【关键词】 行政事业单位； 内部控制； 自我评价报告
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2015）17-0081-02
一、引言
随着近年来国家反腐力度的加大，暴露出行政事业单位管理上的很多问题，三公经费居高不下，单位管理混乱，有制度却不执行。自2014年起，我国开始加强对行政事业单位的内部控制，要求行政事业单位出具内部控制自我评价报告。自我评价报告对于行政事业单位来说属于新生事物，必须根据行政事业单位的特点来编制，不能盲目套用企业的报告格式。我国对行政事业单位的自我评价报告格式尚无统一规定，行政事业单位目前只能根据从内部控制的不同层面论述本单位内部控制情况。本文则根据行政事业单位的特点制定统一格式的内控自我评价报告，以规范单位的内部控制。
行政事业单位与企业的异同点如表1所示。
二、编制内部控制自我评价报告的必要性
内部控制自我评价报告的编制对监管行政事业单位具有重要的意义：
（一）有利于行政事业单位的健康运转
内部控制本身就是为了保证行政事业单位的健康运转，而通过对内部控制状况进行评价有利于完善单位的内部控制，发现违规现象并进行改正，保证了本单位的高效运转。另外，内部控制自我评价报告的公开还有利于单位管理者规范自身行为，减少腐败行为的发生。
（二）有利于上级部门加强对下级单位的管控
上级部门通过查阅下级单位的内控自我评价报告，可以更直观地发现下级单位存在的问题，对下级单位的管理也更加具有针对性，减少了上级单位的工作量，提高工作效率。
（三）有利于行政事业单位工作的公开透明
内控自我评价报告不应仅仅向上级部门以及本单位管理人员公布，也应该向社会公开。社会公众可以根据行政事业单位的自我评价报告了解其工作，使行政事业单位的工作更加透明，在社会公众的监督下促进反腐倡廉建设。
（四）有利于提高审计工作的效率
在对行政事业单位进行审计时，审计人员可以评估内部控制自我评价报告的可靠性，通过阅读真实准确的内部控制自我报告来评价被审计单位的内部控制情况，进行控制测试，从而减少了审计的工作量，降低了审计的成本，提高了审计的效率。
三、行政事业单位内部控制自我评价报告概述
行政事业单位的内控自我评价报告是将本单位内部控制情况的评价以报告的形式呈现出来，供报告信息使用者查阅。内部控制自我评价人员需要评价单位的风险防范情况、单位层面的内部控制情况和业务层面的内部控制情况，评价本单位的内部控制是否合规、资产管理是否安全完整、内部控制的设计是否有利于防止腐败现象的发生、通过内部控制可否提高本单位公共服务的效率和效果。同时，内部控制自我评价人员还应将评价过程中发现的问题在自我评价中列示出来，有助于信息使用者加强对单位内部控制情况的了解，在内部控制自我评价报告中，如何解决自我评价过程中发现的问题，也是自我评价人员应该报告的，也应该在自我评价报告中体现。
要想加强对行政事业单位的管理，必须规范其业务流程。为了保证编制的行政事业单位内部控制自我评价报告客观、真实，单位的自我评价人员必须严格按照评价流程来实施自我评价。行政事业单位的内部控制自我评价工作流程主要分为三个阶段。一是制定评价方案，这是自我评价工作的前提和基础，自我评价人员必须制定完善的评价方案，确定评价的主体、客体、目标及方法。二是实施自我评价，这是整个评价过程的重中之重，要求自我评价人员多角度地评价行政事业单位的内控情况。三是编制自我评价报告，自我评价报告是根据自我评价评价实施阶段的工作对本单位的内控情况进行总结，得出本单位内控是否有效的结论，并提出改进本单位内控的建议。
四、行政事业单位内部控制自我评价报告的主要内容
本文根据行政事业单位的特点以及内部控制工作的实际，编制的内部控制自我评价报告主要包括以下几个部分：
（一）评价本单位内部控制状况
内部控制包括单位层面和业务层面，这一部分主要是对单位的内部控制情况进行详细的论述，阐述单位有没有按照规范的要求去实施内部控制。行政事业单位的内部控制自我评价人员必须对本单位内部控制的各个方面进行了解，才能得出内部控制评价结论，所以这部分是得出内部控制自我评价结论的前提和基础，是内部控制自我评价报告中必不可少的组成部分。
1.评价单位层面内部控制。对单位层面的内部控制进行自我评价主要从制度、机构、人员、岗位以及信息系统建设五个方面。具体来说，内部控制自我评价人员需要评价本单位施行的规章制度是否完善，是否存在有制度但不执行的情况；评价本单位是否设置了内部控制部门，部门间是否相互牵制，部门之间的配合是否完善；评价本单位内部控制相关人员业务水平高低，是否具有风险防范意识，有无越权行为，有无执行回避规定；评价岗位设置是否合理，不相容岗位是否分离，决策权与执行权是否分离，有没有设置独立的风险控制岗位以及自我评价岗位；评价本单位的信息化建设情况。
2.评价业务层面内部控制。对业务层面的内部控制进行自我评价主要包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理六个与资金运动有关的过程，如表2所示。
第一，对预算管理的评价包括评价预算的编制过程是否合理，编制结果是否真实，是否结合本单位的实际，管理者对预算的批复是否违规，预算下达是否严格遵循程序，执行过程有无严格按照预算，对执行中出现的问题有无采取适当措施，决算过程是否及时有效，是否将预算与决算结合起来综合利用，是否对预算过程的绩效进行评价，对评价结果的利用是否恰当。第二，对收支业务的评价包括对收入的登记是否真实、完整、合规，收入的过程是否规范，收入的来源及金额是否正当，单位有无私设“小金库”，对支出的评价是评价收支业务的重点，主要评价支出的去向、金额是否真实，支出的过程是否合规，有无严格按照程序进行，支出项目是否经过不同部门的确认审批，是否存在虚假发票，票据使用是否合规，单位资金的使用是否高效，是否存在资金短缺无法偿还债务的现象。第三，对采购管理的评价包括采购项目是否真实、合理，采购是否列入单位预算，有无采购计划，采购计划的审批是否独立，采购程序是否公开透明，有无违规行为，采购是否进行招标，中标单位的确立是否透明，有无关联交易，采购的验收过程是否严格，验收是否合格，采购登记是否真实、完整。第四，对资产管理的评价包括评价货币资金、固定资产和无形资产的管理三部分，评价货币资金的管理是否安全，管理岗位是否实现职权分离，银行账户是否安全，对货币资金有无定期或不定期的清查，固定资产和无形资产在部门间的分配是否公平，资产登记是否完整，对外投资过程是否透明，投资项目是否安全，是否存在舞弊行为。第五，对建设项目管理的评价包括评价建设项目立项程序是否经过审批，立项报告是否完整，审批过程是否严格，建设项目招标是否透明，工程建设过程是否存在偷工减料现象，建设单位是否合格，项目预算、决算是否合规，项目验收是否规范。第六，对合同管理的评价包括合同的订立过程是否规范，合同的审批和签署是否实现职能分离，对合同的谈判过程是否记录，单位对合同的履行是否进行了监管，以及合同履行是否及时，合同中涉及到的价款决算是否合规，对合同的登记是否及时、准确、完整，是否存在合同纠纷以及存在纠纷时的处理是否符合规定。
对业务层面的内部控制从上述六个方面进行评价，这六个方面概括了所有的行政事业单位的内部控制活动，对于业务范围比较小的行政事业单位而言，不可能全部涉及到这六个方面，行政事业单位可以根据自身的业务状况对本单位涉及到的内部业务进行评价。这六类业务活动不是独立开来的，资产的管理涉及到采购、支出等环节，合同的编制与采购、建设项目又息息相关，采购管理与建设项目管理都涉及到项目的招标，这六个方面共同影响着资金的运动，六类业务活动相互联系，共同组成了行政事业单位的业务活动。另外，业务层面的内部控制也涉及到制度、岗位、人员等方面，由于已在评价单位层面内部控制中阐述，本部分便不再赘述。
（二）内部控制自我评价结论
通过对行政事业单位的内部控制的单位层面和业务层面进行自我评价，自我评价人员需要得出本单位内部控制是否有效的结论。自我评价不仅需要从整体上评价内部控制是否有效，还需要评价每个层面的内部控制是否有效。
（三）本单位内部控制的漏洞
内部控制的自我评价报告不应该仅限于得出本单位内部控制是否有效的结论，还应该对自我评价过程中发现的问题予以披露。只有不断发现内部控制的不足并不断改进，才能提高单位内部控制的水平，才能真正发挥自我评价报告的作用。在对本单位内部控制情况进行自我评价的过程中，自我评价人员会发现本单位在内部控制上的漏洞，这一部分主要是对本单位内部控制缺陷的阐述，内部控制自我评价人员将内部控制的漏洞在这一部分予以反映，单位的管理人员以及上级部门可以采取适当的措施来弥补这些漏洞，也可以加强社会公众对行政事业单位工作的监督，保证工作的公开透明。
（四）对本单位加强内部控制的建议
内部控制自我评价人员可以针对发现的问题以及内部控制的不足之处提出改进建议。通过采纳这些切实可行的建议，不仅可以加强行政事业单位的内部控制，减少腐败行为的发生，也可以作为上级部门以及本单位的管理人员决策的依据，提高管理者的管理水平，从而保证我国行政事业单位的健康运转，提高公共服务的水平。另外，在行政事业单位内部控制自我评价报告中提出加强内部控制的建议有利于增加社会公众的认同感，有利于社会稳定。
五、结语
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，本文对如何编制行政事业单位的内部控制自我评价报告进行研究，编制出适合所有行政事业单位的内部控制自我评价报告，对内部控制自我评价报告的主要组成部分进行阐述。《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施时间较短，在实际管理工作中还会陆续出现很多问题，内部控制评价报告也需要根据新出现的问题不断进行调整。
【参考文献】
[1] 财政部.行政事业单位内部控制规范（试行）[S].2012.
