关键词：企业集群 航空产业 创新决策
中图分类号：F273.7 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2016）07（a）-0129-02
在科技、经济持续发展的过程中航空产业逐渐演变成以要素和资源为形式进行全球化配置的价值链。绝大多数航空产业公司的主营业务集中在机械设备制造、零部件加工、电子仪器、设备维修等方面。由于航空产品对时效性要求较高，因此机场周边便成为了航空产业集群的聚集地。产业集群内涉及的利益主体非常复杂，诸如核心企业、地方政府、研发企业等，受地理位置等要素影响，彼此间联系紧密。同时，为了实现自身利益的最大化，各个主体都在创新上不断努力，其中，地方政府和核心企业两大主体对产业创新能力起决定性作用。因此，分析这两个主体在产业集群发展中对创新力的影响方式和途径，对于整个航空产业集群的发展意义重大。
1 航空产业集群中对于企业创新决策产生影响的相关因素
在产业集群网络中竞争力基本取决于技术创新，高质量的技术创新会让企业自身和其他相关主体加速发展。有学者将企业的创新归纳为三个步骤，第一步是实现知识技术化，第二步是实现技术产品化，第三步是实现产品市场化。对航空产业领域的高新技术而言，技术创新是把双刃剑，其可能给企业带来巨额收益，也伴随着巨大的风险，主要包括决策的风险以及决策过程中的风险。同时在决策过程中势必会受到企业发展方向以及来自社会环境、法制环境、市场环境等因素的综合影响，这使得本就复杂的决策过程更加难以掌握。
2 航空产业集群中各利益相关者的关系
（1）核心企业和上下游企业：企业是整个集群网络的核心，是航天技术创新的发起者和实施者，核心企业的决策会对其上下游产业链相关企业的发展方向产生影响。虽然核心企业以创新主体的身份在集群中自居，但是依然需要整条供应链相关企业对其进行保障，从而驱动整个价值链上的创新活动，若产业链中上下游没有及时创新则会反噬核心企业的创新效果，因此核心企业可以将部分环节分包给在该领域技术过硬的上下游企业，一方面可以加强对自身的保障性，另一方面专注核心内容研发，缩减成本提高竞争能力。
（2）核心企业和学研组织：航空产业集群企业中的很多核心技术均是与科研机构、学院等合作完成，由企业支付研发费用而学研组织主要负责研发，二者之间共享研究成果。学研组织在给企业提供技术和知识的同时还为其输送大量专科创新人才，因此人才资本在推动航空产业技术创新中作用显著，而学研组织则是科技创新的操作者。
（3）地方政府和核心企业：地方政府在产业集群能否实现技术创新中占有主导作用，机场的建设、后期的发展均和当地政府有着千丝万缕的联系，核心企业在进行创新升级过程中需要得到政府的支持，在创新决策上其博弈的主体便是企业和政府。在集群发展初期产业链未打造完成，运营尚未得到健康有序进行，此时需要获得政府的支持；发展至成熟阶段依然需要政府为其提供更好的发展环境。
（4）地方政府和学研组织：我国的大学大都是公立学校，其发展均要受政府的支持，学研组织在进行技术研发和创新过程中也需要接受政府的资金支持，另外还需要当地政府为其建设知识产权保护法规，防止研发成果遭窃取和利用。学研组织是知识、创新技术的提供者，因此会对企业创新实施过程产生影响；与此同时，学研组织升级可以反馈于企业促使其降低运营成本。
（5）行业协会和地方政府：行业协会是产业集群中专门搭建的联系政府和企业之间的桥梁，其职能体现在两个方面，其一是代表企业向政府传达共同的请求和意愿，其二是协助政府推行各种政策和法规。作为非盈利性组织的行业协会存在的意义即协调集群网络中不同利益主体见的关系，维护行业间的和谐发展。五个主体之间的关系如图1所示。
3 航空核心企业与地方政府间博弈静态模型
3.1 博弈模型的假设
地方政府、核心企业是整个产业集群中的主体，核心企业的策略集记为S1，即S1={不创新、创新}；将地方政府的策略集记为S2，即S2={不作为，支持}。模型假设如下。
假设1：进行博弈的两个主体有完全信息，双方均完全了解对方策略集，同时掌握各个策略下收益状况，双方在策略选择的时间上保持同步；假设2：地方政府可以获得核心企业因创新的部分取得的收益，在政府部门的大力支持下核心企业的支付成本、收益成本存在差异，因此政府所获得的额外收益也应相应调整；假设3：核心企业和地方政府在企业创新过程中都要承担和支付一定成本。
3.2 模型的构建
核心企业和地方政府混合策略的矩阵如表1所示。
在表1中T表示政府不作为且核心企业未创新状态下，企业所必须上缴政府的税收；R表示未创新升级时核心企业获得的收益；a表示企业创新升级后给当地政府带来的额外收益；b表示未获得政府支持下企业创新的收益；C1、C2分别表示企业未获/获得政府支持下支付成本；d表示获得政府支持后企业技术升级创新反馈给政府的收益；e表示获得政府支持后企业升级创新后得到的收益；g表示获得政府支持后企业获得政府的资金支持。
4 建议和意见
（1）营造更好的技术创新氛围：政府支持是企业创新的保障，航空产业集群对于政府的依赖性非常强，如今世界范围内机场发展日渐成熟，所以科学合理的管理体制对于技术创新意义重大。自1984年开始国务院已经批准建立民用机场管理机构，其主要的职能一方面是管理驻扎机场的单位，另一方面则主要给政府及时反应产业集群中的情况，协同政府进行监督管理。
（2）畅通沟通机制、制定行业规范：行业协会是以政府和企业中间人的身份存在，其不仅实时将企业的意见向政府传达，同时将政府的发展、规划动态快速传递给企业。通过成立行业协会能够建立畅通的沟通机制，另外规模较大的行业协会可以得到政府的授权负责许可证发放、资格审查等相关事宜。
5 结语
航空产业集群的利益相关者包括核心企业、上下游企业、当地政府、学研组织和行业协会，五者之间相互作用且都会产业技术、知识的创新起着重要的作用。该文通过对其相互关系进行剖析，研究各主体对于产业发展的影响，同时建立核心企业与政府博弈的静态模型，旨在为航空产业集群的发展献计献策。
参考文献
关键词：大学生；创业；策略
中图分类号：G642.0 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-02
引言
大学生创业就是大学在校生或应届毕业生通过个人及组织的努力，利用所学到的知识、才能、技术和所形成的各种能力，以自筹资金、技术入股、寻求合作等方式创建公司，并在有限的环境中，努力创新、寻求机会，不断成长创造价值的过程。
一、我国大学生创业失败率“超高”
下列有一组关于我国大学生创业成功率的数据：
2015年5月20日，首届全球女性创业者大会上，阿里巴巴集团董事局主席马云在谈及大学生创业时表示，100个创业者里面活下来的只有1个。
根据《中国青年报》2015年05月15日引用的数据是：中国大学生创业成功率为2.4%。
虽然有关我国大学生创业成功率的数据，不同版本有不同的说法，但所有的说法都有一个方面是相同的，那就是：成功率低，失败率超高。
二、我国大学生创业失败率“超高”原因分析
（一）缺乏创业原动力
目前，创业难以吸引优秀大学生参与。
我国传统文化中，往往视商业行为为“末作”，即商业活动是低等级的行为。现在我国“官本位”思想还比较严重，在很多有关创业的宣传引导场合，只要有政府官员在场，企业家就只能靠边站。我国创业成功者很多是抓住改革开放前期机会的一些人，其中很多人文化水平极低，以致成功之后被称为“土豪”，而国外成功的企业家则多数受过良好的教育。由于官员地位高于商人的环境以及“土豪”们的不良形象，创业者的社会地位并不高。“学而优则仕”，仍然是许多优秀大学生的首选。上大学后成为公务员或“白领”才是他们的正常人生轨迹，全社会也都持有这样的观点和氛围。
我国大学生创业队伍中，有相当数量的人，是因为无法就业，或找不到满意工作才创业的。这种创业者，是生存型创业，缺乏创业原动力。你连就业都困难，创业就更困难了。
因为就业难，不是大学生想创业，而是不得已才创业。大多数大学生创业者是缺乏创业准备的。他们往往选择低门槛、低成本、低风险、低利润的传统行业，如餐饮、零售等，但他们进入这些传统行业后，没有任何创新，一切模仿别人。
因为就业难，不得已才创业的人，缺乏创业意志品质，缺乏创业激情。一旦有其他较好的就业机会，他们就会毫不犹豫的放弃创业；一旦创业局面打不开，创业过程中遇到持续挫折，他们就会停止创业。
（二）大学生创业融资难
大学生创业启动资金，绝大多数由家中提供，对那些家底不厚的人来说，这种方式显然并不好。没有资金，再好的创意也难以转化为现实的生产力。
我国大学生创业启动资金很难从金融机构和风险投资者那里拿到，这一点与很多其它国家差别很大。以以色列为例，以色列仅有710万人口，但以色列大学生创业靠的主要是风险投资。即使在全球金融危机的2008年，以色列也吸引到了20多亿美元的风险投资。当年所吸引到的的风险投资资金是美国的2.5倍、欧洲的30倍、中国的80倍、印度的350倍。
反观我国，尽管有上万家基金，但是，真正投资大学生创业、支持有优秀创业创意的投资机构少之又少。
（三）缺乏项目竞争力
目前很多大学生的创业属于生存型创业。绝大多数大学生创业项目都是传统的大众的，虽然选择大众化的创业项目比如开小店，比较容易上手，成本也不高，但知识含量不高，科技含量不足，专业性不强，同时又缺乏创新，很难在市场竞争中获胜。
（四）缺乏优秀的创业团队及执行力
“孤胆英雄”的大学生创业者不在少数。他们资金缺乏，他们项目不被人看好，他们缺乏很多社会资源，于是他们很难吸引精英加入，很难组建优秀团队。最后靠个人勇气，单枪匹马闯天下。个人的智慧和力量是极其有限的，即使有好的创意，但这些创意得不到一个优秀团队的支持和执行，最终创业难免失败。
（五）缺乏企业经营管理经验
大学生对公司的运转管理理念，还处在书本理论上，停留在创业英雄的故事里。他们自发的创业行为往往充满了个人英雄主义和理想主义色彩。由于缺乏企业经营经验，当他们面对产品设计和生产、面对顾客、面对竞争者、面对员工激励等等问题时，很难找到解决办法，其中经营过程中任何一个环节的问题，都可能给创业企业带来毁灭性打击。
（六）缺乏创业教育和创业引导
目前，政府和高校宣传大学生创业的多，鼓励大学生创业的多，但正确教育引导方面做得非常不够。在大学生创业素质培养，自立、自强、进取、意志等创业品质方面培养非常不够；在创业实践能力、开拓创新、组织领导、协调协作和沟通能力、创造能力和社会交往等创业能力方面的提高帮助微乎其微。
目前，社会给大学生的创业平台及创业环境对大学生创业的支持还不够，对大学生的创业引导还非常欠缺。虽然已经有很多高校开展了针对大学生的创业培训教育，但大多数高校认为大学生创业教育的目的是促进学生就业，学生在接受创业教育后就立即进行创业。由于学生素质及创业教育体系的原因，学生在学校中不可能学到成功创业的所有知识、技能以及意志品质，更重要的是难以给予学生创业成功需要的创业显性与隐性资本。
三、提高大学生创业成功率策略
（一）高校应该给与大学生良好的创业教育
1.教育大学生树立正确的就业观和创业观
我们应当鼓励大学生改变“学而优则仕”这单一而片面的“就业观”，树立正确的就业观和创业观。创业不是退而求其次，而是与从事其它职业（包括公务员、“白领”）一样高尚。创业也可以实现人生价值。
2.高校要认识到创业教育的重要性
大学生创业教育意义不仅仅是带动就业，它对加快国家经济建设、深化高校教育改革、提高高校教育质量、实现大学生全面发展、促进民族的创新意识和能力等等方面都有极其重要的意义。
