一、注重档案规范化管理
在思想上要提高认识，明确档案管理规范化的流程，根据本单位实际情况，对档案管理工作进行科学合理规划。并严格遵循各项制度措施，努力提升档案管理工作水平。
（一）明确目标。单位领导要加强联系，密切配合，根据本单位实际，结合档案管理和档案资料使用需要，制定明确的档案管理目标。例如，明确管理人员的工作目标，明确管理制度目标和档案数字化处理所要达到的目标。并在这些目标指引下，严格落实档案管理规章制度，确保目标明确，制度得到有效落实。进而有效约束管理人员各项工作，让他们更好履行职责，促进档案管理规范化。
（二）做好规划。根据档案管理目标，以实现档案规范化管理为目标，做好规划工作。举办各种形式的宣传交流活动，增强档案管理意识，增加资金投入，注重信息技术应用。并制定档案管理的长期和远期规划，对完成较好的单位和个人采取奖励措施，对没有达到管理目标的采取惩罚措施。
二、健全档案规范化管理措施
以推动档案管理制度化和流程化为目标，制定健全完善的管理措施，严格规范档案管理各项活动，避免工作上出现疏忽，让档案管理活动有序进行。
（一）完善制度。以实现档案规范化管理为目标，制定健全完善的制度措施，确保各项制度有效落实。同时还要严格遵守和执行各项规定，让相关制度有效落实，更好约束和规范各项工作流程，提高档案管理水平。
（二）明确责任。建立并落实责任制，明确档案管理人员职责，让他们在职责范围内开展工作。并且管理人员要增强责任意识，遵循《档案法》和档案管理规章制度，做好职责内的每一项工作，有效提升档案管理水平。
（三）奖惩激励。建立奖惩激励制度，让管理人员有效遵循管理制度，增强他们的责任感，提高他们的管理水平。例如，对档案管理到位、水平高的单位和和个人实施奖励，对没有遵循制度措施、管理工作不到位的采取惩罚措施。
三、注重提高管理人员素质
?C合采取有效措施，促进档案管理人员素质提高，健全管理培训措施，让他们有效遵循管理流程和制度措施，为档案管理水平提升贡献自己的力量。
（一）引进人才。充分发挥优秀人才的作用，相关单位要结合档案管理需要，以实现档案规范化管理为目标，引进专业知识扎实、管理技能强的工作人员。进而充实档案管理队伍，为有效开展档案管理的各项活动奠定基础，储备优秀的人才资源。
（二）加强培训。以提升档案管理人员素质为目标，构建完善的管理培训措施，明确管理培训目标，更好约束和规范管理人员。加强培训工作，采用讲座、专题学习、课堂授课、参观学习等形式，让档案管理人员深化对理论知识的学习，努力提高管理工作水平，不断积累经验，适合档案管理需要。另外还要加强学习，提高法律意识、责任意识、道德水平，增强对管理工作的适应性，促进档案管理规范化。
四、加强档案管理监督巡视
相关领导要提高思想重视程度，严格落实各项制度，加强巡视和检查监督，及时发现并改进存在的不足，有效规范档案管理各项工作。
（一）健全制度。以提升档案管理规范化水平，有效约束和规范档案管理工作为目标，健全监督巡视制度。合理配备工作人员，明确工作人员职责，让他们有效规范管理活动。根据规章制度和管理规范流程，严格执行和落实巡视监督制度，定期和不定期对档案管理工作开展巡视。要让管理人员明确职责，加强管理，严格遵循相关制度措施。对可能出现的问题，应该及时采取完善措施，从而弥补可能存在的不足，让管理流程更加规范化，管理措施更为有效地执行和落实。同时还要建立有效的巡视监督汇报制度，让负责人汇报自己的工作，做好整改工作，防止档案管理过程出现疏忽，推动档案管理工作水平有效提升。
（二）巡视检查。通过巡视检查能够掌握档案管理基本内容，更为全面地了解现状，进而改进存在的缺陷。巡视过程要严格遵循规范要求进行，确保档案管理严格按照管理流程进行，进而努力提升管理水平。要查看卷宗处理、档案编号是否准确，确保档案资料齐全，对存在的不足及时改进。查看档案数字化处理是否到位，保证数据库资料完整，目录和资料齐全，方便档案资料查询。同时还要注重档案资料巡视和检查，重视数据库更新和升级，提高数据库综合性能，进而有效提升档案管理水平。
[摘 要]设备选型 招投标 合同管理
中图分类号：TM 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）46-0266-01
一、建立规范化的设备采购管理的重要性
设备采购管理直接影响设备的后期管理，同时对企业的发展影响也越来越重要。设备采购管理行为的随意性、主观性，不但会造成投资的直接损失，还会影响今后的设备维护保养，产能发挥，产品拓展等方面，甚至影响企业的竟争能力和发展机会。研究统计表明，设备寿命周期费用的95%以上，在其设计制造阶段已经决定了。好的设备采购管理，不但可以最小的投入，达到最佳的投资回报；而且可以大大减少设备使用期中出现的问题，大大减少设备维护费用，从而减少设备寿命周期总费用。因此建立规范化的设备采购管理，通过合理配置和利用有效资源，不断改善和提高企业的装备技术，以提高企业设备前期管理的科学化、规范化和现代化水平。
二、如何建立规范化的设备采购流程
设备采购流程由设备决策、调研选型、招投标管理、合同管理、设备监造、安装调试及验收管理等环节组成。建立规范化设备采购流程的目的是明确设备采购职责，规范设备采购流程，确保设备采购工作的科学性、合理性；确保所采购的设备安全、可靠、经济，并且满足使用要求。
1.形成规范化的制度流程
设备采购管理是一项系统工程，涉及企业设备、规划、工艺、财务、审计、安全与环保等多个职能部门，要求企业各个职能部门分工合理，并能协调配合，否则会影响和制约设备采购管理。这要求建立一套完整的设备采购管理制度，以明确目的、工作范围、工作职责、管理内容以及考核标准，并使制度流程规范化，标准化。
2.建立设备选型可行性分析与综合评价体系
2.1设备选型可行性分析研究
设备采购前期调研是进行设备选型可行性分析与综合评价的前题，有选择性地对设备供应商、产品和售后服务进行调研、考察、评估，对产品方案、建设规模、工艺流程、重要设备选型、总体布置等进行比较、论证，并推荐出可供决策的建议方案。
设备的性能应体现和保持行业的先进水平，以延长设备的技术寿命。将“质量第一”和“经济合理”结合起来，坚持“比质比价”和“寿命周期费用最经济”的原则。经济效益好的设备不仅应安全、耐用、可靠，而且价格应合理，并且在使用过程中能耗低，维护费用低。
