建和谐征纳关系的重要手段。
强化税源管理既是税收管理的基础，也是构建和谐征纳关系、提高税法遵从度的重要手段。我们强调服务，并非就要轻视管理，以服务促管理，寓管理于服务才是我们的方向。当前，纳税人依法诚信纳税意识及税法遵从度还有待提高，只有通过强化税源管理，堵塞征管漏洞，打击涉税违法行为，维护正常的税收秩序，营造公平、公正、平等的税收环境，保证税负公平，才能保障纳税人的合法权益，促使纳税人不断提高依法纳税意识，减少其在税收管理过程中与税务机关的摩擦，从而有效促进和谐征纳关系的建立。
（四）必须充分认识到落实“两个减负”是构建和谐征纳关系的着力点。
减轻基层税务机关额外的工作负担和减轻纳税人不必要的办税负担，是税务总局为加强纳税服务工作提出的举措，也是我省国税系统推进“三服务一促进”实践活动，构建和谐国税的内在要求。当前，我省的纳税服务工作尽管有了很大的发展，基层税务工作通过现代化信息科技手段的应用，节约了不少人力，但是，随着经济的持续快速发展，税收政策不断完善，征管业务范围不断拓展，税务机关的人力物力资源显得不足，“两个减负”的呼声还很高。一方面，纳税人抱怨税务机关效率不够高，办税程序繁琐，业务政策频繁调整更新，办税流程指引不够清晰，不理解税务机关的工作；另一方面，基层税务干部面对越来越多的纳税户，越来越大的业务量，还有自上而下层层下发的各类规章制度、布置的检查工作和要求报送的报表资料、以及源源不断的临时事务，影响到对纳税人提供纳税服务和税源管理工作投入的时间、精力。对此，基层一线的同志深有体会，感觉很苦、很累，压力很大。这些情况如果不能正确面对、合理疏导、扎实解决，和谐征纳关系的建立就无从谈起。因此，落实“两个减负”正是针对当前工作中的这些突出矛盾，需要高度重视并下大力气抓好的任务。必须采取切实可行的思路和措施，做到既“减负”又保证征管工作的有效开展,为和谐征纳关系的建立创造良好的环境和条件。
二、统一思想，正确把握征管工作面临的两大难题
当前，税收工作面临的问题很多，难题也不少。就税收征管与纳税服务来说，迫切需要重视和把握的是服务与管理、“两个减负”这两大难题。
（一）正确把握纳税服务与税源管理的内在关系。
管理和服务是权利和义务的统一体，管理与服务互相促进、相辅相成。征收管理和纳税服务是税务机关的两项基本职责。新《税收征管法》及其《实施细则》首次在法律层面上将保护纳税人合法权益、为纳税人服务融入到税务管理、税款征收、税务检查等税收征管的各个环节中，并作为税务机关和税务人员的法定义务和职责。强调服务，并不是就要轻视管理，必须保证依法应征的各项税款足额、按时地缴入国库。作为税收征纳关系的双方，既要依法履行各自的义务，也要正确行使各自的权利。加强税源管理，保证税收征收权、管理权的实现和为纳税人提供高效优质的服务，是权利和义务的统一体，密不可分，同样重要。我们的服务，是在法律允许范围内的服务，是面向全体纳税人的服务，是以保障纳税人纳税义务顺利实现为目标的服务。没有一支公正的管理队伍，没有一套公开的管理制度，没有一个法治的管理环境，就不能有公平有效的服务。我们强调要优化纳税服务，对税源管理工作提出了更高的要求。只有依法加强税源管理，夯实征管基础，不断推进税收科学化、精细化管理，为纳税人营造公平、公正、公开的治税环境，才能依法保障纳税人的合法权益；在不断改进和优化服务手段，提高服务水平的同时，也必将促进税源管理的加强。
（二）正确把握“两个减负”的内在要求。
“两个减负”工作是税务总局根据当前的征管工作实际情况和突出矛盾而提出的一项重要工作部署。目前，传统征管体制下的粗放型管理正逐步向专业化、信息化为特征的集约化管理转变。强调“两个减负”，其实也是在提倡一种更加高效、更加人性化的管理模式，如何加强综合调控、全程管理，从充分发挥服务职能、管理职能和保障职能作用方面，进一步完善管理，最大化地利用好税务机关人力、物力资源，为纳税人提供优质高效的服务，提高征管工作的科学化、精细化管理水平，建立现代化的纳税服务科学体系，是一项长期工程。“两个减负”作为这项工程中的重要内容之一，必然也要确立长期坚持的意识。必须把握两点：一是落实“两个减负”不能单靠征管部门。目前，基层税务部门分工日趋专业化，纳税服务工作分散于各专业部门，融入到税务管理、税款征收、税务检查等税收工作的各个环节。作为税务机关的业务综合部门??征管部门，往往要在对纳税人的工作中扮演牵头和协调的角色。但是，不能就以此片面地认为优化纳税服务、落实“两个减负”工作是单个征管部门的工作和职能。各业务部门应该共同重视，密切配合，避免“各自为政”的做法，即简单地处理完本环节事项后就把纳税人和基层税务机关的需求推搪出去，从而互相扯皮。既要分清职责，更要讲究协调。要大力加强各部门内部的合作和协调，把问题和困难消化在系统内部，在税务管理各个岗位、各个环节尽力方便纳税人、减轻纳税人负担，通过全员、全程服务，真正为纳税人提供畅通方便的省心服务。同时，各级税务机关内部要加强政策协调和工作任务的衔接，切实减少基层干部多头报送资料、应对重复检查等情况的发生，增强减轻基层负担的实际效果。二是落实“两个减负”不能顾此失彼。“两个减负”之间并不矛盾，不能顾此失彼或厚此薄彼。一方面，不能认为为纳税人做的事越多，服务就越好，为了减轻纳税人负担，就毫无限制地把本来应该由纳税人自行完成的具体事务和义务强加到基层税务人员的职责中，增加其工作量；另一方面，也不能为了减轻基层税务干部的压力，就允许他们漠视纳税人的需求，不积极不主动不及时地向纳税人提供各种服务。其实，很多基层税务干部都说，只要纳税人的负担减轻了，比如办税服务厅办税拥挤问题解决了，他们的工作压力和工作负担就自然能减轻下来。同样地，如果我们切实把基层税务干部从不必要的工作负担中解放出来，他们就可以将更多的精力服务于纳税人，提高服务效率和水平，从而也减轻纳税人办税时间长等负担。所以，“两个减负”并不矛盾，两者相互促进。落实“两个减负”的目标在于如何同时有效地减轻两方面的负担，而绝不是要将任何一方的负担转嫁到另一方。各级领导机关要更深入基层了解情况，所制定的制度、布置的工作、提出的要求要更切合基层实际，更可操作性，以加强对基层的正确引导，解决基层“不知道怎么做”的问题。
三、把握全局，加强协作，努力构建和谐征纳关系
（一）重视健全和落实纳税服务的制度保障体系。
俗话说，制度是保障。要做好税收征管工作，优化纳税服务，首先要抓好制度建设。目前，根据总局《纳税服务工作规范（试行）》等文件的要求，我省国税系统陆续出台了一系列制度和办法，这些制度对于加强基层办税服务厅的依法服务、文明服务、规范服务起到了很好的指导和约束作用。我们要继续完善和规范与其他税务管理环节相关的纳税服务制度，加快制定《**省国税系统办税服务厅建设标准》、《办税服务厅人员岗位技能标准》、《税收管理员岗位技能标准》等制度，进一步建立健全包括文明礼仪、规范执法、优化服务、考核监督在内的科学合理的纳税服务制度体系，通过明确纳税服务的工作流程与标准，实现事项、岗位、人员、责任的有机结合，增强税务机关和税务工作人员对纳税服务工作的责任感，使纳税服务工作逐步走向标准化和规范化。
由于历年来我们制定了不少的各种文件和规章制度，随着经济的发展和社会的进步，需要清理一些作废的，或者部分条款作废的文件，明晰现行有效的文件和规章制度，提高税务干部和纳税人的税法遵从度，目前我们正在开展清理1994年至**7年的各类征管文件的工作。同时，必须注意对日后陆续出台新制度及时补充和归整，使制度体系更加完整而实用，对基层纳税服务工作发挥更有效的指导作用。此外，要重视和狠抓落实工作，使制定的制度真正落到实处，发挥应有的管理效益。要开展岗位竞赛，评出真正的先进，促进基层税务干部岗位技能的提高，促进制度的落实。要采取必要的检查措施，看看还有哪些制度没有落实到位。要及时发现基层的管理创新，更好地促进“两个减负”的落实。
（二）重视干部队伍建设。
人是各项事业发展的最根本因素。以人为本是科学发展观的本质和核心。要夯实管理基础，优化纳税服务，全面提高税收征管水平，归根到底是要靠建设一支高素质、高水平、高效率的干部队伍来实现。
一要不断充实征管专业化队伍。不断提高纳税服务水平，需要建设一支既有服务意识又有服务能力的专业化干部队伍。不仅需要具有税收专业知识的人才，也需要懂会计、懂法律、懂信息技术等方面的人才。各级国税部门要充分发挥和调动各类人才的工作积极性、主动性和创造性，优化人力资源配置，为纳税服务提供必要的人才保证和智力支持。
二要拓展人力资源利用空间。基层干部是我们落实服务和管理工作的一线人员。总局、省局布置下达的各项工作任务，最终大多数都是落实到基层干部的身上。他们既要应付日常工作，还要完成临时任务，更要频繁地应付上级的各类报表上报、专项检查、会议和调研等事务，常常分身乏术，也严重影响了他们对纳税服务工作的精力投入。我们要给基层干部减负，不是单纯地减指标、减管户，更关键的是要总结经验，结合实际，合理配置各种资源，通过科学的岗位调配和合理的任务安排，使一线的纳税服务人员能从大量的事务性工作中解放出来，将更大的热情和精力投入到服务和管理工作之中，从而有效提高征管工作的质量和效率。
三要建立有效的激励机制。目前有不少地方的税务机关对干部日常工作进行考核管理，往往通过扣分、扣奖金等形式来解决。同时，办税服务厅工作人员、税收管理员等基层一线的干部涉及的业务考核内容相对更多，这一来就会使他们产生“做多错多，不如少做”的消极态度。对这种情况，必须引起足够的重视。考核是把“双刃剑”，得其道，我们可借之激励干部的干劲和斗志；不得其道，反而会成为束缚广大干部全情投入纳税服务工作的思想。现代管理学告诉我们，好的员工不是“骂”出来的，而是“赞”出来的。因此，一方面，我们要加强对基层税务干部的思想教育，使其树立正确的人生观、事业观和价值观，讲职业道德、讲工作责任心；另一方面，我们要提倡“人性化管理”、“温情管理”，科学设置考核方式和标准，更多地从肯定成绩的角度来奖赏和激励各种先进人物和岗位能手，真正有效激励基层士气和提升他们的信心。同时，各级国税机关要加大对办税服务厅建设的投入和支持，对省局下拨的纳税服务经费要坚持专款专用，确保经费的有效使用。
（三）重视信息化技术对征管工作的加速作用。
随着社会科技手段的发展和信息化水平的提高，在征管改革的进程中，传统征管体制下的粗放型管理将逐步向专业化、信息化为特征的集约化管理转变。有力依托信息化技术手段加速提升我省国税系统征管工作的质量和效率，是实现征管工作科学化、精细化管理的必由之路。下一阶段，我们要依靠现有的人才优势和技术优势，把深化数据应用摆在第一位，充分利用集中后的数据为日管、为税收工作服务。要继续加大信息化技术在征管工作和纳税服务领域的支持力度。一是继续拓展和完善各类征管软件的功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。二是继续在全省稳步推广网上办税服务，丰富网上办税服务内容。我们要总结推广经验，在条件成熟的地区继续稳妥推广网上办税业务，有效缓解办税服务厅的排队压力等问题，减轻纳税人和基层干部的双重负担。三是加强整合各类软件资源。实现各个软件系统之间的信息联通和部门之间的信息共享，更好地发挥现有信息资源的作用，避免因软件资源失控而影响操作应用的效率。四是加强总局综合征管软件的运维工作。各级国税机关要以为基层服务、为纳税人服务为宗旨，进一步加强对运维工作的重视，增强服务意识，加快各级运维审批的速度，有效提高纳税服务的效率，减少纳税人和基层的投诉，。五是配合总局的工作部署，做好金税三期系统开发的各项前期准备工作。
