第一条 为加强公司行政事务管理，理顺公司内部关系，使各项管理标准化、制度化，提高办事效率，特制定本规定。
第二条 本规定所指行政事务包括档案管理、印鉴管理、公文打印管理、办公及劳保用品管理、库房管理、报刊及邮发管理等。
(二)档案管理
第三条 归档范围：
公司的规划、年度计划、统计资料、科学技术、财务审计、劳动工资、经营情况、人事档案、会议记录、决议、决定、委任书、协议、合同、项目方案、通告、通知等具有参考价值的文件材料。
第四条 档案管理要指定专人负责，明确责任，保证原始资料及单据齐全完整，密级档案必须保证安全。
第五条 档案的借阅与索取：
1.总经理、副总经理、总经理办公室主任借阅非密级档案可通过档案管理人员办理借阅手续，直接提档;
2.公司其他人员需借阅档案时，要经主管副总经理批准，并办理借阅手续;
3.借阅档案必须爱护，保持整洁，严禁涂改，注意安全和保密，严禁擅自翻印、抄录、转借、遗失，如确属工作需要摘录和复制，凡属密级档案，必须由总经理批准方可摘录和复制，一般内部档原因总经理办公室主任批准方可摘录和复制。
第六条 档案的销毁：
1.任何组织或个人非经允许无权随意销毁公司档案材料;
2.若按规定需要销毁时，凡属密级档案须经总经理批准后方可销毁，一般内部档案，须经公司办公室主任批准后方可销毁。
3.经批准销毁的公司档案。档案人员要认真填写、编制销毁清单，由专人监督销毁。 (三)印鉴管理
第七条 公司印鉴由总经理办公室主任负责保管。
第八条 公司印鉴的使用一律由主管副总经理签字许可后管理印鉴人方可盖章，如违反此项规定造成的后果由直接责任人员负责。
第九条 公司所有需要盖印鉴的介绍信、说明及对外开出的任何公文，应统一编号登记，以备查询，存档。
第十条 公司一般不允许开具空白介绍信，证明如因工作需要或其它特殊情况确需开具时，必须经主管副总经理签字批条方可开出，持空白介绍信外出工作回来必须向公司汇报其介绍信的用途，未使用的必须交回。
第十一条 盖章后出现的意外情况由批准人负责。
(四)公文打印管理
第十二条 公司公文的打印工作由总经理办公室负责。
第十三条 各部室打印的公文或其他资料须经本部门负责人签字，交电脑部打印，按价计费。
第十四条 公司各部、室所有打印公文、文件，必须一式三份，交总经理办公室留底存档。
(五)办公及劳保用品的管理
第十五条 办公用品的购发：
1.每月月底前，各部、室负责人将该部门所需要的办公用品制定计划提交总经理办公室;
2.总经理办公室指定专人制定每月办公用品计划及预算;经主管副总经理审批后负责将办公用品购回，根据实际工作需要有计划的分发给各个部、室。由部室主任签字领回;
3.除正常配给的办公用品外，若还需用其它用品的须经总经理办公室主任批准方可领用;
4.公司新聘工作人员的办公用品，办公室根据部室负责人提供的名单和用品清单，负责为其配齐，以保证新聘人员的正常工作;
5.负责购发办公用品的人员要做到办公用品齐全、品种对路、量足质优、库存合理、开支适当、用品保管好;
6.负责购发办公用品的人员要建立帐本，办好入库、出库手续。出库一定要由领取人员签字;
7.办公室用品管理一定要做到文明、清洁、注意安全、防火、防盗、严格按照规章制度办事，不允许非工作人员进入库房。
第十六条 劳保用品的购发：
劳保用品的配给，由总经理办公室根据各部、室的实际工作需要统一购买、统一发放。
(六)库房管理
第十七条 库房物资的存放必须按分类、品种、规格、型号分别建立帐卡。
第十八条 采购人员购入的物品必须附有合格证及入库单，收票时要当面点清数目，检查包装是否完好，如发现短缺或损坏，应立即拆包清点数目，如发现实物与入库单数量、规格不符时，库房保管员应向交货人提出并通知有关负责人。
第十九条 物资入库后，应当日填写帐卡。
第二十条 严格执行出入库手续，物资出库必须填写出库单，经公司办公室主任批准后方可出库。
第二十一条 库房物资一般不可外借，特殊情况须由总经理或副总经理批准，办理外借手续。
第二十二条 严格管理帐单资料，所有帐册、帐单要填写整洁、清楚、计算准确，不得随意涂改。
第二十三条 库房内严禁吸烟，禁止无关工作人员入内，库内必须配备消防设施，做到防火、防盗、防潮。
(七)报刊及邮发管理
第二十四条 报刊管理人员每半年按照公司的要求作出订阅报刊计划及预算，负责办理有关订阅手续。
第二十五条 报刊管理人员每日负责将报刊取回并进行处理、分类、登记，并分别送到有关部门。有关部门处理后，一周内交回办公室由报刊管理人员统一保管、存档备查。 第二十六条 任何人不得随意将报刊挪作他用，若需处理，需经总经理办公室主任批准。
(八)附则
第二十七条 公司办公室负责为各部室邮发信件、邮件。
(一)私人信件，一律实行自费，贴足邮票，交办公室或自己送往邮局。
(二)所有公发信件、邮件一律不封口，由收发员登记，统一封口，负责寄发;
(三)控制各类挂号信凡因公需挂号者，须经各部室主任批准，总经理办公室登记后方可邮发。
第二十八条 本规定如有未尽事宜或随着公司的发展有些条款不适应工作需要的，各部门可提出修改意见交总经理办公室研究并提请总经理批复。
【关键词】 加强 企业内控能力 管理水平
一、前言
就目前而言，内控管理制度已得到普遍的认同和应用，然而，由于内控管理制度在我国应用的时间不长、制度不成熟等，上海长江汽车检测维修公司对内控管理制度的应用存在意识薄弱、执行不到位、制度不完善等问题，最终阻碍内控管理工作的顺利展开，给企业带来一定程度的影响。公司的治站方针是严治站、宽待客、重信誉、创文明。为了贯彻落实方针，务必就要加强公司的内控能力，提高管理水平。
汽车维修行业即是对汽车进行检测修理和维护保养。追溯汽修行业在我国的发展史，我们可以知道其起步晚，而今的汽修市场也还未被充分开发，存在较大的发展空间。目前的汽修市场大致情况为：国营单位是汽修市场的先行者；汽修企业的经营由传统单一化向开放多元化发展；家用小型汽车迅速占据汽车市场的份额；外资企业竞相进入汽修行业。从这些现实背景考虑，我国的中小型汽修企业必须要采取一系列的应对措施，由企业内部管理出发，提高企业竞争力。
二、内控管理制度的涵义和必要性
内控管理制度是以成本和效益相结合为前提，为了防止依靠职权把投入的成本和累计的差额变为合理的机制。内控管理制度有五个要素，包括：环境控制、风险评估、活动控制、交流与信息、监控。汽修企业内控管理制度主要包括会计信息精确度的保证和企业管理能力的提高。汽修企业实行内控管理制度是为了达到操作性、信息性和合规性三大目的。操作性是指企业每一种经营活动；信息性是指财务信息的可靠性和及时性；合规性是指企业所要遵循的法律法规。为此，内控管理制度能更好提高汽修企业的经济效益并为企业经营活动的展开、财务信息的可信度、相关法律法规的要求提供一定的保证。
首先，内控管理制度的不断完善能更好的实现汽修企业经营管理目标，因为内控管理制度能够促使汽修企业更好的规避风险以及降低企业生产经营管理过程中的风险，最终促进企业健康稳定的成长。其次，内控管理制度的不断完善是提高内控管理水平的关键点。内控管理是企业管理的一个重要环节，企业管理水平的高低与内控管理水平高低息息相关，为此，内控管理制度的不断完善是十分有必要的。最后，国家法律法规要求企业做好内控管理工作，为此，企业内控管理制度是不可或缺的。