[2] 刘永泽，唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究，2013（1）：57-62.
[3] 陈明红.浅谈基层行政事业单位内部审计工作的问题和对策[J].中国内部审计，2014（4）：71-72.
一、评估报告及承担单位
自治区“十一五”规划纲要中期评估分总报告和分报告两部分。
（一）总报告
主要针对“十一五”规划纲要中的主要指标和主要任务完成情况进行评价，提出“十一五”时期后两年措施和建议，并根据情况提出指标调整建议。规划处负责，拟委托自治区发改委经济研究院编制。
（二）分报告（18项）
分报告18项，由委内完成4项，各相关部门完成14项。
1.《重点项目建设中期评估报告》由规划处、项目处负责，各相关业务处配合。
2.《物价总体运行情况及走势中期评估报告》由综合处负责，农价处、能价处、医价处、收费处配合。
3.《区域经济发展中期评估报告》由地区处负责，各相关处室配合。
4.《投资、消费、出口拉动作用中期评估报告》由信息中心负责，各相关业务处室配合。
5.《种植业专项规划中期评估报告》由农业厅负责。
6.《林业专项规划中期评估报告》由林业厅负责。
7.《水利专项规划中期评估报告》由水利厅负责。
8.《铁路专项规划中期评估报告》由铁路局负责。
9.《公路专项规划中期评估报告》由交通厅负责。
10.《煤炭专项规划中期评估报告》由煤炭工业管理局负责。
11.《石油化学工业专项规划中期评估报告》由经贸委负责。
12.《土地开发利用专项规划中期评估报告》由国土资源厅负责。
13.《环境保护专项规划中期评估报告》由环保局负责。
14.《科技专项规划中期评估报告》由科技厅负责。
15.《教育专项规划中期评估报告》由教育厅负责。
16.《人口与计划生育专项规划中期评估报告》由计生委负责。
17.《劳动就业和社会保障专项规划中期评估报告》由劳动和社会保障厅负责。
18.《对外经济贸易专项规划中期评估报告》由外经贸厅负责。
二、评估主要内容和要求
总报告和分报告都要紧扣“十一五”规划纲要精神，理清思路，突出重点，在认真分析和把握实施现状的基础上，找出问题和原因，分析和判断后两年的发展趋势，并提出今后的措施和建议。做到分析有理有据，措施切合实际。委内承担的各报告要求在任务下达后5个工作日内编制完成报告详细大纲，交规划处备案，并于9月30日之前提交送审稿。具体内容和要求参见自治区人民政府下发的《自治区“十一五”规划中期评估工作方案》。
三、开展评估工作方式
对“十一五”规划纲要开展中期评估，实行由我委总负责，各部门分工协作的方式。具体工作由规划处承担，负责纲要评估的组织、协调、论证和上报工作，各业务处室和被委托单位共同参与，相互配合。同时，各业务处室负责委外对口各部门承担的纲要评估材料和分报告的联系和催报工作。
关键词：内部控制 评价 质量控制
一、引言
2010年我国《企业内部控制评价指引》对企业内部控制评价工作及其报告制度进行了规范，该指引与同期的《企业内部控制审计指引》共同构成企业贯彻内部控制规范体系的保障措施。与内部控制审计侧重财务报告相关控制的关注不同，企业内部控制评价则兼顾了财务报告内部控制与非财务报告内部控制，意即涵盖了内部控制所有重大方面和事项。从这个意义上看，内部控制评价工作的成果也即内部控制评价报告，其包含的信息数量要明显优于内部控制审计报告，具有许多内部控制审计报告不可替代的利用价值。随着对外披露内部控制评价报告的企业的日益增加，以及我国企业内部控制评价工作的纵深发展，企业内部控制评价报告对企业投资者、债权人及其他利害关系人的经济决策必将越来越重要，该报告正在和必将成为他们了解和监督企业受托经济责任履行情况的主要依据之一。
本文研究的是企业内部控制评价报告的质量及提升问题，目的是为内部控制评价工作纵深发展探索方向和策略。本文在内容上分成四个部分阐述，第一部分是引言，说明本文研究的问题及意义；第二部分是内部控制评价报告质量衡量标准的基本构想，第三部分是来自上市企业内部控制评价报告质量的实证情况分析，第四部分是内部控制评价报告质量发展策略。
二、内部控制评价报告质量衡量标准的构想
内部控制评价报告的质量应站在内部控制评价报告信息使用者角度来考虑。企业内部控制评价报告信息使用者主要包括企业投资者、债权人、经营管理者及其他各类利益相关者，这一范畴与企业财务报告信息使用者基本相同。对于企业内部管理层来说，其编制的内部控制评价报告只是其内部控制评价工作成果的信息载体之一，相关信息载体还包括内部简报、工作文件、部门工作总结等。因此，他们对内部控制评价报告质量的要求主要在报告格式等技术性要求层面。相反，来自企业管理层以外的投资者、债权人等，他们对企业内部控制评价报告质量方面的要求主要在报告内容等非技术要求层面，特别是要求企业能够真实和全面反映那些能够对内部控制目标产生影响的所有重大和重要控制缺陷，概括起来就是对可信度与信息价值的要求。这种要求与财务报告信息质量要求中的可靠性与相关性不谋而合。
所谓内部控制评价报告的可信度，是指包括内部控制评价范围、程序、控制缺陷的认定、内部控制设计和运行有效性结论等诸多方面的可信度。一般看来，这一可信度主要受企业动机、意愿和外部监管等因素影响，主要表现为对外披露虚假信息或不完整信息。而且，内部控制信息相对于财务报告信息，由于其可验证性相对较弱，因而其可信度普遍缺乏保证。
所谓内部控制评价报告的信息价值，是指与该报告内容相关的所有信息的可利用价值总和。一般看来，这一信息价值主要受报告规范、管理层执行规范水平、信息可读性和易理解性等因素影响，主要表现为对外披露模糊信息、矛盾信息或误导信息。相对于财务报告信息，由于其涉及范围广且多采用文字描述方法，因而其信息价值弹性较大。
内部控制评价报告质量的可信度与信息价值这两个衡量标准同等重要。其中可信度是基础，若评价范围、程序、控制缺陷的认定、内部控制设计和运行有效性结论等方面的披露失信于内部控制报告使用者，该报告就会失去存在的基础；信息价值是重要特征，若报告规范不清、管理层执行规范不严格、对信息可读性和易理解性没有重视，该报告就会背离其宗旨。内部控制评价报告质量的两个衡量标准关系可如下图所示。
三、来自上市企业内部控制评价报告质量的实证情况分析
我国财政部于2013年8月份了2012年上市公司内部控制实施情况。根据该这份报告，2012年，共有2 244家上市公司对外披露内部控制评价报告，存在的问题主要包括：一是内部控制评价范围披露不够充分，评价范围不够恰当；二是内部控制缺陷认定标准不够科学；三是内控缺陷的披露不够充分，对内控缺陷整改的理解不当；四是内部控制评价报告格式与内容差异较大，评价结论表述不规范。笔者将这份报告中列举的具体事件及可能对报告质量形成的影响或风险列示如右侧表。
总结上述具体事件可以发现，当前上市公司内部控制评价报告主要集中于评价范围确定、控制缺陷认定及信息披露环节，这些问题不同程度涉及信息价值与可信度方面的风险。由于当前直接针对企业内部控制评价报告可信度的证实还缺乏有效方法和依据，因此，财政部主要是就上市公司违背《内部控制评价指引》的可视现象和做法进行搜集和分析。然而事实上，作为内部控制评价报告绝大多数使用者群体，更为期待的是这些现象背后的更深层次的可信度，以及建立在可信度基础上的较高水平的信息价值。
四、内部控制评价报告质量发展策略
我国现行《企业内部控制评价指引》对企业内部控制价工作过程和结果均提出了诸多要求，今后还应从内部控制评价报告可信度与信息价值两个方面做进一步的改进和提高，以满足日益发展的内部控制评价报告使用者的决策需求。
（一）提升可信度的策略
应从改进和加强外力干预的主导思想出发，依托日趋提高的“违规成本”威慑，逐步影响和改变企业内部控制评价工作动机、意愿。为此应采取的主要措施有：
一是加快与内部控制规范贯彻实施有关法制化进程。财政部在《我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》中，提出今后应“进一步明确当前市场环境下内控评价报告披露内容与格式的监管要求，并在修订和完善《会计法》、《证券法》等相关法律法规时，增加有关内部控制的条款，提升内控要求的法律层级，进一步明确企业及相关中介机构对内部控制的责任。”下一步这条措施尚需得到立法机关的足够重视，只有早日形成“内部控制评价报告的虚假披露属于违法行为，应予追求其相应法律责任”的公众意识，才能为企业内部控制评价报告可信度提升带来持久推动力。
二是推动企业切实构建起与内部控制评价可信度相关的制约机制。当前除了不断强化企业监事会、内部审计委员会对内部控制评价结论和报告阶段的参与度之外，还应努力创造条件在企业实施少数股东就内部控制评价有关事项开展质询的工作机制。所谓质询，本意是人大代表就国家机关工作中的违规和失职行为依法向有关部门提出质询，其程度上要比询问严厉的多。在我国，少数股东权益的维护问题在制度建设层面还有很大空间。政府监管者应努力创造条件，将维护上市公司少数股东知情权与提升内部控制评价工作透明度结合起来，用少数股东知情权的恰当保护来推动上市公司内部控制评价工作透明度，进而提升内部控制评价报告质量。例如可规定上市公司少数股东在上市公司对外披露其内部控制评价报告后的20个工作日内，可以就少数股东所关心的内部控制评价过程和结果有关问题，以书面形式回复少数股东的质询。
（二）提升信息价值的策略
只有建立和实施明确和严格的信息加工标准，作为内部控制评价工作成果的内部控制评价报告才有其普遍应用价值，且内部控制信息与内部控制报告使用者的需求相关程度越高，这种信息的价值越大。为此应采取的主要措施有：