高校创业教育应该有大学生创业教育培养计划、要有合格的师资力量；创业教育课程方面，要克服“学术强，实践差”的局限；教育模式上，要从封闭的校园内教育发展到校园外。
3.培养创业素质和能力
创业教育要培养大学生基本创业素质：诚信、珍惜、终身学习、勤奋、冒险；创造性思维、法律意识、健全的心理素质。
提高大学生创业能力，主要是提高识别商机、把握创业机会、创业计划与策划、创业初期管理、团队领导、创业风险识别与防范等方面能力。
4.创业教育要宣传创业能力积累的理念
再优质的高校创业教育，也是很难在短时间内让学生具备创业所有的素质和能力，创业素质及能力是需要长期积累的。
一方面，创业教育具有普适性，能够培养大学生的创业精神和基本素养，提高大学生学习、创新、团队合作、沟通协调等各方面的能力。另一方面，从对大学生创业跟踪研究来看，最终成功的创业者都是在毕业后经过多年的积累，创业才成功的。因此，创业教育并不是鼓励所有学生毕业后马上就去成立公司，可以鼓励大学生参加工作以后积累资本创业，也可以在企业进行内部创业、二次创业。
5.培养学习能力，树立终身学习理念
创业教育要培养大学生学习的能力，创业素质和能力无法短时间具备，需要不断学习，从成功者和失败者那儿学习，从市场顾客那里学习，从竞争对手那里学习……而且要终身学习，我们的创业能力才会源源不断的增加。
（二）积累创业经验
大学生创业前最好要有从业经验。没有任何从业经验，创业者连学习、模仿、借鉴的对象都难找到，就更谈不上创新。创新是不能凭空产生的，创新是在解决别人或自己某些问题时用到的新途径、新方法时，才产生出来的。
先就业，是积累创业经验的有效方法。在就业单位，你可以学习很多对创业有用的东西。企业组织结构、企业活动、企业制度、员工激励等等方面，先有一个深入的了解，以后自己创业时，就有学习、模仿、借鉴的对象；再分析就业单位有哪些弊病，以后自己如何克服和避免，这就产生了创新。
在创业过程中积累经验。在创业过程中，不断归纳总结得与失，这更是有效积累创业经验的方法。
（三）识别与抓住良好的创业机会
怎样识别创业机会，怎样选择创业项目？
应尽量选择与自己的专业、经验、兴趣、特长能挂得上的项目；看准所选项目或产品市场前景；从实际出发，不贪大求全；要尽量选择潜力较大的项目；要周密考察和科学取舍。
下面是评价行业商机的主要标准：
该行业产品容易找到顾客；投资该行业成本回收期短；该行业产品平均价格高，增值快；产品生命周期长；该行业市场结构不完善，竞争较分散或者是新兴的行业；该行业提供的产品市场规模潜力大，或该行业提供的产品市场容量大；该行业的年成长率超过17%；该行业提供的产品成本低，投资回报率高；该行业提供的产品研发和开发成本低；毛利率超过40%，并且持久。
（四）接受孵化
现在，政府和高校建立了越来越多的创业企业孵化基地。孵化基地，实际上是对大学生真正展开的创业进行引导。让“过来人”引导大学生创业，规范大学生创业行为，是非常必要的，是可以大大提高大学生创业成功率的。
（五）善于合作
创业者要善于与人合作。
首先，要搞好创业团队内部的合作，形成一股合力；其次，要善于与供应商、销售渠道成员、顾客、投资者、社会公众等利益相关者合作，争取外界资源；同时，还有必要与政府相关部门、院校及科研机构、媒体等合作，争取外界理解和正面宣传本企业；也有必要与行业其他企业甚至竞争对手合作，提高学习能力，降低经验成本。
（六）多步走
创业是不可能一步就成功的。要把创业成功的远大目标分成若干个阶段，每个阶段特点不一样，每个阶段的重点工作会有差异。大目标需要分阶段，多步骤去完成。
（七）组建优秀的创业团队
组建优秀团队，不是找最有钱的人，不是找学历最高的人，不是找名气最大的人，而是找合适的人。
企业团队保持相对稳定是有利于企业发展的，但也需要动态调整。企业初创时，团队的共同目标、团队的激情、团队成员能力的互补性等几个方面很重要；当企业发展到一定高度了，团队的效率、团队的长期激励机制就显得非常重要了。组建优秀的创业团队，就是要找到、要培养、要发展最合适的团队成员。
大学生创业如何赢得创业投资的青睐？
尽管大学生创业融资面临着重重的障碍，但也不乏有成功者，他们是如何做到技高一筹的呢？投资者青睐创业企业的哪些方面呢？归纳起来有如下几点：
1.一流的团队
创业投资机构的投资对象往往是一家企业，而不是具体个人或者是一项专利技术。创投界有句名言：宁愿投二流技术一流团队的企业，也不投一流技术二流团队的企业。创业投资家首先看重的是企业团队经营能力，目标市场等综合因素，创业企业拥有的技术只是在投资决策时考察的一个方面。在创业投资家看来，再出色的创业计划也具有复制性，而团队的整体实力是难以复制的。因此，他们在投资决策时，往往更注重有合作能力的创业团队，而非那些徒有想法的单干者。
2.足够的赢利能力
创业投资家是商人，是追求把钱投给创业企业，收到比把钱放到其他地方更高的回报。他们投资不是因为创业者的技术，而是因为创业者的企业能赚钱。也就是说，创业者的技术必须是市场所需要的，创业企业必须具有足够的赢利能力，这样才能吸引风险资本的介入。创业投资家会对投资项目进行周密而详细的调查与评估，包括创业企业的总体状况及发展规划、企业所处行业的发展状况、竞争对手的分析、企业管理方面调查、市场销售分析和财务分析等。投资者是需要得到回报的，只有创业企业有足够的盈利能力，投资者才会放心把资金投入。
3.强烈的责任意识
有些创业者把吸引创业投资当做“圈钱游戏”，还有些创业者存有“反正是别人的钱”的想法。这两类创业者都缺乏责任感，他们大多数考虑的是个人眼前的利益，并不是从长远发展着想。这样的创业者很难获得创业投资家的认可。
4.高新技术的背景
除企业有一流的管理团队外，创业投资家偏爱的就是那些在高新技术领域有领先优势的创业企业，如果创业企业有一两项受法律“保护”的先进技术或产品，则更能引起创业投资家的兴趣。因为技术含量高的行业，往往产品附加值高，其进入壁垒也高，这在无形中又能增强企业的发展活力，保证企业的利润。
参考文献：
[1]余凯成.人力资源管理[M].大连：大连理工大学工业出版社，2006（3）.
关键词：微众银行；企业创新；品牌形象；购买决策
一、绪论
1.问题的提出
美国作为互联网银行实践先驱，前后经历银行服务商、互联网平台和直销银行三大模式，且均在其经营方式和业务领域内作出极有价值的创新。欧洲互联网银行发展晚于美国，但仰赖其完善的网络基础设施建设，互联网银行在这里的发展形势非常好，尤以英、法、德及部分北欧国家为最。2000年欧洲互联网银行已经超过120家，用户达6000万之巨，几乎占欧洲人口20%，累计互联网交易额800亿美元。我国在互联网小微银行诞生之前，被称为网上银行的在线银行系统已普遍存在。但网上银行、在线银行作为传统国有股份制银行的线上功能板块，不是真正意义的互联网银行，互联网小微银行指完全在网络上独立存在的，通过网络提供金融服务开展经营活动，实现资金融通过程的一种新型银行业态，具有相对多的创新经营空间的互联网银行。2014年7月25日，我国的首家互联网直销银行-深圳前海微众银行（WeBank）被正式批准筹建申请，本着“普惠金融”精神，以满足个人或企业的小微贷款需求为主营业务，以丰富的互联网网络数据为基础提供高效的、差异化的金融服务，银行风控引入部级银行风控体系，并导入腾讯在互联网领域技术能力，运用大数据等技术工具，进行业务风险控制。截止2015年12月底，微众银行的主打产品微粒贷总共贷款余额为74.95亿元，共有2034万人成为了白名单客户，352万客户接受授信，总计66万人在线贷款128.17亿元，从微众银行上线开始各种质疑和负面的消息就层出不穷，这导致很多人对于银行业利用互联网技术创新的前景表示担忧。
对于互联网小微银行的发展国内已有研究中，唐兴红（2015）认为在存贷利差缩小、金融脱媒创新推动和利率市场化趋势背景下，小微贷业务会变为各商业银行未来市场战略布局中的关键。具有利用大数据作为风控资源，依托社交网络深化金融服务和建设灵活智慧的小微金融模式等基本特征。芮晓武、刘烈宏（2014）从金融模式的研究角度出发，认为互联网金融的基础技术是大数据和云计算能力，其中前者是核心资源，后者是核心技术。随着互联网技术的发展，互联网金融可能在未来替代银行和现有的资本市场。也有学者不认同互联网金融领域的创新性，认为互联网金融只在金融销售渠道和获取方式上取得了一定突破，但结合金融历史和国民特性来看依然无法替代传统金融，目前互联网金融大热主要有赖于中国金融市场本身不发达和渠道限制等原因，并没有太多和互联网小微银行创新有关的因素。
互联网银行的业务基础和大数据来源是基于人民银行诚信系统，信用不良的企业和个人不能成为互联网银行的客户，互联网小微银行面对的主要风险与挑战集中在多样且复杂的竞争者、网络技术安全问题和特殊的消费群体上，如远程开户的合法性问题，线上操作、无实体网点的业务风险管控问题等。所以结合目标顾客群体需求，有效挖掘自身优势资源，通过企业创新克服这些困难是互联网小微银行需要应对的重要课题。据此，本文将结合微众银行的做法，论证互联网小微银行创新行为对其品牌形象及消费者购买决策的影响作用。
2.研究目的与意义
针对微众银行为首的互联网小微银行出现放贷不足、业务量低、品牌形象不高等问题，本文将结合微众银行的企业行为，论证互联网小微银行创新行为对品牌形象及消费者购买决策的影响作用。通过本文研究寻找有助于提升企业品牌形象及消费者购买决策的企业创新行为，争取来自更多消费群体的关注，创造更多的潜在客户的数量及消费转化率，提高企业运营业绩。
二、研究设计
1.模型与假设设计
企业创新方面熊彼特提出五种形式依次是产品创新、技术创新、市场创新、资源配置创新、组织创新。赛文・米勒认为产品开发能力、技术储备能力、技术改进能力、组织能力四种能力共同构成企业的创新能力。Burgenman认为企业技术创新能力的核心是掌握专业知识的人、技术系统、管理系统能力及企业的价值观。本文总结归纳前人研究结果，结合互联网小微银行现阶段发展特点，拟使用产品服务创新与经营方式创新两个构面。品牌形象方面学术界认为是一个多维度概念。不同理念的学者尝试使用不同模型解析品牌形象，由此产生不同的品牌形象构成元素。如Keller用态度、属性和利益三大因子将品牌形象与品牌资产紧密联系在一起；Biel将品牌形象划分为企业形象、使用者形象和产品形象三个构面，本文将结合前人研究从多角度、多维度对品牌形象进行测量。消费者购买决策属于消费者行为学研究范畴，由于其涉及研究领域日渐扩大且学科交集日渐复杂，所以许多研究者的定义都是基于某个特定的角度，本文结合陈慧和李志远对电子商务条件下网络消费者分析结论，从个体因素角度出发对网络消费者消费决策进行测量。微众银行为普通大众和小微企业主的金融产品需求提供新平台，根据本文研究目的，结合前人研究，构建以微众银行为首的互联网小微银行企业创新行为对品牌形象及消费者购买决策的影响作用模型，具体模型如图1所示。
根据本文研究目的和研究模型，设计如下假设。
H1：微众银行为首的互联网小微银行企业创新对品牌形象有正向影响。
H1-1：微众银行为首的互联网小微银行企业创新中产品服务创新对品牌形象有正向影响。
H1-2：微众银行为首的互联网小微银行企业创新中经营方式创新对品牌形象有正向影响。
H2：微银行为首的互联网小微银行企业创新对消费者购买决策有正向影响。
H2-1：微众银行为首的互联网小微银行企业创新中产品服务创新对消费者购买决策有正向影响。
H2-2：微众银行为首的互联网小微银行企业创新中经营方式创新对消费者购买决策有正向影响。
