时间：2023-07-31 17:01:22
导语：在施工企业资金管理的撰写旅程中，学习并吸收他人佳作的精髓是一条宝贵的路径，好期刊汇集了九篇优秀范文，愿这些内容能够启发您的创作灵感，引领您探索更多的创作可能。
一、施工企业资金紧张的原因
（一）工程垫资与工程拖欠款较大。近年来，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，僧多粥少的形势加剧，使得一些建设单位在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50%。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，以满足“养家糊口”的需要，往往会承诺建设单位的垫资条件。企业一旦为某项工程垫资，则会身不由己，或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失，或不得不继续垫资施工，但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款。一般来说，拖欠款是以垫资为前提的，如果没有垫资，就不会有大面积的拖欠和长时间的存在垫资。因为摆不脱垫资的困惑，也就难以解除拖欠压力。
（二）资金管理水平低，使用效益差。尽管每个企业都可能制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，形成计划与实际的严重脱节，使企业资金管理变得盲目，影响企业资金正常周转。其原因有两方面：客观上因受市场经济因素影响，有许多意想不到但又必须支出的项目，增加了各种费用的实际支出数。主观上却是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。主要表现在：1、盲目购置固定资产，超过企业的资金承受能力。一些施工企业迫于形势和生存发展需要，为承揽一些“高、难、精”的工程项目，不顾企业实际购置精良先进的专项设备。2、管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈，各个标段的细分，导致追踪信息、差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升，管理成本逐年加大。3、银行账户多，资金分散。由于点多线长，上一个队伍就必须开一个银行账户，有的甚至一个单位多头开户，致使资金分流沉淀，造成浪费。4、备用金管理不善。备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，有的甚至不把它纳入资金管理工作的范畴，致使备用金余额日益增长，有的个人借款甚至达几十万元，从而造成企业资金紧张的局面。
二、资金管理及对策
[关键词] 施工企业项目资金管理管理对策
企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理。企业资金就好比施工企业的血液,施工企业的正常运营不能离开资金的支持,也是施工企业财务管理的重点,施工企业对资金管理运营的好坏,直接影响企业的经济效益和财务管理水平。加强施工企业的资金管理,不仅仅对解决资金紧张问题具有重要意义,而且是降低企业成本,盘活企业资金,加速周转,提高营运资金使用效率,提高施工企业竞争力的一个有效手段。项目资金管理对施工企业的生存与发展至关重要,也是施工企业发展过程中要面临的一个重大难题。
一、关于施工企业项目资金管理的现状
(一)工程垫资与工程拖欠款问题严重
随着经济的发展,近几年建筑施工队伍逐年扩大,建筑市场竞争日趋激烈,由此造成一些建设单位在工程发包时,提出各种对施工企业十分不利的要求。比如,一些建设单位要求施工企业垫资的现象就十分普遍,他们将提供垫资作为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要参考条件。一些工程项目垫资资金现象十分严重,施工企业为了在激烈竞争的建筑市场中保持一定的份额以求生存,往往被迫接受建设单位垫资的要求。这样一来,施工企业身不由己为一些项目工程垫付资金,从而散失所垫付资金应获取的收益及承担相应的损失,最后完工后所垫付资金款还可能无法正常收回从而转变成建设单位的拖欠款。因此,施工企业一旦面临大面积的垫资转为被拖欠款项,会对企业的发展和经营产生重大影响,若不摆脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠压力。
(二)存在投标保证金不能及时退还的困惑
一些施工企业为了招揽业务,往往会放宽条件,答应一些建设单位支付一定的投标保证金等额外的不合理要求,这样保证金就被建设单位占用很长一段时间才予以退还,一般情况下长达三个月的占用期,三个月以后,不管中标与否投标保证金才有可能被退还。在实际操作中,建设单位退还投标保证金长达半年以上时间。
(三)难以解决履约保证金期限过长的问题
按照惯例,施工企业中标后需要交纳约为中标价百分之十左右数额的履约保证金,若不能及时交纳,往往无法与建设单位达成合作成功签订合同。因此,为保证顺利达成合作,施工企业迫不得已及时足额交纳履约保证金。这样就存在一个难以解决履约保证金期限过长的问题。由于履约保证金的退还一般要等工程交工验收合格后才可以,退还条件十分严格苛刻,但施工企业工期比较长,建设单位在没有正式验收前很难答应退还履约保证金。据统计本企业仅在2009年度总共对外支付保证金额达5367.20万元,如此高额的资金占用量严重影响企业资金的正常使用。
(四)项目经理分散经营与资金集中管理的矛盾也日益突出
施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点,分支机构分布全国各地。这样就引起资金分散,削弱企业总部资金的调控力度,并且相当数量的建设项目出于各种需要必须设立多类账户,多头开户,存在资金闲置和沉淀等严重问题,这对企业总部对各项目经理部实施监督与控制十分不利。
二、关于施工企业项目资金管理的对策
造成施工企业资金管理存在的问题,原因是多方面的:一方面,建筑市场运作不规范、国家宏观调控政策等对施工企业有影响;另一方面,施工企业自身存在问题,比如内部控制制度不完善、企业经营理念落后等问题大量存在。因此,加强资金管理,努力用活企业资金,是解决施工企业资金管理中存在问题的重要思路。施工企业要关注资金管理,采取对资金管理行之有效措施,努力提高经济效益。为此,结合本企业现状,笔者认为应当采取以下措施来缓解目前施工企业资金管理中的被动状态:
(一)加强资金的集中管理