一是进一步明确内部控制评价主体及其责任。根据我国《企业内部控制评价指引》，“执行内部控制评价主体是内部审计部门或专门的内部控制评价部门”，根据财政部《内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》规定，“企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。”上述规定给企业选择内部控制评价主体提供了较高自由度，而企业往往出于成本效益原则，以内部审计部门的日常作业的累加来替代全面内控评价，较少委托社会中介参与企业内控评价，或者有意将内控评价做成“多元协作”局面。这些局面既无益于统一评价工作技术标准，又无法考核评价者的工作责任。因此，政府监管者有必要对内部控制评价主体资格、工作责任、评价工作时间，以及社会中介应予参与的重要业务单位和事项控制的评价作出更加明确的规定，坚决杜绝拿内部审计部门的日常工作来简单替代全面性的内部控制评价工作。
二是严格和细化内部控制评价程序。尽管《企业内部控制审计指引》中规定了制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果和编报评价报告等与内部控制评价工作相关的程序，以及个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，但并没有对这些程序所应留下的记录等轨迹提出具体规定以及违背此类规定的惩戒措施。这种情况易导致企业随意简化评价程序、任意减少现场测试等情形。因此政府监管者下步可根据纳入实施范围的企业情况，分级分类规定内部控制现场评价工作技术标准，并积极配合外部审计师实施内部控制评审。
三是深化和完善内部控制缺陷认定和对外披露。当前内部控制报告偏离标准的事件，使用者的共性需求较集中体现在企业内部控制重大缺陷和重要缺陷的识别和应对方面，因为此类缺陷和应对信息利于识别和判断企业能否实现其内部控制目标，进而识别能否对经营效率和效果乃致发展战略产生重要影响。财政部在《我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》中，对上市公司内部控制缺陷标准制定、重大缺陷界定、重大缺陷披露给予了充分关注，并列举出企业执行相关工作标准出现偏差等诸多问题，这一系列问题的存在严重影响了内部控制评价报告的质量。要扭转这一局面，光靠企业自省是不够的，政府监管者应联合相关主管部门、行业协会组织及高等院校，派出内部控制工作促进小组深入企业持续开展内部控制缺陷认定和对外披露有关工作的指导、监督和重要控制政策和标准的复核工作，力图通过来自监管层的积极支持促进企业内部控制执行工作标准能力方面的质的提高。与此同时，应鼓励企业结合自身情况持续降低对内部控制缺陷的容忍度，使越来越多的控制缺陷逐步纳入重大缺陷和重要缺陷的视野，避免此类看似“小微的缺陷”从萌芽发展成巨大。
四是积极推动企业开展内部控制评价报告预披露，在信息可读性和易理解性等方面做出新的努力。根据《企业内部控制评价指引》规定，“企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。”为提升内部控制评价报告信息价值，政府监管者应出台相应措施，鼓励企业对其重要业务单位或重要风险领域的内部控制评价情况第一时间（可不局限于特定基准日限制）向外界披露，暂将此类信息披露作为全面性的内部控制评价报告的预披露。这种做法不仅提升了内部控制评价信息的时效性，而且有利于调动企业加快重大和重要控制缺陷整改的进度，因为在预披露制度下，对控制缺陷的更早关注机制作用下，问题整改进程会获得更强的推动力。
参考文献：
1.财政部.企业内部控制评价指引.2010.
2.财政部.我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告.
根据集团公司关于做好内部控制评价有关工作通知的要求，公司2019年度内控评价工作安排如下：
一、各单位内控评价牵头部门负责人和联系人应于3月6日下午2点通过钉钉软件参加技术培训，群号已在内控评价工作群中公布。
二、培训会后各单位按照集团下发的模板全面诊断现有内控体系情况，填报内控评价底稿，提供相关支撑材料，形成内控评价报告，经本单位党委会审议后于3月12日下班前上报公司监督部。内控评价底稿模板必须用office 2016版excel填报，不能用其他版本或软件填报。
三、内控评价底稿的填报涉及多个部门，请各单位牵头部门做好沟通协调，确保资料提供及时、真实、完整。
因本项工作时间紧、任务重，各单位主要领导要高度重视，认真组织落实。要提高政治站位，强化责任担当，切实落实管理责任，把好审核关，严格按照工作模板要求，以事实为依据，逐项开展内控评价，如实记录评价结果，客观反映企业内控情况，对评价报告的真实性、可靠性和全面性负责。集团公司将对直属单位内控评价工作开展情况进行考评。
公司内控制度评价报告一.公司声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控 制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责 任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织 领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法 律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展 战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供 合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或 对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来 内部控制的有效性具有一定的风险。
二.内部控制评价工作的总体情况
集团公司授权内部控制工作组负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。内部控制工作组负责具体组织开展内部控制评价工作。内部控制工作组负责现场测试工作。内部控制工作组就内部控制评价工作的进展情况向董事会及集团公司进行汇报，董事会、集团公司根据职
责划分对内部控制评价重大事项进行决策。
三. 内部控制评价的范围
纳入评价范围的主要业务和事项涵盖内部控制五要素所有业务及管理事项，包括：资金管理、资产管理、网络建设与维护管理、市场营销管理、人力资源管理、全面预算管理、合同管理、采购管理、财务报告等方面。纳入评价范围的业务和事项涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四.内部控制评价的程序和方法
工作主要分为内控评价培训、前期准备阶段、现场测试阶段、汇总评价结果及出具报告阶段、缺陷整改阶段、工作底稿归档阶段。
五.内部控制缺陷及其认定情况
根据内部控制缺陷认定标准，未发现内部控制重大缺陷，重要缺陷，存在个别管理制度修订不及时，局部内容不适用及执行不严格等情况。为了保证财务报告真实、准确，提升财务报告相关工作效率和效果，公司将继续强化、优化各业务的内部控制。
六. 内部控制缺陷的整改情况
已按照内部控制规范体系的要求，制定制度体系及业务程序修订计划，以风险和内控建设框架为基础，及时修订和完善制度，并抓紧推进制度管理的机制建设，规范制度管理的相关活动。同时，通过日常监督检查、审计、内控评价等工作加强制度执行情况的监督检查，确保各项管理制度、标准得到严格、有效的贯彻
执行。公司将持续关注制度体系的建立、健全，促进各项业务管理制度的持续修订、完善，不断提升管理制度化水平。
七. 内部控制有效性的结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现财务报告内部控制重大缺陷，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
内部控制评价报告模板2017-05-09 16:14 | #2楼
[集团公司/XX公司]：
[本公司/本部门]已对20XX年X月X日（以下简称“基准日”）内部控制的有效性进行了自我评价。现将情况报告如下：
一、 董事会或类似权力机构声明
[本公司/本部门]董事会或类似权力机构保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。
公司内部控制的目标是：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。
二、 内部控制评价工作的总体情况
1.公司董事会授权**部门[部门名称]负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价
[描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等]。
2.公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]提供内部控制咨询服务；公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]协助
内控自我评价报告
开展内部控制评价工作；公司[是/否]聘请会计师事务所[会计师事务所名称]对公司内部控制进行独立审计。三、 内部控制评价范围