H3：微众银行为首的互联网小微银行品牌形象对消费者购买决策有正向影响。
2.问卷设计与发放
本文采用问卷调查方式，使用里克特五级量表进行测量。问卷共由21个问项构成。问卷内容设计主要参考杨俊超（2015）、陈龙（2015）、岳运虹（2014）、王晓灵（2010）研究。2015年5月至2016年4月，通过直接访问和网上问卷两种方式发放问卷共283份，收回276份，剔除无效问卷，有效问卷数为261份。
三、实证分析
本文使用SPSS19.0软件频度分析、因子分析、信度分析和回归分析对研究假设进行检验，检验过程与结果如下。
1.频度分析
如表1所示，受调查者性别方面男性146人，女性115人；学历方面专科及以下学历者69人，大学本科学历者173人，硕士研究生及以上学历者19人；年龄方面20岁未满者49人，20岁-30岁未满者123人，30岁-40岁未满者41人，40岁以上者48人。
2.因子分析
本文使用因子分析检验测量的结构效度，结果如表2所示。结果显示KMO值为0.935大于0.7，Bartlett球形检验sig值为0.000小于0.001，说明测量数据非常适合因子分析条件，测量工具具有结构效度。运用主成分分析法进行探索性因子分析，经正交旋转得到4个公因子，公因子1为产品服务创新，公因子2为品牌形象，公因子3为购买决策，公因子4为经营方式创新，共解释总体方差的66.753%，具有较强的解释度，此维度划分与构想一致，此问卷效度合格。
3.信度分析
本文采用信度分析检验测量测量工具的一致性程度，分析结果如表3所示，全体量表的Cronbachα系数为0.920大于0.9，表明样本信度很高，量表具有很高的可靠性。各测量问项信度分析Y果中问项“我认为微众银行贷款产品收益值得信赖”校正后的相关性系数在所有问项中最小，为0.478，但删除后不利于整体量表的信度值提升，所以各测量问项均通过信度分析。
4.回归分析
本文采用回归分析的方法论证微众银行为首的互联网小微银行企业创新与品牌形象及消费者购买决策的因果关系，检测研究假设。结果如表4-表6所示。
（1）微众银行为首的互联网小微银行企业创新与品牌形象的多元回归分析
分析结果如表4所示，互联网小微银行企业创新产品服务创新t值6.157，sig.值0.000小于0.05通过多元回归分析验证，假设1-1成立；经营方式创新t值0.792，sig.值0.429大于0.05，未能通过多元回归分析验证，假设1-2不成立；说明互联网小微银行企业创新中产品服务创新对品牌形象有正向影响，得到非标准化回归方程：品牌形象=0.505*产品服务创新+0.053*经营方式+1.676，表示产品服务创新每增加一个单位，品牌形象增加0.505个单位。回归方程式的解释度为23.3%。
（2）微众银行为首的互联网小微银行企业创新与消费者购买决策的多元回归分析
分析结果如表5所示，互联网小微银行企业创新产品服务创新t值10.095，sig.值0.000小于0.05通过多元回归分析验证，假设2-1成立；经营方式创新t值5.587，sig.值0.000小于0.05，通过多元回归分析验证，假设2-2成立；说明互联网小微银行企业创新中产品服务创新和经营方式创新对消费者购买决策有正向影响，得到非标准化回归方程：消费者购买决策=0.586*产品服务创新+0.263*经营方式创新+0.207，表示产品服务创新每增加一个单位，消费者购买决策增加0.586个单位；经营方式创新每增加一个单位，消费者购买决策增加0.263个单位，相比于经营方式创新，产品服务创新对消费购买决策有更大的正向影响，回归方程式解释度为58.4%。
（3）微众银行为首的互联网小微银行品牌形象与消费者购买决策的一元回归分析
分析结果如表6所示，互联网小微银行品牌形象t值6.382，sig.值0.000小于0.05通过一元回归分析验证，假设3成立，得到非标准化回归方程：消费者购买决策=0.354*品牌形象+1.752，表示品牌形象每增加一个单位，消费者购买决策增加0.354个单位，回归方程式解释度为13.6%。
（4）假设检验结果及分析
本文研究假设检测结果如表7所示。
首先，以微众银行为首的互联网小微银行企业创新对品牌形象有部分正向影响，其中企业创新中产品服务创新对品牌形象有正向影响。互联网小微银行作为一种新型银行模式，从无到有本身就是创新，企业创立初期产品和服务设计与创新过程亦是对其品牌形象的建设过程，所以对于微众银行为首的互联网小微银行产品服务创新对消费者认知和形成企业品牌形象意义格外重大。具体做法方面，一是互联网小微银行产品服务创新主要应从推出有别于传统银行的互联网金融产品，特别是产品种类和功能方面应该具有更强的覆盖面；二是在消费者获取互联网金融产品和业务方法途径和展示途径上多做创新之举，应该充分结合移动互联网产品展示与交易新形式，如企业微博、微信公众号、网络社区宣传、朋友圈、APP应用等，做到展示与获取流程电子信息化、网络化；三是在存贷款业务方面应该结合互联网产品定价策略，降低产品服务价格，加强附加产品、衍生产品收益，突出廉价性和便利性，更好满足消费者需求。第四，选取客户资料等客户关系管理方面应充分发挥互联网功能，以微众银行为例，企业可以充分利用腾讯公司客户资源，在挖掘潜在客户和管理现有客户方面进行创新性管理。互联网小微银行企业创新中经营方式创新对品牌形象有正向影响不成立。企业创新行为中经营方式创新对企业品牌形象建立与形成不比产品服务创新行为效果明显，经营方式创新行为往往需要结合产品服务创新才能具体化、产品化，比如网络运营不设实际网点、采用白名单制度（即只有银行认可的人能贷款）等经营方式不会对品牌形象产生直接影响。
其次，以微众银行为首的互联网小微银行企业创新对消费者购买决策有正向影响。对于一家成熟企业来说，利润最大化是经营最大源动力。根据伊查克・爱迪思企业生命周期理论，任何从事商业经营的实体都难以逃脱发展、成长、成熟、衰退四个阶段的规律。为能够保持企业对消费者持续的吸引力，每个企业都应认真考虑如何获取新动能，获取新契机以进入到下个周期中，而创新是非常有效的方法。对微众银行来说，个存小贷业务是其现阶段最基础的产品，为取得经营业绩提升，需要确保自己在经营方式和产品上的创新能够满足消费者贷款及使用其它服务的需求，能够影响消费者贷款购买决策才能在自身业务开展上获得实质性收益。综合数据分析可见，企业创新对消费者购买决策有正向影响。一是产品服务创新对购买决策有正向影响。企业创新表现是多样的，根据《创业指南》（2012）的刊载，创新最基础的维度包括产品、工艺、市场和管理创新。微众银行虽然是互联网小微银行的首发者，但其主要区别于传统银行的创新举措集中体现在两方面，产品服务创新是其中之一。综合前人研究成果及调查数据分析表明微众银行产品服务创新对购买决策有正向影响。二是经营方式创新对消费者购买决策有正向影响。经营方式是企业针对自身组织形式和制度建设方面进行的工作，旨在更高效地获取、使用和产生资源，使企业行为更有效，更好服务消费者。经营方式创新属于企业对自身组织运营方法的改良，属于管理方面创新。根据《学习中国》（2016）刊载，组织环境对组织成长发展有重要影响，组织对环境也有积极地反作用。由消费者构成的市场环境和企业间是符合彼此影响关系的，虽然互联网小微银行采用的是无实体店铺经营的纯互联网经营方法，企业经营方式创新最终体现在客户眼前的是纯粹的功能性界面和各种产品与服务的交互指令，但是经营方式创新性的具体化、产品化、功能化最终会在交易终端通过人-机模式或人-人模式得到体现，所以会影响消费者互联网产品服务的购买决策。
第三，以微众银行为首的互联网小微银行品牌形象对消费者购买决策有正向影响。互联网产品与服务不具备传统营销中产品与服务的实体化特征，所以消费者在做出购买决策前往往需要大量的信息搜索，即使网络产品商家摆出许多产品有形化信息，特别是对于互联网金融行业来说，无形性的特点依然是消M者做出购买决策的最重要的不利因素之一，消费者往往结合品牌形象这个可以进行自我衡量、自我判断的因素来做出最终购买决策。所以对于互联网产品，特别是互联网小微银行来说，品牌形象建设是其无形产品有形化的重要途径，也是提升消费者购买决策的重要途径。
四、研究结论与建议
本文围绕以微众银行为首的互联网小微银行为研究对象展开，旨在探究以微众银行为首的互联网微众银行企业创新行为对品牌形象及消费者购买决策的影响作用关系，通过论证得出以下结论与建议。
第一，产品服务创新是微众银行为首的互联网小微银行应主要解决的问题。对于客户来说，产品服务创新在现实层面的重要体现就是与传统银行提供的产品和服务在功能上的、展示方式上的差别。传统银行因其规模和利益诉求很难在小额信贷的领域施展拳脚，而这恰恰是微众银行等互联网小微银行的市场机会，产品创新的第一步就是推出专门服务于这一细分市场的“微粒贷”产品，提供能够满足消费者和中小企业贷款需求，获得市场良好反映。接下来，在微众银行进行平台型转型的关键时刻，要继续加强产品功能性上和传统银行的差异化，提升自己在个存小贷业务领域的产品品种，开发出同类市场分类下的贷款消费产品，例如除消费品领域的“微粒贷”，还可以有汽车消费市场、住房消费市场等其他同级别细分市场的产品。另外，还应继续提高消费品贷款的覆盖范围，更好地完成在不同细分市场的产品布局，从而满足不同消费者需求。
第二，经营方式创新方面微众银行为首的互联网小微企业必须结合互联网优势和产品服务创新来提高消费者购买决策。微众银行将企业经营方式调整为互联网平台型银行就是很好的尝试。另外，如何将经营方式创新行为与产品服务创新相结合，实现经营方式创新的软着陆、具体化、产品化是今后互联网小微银行存续与发展的关键问题。
第三，微众银行为首的互联网小微银行充分利用互联网优势展开网络宣传活动以提升品牌形象。互联网小微银行这一新兴银行模式，尽快提升品牌形象对业务水准的提升至关重要。首先，需要结合互联网优势展开品牌形象建设。微众银行可以保留手机APP作为与客户进行交互窗口的同时逐渐尝试开放网页和QQ或微信端口的交互窗口，从相对丰富的平台上提供关于自己产品和服务的信息，这也有利于吸引更多的浏览者参与关注，从而创造机会积累更多的个人信息，扩充征信大数据库，有利于日后开发深入精确的金融服务。可通过更多非公关性信息，选择几个合适的平台作为服务提供商，有利于客户和消费者从竞争产品中辨识微众银行，提升微众银行品牌形象。其次，发挥企业自身优势提升微众银行品牌形象。微众银行应充分利用腾讯公司已有平台和客户资源优势，在QQ和微信平台上建立自己的产品及服务信息传播站点，充分利用社交软件关注度和用户使用量，进一步拓宽数据库资源，加大微众银行品牌形象建设和宣传。消费者选择使用互联网小微银行进行贷款业务，是互联网金融快速发展的必然产物，但是互联网金融行业品牌力对于产品销售尤为重要，所以提升微众银行品牌形象是拓展业务范围和水准，促成更多消费者做出购买决策的重要环节，微众银行需借助腾讯的品牌优势来打造和宣传自身品牌形象。
参考文献：
[1]唐兴红.浅谈商业银行在互联网金融时代“小微贷”发展模式[J].知识经济，2015，23：54.
[2]芮晓武，刘烈宏.互联网金融蓝皮书：中国互联网金融发展报告（2013）[M].北京：社会科学文献出版社，2014.
[3]Chinese Internet giant Tencent takes aim at SE Asia market[EB/OL].http：///print/article/30822.
[4]约瑟夫・熊彼特.经济发展理论[M].北京：商务印书馆，1990.