(四)重视发挥征管部门的综合协调作用。
应该明确，各级征管部门是研究落实纳税服务工作的责任部门，为此，省局在征管处专门成立了纳税服务组负责指导全系统的纳税服务工作。随着工作的需要和职责的调整，征管部门作为一个综合协调管理部门，在税收工作中的作用越来越凸显。要健全紧密的征、管、查协调机制。在税收具体工作中，征收、管理、稽查三大系列应该朝着既有分工、又有合作，既有制约、又有协调的有机结合方向发展。征管部门要充分发挥综合协调部门的牵头组织作用，使三大系列在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等几项工作中，进一步加强良性互动配合关系，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。要强化省局机关与基层部门的沟通联动。省局机关作为全省国税系统的司令部、指挥部，首先要做到内部协调，思想统一，步伐一致。省局机关对基层开展具体的征管工作主要发挥全局的领导、指挥和协调作用，在政策的制定、任务的下达等方面，必须符合纳税服务工作的现状和需要，加强与基层一线的沟通协调，求真务实，密切联系群众，坚持统一面向纳税人、统一面向基层机关，实事求是地开展纳税服务工作，不断推进科学化、精细化管理。要坚持以人为本，保持上下联动，紧密团结干部，发挥团队合作精神，用最大的合力推动纳税服务工作不断前进。要改进机关工作作风，深入基层开展调查研究，真正聆听来自基层的声音，了解基层开展纳税服务工作的困难和问题，要以服务纳税人、服务基层为工作原则，提供一切必要的可能的支持，切实减轻纳税人和基层税务机关的负担。
(五)重视营造良好的协税护税环境。
这次全省国税系统纳税服务工作会议是继**4年全省征管工作会议之后，省局召开的一次重要工作会议。这次会议的任务是：总结回顾近年来的纳税服务工作，以科学发展观为统领，认真贯彻全国纳税服务工作会议精神，按照**4年全国税收征管工作会议和今年全国纳税服务工作会议确定的总体目标，研究和部署今后进一步优化纳税服务、强化税源管理工作，构建和谐的税收征纳关系，促进**国税征管工作再上新台阶。
一、近年来纳税服务工作回顾
近年来，全省国税系统在税务总局的正确领导下，按照省局的工作要求，将纳税服务作为税收征管基础工作常抓不懈，逐步确立现代服务理念，不断夯实纳税服务基础工作，在坚持纳税服务和税源管理并重的原则下，不断拓展纳税服务的广度和深度，有效地促进了税收征管质量和效率的提高，赢得了社会各界和广大纳税人的普遍赞誉。
（一）深化认识，确立现代服务理念。
省局党组高度重视纳税服务工作，各级国税部门认真抓好纳税服务工作，从认识到实践，经历了一个循序渐进、不断深化的发展过程。**3年省局在征管处增设纳税服务组，同时将纳税服务建设作为全省国税“六大建设”的重要内容予以重点实施；**4年加快了纳税服务平台建设；**5年提出要优化纳税服务促进社会和谐；**6年强调要在纳税服务建设上争当全国同行排头兵。
今年以来，省局提出在新的历史时期要把纳税服务作为化解征纳矛盾、建设税收民主、促进和谐**的重要途径，明确提出“深化三个认识，明确一个定位”的纳税服务工作新理念。“深化三个认识”就是，深化服务就是责任的认识，增强做好纳税服务工作的责任感，以纳税人需求为导向，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效的服务；深化执法、管理与服务“三位一体”的认识，自觉做到在文明执法中优化服务，在优化服务中加强管理；深化服务就是形象的认识,向税务部门与纳税人的“零距离”靠拢，实现管理型向管理服务型的根本性转变，真正树立国税系统良好形象。“明确一个定位”就是把纳税服务贯穿于税收征管的全过程。强调纳税服务工作不能局限于办税服务厅，而是要涵盖税收政策制定、税款征收、税务管理和税务检查各个环节，涉及全体税务干部。基于上述认识，各级国税部门认真贯彻落实国家新修订的税收征管法，把抓好纳税服务工作作为必须依法履行的职责，在研究和落实纳税服务工作时，不仅注重在观念上确立和增强纳税服务意识，还采取各种措施将纳税服务融入到税收征管，为税收征管服务，使之成为税收征管运行机制不可缺少的重要组成部分。
（二）加大力度，夯实纳税服务基础。
一是明确部门责任。各级征管部门作为研究落实纳税服务工作的责任部门，牵头负责组织落实纳税服务工作，有的地方（如广州市局）还专门成立纳税服务中心，统筹协调纳税服务工作，为把纳税服务工作贯穿于税收征管的全过程提供组织保障。二是大力调整和充实办税服务厅人员和税收管理员。办税服务厅是税务机关文明服务的窗口，各地按照“大稳定，小调整”和方便纳税人的原则，将一些年轻的业务能手充实到办税服务厅，提高办税服务厅的工作效能。据统计，全系统现有办税服务厅人员6011名。同时，积极推行税收管理员制度，挑选了7102名富有经验、具备较高业务水平和较强工作能力并有一定财会知识的人员从事税源管理工作，把纳税服务工作延伸到征管工作的全过程。此外，已组建12366纳税服务热线的地区，重视咨询热线坐席人员的队伍建设，加大培训力度，提高咨询服务水平，有力地提高了咨询热线的运营效率。三是强化培训教育。为认真落实总局“六员”培训的工作部署，各级征管部门积极、主动协助教育（人教）部门开展办税服务厅人员和税收管理员的综合培训，以提高综合素质和服务能力为重点，有针对性地增进“两员”应对心理压力、礼仪规范以及规范服务方面的能力，强化了服务意识和职业责任感，提升了岗位技能和专业化水平。各级国税部门在抓好“两员”综合培训的基础上，认真组织税收管理员的统考工作。据反映，这次全省税收管理员的统考有三个特点：一是组织工作比较好，二是学员考风比较好，三是统考成绩比较好。
（三）优化手段，推进纳税服务信息化。
省局一直重视信息化手段在纳税服务领域的应用，加大投入，多管齐下，积极构建纳税服务信息平台，提升纳税服务的质量和效率。一是服务手段日益完善。机构分设后，我局就着手建设省、市、县、分局四级协同作业的信息处理系统，建立了多元化的纳税申报和税款缴纳体系，纳税服务不断深入。**6年全省国税系统成功应用总局综合征管软件，顺利实现征管数据省级大集中，做到推广工作与纳税服务“两不误、双促进”，并在推广中实现纳税人“零投诉”和“零事故”，标志着全省纳税服务工作的新跨越。二是申报方式呈现多元化。目前，全省20个市都可采用电子数据交换平台进行申报，有9个市采用电话语音、5个市采用邮寄申报、3个市采用网络传输进行申报。“十五”期间，我省年平均电子申报户数达53万户，电子方式申报的税额占申报纳税总额的24%。**6年，通过电话语音平台进行申报的纳税人约34万户，多元化申报税户数的比率由**1年的15％上升到了目前的53.16％。三是信息资源逐步整合。我省在全国税务系统率先按照总局“省级集中建站”的要求，建成了**国税初具规模的门户网站群，努力把国税门户网站建设成政务公开的“第一平台”、税收宣传的“第一传媒”、办税服务的“第一窗口”和税务管理的“第一阵地”。在**省国税系统信息门户网站上，已实现多项网上办税功能。截止**6年底，通过税务网站累计提供咨询42675万次。今年第一季度，仅我省广州、佛山、东莞试运行的总注册用户数达到17万户，申报征收成功34万次，出口退税预审成功4.4万次，发票认证成功28万次，通过“税银库联网”成功划缴税款88亿元，极大地方便了纳税人。四是热线建设不断扩展。我省在6个地市开通了12366纳税服务热线，**2到**6年间累计拨打量达到1247万次（不含深圳），为纳税人提供了纳税咨询、语音申报、最新通告、自动传真、办税指南、发票查询、举报投诉等服务。五是工作质效明显提高。如积极推进免予提供纸质出口收汇核销单、运用出口收汇网上核销电子数据审核出口退税的试点工作，大幅提高了试点地区出口收汇核销和退税申报、审核审批效率，退（免）税进度进一步加快，深受广大出口企业欢迎。
（四）准确定位，坚持管理服务并重。
全省国税机关认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，牢固树立严格依法治税就是对纳税人最好和最高层次服务的思想，确立科学化、精细化的管理理念，出善了一系列优化纳税服务的规章制度，为保证纳税服务工作的质量和效率,规范执法行为，提供了机制上的保证，服务形式由软约束、松散型走向制度化、规范化。一是统一税收业务规范。制定和完善了全省统一的业务规程、岗责体系及部门、行业编码，优化了工作流程，保证了全省税收业务的统一规范，畅通了为纳税人办税的渠道。二是完善纳税服务制度。**1年至今，我省转发或下发的有关纳税服务和税源管理方面的制度性文件共22份，针对实际，陆续制定《关于加强纳税服务工作的意见》、《**省国税系统办税服务厅文明用语》、《**省国税系统办税服务厅规范口号》和《办税服务厅工作规范（试行）》等一系列制度和办法，在办税服务厅实施领导值班制度以及办税公开、首问责任、提醒服务、预约服务、限时服务、限时办结、服务承诺、监督考核等制度，不断提高纳税服务工作质量和水平。三是大力实施办税公开。从实际出发，注重实效，推进办税公开，方便纳税人知情、办事。从**5年开始在税收执法工作中全面推行了《纳税人权利与义务告知书》和《**省国税系统执法监督卡》（简称“一书一卡”），为广大纳税人提供了监督公平执法的途径和反馈问题的渠道。**6年税务总局《关于进一步推进办税公开的意见》下发后，省局结合总局列出的公开事项内容，制定了《**省国税系统办税公开事项表》，明确了公开的事项、责任部门以及公开时间等。还专门制定了《**省国家税务局关于进一步推行办税公开工作的实施意见》，要求全省各级国税机关进一步规范和完善办税公开的内容、方式、程度和监督措施。四是推进办税服务厅标准化建设。目前，全省共有办税服务厅541个，已初步达到名称、窗口设置、办税流程、服务标准四统一，实现了申报纳税“一窗式”、涉税事项办理“一站式”。各地都结合实际，设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口，明确窗口职责，建立工作制度，理顺大厅与其他各股的业务衔接。各办税服务厅内均设置了办税指南、公告栏、举报箱、饮水机，提供桌椅、纸张笔墨等办公用品，有条件的办税服务厅还设有电子触摸屏、显示屏、排队叫号机、IC卡电话等设备。税务人员着装上岗、挂牌服务。有的地方如佛山、湛江等市的办税服务厅还引入了ISO9000质量管理体系。五是加强减免税管理。把及时正确兑现税收优惠政策作为维护纳税人合法权益，优化纳税服务的一项重要内容。在做好税收优惠政策宣传的同时，简化和规范审批手续和程序。如**6年，省局下发了《**省企业所得税减免税管理实施办法》，下放企业所得税减免税权限，延长减免税申报时间，明确了混合经营企业生产免税项目与非免税项目比例标准，规范减免税政策，使政策执行界线更清晰、更明确。
（五）加强协调，拓展纳税服务领域。