1.内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项[列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等]，重点关注下列高风险领域：
[列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险]
2.纳入评价范围的单位包括：
[无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等]
3.纳入评价范围的业务和事项包括（根据实际业务流程和管理事项描述）：
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
4.（如存在重大遗漏）公司本年度未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务（事项）进行内部控制评价：
[逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务（事项），包括单位或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等]
四、 内部控制评价的程序和方法
[本公司/本部门]内部控制自我评价工作遵循《中国集团公司内部控制评价管理办法（试行）》规定的程序执行。自我评价过程中，我们采用了[个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测
试、实地查验、抽样和比较分析]等适当方法，广泛收集了[本公司/本部门]内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写了内部控制自我评价工作底稿。
五、 内部控制缺陷及其认定情况
1.缺陷认定依据：[本公司/本部门]根据《企业内部控制评价指引》、《中国大唐集团公司内部控制管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价手册》等规定的缺陷认定标准，结合公司具体情况，判断在本次评价过程中、日常监督和专项检查中发现的主要缺陷或不足。
2.缺陷认定标准：[描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准]
3.主要缺陷或不足如下：根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在[数量]个缺陷，其中重大缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度]。
六、 内部控制缺陷的整改情况
针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施[描述整改措施的具体内容和实际效果]。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷[描述该重大缺陷]相关的内部控制设计且运行有效（运行有效的结论需提供90天内有效运行的证据）。
经过整改，公司在报告期末仍存在[数量]个缺陷，其中重大
缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述]。
针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改[描述整改措施的具体内容及预期达到的效果]。
七、 内部控制有效性的结论
公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至20xx年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。
（存在重大缺陷的情形）报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险[描述该风险]。
（不存在重大缺陷的情形）报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间
[是/否]发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
[如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施]。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
[简要描述下一年度内部控制工作计划]未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。。
董事长或类似权力机构负责人：（签名）
[关键词]综合素质测评 运作模式 工作机制
[作者简介]张稷锋（1980- ），男，重庆人，中共重庆市江北区委党校，讲师，研究方向为思想政治教育。（重庆 400020）陈国梁（1963- ），男，辽宁昌图人，深圳职业技术学院党委委员、学生处处长，教授，研究方向为思想政治教育。（广东 深圳 518055）
[课题项目]本文系广东省高等教育教学改革工程项目2008年度课题“高职院校综合素质测试运作模式探索”（项目编号：130120080307）和深圳职业技术学院2009年度党建与思想政治工作研究课题“高职院校学生综合素质培养与测试运作模式探索”（项目编号：0922040025）的阶段性研究成果。
[中图分类号]G712 [文献标识码]A [文章编号]1004-3985（2013）26-0179-02
一、调查对象、内容和方法
2009～2010年期间，高职院校综合素质测试运作模式探索课题组针对高职院校学生综合素质测评专题，在广东、湖北、上海通过专题调研、定向问卷调查等方式，开展了一系列调研工作。
1.问卷调查。高职院校在校学生调查：以深圳职业技术学院、深圳信息职业技术学院、顺德职业技术学院、广东科学技术职业学院、武汉科技大学中南分校、上海第二工业大学六所高校为数据采集点，发放《高职院校学生综合素质培养与测评状况调查问卷》250份，回收有效问卷190份。调查内容包括高职院校学生基本情况、综合素质自评、综合素质培养和测评状况、重视的素质类型四部分，共25项具体内容。用人单位调查：以深圳职业技术学院校园招聘为依托，向用人单位发放《高职院校毕业生综合素质状况调查问卷》200份，回收有效问卷157份。调查内容包括单位类型、在岗高职院校毕业生综合素质状况、重视的素质类型、对学校培养建议四部分，共19项具体内容。上述调查均采用无记名、非强制方式。
2.典型高职院校专题调研。课题组选择在学生综合素质测评工作方面具有典型特色和突出成效的广东科学技术职业学院、武汉科技大学中南分校、上海第二工业大学三所高职院校开展专题走访调研。
二、高职院校学生综合素质的调查数据
1.学生综合素质的自评。综合素质自评：与社会一般劳动者相比较，高于、相当、低于、说不清分别占33.7%、40%、5.8%、20.5%；卫生习惯：很好、较好、一般、不太注意分别占51.6%、40%、6.8%、1.6%；不良嗜好：无、吸烟、饮酒、网络游戏、晚睡分别占71.1%、9.5%、13.2%、19.5%、1%；精神生活：很充实、较充实、不充实、空虚分别占22.6%、55.3%、19.5%、2.6%；专业水平自评：很好、较好、一般、较差分别占9.5%、28.4%、52.1%、10%；学习习惯：高效学习、很少自习、偶尔自习分别占28.9%、39.5%、31.6%。
2.用人单位对学生综合素质的评价。综合素质总体状况：很强、较强、一般、较差分别占5.1%、56.1%、38.2%、6%；综合素质相较于本科生：无差别、较差、较好、很好分别占55.4%、5.1%、28.0%、11.5%；专业能力：很强、较强、一般、较差分别占1.3%、57.3%、40.1%、1.3%；道德修养：很好、较好、一般分别占17.8%、61.8%、20.4%；工作责任感：很好、较好、一般分别占18.5%、52.9%、28.7%；组织纪律性：很好、较好、一般、较差分别占20.4%、55.4%、23.6%、0.6%；赞赏素质依次为积极进取、为人朴实、团结协作、踏实肯干、作风扎实、吃苦耐劳。
3.高职院校学生受重视的素质调查。学生最为关注的素质依次为：诚信、坚强、知识、心理、社交。学生希望在校期间提升的能力依次为：沟通、专业、自学能力。用人单位最看重的素质依次是：性格、成绩、能力。用人单位认为重要的职业素质依次为：责任意识、专业技能、团队精神。
三、高职院校学生综合素质测评状况的调查数据
1.高职院校对学生综合素质测评的调查数据。综合素质测评的必要性：必要、一般、没必要分别占64.2%、33.7%、2.1%。曾接受综合素质测试的学生占84.7%，其中收到结果和发展指引的情况：均未收到、收到结果但无指引、均收到分别占49.7%、33.5%、16.8%。测评应否包括专业水平：认为是的占77.9%。测评的应然主体：学校、社团、自评、社会机构、家庭分别占56.3%、32.6%、28.4%、54.7%、17.4%。测评的应然周期：半学期、学期、学年、仅毕业前分别占34.2%、44.2%、16.3%、9.5%。