由于工程项目资金比较分散,所以施工企业应努力规避财务风险,实施对工程项目资金集中管理。资金集中管理是企业集团化发展的必然趋势,推行全面预算管理,实现资金的良性循环,加强现金流分析预测,严控预算资金支出。施工企业应建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度。把所有收支项目均纳入预算管理范畴,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动。要逐步建立和完善施工企业内部结算中心制度,加强与银行合作,采用网上银行结算方式。比如本企业施工项目遍及全国各地,根据施工需要开设了许多银行账户,通过网上银行能及时了解施工企业的资金动态,从而利于施工企业管理层的资金决策,有利于对资金的统一调度,从而有效降低财务风险。此外还可积极与银行协作,通过办理银行承兑汇票,使用银行承兑汇票来支付款项,用以提高资金的使用效率。
(二)推进财务经济一体化
施工企业应适时尝试利用计算机网络技术和财务管理软件,实施资金管理和监督控制,推进财务经济一体化。企业要针对当前资金管理中的薄弱环节,建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统,采用先进的ERP软件和网上银行来促进和完善资金管理和控制,从技术上解决财务信息不透明、不对称和不集成的问题。
(三)强化施工企业内部控制和管理
关于强化施工企业内部控制和管理,首先,要加强合同的事前审批、事中执行、事后评价,加强合同执行的事前和事中监督,增强施工企业自身的风险防范意识,建立施工企业的风险预警机制。其次,要积极开展施工企业内部审计,前移监督关口。通过以上两方面的努力保证企业资金安全和完整。具体方法主要有以下几点:
1.加强施工企业的资金管理
施工企业要强化资金预算管理,努力提升全体员工成本管理的意识,建立和完善预算编制、审批、监督、考核等资金管理控制体系。要加强对各个环节现金流的监督与控制,加强对施工企业自身生产、任务承揽、设备购置等过程中现金流的预算管理和定额考核,强化对现金流的动态监控,量化标准,努力控制成本支出,严防损失浪费,提高资金使用效益,用预算来约束支出,用制度来控制行为。其次要加强资金的过程控制。施工企业监控主要把握资金收付两个环节:一是收款环节,要注意把握工程款及保证金的及时收取。对于工程款的收取,由于我单位是一家施工安装企业,承包合同往往是与总承包方签定,工程款由总包方支付,为确保收款的及时性,必须严格按照合同中约定付款时间及额度与总包方进行资金结算,以免总包延迟付款。另外对于保证金的回收:a、支付的投标保证金,财务部门要建立投标保证金明细账,并对每笔保证金的发生时间、金额和债务人做到心中有数;财务部门与市场经营部门取得联系,在招标文件规定时间内,落实经营部门专人负责催收,以便企业及时收回保证金。b、支付的履约保函和履约保证金,财务部门同样要建立履约保函明细台账和履约保证金明细账,逐笔登记受益单位、履约金额、办理时间、退回时间、办理银行等情况;财务部门与工程管理部门取得联系,根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间,定期进行核对。企业及时成立催收小组,并明确责任人和催收目标,确保按期收回保函和保证金。另外,企业中标项目开工预付款保函,应随项目每期中期计量支付证书的签认而分期解付银行质押资金,开工预付款保函的催收工作更要及时,这样可定期缓解施工企业的资金占用。施工企业要设法减轻保证金拖欠的情况发生,对于个别拖欠时间过长、情况较为复杂的保证金或保函,要加强催收,在必要时利用法律武器,将资料准备齐全,将申述理由准备充分,利用法律手段,对保证金追回,减轻坏账债权损失的发生。二是资金的支付环节。对于保证金的支付,首先应尽可能与对方沟通采用保函、担保等形式,以减少企业货币资金的支付;对于工程项目的资金使用采用专款专用,量入为出的原则,每笔款项的支付必须明确开支项目,项目成本支出做到“二对照一检查”(即对照经济合同,包括材料采购合同、材料验收单、工程施工合同、工程分包合同;对照工程进度;检查发票的真实性,数字的准确性,手续的完备性)。对于无结余资金项目的工程急需用款,必须履行相应的审批程序,进行相应的抵押贷款,并落实专人负责贷款的使用、回收管理,并经过项目经理信用等级和工程项目的综合评价,确定项目内部借款利率,按期收取借款利息。
2.加强施工企业应收账款的管理
施工企业要加强应收账款的管理,及时催收工程进度款,争取在合同约定的时间内足额收回,避免造成大量延期应收账款的发生。施工企业要加强工程款拖欠的清理工作,在抓好生产经营的同时,要重视管理,把清理拖欠工程款工作落到实处,重视清理拖欠工程款的工作,实行应收账款管理项目承包责任制,将清理拖欠工程款纳入员工业绩考核的指标,明确清理责任。在工程项目竣工交验后,施工企业要适时加强工程款的回收,及时纳入项目效益核算和业绩评价,将工程款收回工作与项目效益工资和奖金紧密联系,从而调动企业员工对工程款催收的积极性。财务部门要每年定期清理挂账应收账款,并及时督促项目经理及相关人员进行应收账款的催收,做好应收账款催收的记录工作。应收账款清收难是施工企业款项清收工作中普遍存在的一个问题。针对应收账款清收难的问题,施工企业可以考虑多途径催收,可以通过债权拍卖、债务重组等多种方式对应收账款进行回收。
3.建立健全内部审计,加强内部监督
特别是在项目经理承包或分权制的运作模式下,更要加强内部审计与监督,抓住工程结算这个环节,防止下属公司和项目部“偷跑冒漏”等不正常现象的发生。
4.提高经营理念,健全市场运作
施工企业应根据自身的企业特点,找准市场定位,进行健康有序的生产与竞争。防止出现在招投标环节中发生有项目就跟踪、见标就投、有投标就随意承诺的不正常行为,保证企业资金的良性循环和企业的长期发展。目前,随着经营环境的越来越复杂,市场竞争的残酷性越来越高,强化资金管理对施工企业的生存十分重要,关系到企业的持续健康发展,施工企业要努力培育全体员工的管理认识,要提升从上到下每个员工对企业强化管理、增强实力、提高社会信誉与经济效益重要性的清楚认识。施工企业应该扎扎实实强化管理和经营,多出成绩,努力围绕资金管理来创造企业的利润,谋求发展出路。
参考文献:
[1] 王琳. 施工企业资金管理问题研究. 济南黄河路桥工程公司
[2] 林晓虹. 我国施工企业资金管理中存在问题及对策研究.厦门水务集团
[3]袁仕军.加强资金管理探讨[J].现代商贸工业,2008,(8):198―199
关键词：建筑施工企业 资金管理