三、内部控制制度的现状
上海长江车检测维修公司内控管理的现状主要有以下三点：第一，企业管理者并不重视内控管理制度，从而导致内控管理制度不完善，缺少对内控管理的监督和评价，同时，企业并无主动强化自身的管理且缺乏动力。和外国企业对比，企业管理者在管理层面的能力还有待提升。汽修企业制度不与时俱进，企业的发展将停滞不前。企业管理者应在内控管理制度不断完善过程中及时吸取教训和经验。第二，虽然内控管理制度已在一些企业中得以运用，但因为企业不能正确认识该制度、执行力度不足、监督不到位，致使内控管理制度难以发挥作用。第三，企业管理者惯性把控制权、监督权和执行权集于一身。这种情况将导致一些管理者位于企业之上，所制定的内控管理制度将无法约束这部分的管理者。
此外，从汽修行业的五种竞争力模型，即购买者的讨价还价能力、供应商的讨价还价能力、潜在竞争者进入市场能力、替代品的替代能力和行业内竞争者的竞争能力这五个方面来分析，现今的汽修行业竞争程度激烈，企业的发展趋势不断向上。
1、控制环境不协调
控制环境不一致是由于员工对于主动参加和接受内控管理的意识比较薄弱；培训时间过长，深受传统管理模式的影响；行政管理的氛围浓郁，管理者惯性独自制定决策，员工总是被控制。为此，企业的大多数员工参加内控管理的意识、价值观等都无法适应内控管理制度的要求。在汽修行业，有部分中小型企业正是因为内部控制环境不协调而给企业各方面工作带来不便，更有甚者导致了企业的倒闭，为此，企业要通过内控管理制度来约束员工的行为，并创造一个合适的控制环境。
2、对企业内控管理重视程度不足
中小型汽修企业的管理者一般较关注短期的经营业绩，长远的发展考虑较少。并不重视长远的规划目标，走一步算一步的思想比较严重，因此在内部控制方面花的时间和精力更是少之又少。由于企业高层管理者并没认识到内控管理的重要性，内控管理制度的作用就不能有效的发挥。就算企业管理者认识到内控管理的重要性，并采取一系列有效的管理措施，内控管理制度依旧如同虚设，因为基层管理者和基层员工不了解内控管理，并把内控管理看作是监督机制的另一个说法。为此，就会出现遇到问题就选择逃避，不向上级反映以及随意执行上级交待的任务等问题，最终将导致内控管理制度的作用付之东流。
3、内控管理信息滞后
中小型汽修企业的内控管理信息滞后，不能及时准确反映企业的现状，从而阻碍内控管理工作的效率。有效的、合理的内控管理能够全面反映汽修企业的发展现状，而不合理的内控管理将会导致企业信息滞后，最终致使管理者不能准确作出有效的决策。就当前我国汽修行业内的内控管理发展状况而言，多数中小型汽修企业的内控管理信息一般都是单向的，这将会对企业内控管理信息的及时更新造成严重影响。为此，内控管理信息的及时更新将会严重影响中小型汽修企业的发展。
4、中小型企业难以有效进行内部审计工作
作为内部控制最有效的评价反馈方式，内部审计能够科学地反馈出内部控制工作运行的详细情况。资源保障、独立性这两方面是建立完整内部审计体系的关键。但是从当下大部分中小型汽修企业的实际情况来看，完整的内部审计体系难以建立，内部审计工作的有效性也难以实现。这主要是因为：大部分的中小型汽修企业规模较小，资源有限且未将内部审计部门从财务部门中独立出来。这使得内部审计体系缺失了完整性和独立性，内部审计工作也难以运行。
5、相关工作员工综合素质有待提高
中小型汽修企业的总体管理水平和其内部管理水平休戚相关，而企业的内部管理水平与管理人员的综合素质呈正相关的关系。管理人员的综合素质主要体现在两个方面，一是管理人员的职业道德素质，二是整体的业务素质。但是目前，根据中国汽车维修行业协会调查，从事汽车维修的技术工占63.4%；从事技术及管理工作的占26.2%；在从事汽车维修的管理人员总体中，部分管理人员的综合素质较低，此外一些管理人员在上岗之前由于缺乏系统的培训和学习，整体的业务水平和工作能力都还有待提高。
四、解决问题的对策
1、重视内控管理制度
中小型汽修企业管理者要端正对内控管理的态度，客观、正确的认识内控管理。管理者要优化内控管理的方式，制定贯穿企业整个经营活动的内控管理制度，并通过内控管理制度对企业的经济行为进行全面的管理控制。同时，管理者应通过内控管理制度来重点关注企业经营风险预防，从而更好的提高风险规避的能力，最终提高中小型汽修企业在市场中的竞争水平。另一方面，管理者应通过内控管理制度来检测出企业所存在的风险和问题，高度重视这些风险和问题，并采取科学合理的措施来解决问题。
2、完善内控管理制度
不断完善内控管理制度，能够不断提高企业内控管理水平。为了降低中小型汽修企业违法行为的次数，企业应当完善内控管理制度。首先，中小型的汽修企业要建立完善的制约机制以及内控监督机制。在完善制度时，要一再强调员工自身的职权，并对工作的流程做出严格的规定，特别是重要的工作业务，要制订双签制，从而防止个人独断。紧接着，要制定事后监督制度，中小型汽修企业要加强对各项工作流程的监督。最后，中小型的汽修企业要建立只对董事会负责的审计部门，在审计部门的监督中，要实施会计内控机制，从而进行更有效的制约和监督。
3、加大对信息化的应用
随着科学技术的不断发展，信息技术对中小型的汽修企业管理越加重要。保证信息沟通的通畅能为管理者的决策提供全面、正确的信息，并通过不断加强与各部门员工的沟通，发现企业管理中的不足，从而能够及时完善内控管理制度。中小型汽修企业在开展内控管理工作时，要利用好信息技术，并对管理的理念进行创新。同时，信息技术在风险评估的提高和预警的准确度中发挥了不可忽视的作用。而且，中小型汽修企业可以通过信息共享，从而能够及时准确掌握企业的现状，最终为企业的经营安全提供保障。
4、建立内部审计委员会，加强内部审计的独立性
中小型汽修企业在建立财务审计内部机制的时候除了要将财务审计部门与其它职能部门分设开来以外，还需要对财务审计部门人员制定工作规范，避免与其它部门建立利益关系。财务审计的工作开展要按照规范化的规章制度进行，保证财务审计报告数据的真实性。除此之外，汽修公司应根据自身的需要去配置优秀的会计师、工程师、审计师以及律师等。
5、提高管理人员的综合素质
于企业的管理而言，增强相关管理人员的综合素质显得尤为重要。企业必须从企业的实际情况出发，制定相应的培训学习方案，提高相关管理人员的专业知识水平和业务能力，使管理人员能更好地开展企业管理工作。
五、结语
伴随着社会经济的不断发展，中小型汽修企业发展的重要作用也在不断涌现。对上海长江汽车检测维修公司而言，在现今的时展背景之下，其将面临新的挑战。因而，长江公司需随着优秀的中小型汽修企业的步伐，不断完善内控管理制度，并跟着企业的不断发展，对内控管理制度进行相对的调整，从而充分发挥内控管理制度的作用，为企业的发展建立优良的内控环境才能促使企业稳定健康的发展。
【参考文献】
[1] 廖国栋：2012年我国汽修维修行业现状及存在问题[J].汽车维修与保养，2012（12）.