2.重点院校调查情况。（1）广东科学技术职业学院综合素质教育课程建设情况。制定了《广东科学技术职业学院开设综合素质教育课程的实施方案》，成立综合素质教育部（人文社会科学学院下设机构，统筹全校综合素质教育课程实施）。综合素质教育课程包括人文艺术与修养、高新技术与现代管理、创业方法与创新精神、企业文化与企业发展，课程均为选修课，每科2学分，上课时间均安排在周六、日。课程成绩仅作为优秀毕业生的评定指标之一。（2）武汉科技大学中南分校。建立了全国第一个非专业素质教育学院，专门负责学生的非专业素质教育的教学组织和测评，下设成功素质教育研究所、理论教学部、素质拓展部、实训测评部等机构。将非专业素质教育和学分纳入教学计划，总学分240个左右，必须修够80个非专业素质学分才能毕业。非专业素质教育涉及创新、创业、素质拓展、演讲、读百本好书、一笔字、一口话、一手文章、社会实践等40多个方面。特色为：成绩单管理，将专业素质、非专业素质学分所涉及的成绩分别设置成绩单；非专业素质学分分级评价，同一科目的学分，根据分值等因素的不同，设置为2、4、6、8四个等级；非专业素质测评的实施机制，学生自主申请，测评由非专业素质教育学院、教务处、学生处共同实施。
四、高职院校学生综合素质测评运作模式建构的思考
1.指标结构及层次。高职院校学生综合素质测评的目的在于促进学生综合素质提升，根据对高职院校学生各项素质的调查以及用人单位的重视程度，从学生全面发展的理念出发，建议将测评的一级指标设置为德、识、能、身心四个方面。德的本义是道德或品行，作为综合素质测评指标的德，主要指品行。高等职业教育培养专业、应用型人才的前提和基础是培养具有良好品行素质的人。德作为测评一级指标，可设置行为操守、政治表现、社会活动、信用记录四项二级指标。识即为见识、知识，包含专业、通识两方面内容。专业指在特定领域的专业知识；通识指学问广博，非专业性的、非职业性的、非功利性的、不直接为职业做准备的知识和能力。作为测评一级指标，可设置课程成绩、专业表现、通识素养三项二级指标。能的本义是才干、本事，主要指学生参与社会实践、社会工作的表现，以及素质拓展和生涯规划情况，反映学生的生存、适应和发展能力。能是学生综合素质重要的载体，是综合素质展示和发挥功能的外化平台。作为测评一级指标，可设置工作表现、实践情况、特长优势、生涯规划四项二级指标。身体和心理是人们从事各项活动的基本条件，作为测评一级指标，可设置体检报告、体能状况、心理健康报告三项二级指标。
2.高职院校学生综合素质测评的实施机构。校内测评机构。建议各高职院校成立学生综合素质发展和测评中心（下称测评中心），下设德测、识测、能测、身心测四个分中心及数据中心。测评中心的职责在于定期出具《学生综合素质测评报告》及《学生素质发展指引报告》，分中心的职责在于整合校内外资源及机构，建立科学的测评机制，完成相应指标的测评工作。数据中心的职责在于建立全校学生综合素质数据库，建立网上评价（含自评和他评）、数据查询、修改、申诉、报告的系统。校外测评机构是测评中心功能的重要补充，在对某些指标测评难以在校内完成、新建机构成本较高、校外测评能够实现功能的情况下，可选择有资质的校外测评机构进行测评并提供数据。可与校外机构建立长期关系，通过测评外包、软件授权、师资培训等方式，实现测评目标。
3.高职院校学生综合素质测评的工作机制。（1）数据收集。高职院校学生综合素质测评运行的第一阶段为测评数据的收集，包括自动导入、学校组织测评、学生主动测评、自主录入等。在数据收集前，测评中心需对每一个在校学生自动生成或新建个人综合素质（测评）档案。数据类型方面，包括主观数据和客观数据、量化数据和描述数据、自评数据和他评数据、静态数据和动态数据。关于数据收集的周期，建议采取定期和不定期相结合的方式，以学期、学年为固定周期临界点，建立实时开放的数据库模式，保证数据收集工作的及时、灵活、有效。（2）数据查询、使用及变更。数据输出包括测评数据和信息的查询、使用和变更。数据查询的主体包括在校学生、学校有关部门，对于校外机构需学生素质报告的情形，应由校外机构经由校内有关部门批准后，向测评中心申请。学生可以自主、实时查询个人测评数据信息，无须申请，对于临时性测评报告的需求，应向测评中心申请，由测评中心按程序提供；学生对于数据有权提出异议和修改申请，由测评中心审核是否修改并通知申请人。学校有关部门取得查询资格应以测评机构的书面授权为准，且每次查询均须经过申请、审批程序，上述部门负有数据保密、用于规定目的的义务。关于测评数据、结果、报告的适用范围，应制定规范，并严格限制评优评奖用途。（3）数据反馈。数据反馈区别于数据查询，主要指学生数据经过整体统计分析后，由测评中心将学生综合素质的情况及变化以报告的形式在校内予以公布，学校有关部门通过上述信息了解综合素质培养的情况及效果，并以此为依据评估相关综合素质培养制度，为改进和完善提供依据。在关注整体数据的同时，应认识到综合素质个性化的重要性，在数据反馈的共性面前，保留综合素质测评的个性化特征，争取做到对学生个人的全面评价。
4.高职院校学生综合素质测评报告。一是报告的形式与适用。测评报告应以学年为周期，每年形成一份。关于报告的作出机制，可依学校实际，确定主动或学生申请的方式。综合各种因素考虑后决定以主动方式对全体学生作出报告，基于综合素质测评的功能和学生综合素质发展的需要应当逐步转化为测评报告一律由申请而作出。由于测评报告的权威性和指导性，报告全部使用经验证的数据。报告作出后，著作权归测评中心，学生有使用权，未经学生同意，测评中心不得将数据开放给其他机构和个人。二是报告的结构模板。基本信息：姓名、性别、年龄、专业、班级、报告时间。测评报告阅读提示：测评报告具有参考价值，是特定阶段综合素质指标的固化，并不具绝对性，特别是对某些过高或过低的指标，应综合分析。道德品行素质：日常修养、遵纪守法、社会活动、行为及工作中表彰或处罚等具体指标按照权重折换分数，辅之各种行为、活动表现的文字性表述。知识技能：成绩、技能资格、获奖、通识测试等具体指标按照权重折换分数，辅之《成绩单》、证书之类的文字表述。能力表现：社会实践及工作经历、工作岗位指导教师或领导对其表现的描述性证明、能力特长优势，辅之《职业规划报告》。身体心理：体能状况自评数据、医疗机构出具《身体检查报告》、学校心理健康中心出具《心理健康报告》，心理素质仅作参考，不宜折换分数。测评分析及建议：以所在学校有关学业平均水平为基础做出学业优劣势分析、任课教师、班主任、辅导员、学生组织及社团指导教师的描述性主观评价和建议。
自二二年下半年起，我市在城乡范围内以及县、乡、村三级开展了创建敬老模范（简称创模）地区工作。按照*老委发（2002）2号和（200*）1号及*老委办发（2003）6号文件有关创模工作的精神，为了做好我市创省模县（市、区）的考评推荐和创市模镇乡（街道办）的验收表彰命名工作，依据**市创建敬老模范镇乡（街道办）考核标准（见附件2），市老龄工作委员会提出以下实施意见。
一、成立**市关于创建省、市敬老模范地区考评、验收工作领导小组
组长由**市人民政府副市长、**市老龄工作委员会主任**同志担任。
副组长由**市老龄工作委员会副主任担任。
成员由**市老龄工作委员会部分成员单位领导担任。
工作人员由**市老龄工作委员会办公室同志和部分委成员单位联络员担任。
二、创建四*省敬老模范县（市、区）的考评推荐办法
（一）各县（市、区）要按照《四*省老龄工作委员会关于深入开展创建敬老模范县（市、区）活动意见》和《四*省敬老模范县（市、区）检查验收标准（暂行）》的精神和要求，认真开展创模活动，积极申报和争创省级敬老模范县（市、区）。
（二）已申报并经省上确认的参加首批创建省级敬老模范县（市、区）的单位，应对3年的创建工作进行自查总结，形成事迹材料，填写《四*省敬老模范县（市、区）申报表》（见附件1），并向市创模考评验收工作领导小组报送请求检查验收的申请，同时做好迎检准备，包括图片、文字资料、阵地建设、宣传标语等，有条件的，应将该县（市、区）、镇乡（街道办）、村（社区）开展创模活动的成果制成专题片，供检查验收组观看，以了解创建活动的全过程。
（三）接到各地上报的申请后，由市创模考评验收工作领导小组及时组织考评组，按照检查验收标准，分别对申报县（市、区）的创模工作采取逐项逐条检查打分的办法进行全面考评，并写出考评报告。
（四）收到考评报告后，市创模考评验收工作领导小组将进行研究、审查，根据创模情况和考评意见，酌情向省老龄工作委员会写出推荐报告。并配合参加省老龄委检查验收组开展的对我市申报县（市、区）创模工作所进行的检查验收活动。
三、创建**市敬老模范镇乡（街道办）的验收、命名办法
（一）创建敬老模范镇乡（街道办）的验收命名工作与创省模的考评推荐工作一同进行，由市创模考评验收工作领导小组，根据*老委发（2002）2号和《**市创建敬老模范镇乡（街道办）考核标准》，同时组织和实施。
（二）已申报并经省上确认的参加首批创建省级敬老模范县（市、区）的单位，验收的对象限于本地已公开命名的创模镇乡和街道办，名额分别为5个（含街道办），其余县、市各为3个（含街道办），经济技术开发区和市属以上大型企业及有关行业各1个街道办。在验收前，各镇乡（街道办）都应填写《**市敬老模范镇乡（街道办）申报表》（见附件3），写出自查报告或事迹材料，备好其它资料，由所在区域的老龄委组织考评并写出考评报告（附上事迹材料），推荐上报**市创模考评验收工作领导小组。
（三）市创模考评验收工作领导小组收到考评报告后，将组织验收组对申请对象进行验收，并根据验收的情况确定命名对象，由市老龄工作委员会命名决定，召开命名大会（具体时间另行通知），授予奖匾，颁发荣誉证书。
四、考评验收的内容和时间安排
（一）考评验收时间：
市创模考评验收工作领导小组将在今年5月中旬组织考评验收组对各地申报省级敬老模范县（市、区）和创建市级敬老模范镇乡（街道办）进行考评验收，5月底向省老龄委报送考评推荐报告，重阳节前夕命名敬老模范镇乡（街道办）。各地的自查、考评推荐工作应在今年4月底前结束。
（二）考评验收的内容：