2.2设备寿命周期分析
设备的寿命是设备进行更新和改造的重要决策依据，设备更新改造是为提高产品质量，促进产品升级换代，节约能源而进行的。其中设备更新也可以是从设备经济寿命来考虑，设备改造有时也是从延长设备的技术寿命、经济寿命的目的出发的。从不同角度可以将设备寿命划分为物资寿命、经济寿命、技术寿命和折旧寿命。
设备寿命周期的故障率曲线
设备的寿命周期反映在设备的故障率上，设备使用过程中故障发生期分为初期故障期、偶发（随机）故障期、损耗故障期三个阶段，故障率特性曲线实际上是描述设备从开始使用到退出使用的故障率随时间变化而变化的规律，即描述设备从出厂、投入使用、退出使用的全部生命周期。
根据设备的使用、管理及维修等相关工作的信息，建立完备的设备寿命周数据库系统，以便了解设备的性能指标、使用环境、故障率、维修费用等。研究发生故障的机理和原因，对日后设备的维护、管理以及改造更新提供依据。
三、建立规范化的设备招标采购流程
制定规范化的设备招标采购流程，规范采购招标管理，维护企业利益及投标单位的合法权益；遵循公开、公平、公正和诚信的原则，以谋求企业效益最大化择优定标。
1.制定设备招标采购程序：设备的招标投标同其他工程、货物、服务项目等的招标投标一样，不仅具有明显的组织性、公开性、公正性和规范性等特点，而且基本程序也都是由招标、投标、开标、评标、定标和签订合同等六个阶段组成。根据以上招标投标程序，制定规范化的设备招标采购流程。
2.规范招标管理内容：
2.1对公开招标、邀请招标和议标三种招标方式进行规范管理；
2.2完善招标采购项目的立项、审批流程；
2.3根据调研收集的信息，建立入围单位审批流程；
四、建立规范化的设备合同管理流程
设备采购合同是设备招标选型后的重要环节，是从合同谈判到合同执行完成的全过程管理，监督设备采购管理工作的每一个环节以及实施情况。合同管理分为合同谈判、合同签订、合同执行三个操作步骤。
1.合同谈判分为交流验证阶段、技术谈判阶段和主合同谈判阶段。
1.1交流验证阶段的主要任务是进行广泛的技术交流，了解当前世界上的先进技术信息，比较不同设备的优缺点，这一阶段的谈判和交流可以作为设备规划和决策的依据，这一工作在设备前期调研阶段已基本完成。
1.2技术谈判阶段是在设备招标完成并确定中标单位后进行，与选定的供货商进行的技术谈判，谈判可直接涉及合同的相关条款。技术合同及附件主要包括以下内容：项目的产品大纲、生产能力、技术参数；设备技术规格说明和供货范围；供货商提供的技术资料及交付日期；设备的设计、制造标准、质量控制标准和检验标准；合同的总进度计划；技术服务和操作培训等。
1.3主合同谈判阶。主合同即商务合同，是交易双方在交易中权、责、利和义的书面表达方式。合同的内容比较全面详细，除了包括交易的主要条件如品名、规格、包装、数量、价格、交货、支付外，还包括不可抗力、索赔、仲裁等条款。
1.3.1合同的结构
i.约首：名称、编号、订约日期、地点、序言（订约原因和条件），必须注意序言对双方有约束力，应谨慎重拟写其意愿以及保证部分。
ii.主体：条款，即双方在交易中的权、责、利和义务的具体体现。
iii.约尾：执行合同的“技术细节”：包括合同语言、份数、效力、签字，注意签字人的合法性和有效性。
1.3.2合同的基本要求
i.合法、有效：形式合法；约因合法（不得有违“公序良俗”）；签约主体合法；签约条件合法。商务合同条款应符合国家合同法规定的法律法规，以及国际惯例，涉外商务条款应尽量符合我国有关部门颁发的规范条文。
ii.合同各要件齐全完整。
iii.合理条款明确具体、有可操作性，无歧义。合同的文字必须严格准确，避免使用有歧义的词汇；涉外合同应使用中外二种文字书写，外文文本应请外文专家仔细审查，避免因中外文理解上的概念偏差而引起合同执行时出现异常。
iv.合同对当事双方均有约束力，合同必须明确双方承担的责任，以及所获得的利益。
五、结束语
通过实施规范化的设备采购管理，在设备调研选型、设备招标采购、设备合同管理上取得了显著的效果，实践证明现有流程管理同已往相比具有以下优势。
1、通过实施规范化的设备调研选型，既符合先进的工艺要求，又节约投资成本，避免了由于事先考虑不周而出现重大方案变动或返工造成的损失，加强投资的可靠性。
2、通过实施规范化的设备招标采购流程，使招标更具有组织性、公开性、公正性和规范性，通过招标采购，引进了一大批功能齐全、性能优良、价格实惠的设备，为公司的生产以及发展打下了良好的基础；同时通过加强招标的监督管理，促进了廉政建设。
3、通过实施规范化的设备合同管理流程，严格控制了设备的设计、制造标准、质量控制标准和检验标准；严格控制了合同的总进度计划；严格控制了供货商的售后服务。对规避投资风险，控制成本起到了很好的效果。
一、电子商务合同规范化建设的意义
首先，是市场经济发展的内在要求。随着市场经济机制的发展和完善，传统的合同管理已经不能适应企业快速发展的经营需要，而电子商务合同在节约交易成本、提高工作效率、降低经营风险等方面成效显著，所以，广泛应用并且使之规范化，这是企业市场经济发展的要求。
其次，是企业规范化建设的需要。企业持续稳定地发展，在很大程度上归功于企业管理的科学性和规范性，所以，企业管理的规范化建设体现在方方面面，作为企业管理的一部分，电子商务必须规范化建设必须与企业的规范化建设保持高度一致，才不会拖后腿。
第三，是企业增强竞争力的需要。有市场就有竞争，企业在经营过程中时刻都存在竞争，提高竞争力是企业发展壮大的根本。加强企业电子商务合同的规范化管理，建立行之有效的合同管理制度，才能提高企业的综合竞争力，促进企业健康有序地发展。
二、电子商务合同规范化建设的途径
（一）规范文本
一是签订有效合同。切实掌握住缔约资格、履行能力、缔约要件缺失等环节，避免在根本不具备条件的情况下签订合同，如无权人订立的合同、单位内部不具备签约资格的职能部门对外订立的合同、不具有独立享有民事权利和承担民事责任主体订立的合同等等。二是严谨合同文字。严谨是合同的命脉，不严谨就是不准确，就容易发生歧义和误解，导致合同难以履行或引起争议。依法订立的有效的合同，应当体现双方的真实意愿。而这种体现只有靠准确明晰的合同文字。三是清晰明确地表述合同条款。如果合同内容不全面、不完整，不明确，有缺陷、有漏洞、前后矛盾等，就会造成具体执行时的困难。故而要形成统一标准、达成共识，避免纠纷。同时要对其进行周密的预计和详细的规定，同时在条款里真实、明晰而准确地表述。