资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，是企业财务管理的核心内容。“现金为王”一直以来被企业奉为管理的中心理念，资金管理因此在企业财务管理中占据着举足轻重的地位。在日益激烈的建筑施工市场竞争中，资金管理的好坏直接影响到建筑施工企业的经济效益，成为了衡量企业财务管理水平的一个重要标准。
1 资金管理对于建筑施工企业的意义
建筑施工企业的资金管理是经营活动的重要组成部分，是处理好各方面财务关系，提高资金使用效率，提高企业经济效益的重要途径。
1.1 增强施工企业对下属单位的财务控制 为了使建筑施工企业的资金可以得到有效的管理，企业效益得到较大的提高，施工企业必须加强对下属单位的财务控制。集团公司若是通过其资金纽带加大对下属单位的财务控制力度，加大对资金的集中控制和管理，公司就可以获得资金的知情权。这样，集团公司对下属单位经营活动的动态就可以有一个清晰的了解，掌握其正在做什么，从而可以确保资金使用的安全性。
1.2 发挥集团公司资源配置优势 提高资金的有效管理不仅能加大对下属单位的财务控制，还可以使集团公司资源配置的优势得以充分发挥。集团公司管理层从整体上把握动态资金的运作情况、筹融资能力和投资能力情况，使企业资金处于可控的状态，使得施工企业的资金得到有效的管理。同时集团公司通过进行资金的合理调配，降低财务费用，可以实现资金使用效益最大化，协调企业发展，增强资金利用率。
2 建筑施工企业在资金管理方面存在的问题
虽然建筑施工企业已经对资金管理给予了一定的重视，但在资金管理的具体实施过程中，还存在着一些普遍问题：
2.1 存在工程垫资、工程拖欠款 近年来，建筑施工企业增长迅速，竞争日趋激烈，出现了僧多粥少的局面。为了能够得到施工的机会，能在建筑市场中抢占一席之地，施工企业争相垫资，有的工程项目中施工企业的垫资资金甚至超过50%，这对施工企业来说是非常危险的。企业一旦为某项工程垫资，可能会丧失先期垫资应获取的收益。如果没有工程款，就不得不垫资继续施工。但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款，拖欠款的压力会阻碍一个公司的正常运转和长远的发展。
2.2 资金管理制度不健全 很多建筑施工企业没有建立健全的资金预算管理制度，或者即使建立了预算制度，但是在企业的组织生产经营活动中，预算可能也只是摆设，对工程项目资金管理缺乏统一的控制，随意更改，使用混乱。
2.3 资金高度分散 建筑施工企业点多面广的特点决定了施工企业的下属经营单位众多且分散，因而大部分施工企业资金管理高度分散，使用效率低下。有些下属公司为筹集小额资金而为难；有些下属公司拥有大量资金闲置，资金分配不均；有些下属公司之间往来款项拖欠严重；有些下属公司经营状况恶化时，总是寻求公司总部资金的支持，过度依赖总公司。
2.4 资金管理水平低 施工企业虽然大多数都制订了相应的资金管理和各项费用开支计划，但是，很多的施工企业都没有做到按照计划控制、管理资金，使得计划与实际严重脱节，最终只是成为一个摆设。企业盲目的对资金进行管理，严重影响了企业资金的正常运转。产生这种现象的原因主要是受外部市场经济的影响，或是施工企业单位领导及管理人员没有切实的抓好资金的计划控制这一关键环节。
2.5 监控力度不严 大多数施工企业管理松散，监控起来比较困难。很多建筑施工单位采取资金分散管理模式，各子公司自己支配资金，致使集团整体资金成本过高，对下属公司监督失控。集团企业的资金管理没有形成统一的集成系统，各子(分)公司、各种业务对资金流动影响的相关信息缺乏完整性、相关性，使资金管理风险加大，监管困难。
3 加强建筑施工企业资金管理的建议
针对上述建筑施工企业在资金管理过程中出现的常见问题，本文对加强建筑施工企业资金管理提出以下几点建议：
3.1 推行资金集中管理 从建筑施工企业资金管理面临的问题来看，管理不善很大程度上是由于财权分散造成的，因此建筑施工企业应该对对整个企业的资金实行统一规划、统一调配、统一监控。各施工项目外营及自揽工程的结算资金、预收款及借款，应该通过企业银行账户转入内部银行账户，各个项目需要使用的资金，统一由内部银行根据实际生产经营的需要给以拨付。内部银行或资金结算中心根据施工企业生产经营计划及资金缺口情况，应该对外采取多渠道融通资金，对内实行全局资金统一调度和内部短期拆借。在保证各项目生产正常进行的前提下，将资金重点放在效益好、影响大的项目上。
3.2 资金管理信息化 施工企业的部分财务信息若是不能很好的传递和收集，在信息的完整性、及时性、准确性等方面就会存在很大的缺陷，施工企业集团总部在没有信息技术的支持下，也就很难对下属单位实施有效的及时的管理，所以施工企业需要信息系统的支持来完善管理，提升资金管理能力，采取资金管理信息化。针对当前资金管理中的薄弱环节，在采用计算机和网络技术管理资金时，应该采用统一的财务软件，这样可以使施工企业财务管理存在的问题迎刃而解，从而改善施工企业财务管理工作的业务流程，减少财务管理工作中的一些不规范做法，提高施工企业资金管理能力。
3.3 建立全面预算管理制度 建立资金全面预算管理制度，实现资金的有效管理是当今施工企业的必经之路。施工企业应该对施工生产经营的各个环节进行预算编制、执行、考核，严格限制一些没有预算的支出，通过对企业内部资金周转全过程的监控，从而可以达到降低资金使用的压力，满足施工生产需要的目的。对编入预算的资金收支项目需要进行认真的分析，资金收入项目要保证落实。实行预算内责任人审批制度，对限额以上的重大开支由集体开会审议通过，实现对资金的有效管理。
3.4 做好工程清欠工作，加强应收账款管理 工程款拖欠在当今施工企业中已经成为一个普遍现象，因此，加强清欠工作是解决施工企业资金问题的一个重要手段。措施可以采取以下方法：一是企业对内和对外拖欠的各项款项要建立台账，记录好每项拖欠款发生的时间、金额以及债务人，随时进行跟踪更新，这样可以做到确保资金安全可靠；二是企业对各项拖欠款的清理和催收工作，应该落实到人，实行责任制管理；三是如果遇到个别拖欠时间较长、情况比较复杂的应收账款，在上诉理由充分的条件下和法律受理有效期内，企业应该努力通过法律手段来追回企业的欠款。
3.5 广泛开展开源节流 建筑施工企业必须做到支出要有计划，开支要有标准，成本要有控制，尽量压缩各种可压缩的费用支出。各级管理者和财务人员要加强以资金管理为中心的财务管理体制，真正做到节支降耗，杜绝浪费。
4 结束语
建筑施工企业要想在激烈的市场竞争中生存下去，就必须不断提高自身实力，适应市场竞争。资金管理是一项长期且漫长的工作，必须不断努力，建立行之有效的管理制度，完善机制，合理有效的使用资金，最大限度的提高企业的经济效益，才能使建筑施工企业持续、健康、稳健的发展壮大。
参考文献：
[1]赵志刚.论施工企业如何加强资金管理[J].山西财经大学学报，2011(04).