在努力提高税务人员的政治素质和业务素质，增强服务意识的同时，全省国税还注重拓宽渠道，加强协调，推进纳税服务社会化，形成了注册税务师、从业人员和社会各界热心税收事业的人士共同组成的社会化纳税服务队伍，促进纳税服务工作全方位的发展。**3年，省局联合省地税局下发了《关于充分发挥注册税务师和税务机构在税收征管中的作用的意见》，不仅加大了支持注册税务师行业发展力度，也加强了对注册税务师执业监管，规范了注册税务师行业的业务范围，为全省注册税务师行业注入了生机和活力，税务业呈现出蓬勃发展的良好势头。目前，全省注册税务师人数已达5300多人，从业人员已超过1万多人。截止**6年底，全省共有税务师事务所273家，**6年行业营业收入超过2亿元。同时，部分国税机关还采取招募志愿者的形式，组建了纳税服务志愿者队伍，以关心、关爱、关注纳税人的合理合法需求为导向，组织纳税服务志愿者参与税收宣传和协助服务工作，让纳税服务进入社区，让符合政策、需要帮助的纳税人得到优质、便利和贴近式的服务。
通过几年来的有益实践和不断探索，全省的纳税服务工作呈现良好的发展态势，立足于纳税服务“专业化、信息化、制度化、规范化、社会化”的“五化”建设，拓展纳税服务工作的广度和深度，做到形式和内容、手段和目标相统一。**5年，省局在**省省直机关面向社会各界和广大纳税人满意度测评中，满意率为98.7%；**6年，全省国税系统共有89个办税服务厅获得厅级以上表彰，其中：有11个单位荣获税务系统“全国青年文明号”，58个单位获“**省青年文明号”，1个单位荣获全国妇联“全国巾帼文明岗”，5个单位荣获“**省巾帼文明岗”，1个单位荣获“**省用户满意服务班组”称号，2个单位被评为“**省三八红旗集体”，1个单位被评为“全国三八红旗集体”。全省国税系统纳税服务工作水平的提高，有力促进了国税工作科学发展、和谐发展。**6年全省办理税务登记户数达150.85万户，比**1年增长35%，其中A级纳税人4592户，比**5年增长31%。**6年,全省国税系统组织税收收入突破3000亿元大关，达到3450.65亿元，增长21%，占全省GDP的13.29%，连续12年居全国国税系统首位。今年上半年，全省国税收入完成2315.16亿元，增长35.4%，增收605.68亿元。
同志们，上述成绩的取得，是上级正确领导的结果；是全省国税系统广大干部职工顾全大局、依法行政、心齐实干、努力拼搏的结果。在此，谨向全系统从事征收管理和纳税服务工作的广大国税干部职工表示衷心的感谢和崇高的敬意！
在肯定成绩的同时，我们也要看到全省国税系统在纳税服务工作方面仍存在一些突出的矛盾和问题，主要表现在：纳税服务意识有待加强，依法行政、纳税服务和税源管理的关系定位还不够准确，纳税服务的体制体系尚未完善，服务层次比较低，服务领域和范围还比较狭窄，服务效率和水平有待提高。究其原因，主要是受到税收执法环境的影响，纳税人的纳税意识比较淡薄，税务干部思想观念和综合素质不能很快适应新形势新任务，以及税收征管手段和税收征管机构设置还不够科学高效。对上述问题，我们要予以高度重视，以求真务实的态度，采取切实有效的措施加以解决。
二、正确认识纳税服务工作中的几大关系
**5年全国税收征管专业工作会议提出了今后一个时期税收征管工作总体要求，明确了税收工作的目标和两大重点。**6年税源管理专业会议明确加强税源管理是提高税收征管质量与效率的根本途径，也是实现税收科学化、精细化管理的具体体现。今年的全国纳税服务工作会议则更加明确纳税服务与税源管理都是税收管理的基础，都是构建和谐征纳关系、提高税法遵从度的重要手段，阐明了构建和谐税收征纳关系的重要意义和内在要求，部署了纳税服务的主要任务。为了全面深入贯彻历次会议精神，各地在今后的征管工作中，在集中做好专项工作的同时，也要从大局出发，深化认识、加强思考，准确理解和把握工作中的几大关系：
（一）正确把握依法行政和依法服务的关系。
**1年全国人大常委会修订并重新颁布了税收征管法，将宣传税法、普及纳税知识、无偿提供纳税咨询等纳税服务确定为税务机关的法定职责。税务总局宋兰副局长在今年的全国纳税服务工作会议上指出，“严格管理、公正执法是对纳税人最根本的服务。服务必须服从执法的要求。税务机关优化纳税服务的根本目的在于促进纳税人依法、及时、足额地履行纳税义务”。可见，依法行政和依法服务都是税务机关的法定职责，两者是高度统一的，依法行政是优化纳税服务的根本目的和基本内容，纳税服务是促进依法行政的重要手段和必经途径。为此，我们税务部门要正确处理好征纳双方的权利和义务,研究和开展纳税服务工作时应当把握好“三个层次”：一是切实履行税收征管法规定的纳税服务义务。把宣传税法、普及纳税知识、无偿提供纳税咨询作为必须依法履行的职责，这既是法律的规定，也是工作要求的底线。二是全面落实总局规定的各项纳税服务制度措施。这是纳税服务的更高要求。三是因地制宜，探索符合税务工作宗旨的便民措施。在纳税服务工作中，既要认真履行法定的义务，全面落实上级的部署，也要积极探索，主动维护纳税人的权益，减轻纳税人不必要的办税负担，实施全员、全程服务，在税收征管的各个岗位、各个环节都努力拓展服务范围，创新服务形式。
（二）正确认识优化服务和强化管理的关系。
优化服务和强化管理，两者是相互联系，相互融通的。在坚持权利义务对等的原则下，通过优化服务可以提高纳税人的税法遵从度，而通过强化和规范管理手段、措施，又能够促进纳税服务质效的提升。目前，我省个别基层税务机关和干部在税收征管工作中，仍未能很好地认识和妥善处理纳税服务和税源管理的关系问题，仍然出现“两张皮”的现象。**5年全国税收征管专业工作会议提出，今后一个时期税收征管工作总体要求应以“不断提高税收征管质量和效率”为目标，以“强化税源管理、优化纳税服务”为重点。优化纳税服务与强化税源管理两项工作好比是一枚硬币的两面，都是税收管理的重要方面，目标都是提高税收征管的质量和效率，都要一起抓，不能顾此失彼。服务不能流于表面，管理则要具有权威，要把纳税服务贯穿于税收征管的全过程，涵盖税收政策制定、税款征收、税务管理和税务检查各个环节，融入于税收征管，服务于税收征管，使之成为税收征管运行机制不可缺少的重要组成部分。
(三)正确处理征管部门和其他业务部门的关系。
我们要认识到，省以下税务机关主要任务是负责税收征收管理工作，从税收业务的大职能来说，省、市两级机关的机构设置大体相似，承担了税政管理和征收管理两大职能，实行的是综合管理与税种管理相结合的形式，而政策法规和征收管理部门则是税政管理和征收管理的两大综合部门。税政管理职能是指税收制度和税收政策的研究制定，具体体现在流转税、所得税、进出口税收以及国际税务等专业管理部门，这些部门分税种负责税政管理和征收管理的相关业务，既要做好各税种的税政管理工作，又要办理相关税种的征管业务。税收征收管理职能是指征管制度设计，征管手段运用，征管工作协调，征管措施实施。征管部门不仅要负责税务登记、普通发票管理等单项管理工作，更要充分发挥统筹协调，综合管理的作用。各专业税收管理部门和征收管理部门之间是单一税种管理和统筹协调管理的关系。谢旭人局长一再强调，综合管理部门的工作非常重要。当我们统一认识到优化服务和强化管理是税务部门全局性工作的时候，各级征管部门的主要精力就要放在综合管理上，要加强与其他部门的沟通和协调，建立良性互动机制，统筹兼顾，科学地实施综合管理，保证税务部门的各项职能运转顺畅。
（四）正确掌握创新服务和减轻负担的关系。
近年来，我省积极探索，大胆尝试，不断丰富和拓展纳税服务内容，加强办税辅导，改进报缴方式，创新服务产品，努力健全服务体系，力求满足纳税人需求。然而，随着纳税服务的不断拓展和税源管理的不断深化，税务机关内部上下各层级、各部门在实施管理措施时容易出现自上而下层层递增“两个负担”的效应。但如果简单通过减法来减负，又容易导致服务的弱化或管理的缺位。因此，各地要准确掌握创新服务和落实“两个减负”之间的内在联系，要以基层一线的办税服务厅和税源管理部门为目标，清理、简并上报的征管报表或纳税人填写的纳税资料，整合、优化征管业务流程，简化办税程序。更要在推进整合联动、细化管理职能、深化数据分析应用、提高纳税服务工作效率等方面下大力气，实现优化服务与“两个减负”的最佳结合。
三、认真落实当前几项主要的工作任务
全国纳税服务工作会议明确了税务机关推进纳税服务工作的总体要求，为贯彻落实这一要求，当前和今后一个时期，全省国税系统要重点把握好以下几个方面的工作：
（一）构建和谐征纳关系，切实落实“两个减负”。
落实“两个减负”是税务部门落实全心全意为人民服务宗旨的具体体现；是提高纳税遵从度，提高税收征管质量和效率，构建和谐征纳关系的重要举措；是贴近基层，贴近群众，改进工作作风、提高工作效能的必然要求。去年以来，全省国税系统认真落实“两个减负”工作，在税务登记证换发过程中，减轻纳税人负担达1525多万元；清理、简并报表共48份。但从实际来看，纳税人负担和基层税务干部的工作压力仍然很大。落实“两个减负”，一是要提高认识、统一思想。“两个减负”工作融于税务部门的工作职责之中，减轻纳税人在办税过程中的不必要负担，是税务机关应尽的义务；减轻基层税务机关额外的工作负担，是上级税务机关的责任。二是要注重质量和实效。从目前的情况来看，我省落实“两个减负”取得一些成效，但也面临着一些制约的因素。尽管如此，我们要坚定信心，在总局的领导下，按照职责和权限，把各项工作制度和管理措施落到实处，通过制度的整合、流程上的优化、信息化手段的运用，为纳税人和基层营造良好的环境，减少办税过程和工作过程中的各种阻力，切实提高纳税遵从度，提升征管质量和效率。三是要建立减负工作的长效机制。加强领导，明确部门责任。既要抓好当前的减负工作，避免出现总体上减负，某个部门（方面）增负的情况，也要着眼长远建立起长效机制，防止“减负”的反弹。四是要加强督导，促进落实。各级督导组要切实负起责任，把“两个减负”作为下一步工作的重点之一，对照总局和省局要求认真开展工作。对已经督导过的单位进行一次认真的“回头看”，要协助被督导单位制定清理检查方案和整改措施，并督促落实，保证被督导单位的“两个减负”工作取得实效。
（二）维护纳税人合法权益，大力推进“办税公开”。
办税公开是税务部门政务公开的重要内容和关键环节，是依法治税、优化纳税服务、维护纳税人合法权益和提高税收征管质量和效率的有效途径。抓好办税公开工作，一是要明确公开职责。按照“谁主管、谁负责”的原则，对照《**省国税系统办税公开事项表》的公开事项，将部门职责内的公开事项逐一梳理。二是要统一公开标准。要在公开的范围和形式上增强规范性，在公开的质量上增强针对性，坚持全省国税系统公开标准的统一。在**国税系统网站公开时，要完善有关栏目和公布方式，使“办税公开”栏目在名称和形式上保持一致。三是要保证公开准确。要结合法规部门开展的规范性文件清理工作，对全省办税公开事项进行深入梳理，确保全面、准确地开展对纳税人办理的各类涉税事项的审核、清理。并坚持从上到下逐级公开的原则，避免重复劳动，减少不同级次机关公开内容不一致现象的发生。四是要保证公开及时。
（三）健全纳税服务体系，建立服务考评机制。