（二）规范制度
一是加强企业内部合同管理。建立以合同管理为核心的组织机构，明确合同管理的工作流程，在管理过程中抓住“四个环节”，将合同管理融入项目管理全过程，提高经济和社会效益，增加企业的实力，实现生产经营的良性运行。二是重视合同文本分析及合同变更管理
合同文本分析着重两个部分，第一是合同的合法性。包括：当事人是否具备相应资格；合同内容是否符合《合同法》和其他各种法律的要求。第二是合同的完备性分析。包括合同涉及的问题是否全面、合同用词是否准确等等。三是建立电子合同管理信息系统。信息化管理给工程项目管理提供了一种先进的管理手段。合同在签订、履行乃至终结过程中会产生大量的信息资源，这些信息资源既是现有合同的总结，又为今后的合同管理提供宝贵的经验资料。
（三）规范流程
操作程序是执行的依据，程序科学合理，工作才会有条有理，才能取得良好的效果，合同愿景才能够顺利实现。故而要在合同签署、合同履行、合同关闭三个环节制定详尽周密的工作流程，才可以保证在操作和执行过程中不出偏差和纰漏。
1、合同签署阶段
一是加强资信审查。首先要对合作单位进行资信调查，对重大合同可委托中介机构或律师进行，确保合同主体具有民事行为能力和民事行为能力。其次要对合同主体方提供的资信资料要进行核实，向对方当地工商部门进行咨询，必须要时可亲自到对方进行调查。再次要求对方提供的资信复印件必须加盖单位公章，有法人签字，身份证复印件必须有本人签字。二是严守合同签署流程。严格按照合同签订流程进行签署，必须做到先签合同后施工。对于重要重大合同，可咨询外聘律师，力求合同条款约定严密。对于违约、争议解决、质量保证、法院管辖等重要条款要约定清晰，明确责任。规定合同会签部门必须写清会签者意见、会签日期，否则退回主办单位。
2、合同履行阶段
一是实行动态管理。为防止合同签署后，束之高阁的现象，在实践过程，洪荆处采用动态管理的办法，采取定期不定期对合同履行情况进行检查，一般合同管理部门对合同一个月检查一次，要求合同主办部门两周进行一次检查。二是严把结算环节。为杜绝合同履行过程中不按合同约定进度付款甚至付款随意的现象，在实践过程中，合同管理部门严格审查，不按合同约定结算，坚决不予签字放行。三是加强资料管理。严格执行工程资料保证金条款，工程资料不交齐，一律不予签字确认，各项资料在规定期限内必须归档保存。四是加强督促检查。经常加强合同履行检查，对于合同履行过程中内容变动较大的，如超标的20%以上，要及时履行合同变更手续，避免合同漏洞。
3、合同关闭阶段
一是加强教育力度及时提醒。在合同关闭流程中，个别合同主办单位对合同关闭重视不够，主要是对合同关闭的意义认识不清，没有意识到合同关闭是合同管理流程控制中，最后一次弥补过失、拾遗补阙的机会，关键要加强教育，提高合同管理部门和人员的素质。二是与质量保证条款挂钩。在实践过程中，有些合同主办单位，合同关闭不及时，导致合同长期无法形成闭环管理，不利于提高合同管理和控制的水平，可以与质量保修条款挂钩，合同管理部门可以要求，合同主办部门在合同未闭时不能办理质保金结算手续。三是及时归档，加强考核。合同关闭后，要及时归档，对不能按时关闭合同的单位和负责人进行考核，将其与经济责任制考核挂钩，严格奖惩兑现。
关键词：高校；内部控制；流程建设；制度完善
一、内部控制体系建设的背景
1.外部监管要求。2012年，财政部了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，对提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设提出了要求，在此基础上要求单位建立健全内部管理制度。2014年，北京市财政局出台了《关于北京市贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的实施意见》，进一步明确了实施内控规范的意义、工作原则、工作目标、实施的工作步骤等。北京市教委转发了上述文件，并提出了强化领导责任、完善工作机制、加强宣传培训、健全管理制度、重视评价结果应用的具体要求。2016年，财政部出台了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，北京市教委根据财政部通知精神，要求各高校结合本单位特点和业务性质，研究制定切实可行的内部控制基础性评价工作实施方案，确保在规定时间顺利完成内部控制建设与实施工作。
2.内部管理要求。学校内涵式发展以及大学章程的制定与实施，迫切需要通过内部控制体系的构建，完善内部管理的职责及权责关系，通过制定完善相关制度、关键业务流程的梳理、风险与关键控制分析、监督机制的设计，对经济活动进行防范和管控，以实现“优化内部控制环境，完善内部控制流程制度，初步建立内部控制监督评价体系”的目标，改善教学综合管理的效率和效果，保证经济活动合法合规，保证资产安全，保证财务信息真实完整，有效防范舞弊风险，提高学校综合管理水平。
二、北京某高校内部控制建设现状
1.对完善内部控制建设的重要性、紧迫性认识不足。当前，随着学校规模的不断扩大，该校内部的相关业务也日趋复杂化和多样化，尤其财务管理方面，随着收入、支出等纳入学校预算管理，对于预算的内部控制并未能及时跟进并有效开展。主要体现在还停留在上传下达、按规定执行即为实现预算的良好内控的认识上，实际上则体现出对高校内控建设意识的淡薄，以及理解不够全面、到位。
2.内部控制建设基础薄弱，治理结构存在问题。当前，该高校治理结构存在政府主导现象严重、行政力量强势等问题。在目前该学校内部控制体系中，经济责任制尚未真正落实，同时缺乏总会计师制度的推行，无法真正实现责任落地。此外，该校内部控制建设中的人员配置也存在诸如配置不足或配置效率低下等不合理情况，内部控制有效性受到影响。