【关键词】施工企业 资金管理 财务风险
资金管理的好坏不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于建筑市场的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了施工企业的生存和发展，削弱了施工企业的市场竞争力。施工企业工程项目干的越多，摊子铺的越大，工程垫资和工程款拖欠额度就越大、资金紧张的压力也就越大，从而使企业逐步陷入资金紧张的窘境。如何摆脱这种窘境，加强资金管理，减少财务风险？这正是本文要讨论的问题。
一、施工企业资金管理现状
随着建筑市场竞争的日趋激烈，传统的财务资金管理体制、资金运作方式、监管手段越来越落后于新形势下企业发展的要求。主要表现在第一，调控不力。随着企业经营规模的不断壮大和企业改制的不断深化，撤销段（分公司）队，强化项目等一系列的结构调整，这就对企业资金的集中程度提出了更高的要求，而与此同时，企业资金的集中管理和内部项目资金分散占用的矛盾日益突出。由于各基层单位资金纪律普遍执行不严，财务管理制度不能适应快速发展的市场形势，开支随意性较大，沉淀资金严重，没有激发资金的活性，导致资金使用效益低下的问题目益显露。第二，内控不严。一些施工企业资金流向和控制脱节，上级单位难以及时掌握下属单位或项目的财务资金变动情况，资金管理有章无序，存在严重的体外循环。企业财务资金事前控制乏力，事后审计监督走过场，致使企业对资金调控乏力，财务风险加大，不利于施工企业对资金的整体调控。信息失真。由于企业内部存在整体利益和小集体利益的矛盾，但又迫于量化指标的压力，两者之间的矛盾解决起来比较难，所以在财务核算和报表中人为因素作祟，经常出现盈亏不实、资金管理指标不真的状况。
二、施工企业资金紧缺的原因
1、投标保证金不能及时退还
施工企业在投标过程中，业主为了考验施工单位的实力往往拒绝保函担保，而是改为现金担保。例如某企业在2006年总共有40笔投标担保业务，总金额达1300万元，其中保函担保的仅为6笔，金额也只有300多万，大部分都是现金担保。保函担保指担保人向合同另一方做出担保，保证在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的书面付款承诺。但是现金担保是需要保证金作为担保的，这样施工单位就需交纳一定的投标保证金，但投标保证金的退还往往需要一定的时间，正常为3个月，3个月后不管中标与否投标保证金才有可能退还，但投标保证金实际收到有的长达半年。
2、履约保证金期限过长
施工单位中标后一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的10%左右，如果不能按时交纳履约保证金，业主则会视为主动放弃与业主签订合同的权利，所以施工单位对此不敢马虎，一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。但施工企业的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好容易等到工程结束可以拿履约保证金时业主却迟迟不验收。由于怕验收时质量不过关，所以在没有正式验收前业主是不可能退还履约保证金的。
3、垫支过大
施工企业有好多项目都没有工程预付款，需要自己垫支，有的垫支甚至达到了50%以上。施工企业的工程价款是施工企业的主要收入来源，施工企业所有的资金开支也都依赖工程价款。所以定期进行工程价款结算对施工企业有重要的意义。但个别施工企业平时只顾埋头苦干，不按时结算，在资金发生困难时不积极找业主想办法而总是让单位垫支，没有资金时间价值的概念。另外有的业主对于施工企业的正常结算不及时签字确认，工程又不能停下来，否则可以挣钱的工程都亏本的，所以施工企业只好硬着头皮继续垫支，甚至不惜向银行借款，这样又增加了企业的财务支出，形成了恶性循环。
4、管理薄弱，资金使用效益差
尽管每个企业都制定了资金使用计划、各项费用的开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，形成计划与实际的严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。究其原因主要有两个方面：一是客观上因受市场环境等因素的影响，有许多意想不到但又必须支出的项目，比如垫支；二是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一环节，主要表现在三个方面：首先，对市场规模研究不透，不按照企业的规模和施工的需求盲目购置大量的固定资产，超过了企业的资金承受能力；其次，对投标市场研究不透，盲目开发造成资金大量占用；最后，对企业自身承受能力研究不透，盲目扩大信贷规模，造成资金负担过重。
5、业主和银行对项目资金实行封闭监管，资金不能合理调剂
目前，国内大部分业主对施工单位都实行资金封闭监管，在施工单位进场以后，就立即与银行和施工单位一起签订资金监管协议，要求施工单位承诺资金必须专款专用，不能随意调拨，有些业主和银行甚至要求施工单位每天的资金用量不得大于30万元，尤其是现金用量不得大于10万元，如遇特殊情况必须进行大额支付时，必须向业主和银行申报同意后方可支付，这就造成施工单位的资金无法得到有序流动，资金的利用率降低。
三、施工企业防范财务风险及有效管理与利用资金的对策
针对施工企业资金紧张与财务风险源形成的原因分析，建议施工企业推行全面预算管理，从粗放施工型企业向施工管理经营型企业转变。如果企业没有全面预算管理，企业经营效益将难以保证。
1、管理机制上，推行全面预算管理，强化资金预算管理
企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分工，建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：（1）自下而上逐级编制资金预算计划。自上而下，通过一定的会议形式审批预算，各职能部门对所属单位的预算计划，通过收集整理，确定本企业下月财务资金预算，改以往的“先用后算”为“先算后用”。（2）执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改，但因特殊事由必须调整的，应遵循严密的审批制度。（3）建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。
在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金须本着“节俭、必须、适度”的原则，力求压缩总额开支。
2、监控制度上，进一步加强资金周转各环节的可控性
这是对推行全面预算管理的补充。企业树立“钱流到哪里、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。企业监控的重点应包括：（1）资金收入方面：加强企业预算、计划、项目部、财务部的相互联系，根据工程合同、工程变更签证、预算结算等整理好应收款资料。应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时退场；处置资产的审批及款项收回等；当期的实际资金收入与预算收入差异及原因分析。（2）资金支付方面：应付款项是否存在支付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合法，当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。
3、技术手段上，灵活运用资金结算工具，提高资金使用效果
建筑施工企业应立足工程项目高度分散的现实，适时建立资金集中控制管理制度，目的是充分发挥资金的效用，让资金更快周转，积极规避财务风险：（1）建立、完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口径对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。（2）与银行协作，探索、实施“网上银行”结算方式。目前许多银行已推出了“网上银行”业务。“网上银行”可以将本系统的资金高度集中，将企业各分支机构在各地的资金汇兑业务虚拟在一个总账户下运行，减少了跨省同行资金调度，减少了提前汇到异地银行的沉淀资金。“网上银行”能及时提供企业的资金动态和存量，有利于资金决策，能加强对资金的统一调度和调剂能力，从而降低财务风险。（3）加强企业项目过程的流动资金管理审核工作提高资金效率，同时防止项目资金被侵吞和挪用。
总之，企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，保证企业资金流的良性循环。强化全员参与的成本管理，降低材料损耗。及时清理备用金，以减少资金占用；严格控制项目资金在非生产性消费方面的支出。贯彻落实“以财务管理为中心，以现金流量为核心，以项目成本为重点，以会计核算监控考核为基础，以信息网络电算化为手段”的财务管理总体要求，在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提高财务管理水平。
【参考文献】
[1] 莫桂雯：施工企业加强资金管理减少财务风险的对策[J].管理与技术，2007（4）.