立足现有条件，在强化管理的条件下不断改进和优化纳税服务，是“立党为公，执政为民”在税务部门的重要体现，既有利于增强纳税人依法诚信纳税意识，也有利于提高征纳双方的税法遵从度，还有利于提高税务部门的征管工作水平和征管效率，是构建和谐征纳关系的必由之路。一是要规范流程制度。理论和实践表明，只有创建科学合理的工作流程、明晰统一的岗责体系、完善健全的配套制度，才能落实责任，避免缺位，我们的征收管理和纳税服务才能够更加顺畅、高效。因此，接下来，全省要制定出台一系列纳税服务方面的制度和规范，包括《纳税服务工作规范》、《办税服务厅人员岗位技能标准》和《办税服务厅达标标准》等，进一步健全包括限时服务、首问责任、政务公开以及文明礼貌在内的服务规范。二是要加快平台建设。新型纳税服务体系的建立必须依托先进的信息化手段，要尽快开通全省统一的12366纳税服务热线，在充分融合信息资源和业务模式的基础上，搭建一个全省统一接入、集中管理、灵活应用的一体化平台。加快网上办税系统建设，积极推行电话申报、网上申报等信息集中程度较高的申报方式，实行税银、税库联网，逐步实现“同城通办”和“异地通办”。三是要加强考核评价。在流程化和信息化的基础上逐步真正实现公平、公开、公正的纳税服务质量考核评价。要根据各地实际，坚持正面激励为主、内外监督相结合的原则，科学制定考核评价的指标体系和配套制度，建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，筹备开展办税服务厅达标评优活动。四是完善纳税信用等级评定制度。推进税收信用体系建设，配合总局开展对纳税信用等级评定管理试行办法实施情况的检查评估，完善纳税信用等级评定程序和方式。五是强化培训教育。根据《公务员法》的规定，公务员依法享有参加培训的权利，要结合岗位技能标准的出台，积极开展岗位业务培训。六是推进咨询宣传。大力开展税法宣传，坚持税收宣传月和日常宣传相结合，提高纳税遵从度。积极推进税法公告制度，使纳税人及时了解各项税收法律法规和政策。充分发挥税务的作用，健全纳税咨询体系，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税程序。
（四）全面加强数据分析应用，提高管理监控能力。
征管数据是税收征收管理过程中的第一手信息，随着信息化建设的推进和数据省级集中的实现，数据应用分析的重要性日益凸显。数据分析应用通过对纳税人数据资源的加工、处理、分析，挖掘有价值的综合信息，为税收管理和决策提供科学依据，有利于加强税源监控，夯实征管基础，是税务机关实施科学化、精细化管理的指引，也是构建和谐征纳关系的基础。目前，广州和汕头市的数据分析应用工作已经走在了全省的前列。广州市形成了常态化的数据应用分析机制，建设了数据应用分析技术平台，已了涵盖6大类税收业务的数据分析报告。汕头市重点建立了数据分析指标体系和数学模型，开发了三项功能强大又各有侧重的数据分析系统和监控平台子系统，开展了一系列数据分析应用的专项工作，取得了宝贵而丰富的经验，为深化数据应用，分析寻找管理方向、重点和难点，推进税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查打下了坚实的基础。加强数据分析应用，一要构建数据分析应用机制。制定《数据分析应用管理办法》，统一划分部门和层级职责、业务分类、项目及数据来源、操作流程、指标口径、主要分析手段、部门配合机制等，完善数据质量管理、数据应用管理和数据评价考核管理体系，将数据管理的组织和运行引向规范化轨道，实现“自上而下”的监控分析和工作指导。二要依托信息化科学实施。根据数据分析应用要求、数据量、数据类型及分析需求，整合数据资源，建设兼容性、扩展性强，适应税收业务管理发展要求的税收数据框架和综合数据应用平台，充分运用已有的外部信息共享体系成果，提高数据分析应用的准确性和工作效率。三要日常和专项分析运用相结合。将各类日常业务分析主题固化到相关工作岗位，使查询统计为主体、分析加工为辅的数据应用形成常态化的工作。同时，落实科学的选题机制，由业务和信息部门根据当前税收管理工作确定专项分析应用主题，形成经纬交错的监控网络。四要重视分析结果应用。数据分析的结果反映出对基础数据质量和征管质量的全面监控，要强化预警监督，落实分析反馈机制，通过多种形式按时，作为日常税收管理和各类专项检查的工作参考。
（五）强化信息依托，重视综合征管软件运维工作。
CTAIS2.0已经成为税收征管工作的基础性平台，系统的稳定运行和安全升级直接关系到全省税务机关职能的实现。一要正确认识运维工作。我省固化了CTAIS2.0运维的组织、人员和制度建设，共出台了8个业务和技术的管理办法，整体运维工作得到了总局的肯定。要认识到，运维工作不仅仅是“打补丁”的修理工作，它涉及税政和征收管理的全过程，要连接金税系统、出口退税系统、ETS扣税系统和多项外挂系统，直接影响征管质量和效率，具有很强的全局性和前瞻性，为全省乃至全国的业务工作提供借鉴和指导。二要提高运维工作的效率。三要加速信息化建设。在维护好、应用好现行征管应用系统的基础上，结合总局金税三期建设，按照“整合、完善、拓展、提升”的原则，根据实际需要拓展总局综合征管软件的应用功能，提高信息化建设效能。积极推广应用网上办税业务和普通发票稽核系统。配合开展全省财、税、库、行计算机联网运行和全国国库信息处理系统推广的试点工作。在总局自动生成相关的征管业务报表的基础上，拓展省局相关的征管业务报表的自动生成功能。
（六）掌握“四条标准”，完善征管质效考评体系。
对征管工作的质量和效率进行科学全面的考核及评价，是当前税务系统推进“依法治税”，进一步落实“科学化、精细化”管理，强化税源管理、优化纳税服务，不断提高税收征管质量与效率的迫切需要。总局高度重视征管质量与效率的考核评价工作，目前已按照“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”四条标准，组织起草了新的《税收征管质量与效率考核评价体系》，并将**国税确定为落实这一指标体系的试点单位。这是总局交付的一项光荣而又有意义的工作，我们一定要提高认识，全力配合，积极探索，抓出成效。总局制定的税收征管质量与效率考核评价体系，系统性强，涉及面广、工作量大、要求较高，各级税务机关应引起重视，各职能部门要各司其职，协调配合，齐抓共管。在试点过程中，要根据实际情况对指标体系进行进一步审定、补充和完善，对该体系的指标口径、计算公式、数据来源进行审验和确认，提出修改意见，为下一步应用打好基础。同时，要在提高认识的基础上积极探索指标体系的深度应用，构建明晰的业务职责分工体系，实行有效的通报分析制度，推行科学的责任奖罚制度，让征管质效考评真正成为堵塞税收管理漏洞，提高税收管理水平，优化征管流程，提升纳税服务的有力举措。
（一）以服务促进纳税遵从英国税务部门在纳税服务方面，成功地移植了企业客户管理理念。税务部门内部设立客户关系经理，既负责协调税企关系，及时化解征纳双方认知差异或误解，又加强对企业营运的了解，有针对性地改善税收管理。不仅提高了税务部门的效率和服务质量，降低服务成本，还增强了税务部门的办公透明度，改善与纳税人之间的关系，促进了纳税遵从。
（二）实施纳税人分类管理，提高征管质效英国根据纳税人对税法的遵从程度和企业规模两个标准对纳税人进行分类管理。对遵从度较高的纳税人,开发互动工具使客户能够自我服务，以尽量减少服务总成本；对遵从度较低的纳税人,使用风险工具干预违规行为，实施税务检查和审计，产生威慑，让迟缴或不申报的纳税人承担严重后果。英国非常重视对大企业的服务管理，对全国排名前2000位的大企业派驻客户关系经理，与企业共同办公，开展专家指引、风险评估、沟通反馈、优化流程、税收审计等工作，核心是开展风险评估，引导纳税遵从；对中小企业通过历史记录审计发现是否存在风险，经过风险评估发现存在的税收问题。
（三）税务行业管理健全，实现多方共赢在英国，税务行业发展历史较长，社会认可度高。英国税务部门对于税务行业的监督管理比较严格，依据法律对税务行为进行强制约束和规范，对于税务的不端违规行为处罚严厉。英国税务的行业管理以特许注册税务师公会为主，行业管理制度健全。英国税务机构具有较强的独立性、较高的客观公正性和可信任度，内部运作规范，品牌形象良好。他们依靠专业优势，积极与税务部门合作、为纳税人服务、为修改税法建言，走上了一条独立发展道路。
二、英国税收征管制度的启示
明晰的纳税人自主评定制度、健全的社会信用体系、先进的客户服务理念、科学的分类管理制度和独立发展的税务，形成了英国税收征管的鲜明特点。我们应当立足国情，分析借鉴英国的经验,不断提高我国税收征管现代化的水平。
（一）建立符合我国实际的纳税人自我评定制度英国纳税人自行估税体系完善，纳税人根据税务部门的申报提示，在申报期内根据实际情况进入自行申报系统，填报各项应税行为和指标，最终系统自动估算出应纳税额，税务部门只需要根据纳税人填报的各类应税行为和指标进行审核即完成了税收评定工作，优化了征纳税收成本，提高了征收效率。结合我国实际，首先，税务部门要转变思想，更新理念。要把诚信纳税作为税收管理的基础，使“缴税是纳税人自己的事”这一理念贯穿于税收管理制度制定、业务流程再造、以及日常工作的方方面面。其次，厘清征纳双方权利义务。还权还责于纳税人，精简税收行政审批事项；优化、简化办税流程；简并规范涉税文书报表；减少直至取消纳税人申报前的各种核准性、监管性制度安排和管理活动。第三，强化纳税评估。有纳税人自主申报，就应有税务部门的纳税评估。要进一步明确纳税评估的法律地位；统一规范纳税评估流程；完善优化纳税评估指标；提升税务部门涉税风险应对能力，促进税收遵从度的提高。
（二）完善涉税信息管理机制英国税务部门获取信息渠道广泛，与税务部门信息共享的银行支付系统、政府主导的公司登记网站、雇主对雇员工资的申报、会计师在报告中对纳税人信息的披露等都是获取纳税人重要信息的渠道。针对我国“信息管税”的现状，首先，要加强顶层设计，在法律制度层面保障涉税信息的获取。限制现金流通量，建立以政府为主导的银行信息和支付信息披露机制。其次，要完善第三方涉税信息报告制度。着力解决征纳双方信息不对称的问题，提高税收风险监控识别水平。第三，要加强涉税信息的管理。按照信息需求、信息搜集、信息存储到信息加工、信息分析、信息利用和信息反馈等环节，制定统一规范的业务管理流程，强化内外信息分析利用，以稳定持续、真实可靠的信息数据支撑纳税服务、税收征管。
（三）构建优质便捷的纳税服务体系英国税务部门纳税服务的主导思想是服务于纳税人，实现在纳税事宜上双赢的目标。目前我们提倡的纳税服务理念还局限于服务纳税的层面，既没有充分体现出尊重纳税人，也使得征税人的权威性不够。借鉴英国纳税服务客户管理，我们应该树立符合我国国情的现代化纳税服务理念。一是树立征纳双方法律地位平等的理念，正确理解和把握纳税人的合法合理需求。树立以客户为导向的工作理念。二是建立健全纳税服务体系。以法治、规范、遵从、减负、增效、维权为重点，建设有效提升纳税人满意度和税收遵从的纳税服务体系。三是提高纳税服务水平。重点是在服务手段、服务形式和服务内容上实现新的突破。