3.内部控制监督机制欠缺。当前，该学校内部控制监督部门主要由纪委、内部审计部门等组成，但其监督效果仍有不足，在学校的行政管理架构中缺乏应有的关注。此外，审计等具有重点监督职能的部门较薄弱，造成内部控制的监督职能不能最大限度地发挥作用。
三、推进内部控制体系建设的具体措施
结合当前该学校内部控制建设的特点以及我国内部控制制度特征可以发现，其内部控制制度的框架假设和体系设计仍存不足，系统性和针对性有待进一步加强。为切实做好内部控制建设工作，该学校基于内部控制现状成立了内部控制建设领导小组，形成以校长统一领导、财务处牵头组织、各业务部门积极参与的工作机制，内控项目组按照“现场试点、梳理规范、责任落地”的总体思路，逐步推进学校内部控制体系的构建。
1.现场试点。内控项目组主要通过原有制度审阅、中层以及业务管理人员访谈、业务研讨等工作方法，具体进行了内控流程梳理、风险控制分析、权责指引梳理、缺陷整改指导和制度手册梳理。通过现场分析，涵盖了学校全部管理活动（党组除外）的内控建设试点。
2.流程规范及管控。主要从两个层面进行梳理：一是成果完整性规范：主要从内控管理组织、内控流程及制度框架、流程图、风险控制矩阵、权责指引、穿行测试记录等阶段成果是否完整、成果编制是否规范等统一角度进行规范；二是学校管控规范：从学校层面分析，主要管理活动和关键业务的管控风险是否充分识别、管控措施是否到位、管控职责是否明确、是否放在了合适的层级，关键控制机制的管理标准和要求是否明确。这项工作主要由咨询顾问先进行整体梳理和复核，然后再由学校各处室组织召开本部门相关成果手册的研讨会，在研讨会中，对该管理活动上的管控要求进行复核、明确。
关键词 农村土地流转；档案管理；重要性；做法；建议；河南周口
中图分类号 F321.1；G271 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2013）08-0343-01
近几年，随着农村综合改革的不断深入，农民专业合作社强劲发展，农村劳动力转移力度不断加大，周口市农村土地流转呈现出快速发展的态势。截至目前，全市土地流转总面积为11.9万hm2，签订流转合同的面积5.93万hm2，保存签订的流转合同55万份。周口市各级农村经营管理部门充分认识新形势下规范农村土地流转档案管理的重要性和紧迫性，把农村土地流转档案管理工作纳入重要工作日程。
1 农村土地流转档案管理的重要性
随着城乡统筹步伐的加快，农村土地流转面积大幅增加，农村土地流转档案资料管理显得尤为重要[1-2]。根据中共中央18号文件，农业部2002年5号文件和12号文件要求，农村经营管理部门要建立健全农村土地流转档案管理制度，搞好档案管理，需要管理的档案主要类型有：规范性文件；与流转相关的农业发展规划；流出流入申报表；流转信息表；流转合同；土地转包、转让、互转等土地流转申请书；流转委托书；流转协议书；流转确认书；土地流转公证书；土地承包及流转纠纷调解资料等等。土地流转档案的形成，对规范土地流转工作，有效维护农户的使用权、收益权和流转权，妥善处理土地流转纠纷具有十分重要的意义[3]。
2 农村土地流转档案管理的做法
2.1 正确引导，规范流转程序
加强农村土地承包经营权流转档案的管理，是维护农民利益、农村稳定的重要举措，是落实“三个代表”重要思想和科学发展观的具体体现。为规范档案管理工作，周口市举办由档案员、业务骨干所参加的土地流转培训班，将土地流转的具体操作规程、资料收集存档要求等进行讲解，提高工作人员业务水平，确保土地流转档案完整、准确、规范和安全。
2.2 明确步骤，规范签订
首先，流出土地农户提供身份证、农村土地承包经营权证、土地流转申请表；流入方提供身份证（或企业营业执照）、资信和经营技能证明等。土地流转服务机构做好流出土地农户信息的收集、审核、汇总、。组织有流转意向的双方进行协商与洽谈。双方洽谈一致后，在土地流转服务机构的指导下签订河南省统一规范的流转合同，并将土地流转委托书、土地流转合同、土地流转登记簿等资料分类、整理、归档。
2.3 统一内容，分级建档
完善农村土地流转档案的重点是乡镇、村2级，县级原则保存土地流转情况统计表，关于土地承包及流转方面的群众上访情况与处理结果等，如果乡镇还没建立土地流转服务机构，可以到县土地流转服务中心办理，县级代乡镇保存土地流转档案等。乡镇保存档案主要包括：土地流转统计表，土地承包及流转的矛盾调解意见书，经乡镇鉴证的土地承包和土地流转合同，流出流入申报表，流转信息表，土地转包、转让、互转等土地流转申请书等。村级保存档案主要包括：土地承包合同，土地流转合同，土地承包及流转的矛盾调解意见书，流转土地丈量记录，土地承包经营权证书发放清册及汇总表，土地流转台帐，流转委托书等。
3 加强土地流转档案管理的建议
3.1 加强领导，严格督查
各级农村土地承包管理部门要树立档案管理意识，本着对党、国家、人民和事业负责的精神，建立健全分级负责、层层落实的土地流转档案管理工作制度，开展现有土地流转档案材料清理检查工作。
3.2 规范流转合同
土地承包经营权流转当事人双方签订书面合同，报发包方和乡镇土地流转服务机构备案。未经承包方书面委托，发包方和其他任何组织、个人不得代承包方与流入方签订土地承包经营权流转合同。流转合同要明确流转形式、面积、期限、费用标准及支付形式、当事人的权利义务、违约责任等。各村应及时掌握情况，为土地流转农户提供统一的协议，做好指导、服务工作，规范使用土地流转合同文本。
3.3 加强常规管理
安排有责任心、工作细致的人员负责，建立健全档案保管、保密、人员岗位责任制等制度。及时收集、整理农村土地流转、土地经营权变更等农村土地承包管理相关资料，按规定装订归档，要做到装订规范，存放有序。档案人员变动，要及时办理移、接交档案手续，防止档案遗失。
3.4 推行土地流转信息化管理
建议县、乡、村土地流转档案保管单位配备相关设备，建立档案信息管理平台，对土地流转合同推行电子备案，改变过去纸质流转合同只能在本地存查的档案管理方式，异地能够查询流转信息，实现县、乡、村农村土地流转档案信息资源共享，提高土地流转信息查询速度，延长档案存档时间。
4 参考文献
[1] 杨俊君.规范农村土地流转档案管理的若干思考[J].浙江档案，2011（9）：41.