电力施工企业每年获取的工程项目的数量和大小存在较大差别，企业在资金上的投入也存在较大差异，加大了资金预算管理的难度，甚至一些单位无法真正实现资金预算管理。所以加强资金预算管理是电力施工企业在资金管理的首要任务。电力施工企业要想使资金管理落实到位必须要做好以下工作。
(一)预测资金流
电力施工企业中的各个业务部门应当依据自身特点和实际情况，对企业资金的流入和流出进行准确预测。例如，工程管理部门需要依据生产计划，制定适当的物资需求，而物资部门则需要依据工程管理部门制定的物资需求提出相应的采购计划，并依据当月采购计划对次月物资采购所需资金进行预测。企业中的预算管理机构需要对各项预算进行严格审核，并且需要对企业资金整体预算进行汇总，确保预算符合实际情况，杜绝虚报、谎报的情况出现。
(二)严格执行预算，控制资金流企业在资金上的预算一旦编制完成，就要严格执行。电力施工企业中的各个部门都需要对资金的支付方式、额度、真实性严格把关，只有这样才能从源头上避免虚支
、错支等情况的出现。财务部门需要对企业每一笔资金的数额、用途的合法性和真实性进行严格审核，以避免资金的流向不明；同时，对于企业在经营过程中出现的超预算现象要进行严格管控。如果因为特殊原因需要支付预算以外的费用，必须要对该项资金进行严格审批。
二、对应收款项目进行跟踪管理
由于市场竞争激烈，电力施工企业在施工过程中往往需要垫资，拖欠工程款是电力施工企业在资金管理上面对的一个难题。虽然电力施工企业的业主多为电力系统单位，一般不会出现死账，但是工程款滞后现象还是比较普遍。引起这一情况的主要原因有以下几点：先施工，后签合同情况比较普遍。受电力行业的特殊性影响，部分工程工期较紧，在没有签订合同时就开始施工，因为没有签订合同，所以资金只能垫付。工程款收取严重脱节，导致工程款回收滞后。如：施工单位向业主回收进度款时，需要同时提供业主、施工方、监理单位三方的签字。工程款结算繁琐。因为电力工程的特殊性，因此在工程款结算上比较缓慢，经常出现竣工的工程在几年后才会通过决算审批，从而导致工程款无法及时收回。针对以上情况，电力施工企业应当从加强内部管理、加强外部沟通两个方面入手，确保工程款能够及时收回。即：对企业内部应收账款的管理制度进行完善，电力施工企业需要建立一套完善的收账管理制度，对收账的责任部门和收账管理进行明确，并且要制定合理的奖罚办法，确保制度能够顺利落实，从而加快企业资金的周转速度；加强同业主单位及上级主管单位的沟通，在相互尊重、相互理解的基础上，尽量使工程款的支付程序得到简化，确保工程款能够及时回收。
三、对企业的占有资金进行合理处理
电力施工企业中资金可能以多种形式存在，为了使电力施工企业的资金能够被盘活，应当做好以下工作。
(一)合理处理积压的设备和存货
加强对专项设备的购置和处理，为了确保工程的质量和工期，电力施工企业在施工过程中常常会购买急需的设备，这就要求我们在购置机械设备时绝不能盲目，必须要与施工生产相符，从而避免资金被积压浪费。由于施工设计的变更，电力施工企业经常会存在一些已经购买的材料，但却无法使用，这些材料的积压使企业的资金被占用，影响企业的发展。因此企业应当采取合理的措施对这些材料进行处理，增加企业的现金流。同时，电力施工企业需要对专项设备进行跟踪管理，对于不会再次应用的设备应当及时处理，避免资金积压，尽量使经济利益最大化。
(二)及时处理保证金
近几年，随着经济的快速发展，我国的合同管理和招标工作也得到了进一步完善，在招标过程中，投标单位需要缴纳一定数额的保证金，这也是签订承包合同的一个重要条件。例如：履约保证金不但占有量较大，而且占用时间较长，归回程序繁杂，因此在执行过程中，经常出现履约保证金无法及时收回的情况，占有了企业的大量流动资金。电力施工企业需要完善对保证金的监控管理，同时应当加强与银行、业主之间的联系，规定谁经办、谁负责，及时对符合撤回条件的保证金进行回收，减少保证金的占有量。此外，电力施工企业应当加强与银行之间的合作，确保企业在经营过程中不会因为资金被大量占用而导致资金链断裂。电力施工企业应当做好评级授信工作，使自身的信用额度得到提升，避免企业在需要大量资金时无法获得贷款。电力施工企业应当合理的对银行承兑汇票进行使用，尽量延缓资金支付，电力工程中使用的许多材料都十分紧俏，因此必须货到付款，推迟资金支付。同时应当尽量降低保证金比例，降低资金占用量。此外，电力施工企业还应适当地办理贷款，满足资金的需求，企业应当对资金的动态变化进行监控，定期对企业存在的资金缺口进行统计分析，确保适度的银行贷款可以使得企业资金流畅无阻。
四、结束语
关键词:施工企业;工程项目管理;资金管理
中图分类号:F23
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)04-0178-01
1 工程项目资金来源
工程企业项目本身的特点决定了项目资金来源比较单一。主要有以下几个方面:公司前期的投入;业主支付的施工预付款和工程进度款、施工安全进度奖金等;工程项目索赔款等;其他来源,如职工集资或者社会集资款等。
2 施工企业工程项目资金管理存在的问题
2.1 施工企业工程项目财务基础工作不完善
(1)工程项目财务人员业务水平较低。施工企业的工程项目所在地一般比较偏远,地点也比较分散,施工企业很多时候不能满足每个项目都配备专业财务人员的要求,或者配备的人员业务能力比较薄弱,限制了项目资金管理工作安全有效的开展。
(2)工程项目使用现金的比例大。施工企业的项目一般地处偏远,交通不便,在采购原材料,支付人工费、机械使用费等的时候,对方很多时候要求都使用现金交易,不能通过银行转账等安全的资金支付方式,增加了资金使用的风险。
(3)财务资金管理制度不健全。有的工程项目会计和出纳由一人的兼任,印鉴、票据等都由一人保管,使得项目财务管理比较混乱,给项目资金管理加大了风险。
2.2 项目资金管理风险
施工企业工程项目大都实行项目经理一支笔的管理模式,这种管理模式本身存在很大的决策风险,当项目经理的决策失误,就不能合理的使用有限的资金,会产生资金乱用乱借,重复使用等现象,造成项目资金的浪费和损失。绝对的权力,绝对的腐败,这是项目内部组织结构的不合理,给工程项目资金管理带来管理的风险。
2.3 工程项目筹资及理财渠道限制
施工企业工程项目资金来源单一,资金的筹措和理财渠道也很有限,这就造成工程项目不能在资金短缺时及时筹措资金,减少资金短缺带来的损失,也不能在资金充裕时进行合理的理财活动以取得盈利。
2.4 项目资金管理的其他潜在风险
有些工程项目在比较恶劣的环境下施工,存在施工安全隐患;有些施工企业注意抓进度,忽视工程施工的安全,容易造成事故的发生。安全事故不但带来返工、停工等损失,也给企业带来一些不必要的纠纷和事故处理的资金支出,这些都给工程项目资金管理带来了威胁。
3 工程项目资金管理存在问题的对策
3.1 做好工程项目的财务基础工作
(1)施工企业应增加专业财务人员的储备,吸收新鲜的血液,对不合格的财务人员进行转岗和再教育,做到给每个需要财务人员的工程项目配备专业的财务人员,并加强项目现有财务人员业务水平培训,实行岗位分离、岗位监督制度,增加财务人员的资金风险管理意识和资金风险管理水平。