关键词：科技型中小企业；管理创新；技术创新；制度创新；核心竞争力
一、我国科技型中小企业管理上存在的问题
1． 在管理思想方面，由于很多科技型中小企业的管理者是技术人员出身，大多没有接受过系统科学的管理思想和理论的训练,因而不太精通经营管理之道；加上这类企业受规模和财力等条件的限制，几乎不能外聘到受过专业训练的职业经理人，从而使企业的经营活动很容易陷入困境。
2． 在管理制度方面，很多科技型中小企业深受产权不清和制度不健全之苦。由于我国的特殊国情，主要靠自筹资金建立起来的科技型中小企业曾经为了寻求政治上的安全感和获得公平的经营环境和优惠的政策而纷纷挂靠国有或集体单位，造成产权不清并进而导致责权不明和利益分配不公等问题。此外，相当一部分科技型中小企业的财会、分配、劳动人事等方面的管理制度也不够健全，管理很不规范，使得企业的经营活动常处于混乱状态。
3． 在管理方式方法方面,很多科技型中小企业实行的是“家族式”、“泰勒式”、“军队式”等管理方法。这类方法在企业成长的初期可能会有一定的成效，但随着企业的快速发展，它们具有的先天性缺陷就逐渐显现出来了，成为发展的桎梏。
二、我国科技型中小企业管理创新的措施
我国著名学者芮明杰认为，“管理创新是指创造一种新的更有效的资源整合范式，这种范式既可以是新的有效整合资源以达到企业目标和责任的全过程式管理，也可以是新的具体资源整合及目标制定等方面的细节管理”。管理创新至少包括以下几种情况：“提出一种新的经营思路并加以有效实施”；“创设一个新的组织机构并使之有效运转”；“提出一个新的管理方式方法”；“设计一种新的管理模式”；“进行一项制度的创新”。基于这一观点，再结合我国科技型中小企业管理现状，笔者认为我国科技型中小企业可以从以下几个方面着手进行管理创新。
1． 走依靠技术创新发展之路，积极构筑企业核心竞争力。技术创新是科技型中小企业赖以生存的手段和方式。目前，我国科技型中小企业的技术创新活动受资金短缺、技术实力不足、风险防范能力弱、缺乏创新动力机制等诸多不利条件的制约。（1）关于资金短缺问题，科技型中小企业可从以下两个方面着手解决：一是依靠自有资金滚动积累来加大技术创新的资金投入；二是善于利用外部资金，具体办法有：争取科技部的科技型中小企业创新基金、自然科学研究发展基金；申请国债贴息的政策优惠；争取银行等金融机构的给予高新项目的低息贷款；出售产权再租赁融资；吸纳风险投资、创业投资；争取上市发行股票债券筹资等。（2）关于技术实力不足问题，科技型中小企业一方面要通过实行有效的激励措施来利用好并留住现有人才和招揽新的人才，形成高水平的科研队伍和持续的自主创新能力，从而使企业具有原创性创新能力；另一方面在财力允许并经过充分论证的前提下积极引进更加先进的技术，进而消化吸收、改进提高，实行改进型创新；此外，科技型中小企业还可以通过开展与其他企业的联合攻关及加大与科研院所、高等院校等机构的合作来提高自身技术实力。（3）关于技术创新的风险防范问题，科技型中小企业可以通过加强全员的风险防范意识、完善风险管理体系、增强技术实力、搞好信息收集和创新项目的事前调研论证工作等途径来规避和降低风险。（4）对于主要因产权问题造成的企业缺乏创新动力这一难题，科技型中小企业应借鉴四通、联想等企业解决产权问题的成功经验，结合企业实际，在时机成熟时果断地加以改革；同时，那些有条件的企业可以通过技术入股等手段来激发创新人员的创新激情。
2． 推动企业内部成员学习，探索建立学习型组织。对科技型中小企业而言，知识尤其有关技术、技能的知识具有非常重要的意义。这要求企业积极推动内部成员的学习行为，建立 “学习型组织”。从整体上讲，科技型中小企业的知识由两部分构成，一部分是企业中所有或一部分人共享的知识，如企业的规章制度、工作程序、共有价值观和行为准则等；另一部分是个体成员的知识储备，保留在成员的头脑中，并可以再分为两部分：与组织有关并直接为组织所用的部分以及潜在的难以被组织调动和利用的部分。因此，为了使组织中的知识尽可能多地被利用和发挥作用，企业可采取以下几种途径：（1）扩大共享的部分。具体有两种方法：一是将个人先进的经验、工作方法和观念等广泛推广宣传，使之上升为共识；二是借助信息沟通过程和决策过程把个别、零散的知识综合加工成为系统知识。（2）扩大个体成员储备的知识。这一途径是基于“分配比例不变而总体增大同样能增加各分配方利益”的原理。鼓励企业成员学习并为之创造条件是该途径的具体实施方法。（3）扩大个体成员知识储备中能为企业所用的部分。具体方法是借助有效的激励手段和优秀的企业文化来改变个人对企业的态度和加大个体与企业的一体化程度。
3． 建立健全企业各项制度，实施规范的制度化管理。鉴于目前相当一部分科技型中小企业实行的仍是“家族式”、“泰勒式”管理方式,科技型中小企业必须通过逐步建立健全各项制度规范来实行制度化管理。其实质是以科学的制度规范作为组织协作行为的基本约束机制；其实施的前提是建立起科学合理的、完善的制度体系并承认这些制度规范的权威性；其优越性不仅体现在克服了以往管理方式的随机性、易变性、主观性等弱点，使管理具有了精确性、连续性、可靠性和稳定性，而且由于制度化管理依靠的是一整套严密而科学的制度体系，从而充分发挥了管理的科学性。但是，由于纯粹的制度化管理只强调规律、科学和理性，在实施中难以达到理想效果，因此科技型中小企业最好以制度化管理为基本手段，同时辅以文化管理等其他手段。企业文化是一种无形的控制手段，它起作用的力量来源于人们对于归宿感和认同感的需要。具体而言，企业文化是通过一套价值标准来规范成员行为的，由于惧怕受到其他成员的孤立和谴责等惩罚，企业成员会主动调整自己的行为以符合企业的价值观。这就使得依靠企业文化进行管理可以弥补纯粹的制度化管理的不足，实现制度化与人性化的平衡，从而达到理想的管理绩效。因此，科技型中小企业一方面要重新审视传统文化，找到为大多数人普遍珍视的、适应企业管理需要的基本价值观，并将其与时代特点有机结合起来；另一方面要注意中西文化的交汇与兼容，最终建立起具有自身特色的企业文化，并将其用作一种有效管理手段。
4． 重视人力资本的特殊性和重要性，实行人本管理模式。在科技型中小企业中，管理的对象主要是拥有各种技能和技术的“知识工作者”，对这类人的管理具有特殊性。加之随着社会的进步和经济的发展，工作已不再单纯的是谋生手段，同时也是个体实现自身价值的方式。因此，科技型中小企业应该积极推行人本管理模式，在充分重视人力资源重要意义的基础上，围绕满足个体需要和促进个体发展来展开管理活动。一般而言，科技型中小企业在实行人本管理模式时，可采取以下措施：（1）在条件允许的情况下，尽其所能提供令成员满意的薪酬和福利待遇及创造和谐的企业文化以满足企业成员的物质和精神需求。（2）通过多种形式的员工参与来激励成员的主动性和创造性。通过实行员工持股制、员工董事制，组建自律性工作小组等让企业中的人员在不同层次上参与管理的方法正在越来越多的企业中被实践。（3）通过各种形式的培训来促进企业成员的发展。知识经济时代的到来使所有人都必须不断学习以适应工作需要和实现自身的发展；科技型中小企业要保持和获得持续的创新能力也必须对其成员进行多种形式的培训。在岗教育培训、工作轮换、半脱产培训、脱产学习等是企业培训的常见手段，科技型中小企业可根据需要选用合适的培训方式。
关键词：中小企业；财务管理与优化；内部控制
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-000-02
随着我国经济的快速发展，各个行业呈现良好发展前景，中小型民营企业在国民经济健康持续增长中起到了突出作用，中小型民营企业在发展过程中，日常经营管理活动中所花费的开销以及经营效益均在财务会计报表中有所体现，所以财务管理是企业发展中不可或缺的组成部分。财务管理工作成效高低，对于企业决策者制定符合实际经营水平的发展战略有着较为深远的影响。文章分析了我国中小型民营企业内部财务管理工作现状和存在的问题，结合实际情况，提出合理的解决对策。
一、COSO理论概述
COSO是Treadway委员会的发起组织，全称为Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission。1992年，该委员会了《内部控制――整合框架》报告，为后续的理论发展奠定了基础。COSO遵循相互牵制、授权控制、成本效益、整体结构等原则，提出了内部控制的概念和组成部分。内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。内部控制整合框架由五个相互联系的要素构成，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
二、中小型民营企业财务管理存在的问题
（一）人员素质问题
首先，中小型民营企业财务管理人员从思想意识上对财务管理的重要性和风险性认识不足，导致自身工作积极性不高，严谨性不够，易出现疏漏；其次，随着信息化时代的到来，中小型民营企业财务信息化管理已经成为必然趋势，但财务管理人员对信息化管理的流程和信息化的高效性等优势认识不足，对信息化管理流程和操作方法不熟悉，计算机软件功能受到限制。最后，部分财务人员素质过低，缺乏基本的业务素养，不能促使中小型民营企业财务内部得到有效控制。