按照《四*省老龄工作委员会关于深入开展敬老模范县（市、区）活动的意见》、《四*省敬老模范县（市、区）检查验收标准（暂行）》和《**市创建敬老模范镇乡（街道办）考核标准》进行实施。
（二）考评验收方法：
1、听取汇报（看专题片），包括抽问抽查成员单位的涉老工作；
2、走访查看，重点是查看贯彻《老年法》、落实“六个老有”的情况，查看中小学校敬老教育的情况，查看医院、交通、城建等服务窗口为老服务情况，查看镇乡、社区老年活动阵地建设情况，查看五保、贫困老人的生活情况等；
3、座谈询问，召开有关方面老年人代表参加的座谈会，了解情况，征求意见；
4、交换意见和讲评。
五、要求
1、各地各单位要加强领导，认真组织，积极配合，狠抓落实，把创建省级敬老模范县（市、区）考评推荐和创建市级敬老模范镇乡（街道办）验收命名工作抓紧抓好。
2、已申报并经省上确认的参加首批省级敬老模范县（市、区）的单位，在创建省模的同时，还要进一步创造条件，争创全国老龄工作先进县（市、区）。同时，各县（市、区）、市属以上大型企业及有关行业还要认真组织好本辖区内村、社区居委会及单位的创模验收命名工作。
3、关于推荐上报材料的要求：
①市对省：应报考评报告（不超过1000字）和推荐报告均以市老龄委名义上报；事迹材料（不走过3000字），以县级老龄委名义上报。考评报告上报40份，推荐报告和事迹材料上报各15份。
②县级对市：应报考评报告（不超过800字）和推荐报告，均以县级老龄委名义上报；事迹材料（不超过2000字），以镇乡（街道办）老龄委名义上报。考评报告上报20份，推荐报告和事亦材料各上报10份。
③材料要属实，数据要准确，统一用A4纸打印，每页22行，每行28个字，大标题用2号小标宋，一级标题用3号黑体，二级标题用3号楷体，正文用3号仿宋体。考评报告和推荐报告按公文格式上报。如市对省标题统一为“关于对×××县创建省级敬老模范县的考评报告”、“关于推荐×××县为省级敬老模范县的推荐报告”。事迹材料格式如下例。
县级对市所报材料依照上述格式填报。
附件：1、四*省敬老模范县（市、区）申报表
2、**市创建敬老模范镇乡（街道办）考核标准
县级对市所报材料依照上述格式填报。
附件：1、四*省敬老模范县（市、区）申报表；
2、**市创建敬老模范镇乡（街道办）考核标准；
3、**市敬老模范镇乡（街道办）申报表
200*年3月15日
根据我馆学习实践活动的总体安排，4月下旬至5月下旬为学习实践活动分析检查阶段。分析检查阶段是学习实践活动承上启下的关键阶段。做好这一阶段工作，对巩固扩大学习调研阶段成果，确保学习实践活动取得实效至关重要。为推动我馆学习实践活动的深入开展，特制定分析检查阶段工作方案。
一、基本要求
围绕学习实践活动主题，充分运用学习调研阶段的成果，继续采取多种方式广泛征求意见，主要抓好召开专题民主生活会和组织生活会、形成领导班子分析检查报告、组织师生员工评议等工作。在本阶段，要将“民主恳谈”贯穿始终，严格对照促进图书馆科学发展和加强领导班子思想政治建设的要求，紧密联系当前工作实际，总结成功经验，找准突出问题，分析原因所在，进一步理清今后一个时期图书馆贯彻落实科学发展观的工作思路，研究具体的发展举措，为整改落实阶段各项工作的开展奠定良好基础。
二、方法步骤
分析检查阶段重点是要抓好图书馆领导班子专题民主生活会与组织生活会、形成高质量的分析检查报告两个环节，同时组织好群众评议工作。
（一）召开专题民主会议
1、做好会前准备工作。一是开好各层面座谈会，广泛听取意见建议。二是领导班子成员之间要开展谈心交心，相互征求意见，沟通思想，交换看法，增进团结，形成共识。三是领导班子成员要结合各自分工，认真撰写发言材料。四是邀请联系校领导和联络员参加。
2、召开班子专题民主生活会。要通过专题民主生活会，深入查找不适应、不符合科学发展的思想观念，影响和制约图书馆科学发展、师生员工反映强烈的突出问题，以及自身在党性党纪党风方面违背科学发展观要求的突出问题，深刻分析原因，开展批评与自我批评。
3、召开党员组织生活会。结合工作与学习实际，开展批评与自我批评，查找自身差距，明确努力方向。党员领导干部要参加组织生活会，并带头开展批评与自我批评。
（二）形成领导班子分析检查报告
1、撰写报告，形成初稿。分析检查报告要做到“三个写清楚”：一要写清楚在贯彻落实科学发展观上形成的新认识，达成的新共识。二要写清楚贯彻落实科学发展观取得的工作成效、存在的突出问题及其产生的主要根源。三要写清楚今后贯彻落实科学发展观的主要方向、总体思路和主要措施。分析检查报告要有问题、有分析、有思路、有举措，问题找得要准，原因分析要透，思路谋划要新，措施出台要实，避免写成工作总结或工作报告。
2、组织研讨，完善报告。班子分析检查报告初稿形成后，要通过多种方式，广泛听取教职工代表对报告初稿的意见建议。在充分吸收各方面意见建议的基础上，召开学习实践活动领导小组会议，对班子分析检查报告进行深入讨论，修改完善，形成分析检查报告评议稿。
（三）组织师生员工评议
1、组织评议，征求意见。领导班子的分析检查报告在本馆范围内组织评议。主要从分析检查报告对科学发展观的认识深不深、调查研究和听取意见的范围广不广、查找的问题准不准、原因分析得透不透、发展思路清不清、工作措施可行不可行等方面进行评议，并提出修改意见和建议。评议采用座谈会评议、书面评议等方式。参加评议的人员为部室主任、高级职称人员、图书馆教代会代表、民主党派和入党积极分子代表等组成。
2、修改完善，公布结果。在评议的基础上，领导班子要根据教职工评议的意见，召开专题会议，进一步修改完善，使分析检查报告更好地反映实际情况，体现群众意愿，凝聚集体智慧。分析检查报告和评议结果要在适当范围内予以公布，并报校学习实践活动办公室备案。
三、组织保障
1、加强组织领导。班子成员要高度重视，狠抓落实，注意掌握活动进度，及时发现问题，确保每个环节的工作落到实处。在召开班子民主生活会、撰写分析检查报告和评议等工作过程中，要邀请学校联系领导、学习实践活动联络员来馆指导。
2、充分发扬民主。要始终坚持走群众路线，认真听取各方面意见和建议，力求做到征求意见的范围更广一些、内容更实一些、形式更多一些。真正把教职工、读者的意见反映上来，把教职工、读者的智慧汇集上来，形成对我馆科学发展的新共识。
一、指导思想
以中央、省委、**市委和县委关于开展深入学习实践科学发展观活动对分析检查阶段有关指示精神为指导，继续深化学习，不断增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，继续深化“典型案例三维剖析”活动，剖析过去、规划未来，总结经验、汲取教训，切实抓好召开领导班子专题民主生活会和党员专题组织生活会、形成高质量的领导班子分析检查报告、组织群众评议等工作，使学习实践活动取得阶段性成果。
二、目标要求
按照“党员干部受教育、科学发展上水平、人民群众得实惠”的总体要求，围绕征求意见、找准问题、分析原因、理清思路、明确方向五个方面的主要任务，着力抓好“召开专题民主生活会、撰写领导班子分析检查报告、组织群众评议”三个环节的工作，进一步找准影响和制约科学发展的主要问题、工作作风方面存在的突出问题和群众普遍关注的热点难点问题，深入剖析影响科学发展的思想根源，理清科学发展的思路，集中精力解决突出问题，进一步提高办公室参谋服务能力、综合协调能力和督办服务能力，切实增强政府办公室领导班子贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，为搞好整改落实阶段工作打下坚实基础。
（一）开好领导班子专题民主生活会和党员专题组织生活会，推动领导班子及成员、党员干部找准存在的突出问题，弄清问题存在的主要原因，进一步解放思想、更新观念、凝聚共识、增进团结，切实增强贯彻落实科学发展观、推进政府办公室科学发展的能力。
（二）用“三求”（即查找问题求真、分析问题求透、解决问题求实）的态度形成高质量的领导班子分析检查报告，切实找准和抓住存在的突出问题，深挖问题根源特别是思想认识根源，进一步理清发展思路，明确努力方向，提出切实可行的改进措施，为下一步整改落实奠定坚实的基础。
（三）通过“四评五议两公开”形式，扎实开展群众评议，真心实意听取各方面意见建议，了解民意、倾听群众意见、集中群众智慧，实事求是评价学习实践活动成效，使领导班子分析检查报告更好地反映实际情况、体现群众意愿、凝聚集体智慧，更加广泛地形成科学发展共识。
三、活动步骤
本阶段活动安排在20xx年5月下旬至7月上旬。
（一）召开领导班子专题民主生活会和党员专题组织生活会（5月下旬—6月上旬）
1、工作任务
深刻剖析影响科学发展的思想根源，重在分析问题、总结经验、明确方向。要在深入查找不适应不符合科学发展观要求的思想观念和体制上下功夫，在深入查找影响和制约科学发展的突出问题、党性党风党纪方面群众反映强烈的突出问题上下功夫，在深入查找应对国际金融危机中反映出来的突出问题上下功夫。
2、工作安排
（1）广泛征求意见。坚持开门纳谏，广泛求谏于民、问策于民。要采取走出去与请进来相结合，系统内与系统外相结合，对领导班子与对班子成员相结合的办法，通过采取“一谈”（召开“两代表一委员”、部分离退休老干部、企事业单位代表和农村党支部书记等不同层次的座谈会），“二征”（设立“我为**科学发展建言献策”电子信箱和意见征求箱），“三询”（发放征求意见函、征求意见表和调查问卷表），“四访”等有效形式，广泛征求对领导班子和班子成员在推动科学发展，在开展“党组织服务年”、“项目建设年”、“企业服务年”活动和贯彻落实保增长、保民生、保稳定、保发展的良好势头决策部署（简称“‘三年’、‘ 四保’”）方面的意见。