(2)工程项目资金统一集中管理,严格审批制度。做好项目的工程概预算,现场施工,工程项目合同管理等基础工作。在项目开始及时做好资金需求预测,做好资金概预算;分析资金使用情况,按月编制资金使用计划,严格限制预算外的支出;加强监督约束机制,实行专款专用的原则,防止乱用乱借等现象发生。
(3)加快项目资金的合理流动。在日常财务工作中,项目及时清理工程施工中存在的债权债务问题,加大工程欠款的回收力度,及时支付民工工资和应付材料和工程设备款,保证这样才能在安全高效使用资金的同时,促进施工生产顺利进行。
3.2 转变资金管理观念
施工企业工程项目在日常资金管理工作中,应转变资金管理观念,提高资金管理的风险观念和时间管理观念,减少资金使用的风险,提高项目资金的时间价值,将项目财务管理,资金管理和生产经营活动协调一致,避免资金不到位造成的窝工、返工现象,提高工程项目的管理效益。
3.3 拓宽工程项目资金来源渠道
施工前期,工程项目应利用好公司注资和业主支付的预付款,使项目施工顺利开展。施工过程中,首先要做好与施工项目所在地的政府部门,当地银行等金融机构的沟通联系,资金出现缺口时,可以通过当地金融机构融资;第二,必要时也可以间接通过母公司进行资金筹措;第三,利用应付材料设备款的安全支付时间。
4 小结
随着我国经济发展水平的提高,政府对基础建设越来越重视,市场对企业生产经营管理水平要求也越来越高,资金管理在施工企业的生产过程中的作用也越来越重要。
参考文献
【关键词】施工企业 财务管理 资金管理 对策
一、施工企业资金管理的重要作用
施工企业加强资金管理不仅能确保日常运营的有序进行，而且可以提高风险防控能力，降低企业经营成本。首先，资金管理为施工企业转变增长方式、调整产业结构提供资金保障。建筑业市场竞争激烈，施工企业不得不转变思路，调整经营结构，寻求新的途径来提高绩效，而良好的资金管理则能够为企业发展争取到更多的资金。其次，加强资金管理可以提高施工企业市场竞争力和盈利能力。合理配置资金在很大程度上可以避免资金浪费和闲置，进而提高资金的使用效率和盈利能力，缩减企业运营成本，从整体上提高了企业的综合竞争力。最后，资金管理有利于降低施工企业财务风险。有效的资金管理能够增强施工企业现金流的稳定性，通过合理的筹资方式来筹集充足的资金，以此应对到期的债务，避免债务到期无法按时偿还而引发的财务风险。
二、施工企业资金管理存在的问题分析
（一）施工企业尚未形成完善的资金管理制度
施工企业资金管理制度不健全。一方面，企业重生产轻管理，在资金管理制度的制定上思考不足。表现为指标设定不科学，预算不够合理，资金的筹集、使用、回收等环节衔接不到位，未形成有效的体系。另一方面，对资金的使用缺乏有效的监督和管理，监督体系不健全。项目管理过程中，对成本控制不严格，资金运作程序不规范，而监管部门却形同虚设，执行力度不够。
（二）资金支出随意性较大，资金预算执行力差
尽管施工企业制定了资金预算制度和资金使用计划，但多数企业在资金使用上随意性较大，使得计划与实际执行偏差过大甚至严重脱节，导致预算成为摆设。首先，成本预算的制定不够细化，未能分解到具体施工项目，而费用的开支则缺乏控制。其次，预算指标设定不够科学，存在计量标准不合理、考核依据可操作性不强等问题。最后，施工项目生产经营用款项挪作他用问题突出，资金使用按“需”分配，预算执行不到位。
（三）资金集中程度不高，使用效率低下
施工企业项目分布范围广泛，其产品主要是大型建筑工程，使得企业资金使用分散程度较高，增加了资金管理的难度。目前，大多施工企业采取项目经理负责制度，其在资金使用上具有完全的话语权，而项目分散经营使施工企业总部无法对项目资金使用进行实时监控，加上各项目账户资金独立运行，使得企业存在大量的闲置资金而得不到有效使用，这样既增加了施工企业资金成本，又降低了资金整体的投资收益率，有损企业的长期发展。
（四）垫资施工现象普遍，应收账款回收难度加大
施工企业垫资经营是多种原因造成的，包括行业竞争、宏观政策影响、行业监管不力等，由此形成的应收账款为日后的资金管理埋下隐患。垫资施工的经营方式表面上能增加企业的报表收入，但实际上并未形成真正意义的盈利，而且可能导致施工企业资金紧张，引发财务风险。此外，应收账款管理方式陈旧，催收施工款项不积极，也未能有效使用法律武器来维护自身的合法权益，导致应收账款余额不断加大，容易形成呆账、坏账。
三、加强施工企业资金管理的对策建议
（一）建立并完善资金管理制度
解决制度问题是施工企业做好资金管理的基础。资金管理制度的制定应体现客观性和全面性，使得制度与实际工作相吻合，同时能覆盖资金管理的各个环节，包括项目施工前对自身资金状况的准确判断，施工过程资金的使用和监控，以及后期资金的回收等。资金管理的重点要放在各环节资金的使用、回收的操作上，做好资金流向的监控工作，同时要确保制度的严格执行，避免因制度不完善或执行不到位引发的财务风险和经营风险。
（二）明确资金用途，确保预算执行的有效性
在明确资金使用原则和投入方向后，要增强预算执行的刚性，不得随意改变资金用途，同时避免资金的分散使用。一方面，制定资金预算前要做充分的调研工作，实际制定过程中要经多次讨论，以及可行性分析，尽可能提高预算的科学性。另一方面，要提高资金预算的执行力度，确保资金投入的效益性。资金使用应严格按流程进行，杜绝“一支笔”现象，并将预算执行情况与相关人员的绩效挂钩，做到奖惩分明，进而提高预算执行力。
（三）采用资金集中管理模式，凸显资金规模效应
针对施工企业闲置资金分散的特点，企业可以采取资金集中管理模式，对施工项目零散资金进行统一管理和调度。一是要规范各项目资金账户的开立和使用，未经总部允许不得私自开户，同时定期对各项目在用资金账户进行清查，严厉惩处违规违纪行为；二是采用各项目定期上报资金账户余额情况与总部核查相结合的方式，实现对分散的闲置资金进行实时监测，并适时进行统一配置，从而降低财务费用支出，提高闲置资金的使用效率。
（四）规避垫资风险，加强应收账款管理
要从源头抓好资金管理，在项目合同签订前全面考察和评估业主的资信情况、整体财务状况等，对垫资额度较大的项目进行风险评估，充分考虑经营风险和自身的承受能力，以规避垫资风险。此外，要重视应收账款清理，建立合理的激励约束机制，并设立以主管领导为首的债权清收小组，配备专职人员进行催收，提高资金回收率。还可以通过应收账款质押贷款等方式盘活企业资金，从多种途径“消化”应收账款，以此防范财务风险。
参考文献
关键词：水利水电；资金管理；筹集；风险；监督管理
中图分类号：TV5文献标识码： A
一、水利水电施工企业项目资金管理基本内涵
在市场经济竞争日益激烈的社会条件下，作为施工企业财务管理的主要内容，资金管理对企业的经营、发展有着相当重要的意义。近年来我国的水利水电施工企业正面临着前所未有的激烈竞争，使得建设资金变得日益紧张，利润空间越来越小，并且水利水电施工企业在资金管理方面的各项制度和措施都还不完善，这些都在一定程度上制约着企业发展战略的规划与实施，对企业的发展起着阻碍作用，加上工程施工地点的分布位置不断扩展，加大了资金的流动性，所以，水利水电施工企业加大资金管理力度可以说是迫在眉睫，各个施工企业应该不断完善资金管理制度、强化内部资金调控、加强资金流动措施建设，保证资金的合理使用，为企业发展提供优良的资金保障。