（四）加强税源分类管理英国对税源的分类管理，使得个性化、专业化管理手段得以体现，税收成本得以有效控制。针对目前我们管理层级繁杂，专业人员配置不当，征管质效不高等问题，应当因地制宜，合理划分税源类别，研究制定扁平化的管理层级，探索风险管理运行模式，培养和配置专业化管理人员。一是要因地制宜，科学分类。要根据经营规模、行业和涉税风险程度，对管理对象进行科学分类。二是在税源分类分级管理的基础上，形成以风险管理为导向的高效运转的税收管理闭环体系。三是要不断创新管理手段，对不同管理对象实施差异化\非均衡的管理手段，提高税收管理的有效性和针对性。四是实行大企业管理机构实体化，积极探索团队化管理、风险管理新模式，为大企业提供个性化服务，提升其税收遵从度。五是要优化征管资源配置，完善培养和人才选拨任用机制，提高税务人员的征管水平。
关键词：税务管理；税收筹划
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）01-0-01
随着我国经济的不断发展，企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多，加之我国税收政策的复杂性，使企业的纳税风险越来越大。企业税务管理是企业财务管理中一个重要组成部份，已渗透到企业生产经营的各个部份、各个环节。企业作为独立的经济主体，追求利润最大化是企业生产经营的根本目标。税负成本是企业的外在成本，凡是成本有管理和控制的必要性，通过这种管理，使企业税负成本最低，以实现企业利润最大化。因此，通过加强企业的税务管理，可使企业在合法安全经营的前提下，实现企业利润最大化。企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。企业应及时转变观念，积极面对当前税收环境，加强企业税务管理，减少企业纳税风险并通过一定的税收筹划，实现企业税负成本最低。
一、企业税务管理现状分析
1.税务管理意识淡薄。现在部份企业还没有税务管理的理念，认为缴税是会计的事，会计按会计形成的会计资料计算缴税，税务管理的意识不足。
2.滞后性。投资决策时期或项目开展前期，对相应经营行为的涉税分析不足，往往到事后，纳税行为已发生才关注税收成本。
3.没有专职税务管理人员，税务管理由财务人员兼任，财务人员对税法及税务管理技能的掌握程度有限，使企业的纳税成本加大，纳税风险出现的几率加大。
企业规模的扩大，经营方式趋向多样化，企业的涉税种类及涉税环节增多，企业的纳税问题愈加突出，另一方面，国家税法体系的复杂性，企业潜在的纳税成本和涉税风险上升。为此企业进行有效的税务管理意义更加突出。
二、企业进行税务管理的意义
1.加强企业税务管理有助于降低税收成本。企业的税收成本主要包括：一是税收实体成本，即企业依法应缴纳的各项税金；二是税收处罚成本，即企业因纳税不当而交的税收滞纳金和罚款。因此，加强企业税务管理可以降低或节约税收实体成本，也可避免税收处罚成本，减少不必要的损失。
2.企业税务管理有助于提高企业的财务管理水平。企业进行税务管理的过程，就是不断加强税法的学习和运用的过程，同时管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知《会计法》、会计准则，对税务管理人员的税法知识要求高，同时增强了企业经营者依法纳税的意识。从而提高了企业的财务管理水平。
3．企业税务管理，有利于增强纳税意识，提高涉税风险防范能力。企业的纳税风险主要来源于：一是企业管理人员因不能及时、全面掌握税收法规，从而失去运用该税收法规的最佳时机，造成经济损失；二是企业管理人员因不能正确理解和运用税收法规，受到税务机关处罚，造成经济和名誉损失；三是企业管理人员因不懂得充分运用税收政策技巧，造成经济损失。加强企业税务管理，企业正确运用税收政策的能力不断提升，无形中增强了企业的纳税意识，提高涉税风险的防范能力。
4.加强企业税务管理有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置。税收作为国家引导资源合理配置的经济手段，企业通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造。
企业要进行有效的税务管理，实现税务管理目标，其核心主要方法就是进行税收筹划，通过税收筹划，实现企业税负最小化的同时，为企业经营活动的总目标服务。
三、加强税务管理，合法进行税收筹划
所谓税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理企业的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行的安排。税收筹划一般应具有合法性、筹划性、目的性、符合政策导向性、普遍性、专业生特征。
1.税收筹划的合法性。税收筹划只能在法律许可的范围内实施，以法律为界限，不能为了违法意图而进行筹划。企业进行税收筹划时，周密考虑每项计划及其实施过程，不能超越法律的规范。若实施了违法的筹划方案，有可能被认为是偷税，将对企业产生不利影响。
2.税收筹划的筹划性。税收筹划必须事先规划、设计安排。企业的经营活动是多方面的，税收规定也是有针对性的，纳税人和征税对象的不同，税收待遇也往往不同，这为企业提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已发生，应纳税收已确定而去偷逃税或欠税，都不是税收筹划。
3.税收筹划的目的性。目的性表示企业要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一是选择低税负，另一层意思是滞后的纳税时间，通过税收筹划，实现纳税期的推后，从而降低企业的资本成本，通过税负减轻而达到收益最大化的目的。
4.税收筹划的普遍性。由于税种的不同，税率的不同，减免及优惠的不同，为企业提供了税收筹划的机会，也决定了税收筹划的普遍性。
5.税收筹划的多变性。由于税收政策随着政治、经济形势的变化在不断变化，因此税收筹划具有多变性，企业只有随时关注国家税收政策的变化，相应调整税收筹划，才能使税收筹划合法有效。
6.税收筹划的专业性。税收筹划是一项专业性和政策性较强的工作，税收筹划的参与者应是具备财税、法律、会计等多方面知识的综合型人才，并非普通财会人员都能为之，若税收筹划失败，将演化为避税乃至逃税行为，给企业带来经济损失，影响企业正常生产经营活动。
企业加强税务管理，进行有效的税收筹划，有助于提高企业的财务管理水平，有利于实现企业税后收益最大化，但我们进行税收筹划时，应把握好税收筹划与避税、偷税的本质区别，及税收筹划的局限性，避免筹划不当给企业带来更多的经营、税务风险。
参考文献：
[1]高金平.税收筹划谋略百篇[M].北京:中国财政经济出版社,2002,5:7-27.
（一）认真落实各项税收调控措施，充分发挥税收调节作用
1.加大政策落实力度。根据实施好结构性减税的要求，认真贯彻落实新修订的增值税暂行条例及其实施细则、消费税暂行条例及其实施细则，全面贯彻增值税转型改革，进一步落实资源综合利用产品增值税等一系列政策措施，做好政策衔接，确保各项政策执行准确、落实到位。全面落实扶持中小企业发展、扩大消费需求、促进消费升级、促进就业再就业、支持自主创新、促进资源节约等税收优惠政策，全力支持我县六大特色产业和六个新兴产业的发展，促进我县经济结构转型升级。积极实施支持“三农”发展的税收政策，落实农副产品加工增值税政策管理办法。加强政策执行情况的检查监督，及时跟踪政策执行效果，了解政策执行过程中出现的新问题、新情况，积极向上级提出完善政策的对策建议，不断提高政策的执行力。
2.完善税收优惠政策管理。加强优惠政策的事前事中和事后管理。明确各部门、各环节、各岗位的管理责任，加强事前管理。继续全面落实县委、县政府工业创业创新翻番工程要求，健全税收优惠政策管理台账，全面反映税收优惠政策的执行情况，完善事中管理。健全税收优惠政策落实反馈评价机制，建立税收减免、抵免的数据库，完整反映税收优惠总量和结构，强化事后管理。强化税收优惠政策协同效应。按照税源一体化管理要求，加强所得税与增值税、增值税与出口退税等优惠政策的联动管理，切实提高税收优惠政策管理水平。完善税收优惠政策的统计分析机制，加强税收优惠政策评估，追踪分析减免税款去向和使用效果，发挥政策资源的最大效用。加强与财政、地税、科技、民政、统计等部门的工作沟通，保持政策执行的一致性，增强政策管理的互补性。
（二）大力组织税收收入，确保全年收入稳中有升
1.明确收入组织工作目标。根据**市局和县政府要求，2010年全县国税收入力争实现20亿元，比上年实绩增长6%。今年的组织收入形势非常严峻，主要是因为经济下行压力加大，税制改革导致收入减收。新修订的增值税暂行条例实施将带来较大减收，“两法合并”税率下调因素将继续对20*年第4季度所属税款和今年汇算清缴税款带来减收，利息税暂免征收的减收效应大部分在今年体现，此外还有企业所得税征管范围调整、高新技术企业适用税率降低等都会造成对近期国税收入的影响。对此，我们必须要有一个清醒的认识，增强克难攻坚的紧迫感，始终如一地贯彻组织收入原则，始终坚持以组织税收收入为中心，正确处理组织收入与依法治税的关系，逐步实现组织收入工作由计划管理向质量管理转变，进一步完善组织收入考核机制，健全欠税控管体系，稳中求进、好字优先、坚定信心、主动应对，按照“抓紧、抓早、抓实、抓出成效”的工作要求，把握积极因素，克服不利条件，努力实现税收收入增长与经济增长相协调。
2.深入开展税收经济联动分析。紧紧围绕“税收弹性系数大于1”的工作目标，按照“两升一降”的工作要求，深入开展税收经济联动分析。一要加强经济税源分析。要密切关注投资、消费、进出口等宏观经济指标和市场等变化对税收收入的影响，加强税收与gdp、增值税与增加值、企业所得税与企业利润等相关指标分析，加强我县税负、弹性系数、行业特点、税源结构分析，掌握税源底数及其变动趋势。同时，根据进一步扩大内需的形势，着力关注区域开发、重大项目投资、重点行业等对于税收收入的影响，全面反映经济税源状况及其发展趋势，增强组织收入的预见性、前瞻性，不断提高征管工作质效。二要加强政策效应分析，全面了解宏观经济政策内容和目标以及经济运行状态，认真测算税制改革和税收政策调整对于税收收入总量与结构的影响，及时发现政策执行中存在的问题，为上级进一步完善税制、优化税收政策提供具体依据。，全国公务员共同的天地三要加强税收管理风险分析。从地区、行业、企业等不同层面入手，开展应征、欠税、减免、缓征、退税等不同形态的税收资金分析及税收征收率分析，监控税收征管质量。四要加强预警预测分析。定期公布增值税分行业税负情况、低于预警下限的行业企业和零税负企业名单，组织开展税负调查，查找税负偏低异常的原因。广泛收集经济数据，构建行业收入预测模型，提高税收收入预测的科学性，增强工作预见性。探索建立防范企业走逃预警机制，进一步完善税收征管体系。
3.深化重点税源企业和重点行业的监控。以重点税源企业和重点行业税收管理为突破口，大力推进专业化管理。积极开展科学、高效和个性化的税收服务与管理，探索建立重点税源企业风险评价机制，利用规范的审计程序，对重点税源企业实施专业化的税务审计。充分利用数据多角度、深层次地分析重点税源税收变动情况、趋势以及开展各类专题性分析和综合分析，客观准确地反映税源现状、发展趋势，及时发现影响税源、税收变化的各种因素和深入查找征管工作中存在的问题与不足，为加强管理、组织收入、宏观调控等提供有价值的参考依据。逐步扩大税源监控范围，将更多的行业、企业纳入重点税源监控范围。实行分税种、分行业的指标监控，系统反映增值税实现和入库增减变化情况。建立特殊因素分析指标体系，对各税种收入增减变化大于30%且增减额大于100万元的重点税源企业要逐户进行重点分析监控。