（2）分析梳理意见。对征求到的意见进行归纳梳理，分门别类，原汁原味地反馈给领导班子成员，为领导班子成员进行自我分析检查提供第一手资料。
（3）开展谈心交心。民主生活会前，领导班子主要负责人要与班子其他成员分别谈心交心，领导班子成员除了相互谈心交心外，还要与联系部门单位的主要负责人谈心交心。谈心活动要做到深交心、真交心、交真心，坦诚相见，既要严于解剖自己，又要善于帮助同志，以此增进感情、增进团结。
（4）撰写发言材料。领导班子成员要对照科学发展观的本质要求，认真查找班子和本人在思想认识上的差距；要对照贯彻落实 “‘三年’、‘四保’”工作部署的情况，查找在应对国际金融危机，化危为机方面存在的差距；要对照先进地区、先进单位的先进经验，认真查找我办在抢抓发展机遇，推动科学发展方面存在的差距
; 要对照全县及本办的发展实际，认真查找在发展思路、体制机制和工作举措等方面是否符合科学发展观的要求;要对照人民群众的新期待，认真查找在解决民生问题方面存在的差距；要对照中央和各级党组织对党员干部的要求，认真查找党性党风党纪方面存在的突出问题。在此基础上，撰写思想性和原则性强、言之有物的专题民主生活会发言材料。
（5）开好两个会议。一是领导班子专题民主生活会。要认真查摆存在的突出问题，深刻分析存在问题的原因，提出整改的方向、措施。班子成员之间要认真开展批评与自我批评；要坚持正面教育为主，重在分析问题、总结经验、明确方向，不搞人人过关，不纠缠历史旧账，注意保护和调动党员干部的积极性、主动性和创造性，努力形成民主团结、务实创新的良好氛围。会议结束时，按照有关要求组织好测评工作。二是召开党员“三查三看”专题组织生活会。以党支部为单位，结合岗位职责认真分析查找自身工作中存在的差距和不足，做到“三查三看”：即查思想，看服务发展、服务群众的态度是否热情；查工作，看执行领导决策是否到位，能力和效率是否提高；查作风，看自我要求是否严格，言行是否一致。切实通过“三查三看”， 组织引导党员干部按照科学发展观和“‘三年’、‘ 四保’”要求分析查找自身存在的差距和不足，明确努力方向。
3、工作要求
（1）领导班子专题民主生活会召开的前3天，向县纪委、县委组织部和县学习实践活动指导检查组报告。
（2）组织好有关人员列席旁听领导班子专题民主生活会。列席人员范围：县政府领导，县纪委、组织部门领导或工作人员，县学习实践活动第二指导检查组。
（3）组织好领导班子专题民主生活会的满意度测评。测评工作由县纪委、组织部与会人员负责组织。测评内容：专题民主生活会的准备工作、征求并反馈群众意见建议、撰写发言提纲、开展批评与自我批评等方面情况。满意度分为:满意、基本满意、不满意三个等级。参加测评人员：与会人员与列席旁听人员。测评形式：采取无记名填写测评表的方式，在民主生活会结束时进行。测评结果报县纪委、县委组织部和县学习实践办及第二指导检查组备案。
（4）认真做好领导班子专题民主生活会和党员专题组织生活会记录，归纳整理并及时反馈给与会人员。领导班子专题民主生活会结束后10天内，将会议综合材料和会议记录（复印件）分别报县纪委、县委组织部和县学习实践办。
（二）形成领导班子分析检查报告（6月中旬—6月下旬）
1、工作任务
充分运用前一段学习调研、解放思想讨论和领导班子专题民主生活会的成果，突出检查分析问题、理清科学发展思路这个重点，全面总结回顾办公室贯彻落实科学发展观的情况，客观看待和深入反思在改革、发展、稳定工作中出现的一些失误和教训，深刻分析当前国际经济环境对我县及本办带来的挑战和不利影响，进一步明确在今后工作中如何更好地做到继承好的、坚持对的、纠正错的、调整偏的。通过检查分析，真正搞清楚存在的问题哪些是思想观念不适应造成的，哪些是工作措施不落实造成的；哪些是决策有偏差造成的，哪些是执行不到位造成的；哪些是规章制度不完善造成的，哪些是工作方法不科学造成的；哪些是客观条件造成的，哪些是主观原因造成的。
2、工作安排
（1）开展案例分析。办公室主要负责同志要亲自组织专门力量，有针对性地选择领导班子观念、作风、管理或决策等方面正反典型案例，进行多角度剖析，深度分析案例的主观原因、客观原因和历史原因，包括发展上的原因、干部作风上的原因；分析案例当时的、短期的和长期的后果，查找典型案例的经验做法或反面案例的整改措施以及启示，切实做到：找出问题、找到原因、找准方向、找实措施、找对启示，为撰写分析检查报告作准备。
（2）撰写报告初稿。在案例分析的基础上，认真研究办公室贯彻落实科学发展观的情况、存在问题和对策措施，研究撰写领导班子贯彻落实科学发展观的分析检查报告。要充分运用深入调研、解放思想讨论的成果，进一步汇总梳理征求到的意见，以检查分析问题和理清科学发展思路为重点，形成分析检查报告初稿。主要负责同志要全程主持分析检查报告的起草。
（3）公布听取意见。领导班子分析检查报告初稿经指导检查组审阅同意后，在一定范围内公布。办公室领导班子分析检查报告在本办中层以上领导干部范围内公布。通过公布报告，听取意见。
（4）召开会议讨论。办公室主要负责同志要主持召开扩大会议，对分析检查报告进行充分讨论。在扩大会上，要确保参会人员充分发表意见，讨论修改分析检查报告。会议结束后，要对参会人员提出的意见建议进行汇总、梳理，对比较集中、突出的问题，
要专题研究，并将这些意见建议体现到分析检查报告中。
3、工作要求
（1）明确领导班子分析检查报告的基本内容。分析检查报告的内容一般包括:党的十六大以来办公室贯彻落实科学发展观的情况及存在的突出问题;在开展“党组织服务年”、“项目建设年”、“企业服务年”活动中和在应对当前国际金融危机，保增长、保民生、保稳定、保发展的良好势头方面存在的问题和不足；分析存在问题的原因特别是主观原因;在学习实践活动中形成的新共识;今后贯彻落实科学发展观和“‘三年’、‘ 四保’”的主要方向、总体思路、工作要求和主要举措;围绕贯彻落实科学发展观加强领导班子自身建设的具体措施。
（2）把握领导班子分析检查报告的重点。要突出检查分析问题和理清科学发展思路这个重点。重点查找影响和制约科学发展的突出问题、群众反映强烈的突出问题，特别是在贯彻落实“‘三年’、‘ 四保’”重大决策方面的问题，概括成绩要简明扼要，梳理问题要全面系统，分析原因特别是主观原因要实事求是，重在找准问题，重在分析原因，重在理清思路、明确努力方向、提出改进措施。
（3）领导班子分析检查报告的撰写要充分发扬民主。班子成员要结合工作分工负责撰写分析检查报告的相关部分，全程参与分析检查报告的研究、起草和修改完善工作。要召开扩大会议和征求群众意见座谈会进行充分讨论，反复修改完善分析检查报告，使分析检查报告真正集中领导班子成员的集体智慧，反映人民群众意愿，凝聚科学发展共识，成为指导办公室科学发展的指导性文件。
（4）做好领导班子分析检查报告送审和备案。主要领导要全程主持分析检查报告起草工作，亲自定提纲、出思路、征求意见、修改完善。办公室领导班子分析检查报告送县指导检查组审阅同意后交县学习实践办备案。
（三）组织开展群众评议（6月下旬—7月上旬）
1、工作任务
充分发扬民主，扩大群众参与面，积极吸收群众意见，真诚接受群众的评议和监督，广泛开展领导班子分析检查报告群众评议工作。重点组织好“四评五议两公开”，把广大党员群众的意见建议反映到分析检查报告中来，形成代表人民群众新意愿、反映人民群众新期待、问题找准、原因搞透、思路理清、方向明确、措施得力的高质量的领导班子分析检查报告。
2、工作安排
（1）组织群众评议。领导班子分析检查报告形成后，要认真组织评议，广泛征求党员群众的意见。重点组织好“四评五议”:代表委员评、专家学者评、服务对象评、下级单位评;议对科学发展观的认识深不深、议查找的问题准不准、议对原因分析透不透、议发展思路清不清、议改进措施可行不可行。
（2）修改完善报告。对群众提出的意见建议，要本着“有则改之，无则加勉”的精神，认真听取，虚心接受。对可行性意见建议，在修改分析检查报告时要吸收进去。
（3）搞好“两公开”。采取适当方式，在一定范围内公开分析检查报告和评议结果。
3、工作要求
（1）参评人员的范围要合理。参评人员的数量要适当，规模要适中，构成比例要合理。参评人员既要有代表性、广泛性，又要熟悉情况、具备一定的参政议政能力。除组织办公室党员干部、离退休同志代表、基层群众代表参与评议外，还可邀请一定数量的党代表、人大代表、政协委员和专家学者参加评议。
（2）评议内容要明确具体。参评人员重点要从对科学发展观的认识深不深、查找的问题准不准、原因分析透不透、发展思路清不清、改进措施可行不可行等五个方面对分析检查报告进行评议。评议内容要制成简单明了的表格，方便参评人员评议。
（3）评议方式要切实有效、简便易行。可召开评议大会或座谈会进行评议，还可采取发放调查问卷、入户调查、电话访问、网民参与等方式进行评议。要采用适当方式对参评人员进行培训，让他们熟悉评议内容，掌握评议要求，提高评议结果的真实性和有效性。
（4）对待评议结果态度要端正。对群众提出的正确意见和建议，要认真听取，虚心接受，并体现到修改完善后的分析检查报告中。评议结果要通过适当方式向参评人员反馈。
四、加强组织领导
（一）坚持边查边改。要把解决问题贯穿于学习实践活动全过程。要重点解决突出问题，多为人民群众办看得见、摸得着、促进科学发展和民生改善的实事。结合当前严峻的经济形势，着力解决好保增长、保民生、保稳定、保发展的良好势头和我县科学发展三年计划目标的突出问题，推进我县科学发展、和谐发展、跨越发展。
（二）突出活动特色。分析评议阶段是整个学习实践活动中承上启下的重要阶
【关键词】管理体系；内部审核；管理评审
1 试验室管理体系
试验室管理体系是把影响检测/校准质量的所有要素综合在一起，在质量方针的指引下，为实现质量目标而形成集中统一、步调一致、协调配合的有机整体，使总体的作用大于各分系统作用之和。