二、水利水电施工企业资金管理中存在的问题
1.水电施工企业项目资金筹集方式过于单一
水电施工项目属于国家扶持的大型民生工程项目，在基础设施建设中发挥重要的作用。在计划经济年代，水电施工项目企业的资金来源基本依靠国家和各级政府的财政拨款，筹集资金的方式过于单一，随着我国经济体制的深化改革，单一的政府财政拨款不能满足日益增长的水电工程项目，这种以政府为主导的筹集资金模式发生改变，取而代之的更多是水电企业充分发挥自身的积极性和主动性，多方筹集资金，保证资金的正常供应和项目的顺利完工。
2.水电施工企业项目成本管理的水平低
许多水电施工项目在资金管理过程中，缺乏对最基本的成本管理环节，没有重视成本的预测和规划，管理体系混乱。在成本管理的环节中往往更多的是走形式化道路，这很大原因也是中国大部分水电企业仍处于传统计划经济的区域性施工企业，在区域内属于一种相对垄断的地位，对于成本的管理不重视，导致成本的无故增加和资金的浪费，这都折射出水电施工企业在成本管理中的能力不高， 从而影响了企业的资金管理。
3.低价中标普遍存在，资金收入被严重挤压
施工行业市场竞争日趋激烈，招标市场还有待继续规范，低价中标现象普遍存在，工程资金来源先天不足；而依靠修改设计图纸等增加工程结算价款的方式，需要得到监理、设计、建管等单位的一致同意，能否取得乃至取得多少存在一定的不确定性。水利施工企业之间的恶性竞争，势必严重挤压自己的利润空间，绝大部分只要仍能维持企业固定成本的开支就会选择竞标，致使企业经营雪上加霜，维系企业生存发展的资金链脆弱不堪。
4.水电施工企业项目缺乏内部控制监督系统
水电施工项目资金的使用量和流动性都非常的巨大，这些大量的资金需要得到相应的监督管理，才能保证资金的使用效率，如果资金的使用不合理，而又得不到很好的监督就会导致这笔资金的流向和透明度。当前的水电企业监管模式还停留在“谁拨款谁监督”的原则，这种监督很难得到真正意义上的贯彻和实施。部门之间缺乏互相的监督。主要负责监管的财务部门在实施监督中往往忽视资金的实际使用过程和资金的真正流向，对于出现的资金管理问题也很难得到相应的解决，甚至出现了许多挪用项目资金的严重问题，这都给水电项目资金管理增加了许多难度，都制约着水电项目企业的资金管理。
三、加强水利水电施工企业资金管理的对策
1.切实增强资金管理意识，全面提升资金管理水平
1.1提高对资金统一管理重要性的认识，实施资金统一管理。在当前水利施工企业资金链日益脆弱、资金管理日趋严峻的形势下，实施企业资金集中管理，将分散零星资金转化为整体归集，统筹规划，科学使用，是降低企业资金成本的有效途径，是完善和强化企业整体资金链、优化资金管理体系、提高资金使用效率的有效措施，能够促进企业有效提高整体信用等级，为企业进行战略方向调整奠定坚实基础，为企业提供决策支持，有助于企业实现整体利益的最大化，对企业生存与发展具有重要作用。
1.2提高对现金流量的重视，强化现金流量的控制和分析
财务人员要通过编制现金流量计划，提供短期现金流量预测报告和长期现金流量报告，实施付款联签制度等方式，切实加强现金流量的控制和分析，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。
2.提高资金使用风险防范意识，加强项目资金的应收款管理。水电施工项目企业要提高对资金风险防范意识，加强对项目的资金链管理。 企业要明确内部会计的控制计划，确定资金的风险预警机制，防止资金的风险产生，及时的加强对风险的应急措施，保障企业顺利度过风险期。在企业市场竞争日益加剧的今天，企业一方面要不断承接更多的工程项目，但另一方面要注意工程项目应收款的及时收回，防止出现坏账死账，提高企业在资金管理方面的风险防范意识，保证企业的正常有序开展施工活动。
3.抓好资金流程管理，实现资金良性循环。
3.1以应收账款管理为龙头，切实做好资金流入管理。水利施工企业要从建立健全应收账款台账、实施专人管理、完善奖惩制度等方面入手，切实强化以应收账款管理为龙头的资金流入管理。财务人员要对每个工程项目的应收账款进行动态分析，及时、准确地掌握企业资金流情况，为企业调整经营战略提供信息保证。对于资金流入状况差的工程项目必须强化跟踪分析，根据业主资信、工程进度、资金状况等进行综合分析，提出有效的整改措施，强化催收力度。
3.2以强化成本费用控制为手段，切实做好资金流出管理
企业要充分整合建设施工项目全过程管理业务链，强化成本管理理念，采取切实可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理机制和制约机制，并不断强化制度刚性，规范成本管理；要优化项目施工组织设计和资源配置，以合理的施工组织与安排、 科学的劳动组织与资源配置来保障工程进度的加快，加速资金周转；要分解预算成本，确定目标成本，建立一套完善合理的奖惩政策并真正兑现落实，强化成本责任管理，控制成本开支的随意性；要加强质量管理，控制工程质量成本；要加强安全管理，控制安全事故对工程成本的影响。
4.做好资金筹集工作，拓宽资金筹集渠道
随着水利施工企业生产经营规模的扩大，资源短缺必将成为制约企业发展的瓶颈，仅靠自身有限的资本金是远远不够的，举债经营是企业寻求发展的手段之一，不仅可以缓解企业自由资金紧缺的问题，而且能够提高企业自由资金利润率。企业应根据自身的实际情况，积极拓展资金筹集渠道。
4.1切实注重产品质量，不断提升企业信誉，千方百计取得政府、上级主管部门和业主单位的大力支持，最大限度提高获得资金的总量和时限，不断拓宽资金来源主渠道。
4.2积极与金融机构沟通联系，采取银行信用方式、资产抵押方式、应收帐款保理以及银行承兑汇票等融资方式取得银行流动资金贷款，以缓解企业资金压力。
4.3企业发展达到一定阶段，可采取发行债券或推动企业上市进行融资。
4.4必要时在企业内部融资，实施企业员工持股计划。
5.完善水电施工企业项目在投招标机制。
在水电施工施工项目中加强投招标制度的建设，保证项目招标的合理公正，保证资金管理在源头上得到合理有序规划管理，招标方式要使用公开招标，严格招标的程序，合格审查水电施工企业的准入资格，科学比较各个竞标的企业的资金管理方案，作为竞标施工企业要提前做好资金管理规划书，保证中标之后施工阶段的资金管理工作。
6.建立完善水电施工企业项目的监督管理机制
水电施工项目企业要加强资金的监督管理，健全监督管理机制，不仅要加强财务部的监管力度，实现财务部对资金使用的了解和资金使用的相对透明化，及时发现资金使用的问题，时刻警惕资金的不合理利用。而且还要不断增强施工企业的内部监督和相互监督，在资金使用过程中及时发现出现的问题，并积极予以改正。对不能改正造成恶劣影响的需要严格按照规定处罚。保证监督效果和监督力度。
参考文献
[1]杜杰.论企业集团资金管理的新理念[J].煤炭经济研究，2005.2.