1.问题的提出
美国作为互联网银行实践先驱，前后经历银行服务商、互联网平台和直销银行三大模式，且均在其经营方式和业务领域内作出极有价值的创新。欧洲互联网银行发展晚于美国，但仰赖其完善的网络基础设施建设，互联网银行在这里的发展形势非常好，尤以英、法、德及部分北欧国家为最。2000年欧洲互联网银行已经超过120家，用户达6000万之巨，几乎占欧洲人口20%，累计互联网交易额800亿美元。我国在互联网小微银行诞生之前，被称为网上银行的在线银行系统已普遍存在。但网上银行、在线银行作为传统国有股份制银行的线上功能板块，不是真正意义的互联网银行，互联网小微银行指完全在网络上独立存在的，通过网络提供金融服务开展经营活动，实现资金融通过程的一种新型银行业态，具有相对多的创新经营空间的互联网银行。2014年7月25日，我国的首家互联网直销银行-深圳前海微众银行（WeBank）被正式批准筹建申请，本着“普惠金融”精神，以满足个人或企业的小微贷款需求为主营业务，以丰富的互联网网络数据为基础提供高效的、差异化的金融服务，银行风控引入部级银行风控体系，并导入腾讯在互联网领域技术能力，运用大数据等技术工具，进行业务风险控制。截止2015年12月底，微众银行的主打产品微粒贷总共贷款余额为74.95亿元，共有2034万人成为了白名单客户，352万客户接受授信，总计66万人在线贷款128.17亿元，从微众银行上线开始各种质疑和负面的消息就层出不穷，这导致很多人对于银行业利用互联网技术创新的前景表示担忧。
对于互联网小微银行的发展国内已有研究中，唐兴红（2015）认为在存贷利差缩小、金融脱媒创新推动和利率市场化趋势背景下，小微贷业务会变为各商业银行未来市场战略布局中的关键。具有利用大数据作为风控资源，依托社交网络深化金融服务和建设灵活智慧的小微金融模式等基本特征。芮晓武、刘烈宏（2014）从金融模式的研究角度出发，认为互联网金融的基础技术是大数据和云计算能力，其中前者是核心资源，后者是核心技术。随着互联网技术的发展，互联网金融可能在未来替代银行和现有的资本市场。也有学者不认同互联网金融领域的创新性，认为互联网金融只在金融销售渠道和获取方式上取得了一定突破，但结合金融历史和国民特性来看依然无法替代传统金融，目前互联网金融大热主要有赖于中国金融市场本身不发达和渠道限制等原因，并没有太多和互联网小微银行创新有关的因素。
互联网银行的业务基础和大数据来源是基于人民银行诚信系统，信用不良的企业和个人不能成为互联网银行的客户，互联网小微银行面对的主要风险与挑战集中在多样且复杂的竞争者、网络技术安全问题和特殊的消费群体上，如远程开户的合法性问题，线上操作、无实体网点的业务风险管控问题等。所以结合目标顾客群体需求，有效挖掘自身优势资源，通过企业创新克服这些困难是互联网小微银行需要应对的重要课题。据此，本文将结合微众银行的做法，论证互联网小微银行创新行为对其品牌形象及消费者购买决策的影响作用。
2.研究目的与意义
针对微众银行为首的互联网小微银行出现放贷不足、业务量低、品牌形象不高等问题，本文将结合微众银行的企业行为，论证互联网小微银行创新行为对品牌形象及消费者购买决策的影响作用。通过本文研究寻找有助于提升企业品牌形象及消费者购买决策的企业创新行为，争取来自更多消费群体的关注，创造更多的潜在客户的数量及消费转化率，提高企业运营业绩。
二、研究设计
1.模型与假设设计
企业创新方面熊彼特提出五种形式依次是产品创新、技术创新、市场创新、资源配置创新、组织创新。赛文?米勒认为产品开发能力、技术储备能力、技术改进能力、组织能力四种能力共同构成企业的创新能力。Burgenman认为企业技术创新能力的核心是掌握专业知识的人、技术系统、管理系统能力及企业的价值观。本文总结归纳前人研究结果，结合互联网小微银行现阶段发展特点，拟使用产品服务创新与经营方式创新两个构面。品牌形象方面学术界认为是一个多维度概念。不同理念的学者尝试使用不同模型解析品牌形象，由此产生不同的品牌形象构成元素。如Keller用态度、属性和利益三大因子将品牌形象与品牌资产紧密联系在一起；Biel将品牌形象划分为企业形象、使用者形象和产品形象三个构面，本文将结合前人研究从多角度、多维度对品牌形象进行测量。消费者购买决策属于消费者行为学研究范畴，由于其涉及研究领域日渐扩大且学科交集日渐复杂，所以许多研究者的定义都是基于某个特定的角度，本文结合陈慧和李志远对电子商务条件下网络消费者分析结论，从个体因素角度出发对网络消费者消费决策进行测量。微众银行为普通大众和小微企业主的金融产品需求提供新平台，根据本文研究目的，结合前人研究，构建以微众银行为首的互联网小微银行企业创新行为对品牌形象及消费者购买决策的影响作用模型，具体模型如图1所示。
根据本文研究目的和研究模型，设计如下假设。
H1：微众银行为首的互联网小微银行企业创新对品牌形象有正向影响。
H1-1：微众银行为首的互联网小微银行企业创新中产品服务创新对品牌形象有正向影响。
H1-2：微众银行为首的互联网小微银行企业创新中经营方式创新对品牌形象有正向影响。
H2：微?银行为首的互联网小微银行企业创新对消费者购买决策有正向影响。
H2-1：微众银行为首的互联网小微银行企业创新中产品服务创新对消费者购买决策有正向影响。
H2-2：微众银行为首的互联网小微银行企业创新中经营方式创新对消费者购买决策有正向影响。
H3：微众银行为首的互联网小微银行品牌形象对消费者购买决策有正向影响。
2.问卷设计与发放
本文采用问卷调查方式，使用里克特五级量表进行测量。问卷共由21个问项构成。问卷内容设计主要参考杨俊超（2015）、陈龙（2015）、岳运虹（2014）、王晓灵（2010）研究。2015年5月至2016年4月，通过直接访问和网上问卷两种方式发放问卷共283份，收回276份，剔除无效问卷，有效问卷数为261份。
三、实证分析
本文使用SPSS19.0软件频度分析、因子分析、信度分析和回归分析对研究假设进行检验，检验过程与结果如下。
1.频度分析
如表1所示，受调查者性别方面男性146人，女性115人；学历方面专科及以下学历者69人，大学本科学历者173人，硕士研究生及以上学历者19人；年龄方面20岁未满者49人，20岁-30岁未满者123人，30岁-40岁未满者41人，40岁以上者48人。
2.因子分析
本文使用因子分析检验测量的结构效度，结果如表2所示。结果显示KMO值为0.935大于0.7，Bartlett球形检验sig值为0.000小于0.001，说明测量数据非常适合因子分析条件，测量工具具有结构效度。运用主成分分析法进行探索性因子分析，经正交旋转得到4个公因子，公因子1为产品服务创新，公因子2为品牌形象，公因子3为购买决策，公因子4为经营方式创新，共解释总体方差的66.753%，具有较强的解释度，此维度划分与构想一致，此问卷效度合格。
3.信度分析
本文采用信度分析检验测量测量工具的一致性程度，分析结果如表3所示，全体量表的Cronbachα系数为0.920大于0.9，表明样本信度很高，量表具有很高的可靠性。各测量问项信度分析?Y果中问项“我认为微众银行贷款产品收益值得信赖”校正后的相关性系数在所有问项中最小，为0.478，但删除后不利于整体量表的信度值提升，所以各测量问项均通过信度分析。
4.回归分析
本文采用回归分析的方法论证微众银行为首的互联网小微银行企业创新与品牌形象及消费者购买决策的因果关系，检测研究假设。结果如表4-表6所示。
（1）微众银行为首的互联网小微银行企业创新与品牌形象的多元回归分析
分析结果如表4所示，互联网小微银行企业创新产品服务创新t值6.157，sig.值0.000小于0.05通过多元回归分析验证，假设1-1成立；经营方式创新t值0.792，sig.值0.429大于0.05，未能通过多元回归分析验证，假设1-2不成立；说明互联网小微银行企业创新中产品服务创新对品牌形象有正向影响，得到非标准化回归方程：品牌形象=0.505*产品服务创新+0.053*经营方式+1.676，表示产品服务创新每增加一个单位，品牌形象增加0.505个单位。回归方程式的解释度为23.3%。
（2）微众银行为首的互联网小微银行企业创新与消费者购买决策的多元回归分析
分析结果如表5所示，互联网小微银行企业创新产品服务创新t值10.095，sig.值0.000小于0.05通过多元回归分析验证，假设2-1成立；经营方式创新t值5.587，sig.值0.000小于0.05，通过多元回归分析验证，假设2-2成立；说明互联网小微银行企业创新中产品服务创新和经营方式创新对消费者购买决策有正向影响，得到非标准化回归方程：消费者购买决策=0.586*产品服务创新+0.263*经营方式创新+0.207，表示产品服务创新每增加一个单位，消费者购买决策增加0.586个单位；经营方式创新每增加一个单位，消费者购买决策增加0.263个单位，相比于经营方式创新，产品服务创新对消费购买决策有更大的正向影响，回归方程式解释度为58.4%。
（3）微众银行为首的互联网小微银行品牌形象与消费者购买决策的一元回归分析
分析结果如表6所示，互联网小微银行品牌形象t值6.382，sig.值0.000小于0.05通过一元回归分析验证，假设3成立，得到非标准化回归方程：消费者购买决策=0.354*品牌形象+1.752，表示品牌形象每增加一个单位，消费者购买决策增加0.354个单位，回归方程式解释度为13.6%。
（4）假设检验结果及分析
本文研究假设检测结果如表7所示。
首先，以微众银行为首的互联网小微银行企业创新对品牌形象有部分正向影响，其中企业创新中产品服务创新对品牌形象有正向影响。互联网小微银行作为一种新型银行模式，从无到有本身就是创新，企业创立初期产品和服务设计与创新过程亦是对其品牌形象的建设过程，所以对于微众银行为首的互联网小微银行产品服务创新对消费者认知和形成企业品牌形象意义格外重大。具体做法方面，一是互联网小微银行产品服务创新主要应从推出有别于传统银行的互联网金融产品，特别是产品种类和功能方面应该具有更强的覆盖面；二是在消费者获取互联网金融产品和业务方法途径和展示途径上多做创新之举，应该充分结合移动互联网产品展示与交易新形式，如企业微博、微信公众号、网络社区宣传、朋友圈、APP应用等，做到展示与获取流程电子信息化、网络化；三是在存贷款业务方面应该结合互联网产品定价策略，降低产品服务价格，加强附加产品、衍生产品收益，突出廉价性和便利性，更好满足消费者需求。第四，选取客户资料等客户关系管理方面应充分发挥互联网功能，以微众银行为例，企业可以充分利用腾讯公司客户资源，在挖掘潜在客户和管理现有客户方面进行创新性管理。互联网小微银行企业创新中经营方式创新对品牌形象有正向影响不成立。企业创新行为中经营方式创新对企业品牌形象建立与形成不比产品服务创新行为效果明显，经营方式创新行为往往需要结合产品服务创新才能具体化、产品化，比如网络运营不设实际网点、采用白名单制度（即只有银行认可的人能贷款）等经营方式不会对品牌形象产生直接影响。
其次，以微众银行为首的互联网小微银行企业创新对消费者购买决策有正向影响。对于一家成熟企业来说，利润最大化是经营最大源动力。根据伊查克?爱迪思企业生命周期理论，任何从事商业经营的实体都难以逃脱发展、成长、成熟、衰退四个阶段的规律。为能够保持企业对消费者持续的吸引力，每个企业都应认真考虑如何获取新动能，获取新契机以进入到下个周期中，而创新是非常有效的方法。对微众银行来说，个存小贷业务是其现阶段最基础的产品，为取得经营业绩提升，需要确保自己在经营方式和产品上的创新能够满足消费者贷款及使用其它服务的需求，能够影响消费者贷款购买决策才能在自身业务开展上获得实质性收益。综合数据分析可见，企业创新对消费者购买决策有正向影响。一是产品服务创新对购买决策有正向影响。企业创新表现是多样的，根据《创业指南》（2012）的刊载，创新最基础的维度包括产品、工艺、市场和管理创新。微众银行虽然是互联网小微银行的首发者，但其主要区别于传统银行的创新举措集中体现在两方面，产品服务创新是其中之一。综合前人研究成果及调查数据分析表明微众银行产品服务创新对购买决策有正向影响。二是经营方式创新对消费者购买决策有正向影响。经营方式是企业针对自身组织形式和制度建设方面进行的工作，旨在更高效地获取、使用和产生资源，使企业行为更有效，更好服务消费者。经营方式创新属于企业对自身组织运营方法的改良，属于管理方面创新。根据《学习中国》（2016）刊载，组织环境对组织成长发展有重要影响，组织对环境也有积极地反作用。由消费者构成的市场环境和企业间是符合彼此影响关系的，虽然互联网小微银行采用的是无实体店铺经营的纯互联网经营方法，企业经营方式创新最终体现在客户眼前的是纯粹的功能性界面和各种产品与服务的交互指令，但是经营方式创新性的具体化、产品化、功能化最终会在交易终端通过人-机模式或人-人模式得到体现，所以会影响消费者互联网产品服务的购买决策。