（三）扎实推进依法治税，营造公平公正的税收环境
1.规范税收执法。深入贯彻全面推进依法行政实施纲要，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责。以行政绩效考核管理体系为依托，融税收执法管理信息系统和岗位目标责任制考核于一体，注重过程控制，完善工作机制，健全奖惩体系，深入推进税收执法责任制，确保税收执法程序正当，降低税收执法风险。以重大税收政策贯彻落实情况和可能导致渎职的违法违规行为为重点，定期开展税收执法检查，强化执法监督，并与执法监察、落实税收执法责任制、创建基层廉洁工程等有机结合，互为补漏，互相促进。今年除了对政策性文件的制定和执行情况开展执法检查外，对办理减免税等行政审批行为也要纳入重点范围进行检查。同时对执法检查中查出的问题要进行专项督查，确保整改落实到位以及建立健全防范问题发生的长效工作机制。进一步规范重大税务案件审理，充分发挥案件审理对税务稽查的监督和促进作用。
2.整顿和规范税收秩序。认真贯彻落实《国务院办公厅关于印发全国打击发piao违法犯罪活动工作方案的通知》精神，协同公安机关等开展对重点行业普通发piao使用情况的专项整治，建立打击和整治发piao违法犯罪活动的长效机制。深入查处利用虚假凭证、做假账、设置两套账以及收入不入账等手段偷税的行为，重点查处利用虚开、虚假海关进口增值税专用缴款书和货物运输业发piao骗抵税款的案件。严密防范骗取出口退税行为，重点打击假报出口、低价高报以及利用小规模纳税人货物、未缴税或缴税不足货物骗取出口退税行为。密切关注增值税转型及出口退税政策调整后出现的增值税违法行为和出口骗税违法新动向。按照**市局统一部署，开展大型连锁超市、建筑安装业、办理出口货物退（免）税业务、拍卖企业、三年以上未实施稽查的重点税源企业的专项检查。结合我县税收征管实际，开展五金制造行业、橡塑行业的税收专项检查。积极梳理案件线索，深入开展对购买、使用虚假发piao重点行业、企业的清理检查，严厉查处利用虚假发piao和非法取得的代kai发piao实施偷税、骗税等违法行为，涉嫌犯罪的，及时依法移送公安机关处理。精心组织，统筹安排，着力突破大要案和上级督办案件，不断提高稽查工作效率。加强对举报案件的查处。同时，在坚持规范执法这一前提下，本着“惩教结合、宽严相济”的原则，扩大稽查预告面，促进纳税人自查自纠，积极为纳税人创造良好的税收环境。
3.加强税收宣传教育。广泛开展“五五”普法工作。继续抓好巩固税收宣传阵地、定期召开政策会、不定期举办税收业务培训班、加强日常纳税辅导等各项工作，将税收宣传贯彻于国税工作全过程，融入到税收管理各个环节，保持税收宣传的辐射面和影响力。整合资源，创新形式，加强协作，集中力量抓好第18个税收宣传月活动，全面深入地开展税收法律法规、政策的宣传落实工作。进一步加强国税外网建设，完善管理制度，加快信息更新，拓展服务功能。加大涉税违法案件曝光力度。
（四）进一步改进和优化纳税服务，构建和谐税收征纳关系
1.明确纳税服务工作定位。全面树立“征纳双方法律地位平等、纳税人正当需求应予合理满足、公正公开和文明执法是最佳服务”的理念，紧紧围绕“税收宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护”16字方针，将“始于纳税人需求，终于纳税人满意”作为愿景，以法律法规为依据，以纳税人为中心，以流程为导向，以信息化为依托，以保护纳税人的合法权益、切实减轻纳税人不必要的办税负担、为纳税人提供高效服务作为工作的出发点和落脚点，明确纳税服务工作定位。落实纳税服务中长期工作规划，建立健全较为完备的纳税服务体系，努力实现纳税服务制度化、规范化，进一步提升纳税遵从度和纳税人满意度，构建和谐的税收征纳关系。
2.创新纳税服务内容和手段。整合纳税服务渠道，完善网上服务平台建设，使之成为促进征纳关系和谐发展的枢纽，力求纳税服务体系的专业化、扁平化，从而为纳税人提供规范、统一高效的服务，防止政出多门、各行其是。全面加强办税服务厅、国税外网等服务载体建设，积极试行建立自助办税服务区和探索同城办税，全面落实限时服务、预约服务、延时服务等特色服务措施和各项服务承诺，全国公务员共同的天地，力求在服务上有新的突破。继续深化全职能窗口管理，制定考核办法，完善激励机制，实现纳税人轻松、愉快、方便办税。以开展“创建服务型机关、促进企业发展”活动为契机，创新服务、强化服务，努力提高服务水平和工作绩效。不断加强纳税信用建设，完善纳税信用等级评定办法，并把评定结果与分类管理结合起来。按照上级要求，不断加强政府信息公开工作，完善面向纳税人的办税公开内容、方式。及时掌握和了解纳税人需求，加强对纳税人关心的税收重点、热点、难点问题的收集、研究和整理，积极探索个性化的纳税服务。加强对注册税务师行业的监管，依法支持税务行业的健康发展。
3.减轻纳税人负担。不断优化办税流程，简化办税程序，清理简并办税业务和纳税人报送的涉税资料，解决纳税人重复报送涉税资料的问题。探索建立税务报表设立、审核机制，防止任意设立要求纳税人报送的报表，积极推进无纸化申报和无纸化审批。县局机关部署工作要注重统筹安排，增强计划性、协调性，便于各直属单位执行，利于纳税人遵从。积极拓展国、地税合作的领域与方式，全面贯彻落实“两个减负”。
（五）深入推行科学化、专业化、精细化管理，提高税收管理的质量和效率
1.夯实税收征管基础。严格执行中长期税收征管工作规划，按照精简、效能、统一、规范的原则，进一步健全岗责体系，调整完善涉税业务流程，建立分工清晰、职责明确、运行高效、协调有序的税收管理体系。按照科学化、专业化和精细化管理的要求，以征管查工作例会和行政绩效管理系统为载体，加强部门联动，进一步健全税收分析、纳税评估、税务稽查、综合税源管理“四位一体”的税收联动机制。正确处理好稽查和征管工作之间的关系，密切内部衔接，明确工作责任，实现以查促管、查管互动。建立内部信息交换制度，稽查部门要按季向征管部门通报最新的偷漏税动态，定期提供完善税源、税种、行业管理的意见和建议；征管部门则要在规定时限内反馈意见建议的落实情况。进一步完善税收管理员制度，加强对税收管理员工作任务的科学分配和有效管理，细化理顺工作职责，完善考核办法，探索建立税收管理员绩效考核机制，进一步解决“疏于管理、淡化责任”的问题。加强部门联系，落实信息交换制度，做好信息核对工作，推进基础信息互通互联，发挥各部门的服务联动综合效应，最大限度压缩税务登记与工商登记的时间差与数量差，减少户籍管理盲点。进一步实施户籍巡视制度，加强对漏征漏管户的清查与管理。坚持属地管理与分类管理相结合原则，积极推进属地管理原则下的分级分类管理。加强对现行户籍管理中存在的薄弱环节的管理，做好纳税人开业、变更、停复业、跨区迁移、注销管理工作，加强非正常户认定管理。
2.加强各税种管理。贯彻落实总局新的《增值税一般纳税人认定管理办法》，确保新办法顺利实施。进一步加强一般纳税人管理，对20*年销售已超过标准的小规模纳税人，要做好责令一般纳税人认定工作。强化稽核异常的增值税抵扣凭证的审核检查，落实增值税专用发piao审核检查管理系统的应用和考核，继续加强海关完税凭证和农业产品的抵扣管理，开展增值税专用发piao存根联滞留票核查，推行机动车销售统一发piao税控系统。加强资源综合利用产品增值税管理，落实**市局修订的《资源综合利用产品增值税优惠管理办法》，继续落实农业产品购销加工增值税管理。加强对消费税的征收管理。继续贯彻落实车购税征管办法，进一步加强机动车辆税收“一条龙”管理。规范企业所得税管理，做好新增企业所得税征管范围调整工作。全面贯彻落实新税法及相关配套政策，确保各项政策落实到位。不断完善企业所得税汇算清缴办法，强化数据审核，确保汇缴质量。积极推进企业所得税分类管理工作，不断提高企业所得税管理质量与效能。加强部门沟通，规范服务贸易等项目对外支付税务证明的管理，强化非居民企业的税源监控。健全反避税工作机制，以长期亏损户和关联交易为重点深化反避税调查，规范调查程序，提高调查质量，加大转让定价查处力度，提升反避税工作水平。进一，全国公务员共同的天地步规范出口退税管理，加快退税进度，继续做好专项奖励资金的审核审批工作。推行出口货物征退税合一的管理模式，加强出口退税预警分析，严厉打击骗取出口退税违法行为。加强个体税收征管，加强定额管理和建账建制工作。做好税控收款机推广应用工作。
3.强化纳税评估。贯彻实施总局新的纳税评估管理办法和**市局要求，强化纳税评估工作。进一步拓展纳税评估的广度和力度，稳步开展多税种联合评估，提高评估效能。以提高税法遵从度为目标，以行业评估和重点税源企业评估为主线，以帮助企业规范财务核算为出发点和落脚点，深入剖析税收征管中存在的问题和不足，大力开展行业模型工作，做到评估一个行业，建成一个模型，以及充分运用**市局推广的评估模型，从而促进评估工作的开展，从深层次提高征管质量和评估效率。
（六）加强惩防体系和政风行风建设，不断提升反腐倡廉水平
1.积极推进惩治和预防腐败体系建设。坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的工作方针，按照总局关于落实中共中央建立健全惩治和预防腐败工作体系20*-2012年工作规划的实施办法和**市局的实施意见，制定全县国税党风廉政建设工作意见，抓好组织领导、责任分解等工作，有条不紊地稳步推进惩治和预防腐败体系建设。关口前移，在更加注重预防上下功夫，继续改进完善廉情预警机制。加强“两权”监督和执法监察，落实违法案件一案双查办法，提高查办违法违纪行为的成效，维护党纪政纪的严肃性。大力加强廉政教育工作，巩固廉政文化建设成果，开展以理想信念、思想道德、法制纪律为主要内容的廉政教育活动。
2.深化落实党风廉政建设责任制。以责任分解、责任考核、责任追究三个关键环节为着力点，制定切合实际的深化落实责任制办法。加大落实力度，把落实责任制情况作为领导干部业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据。坚持实行党组统一领导，党政齐抓共管，纪检监察组织协调，部门各负其责，依靠群众参与和支持的领导体制和工作机制。各单位“一把手”作为本单位反腐倡廉建设的第一责任人，要对本单位反腐倡廉建设负总责，既要总揽反腐倡廉工作大局，也要亲自抓好对重点工作、重点问题、重点环节的部署、推进、检查和督促。深化“一岗两责”，继续强化分管领导对分管职责范围党风廉政建设的直接领导责任，进一步加强各职能部门落实责任制的职责，延伸责任制落实主体的范围，做到反腐倡廉工作和税收业务工作同部署、同落实、同检查、同考核，杜绝“两张皮”，纪检监察部门要积极探索和改进工作方法，抓好组织协调工作，形成反腐倡廉建设合力。