（二）配套设备问题
一是财务信息化管理的配套设备尚不完善，使得操作人员无法准确完成工作；二是网络信息管理很滞后，难以满足现代中小型民营企业管理的需求。各部门之间的信息系统互不共享，无法实现信息资源网络共享，造成资源浪费和资金浪费。
（三）监督管理问题
目前，中小型民营企业在财务管理方面，内部结构存在不合理性，整体风险控制环节薄弱，缺乏行之有效的内部监督机制。而且，对市场经济下防范财务风险预警监控机制的认识不足。一旦发生具体的财务风险和问题，不能严格处理且不易灵活处理。流于形式，得到不准确的信息。
三、基于COSO视角中小民营企业财务管理问题分析
（一）内控环境
中小型民营企业难以建立起严格的内部财务管理控制制度，内部控制普遍处于低水平状态，中小型民营企业的所有者缺位问题严重，很难找到完善的董事会制度，内部控制核心在于经营者，这样的产权结构不利于严格内部财务管理控制的建立和执行，不能发挥其应有的作用。
（二）风险评估
首先，从组织体系上而言，中小型民营企业的财务管理风险意识不是很强，因为到目前很少有企业成立专门的财务管理业务风险管理部门，业务风险识别与评估都分散到了不同的业务部门，因此就存在了多头管理的乱象；其次，中小型民营企业缺乏相应的财务管理风险管理系统方法，风险的评估技术还停留在手工的定性分析，而定量的分析方法也局限于中小型民营企业的财务报表和数据基础上，更不用说构建风险评估分析的模型实施中小型民营企业的实时风险控制了；再次，中小型民营企业当前的财务管理风险评估对象也仅仅局限于中小型民营企业的客户群体的信用风险，而有关于其他方面的风险和新业务的风险都缺乏相应的评估与控制。最后，由于中小型民营企业对财务管理风险评估和管理机制的不健全，导致了中小型民营企业在识别和评估风险方面的技术也显得比较落后，相关规范和制度的评估、约束和标准、程序的制定都略显缺乏。
（三）控制活动
控制活动贯穿于中小型民营企业的各个部门、各个业务层面和每个员工。总体来说，中小型民营企业在控制活动这一环节上比较薄弱，仍待改善，主要表现在财务管理审批流程不够严谨、不注意控制成本、成本核算不规范、没有完善的财务管理预算系统等等。
（四）信息与沟通
中小型民营企业内部财务管理控制缺乏健全的信息系统，信息的传递效率十分的低下，并且所有的信息都是借助报告和文件的形式在传递，这样就导致了信息组织过于庞大，甚至出现过时、信息失真的情况，因此，中小型民营企业的业务经营情况、财务数据、收入、费用和资产负债等会计要素信息就会不真实，一旦出现虚假报表、虚假的会计、资产经营信息，那么就会产生很坏的后果，造成中小型民营企业巨大的损失。
（五）内部监督
首先，中小型民营企业的内部审计在组织结构、人员素质、工作设置上存在着种种问题，影响了监督检查职能的正常发挥。其次，中小型民营企业的财务管理岗位的人员缺位，职责不明晰造成的游离现象，使得当前中小型民营企业的财务管理监督控制制度也形同虚设。再次，中小型民营企业的员工对内部控制的制度不是很了解，而且还缺乏相应的监督机制，中小型民营企业领导对财务管理内部控制重视不够、不知内部控制该如何建立、虽已建立但不健全等多方面问题。最后加上稽查、监察部门和纪检单位等职能监督岗位作用不力造成中小型民营企业的财务管理内部控制体系失去了应有的独立性和权威性，监督部门陷入了自己监管自己的怪圈，最终导致了审计难、上报难、处理难的“三难”问题未能很好解决。
四、中小民营企业财务管理的应对策略
（一）优化财务管理内部控制环境
首先，明确中小型民营企业应该拥有的财产使用权和支配权，实现中小型民营企业所有权和经营权的适当分离，强化产权约束，从而充分发挥产权的各项功能，促进企业行为的合理化。
其次，利用多渠道资金改组中小型民营企业， 通过股份制等多种形式的改革，实现产权主体多元化，进而建立起有效的产权制度，促进中小型民营企业经济得以持续增长。合理调整中小型民营企业资产结构，完善企业法人治理结构。完善中小型民营企业经营者的选取和激励问题，把中小型民营企业经营者经营行为的个人利益与企业的整体利益联系起来。
再次，中小型民营企业要事先对经营者的行为进行相应的约束，针对中小型民营企业的存量资产， 可以通过财务审计的方法加以控制；对于中小型民营企业的增量资产，则可以通过审查投资计划的方式来加以控制。
最后，加强中小型民营企业企业文化建设。加强“以人为本”的企业文化建设。中小型民营企业要建立自己独特的文化体系，培养员工的诚信、敬业和刻苦的精神面貌与职业操守，良好的职业操守和敬业的工作态度是企业获得做好业务的本质基础。
（二）完善财务管理风险评估方法
首先，中小型民营企业需要成立专门的财务管理风险管理部门，加强公司财务管理的风险管理和评估，并且有确定的组织和领导负责。将中小型民营企业的大宗物品的采购、产品的销售、其他业务开展等风险管理工作统一到某个具体的部门来负责，实现中小型民营企业财务管理的风险管理逐渐的从分离式的风险评估向一体化的全面评估转换。
其次，由中小型民营企业可以借鉴国外的风险评估方法和技术，高度重视当前财务管理新业务可能面临的风险评估和管理工作，建立确实可行财务管理的管理规则和制度，同时设计出应对风险评估的技术与方法，对各种潜在的风险要做准确的评估和计量，一旦发生风险，要采取合理的措施加以防范与应对，确保中小型民营企业的风险评估内容能够涵盖当前中小型民营企业所有的业务领域与新业务的种类。
最后，中小型民营企业要加强财务管理风险的判断、归类和鉴定工作，有效识别风险。风险识别是风险评估的基础与前提，对可能给中小型民营企业带来财务或非财务损失的内外部风险因素加以识别，以便对其进行评估与管理。
（三）优化财务管理控制活动
中小型民营企业制定内部控制制度的基本目的是保证中小型民营企业组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高会计核算的正确性与可靠性，推动与考核中小型民营企业各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。内部控制贯穿于中小型民营企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。
中小型民营企业应该根据《内部会计控制规范》，结合自身情况制定内部控制制度。首先，中小型民营企业应实行严格的财务管理职责划分和授权控制，使各部门、各岗位、员工明确自己的职责，不相容职务应严格分离。其次，制定各种财务管理作业程序、管理办法和工作目标，订立明确的控制标准，定期进行考核，以便员工按照规定的标准正确处理各项业务，实现预定的目标。最后，作好财务管理会计基础工作。完善企业的会计信息系统，明确账务处理的权限，特别是在实行电算化条件下，更应该加强职责划分，不同功能的工作由不同的部门与人员来完成，以防止一个部门与人员可以操纵整个账务处理过程，加强对有关数据文件的保护。
（四）优化财务管理信息与沟通
中小型民营企业应建立生产销售中单据的流转、保管与使用制度、信息安全与保密制度、计算机管理制度、重大信息内部报告制度等，明确了内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、范围，理顺了财务管理信息的核对、分析、整合、报告渠道，确保了信息的及时、有效。更利用ERP系统、内部局域网等现代化信息平台，使得各管理层级、各部门以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。
（五）优化财务管理监督机制
为了使得企业的内部财务管理审计制度在内部控制和公司治理过程中发挥应有的作用，中小型民营企业需要健全机构的设置，同时为审计制度的制定和实施做出合理的安排。首先，根据中小型民营企业各部门的特点，建立“防、堵、查”为主线的递进式的监控措施。其次，加强中小型民营企业内部考核的力度，使内部审计工作制度化。中小型民营企业对内部控制制度的执行情况进行检查和考核，由内审部门结合财务部门、企业管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作。只有做到压力和动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。第三，中小型民营企业建立内部审计的独立性和权威性，能对违法违规现象起到震撼作用。最后，为了更好的健全中小型民营企业的财务管理审计制度，还需要通过内部审计和外部审计的有机结合，才能对财务管理内部控制进行有效的监督。
五、总结
本文基于COSO视觉分析了当前我国民营中小型企业内部控制存在的主要问题，揭示了研究民营中小型企业内部财务管理控制的必要性与重要性。为了有效改善当前中小型民营企业内部控制现状，本文还针对民营中小型企业财务管理内部控制给出了相关的策略，不仅仅有助于企业提升自身管理水平，同时也可以为其他企业提供参考与建议，能够很大程度的改善我国企业的内部控制水平。
参考文献：
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[2]张倩.我国企业内部控制流程设计与优化研究述评[J].长沙大学学报，2014，02：108-111.