第三，以微众银行为首的互联网小微银行品牌形象对消费者购买决策有正向影响。互联网产品与服务不具备传统营销中产品与服务的实体化特征，所以消费者在做出购买决策前往往需要大量的信息搜索，即使网络产品商家摆出许多产品有形化信息，特别是对于互联网金融行业来说，无形性的特点依然是消?M者做出购买决策的最重要的不利因素之一，消费者往往结合品牌形象这个可以进行自我衡量、自我判断的因素来做出最终购买决策。所以对于互联网产品，特别是互联网小微银行来说，品牌形象建设是其无形产品有形化的重要途径，也是提升消费者购买决策的重要途径。
四、研究结论与建议
本文围绕以微众银行为首的互联网小微银行为研究对象展开，旨在探究以微众银行为首的互联网微众银行企业创新行为对品牌形象及消费者购买决策的影响作用关系，通过论证得出以下结论与建议。
第一，产品服务创新是微众银行为首的互联网小微银行应主要解决的问题。对于客户来说，产品服务创新在现实层面的重要体现就是与传统银行提供的产品和服务在功能上的、展示方式上的差别。传统银行因其规模和利益诉求很难在小额信贷的领域施展拳脚，而这恰恰是微众银行等互联网小微银行的市场机会，产品创新的第一步就是推出专门服务于这一细分市场的“微粒贷”产品，提供能够满足消费者和中小企业贷款需求，获得市场良好反映。接下来，在微众银行进行平台型转型的关键时刻，要继续加强产品功能性上和传统银行的差异化，提升自己在个存小贷业务领域的产品品种，开发出同类市场分类下的贷款消费产品，例如除消费品领域的“微粒贷”，还可以有汽车消费市场、住房消费市场等其他同级别细分市场的产品。另外，还应继续提高消费品贷款的覆盖范围，更好地完成在不同细分市场的产品布局，从而满足不同消费者需求。
关键词：手工模拟 实践教学 教学模式
一、引言
管理类专业具有实践性强、操作性强、理论抽象的特点，实践类课型是专业教学的重要手段与关键环节，是培养学生创新能力、实践能力的重要途径，是高等院校培养学生的的发展发向。目前，实践类课程在高校受到高度重视，尤其在管理类专业中，各种实践课程，如：认知实习、实验、实训、模拟等得到普遍开展，但培养效果并不理想。究其原因，在于二点，第一，由于企业经营管理工作的抽象性与非显性，这类实践课程并未真正营造出近似于真实的企业经营环境与经营状况，学生难以从企业经营管理的实际情况出发去解决问题，因此，其实践能力与创新能力的培养也大打折扣。第二，这类课程设计往往强调解决企业经营管理的某一方面的问题，割裂了企业经营管理工作的整体性，学生在实践课程中，不能也不需要运用系统的理论知识去处理复杂的实际问题，这样，导致了学生认识上出现偏差，其素质与能力的培养就达不到预期的效果。积极探索适应时代要求并符合管理类专业特点的实践教学模式和研究平台，这是拥有管理类专业的院校必须解决的重要问题[1]。
企业模拟经营管理实训是近年来逐渐发展起来的一种全新的实践教学方式，是基于ERP的沙盘模拟课程。沙盘模拟课程在国外被称为simulation课程，是通过仿真真实的企业经营管理环境而进行的一种实践课程，具有实战性、直观性、竞争性、团队合作性、娱乐性等特点，在国内也被称为“沙盘模拟”、“模拟经营管理”、“商业模拟”等。Simulation课程可以分为物理沙盘（board―based simulation）和软件模拟类沙盘（software simulation“电子沙盘”）两大类。无论是物理沙盘，还是电子沙盘，都是利用计算机控制平台来设置各种参数，从而模拟企业的内外部经营环境。学生根据出现的各种情况进行企业经营管理决策，软件自动计算这些决策所带来的结果，并对结果自动进行分析，以财务报表与财务指标的形式反映出来。通过这样反复的操作与训练来培养学生的分析能力与决策能力。目前，国内很多高校都在开展“沙盘模拟”实践课程教学，这方面的研究很多。但对于如何在手工操作下，非计算机模拟的全仿真企业模拟经营管理实训问题，这方面的专门研究还非常少。本文以此为出发点，在长期教学实践的基础上，通过系统分析与研究，提出了基于手工方式下的企业模拟经营管理实践教学模式（手工模拟），对其设计思想、实施方法等进行研究。
二、沙盘模拟方式存在的缺陷与不足
现有沙盘模拟课程是通过计算机软件设置企业市场需求、财务状况、生产能力、技术能力、营销状况等。学生在此基础上进行分析并决策，软件自动计算这些决策所带来的结果，并对结果自动进行分析，并以财务报表与财务指标的形式反映出来。软件模拟方法对学生的创新能力与实践能力培养具有一定的效果，但软件模拟也存在着重大缺陷与不足，主要表现在以下几个方面：
（一）计算机完成过程分析与结果计算，学生未实质参与企业经营全程。由于计算机软件按照一定的计算模型，对企业经营参数进行设置，对决策的过程进行计算与分析，对结果最终确认并以各种报表与指标的形式反映，学生实际上并未参与到企业经营的全过程，仅仅是作决策，换句话讲，计算机完成了应该由学生完成的工作。这样一来，学生就没有系统的运用所学理论知识对实际问题进行分析与解决，也不清楚企业管理各职能的内在联系，对经营结果产生内在原因并不知晓，因此，学生往往随心所欲的作出决策，而这种决策基本上是盲目的，实训变成游戏，不能很好地培养学生的应用能力与实践能力。
（二）企业模拟经营环境简单，缺乏应用训练价值。企业模拟经营实训要有效培养学生的实践能力，关键在于高度仿真企业经营环境，使学生能在类似于真实的情况中进行企业经营管理工作与决策。这样，才能通过“实战”训练对学生的各方面能力与素质进行综合培养。而现有计算机软件模拟过于简化的处理了企业的客观环境，简单的几个指标未能真实地反映企业经营管理的实际情况。学生在这种非企业经营环境的环境中，根本没有真正去分析与解决企业面临的实际问题。在此基础上的实践也就自然达不到预期的效果，这样的模拟实践也就缺乏相应的应用训练价值了。
（三）实训规则与程序固化，限制学生创新能力培养。由于计算机模拟技术的限制，采用计算机模拟企业经营的前提，就是对相应规则进行固化并简化处理。在这种一成不变并简化处理的规则下，学生只能机械地按照计算机的规定进行企业经营管理工作，按照规定程序处理实际问题，实际上成为计算机的一部分，极大的限制了学生的创新能力。我们知道，在企业实际经营工作中，经营环境复杂多变，新的问题与矛盾层出不穷，恰恰需要创造性的解决经营管理中出现的实际问题。因为规则与程序的固化，限制了学生创新能力的培养，与模拟实训的初衷背道而驰。
三、手工模拟设计思想
基于以上分析，为了有效培养学生的实践能力、应用能力与创新能力，在长期教学实践的基础上，本文提出基于手工方式的企业模拟经营管理实践教学模式。以实际企业为平台，根据企业某一时期真实的经营状况，在对其财务、生产、人力资源、组织、技术与质量状况、行业竞争等进行深入分析的基础上，进行经营管理决策，并对决策的结果进行手工计算，以预测财务报表与财务指标的形式来反映决策结果。
这种模式是以“真实企业+模拟决策+手工计算”的方式来进行实践教学。“真实企业”就是通过公开的企业的经营资料，如某上市公司年度经营报告、财务报表、资本结构等资料，对企业的产品市场需求量、财务状况、生产能力、技术现状、销售情况、人力资源、投资项目等进行分析与梳理，提炼出综合反映企业经营状况的各种指标。“模拟决策”就是对市场开拓、销售、厂房交易、设备交易、产品技术投资、产品加工、原材料采购、筹资、运营、设备折旧、投资、人员招聘等企业经营与管理活动进行分项决策，最终形成综合性的决策。决策按照相应规则进行，经营规则依据现行的国家法律法规来制定，尽量避免人为任意限定。“手工计算”就是根据各经营管理活动的内在联系与经营规则，利用企业经营管理理论知识对各项决策结果进行手工计算，并形成各种综合指标体系的统计表。以此来表明决策结果，其决策结果又成为下次决策的基础与依据。
图一 基于手工方式的企业模拟经营管理实践模式
基于手工方式的企业模拟经营管理实践教学模式最大限度的仿真企业的实际经营情况，并对其经营与管理活动进行模拟决策，利用手工计算方式对决策结果进行计算。这种模式进行实践教学有利于学生从战略的高度，全面的审视整个企业的经营状况。通过手工记录与计算每一个过程，如，制作资产负债表，利润表等，弄清资金流、实物流、产权流、信息流的来龙去脉，深刻理解各项经营管理活动的内在逻辑联系，把抽象的知识转化为实际技能与应用能力。由于这种实践教学方式具有极强的体验性、互动性、竞争性、实战性、综合性、有效性等特点，能更好的培养学生的应用能力与创新思维。
四、手工模拟实施方案
（一）企业经营管理指标体系的构建
基于手工方式的企业模拟经营管理实践教学方法能顺利、有效开展的关键，就是构建全面反映企业整体经营管理状况的指标体系。由各种指标构成的指标体系要能准确、全面的反映企业某一时期的经济管理现状，这是进行手工模拟实践教学的前提与基础。指标体系应能综合反映企业内部、外部的实际状况，应该能通过一定的计算程序或确定方法加以明确。各指标与各类模拟决策内在逻辑关系应该明确，并能通过计算确定。例如，企业决策是增加某产品产量，根据决策与结果的内在联系，我们知道“商品库存”指标或“产品销售量”指标必然增加，而且增加量是可以计算或加以确定的。指标与指标之间的内在关系也应明确。例如，“销售量”与“产品价格”两个指标增加，那么“应收帐款”或“现金”就必然增加，其增加量是可以计算或确定的。
构建企业经营管理的指标体系应该从企业内外部环境进行分析考查，分为企业外部环境指标与内部环境指标两大类，外部环境指标反映的是企业经营的市场环境状况与政策环境状况，一般来讲可以设计这样一些指标：市场产品需求量、市场竞争程度、行业发展程度、国家扶持力度、税负水平等。有些指标可以直接计算，例如“税负水平”就可以根据国家现行税收政策与法规来计算，有些指标需要综合评定来确定，例如“国家扶持力度”。企业内部环境指标主要由：财务指标、生产指标、销售指标、人力指标、管理指标等类别。无论是外部指标，还是内部指标，可以是总量指标，也可以是相对指标。总之，应综合反映企业经营管理的结果与状态，形成一个综合的指标体系。
（二）手工模拟的实施程序
为了使手工模拟实践教学顺利的开展，必须预先确定程序，按步骤进行实践。手工模拟可分为：选定企业、收集资料、分析资料、形成指标、数据分析、模拟决策、结果计算、数据反馈几个阶段。
选定企业即选取某实际企业作为解剖对象，可以考虑选取信息公开，透明度高，行业内典型的企业，如某上市公司。这个阶段应该由指导教师来完成。收集资料即通过互联网等途径收集企业某时期的经营管理活动的资料，应包括：年度财务报表、股本结构、人员构成、生产能力、经营战略、行业评估、市场需求等内外部全部资料，资料收集可由教师与学生共同完成，最为核心的资料就是财务报表。分析资料与形成指标即根据收集的资料对应已构建的指标体系进行分析并计算确定各指标值，量化表达企业整个经营状况。这个工作应该由学生独立完成，教师进行评价并指导修改。数据分析与模拟决策即根据指标对企业盈利能力、债务水平、行业地位等进行综合分析，在此基础上，制定相应方案进行决策，这个过程应该由学生以团队方式来独立完成。结果计算与反馈即根据决策计算各指标值，把已更新的指标作为下次模拟经营的起点。教师应对决策及结果进行分析点评，帮助学生提高经营管理水平。
五、结论
企业模拟经营管理实训是是培养学生创新能力、实践能力、应用能力的重要途径，是高等院校培养学生的的发展发向。本文通过分析，指出了基于软件的沙盘模拟方法存在的缺陷与不足，提出了一种“真实企业+模拟决策+手工计算”的手工模拟的企业模拟经营实践教学方法，即以原型的企业为平台，根据企业某一时期真实的经营状况，在深入分析的基础上，进行经营管理决策，并对决策的结果进行手工计算，以预测财务报表与财务指标的形式来反映决策结果的实践教学方法。经过长期实践，这种方法实用、灵活、简便，能系统的培养学生经营管理实践能力。
参考文献：
[1]王成等.基于ERP的企业经营管理实践教学模式研究[J].现代教育技术，2011，（3）：136
[2]陈朝晖.ERP沙盘模拟对抗教学方式探索与实践[J].实验室研究与探索，2009（1）.