当前,司法权力运行的不可预测性的状况还没有完全被解决,规范运作与质量监控方面仍存在一些急需加以解决的问题。一是缺乏有效的过程监控机制,制约缺位,监控不够全面,对违反程序的情况监控和纠正不力。尤其是在某些关键环节或重要问题上,存在监控不及时或不到位的问题。具体表现为:对刑事检察活动缺乏制约与监控,没有完善的制约制度,使许多违法或办案质量不高的情况得不到及时纠正;对自侦案件缺乏制约,成为法律监控的死角;随着法律体系的完善,案件质量要求逐年提高,缺乏新的案件质量保障体系。二是缺乏合理有效的案件质量评价机制,对部门工作的考核,尤其是对各级各类人员的业绩考核不够完善、缺乏科学性。三是弹性制约大。由于法律规定不明确,制约没有严格的标准,弹性很大,最终很难落到实处。具体表现为:业务工作不够规范,随意性大;责任不够明确,各工作环节上的责、权、利不清晰;从检察工作本身来看,检察机关的业务工作有前后延伸的趋势,检察工作任务重、要求高、责任大,旧有的层层把关的质量考核保障体系已不适应。
二、建立健全业务流程规范化管理的对策与建议
行使检察权,既要严格遵守宪法、法律法规,又要对检察干警的执法活动进行约束和监控,应以业务流程规范化管理建设为抓手,通过机制创新实现“用程序规范自律,用评价监督他律,用标准鉴别质量,用考核奖惩优劣”的规范化的业务管理模式。
(一)要建立案件质量体系运行机制
要推行业务流程规范化管理,就要根据不同部门工作的性质和特点,依据现行法律法规,采用科学、简便、实用的形式,反映工作内容,分解业务程序,细化操作要领,使各项工作有章可循,有规可依,准确高效。一是要制定办案纪律标准。是指办案人员办案时必须遵守的言行规范和准则。其是为了确保检察队伍的纯洁性和战斗力,最基本的要求是必须做到廉洁从检,公正执法。二是要制定办案流程标准。办案流程标准是案件质量规范制度中的基础,只有明确了办案的操作流程,才能使案件的流转协调井然,从程序上保证案件质量。检察机关参与诉讼的全程性、多样性特点决定了必须紧紧结合法律及其基本原则,建立合理的规范化操作流程,制定办案各环节的操作规范,并细化岗位操作要求,对重要办案环节制定具体的规则,建立部门之间、办案环节之间分工责任机制,形成互助配合、互相制约的工作状态,形成质量循环。至少应当包括:工作流程图、工作规程、工作运行表。工作流程图是流程化、规范化管理的前提。主要是对办案、管理,监控起提示引领作用,体现程序的先后和各项内容的关系;工作规程是规范化管理的实质,主要是依据现行法律法规来具体规定执法活动各个环节的工作要求和标准,规范执法人员办案、管理、服务、监控的行为;工作运行表是落实流程图和工作规程的外在表现形式。是执法办案过程的整体反映和真实记载,也是检查、监控干警执行流程、规程的依据,通过运行表,体现办案、管理、监控的时效、权责的落实和质量的高低。
(二)要建立案件质量动态监控机制
建立案件质量监督机制,就是要对各个业务流程环节进行监控、检查,真正实现内部制约制度贯穿于刑事诉讼的全过程,使检察权在各业务部门起到相互配合、相互制约的作用。这需要业务流程中建立和完善“五种监督”动态机制:一是建立和完善部门内部监督机制。这是质量监控的基本着力点。在侦监、公诉、反贪部门等较大的业务部门可设置质量检查员一职,选派经验丰富、业务能力和责任心强的同志担任,直接代表部门负责人专门行使质量管理之责,并按办案纪律、办案规程进行全面监督。较小的部门则由部门负责人兼顾质量检查员。质量监督可采取审查文书、调阅卷宗、回访以及跟案评查等方式进行,必要时可主动商请督导机构或纪检部门介入。二是建立和完善部门之间监督机制。处于不同诉讼环节的部门不仅应注意相互的配合,同时还应担负起对案件质量的审查职责,通过监督的过程来达到监控案件质量的目的。后一个诉讼环节主要针对前一个环节认定的事实、证据及适用法律是否正确进行重点监督,发现质量问题时,必须采取补救措施,必要时报告检察长或商请督导机构、纪检部门介入。三是建立和完善督导机构和纪检部门监督机制。督导机构主要是根据办案规程标准和办案结果标准进行监督,而纪检部门则主要是根据纪律标准对办案人员进行监督。四是建立和完善检察长和检察委员会监督机制。这在检察机关是最高层次的监督形式,选择性最强,权威性也最高。通常是针对重大疑难、重大影响或可能发生了重大质量问题的案件进行,必要时可直接指令督导机构或要求纪检部门随案介入或进行案后检查。五是建立和完善技术手段监督机制。可充分运用“案件管理系统”软件对案件进行规范化操作流程管理,使各项工作处于被监控状态和被管理状态,及时消除不良因素,尽可能减少各工作环节上的失误。
关键词 审计流程 过程控制 问题分析
目前，我国的内部审计工作需要解决的问题就是通过创新来改进审计工作的流程，通过采取有效的手段加强对审计过程的管控，然而，我国的审计工作仍然存在着制度不规范、办事效率低以及审计期间范围缩小等问题，因此，应该积极的探索并制定审计项目组织管理的过程控制标准。
一、创建审计项目组织的流程控制管理模式