[3]王芳.基于COSO风险管理框架的中小企业财务风险因素分析与应对[J].经济师，2014，07：115-116.
1 企业投资管理相关理论概述
1.1 投资管理的定义。投资管理，一般是指企业将资金进行投资管理，以取得更大利益的一种形式。通过对资金进行投资管理，可以使企业获取最大的利益，以更好的增强市场竞争力，赢得市场。
1.2 投资管理的职能。投资管理对于企业，尤其是中小型企业有着重要的作用。投资管理有计划、组织、人员管理、指导与领导、控制的职能。企业通过投资管理的这几种职能，进行提高自身的市场竞争力，赢得利益。
1.3 投资管理在现代企业中的地位。企业的管理是以管理企业的财务为中心，而对于财务的管理又取决于对资金的管理，能够把资金充分利用取得最大利益，正是我们要进行投资管理的根本所在。因此，企业尤其是中小型企业更要把握好投资的管理，达到社会主义对于市场经济的客观要求，使得资源得以达到最好的配置。
1.4 企业投资管理目标。管理是一个企业的生产力，效益来自于科学的管理，一个企业要想增强自身的市场竞争力，就必须在投资管理方面提高重视。要想提高企业的经济效益，就必须把投资管理摆在企业管理的重要环节，做好投资的管理。
2 我国中小型企业投资管理现状的分析
2.1 资金方面，资金筹备不足，筹融资能力缺乏。中小企业本身资金就不够充足，注册资本又少，因而资本的实力就有一定限制，其他不动产数量更是不能满足需求，再加上很多的中小企业都处于初期或者成长发展时期，而这个时期恰恰是资金需求量最大的阶段，资金不够充足问题就自然的成为中小型企业发展的瓶颈。中小企业在筹融资上又有许多的问题，导致获得资金困难，无法良好的运行企业的全面发展，成为制约其发展的关键问题。
2.2 投资管理水平不够先进，有待提高，投资管理制度需要进一步加强完善。中小型企业对于投资的管理缺乏科学的指导，自主创新的能力不强，没有良好的投资管理技术，使其在市场竞争力中，竞争力不强。
2.3 对投资的管理缺乏科学性、技术性知道，控制较为薄弱。对投资信息的分析能力不足，缺乏完善的认识，忽视了对于投资管理信息利用。导致对于投资管理无法合理控制，使得资金周转不灵。同时又缺乏对于催帐的措施，往往形成大量的呆帐。而又存在一些企业盲目使用资金，有可能导致企业危机。
2.4 管理需要更新改变，打破僵化的模式，改变陈旧的管理观念。部分中小企业管理者就是经营者，给企业的投资管理造成一定影响。一些管理者的管理能力不足，管理素质差，管理思想落后，更是严重造成了企业投资管理的失误。
3 完善中小型企业财务管理的对策
3.1 中小型企业要学会建立符合自身需要的投资管理目标。由于中小企业所有权和控制权的一致，企业所有者就必须明白投资管理是企业管理的重要内容，进行合理的投资，不仅是企业经营管理的一种方式，更是增强市场竞争力的一种手段。
3.2 加强中小型企业自身对于资金筹集的能力，提高对投资的管理力度。资金不能及时供给企业发展，是制约中小企业生存和发展的关键性问题，因此就要努力解决这些硬性问题。中小型企业要获取充足的资金，需要政府给予的支持，同时中小型企业本身，更要通过科学的投资管理进行解决，促进企业良性的发展。
3.3 中小型企业要加强自身对于财务预算的功能，对于资金的使用要加强规范化与制度化。
3.4 及时的对企业内部的投资，根据市场变化情况以及国家的宏观调控政策进行合理地的分析和控制。充分利用投资管理对于资金的预算和控制监督的职能，不断的改进投资的管理，使其能够更好的符合公司发展的需要。要加强对于投资管理的分析，建立合理有效的投资管理监督体系，加强投资管理的控制，提高资金利用水平，从而提高中小企业的投资管理水平，促进企业全面合理的发展。
3.5 对于企业内部的投资管理制度要加强完善，构建科学的先进的投资决策体制，以求降低中小型企业投资中所面临的风险。良好的投资管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障，因而每个中小型企业都要有着适合自己的企业投资管理制度，以保障企业资金的合理调动，取得最大利益。建立健全的科学的投资管理制度，聘请高质量的投资管理人员，以减少资金不必要的流失。控制、防范和化解投资风险是确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的前提条件。因此，中小型其他就要学会构建科学的投资管理体制，并加强中小企业资金运作风险的控制，是投资管理更加科学技术，达到最好的效益。
4 总结
关键词：中小型民营企业；财务管理；对策和建议
中图分类号：F235文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2014）07-0123-02
中小型民营企业是国民经济和社会发展的重要力量，据统计，在中国，截至2013年9月，中国工商注册企业1469万户，中型企业占2.4%，小型企业占30.3%，微型企业占67%。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值（GDP）总量的60%，提供了全国80%的城镇就业岗位，每年解决一千多万的新增就业。中小企业量大面广、富有活力，2014年随着全球金融危机的持续发酵和中国经济的主动“降温”，中小型民营企业的发展形势也发生了很大改变，以前那种粗放的发展已难以为继，高成本竞争和市场需求相对不足并存，中小型民营企业在发展过程中存在的信息滞后、人才短缺、市场的不稳定、技术相对落后和近年来中小型民营企业融资难、融资贵的问题一直在困扰中小型民营企业发展，本文就2014年中小型民营企业财务状况及暨待解决的问题谈谈自己的看法。
一、2014年中小型民营企业财务状况
（一）中小型民营企业财务管理中存在问题
当前中小型民营企业经营面临着很大的压力，从外部来看，有竞争激烈、税负沉重等困难;从内部来看，有劳动力成本上升、人才缺乏、管理不善等难题。中小型民营企业一般都由出资人占据主要管理职位，即投资者也是管理者，所有权与经营权高度统一。由于所有权与经营权高度统一， 一方面管理者高度集权, 在现实经营中，尽管许多中小型民营企业也具备较强的市场竞争力，其发展初期的经营业绩也不错，但最终还是陷入了种种困境，其中最主要的原因就是项目决策不科学、随意性大，投资者个人说了算。这就造成了财务管理在企业管理中无法发挥它应有的作用，造成财务管理混乱，会计信息失真等；另一方面管理者法制观念淡薄，忽视财务制度和财经纪律的严肃性与强制性，造成财务监管不严。在这样的企业中一般没有建立或者无法建立内部审计部门，即使有，一般也是一个摆设，其独立性很难保证。
（二）中小型民营企业的风险状况和风险管理水平不容乐观
研究表明，最近两年随着全球金融危机的持续发酵和中国经济的主动“降温”，中小型民营企业财务稳定性的Z值指标逐年下降，说明在市场竞争日趋激烈的情况下，中小型民营企业所面临的财务风险有逐年上升的趋势。从短期财务风险角度来看，最近两年中小型民营企业流动比率越来越低，中小型民营企业面临的风险变得更大，形势更严峻，中小型民营企业的快速变现能力越来越差，即资产的流动性来化解短期财务风险的能力越来越不足；从长期来看，中小型民营企业的资产负债率均值要大大高于大型国有企业，而且这种差距还有逐年扩大的趋势。中小型民营企业对负债的高依赖性必然会加大其偿债的压力，一旦出现突发事件，很可能因为无法偿付到期债务而陷入危机甚至导致破产。
（三）中小型民营企业的融资难、融资贵、融资渠道非常不畅
金融是经济的血脉，充裕的资金对企业发展而言无疑具有重要意义，然而近年来中小型民营企业融资难、融资贵的问题一直在困扰企业发展，举措虽多却难以破题。对大多数中小型民营企业来说，资金短缺，规模偏小，融资渠道不畅，是其发展的通病。2013年4月公布的《小微企业融资发展报告：中国现状及亚洲实践》调查结果显示，有59.4%的小微企业表示，其借款成本在5%至10%之间，更有四成以上的小微企业表示其借款成本超过10%。据国家金融统计报表反映，每年有7%的私营企业，由于缺乏资金而破产。我国对小规模私营企业贷款的比重还不足贷款总数的1%。再加之我国现行的信贷制度，中小型民营企业本身就缺乏资金，即使有了好的项目也难以筹集到规定比例的资本金，使很多项目的贷款难以落实。在这种状况下，中小型民营企业的资金主要来源于自我融资和非正规渠道融资。这样，在一定程度上加大了融资风险。