2015年3月，国务院总理李克强在政府工作报告上提出了中国制造2025。该理念以促进制造业创新发展为主题，以提质增效为中心，全面提升中国制造业的发展质量和水平。其中一个重要的战略就是加快先进制造技术的引入，加强技术创新，并不断持续改进来逐步适应工业革命，加快中国从制造大国向制造强国转变的步伐。在传统制造业的变革过程中，管理会计的理论和方法也要不断改变，使制造业转型更为科学、高效和轻松。本文将以此为立足点，从理论和实务两方面探讨管理会计在制造业企业的具体运用情况，并对如何发挥管理会计在经济转型中的作用提出了具体的措施，这对推动企业核心能力的提升和我国制造业转型升级有重要意义。
二、技术创新与管理会计的一些理论问题研究
1.技术创新的概念
熊彼特于20世纪初首次提出了技术创新的概念后，学术界对此进行了不断地讨论与研究。目前比较认同的说法是：技术创新是技术与经济相结合的产物，它是在原有产品或工艺的基础上，通过一定数量的资源投入创造出新的资源或对原有要素的重新组合，从而生产出新产品，提供新的服务或提高了原来产品、服务的水平并实现了市场价值。
2.管理会计的概念
管理会计又叫内部报告会计，是一个以提高经济效益为最终目的的会计信息处理系统。它运用一系列专门的方法，通过确认、计量、归集、分析、编制等一系列工作为信息使用者提供有用的信息，并参与企业经营管理。从职能上来看，主要包括预测、决策、分析、考核、核算等，并贯彻到企业的各个方面。
管理会计自诞生以来，随着实践的发展而不断得到扩充与完善。依次经历了以成本控制为基本特征的管理会计阶段，以预测、决策为基本特征的管理会计阶段和以重视环境适应性为基本特征的战略管理会计阶段。在目前经济发展较快，竞争异常激烈的环境中，如何通过运用财务信息来发展卓越的战略并取得持久的优势，成为当今管理会计的新主题，而技术创新则是增强企业核心竞争力，促进企业持续改进的助推器。
3.技术创新与管理会计的关系
技术创新与管理会计是相辅相成、相互促进的关系。一方面，科学技术的发展使传统财务会计的核算、确认工作快捷而准确，在大数据、云计算、智能化的环境下，很多会计信息可以动态生成，会计报表的产生、数据的披露也可以随时完成。这极大地提高了利用会计信息进行决策、分析、控制的管理会计的工作效率，能及时地为管理者提供决策的依据，促进企业的发展；另一方面，管理会计预测、决策等职能决定了企业的管理者是否会对技术创新进行人力、物力和财力的投资，管理会计提供的信息是企业是否要投资研发或引进某项目的重要依据。
三、技术创新背景下管理会计发展方向
1.技术创新推动的成本管理
随着智能制造模式的广泛应用，技术创新本身及其自动化、智能化的特点决定了以机器小时和人工小时进行间接费用分配的传统成本法不再适用于企业成本的核算，新发展起来的作业成本法是最好的选择。该方法将直接成本的归集和间接成本的分摊细化到每一流程、每一客户、每一订单，使成本分配更加准确和真实。并尽可能消除“不增加价值的作业”，增加能提高客户价值的作业。
在全球化趋势的背景下，原材料的采购扩展到世界各国，因此成本的分析也应基于整个价值链，管理会计需要突破企业的范围，面对整个链条去分析和决策。产品更新换代速度的加快使得成本的核算不能只局限于生产制造，而要对整个产品的生命周期进行管理。
2.技术创新推动的投资决策分析
企业的投资是指为了在可预见的未来获得收益而投放一定的资本或实物的经济行为。正确的投资决策是企业成功的首要前提，也是企业可持续发展的关键环节。传统的投资决策方法分为静态分析方法和动态分析方法。静态分析法包括回收期法，会计报酬率法；动态分析方法有：内含报酬率法，净现值法等。这些方法要求企业精确地估计项目的建设期、回收期，各年的净现金流量和折现率，且投资的内外环境不发生预期以外的变化。所以传统的投资决策方法仅适合低风险、低不确定性情形，不适合在不确定性环境下应用。
在大数据时代下，管理会计的决策视角要从过去面向未来。企业需要制定方法和程序来对预测的未来数据进行评估，并及时更新和挖掘大量的数据，必要时建立模型进行分析。善于发现潜在的机会和威胁，提高企业风险识别能力，把握好项目进展情况并随时做出有利于企业的调整。
3.技术创新推动的绩效评价
绩效评价是指运用数理统计和运筹学的方法，采用特定的指标体系对照统一的标准，按一定的程序进行分析对比，对企业某一期间的经营效益和经营者业绩做出客观公正的综合判断。绩效评价自产生以来出现了成本模式、财务模式、价值模式和战略模式，随着科学技术的进步，新型的绩效评价工具如经济增加值、平衡计分卡正广泛应用于企业。经济增加值构建了一个全面的财务管理框架，强化了研发创新和知识资本的创造；平衡计分卡则以企业战略为导向，从财务、客户、内部业务流程、学习创新四个维度设置目标和评价指标，全面评估了企业绩效，更适合企业的管理。
四、有效提高管理会计在制造业企业应用的建议
1.加强相关理论研究及创新
我国应该尽快建立由企业家、财务负责人和学者组成的管理会计协会。该协会每年定期组织研讨及交流，进一步加强对技术创新背景下的管理会计理论体系的研究；大量出版发行管理会计类书刊，使新的思想和研究成果走向社会，以可持续发展、市场导向等新的观念发展管理会计内容。
2.推动企业利用计算机网络联通，收集信息
互联网+时代的管理会计最主要的特征就是与大数据的融合。现代管理会计的数据不仅来源于企业内部的经营管理，更要站在价值链的角度收集外部的信息。新经济下，企业需利用网络系统占有经济的、管理的、科技的等各类信息，并融合先进的管理会计思想和管理水平进行挖掘与分析，从而创造出价值。
3.逐渐提高我国企业决策者以及会计人员的素质
企业的决策者对于管理会计是否重视直接关系到企业管理会计的实际应用情况。要增强管理者对管理会计的了解并使其在管理会计的推行上发挥引领作用。同时企业要加强对于会计人员的培训教育，提高对会计软件的使用，要求会计人员要掌握相应的计算机知识、会计知识和社会文化知识。只有不断提高会计人员的素质，才能真正推动管理会计在企业中的广泛应用。
【关键词】价值链；投资决策；核心集聚
一、研究综述
20世纪中后期，投资决策方法在深度和广度上都有很大的发展，以美、英、法等国为例，50年代普遍利用投资回收期及投资利润率等静态评价方法，60年代相继出现了各种形式的贴现法如净现值（NPV）法，动态投资回收期法及内部收益率（IRR）法等动态评价方法，这种动态评价方法在反映投资盈利能力等方面具有显著优点。随后Markowitz（1959）提出了投资组合理论（PortfolioTheory），在此基础上Sharpe（1964）、Lintner（1965）提出了期望收益和风险之间关系的资本资产定价模型（CAPM）。投资组合理论和CAPM的问世将证券的定价建立在风险和报酬的基础上，为企业进行证券投资决策提供定价数学模型，极大地改变了企业的资产选择和投资策略，被广泛应用于公司的投资决策实践。在这个时期投资决策理论几乎都是基于在确定性的条件下，利用财务数据和决策数学模型对企业投资项目进行具体分析决策。一方面缺乏决策的弹性思维，即要么选择，要么不选择；另一方面完全依赖财务信息进行决策，忽视不断变化的外部环境，容易产生与外部环境大相径庭的错误决策。20世纪70年代中期，布莱克（F.Black）等人创立了期权定价模型（OPM）；罗斯提出了套利理论，为投资决策理论提供了新的决策思维。随着模糊数学、博弈论等数学理论在经济学中的广泛应用，计算机技术的普及，以及对投资决策理论与方法研究的进一步深化，极大丰富了投资决策方法的内容。另外“Black-scholes模型”、“期权的理性定价理论”、离散时间的二叉树定价模型这些从实务期权的方法也对投资决策进行了研究。但是，无论是投资还是生产，都涉及到企业的整体竞争优势，企业创造的价值产生于一系列的活动之中，如设计、采购、生产、销售、服务以及产品开发等等，形成了企业的价值链。企业是各种相关价值活动的集合体，同样的价值活动不同的组合形成不同的价值链。价值链分析是企业创造和保持企业竞争优势的基本途径。
目前国内外对投资决策方法和价值链理论的研究比较丰富，但都是基于各自领域的研究，基于价值链的投资决策方法尚非常罕见。一般来说，企业投资的目的是为了企业价值的最大化，因此，企业在投资决策前应该了解企业各个环节，既企业的价值链过程，发现企业投资价值中的优劣势，从而达到资源的优化配置和企业竞争能力的提高。因此，基于价值链的分析方法内生耦合于企业投资决策目标。价值链方法引入到企业投资决策，有利于企业的价值最大化，也有利于企业投资决策目标的实现。
二、运用价值链进行投资决策的必要性
（一）价值链分析的理念内生耦合与企业投资决策目标
价值链是在企业中从基本原材料到交给最终客户产品的整个经营过程中各种价值创造活动的联结。企业创造的价值产生于一系列的活动之中，如设计、采购、生产、销售、服务以及产品开发等等。价值创造是通过企业具体的价值创造活动来逐步实现的，价值创造分散在企业的各个价值创造活动之中。随着交通、通讯、电子商务的出现，使得价值链的边界变得模糊，使得企业价值创造可以分割为不同的环节，每个环节可以由不同的企业在不同的环节进行经营。企业投资的目标就是使“企业价值”最大化，在进行投资决策之前就必须了解企业价值的形成过程，寻找企业在企业价值过程中的优势和劣势，优化企业价值链，以使投资能够满足“企业价值”最大化这一投资目标。因此，价值链分析的理念与企业投资决策的目标是内在耦合的，把价值链分析方法引入到企业的投资决策中，会有利于企业投资目标的实现。
（二）对传统投资决策方法的改进
价值链分析法在一定程度上改进了传统投资决策方法的不足。传统投资决策方法都是以项目本身为分析对象，以企业整体为投资主体，两者关系不够直观。只针对项目本身的可行性，而并没有将项目的执行与企业的资源及资源配置问题相联系。而实际上，项目执行后的资源配置问题是应该与项目的可行性分析一并考虑才能确保该项目投资后的有效执行。价值链投资决策模型将分析对象转换至企业价值链的各链环，以整体价值链为主体，利用数理的方法，使得项目投资与企业主体有了更直观的联系。因此，传统投资决策方法仅仅论证单个项目是否可行，而价值链分析方法涉及到整个企业的运营和资源的优化配置。
三、价值链在投资决策中的应用——核心聚集投资战略
为了将资源转化成为能力，企业必须将所能支配的一切资源进行整合，以促进其核心竞争能力的形成。根据价值链分析，企业为建立竞争优势，需要去除非核心环节业务，并购核心环节业务，实施核心聚集投资战略。这一投资战略能够直接提高规模经济，实现专业化生产，实现竞争优势。
（一）核心价值链的识别与财务投资对策
核心竞争力是能使整个企业保持长期稳定的竞争优势、获得稳定超额利润的竞争力，是将技能资产和运作机制有机融合的企业自组织能力，是企业推行内部管理性战略和外部交易性战略的结果。不仅表现为关键技术和设备、技术及人才，还包括核心竞争要素的整合能力。随着企业组织形式的不断变化，垂直的管理模式不断让位于扁平化的组织形式，企业越来越专注于自身的核心竞争环节。
按照企业价值最大化的财务战略目标，对企业核心价值链环节识别主要根据各个单元对企业价值的贡献及产生的现金流，再加上根据企业各环节的经营状况，判断对企业价值的影响力。判断的指标有经济增加值（EVA）和市场增加值（MVA）等方法。EVA主要适用于企业整体价值的评估，对企业各环节的评估适宜采用市场增加值方法。运用MVA衡量经营环节业绩的基本思路为：只有当企业的生产经营活动能够带来价值增值时，企业的生产经营活动才是成功、有效的。MVA可用来判断某一业务单元的经营状况，为管理者采取相应的措施提供依据。MVA财务战略矩阵是以业务单元是否能创造价值，其产生的现金流量是否能支持其自身的发展为基础而建立的。它以MVA、自我维持增长率R和销售额增长率R1为指标，对每一个业务单元进行考察，识别每一个业务单元的经营状况，判断应对其采取何种相应措施。