要想提高审计项目的审计质量，就必须先做好审计项目的管理工作，这就要求审计机关和人员严格的按照审计流程规范，运用科学、合理、有效的手段对审计项目的过程进行控制，可以采取审查、监督、反馈等方式对审计工作的各个过程予以规范和约束，审计项目管理是一项提高审计项目根本性的基础工作，是提升审计质量和审计力量的重要工作。
1.1 审计项目组织流程控制管理模式的作用机制
审计流程的规范是通过审计项目组织控制管理模式来实现的，其作用的机制就是实现审计流程控制的规范化与标准化，审计项目组织流程的管理模式是伴随着时间限制标准以及文本控制标准的，通过各个组织间的相互协调达到审计工作的标准化记录，事实上，对审计项目组织规范的流程化控制是为了实现整个审计工作的规范化管理。通过探究审计项目组织流程图可以得知审计工作的每个环节都是互相关联的，无论是审计工作的任何一个环节都应该实现规范化的流程操作，严格的按照相关的审计制度执行。
1.2审计项目组织的时限控制标准
时限控制标准对于审计工作来说是非常重要的，尤其对于操作流程的规范更是不可或缺，时限控制标准包括审前调查、审批项目的编制、实施审计以及修订审计方案、分析汇总等多个方面，通过这些环节的协调配合实现审计工作的明确与规范，同时，保证审计项目组织在实施的过程中能够更加的规范，减少各种外界因素所导致审计工作出现问题，最重要的就是时限控制标准能够有效的缩短审计的期间范围使得审计方案能够执行的全面、具体，达到审计项目质量的规范要求。
1.3审计项目组织的文本控制标准
审计工作离不开对于文本的控制，因此，实施文本控制标准是十分必要的，审计文本控制标准能够规范整个审计过程中的文本要求，例如审计计划书、审计通知书、审计调查方案以及相关的证据报告等，都需要通过文本规范标准加以明确，以达到符合内部审计各项标准的要求。与此同时，对于文本内部的格式、字迹都有严格的要求，最新制定的审计文本规范方案化简了表格的繁琐，采用了更加清晰、明了的形式，也就是表格的引入，使得原本的文字叙述显得更加简明。事实上，对于文本规范的要求还涉及到很多的方面，审计部门与审计人员应该严格的遵照审计文本控制规范中的要求进行审计工作，确保审计记录的规范。
1.4审计项目组织的职责控制标准
审计项目组织必须实施严格的职责控制标准，根据相关部门的规定把审计工作的各个实施过程交付给专门的负责人，保证审计人员能够分工明确、各负其责，使得整个审计工作有条不紊的进行，同时，职责控制标准还便于记录每位员工的工作情况，当出现问题时便于追查责任，对审计人员起到了积极的督促作用，使得审计流程控制管理模式得到更好的实施。
二、审计项目管理过程出现的问题及解决措施
目前，我国的审计项目在管理过程中经常出现以下几个问题，其一就是只重视审计的实施过程，而忽视对于审计的准备工作，导致审计方案的操作性很差，审计人员准备工作不充分，使得审计的范围出现误差等问题；其二，对于审计的规范性要求不严格，对业务资料了解不详细，使得审计工作的质量偏低；其三，就是对于审计报告的忽视，不能够把实际项目过程管理完整的落实到报告中，而且，对于整改的力度也不够，审计结果总是不尽如人意；其四，我国的审计人员对于审计风险的不重视，使得审计结果经常发生争议。针对上述的问题笔者提出了相应的解决措施。
2.1建立完善的审计机制
审计机制的建立对于审计过程的管控与审计规范的加强可谓是至关重要的，因此，审计部门必须首先建立完善的审计机制，对于审计工作实施动静结合的审计方式，当然，这对于相关部门的财务核算与结果结算都是十分重要的，不仅能够保证审计结果的准确无误，还能够建立审计部门的可信度。
2.2加强审计流程的管控
审计工作是由固定的业务流程共同组成的，每项业务都有其管理的模式与方法，加强审计流程的管控能够提高工作的效率与管理的质量，审计部门内部应该根据不同环节的工作特点划分流程界限，明确工作人员的责任。与此同时，严格的按照国家的规范编制审计文件，保证审计工作的规范化。
2.3提高审计设计项目的质量
我国建立有完善的审计项目质量管理问题规范，这对于提高审计项目质量是十分必要的，审计部门应该对审计工作的标准体系与控制体系严格审查，设立专门的审计设计项目管理部门，通过对审计体系的检查，建立完善又系统的审计工作执行标准，从而提高审计设计项目的质量，这对于被审计企业的复核检查是必不可少的。
2.4完善审计项目评估体系
审计工作不能够缺少完善的评估体系，审计项目评估体系能够衡量审计工作的质量好坏，通过审计项目评估机制能够取得更加理想的审计成果，所以，完善审计项目评估机制，严格的规范审计流程，加强审计过程的控制，提高审计工作质量，同时，也为了日后能够更好的进行审计工作打下坚实的基础。
三、结语
综上所述，随着我国经济的发展，对于审计工作质量的要求也越来越高，本研究意在探索审计项目组织的流程控制管理模式，从而规范审计流程，加强对于审计工作的过程控制。同时，对于审计工作中出现的问题提出了解决措施，有效的控制和管理审计工作，保证审计工作的质量。
参考文献：
[1]宋昆.浅谈审计项目的现场管理与控制.现代商业.2009（17）.