1．资金统筹不理想，资金流转效率不高。水利工程施工企业往往都规模较大，承接业务也比较广泛，同时承担数个工程项目的现象也较为常见。而就单个水利工程而言，其周期性也非常长，往往持续数个月甚至数年，这就对水利工程施工企业的资金管理提出了较高的要求。一方面，当前施工往往由项目部进行具体负责，这就导致不同的工程项目之间可能存在的资金余缺得不到合理调剂，形成在同一企业内部资金闲置与短缺并存的局面。另一方面，由于工期较长，施工企业一般都没有对整个工程项目做一个科学、合理、切合实际的资金规划或现金流量计划表，导致在不同的进度配置资金不合理。如对于水利项目而言，前期工程量占用资金往往达总造价的20－40％。如果对资金的需求预测不准确，施工中资金配置不当，则有可能出现某些周期资金富余，有些周期资金短缺的情况，影响项目整体运作，严重时会导致工期与施工计划组织出现大的偏差。2．项目资金链的安全性存在隐患。在市场经济条件下，特别是我国商业信用还不够健全的客观形势下，资金链的安全性对于企业是非常关键的。一方面，由于水利施工企业项目占用资金规模大，持续时间长，考虑资金链的安全性非常必要。在现实情况中，水利施工企业项目资金是由国家或地方财政专项拨款或业主按合同约定的方式拨付（一般是根据工程进度支付），但由于地方财政的不确定性，导致水利基础设施建设资金不能及时到位，或者业主长期拖欠工程款，都会放大工程项目资金链的风险。另一方面由于具体工程由项目部实施，而项目部并非企业法人，在银行融资方面存在一定的难度，只能以企业的名义进行贷款，然后将款项转到项目使用，拓展其他方面的融资渠道存在诸多法律限制，使项目的资金链更加脆弱。3．成本控制与资金管理不匹配。成本与资金支出是紧密相关的。施工单位为完成项目工程施工，而消耗的所有生产费用就是施工成本，如直接费、间接费、其他费用等。正常情况下，成本总是随着工程进度逐步发生，而资金支出也是随之产生的。同时，根据成本与工期的进度，水利施工企业会根据合同要求甲方支付进度款。但是在实际工作中，往往存在为了赶工期或者业主原因，成本支出超前于资金回款的情况，或者在多项成本安排中忽视了轻重缓急，导致急需开支的成本未得到及时安排，影响了整体工程进度。4．资金结算与往来款追收存在具体困难。水利建设项目的建设资金的控制和管理中，由于一些工程在不同阶段的投资和控制达不到计划目标，甚至一些建设单位为了建设项目能通过国家的审批得到贷款，人为的降低项目的建设投资计划金颇，有意降低投资，而一旦项目通过，后期再进行追加投资等操作。这样客观上造成了项目资金短缺的事实，也给施工企业的项目资金管理增加了难度。其后果就是往往进度款滞后与工期，或者工程结束了还大量挂账，形成了应收款，严重的会给企业造成坏账风险。对于企业而言，由于项目部存在的时间也较短，各项目部及人员都分散于不同地点的项目中，因此，对于前期的项目结算、尾款催收，也存在一些具体难度。
二、改进水利施工企业项目资金管理的对策
1．统筹安排资金，提高资金的使用效率。在项目实施前应安排专人编制资金计划，首先施工项目部应根据施工计划提交明细工程量，资金计划编制人员依据施工部门提供的施工量进行汇总和分解，将材料费、人工费、机械费加以核算，进行资金统筹安排。在编制项目施工资金支出计划前，设计人员应查阅相关资料，实地在施工现场进行考察，对环境、水文等情况进行深度了解，确保资金支出计划的可行性，并在计划中可对资金支出进行恰当的限额设置。项目施工部门应按照资金计划对资金统筹安排、合理使用，做到支出有计划，成本有控制。在整个施工过程中，应严格按照计划进行资金支出，严禁随意提前支付等行为。应避免资金支出计划的随意变更，对由于工程施工实际情况引起的必须变动，要经过严格的审查，并对变更后的工程进行论证和分析，确保工程质量的成本控制。2．提高企业及项目资金链的稳定性。企业应结合项目实际情况规划资金链条，针对企业资金链运转状态，结合施工项目的实施进度，对资金链的静态指标、动态指标、稳定性指标进行实际分析和关注，将资产负债比率保持在平衡区域内，提高资金使用效率，降低资金链断裂风险；对跨期的现金流量进行分析，尽量增加企业进行项目建设时期现金流量，合理控制投资活动现金规模，考虑企业的长远战略发展；合理预计企业财务弹性，结合应收、应付账款进行分析，结合应收账款机会成本，考虑企业现金流量，降低企业成本。同时，企业应结合各种融资和资本运作等手段，为项目的正常建设和可能存在的资金风险提供足够的支撑。对于政府专项资金项目，应及时与相关主管部门保持沟通，要求及时拨款；对于其他业主的建设项目，要更加注重工程合同中对于收款条目的完善与细化，强调双方的法律责任。3．做好资金管理与成本控制的匹配。水利施工项目与一般的建筑施工项目有不同之处。施工成本的合理控制与管理要与水利项目一些特点结合起来，还要时时关注项目的进展情况进行控制，水利项目的成本控制管理要从管理动态资金、管理基础和对工程的预算分析等方面进行。做好水利工程施工成本控制，才能有效的促进施工单位在进行项目的进程中合理控制各项花费，减少很多不必要的花费及施工浪费，在市场竞争中拥有竞争力。4．及时结算，加强往来款项的管理。水利施工企业应始终把资金回笼放在首位。在实际工作中，企业应对应收账款实行事前、事中和事后的全过程控制，加速应收账款回笼，减少坏账。水利施工企业项目的应收款项主要包括应收工程进度款、结算未收回工程款、材料欠款、代垫设备款、质保金及履约、投标保证金等。结合水利工程项目管理的特殊性，水利施工企业应将项目部作为资金管理的第一责任人，建立好应收款项台账，标注好事由，经常性对相关款项进行追踪与催收。对于项目已经完结的水利工程，施工企业应落实专人进行跟踪，并对原项目部的相关责任人及时沟通款项结算情况并长期考核，真正将责任落实到位。
三、结语