（二）核心聚集投资战略的实现方式
核心聚集投资战略可以通过外包非核心业务和并购与核心竞争力相关的外部资源两种方式实现。
1.外包战略。企业为实现价值最大化，降低自身的运营成本，提高效率，更加专注于自身核心价值提升的方式。基于价值链的企业财务战略注重的是发展企业核心竞争力，强调根据企业的自身特点，把有限的内部资源配置到其最有竞争优势的核心价值链环节上，专门从事某一领域、某一专门业务，在核心环节上形成自己的竞争优势，而把其他功能借助于外包，利用外部最优秀的资源予以实现。这样，企业内部最具竞争力的资源和外部最优秀资源的结合，能产生巨大的协同效应，使企业最大限度地发挥自有资源的效率，获得竞争优势，在日趋竞争激烈的市场经济中立于不败之地。
企业的外包策略主要包括：临时型外包服务、与竞争者合作、除核心竞争力之外的完全业务外包和外包部分非核心业务。企业要充分发挥核心竞争力、优化资源配置，必须在全球范围内寻求业务外包。随着通讯、交通的现代化和便捷化，在全球范围内对业务进行整合成为跨国公司的必然选择，这样可以对资源进行优化配置，从而形成最优竞争态势。2.并购战略。从价值链角度来说，首先，价值链基本活动中包括了企业基础设施，而企业基础设施这部分内容就包括了符合企业目标的财务、会计和管理等活动。可见，并购活动应该属于这部分内容，包括在企业价值链中。其次，采购和服务这两种价值链活动是企业的上下游关键因素，而并购可以通过上下游的整合，发挥企业优势，达到企业的一系列目标。最后，按波特的竞争价值链观点，竞争价值链属于外部物流的一部分，通过对竞争者的兼并整合，可以使企业充分占领市场，发挥其竞争优势。
企业应根据自身的发展战略，制定企业的并购战略。按照并购双方的产业特征，可划分横向并购、纵向并购、混合并购三种并购战略。基于价值链的企业并购流程包括：
（1）目标企业的选择分析。企业应根据发展战略并结合企业价值链分析制定并购战略，而企业发展战略为企业的并购明确了方向，企业欲实施该并购战略，则首先要明确并购目标要素，即具体对哪一部门、哪一产品实施并购重组；其次要对目标企业进行调查与资料收集，然后进行目标企业的价值评估，对目标企业进行评估可以为并购价格确定合理的区间，避免由于多付溢价而对并购价值效应造成损害。一般对目标公司估价方法有：资产价值基础法、市盈率法、贴现现金流量法等几种。并购企业主要根据并购的动机确定对不同方法的选用，并且在实践中可将各种方法交叉使用，从多角度评估目标企业的价值，以降低评估风险，从中选择产生价值增值最大的企业作为并购对象。
（2）并购的整合分析。企业并购整合是否成功取决于并购对企业价值链的完善和扩展程度，而该程度受两企业间战略性能力转移的影响。根据企业间战略性能力互相依赖的高低和组织独立性需求的高低，并购整合战略包括：保留型整合战略、共生型整合战略、吸收型整合战略。在战略整合中，企业应将目标企业纳入其发展战略之中，使目标企业的各种资源服从并购方的整体战略，从而取得战略上的协同效应，在战略整合基础之上进行业务整合。企业的业务流程又决定着企业的组织结构，组织结构进一步决定着人员构成和资产需求，而对目标企业的文化整合贯穿于企业整合的始末。
【关键词】土地资源管理专业 公共政策学 教学方法 实践教学
公共政策学是以公共政策为研究对象，以解决重大社会公共问题为目标，旨在探讨政策活动及其规律的一门科学。二战后，政策科学首先在美国兴起并迅速扩展到其他国家，成为当代社会科学教学和研究的重要领域之一，并对社会生活产生重大影响。为使土地资源管理专业本科学生了解政策科学的基本原理，掌握政策科学过程方法，使公共政策学课程更加适应土地资源管理专业人才培养目标，必须要围绕土地资源管理专业本科培养方案，加强公共政策学课程的建设，充实土地政策的教学内容，不断更新教学方法，加强实践教学环节。
1 公共政策学课程的主要内容
公共政策是一种与人类社会的生存和发展相联系的悠久的历史现象，作为公共权力、公共职能和公共责任的伴生物，自从以政府为代表的公共权力产生起，公共政策事实上就一直伴随着人类活动，是最古老的人类社会现象之一[1]。国外不同学者从不同视角对公共政策作出了不同的界定。公共政策学科的创始人之一哈罗德·D·拉斯维尔(H.D. Lasswell)和亚伯拉罕·卡普兰(A. Kaplan)认为:公共政策是一项含有目标、价值和策略的大型计划。美国著名政治学家戴维·伊斯顿(D. Easton)认为，公共政策就是对全社会的价值作权威的分配。政策科学研究者托马斯·R·戴伊(T. R. Dye)认为，公共政策是政府选择作为或者不作为的行为。决策理论研究者詹姆斯·E·安德森(J. E. Anderson)认为，公共政策是政府的一个有目的的活动过程。我国的政策科学是在80年代以后才开始逐步发展起来的。1992年，全国政策科学研究会成立，标志着政策科学作为一门学科已得到国内许多人的认可和重视，这极大地推动了政策科学在我国的发展，加快了政策科学在我国的学科化步伐。综合国内外不同学者的观点来讲，公共政策是公共权威机构在其职能范围内，在对社会发展状况作出基本判断的基础上，按照某种能够获得公众认可的价值标准，从不同的问题解决方案中选择出来的对社会问题的解决行之有效的法令、策略和办法的总称[2]。
90年代之后，我国一些高校相继开设了政策科学的相关课程，建立了以“政策科学”或“公共政策”为名的科研教学机构，在未被列入国家学科专业目录之内的情况下，一些高校在其他专业名目下，招收了以政策科学或公共政策、政策分析为研究方向的硕士生和博士生，为政策科学培养人才。党校系统和行政学院系统根据自身的特点和党政部门工作的需要，也在党政干部培训中开设了部分政策科学的课程[3]。目前，全国大多数院校都已开设了政策科学的相关课程，一部分高校在政治学、行政学或其他专业范围内招收政策科学方向的硕士和博士研究生。总的来说，近年来我国政策科学的教学工作有了较大的发展，为促进我国政策科学的学科化建设做出了贡献。
从教学角度来看，公共政策学的教学内容主要包括导论、政策系统篇、政策过程篇和政策分析方法篇四大部分。(1)导论:主要讨论政策科学的研究纲领，包括政策科学的兴起，政策科学的“范式”，即政策科学的对象、性质、范围和方法，以及中国政策科学学科的建构等主题。(2)政策系统篇:这一部分包括政策与政策系统、政策行动者、公共决策体制和公共政策工具四个主题，涉及公共政策的内容与实质，政策系统的构成及其划分，官方的和非官方的政策行动者以及思想库，公共决策体制的构成，中外公共决策体制的比较，现代公共决策方式，各种类型的政策工具等内容。(3)政策过程篇:这一部分包括政策过程的概念框架、政策制定、政策执行、政策评估与监控、政策终结和政策周期等五个主题，涉及政策过程研究的各种途径，政策过程的各个基本阶段，中西方政策过程的差别，具有中国特色的政策制定与执行的基本经验等内容。(4)政策分析方法篇:这部分内容涉及政策分析的过程及步骤，政策分析的各种模式、方法和技术。包括政策分析过程的基本框架、政策分析过程各种常用的方法、公共政策的经济学分析、公共政策的伦理学分析、系统分析方法和创造性思维方法等内容。最后是对这门课程进行提纲挈领的总结，讨论如何改善公共决策系统，提高公共政策质量，探讨市场经济条件下公共决策的科学化、民主化和法制化问题。
2 土地资源管理专业本科培养方案对公共政策学课程提出的客观要求
教育部《面向21世纪教育振兴行动计划》中明确提出:“要瞄准国家创新体系的目标，培养造就一批高水平的具有创新能力的人才。”2007年，教育部、财政部《关于实施高等学校本科教学质量与教学改革工程的意见》明确指出，学生的实践能力和创新精神亟待加强，人才培养模式、教学内容和教学方法需要进一步转变，要通过质量工程的实施，在高校人才培养模式上取得突破，使学生的实践能力和创新精神得到显著增强。国内不同大学根据其特色，分别制订了适合本校的土地资源管理专业培养方案。综合起来讲，土地资源管理专业旨在培养德、智、体、美全面发展，能适应社会主义经济建设和现代化建设的需要，具备现代管理学、经济学及土地资源学的基本理论，掌握土地管理科学的基本理论和基础知识，具有宽厚的人文社会科学和自然科学的基本知识，受过土地规划、测量、计算机、地籍管理、不动产估价等的基本训练，具有较强的独立获取知识、提出问题、分析问题、解决问题的能力和一定的创新精神与较强的实践能力，能在国土、城建、农业、房地产以及相关领域从事土地调查、土地利用规划、地籍管理及土地管理政策法规研究的应用型、复合型人才[4]。
基于土地资源管理专业本科培养方案，结合土地科学学科领域的研究问题，在教学过程中要体现出公共政策范式的发展过程，包括政策所遵循的基本理论、价值原则、决策方式、实施手段等内容，这对土地资源管理专业公共政策学教学提出了新要求。
土地管理运用土地政策参与宏观调控是近年来党中央、国务院的重大决策。根据这一决策，2003年以来，中央先后采取了一系列政策措施，取得了显著成效[5]。但由于土地宏观调控是一项全新的举措，其运作机制和理论框架都还处于探索阶段。理论上的不成熟，给实践操作带来了一定困难。首先，如何建构一个比较系统的土地宏观调控理论体系，要回答土地宏观调控中的三个核心问题:一是土地政策为什么能够参与宏观调控;二是土地政策如何参与宏观调控;三是土地政策如何更有效地参与宏观调控。在此基础上，提出土地政策参与宏观调控的理论依据、运作机理和操作模式以及提高土地调控有效性的具体路径，从而构筑比较系统完整的土地调控理论体系。
其次，如何创造性地解决土地宏观调控中的诸多理论难题，包括土地调控的理论框架、政策目标、政策工具、传导机制、操作模式、土地政策与其他政策之间的搭配应用等都是当前理论界面临的难题，尤其是土地政策与货币政策、财政政策、产业政策、区域政策等相互配合应用的理论基础和具体策略等。
再次，实践中在研究土地调控理论框架的基础上，结合中国当前及未来一段时间内宏观调控的形势和要求，提出土地政策在房地产市场调控、产业结构调整和经济发展方式转变、城乡区域协调发展等领域的应用路径和措施等一系列实用性较强的土地调控政策措施。
3 土地资源管理专业公共政策学课程的教学实践与体会
土地资源管理的专业性很强，要根据公共政策学课程特点，结合土地资源管理专业本科培养方案，采取有效措施提高教师的整体素质，优化教学内容，强化实践教学环节。该课程教学内容首先讲授政策科学领域的基本概念、基本理论和原理及政策分析方法，同时针对目前土地管理和政策研究的热点和重点问题，总结我国土地政策的发展历程，介绍国外的土地政策，探讨这一领域的最新研究成果，通过课堂讲授和讨论、文献阅读、案例教学法、对比法、自学指导法等多种形式，丰富教学内容，在有限的教学时间内把更多知识传授给学生，引导和启迪学生学好这门理论性、应用性和实践性都很强的课程。
3.1 切实提高教师的整体素质