流程审计是企业由职能管理向流程管理演变过程中，企业组织形态调整而产生的一种新的审计模式，是“受托责任”理论和“流程再造”理论相互作用的产物；是内部审计机构在充分掌握企业经营管理业务流程的基础上，通过系统化、规范化的方法，对内部管理控制和业务流程执行的符合性实施鉴证和评价，发现对企业组织运营效率产生不利影响的因素，提出切实可行的改进建议，帮助企业实现经营管理目标，增加企业价值。在传统的财务收支导向审计模式下，内部审计人员往往更多的将关注的重点放在对财务会计信息的真实性、合规性、合法性上，注重对是否存在重大违规违纪、舞弊事项的监督和检查；较少的关注业务流程，缺少对组织业务流程的了解和掌握，审计监督的范围和审计方法的使用等方面都受到了局限，内部审计作为组织内部规范监督的中坚力量没有得到充分体现；审计人员未能伴随组织变化而丰富、拓展专业技术范围；将流程理念引入审计工作成为审计模式调整的迫切需要。
与此同时，国际内部审计师协会（I－IA）为适应企业发展变化和经营管理需求，也对内部审计的定义进行了多次变动调整；2011年1月了新版《国际内部审计专业实务框架》，内部审计被全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。从这个定义所涵盖的内容看，流程审计完全顺应内部审计的发展变化，为内部审计监督在烟草商业企业的发展提供了新的审计模式。就目前已经查阅到的资料分析，审计理论界尚未对流程审计给予明确的定义；在审计实务操作中，一般将流程审计定义为：是指企业的流程审计部门或企业专门组织相关专家组成流程审计小组，对审计范围内具体流程的运作现状、执行情况、流程缺陷、客户满意度、流程存在的问题等各方面进行稽查和评估，督促流程得到真正落实和执行，帮助流程不断优化和改进。流程审计与流程日常管理相辅相成，互相补充。烟草商业企业内部审计部门已经对审计模式的转变进行了一些有意义的探索，在保持常规性审计项目，如定期的财务收支审计、经济效益审计等项目的开展的前提下，还不断地拓展审计范围、改变审计方法，例如选择相关业务实施内部控制管理、内部控制制度评审等审计项目。这些新项目的实施对内部审计监督模式的调整具备较好的参考价值。
烟草商业企业流程审计的意义
为顺应经济发展的趋势，保持烟草行业持续、健康、和谐的发展，烟草行业近10年来一直致力于体制改革和经营管理模式的调整，内部常设机构和非常设机构得到充分的配置，内部监督部门和监督机制在体制改革中也得到了完善和提高。烟草行业屡次开展全行业范围的内部整顿规范专项检查工作，以促进烟草企业在卷烟市场管理、卷烟生产、卷烟营销等全方位的规范程度。2003年烟草行业实施具有重大意义的整体行业体制变革———工商分离；烟草商业企业作为市场主体在卷烟流通领域开始承担起主要角色。随后为保障商业企业在卷烟专卖品的行政管理和市场营销的规范行为，在行业内开始大范围的进行全面质量管理体系的建立工作，通过ISO9001体系认证成为烟草商业企业规范管理工作的重要举措。在全面质量管理体系建立过程中，企业对经营管理的过程操作进行了全方位的梳理，建立了符合国家法律、行业规范的具体作业程序，相应的作业指导书、记录清单、程序文件陆续完善，相对固化的作业程序，为内部审计监督模式的调整提供了便利，也为烟草商业企业引入和应用流程审计理念提供了所需的充分条件。
烟草商业企业作为烟草行业运行的基本单元，在行业整顿规范工作中具有举足轻重的作用，同时随着烟草外部监督量力量的不断加强，特别是以互联网为代表的媒体的发展，烟草商业企业在行业、卷烟零售终端和卷烟消费者之间起到联系的媒介作用不断提高，烟草商业企业的市场管理行为、卷烟经营行为的规范程度以及合法性都直接暴露于外部舆论监督之下，也必将对整个行业的形象在较大范围内产生正面或负面的影响。因此，烟草商业企业的内部控制管理、监督的职能必须按照行业的总体发展思路进行调整和加强，并积极发挥出应有的作用。烟草商业企业内部审计机构作为烟草商业企业内部规范管理和监督的重要组成部分，其审计监督模式应伴随着烟草体制改革而进行相应的调整；审计监督的介入点也应进行改变，由事后的经济性、效益性、合规性审查向事中的流程控制、事前的风险预测管理转变，由常规的财务收支审计监督向内部控制管理、管理经营风险转变；审计监督的端口必须前移至各项经营管理决策的起始点，真正在经营管理决策阶段起到提供参考、辅助作用。由此延伸可以得出“，事中的流程控制”即为内部审计模式转变中的“流程审计”，在审计过程中注重关注相关业务流程控制的健全性和合理性，以及内部控制措施的有效性，以成本效益原则比较业务经营过程中的风险、收益的平衡关系，来评价烟草商业企业经营管理的运作效率和内部管理控制的效果，进一步提高内部审计监督和服务的层次。实施流程审计，既是适应烟草行业体制发展变化、充分发挥审计监督职能、拓展审计监督范围的需要，是内部审计由“监督主导型”向“服务主导型”职能转变的需要，也是烟草行业、尤其是烟草商业企业建立卷烟市场执法主体、经营主体的必然需求。
流程审计的程序与方法
一、建筑施工企业法律风险分析
我国的建筑施工企业可能存在的法律风险主要有：
（一）建筑企业的相关管理活动涉及违规违纪，遭受国家监管机构、纪律巡查机构的处罚，经济、信誉等遭受重大损失。例如在建筑施工过程中出现的设计方案、合同文本侵犯知识产权、违建扩建项目违反自然生态保护等违法行为。