（四）用工难人工成本上升等老问题显得更加突出
2011年劳动年龄人口正式进入负增长的历史拐点。从2011年的峰值9.40亿人下降到2012年的9.39亿人和2013年的9.36亿人，劳动力供给格局开始发生转变，劳动力紧缺已经成为制约中小企业发展的重要难题之一，2013年，全国各地提高最低工资标准幅度都在10%以上，人工成本上升导致利润稀薄的中小型民营企业招工难现象普遍存在，随着劳动力资源短缺，劳动者维权意识增强，2014年劳动力成本将会继续上升。预计2014年中小型民营企业受用工难和人工成本上升的问题会显得更加突出。
（五）人民币持续升值，外贸中小型民营企业压力加大
随着全球金融危机的持续发酵，外部需求仍然低迷、人民币实际有效汇率上升、贸易摩擦加剧等多因素综合作用，2013年我国中小型民营企业出口仅出现小幅增长。统计数字显示，2013年1-10月，扣除汇率因素，我国进出口总值同比增长7.6%，出口同比增长7.8%。人民币实际有效汇率续多个月上涨，2013年9月人民币实际有效汇率指数月率上涨0.26%至117.4。在劳动力成本上升、利率市场化和产业转型升级的大趋势下，中小型民营企业降低投入成本很难，原来的成本优势在其他新兴出口导向型国家面前也难以长期保持。我国中小型民营企业由于无法及时应对国际市场变化和转嫁上游各类投入成本（如原材料、环境、劳动力）的变动和增加，其竞争优势明显下滑，外贸压力将会持续，尤其是那些装备水平和生产技术较为落后、专业人才短缺、技术创新能力弱的中小型民营企业更是难以生存。
二、应采取的对策和建议
（一）树立正确的财务观念，建立规范的财务管理体系
中小型民营企业家首先应树立正确的财务管理观念。要认真学习新《会计法》《税法》等有关法律法规，切实增强自己的专业水平和法制观念。要具备对创收含义的认识，要具备对企业资金的投向、资金的使用效率、企业所面临的风险等核心问题的分析、判断与把握能力。要真正把财务管理放在企业管理的中心地位，充分发挥财务管理在企业管理中的作用。要认识到财务管理工作在企业的发展中起着参谋和决策的作用，它贯穿于整个企业的管理流程，参透到各个部门，会影响到企业产品的研究、生产、经营销售、人事等各个方面。因此，建立严密的财务管理制度是非常重要的。
（二）科学进行投资决策, 积极防范财务风险
财务风险是指企业用现金偿还到期债务的不确定性。企业在正常的经营活动过程中，不可避免地会遇到由于各种各样的原因产生的财务风险，因此，如何规避财务风险，对于中小型民营企业健康、持续地发展是不可或缺的一环。笔者认为应选聘高素质的财务部门工作人员，通过财务管理为中小型民营企业发展提供信息。使中小型民营企业家了解风险的来源和特征，争取预测，衡量财务风险，进行适当的控制和防范，为中小型民营企业创造最大的收益。同时中小型民营企业应注意分散资金投向，降低投资风险。中小型民营企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，从而分散投资风险，努力提高资金的使用效率。作为中小型民营企业家应该牢记投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，要避免盲目上规模、追求多样化，科学地进行投资决策，对我国中小民营企业而言，是非常重要的。
（三）苦练内功增加中小型民营企业获得银行贷款的机会
在银行看来，中小型民营企业规模小，固定资产数额少，自身实力不足，信息不透明，经营时间短，财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；缺乏清晰的所有权和管理结构，所有权与经营权高度统一。项目决策不科学、随意性大, 投资者个人说了算，缺乏风险成本意识。给它们提供贷款会伴有更大的风险和更大的单位交易成本，所以银行给中小型民营企业贷款时显得格外谨慎。为了打消银行的顾虑，中小型民营企业在财务上，要设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以及预算编制、决算实施工作；要制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务管理的规范化和制度化；要完善财务处理流程，规范会计行为。中小型民营企业任何重大的财务和经营活动决策，应当有科学的财务处理程序；账、款、物应设专人分管；财务人员要参与制订企业的生产经营计划，把好资金支付审查关。中小型民营企业要建立内部控制制度，加强企业的财务监督。在企业中推行“事前计划、事中控制、事后分析”的财务管理模式，建立完善的企业内部稽查制度。为了树立良好的中小型民营企业形象,取得金融机构和社会公众的信任，主动委托会计师事务所进行年度会计报表审计，记账、税务、培训财会人员及对重大经济决策和主要投资项目、生产项目等的实施进行论证。
其次中小型民营企业要坚持创新管理制度，要健全法人治理结构，完善股东会、董事会、监事会和经理层之间的制衡机制，以适应规模扩大化、资产社会化、股权分散化、知识专业化的要求。要健全和完善制约机制与激励机制。企业运作和发展要遵循科学的决策过程和详实稳健的战略安排，不能单以企业主的意志为转移。要广招人才，必须突破以家族为核心的管理权分配方式，重用人才，以创造和谐的企业气氛和实现员工队伍的稳定。
关键词：中小型企业 资金管理 特点对策
一、中小型企业资金管理概述
随着现代企业管理制度的不断完善，财务管理成为中小企业的管理核心，而财务管理的核心又是资金管理。资金管理的好坏直接关系企业的效益和生存，同时也涉及生产经营的各部门和各环节
（一）中小型企业资金管理的特点
相对大型企业，由于中小型企业面临的市场街竞争环境的不同，并且在流动资产和流动负债有自己的特征，因此对资金的管理也有自己的特点：
1、在现金的管理上，中小型企业的资金主要来源于自有资金，即注册资本，资金少、规模小、筹资难、承担风险的能力弱等，所以其运营成败与否决定资金管理是否有效。中小型企业只有在资金管理效率高的情况下，才能保证企业的经营不致中断。
2、在应收账款的管理下，中小型企业由于其产品及服务所处市场环境非常激烈，因而对信用政策的应用尤为重要。中小型企业要想提高其在市场中的竞争力，则应当制定出有效的信用政策，充分应收账款的作用。
3、在存货的管理上，由于中小型企业缺乏对市场的科学调查或产品本身缺乏竞争力，导致库存过多致使大部分资金无法实现货币形态，资金链条骤然紧张。过多的原材料和产成品积压还连带着可观的存储费用。甚至经常出现月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金的呆滞、沉淀。
4、在短期融资方面，中小型企业与大型企业有显著的不同，中小型企业难以从银行方面获得信用贷款，而更多是依靠担保贷款、抵押贷款、应收账款、票据贴现和存货等手段进行融资。
5、在风险防范方面，中小型企业由于自身情况抗风险能力弱，无法承受大的风险，需要特别重视防范经营风险，财务风险，因此必须时刻注意企业的短期偿债能力，以便有效的控制信用风险。
（二）中小企业资金管理的意义
资金作为一种重要的流动资产，强化对其进行的监控和管理，对于防止单位资产的流失和损坏，提高资金周转速度和使用效率，具有重要的意义。特别是一些对季节性要求特别高的产品，合理有效的资金管理对于整个企业的正常经营更为重要。中小型企业应当结合自身生产经营的特点，加强对资金的控制，制定相应的控制制度，并监督实施。
二、中小型企业资金管理存在的问题及原因
（一）中小型企业对财务管理特别是资金管理的认识和重视程度不够