作为教师应承担“传知识、教做人”两大任务，首先要特别重视提高教师的专业素养、文化修养和道德水平，把教师培养成为学者、教育者、交往者和决策者，要使教师成为土地科学领域的专家，这是培养高素质创新型人才的前提条件。为了推进教学改革，除了有赖于教师个体素质的增强，更有赖于教师队伍整体优化和提高，尤其是青年教师的培养、锻炼和成长，事关教育事业的可持续发展。要求青年教师应具有高尚的道德品质和崇高的精神境界，为人师表，不仅要具有坚实的理论功底，广博的知识背景和辨证、睿智的思维方式，而且要具备融理想、信念、情操和教养于一身的强烈的人格力量。要带领青年教师到实践中进行锻炼，通过承担不同层次的科研课题，把专业知识、实用技术等灵活应用到具体实践环节中。
3.2 努力优化教学内容
土地资源管理专业本科生公共政策学的教学，要在教学内容上特别强调一个“用”字，因此教学中，教师要根据土地资源管理学科发展的前沿动态，适当引进新的科研成果，丰富和充实教学内容。要适应经济社会发展态势和城市化进程，紧密联系当前土地资源管理实践，把土地供应、土地征收和征用、土地补偿、耕地保护、房地产调控等主要政策内容以及土地利用总体规划和土地调查等工作环节充实到课程讲授中，使毕业生能够适应经济和社会的发展要求。授课时，结合各章节的内容介绍最新研究成果，并让学生查阅相关书籍和报刊。通过这些措施，一方面使学生对土地资源管理学科研究的热点问题和发展动态有初步的了解，另外一方面也提高了学生利用公共政策学课程的理论和知识来分析解决实际问题的能力，从而激发学生学习的积极性和主动性。
3.3 多途径丰富教学方法
结合土地资源管理专业本科培养方案，根据公共政策学教学内容，灵活运用互动式教学、案例式教学、情景式教学、探究式教学等多种教学方法，将理论学习与讨论交流、模拟实践等有机结合，体现理论联系实际的教学特色。要积极推进教学方法改革，改变传统的注入式教学方法，大力推进问题导向的启发式教学，充分调动学生学习的主动性、积极性与创造性。
(1)发现法
发现法是教师在课堂上随时提出问题，引导、启发学生去思考，并寻找问题答案的一种教学方法，其目的是尽量地引导学生发现问题、认识问题、分析问题和解决问题，从而培养学生的学习积极性、主动性、创新意识和综合能力。公共政策学在每一章的课堂教学中，均围绕各章的核心内容，可以设计一些有较强针对性、关联性、概括性和可讨论性的问题，通过启发、点拨和引导等方式，吸引学生去思考、分析、讨论和回答这些问题，不仅可以使学生在思考、分析和回答问题中理解和掌握相关章节的关键理论知识，而且可以增强学生发现问题、分析问题、思考问题和解决问题的能力。
(2)讨论法
政策现象在现实生活中处处可见，为讨论法授课提供了比较好的素材。讨论式教学法旨在为学生提供自学、分析问题和讨论问题的机会，这种方法适用于学生已基本掌握公共政策学的基本理论，结合土地资源管理实践，对现行土地政策进行思考的学习阶段。这种教学法既能使学生增长知识、开阔视野、激发兴趣，又有助于培养学生自学、分析、归纳和解决问题的能力，还能密切师生关系，促进教学相长。
(3)案例教学法
公共政策学教学中在保留传统理论讲授的基础上，要积极采用案例教学法，选用土地供应、土地征收或征用、土地补偿、耕地保护、房地产调控等土地管理实践中的一些现行土地政策作为教学案例，这些教学案例具有典型性、真实性、启发性和趣味性，通过情景模拟、辩论会和角色扮演等教学方式以及多媒体技术，可以吸引学生紧紧围绕公共政策学教学内容所涉及的概念、原理和方法等展开思考和分析，培养学生理论联系实际以及发现、分析和解决问题的能力。
(4)比较法
可以采用对比法，对各个国家和地区的土地制度和政策进行对比分析，授课教师再进行归纳。这样举一反三，反复对比，使学生印象深刻、记得牢。通过对比法讲解，化复杂为简单，便于学生记忆和掌握，能够收到深入浅出的教学效果。
(5)自学指导法
由于公共政策学涉及的学科领域较多，内容非常丰富，课程所涉及的内容不可能在课堂上一一讲解，因此除了在课堂上讲清该课程的重点、难点以外，要求学生大量阅读与课程相关的书籍和报刊，如《中国土地科学》、《中国土地》、《中国国土资源报》、《资源科学》等，扩展学生的知识面。通过查阅相关文献，撰写读书报告，从中体会学习的乐趣，真正感受到该课程在实际工作中的重要性，同时提高学生的学习兴趣。
3.4 强化实践教学环节
公共政策学教学中要善于将政策科学理论和我国的公共政策实践有机地结合起来，重视学生的政策实践环节，并加大学生操作技能训练力度，努力提高学生分析和解决实际政策问题的能力。结合现行的土地政策，开展有针对性的实习活动，利用寒署假组织学生进行社会调查，通过案例分析、情景模拟、角色扮演等教学方式，学习政策经验，增强政策科学课程的现实性。同时，鼓励学生参加教师所承担的科研课题研究及调研工作，从中学习分析和解决实际政策问题的能力，训练和提高科研写作水平。
总之，政策科学既是一门科学，也是一门艺术，其教学必须采取与现实政策实践紧密结合的方式。要以学生为本，以土地资源管理专业本科培养方案为指导，结合公共政策学的课程特色，在传授必需的理论知识的基础上采取灵活多样的教学方式，培养出实践能力较强、具有创新精神的高素质土地管理专业人才。
参考文献
[1] 张国庆.公共政策分析[M].上海:复旦大学出版社，2004.
[2] 李建军，武玉坤，姜国兵.公共政策学[M]. 广州:华南理工大学出版社，2009.
[3] 吴江.国外政策科学研究与我国政策科学教育[J].中国行政管理，1999，(12):30—33.
摘要：投资主要是将现代企业的资金转化为资本并实现其增值的过程，投资具有资金量大、风险高、投资期限长等特点。创业投资机构是我国船业投资中的中坚力量，它的存在对于正确引导产业政策、推进企业的重大项目投资决策有着重要的作用。但是，由于创业投资自身存在着高风险性、低成功率，从而使得投资失败的事件屡屡发生，不仅给企业带来了巨大的经济损失，更给国家经济发展带来了影响。本文将就创业投资机构在风险投资中内部控制体系的设计进行分析。
关键词 ：创业投资机构；风险；内控体系；设计
一、创业投资机构风险内部控制存在的问题分析
1.创业投资机构投资业务内部控制环境还存在缺陷
目前，我国创业投资机构的内部控制制度普遍存在滞后性，很多投资机构基本停留在传统的财务控制的阶段。例如：《投资业务操作规范》、《外派董事管理暂行办法》、《担保业务操作规范》等制度的规定比较简单。作为投资内部控制制度风险防范的约束，很多有的投资机构并没有根据自身业务的特点与规模建立完善的投资内部控制制度。另外，有的投资机构中的组织机构关系错综复杂，董事长作为创业投资机构的“老大”，在企业内部拥有至高无上的权利与威望，企业内部的治理机制失去了对这种权利的制衡与约束。在创投机构中，企业文化的建设还存在缺陷。在企业文化的建设中，企业管理层的专业素养、人格、管理理念、职业道德规范、经营风格决定了企业的文化氛围与员工的整体价值观。由于创投机构的特殊性，有的创投机构中的人员利己主义思想严重，例如：对于一些好的投资项目都争先恐后的分一杯羹，对于一些发展前景不太看好的投下项目尽量向外推。在创投机构中的约束与激励效果并不明显。
2.创投机构对投资全过程的风险控制比较缺乏
有的创投机构对风险的关注主要集中在投资决策阶段的风险评估上，并未在投资的全过程中形成投资全过程风险的关注与管理。在项目投资前进行调查后风险控制委员会可以进行风险评估，帮助创投机构的领导层做出投资决策。虽然创投机构制定了《投资业务操作规范》，并对投资业务做出了明确规定，例如：要求项目经理应积极组织对参股企业在投资后进行跟踪管理，但是，在执行中由于各种问题的存在情况并不容乐观，如：投资项目预算超支，存在资金缺口时应该在项目一期资金投入后应该引起项目经理的关注，可由于对风险管理的不到位、执行的不到位最终导致项目投资的失败。另外，风险评估作为创投机构投资业务中内部控制的重要因素，是衡量企业投资项目是否成立、是否可行的关键环节。这一环节应引起创投机构的高度重视，但是，有的创投企业由于更关注风险的被动式管理方式，领导层并未将投资风险的分析、识别、管理等作为重要程序来看待。例如，有的创投机构在没有做出风险评估的基础上就对自己不熟悉的领域进行贸然投资，虽然创投机构内部风险投资管理控制制定了相关的条例，但是在执行中敷衍了事。处于被动地位的投资风险管理必将影响到投资的效果。
3.投资业务内部控制流程操作尚不规范
首先，有的创投机构对可行性分析程序的执行不到位。例如，为了遵行企业的投资业务流程，有些投资机构的可行性研究报告中存在明显的弊端，有的报告敷衍了事、粗制滥造，缺乏技术含金量、缺乏对被投资公司的创新性、营利性、投资资金的安全性、企业债务的可控性、企业成长性、企业资金呢可操作性的详细分析。其次，投资决策过程还存在一定的缺陷。例如，有的创投机构50%的项目是1000 万元以下的项目，仅仅通过董事会决策即可。有些投资项目的决策流于形式，缺乏科学详细的财务数据分析，在投资回报率、回收期不明确的情况下，唯领导意见是从。再例如：有的项目是政府推荐的，创投机构在不考虑任何风险的情况下不做投资收益的评估，卖领导面子，在决策上流于形式，忽视了专家小组的评估。
二、创投机构风险内部控制体系设计完善的措施
1.不断优化投资业务的内部环境
良好的内部控制环境是保证内部控制的有效运行、内部控制职能的发挥基本前提。完善的创投机构的治理结构应是由一个多层次的相互制衡、相互衔接、责任分明的有效制衡关系。因此，必须有效的改进创投机构业务内部控制权，为风险内部控制体系创造一个良好的环境。风险意识是每一家企业中的决策者与经营者必备的，对于创投机构而言，必须具有一定的风险意识。作为企业的领导者必须意识到风险因素对创投机构的危害，例如：企业领导者的工作作风、领导者的管理理念、员工的风险意识等都是企业的文化的主要内容。
2.不断完善创投机构投资业务的风险管理程序
首先，主动对投资的全过程风险进行监控。对投资风险控制的关键环节不仅仅在投资决策阶段，应该是全过程的管理与监控。投资风险控制的主要环节是投资计划与决策，投资事项的及时监控。在实务中，企业往往过多地关注了计划与决策环节，但对风险事项的及时监控却缺乏足够的重视。在风险投资的全过程中主要包括道德风险、制度性风险、项目投资风险、项目投资后管理风险等。其次，建立投资风险预警机制。风险预警机制的建立有利于企业能够根据环境的变化、对风险进行预测。风险预警机制的建立必须根据企业的实际情况建立一些指标标准：投资决策阶段的指标、投资事实与运用阶段的指标、投资退出阶段指标等。值得提醒的是，每一项指标都是随着投资环境、经济环境、国家政策环境的变化而变化的，随着对风险预警机制的深入了解，应及时对各项指标进行修正。
3.不断优化流程控制为核心的投资内控程序
有的创投机构的投资项目较多，而且单个项目的投资额较大，决策的正确与否、运作的规范与否不仅对企业的效益产生影响，还直接关系到企业的生死存亡。因此，川投机构的投资决策、运作流程、控制方法等都必须进行规范。投资活动包括投资立项、决策、实施、处置与跟踪管理等环节，对这些控制点实施控制，是创投机构投资业务内部控制的重要内容。
总之，内部控制对企业的风险管理非常重要，但我国企业内部控制存在的诸多问题使其不能适应越来越复杂的市场环境，制约了企业的整体发展。对创投机构而言，投资业务是最重要的业务，将内部控制理论引入到投资项目的监督管理中，利用西方成熟的内控实践经验来构建投资业务内部控制体系是一种必然的趋势。
参考文献：
[1]王庆民.国有创业投资风险管理研究[J].现代商贸，2009（06）：17-18．
[2]伍颖.美国风险投资的发展和特点[J].中国科技投资，2011（01）：61-62．
购物车(0)