3.着力强化政风行风建设。深化基层廉洁工程和“群众满意基层站所（办事窗口）”创建工作，加强政风行风建设，积极参加地方政府组织的民主评议机关活动，自觉接受社会各界监督。推进外部评议工作，推进税收管理员述职述廉工作，进一步扩大述职述廉主体范围。以解决纳税人反映强烈的突出问题为重点，继续查处税务干部损害纳税人利益的不正之风，有效防止税收管理关键环节损害纳税人利益现象的发生。对在纠风工作中有令不行、有禁不止，要严肃查处，绝不姑息。对造成恶劣社会影响、损害国税形象的，要坚决追究相关人员和领导的责任。
（七）全面加强干部队伍建设，展现良好的国税形象
1.深入学习实践科学发展观。把学习贯彻科学发展观作为今年一项重要的政治任务抓紧抓好，根据上级统一部署，按照各个阶段工作要求，认真开展学习实践活动，全面完成各项活动任务。组织党员干部认真学习，全国公务员共同的天地领会科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求，切实增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，着力转变不适应、不符合科学发展要求的思想观念，着力解决税收工作中影响和制约科学发展的突出问题以及党员干部党性党风党纪方面群众反映强烈的问题，着力构建有利于科学发展的税收工作机制，提高领导科学发展、促进社会和谐的能力，切实做到党员干部受教育、科学发展上水平、人民群众得实惠，使学习实践活动的成果转化为推动*海国税事业科学发展的强大动力。
一是加强调查研究。认真做好2009年税源调查，密切关注经济发展、政策变动对税收的影响，做好定性和定量分析。深入研究地税收入中税种结构、行业结构、企业类型结构等变动趋势，全面分析税收工作面临的有利和不利因素，遵循税收发展的客观规律，科学、合理制定2009年各级税收收入目标。
二是严格依法征收。加强内部管理，强化日常检查、监督，严格责任考核。加大对预收税款、混税种、混级混库等违法违纪行为的审查力度，对违规征收税款的，严肃追究相关人员的责任。
三是加强收入分析调度。严格税收收入目标管理责任制考核，加强收入调度，确保均衡入库。不断改进税收分析方法，切实提高日常收入分析质量，重点做好税收与相关经济指标的对比分析，税收结构变动趋势和发展规律分析，经济发展和政策效应分析，新兴、重点行业专题分析等。进一步规范和完善税收分析制度，加大收入预测考核力度，提高税收分析的科学化、精细化、专业化水平和税收预测水平。
（二）税收管理工作
一是加强重点行业税收管理。结合平度税源实际，重点加强对制造业、建筑业、房地产业、交通运输业等重点税源行业的税收管理。强化对制造业的核算管理。从制造业庞大的经济总量中挖掘税收。强化对建筑业的源头管理。注重加强投资拨付环节的源头控制，采取、代扣和项目明细申报等多项措施，确保税款及时足额入库。加强对房地产业的项目过程管理。以项目为核心，收入源头控制，成本关联审核，完工全面清算，保证各项税收的足额入库。同时，发挥税收职能作用，继续大力推进二、三产业分离，增加“三产”税源。
二是加强重点税源监控管理。及时准确地掌握重点税源经营发展和税收变动情况，搞好重点税源的数据分析和综合测算，并与税负警戒线进行对比分析，及时发现问题，采取应变措施，切实提高重点企业的税收拉动作用。结合推进重大建设项目税收评估工作，进一步完善重大建设项目地方税收管理，对重大建设项目进行全过程控制管理，从税务登记到项目结束实行多环节、多税种、多纳税人的动态监控，定期进行建设项目的投资情况和税收入库情况的对比分析，把潜在税源转化为现实税收。特别是对房地产开发项目，甲方供料、异地施工等建筑业地方税收管理，争取做好做细，力求实效。
三是加强重点税种管理。做好营业税及地方税税源分析及预测工作，按月分行业、分重点户、分税目搞好营业税及地方税税源监控分析。加强交通运输业自开、代开发票的监控，积极与国税联系，实行发票开具、抵扣情况定期对比，强化管理。强化企业所得税基础性管理。认真落实“抓大控中定小”的工作思路，合理配置征管力量。加强企业所得税户籍、税前扣除、核定征收的管理；因企制宜，加强企业所得税分类管理，针对不同行业、不同规模、不同类型的企业和企业的不同事项的特点，科学分类，合理配置征管力量，采取不同的管理方法，突出重点，整治难点和弱点，提高征管质效。在夯实税源管理基础上，综合运用各种方法，重点加强纳税人设立登记、变更、注销、收入确认、税前扣除、关联交易和企业清算等方面的管理，确保企业所得税税基真实、完整和准确。按照“依托信息化，人机结合，指标分析，数据比对，全面评估，重点检查，先评后查”的原则积极开展企业所得税汇缴评估检查工作，提高企业所得税管理水平。
四是加强其他地方税种管理。继续做好12万元年所得个人所得税自行申报工作。针对自行申报中重点和难点，采取加大宣传力度、利用全员明细申报信息分析比对个人所得税扣缴情况、建立高收入者信息综合监控等措施，积极推进年所得12万元以上纳税人自行申报工作的开展。做好全员全额明细申报工作，确保个人明细信息录入的及时性、准确性，强化基础申报资料的可比性。加强与涉外部门的信息交流和情报交换，借助外籍个人管理软件，加强外籍个人登记信息、出、入境、以及注销等信息管理，完善外籍个人一人一档管理，做好外籍个人税收约谈工作。在建立自然人转让股权征管档案的基础上，加强自然人股东个人所得税动态管理。继续做好土地使用税税源清查和土地增值税清算工作。结合2008年开展的土地使用税专项清理活动，建立健全应税土地户籍档案，夯实管理基础，构建长效征管模式和管理机制。按照科学化、精细化管理的要求，全面调查全市房地产开开发项目和已竣工验收的房地产开发项目，依法清算税款。深入落实《车船税暂行条例》，规范完善保险部门办法，加强与保险部门和车辆管理部门的信息比对，做到信息交流、征收、监督三到位，切实堵漏增收。推行黄金矿业资源税管理预警软件，加强资源税管理。进一步规范和完善个体业户定税管理，规范工作程序，完善定税依据，简化定税程序，实现个体双定征收的科学化、规范化、制度化。
五是加强基础管理。发挥“大集中”系统平台作用，健全各项信息化管理制度，结合工作实际，加强对具体税收业务的探索和应用，对大集中上线后的基本业务及流程进行优化和重组。全面做好税收数据清理整改工作，提高省级大集中核心征管系统的应用水平。进一步完善发票内部管理制度，明确发票领购、开具、保管、检查、违章处理等各环节的具体规定。通过机查和实地检查相结合的办法，定期对发票使用管理情况进行检查，促进发票管理制度化、规范化。积极稳妥地推行税控收款机，扩大税控机打发票使用面，认真做好新版货运发票税控系统的推行工作，加强以票控税。强化税务登记管理，规范纳税人开户、变更等各类登记信息采集，加强户源监控和户籍信息的动态管理。发挥社会综合治税网络作用，不断完善综合治税信息的传递、分析、利用、反馈机制，充分利用涉税信息，确保信息变税源，税源变为实实在在的税收。
（三）税收执法工作
1、规范执法行为。抓好税收执法的培训教育工作，健全执法工作规程、岗责体系和执法评议考核、责任追究办法，规范执法文书、执法程序，加大计算机自动监控考核软件应用力度。严格落实税收执法制、税收执法过错追究制度，强化监督制约，规范执法行为，提高干部依法行政能力和水平。
2、加大执法力度。继续开展欠税清缴活动，建立欠税档案，加大清欠力度。对拒不履行纳税义务的不法业户，依法采取税收保全和强制执行措施，对性质恶劣的重大涉税违法行为，依法加大处罚力度，提高纳税人的税法遵从度和稽查威慑力，构成犯罪的，依法移交司法机关，严厉打击偷、逃、欠税行为。同时严格规范减免税审批，严厉打击骗取减免退税行为，营造公平、公正的税收环境。
3、大力开展税务稽查。认真组织开展税收专项检查。通过宏观税负分析选案系统、纳税评估、调查研究等方式，科学选取案，对发案率高或案件线索指向较为集中、涉税违法活动频繁、整体税负明显偏低的地区或行业，集中力量开展税收专项检查、整治，整顿和规范行业税收秩序。进一步完善稽查工作制度。结合稽查工作实际，继续推进分级分类稽查、延伸稽查，探索研究稽查宏观分析机制、个案分析机制、稽查建议机制等工作制度，使其更有效地为税务稽查工作服务。加大大案要案查处力度。认真研究涉税违法犯罪活动的新特点、新趋势，重点查处大案、要案、难案和新兴行业偷税案件，发挥税务稽查打击偷逃税的作用。
（四）税收服务工作
一是进一步完善“一桌全能”服务模式。优化组合办税服务厅单一性的服务岗位，在办税服务厅设立多个综合服务单元，实行首办问责、一桌办结、诚信执法、高效服务，做到“一桌式办公、流程化作业、限时性办结、全能化服务”。为纳税人提供优质、方便、快捷、高效的纳税服务。
二是进一步拓宽服务渠道。认真落实纳税服务联系点和纳税服务质效回访制度，及时了解纳税人的服务需求。加强税收网站、短信平台、“12366”服务热线管理，为纳税人提供便捷、高效的涉税服务。继续推行以“同样的承诺、同一标准、同城通办”为主要内容的“三同”服务，完善首问责任制度、承诺服务制度、纳税提醒制度、涉税事项预约制度和援助制度，提高服务效能，方便纳税人。
三是不断提升服务层次。认真落实各项税收政策，提升服务经济建设能力和水平。加强税收新政策实施后对地方经济影响的调研分析，搞好重大项目税收评估，深化宏观税负分析，从经济税收角度为地方政府当好参谋助手。及时落实税收优惠政策，促进地方经济发展和社会稳定。
（五）干部队伍和党风廉政建设工作
一是加大干部教育培训力度。在政治上，认真学习党的十七大和十七届三中全会精神，用科学发展观武装干部头脑。在业务上，继续开展岗位大练兵、技能大比武活动，以需求为导向，分岗位开展业务技能培训，进一步提高干部职工综合素质和岗位技能。同时充分发挥信息化在强化税收征管、规范执法行为、优化税收服务、促进队伍建设、提高行政效能等方面的支撑作用，实现信息化建设与税收各项工作的有效融合，不断提高干部职工信息化技术应用水平。
二是健全完善干部激励机制。进一步深化干部人事管理制度改革，根据工作需要，适时开展竞争上岗、干部交流、能级管理等工作，建立“能者上、平者让、庸者下”的用人机制，激发干部活力。
工作要点和主要措施如下：
一、进一步提高组织收入质量
（一）加强计划管理。做好收入任务的分解和落实，了解掌握税源在各行业和各管理人员中的分布情况，将收入计划分解落实到个人。在组织收入过程中加强动态和责任管理，把收入计划工作做实、做细。修订完善《收入预测分析和收入完成质量考核办法》，促进收入预测和计划管理水平的提高。落实组织收入原则，坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚持防止和制止越权减免税。
（二）加强税收分析。注重宏观和微观相结合，宏观方面重点分析影响税收收入的经济发展、税收政策等因素，微观方面加强对税源结构及行业分布特点、重点税源情况等的分析，科学判断税源变化趋势和税收收入增减原因。加强收入预警分析，及时发现和解决组织收入工作中出现的苗头性问题和重要动向，增强组织收入工作的前瞻性和预见性。继续做好专项税收分析，进一步发挥经济税源分析在“四位一体”机制中的基础性作用。
（三）加强税源监控。抓好重点税源管理，修改完善重点税源管理办法，切实落实监控机制，提高重点企业报送数据的质量和对重点税源数据的分析应用能力。密切跟踪监控纳税大户的税款申报、缴纳情况，把握收入变动趋势，充分发挥税源管理的作用，提高收入预测的准确性和征收的主动性。