（二）需要上交给法律合规部门审核的相关文件信息，如企业结构调整、经营决策、企业规章制度、授权委托书，并未按规定及时准确上交。或在上交审核后，出现与材料不一致的施工操作，存在审核机关可查的重大差错、技术失误、造假欺诈等，造成企业利益受损。
（三）企业长期经营过程中，很多管理行为并未按相关法律程序走流程，合理规范审批、签证等手续，缺乏守法意识，可能损害企业正当权益。
（四）工作人员过于散漫马虎，管理不力，导致企业在相关工作中埋下的法律隐患使企业多方面的权益受损。
（五）企业遭遇针对性、专业性较强的法律事务，并未积极寻求更多法律援助调解而引出现的过失风险。
（六）建筑施工企业缺乏必要系统的管理监督机制，导致财务监管不严，给别有用心之人提供可乘之机，以不正当甚至违法手段来侵吞国有资产，或为亲朋好友谋取不当利益。
（七）合同管理技术落后，能力不强。企业在签订合同过程中，未及时对参与者进行严格的资格审查。容易出现资质造假，履约能力差，转包私人，挂靠皮包公司等合同隐患。有些合同条文审查不严，为合同的履行及交付以后产生纠纷后的诉讼埋下隐患。
（八）企业法律专业人才流失又不能及时补充司法援助引发的法律风险。
二、建筑施工企业法律风险防范控制措施
怎样对建筑施工企业法律风险做到真正的控制与规避，是我们在长期的工作实践中需要及时思考总结的课题。下面列出一些防控措施供交流探讨：
（一）强化制度建设，以科学合理的制度来规范公司的法制建设，促进合法经营。建筑施工企业要结合实际企业特点，逐级各部门制订一系列文件，要充分考虑合法合规。积极从制度上保障控制企业的法律风险范围。制度是前提，执行是保障。有好的制度，就需要有强有力的推行来贯彻落实，还需要有与之配套的监督检查考核标准出台呼应。
（二）切实加大执行制度力度。要寻求建立企业的法律管理机构，设立法律事务部门。部门主要负责公司日常往来的的法律事务，同时积极提供参考意见管理合规风险。施工部门的各工程项目部应该配置法制联络员，负责日常法制宣传、推广法律经验、收集风险控制一手资料、外出律师的联络、案件历史资料的归档等工作。
（三）完善固定法律合规管理工作程序，规范日常事务的管理。企业应该建立基础数据统计管理程序、重大项目法律服务审批程序、规章制度审核程序、经济合同审核程序、重大决策法律审核程序，合规风险检查整改程序、外部法律顾问聘请管理程序、授权委托书审核程序、法律文书管理程序等各项主要程序，众多程序是企业施工的有力法律依据和保障，以规范公司法律事务相关工作的操作程序和控制措施。
（四）加强普法宣传，提高全员法律风险防范意识。要积极响应国家号召，通过制定一些普法类的宣传计划，充分将普法宣传与生产经营紧密结合，下发到员工手中。要确保提升每一位从业者的法律意识和基本素质，离不开实时明确普法目标，结合普法内容与工作实践。还应加强对公司重要岗位人员如工程管理人员、合同管理人员、职能部门管理者等进行定期普法宣传，开展针对性法律培训，案例分析、现实说法。逐步提高管理人员的法律素质和守法自觉性，从而由他们带动员工共同提高法律意识，使企业管理更加合法化、规范化。
（五）加强企业文化建设，积极营造防范法律风险的氛围。有意识增强全体职工的法制素质，需要不断提倡和巩固“市场竞争、法律先行、依法经营、依法管理”的理念。大力培育企业文化，融入信用、合规新元素，法律事务工作应该渗透到企业管理之中。建议将企业各级领导和关键岗位员工作为法制宣传的重点，不断增强全员依法合规行事的意识
（六）优化施工企业的合同管理。合同管理是防范企业法律风险、规避企业利益受损的基础，是整个企业法律事务工作的重中之重。规范合同管理，需要从财务、人力、经营、工程管理、物资设备、法律等各方面通盘考虑，通过合同签订前的评审及合同履行中的跟踪管控，从最大限度地防范了可能发生的风险。通过优化合同管理，还能有效固化合同法律审核环节，流程上更规范透明化。一旦将法律化合同管理理念嵌入合同签署管理的整个流程中，就会成为不可逾越的控制节点，保证了全部经济合同必须通过法律审核，保证了合同质量，提高了合同管理效率。
（七）加强法律事务中处理案件的管理。历史案件的管理，最能体验法律档案的优化手段，是法律风险中事后救济的重要措施。加强合同履行的跟踪，加强案件的管理，成为风险防控的重要内容之一。案件的管理需要分类定性，依据的标准是根据案件难易程度、复杂性、牵扯面和案件性质给予分类，进行具体分类分析前需要建立台账，录入详细的信息。分类分析后研究出相对应的处理方式。如果涉及建筑施工简单类型案件由自己，如果问题较为严重，则需要会诊决定重大案件的进展。重大复杂案件需要考虑的因素更多，如对专业领域的熟悉程度、诉讼所在地的司法环境的影响都需要考虑进去。在对待重大案件的问题上，选择社会资源丰富的律师事务所复杂案件，是社会普遍提倡的很好解决方式。
（八）强化人力资源的引进、培养，避免优秀人才的流失。任何企业的长期战略中，人才战略都是最重要组成部分。建筑企业的法律人才一方面需要法律专业性强，储备经验丰富；另一方面，还需要结合建筑特点进行长期的培养，将法律专业知识与建筑企业的生产经营、管理特点要有机融合成一个知识体系。只有经历两种行业知识融合，才能出现更适用于建筑企业的法律事务工作管理的人才，才能更适用于建筑企业的法律风险的防范。对优秀人才，企业就应该想法设法提升其社会职位、经济待遇，保障其充分调动积极性为规避企业的法律风险献计献策。企业应该制定常态化人才规划，积极通过引进、培养来留住优秀人才，为他们提供良好的发挥才能的平台，体现他们的价值。
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