没有一套适合本企业的、科学的资金计划，资金筹集使用的方法，没有健全的财务管理机构且财务人员的短缺。对资金意识淡薄，现代的财务管理理论知识匮乏，尤其是财务管理中的资金管理更是保留在将现有的钱管好，做到不要资金短缺，维持好现状的旧观念忠。实行“一张嘴一支笔”的资金管理制度，企业所有者更是按自己的意愿管理资金使用与筹集，盲目扩大企业的投资决策。
（二）中小型企业缺少健全有效的内部控制制度，对资金占用没有科学的预测和监督，使得大量资金占用不合理和急需的项目资金需求得不到解决的并存现象
又如，总分公司、母子公司的资金各自为政，没有同意的资金管理制度，资金分散，造成资源的极大浪费。
（三）中小型企业的资金使用效率低
（1）忽视存货的管理成本，管理上仅凭经验，对存货的不够重视。有重钱不重物的错误观念，缺乏完善的存货计划定期监督检查制度，导致大量存货的积压，资金停滞，资本周转率低，成本增加。只注重看得见的现金流，但对实物形态的资产缺乏控制，存货是资金的另一种形态，不合理的购置和浪费，流失同样关系着资金的余缺。
（2）投资决策随意性大，不顾自身的能力和发展目标，投资项目的选择没有明确的产业方向，盲目投资，仅凭经验进行主观决策，具体表现在：片面追求热门产业，往往对投资项目没有进行科学充分的可行性研究和论证就急于跟进，资产流动资金停滞在投资项目上进退两难；对投资项目的投资规模、资金结构、投资周期及资金来源缺乏科学的筹划和部署，对项目的建设和经营过程中将要发生的现金流缺乏可靠地资金预测，仓促上马。
（四）专业管理人才的缺乏
中小型企业受其规模的限制，管理分工较粗，管理人员专业化程度有限。在家族经营的中小型企业更是很难吸引人才，中小型企业的经营者就是企业自己。高素质财务管理人员的缺乏是影响中小型企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。
三、完善中小型企业资金管理的对策
（一）建立并完善中小型企业财务管理制度，特别是资金管理
财务管理是企业管理的核心，财务管理制度的健全和规范是中小型企业发展、壮大的必经之路。首先，中小型企业的管理者必须意识到财务管理在企业重大决策中的位置，以财务管理为导向的管理层的决策。其次，中小型企业的财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映，分析财务计划的执行情况，监督检查财务纪律。
（二）完善中小型企业内部控制制度
企业的内部控制制度对于企业来说是十分重要的，一个良好的内部控制制度可以为企业的经营管理提供可靠地数据，保护各项资产和记录的安全，提供经营效率，确保遵守国家的方针、政策和法规以及执行企业自身的各项政策。中小型企业由于其发展时间较短，基本上没有培养出自觉的内部控制环境和意识，然而自觉的内部控制意识是决定其他控制要素能否发挥作用的基础。因此，建立良好的内部控制环境是中小型企业相当紧迫。通过对货币资金和财产物资的管理，建立健全会计档案的管理和会计工作的交接制度，控制成本费用的支出，降低成本费用制度等等。
（三）提高资金的使用效率
1、在资金活动的事前、事中、事后管理过程中注意存货和应。收账款两个关键点的掌控。首先，合理的库存是企业的“第三个利润源泉”所在，企业的库存要尽量接近安全库存，从购买原材料、投入生产到形成产成品。对存货的最高库存量应有科学合理的预测，最大程度减少资金在存货环节的占用。其次，加强对客户的信用调查，合理划分信用等级和确定客户的信用额度，运用商业折扣等方式鼓励客户及时支付货款，加快资金的回笼，有效缩短经营周期，采购――生产――销售――回款形成良性循环，加快资金周转，增强企业自身的“造血”功能。
2、提高投资报酬，降低投资风险，中小型企业在投资之前首。先要认真收集相关信息，内容包括政策法规环节，金融市场环境，经济环境，采用产品市场环境，消费者状况，相关技术发展以及竞争对手的实力等等。同时要结合自身的财力、人力等因素来综合考虑自身的投资时机是否成熟，在合适的时间合适的地点进行合适的投资。产品由于消费潮流、企业竞争等因素多存在一定的寿命周期，若不能把控好，则会出现产品寿命的经济拐点期到来，产能不能实现销售收入，固定资产变成固定费用的现象。所以中小型企业一定要开阔视野，选择科学的投资战略，在选择投资战略时不仅要注重各种经营手段的选择，更要重视企业内部机制与外部环境的变化。
3、提高中小型企业管理人员的财务素养。首先，要摒弃家族式的管理模式，积极吸纳和引进优秀人才，提高企业的整体素质；同时，注重对员工的培训，不断提高员工的专业水平。其次，要加强中小型企业财务管理全面提高财务人员的综合素质，构建完善的财务会计制度，建立权责利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束；同时要充分调动员工的工作积极性和激发主观能动性鼓励财务管理人员进行思考和创新，为其参与企业的经营管理和决策创造条件。培养一批既有现代化财务管理理论基础，又有良好的现代经济，金融、法学和网络技术基础的高素质人才，使企业更加适应现代化改革的要求。
四、 结论
传统的企业管理过多重视销售收入的增长及利润的实现，而没有重视提高资金管理的效率及资金管理制度的建设。如果企业想保持良性的资金循环，提高资金的使用效率，提高盈利能力，就必须改变旧的管理观念，否则，就算是筹集到了资金也维持不了资金的长期周转，经受不了长期的考验。因此，在日益激烈的市场竞争中应建立健全各项财务管理制度，增强自身资金管理能力，提高资金管理水平，使中小型企业的发展更加健康规范。要从自身的角度不断改造自己，提高管理水平，努力开拓融资渠道，合理筹划发展所需资金。
参考文献：
[1]高钰琪.中小企业资金问题分析及对策[J].现代商业，2012年第3期
【关键词】财务管理，问题，对策
引言：在社会市场竞争激烈的情况下，外资企业占领中国市场的当今，中小型企业作为中国市场的新起之秀，占据着重要的地位。中小型企业要想在竞争激烈的社会环境之下站稳脚跟，必须要解决好企业所出现的问题，而企业最容易忽视的问题是企业在财务管理所存在的问题，所以首要问题是探讨财务管理存在的问题及成因，对其解决对策。
一、小企业财务管理的现状
财务管理是对企业的资金及财务活动进行规划和控制的一系列管理活动，而财务活动就是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。小型企业它的生产规模小，运营方便灵活、以及生产成本低，对企业的发展都具有很大的有利条件，但大多数小型企业在发展过程中忽视了财务管理的核心地位，及企业管理者管理思想的落后，让企业在发展中局限于某一固定的位置，使财务管理及风险的控制的作用没有得到充分的发挥，严重阻碍了企业的快速发展。它主要存在以下方面的的问题：小型企业的融资困难、多项目投资缺乏科学性、财务控制薄弱、财务会计工作流程不规范及财务管理人员素质不高。
二、我国小企业财务管理存在的问题
（一）融资困难，资金短缺。大多数小型企业多以家庭经营，合伙经营等方式发展起来。企业的规模较小、科技含量低、抵制市场的能力差。在我国，小型企业5年之中淘汰率达到70%，30%左右的企业均处于亏损状态，能够存活10年以上的小型企业仅占1%。也正因如此促使商业银行不敢轻易贷款，而且大多数企业的财务制度不健全，信用观念薄弱，常常出现欠息，逃债，赖债等行为，造成了小型企业信用不良的局面，使银行产生不良贷款的念头。
由于银行信贷政策的影响，我国的国有银行主要为国企服务，对于一些民营中小企业，不存在利润。信贷人员为了避免错贷，在面对中小型企业的贷款需求时，采取不贷的做法。且由于贷款手续复杂，办理困难，贷款成本偏高，而一般中小企业贷款额不高，时期短，所以银行也为了节约成本，不愿贷款给中小企业。也因为中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，以致造成小型企业贷款无望，资金短缺，从而阻碍了企业的发展。
（二）投资盲目，科学性欠缺
1、投资方案不合理。现在一些企业在投资方面存在着很大的问题。有些小型企业盲目的跟风追求，见别的企业在此投资上获得利益，便不顾自身的条件及能力，认为什么行业都能做，能赚钱。因此小企业根本没有进行合理的战略规划，进行的重大投资只是为了追求短期利益，没有和企业的整体规划联系在一起，对项目的投资规模、资金结构、建设周期及资金来源等等都缺乏科学的规划和计划，从而造成的许多浪费。