二、进一步提高征收管理质效
（一）落实税源专业化管理。按照市局的部署和要求探索按重要事项与环节分工、组织形式上实行个人和团队相结合的专业化税源管理，实行重点税源集中管理、一般性税源按事管理、零星税源协作管理。根据管事与管户相结合的税源管理架构，开展部分科室跨行业管理的整合，做好试行专业化税源管理的相关工作，对重点税源管深管细，努力实现税源的优化管理，提高税源管控能力。探索实施大企业管理。对总局指定的大企业按照规定组织纳税人自查，并加强税源跟踪监控。落实《大企业税务风险管理指引（试行）》的要求，引导企业采取措施逐步建立健全企业税务风险内部控制体系，依据风险程度实行差异化针对性的税收管理。落实市局即将推行的分行业管理的要求，提高对房地产业、金融业的税收专业化管理水平。
（二）加强征管基础性工作。按市局要求推行网络发票，实现由“以票控税”向“信息管税”的转变。简并发票票种，简化发票验旧要求，做好有奖发票兑奖工作，充分发挥发票管理对税收管理的促进作用。按新修订的《税务征管档案管理办法》的要求简化纸质资料，做好征管资料和社保费资料的收集整理装订工作，提高征管档案规范化管理水平。压缩欠税规模，用好法律赋予的权利，加强部门配合，对新欠税企业采取一切办法进行清理，严格控制新欠，大力清理旧欠。加大欠税考核力度，全面考核清欠实效，保持清理欠税的高压态势。加大信息化应用力度。承担税收协定待遇管理的模块需求编写任务，尽快熟悉掌握关联交易申报、涉外税务审计、转让定价业务规程等三个模块的运用操作，加强对模块信息资源的整合利用，巩固信息化建设成果。深化辅助决策支持系统的应用，继续开展数据分析利用，提高税收管理质量和效率。
（三）强化税种管理。继续贯彻修订后的《营业税暂行条例》和实施细则，加强跨年度老合同营业税过渡政策到期后的宣传辅导解释工作，做好政策衔接，确保政策执行准确到位。做好2009年度年所得12万以上自行纳税申报、个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对工作和年金个税申报管理工作。注重企业人员股票期权行权及境外上市股票转让所得的管理，加强个人收入申报审核。继续落实好房产税、土地使用税困难性减免政策，加强房产税、土地使用税申报审核。加强土地增值税预征管理，认真学习执行土地增值税清算管理办法，继续开展清算工作，提高清算效率。根据国务院、总局和上级有关税制改革的精神，认真落实各项税收制度改革。
（四）深化纳税评估工作。以专项评估、行业评估为主导，以重点税源企业为着力点，推进深度评估工作。成立专门纳税评估小组，集中人员力量，加大评估力度。评估小组的主要任务是：对上级局和分局确定的大户或情况复杂户实施评估；随机抽查税管员已完成的评估户特别是评估无问题户；对各科评估发现的部分大要案案源实施评估，努力提升评估质量。进一步调整纳税评估工作职能，由征管科负责纳税评估工作的组织指导，实行归口管理。调整评估、审计工作要求，促进纳税评估工作从注重数量向注重质量转变。开展评估案例的交流讨论和评比，共同提高评估工作水平。
（五）加大规费征缴力度。认真贯彻落实国内就业华侨参保规定、海外高层次引进人才参保规定等各项社保新政，提高社保费申报质量，加强费源监控和停保控管。组织开展未成年人医保参保工作、社保费年度申报和残障金年度申报征收工作。继续落实好市政府2009年社保费减征政策延续至2010年的要求，确保社保惠民政策落实到位。
三、进一步提高国际税收管理水平
（一）加大反避税工作力度。学习落实总局即将制定的反避税各项新制度法规，提高反避税操作的规范性和专业性。认真完成市局下达的“特别纳税调整工作小组”的工作任务，通过反避税骨干人员的带动作用提高反避税工作成效。强化同期资料管理，按规定做好同期资料的归集整理分析工作，同时认真收集纳税人对同期资料准备和管理工作的意见、建议。对酒店管理公司的调研情况进行归纳总结分析，找准存在的问题，提出解决问题的建议和办法，补充行业调查报告，明确调查方向和目标，为行业性典型性反避税工作打好基础。继续关注货运（快递）行业避税动态，做好预约定价安排续签工作，巩固和拓展行业反避税调查成果。认真完成市局下达的反避税调查调整任务。各管理科要结合所管理企业、行业的特点，积极主动开展反避税工作，实现对更多避税企业的调整，同时进一步提高调整质量。继续做好反避税调查调整结果的评估建议和跟踪管理，扩大反避税成效。
（二）探索非居民专业化管理。认真学局拟制定下发的国际运输税收管理办法，加强对新税收政策和管理规定的贯彻落实。做好非居民专业化管理的探索试行工作，在管理二科开展试点，通过开展专项调查，以正确归属应税所得为重点探索加强代表处税收管理的新思路。加强非居民股权转让税收管理，结合反避税工作开展对非居民间接转让、低价转让股权逃避税的调查调整。利用对外支付提交税务证明手段，加强非居民付汇税收源泉扣缴管理；对不需开具税务证明的付汇事项加强税收后续管理，解决可能存在的税源流失问题。承担市局布置的外籍人员个税管理调查工作，以港、澳、台和东南亚籍人员为重点，积极探讨解决外籍人员收入申报偏低问题，提高外籍人员个税管理水平的有效方法。继续加大外籍人员税收约谈力度，严格规范约谈工作要求，灵活应用约谈方法技巧，提高约谈成效。充分发挥税收情报的效用，利用税收情报核查非居民税源，识别和查处外籍个人利用境外支付方式进行逃避税行为。继续开展省市重点工程涉及非居民税收管理情况调查，对涉及非居民涉税事项的及时纳入管理并落实档案管理和统计报告机制。
（三）提高税收协定执行水平。认真学习税收协定执行手册和税收协定条文解释，掌握税收协定的具体内容，提高依据税收协定对居民、非居民的纳税人身份、纳税义务、常设机构、收入所得来源地及征免税进行判定的能力和准确性。抓好《非居民享受税收协定待遇管理办法》的执行落实工作，切实落实协定优惠待遇。贯彻落实境外所得税收抵免规定，一方面做好“走出去”个人的年度申报汇算抵免工作，另一方面做好投资国与我国税收协定的宣传辅导，加强对“走出去”的管理和服务。
（四）提高情报利用成效。认真贯彻落实总局即将制定的《情报交换业务流程》和情报交换指导意见，拓展税收情报交换工作的广度和深度，使之成为加强外籍人员税收监管的有力手段。完成情报收集和核查任务，重点加大专项情报收集上报的力度，提高情报收集核查质量。对与情报所反映问题类似的企业和对象组织专项评估分析和审核，提高外来情报的利用价值。
四、进一步提高税收执法能力
（一）认真开展税收执法检查。依照年度工作重点确定税收执法检查和专项督查的重点内容，及时发现和解决执法过程中存在的问题，强化干部依法行政、严格执法意识。抓好省局、市局执法检查通报指出问题的整改，举一反三，避免屡查屡犯，扩大整改效果。继续开展执法责任制自动化考核，做好试运行指标转正式运行指标的辅导提醒工作，及时反映运行问题，规范完善自动化考核工作。
（二）积极推行“无过错推定”原则。继续加强对“无过错推定”原则的宣传培训，进一步转变执法理念，处理好严格执法与文明服务、法律与情理的关系，体现人性化执法和税务机关对纳税人权利的尊重与保护。严格落实问责机制和问效机制，确保“无过错推定”原则落实到税收执法的具体工作中，让广大纳税人切实得到实惠。注意收集“无过错推定”原则运用的案例，加强总结分析，不断提高税收执法水平。
（三）全面落实行政处罚自由裁量权管理办法。加强对管理办法的学习培训，严格执行处罚标准，同时进一步细化落实管理措施，检查管理办法落实情况，加强对执法权力运行的监督制约。
（四）继续加强宣传和调研。围绕主题认真组织开展第19个全国税收宣传月活动，注重突出民生，突出特色，提高宣传的针对性和实效性。加大对税收新政策和外商关心的重点、热点问题的宣传力度，提高政策的透明度和纳税人的遵从度。继续做好课题调研工作，下达调研任务，落实调研计划，努力提高税收调研质量。
五、进一步提高纳税服务层次
（一）转变纳税服务理念。切实树立征纳双方法律地位平等、纳税人的正当需求应予以满足的理念，改进服务方式，提高服务水平，进一步减轻纳税人办税负担。
（二）优化纳税服务方式。按照市局统一部署全面推行“一站式”纳税服务和涉税（费）业务“同城通办”业务。修订完善办税服务厅管理办法，加强人员培训和岗位练兵，强化办税服务厅软、硬件建设，做好办税服务窗口受理和网上涉税申请受理准备。加强服务机制建设，严格落实一次性告知、首问责任、限时办结、服务承诺等制度和办税服务场所应急反应机制，不断提高服务质量和层次。拓展服务渠道，充分发挥《外税e家》网上税收宣传服务交流平台的作用，为纳税人提供更加人性化的纳税服务。
（三）落实税收优惠政策。从服务海西建设和经济发展的大局出发，用好用足社保费减征政策、房产税和土地使用税减免政策，不折不扣地落实各项税收调控措施，通过税收调控职能的发挥，促进企业的发展和我市经济的加快复苏。
六、进一步提高干部队伍素质
（一）加强领导班子建设。领导班子要带头深入学习党的十七届四中全会精神，坚持以科学发展观指导工作实践，提高领导水平和执政能力。严格执行民主集中制原则，落实好班子议事执行规则，加强自身学习，提高自身修养，增强领导班子决策的科学性、民主性和正确性。认真抓好中心组学习，加强理论武装，坚定理想信念。进一步转变工作作风，求真务实，真抓实干，确保各项决策和工作落到实处。进一步加强科级干部队伍建设，充分发挥科级干部特别是各科室主要领导的作用，主动作为，善于作为，体现作为。继续做好科级干部提任和分局人员岗位调整，进一步理顺工作职责、管理范围和工作重点，整合和优化资源，激发干部活力，推动工作开展。新晨
（二）加强党风廉政建设。紧紧抓住党风廉政和效能工作的重点薄弱环节，规范完善制度机制。继续开展岗位廉政教育，加强廉政文化建设，构建“税、检、法预防职务犯罪体系”，加强源头预防工作，增强防范效果。加大监督查处力度，重点加强对领导干部尤其是“一把手”的监督、对重大部署、重点工作贯彻落实情况的监督、对遵守廉洁自律规定的监督和查处、对税收执法权和行政管理权的监督以及对科级领导干部落实责任制情况的监督。深入推进行风和效能建设，坚持以查纠和整改为主线，充分发挥内外监督督导体系的作用，认真查处行风效能方面的投诉，形成行风政风的持续改进机制。
（三）加强干部教育培训。以提高素质、增强能力为目标开展多形式、多层次的教育培训。认真制定培训计划，建立完善培训档案，努力完成培训任务。重视综合培训和专题培训、普及型培训和提高型培训的结合，既努力为业务骨干和优秀人员争取高层次的学习培训机会，又有针对性地组织新政策法规、国际（涉外）税收管理知识等方面的培训，提高培训的实用性。继续开展远程教育培训工作，加强日常学习交流，全面提高人员业务素质和岗位技能，进一步拓展知识范围，优化知识结构。
（四）加强内部行政管理。切实加强财务经费、资产装备、车辆安全管理。严格执行政府采购制度，落实经费预算管理和开支审核等内控管理，强化审计监督检查，进一步提高资金使用效率和财产财务管理水平。继续开展节能减排活动，推进“节约型”机关建设。严格办公纪律，规范工作秩序，加强内部协调配合，提高机关工作效率。
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