1.1 管理体系的目的
试验室建立管理体系是为了实施质量管理，并使其实现和达到质量方针和质量目标，以便以最好、最实际的方式来指导试验室和检验机构的工作人员、设备及信息的协调活动，从而保证顾客对质量满意和降低成本。
1.2 管理体系的构成
管理体系包含了基础资源和管理系统两部分。首先对于一个试验室必须具备相应的检验条件，包括必要的、符合要求的仪器设备、试验场地及办公设施、合格的检验人员等资源；然后通过与其相适应的组织机构，分析确定各检验工作的过程，分配协调各项检验工作的职责和接口，指定检验工作的工作程序集检验依据方法，使各项检验工作能有效、协调地进行，成为一个有机整体。并采用管理评审，内外部的审核，试验室之间验证、比对等方式，不断使管理体系完善和健全，以保证试验室有信心，有能力为社会出具准确、可靠地检验报告。
1.3 管理体系功能
试验室只有充分发挥管理体系的功能，才能不断完善健全和有效运行管理体系，才能更好地实施质量管理，达到质量目标的要求，所以说管理体系是实施质量管理的核心。
1.4 管理体系特性
1）系统性
试验室建立的管理体系是对质量活动中的各个方面综合起来的一个完整的系统。管理体系各要素之间具有一定的相互依赖、相互配合、相互促进和相互制约的关系，形成了具有一定活动规律的有机整体。
2）全面性
管理体系应对质量各项活动进行有效地控制。对检验报告质量形成进行全过程、全要素（硬件、软件、物资、人员、报告质量、工作质量）控制。
3）有效性
试验室管理体系的有效性，体现在管理体系应能减少、消除和预防质量缺陷的产生，一旦出现质量缺陷能及时发现和迅速纠正，并使各项质量活动都处于受控状态。体现了管理体系要素和功能上的有效性。
4）适应性
管理体系能随着所处内外环境的变化进行修订补充，以适应环境变化的需要。
2 内部审核
2.1 概述
内部审核是试验室自身必须建立的评价机制，对所策划的体系、过程及其运行的符合性、适宜性和有效性进行系统的、定期的审核，保证管理体系的自我完善好额持续改进过程。也是试验室自己进行的，用于内部目的的审核，也称第一方审核，是一种自我约束、自我诊断和自我完善的活动。
2.2 目的
质量管理体系内部审核时检查本单位各项质量活动是否符合评审准则与质量管理体系文件的而一项重要工作。其目的如下：
1）确定满足审核准则的程度；
2）管理者将根据内审情况做出改进和完善质量管理体系目标的决策；
3）管理者可以通过内审了解质量管理体系的活动情况与结果，为改进质量管理体系创造机会和条件。
2.3 范围
审核活动的范围是指在固定的设施、离开固定设施的场所、移动的或临时的设施以及部门、要素等审核活动所涉及的领域或范围。
2.4 依据
1）试验室的质量方针、目标和管理体系文件（包括质量手册、程序文件、作业指导书、质量监控计划等）；
2）客户的要求、标书和合同款；
3）国建或行业的有关法律、法规或标准；
4）试验室资质认定评审准则。
2.5 审核原则
1）审核的客观性；
2）审核的独立性；
3）审核的系统性。
2.6 审核频次
1）常规审核：按年度计划进行。每年至少一次，覆盖质量管理体系的所有要素。
2）特殊情况下审核：当出现下列情况时，增加内审频次：
（1）出现质量事故或客户对某一环节连续投诉；
（2）内部监督连续发现质量问题；
（3）试验室组织机构、人员、技术、设施发生较大变化；
（4）第二方或第三方现场评审前。
2.7 内审过程中各部门人员的职责
2.7.1 人员职责
1）最高管理者：①支持内审员的工作；②认识内审改造的意义的作用；③及时了解内审结果为改进提供依据。
2）质量负责人：①批准并组织年度内审计划；②指定组成内审组及任命组长；③将内审计划通知组长和受审部门；④负责不符合线项追踪；⑤负责内审质量和内审员的培训；⑥批准内审总结报告。
3）内审组长：编制内审实施计划、组织内审组实施内审、负责与被审部门沟通与反馈信息、支持内审首次与末次会议、向质量负责人报告内审实施进程中遇到的重大问题、清晰明确的报告内审结论、签发不符合项通知书、编写内审报告。
4）内审员：编制内审检查表、向受审核方传达和阐明审核要求、有效的实施内审计划、记录审核发现、报告审核结果并形成不符合项通知书、负责对你内审发现的不符合项的跟踪与验证、收存与审核有关的文件。
2.7.2 部门职责
1）质量管理部门：编制内审计划并通知相关人员和部门、协调内审工作、准备内审文件、收集内审记录、分析内审结果、组织跟踪验证纠正措施、管理内审员、起草内审总结、完成内审材料归档。
2）受审部门：了解审核计划并在审核前进行自查、配合审核组确认并实施审核计划、将审核的目的和范围通知有关员工、指定陪同内审组的联络员、当内审员要求时为其使用有关设施、证明材料提供便利、确认或提供有力证据反对内审员提出的不足或缺陷、提出并组织落实审核发现的不符合项纠正措施。
2.8 内部审核步骤
质量管理体系内部审核的步骤一般分为5个阶段：
2.8.1 内部审核的策划与准备
按照内审程序文件的规定，每年年初，质量负责人要组织质量管理部门及有关人员策划并编制《年度内审计划》。每次内审前质量负责人授权成立内审组，由质量管理部门或审核组长制定《内审实施计划》，准备审核工作文件，工作文件主要指审核所依据的《质量手册》、《程序文件》、《作业指导书》、国家有关法律法规等文件以及编制《现场审核检查记录表》、《不符合项报告表》、《内部审核结果表》等。所准备的文件必须是有效版本，且已在试验室得到实施。《内审实施审核计划》内容包括：审核组人员、分组情况、职能分配、时间安排、提交内审结构报告的时间等具体事项，《专项审核计划》报质量负责人审批后，由质量管理部门在正式审核前5-10日发至有关部门和人员。
为提高内审的效率，内审员应根据分工准备现场审核用的检查记录表。检查记录表内容的多少，取决于受审部门的工作范围、职能、审核要求及方法。检查记录表的类型分过程（或要素）检查记录表和部门检查记录表两种，需根据本单位的具体情况，选择其中适合的一种，并应根据各部门实际情况认真填写。
2.8.2 内审的实施
按照首次会议、现场审核、碰头会、开具不符合项报告及召开末次会议的程序进行。现场审核是整个内部审核中的关键环节。内部审核的大部分时间用于现场审核，最后的内审报告也是依据现场审核的结果形成的。因此，对现场审核的控制以及审核技巧的应用就成为审核成功的关键。
2.8.3 编写内审报告
内审报告是内审组结束现场审核后必须编制的重要文件。内审组长在末次会议后应尽快完成内审报告的编写，报告对审核中发现的问题（不符合项）做出统计、分析、归纳和评价，内审报告应规范化、定量化、具体化。内审报告经内审组全体成员通过，并签名报质量负责人批准后由质量管理部门发至各部室。内审报告作为管理评审内容的输入之一，内审报告提交后，内审改造即告结束。
2.8.4 跟踪审核验证
跟踪审核验证时内审工作的延伸，同时也是对受审方采取的纠正措施进行审核验证，队纠正结果进行判断和记录的一系列活动。内审组长应指定一名或几名内审员对不符合项的纠正、对纠正措施有效性进行跟踪验证并确认完成及合格后，做好跟踪验证记录，讲验证记录等材料整理归档。
2.8.5 内审的总结
本年度的内审全部完成后，质量管理部门或者是质量负责人应对本年度的内审工作进行全面的评价。包括计划是否合适、组织是否合理、内审人员是否适应内审工作、经验教训及今后的打算。
3 管理评审
3.1 概述
3.1.1 目的
管理评审的目的就是确保检测机构质量管理体系的适宜性、充分性、有效性和效率以达到检测机构质量目标所进行的活动，是为质量管理体系持续改进提供依据。
3.1.2 分类与频次
质量管理体系管理评审分为定期评审和不定期评审。定期评审一年一次，一般可安排在质量管理体系内部审核后进行。当发生重大质量事故或质量管理体系发生重大变化时应组织不定期的管理评审。
3.1.3 管理评审的输入
通常包括10个方面：政策和程序的适用性；管理和监督人员的报告；近期内部审核的结果；纠正和预防措施；由外部机构的评审；试验室间比对或能力验证的结果；工作量和工作类型的变化；客户的反馈；投诉；其它相关因素，如质量控制活动、资源及员工培训。
3.2 管理评审的步骤
3.2.1 策划与准备
质量负责人根据内审报告以及收集到的“管理评审的输入”的信息置顶《管理评审计划》，评审计划要说明评审目的和依据、参加评审的人员、评审的内容、时间和方法与其他事项。《管理评审计划》提交最高管理者审批，评审计划经最高管理者批准后应在评审会召开前将评审计划和有关文件分发给参加评审的人员，并通知有关人员做好准备。
3.2.2 评审的实施
管理评审是以评审会议的的形式进行，评审会议由最高管理者主持，质量负责人组织最高管理层人员、各部门负责人、质量管理员参加。参会人员按照评审计划对本单位质量管理体系的有效性和实用性进行充分的讨论、认真评审，对存在或潜在的不符合项提出纠正措施、预防措施，确定责任人和完成期限。
3.3 编写管理评审的报告
管理评审会议结束后，由质量负责人根据管理评审结果及结论，在规定时间内，编写管理评审报告。管理评审报告包括以下5个内容：
3.3.1 实施管理评审的全过程情况
3.3.2 对质量管理体系内审报告中提及的整改措施的落实情况进行评价
3.3.3 对《质量手册》和相关质量管理体系文件的适用性提出的意见
3.3.4 对质量管理体系的运行及适用性等情况做出综合性的评价
3.3.5 提出改进目标
管理评审报告经最高管理者批准后监控执行，与评审有关的资料、材料、记录等由质量负责人委托质量管理部门归档，以备计量认证监督或复查评审时检查。
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