2、财务管理制度混乱。大多数小企业在资金方面没有很好的控制用度，以及缺乏财务风险意识。大多数把短期借款投放在回收期过长的长期投资上，容易造成资金回笼不了，导致企业靠贷款维持生计，使企业负债累累，财务风险大。有些小型企业大多把财务的管理与记录等工作交由一个人来做，容易导致资金账目的混乱，影响会计信息的真实性。一部分小企业没有建立健全财务管理规章制度。小型企业多数是由家庭经营或合伙经营为主，在管理上太过随意，没有合理的规章制度。因此，小型企业所做的原始凭证、记账凭证及会计凭证不够规范，以及会计账目不能充分的表现出小企业的生产经营情况，容易导致会计信息的失真。
（三）财务人员素质低。小型企业大多数是家庭式的管理组织形式，财务岗位设置多出现缺位或重叠的现象。有些小型企业管理者由于自身的原因，把家庭管理与财务管理混为一谈，使财务管理失去了它应有的地位和意义。还有的企业让自己办公室的文员或秘书兼职 ，没有取得相应的证书，就直接走上了会计岗位，容易给企业造成严重的损失。
三、小企业财务管理存在问题的应对办法
1、调整投资方案科学合理化。首先要健全小企业的财务管理体系，按照规章制度办事，有一套完整的管理体系，增强小企业的可信度，再次要提高小企业自身素质。小型企业在投资时，应具体的了解投资的方案，财务人员应运用科学方法对投资项目进行可行性的财务分析，规范项目的投资程序，实行监管投资，对投资活动的各个方面都要做到精心设计和实施。企业在投资时，更不应该盲目跟风投资，应多进行对新产品的投资，多方面发展。
2、适应政府的金融政策。面对小型企业融资困境，政府应改变观念，小型企业对我国的经济做出了很大的贡献，政府应该要重视小型企业的发展的重大意义，应进一步扩展小型企业融资的渠道，发展适合小型企业特点的融资方式，建立专门为小型企业服务的金融体系，解决企业融资困难的问题，才能增加小企业继续发展的可能性。
3、加强内部控制与财务管理。小企业管理者应该要认识到理好财对企业发展的重要，企业管理者更应该要加强资金的管理，建立科学合理的物资管理内部控制制度。在物资领用、生产过程、销售都应合理控制资金的使用，尽量做到不浪费一分钱。对财务的管理与记录也应分开，形成有力的内部牵制，应合理的分配岗位，财、款、物、应设专人分管。严格按照国家会计法律制度办事，规范原始凭证、会计分录、以及财务收支等方面的财务工作，还因强化企业的财务监督与内部审计工作。
4、提高财务人员素质。要组建一支具备较高水平、良好的职业道德及熟悉技能的队伍，严格遵守会计法律，健全财务人员的岗位责任制。使其熟悉国家的各种法律、政策，树立财务人员正确的理财观念，提高财务人员的专业技能及财务管理水平，使小企业财务管理更上一层楼。
四、结束语
小型企业作为我国国民经济的重要组成部分，可以在一定的程度上加快或阻碍国民经济的发展进程。企业的财务风险无处不在，但小企业能认识到存在的风险，只要不断的寻找财务管理存在的问题解决办法，并加强对财务风险的防范及控制，加强企业的财务管理，才能保障小企业的健康发展，更有利于社会的经济发展。
参考文献：
关键词：小微型企业 财务管理问题 分析和阐述
小微型企业是我国企业的重要组成单位，对我国社会的发展具有深远影响。首先其可以有效解决我国劳动力剩余问题，解决了人口的生活问题，为人们生活和生存作保障，其次，小微型企业的存在和发展，可以降低社会的贫富差距，提高人们生活质量。由此可见小微型企业对我国可持续发展的重要作用。为了促进小微型企业的长远发展，要完善当下小微型企业财务发展弊端，提高小微型企业总体实力，来促进社的发展。
一、在小微型企业中，管理问题的阐述
随着经济和科学技术的不断发展，极大的促进了我国小微型企业的发展，提高了小微型企业的竞争力，保证了小微型企业的经济收入。但是，站在整体角度，对当下我国小微型企业进行研究和分析，发现目前我国小微型企业财务管理弊端主要体现在以下几个方面。其一，财务管理体系较为涣散，财务制度不完善。其主要体现在，财务管理人员在财务不同管理关节没有建立清晰的主观管理意识，包括在财务资金支出环节、现金支出环节等等。进而对财务管理无法全面进行，无法进行管控作业，缺失管理的科学性和合理性。其二，当前财务管理制度不完善，只是相关工作人员没有管理工作依据，对管理工作不重视，管理较为随意，缺失规范性，进而带来企业的财务资金流通没有被及时记录，财务报表信息的丢失，企业主体无法依据企业当下财务运作情况，建立发展目标，进而阻碍了企业发展和。其三，对财务工作人员管理制度的缺失。导致财务工作人对自我工作要求较低，工作时积极性较低，无法全面发挥业务能力，没有对财务工作人员进行及时监督，进而带来财务发展弊端。其四，小微型企业的自身管理观念和经营形式的弊端，产业布局较为简单，缺乏对财务管理知识的了解，延续传统管理模式，对财务工作人员关注度较少等等，带来企业财务管理弊端。
二、促进小微型企业财务管理工作的有效进行
（一）构建合理化和制度化财务管理制度
小微型企业的财务管理弊端，主要是其财务管理制度的缺失，面对这一问题，首要工作就是建立完善和合理化的管理制度，来促进企业自身的发展。其一，小微型企业可以建立实际业务管理制度，增加对信息环节、数据记录方法和模式、财务信息报表关注度，在这些关节建立管理制度，保证财务工作人员在实际作业中有章程可以遵循。其二，增加对财务监督体系的制度化，保证财务监督作业有效进行，利用审计部门和其它部门，整合起来对财务体系进行监督管理，增加财务管理的合理性和科学性，实现管理的最大目标。
（二）创新管理理念，改变管理和经营模式
要想保证财务管理工作有效进行，要依据当先社会发展形势，改变传统管理和经济理念，创新管理模式，保证财务管理工作有效进行。首先，企业的管理人员和经营人员要改变自身的经营管理理念，在此基础上，对工作人员进行宣传教育，让其树立新型工作理念，保证工作效率和质量，知道财务工作重要性，知道自身的职责。其二，随者小微型企业的不断发展，企业的产业种类和经营模式不断 不断变化和发展，具有多样性特点。企业的经营模式和产业类型对小微型企业财务管理工作具有联系性。因此，要想促进小微型企业管理工作良好进行，首先要从经营模式和产业模式着手，增加财务管理灵活性和经营灵活性，依据经营进程和产业发展不同环节，进行单一财务管理，保证财务管理科学性，其次，增加财务运作效率，保证财务发展水平良好，保证企业的财务收入和支出。对企业的财务支出、收入、投资等等财务活动进行风险评估，增加对不同财务运作活动的关注度，保证管理效果最大化。
（三）提高财务工作人员工作能力和效率
小微型企业财务工作人员是其财务部门主要工作者，要想保证财务管理工作全面进行，要加以关注财务工作人员工作能力、业务水平。为了保证财务管理工作有效进行，降低财务风险，要对财务工作人员进行业务培训和专业知识的培训，建立合理化培训周期，提高财务工作人员业务能力，保证财务工作效率和质量。其次，也可以在财务部门对不同岗位进行划分，把业务人员和技术人员进行划分，建立合理化奖惩制度，提高财务工作人员工作待遇，来提高关注人员工作积极性，建立淘汰制度，对财务工作人员进行考核，保证其工作能力。最后，也可以建立合理化评判体系，对工作人员工作能力进行评判，发现其不足，对其财务业薄弱环节进行针对培训，提高财务工作人员业务水平，实现财务体现健康高效运作目标。
三、结束语
为了促进小微型企业长远发展，完善其财务管理弊端，首先要以建立实际 业务管理制度，增加对信息环节、数据记录方法和模式、财务信息报表关注度。改变传统管理和经济理念，创新管理模式，保证财务管理工作有效进行。对财务工作人员进行业务培训和专业知识的培训，建立合理化培训周期，提高财务工作人员业务能力，保证财务工作效率和质量。建立合理化奖惩制度，提高财务工作人员工作待遇，来促进小微型企业长远发展。
参考文献：
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